contabilidad 1

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Ejercicios 
Estados Financieros 
1) A continuación se presenta el balance de comprobación de la Empresa Contaduría Publica 
C.A. con los saldos que acumulaban sus libros mayores al 31 de Diciembre del año 2020. 
Se requiere que usted presente el Estado De Resultado y el Estado de Situación Financiera 
bajo VEN-NIF así como también las notas revocatorias. 
 
Información Adicional: 
 
-los inventarios finales son los siguientes: 
Materiales 76000 
Productos en proceso 115000 
Productos terminados 350000 
-la entidad utiliza la maquinaria exclusivamente para la producción. 
-El vehículo es utilizado por el departamento de ventas. 
-Las herramientas son utilizadas para reparaciones menores de la planta de producción. 
-El préstamo bancario del mercantil se vence en 48 meses. 
-El préstamo del sofitasa se vence en 4 meses. 
-Los abogados estiman que la demanda por el litigio se cancele en 18 meses. 
-De las prestaciones se estima que el 10 % se cancele en el siguiente periodo fiscal. 
-El personal de la entidad 70 % pertenece a producción, 10% a administración y 20 % a ventas. 
 
DEBE HABER
caja 25.000,00 
banco caribe 2.000.000,00 
banco mercantil 1.300.000,00 
banco bicentenario 850.000,00 
cuentas por cobrar 945.600,00 
estimacion para cuentas de cobro dudoso 45.000,00 
efectos por cobrar 510.000,00 
anticipo a proveedores 300.000,00 
anticipo de clientes 230.000,00 
inventario de materiales 58.000,00 
inventario de productos en proceso 98.000,00 
inventario de productos terminados 230.000,00 
terreno 590.000,00 
vehiculo 2.000.000,00 
depreciacion acumulada vehiculo 280.000,00 
maquinaria 890.000,00 
depreciacion acumulada maquinaria 94.000,00 
herramientas 290.000,00 
activo por impuesto diferido 125.400,00 
islr retenido por clientes 97.000,00 
estimada de islr 56.000,00 
credito fiscal 123.000,00 
credito fiscal retenido por clientes 47.000,00 
credito fiscal retenido a proveedores 48.000,00 
islr retenido a proveedores 23.000,00 
debito fiscal 245.000,00 
cuentas por pagar 1.800.000,00 
sobregiro banco de venezuela 5.000,00 
efectos por pagar 140.000,00 
iva por pagar 75.000,00 
retenciones ivss por enterar 8.500,00 
retenciones faov por enterar 6.800,00 
retenciones inces por enterar 2.300,00 
locti por pagar 248.000,00 
prestamo bancario mercantil 2.000.000,00 
prestamo bancario sofitasa 500.000,00 
provision por litigio 350.000,00 
prestaciones sociales por pagar 243.000,00 
capital social 1.500.000,00 
CONTADURIA PUBLICA C.A.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31-12-2020
 
 
 
2) Se presenta la información contenida en los Saldos de las cuentas contables de la Empresa 
El Covid 19 C.A. al cierre del ejercicio 2014. Con dicha información se requiere organizarla 
correctamente en las notas revelatorias para la posterior construcción y presentación de 
los Estados de Resultado y Estado de Situación Financiera bajo VEN-NIF. 
 
Información adicional: 
a) El inventario final es de 1.100.000 bs 
b) Del pasivo por indemnizaciones laborales se estima que un 5 % se cancele en el plazo no 
mayor de 12 meses. 
c) De la querella que sufrió la entidad se estima que se deba indemnizar en 
aproximadamente 18 meses 
d) Es política del banco sofitasa que los sobregiros sean cancelados en un plazo no mayor 
de 30 días. Y el préstamo vence en 4 años. 
e) La unidad tributaria para vigente para el cálculo del islr es de 127 bs. 
f) El vehículo es utilizado por el departamento de ventas y la mobiliario por el 
departamento de administración 
cuota no pagada del capital 300.000,00 
reserva legal 13.000,00 
ganancias acumuladas 845.400,00 
ventas 9.000.000,00 
compras 3.500.000,00 
felte sobre compras 500.000,00 
descuentos en compras 25.000,00 
seguros sobre mercancias 35.000,00 
depreciacion vehiculo 18.000,00 
depreciacion maquinaria 10.000,00 
sueldos a empleados 530.000,00 
sueldos personal de produccion 450.000,00 
sueldos de ventas 350.000,00 
aportes patronales 35.000,00 
gastos de publicidad 630.000,00 
impuestos municipales isae 145.000,00 
gastos de mantenimiento vehiculos 85.000,00 
servicios contables 300.000,00 
honorarios legales 100.000,00 
intereses gastos 115.000,00 
comisiones a vendedores 89.000,00 
SUMAS IGUALES 17.727.000,00 17.727.000,00 
g) Del personal 70% trabaja en el departamento de ventas. Y de la misma forma utilizan el 
espacio físico. 
h) Las inversiones no se tienen disponibles para negociar. y las acreencias de los socios se 
cancelaran en el plazo corriente. 
 
 
Acciones suscritas y no pagadas 300.000,00Bs.S 
Aportes patronales 69.000,00Bs.S 
banco mercantil 840.000,00Bs.S 
banco sofitasa 15.000,00Bs.S 
bono de alimentacion 48.000,00Bs.S 
bono vacacional 98.000,00Bs.S 
capital social 1.500.000,00Bs.S 
comisiones sobre ventas 45.000,00Bs.S 
compra de mercancias 5.500.346,00Bs.S 
cuentas por cobrar 1.250.000,00Bs.S 
cuentas por pagar accionistas 250.000,00Bs.S 
depreciacion acumulada mobiliario 200.000,00Bs.S 
depreciacion acumulada vehiculo 120.000,00Bs.S 
depreciacion mobiliario 50.000,00Bs.S 
depreciacion vehiculo 26.000,00Bs.S 
estimacion para cuentas de cobro dudoso 15.000,00Bs.S 
estimada de ISLR 58.000,00Bs.S 
fletes sobre ventas 69.000,00Bs.S 
fletes sobre compras 250.000,00Bs.S 
fonacit por pagar 112.000,00Bs.S 
ganancias acumuladas 1.396.076,00Bs.S 
gastos acumulados por pagar 149.000,00Bs.S 
gastos de alquileres 850.000,00Bs.S 
ingresos ordinarios 9.580.000,00Bs.S 
intereses gastos 180.000,00Bs.S 
intereses por pagar 38.000,00Bs.S 
inventario de mercancias 985.230,00Bs.S 
inversiones en bonos 500.000,00Bs.S 
ISAE pagado por anticipado 18.000,00Bs.S 
IVA por pagar 23.500,00Bs.S 
mantenimiento mobiliario 358.000,00Bs.S 
mobiliario 2.500.000,00Bs.S 
prestaciones sociales 180.000,00Bs.S 
prestaciones sociales por pagar 542.000,00Bs.S 
prestamo bancario por pagar 2.000.000,00Bs.S 
provision por litigio 200.000,00Bs.S 
reserva legal 9.000,00Bs.S 
retenciones de IVA acumuladas por descontar 45.000,00Bs.S 
servicios contables 250.000,00Bs.S 
sueldos y salarios 480.000,00Bs.S 
vehiculo 1.200.000,00Bs.S 
al 31-12-2014
Expresado en Bolivares
BALANCE DE COMPROBACION
EL COVID C.A. 
 
 
retenciones de IVA acumuladas por descontar 45.000,00Bs.S 
servicios contables 250.000,00Bs.S 
sueldos y salarios 480.000,00Bs.S 
vehiculo 1.200.000,00Bs.S