NOTAS

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NOTAS
1- Impuesto directo= Ley de ISR
2- Impuesto indirecto= Ley de IVA
3- Potestad tributaria= 
· Federación: ISR, IVA, IESPS
· Estados: Nomina, Cedular a las Actividades
· Municipios: Diversiones públicos, Predial
4- Elementos básicos=
· Sujeto
· Objeto
· Base
· Tasa o tarifa
5- Quienes son los sujetos del LIVA= Personas físicas y morales en territorio nacional.
6- Cuál es el objeto de LIVA=
· I.- Enajenen bienes.
· II.- Presten servicios independientes.
· III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
· IV.- Importen bienes o servicios
7- Si una actividad no se realiza en territorio nacional, no es gravable para LIVA
8- Cuál es la base de LIVA= Se determina para cada acto gravado
· Contraprestación pactada
· Más: Intereses
· Más: Penas convencionales
· Más: Cualquier otro concepto
9- Tasa o tarifa=
· Tasa general del 16%= Art 1 LIVA
· Tasa especial del 0%= Art 2-A LIVA
· Tasa subsidiaria 8%= Decreto para la zona fronteriza
10- Para sacar el IVA se multiplica la base por la tasa
11- Contribuyente: Se refiere al que vende, al prestador de servicios o al que otorga el uso de un bien. Están obligados a trasladar el IVA de manera expresa y de forma separada.
12- Traslado del IVA: El cobro que hace el contribuyente por un monto equivalente al IVA.
13- Fórmula para determinar el pago del IVA=
IVA Trasladado (cobrado por las ventas) - IVA Acreditable(me hubieran cobrado los prov de bienes y el pago en la importación) = IVA por pagar
14- ¿Qué se entiende por enajenación? Es toda transmisión de propiedad según el CFF, según el LIVA es el faltante de bienes en los inventarios de las empresas. (si es caso fortuito no se considera dentro del IVA)
15- Caso Fortuito: Incendios o cosas relacionadas con la mano del hombre
16- Fuerza mayor: Pérdidas por causas naturales.
17- ¿Cuál es la diferencia entre un acto exento y un acto a la tasa del 0%? Al ser un efecto gravado tiene los mismos efectos jurídicos que si hubieran estado acreditados.
18- Todos los actos del 0% están en el artículo 2-A; los alimentos están en la fracción primera; de servicios en la fracción segunda; el uso o el goce temporal de maquinaria de equipo en la tercera fracción; en la cuarta fracción están las exportaciones (da igual de que sea la exportación, siempre será 0%)
19- Enajenación de alimentos en donde sean preparados para su consumo paga 16%.
20- Enajenación de una franquicia a un residente en el extranjero ¿Esta operación se considera realizada en territorio nacional? En los intangibles se considera territorio nacional cuando ambos estén en territorio nacional.
21- ¿Qué pasa si te pagan con cheque? Yo tengo que acudir en mis estados de cuenta y ver la fecha de pago, tengo que ver que esté efectivamente pagada.
22- ¿Cuáles son los requisitos del impuesto tratándose de la enajenación de automóviles y camiones usados?
1. Que sea pagado con cheque nominativo a nombre del enajenante o transferencia electrónica.
2. Conservar la copia de la factura, de una identificación del enajenante y demás documentos
23- ¿Cuáles son los actos no objeto del IVA tratándose de prestación de servicios? la que se realiza de manera subordinada mediante el pago de una remuneración, (ART 14)