Descarga la aplicación para disfrutar aún más
Vista previa del material en texto
ESCUELA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL CURSO: Costos y Presupuestos TITULO: ANÁLISIS DE LOS COSTOS DE KING KONG DE SAN ROQUE S.A. ESTUDIANTES: Castro Alarcón, Kathia Muñoz Carranza, Angel Quiroz Seclén, Dana Regalado Arqueros, Franshesca Torres Jiménez, Lizet DOCENTE: MG CPC Roberto Che León Poletty I. LA EMPRESA: 1. NOMBRE COMERCIAL: SAN ROQUE S.A. 2. DIRECCIÓN: Carretera Panamericana norte #- entrada a Lambayeque 3. GIRO DEL NEGOCIO: La Empresa San Roque S.A. es una empresa que se dedica a la producción de dulces típicos de la región en el departamento de Lambayeque. 4. OPERACIONES Y ACTIVIDADES: ÁREA DE PRODUCCIÓN: - Planificar, organizar, coordinar, supervisar y evaluar las actividades de producción (recepción y control de calidad y abastecimiento de materia prima). - Formular proyectos de desarrollo. - Implementar nuevos sistemas de trabajo. - Supervisa y evalúa el personal a su cargo. - Remitir el informe diario de la producción a la administración. ALMACÉN: - Recepcionar la mercadería. - Distribuir la mercadería a las secciones a través del kardex. - Informar a administración cuando falta stock para su abastecimiento. - Recepcionar y controlar el volumen y calidad de los productos frescos. - Aceptar o rechaza un producto de acuerdo a los parámetros establecidos en la empresa. - Coordinar con la sala de procesamientos. COCINA: - Transformar los insumos antes ya seleccionados, a manjar blanco, natilla, piña, maní o membrillo. - Se encarga de derivar los productos transformados al almacén. - Se encarga de la higiene del material utilizados después de la elaboración de los productos ya terminados. CONTROL DE CALIDAD: - Que todos los productos que almacén entrega para la elaboración de productos, se encuentren en buen estado. COMPRAS: - Estar en completa relación con el área de almacén, ya que almacén tiene que estar completamente abastecido. - Debe contar con proveedores que cumplan todas las expectativas de la empresa, para que a lo que productos corresponde. SANIDAD: - Dosificar y distribuir los productos frescos de acuerdo a las normas establecidas por la empresa. - La higiene al iniciar y finalizar la jornada laboral. 5. FILOSOFÍA DE LA ORGANIZACIÓN: MISIÓN: "Producir y comercializar bienes del sector alimentos, con altos estándares de calidad para el mercado Mundial, buscando satisfacer la necesidad del consumidor y contribuir al proceso de desarrollo del Perú. Somos una empresa flexible al cambio en función a los requerimientos del mercado Nacional e Internacional." VISIÓN: "Mantener el liderazgo de nuestros productos entre los dulces tradicionales del Norte del Perú, con reconocimiento a nivel internacional; constituyéndonos como una empresa moderna, con tecnología de punta, innovación permanente, personal calificado y con una alta cultura de responsabilidad, comprometidos con la gestión eficiente de sus recursos para la sostenibilidad de la empresa. VALORES COMPARTIDOS: - Integridad. - Excelencia. - Respeto. - Trabajo en equipo. - Celebración y reconocimiento. - Transparencia - Responsabilidad. - Vocación de servicio. UNIDAD I: LA CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA Y LA ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA: I. USUARIOS INTERNOS Y EXTERNOS: 1. Usuarios Internos: Directivos, Gerentes, Administradores, Ejecutivos, personal operativo, etc. 2. Usuarios externos: Banco, SUNAT, Proveedores, clientes, etc. Tanto los usuarios internos como externos, requieren la información contable para la toma de decisiones, ya sea en beneficio propio o a la empresa, puesto que la importancia de la contabilidad radica en la necesidad de suministrar dicha información financiera lo más fiel posible a ambos usuarios. Independientemente de cómo se utilice la información que genera el sistema contable la empresa no puede elaborar información para cada uno de los distintos usuarios (internos y externos), si no que se configurara información contable común para todos ellos. Es por esta razón es que se justifica la normalización contable que obliga a las organizaciones a elaborar estados financieros bajo determinados criterios y normas. II. CADENA DE VALOR: 2.1. DISEÑO.- El 28 de enero se celebró el Aniversario de la Cámara de Comercio de Lambayeque, en dicha reunión se premió a la empresa San Roque por su innovación y diversificación de productos trabajo que se viene realizando cada año para ofrecer lo mejor a sus clientes; destacándose una vez más entre los dulces tradicionales de la región. 2.2. DISTRIBUCIÓN.- San Roque, ahora también cuenta con una nueva ruta de distribución de sus productos vía Delivery. Logrando de esta forma que sus clientes tengan una forma más factibles de consumir sus productos. 2.3. PRODUCCIÓN.- Actualmente el King Kong es reconocido como patrimonio de la Región Lambayeque y los mayores productores se encuentran agrupados en la Asociación de Productores del King Kong y Dulces Típicos de la Ciudad de Lambayeque (APROKLAM), constituida por 11 fábricas formales dedicadas a la elaboración de este manjar, entre ellas el Grupo San Roque. 2.4. INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO.-. La empresa San Roque por ser líder en el mercado en la producción de King Kong ha creído conveniente desarrollar un proceso llamado PROCESO MIX que cuenta con una tecnología de punta, que consiste en la esterilización de productos mediante un túnel de radiación UV, logrando una estabilidad microbiológica comprobada de 4 meses. 2.5. SERVICIO AL CONSUMIDOR.- Debido a la nueva ruta de distribución, Delivery, se ha establecido una línea directa para tomar las órdenes de los clientes. Además de un buzón de sugerencias para recabar comentarios acerca de la calidad y velocidad de entrega. 2.6. MARKETING.- La empresa San Roque S.A. ha lanzado uno de sus productos (Manjar) en un nuevo práctico envase a S/. 6.50 y por lanzamiento pueden probar los 3 sabores (lúcuma, chirimoya y manjarblanco) a solo S/. 18.00 CICLO DE VIDA DEL PRODUCTO Características Físicos químicos Características Microbiológicos Determinación Físico- Química Porcentaj e en 100g Método Grasa (g/100g de muestra original) 7.8 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7 Pág 212-213-1986 Colesterol(g/100g de muestra original) 46.2 AOAC 994.10 (Cap. 45 Ed. 18 Pág. 100-102 2005 Carbohidratos (g/100g de muestra original) 69.5 Por Dif. MS-INN Collazos 1993 Proteínas (g/100g de muestra original) 9.9 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7 Pág. 221-223 1986 Humedad (g/100g de muestra original) 11.2 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7 Pág. 221-223 1986 Cenizas (g/100g de muestra original) 1.6 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7 Pág 228-229-1986 Energía Total 387.8(Kcal./100g de muestra original POR CAL. MS – INN COLLAZOS 1993 Humedad (g/100g de muestra): 19.7 (NTP 206.011 1981). Determinación Microbiológica EspecificacionesÍtem(*) (*) NTS Nº071-Minsa/Digesa V.01. VIII Productos de panadería, pastelería y Galleteria. E. Coli (UFC/g). Máx. 3 N. Mohos.(UFC/g) Máx.100 Staphylococcus Aureus(UFC/g) Máx. 10 Det. Salmonella (en 25 gr.) Ausent. Características sensoriales Sabor : Dulce Olor : Sui Géneris Color : Característico del producto Textura : Suave Uso del producto final El King Kong es un producto de consumo directo. Envasado El producto es empaquetado individualmente en racionesde 900, 450, 400, 225 y 75g. en bolsas de polietileno EVOH de 0,1 mm de espesor y sellado herméticamente. El envase es en una caja de cartón dúplex impresa a full color, plastificada la misma que presenta un sellado que garantiza la seguridad; en la que se declara las especificaciones de etiquetado como: fecha de producción, fecha de vencimiento, número de lote, valor nutricional, registro sanitario, peso neto, ingredientes, nombre y dirección del proveedor. El embalaje esta diseñado para proteger las raciones con el fin de permitir un mejor manejo durante el transporte, distribución y almacenamiento. Duración en el mercado 2 meses contando a partir de la fecha de producción a condiciones normales de temperatura. Donde se vendera producto El King Kong se vende en tiendas propias de la empresa y ajenas a la misma, supermercados, distribuidores exclusivos y en mercados del exterior. Instrucciones para el almacenado Se conservan en condiciones óptimas en un lugar limpio, fresco, seco, ventilados y protegidos de cuestiones extrañas (polvo, piedras, etc.). Especial control de la distribución. • Los productos se distribuirán en vehículos limpios a temperatura ambiente. Interpretación del sistema de identificación de los lotes El sistema de identificación del lote está basado al año juliano (día que se ha producido) y el año de producción. EXP: DÍA / MES / AÑO CODIGO DEL PRODUCTO / DIAJULIANO/ AÑO LOTE Registro Sanitario Reg. Sanit. Nº …………. Cod:……………………… III. PAPEL DEL CONTADOR: El papel fundamental del contador en la empresa, es elaborar informes relevantes y oportunos que se articulan básicamente a través de los llamados estados contables o cuentas anuales (Balance, Cuenta de Pérdidas y ganancias y memoria) y comunicárselos a cada órgano de decisión económica para que pueda fundamentar racionalmente la toma de decisiones IV. COMPORTAMIENTO ÉTICO DEL PROFESIONAL AL INTERIOR DE LA ORGANIZACIÓN: 4.1. Fomentar el trabajo en equipo para evidenciar la congruencia de mi actitud y la consistencia de la Calidad de mi servicio con los valores de la empresa San Roque. 4.2. Proveer de equipo, herramientas, procedimientos y entrenamiento necesarios para que todos posean la cultura, conocimientos, habilidades y un gran deseo de realizar la parte que les corresponde de manera efectiva y eficiente. 4.3. Magnificar la virtud de servicio de la empresa San Roque S.A, desarrollando las cualidades de efectividad, confiabilidad y mejora continua del personal de mi dirección para obtener las metas y objetivos de la empresa San Roque S.A. UNIDAD II: INTRODUCCIÓN AL COMPORTAMIENTO DEL COSTO Y LAS RELACIONES COSTO - VOLÚMEN I. IDENTIFICACIÓN DE LOS COSTOS VARIABLES Y COSTOS FIJOS: Los costos fijos de la fábrica de dulces San Roque se muestran en la siguiente tabla: Según la empresa la producción diaria para King Kong: 1. De Manjar de 450 gr. es de: P=45 u.f/día 2. De Piña de 450 gr. es de: P=30 u.f/día 3. De Maní de 450 gr. es de: P=63 u.f/día DESCRIPCIÓN COSTO FIJO (MENSUAL) Área de administración financiera S/5,000.00 Área de administración comercial (marketing) S/. 1,500.00 Área de administración de operaciones S/. 2,500.00 Área de administración de RR.HH S/. 2,300.00 Teléfono (PLAN 45) s/. 45.00 Póliza de seguros del personal administrativo S/. 750.00 TOTAL S/. 12, 095.00 1.1. KING KONG DE MANJAR DE 450g: DESCRIPCIÓN COSTOS VARIABLES TOTAL (P=45 u.f/día) MP S/. 49.93 MO (remuneraciones) S/. 16.50 COMBUSTIBLE (gas) S/. 120.00 LUZ S/. 26.09 AGUA S/. 13.04 CAJAS S/. 45.00 BOLSAS S/. 4.5 TOTAL S/. 275.87 1.2 KING KONG DE PIÑA DE 450g: 1.3 KING KONG DE MANÍ DE 450g: DESCRIPCIÓN COSTOS VARIABLES TOTAL (P=30 u.f/día) MP S/. 43.54 MO (remuneraciones) S/. 14.30 COMBUSTIBLE (gas) S/. 30.00 LUZ S/. 17.39 AGUA S/. 8.70 CAJAS S/. 30.00 BOLSAS S/. 3.00 TOTAL S/. 146.93 DESCRIPCIÓN COSTOS VARIABLES TOTAL (P=63 u.f/día) MP S/. 103.73 MO (remuneraciones) S/. 16.90 COMBUSTIBLE (gas) S/. 90.00 LUZ S/. 36.52 AGUA S/. 18.26 CAJAS S/. 63.00 BOLSAS S/. 6.3 TOTAL S/. 334.71 En conclusión, tenemos: PRODUCTO UNIDADES CV TOTAL CVU K.K DE MANJAR 45 S/. 275.87 S/.6.13 K.K DE PIÑA 30 S/. 146.93 S/.4.89 K.K DE MANI 63 S/. 334.7 S/.5.31 COSTOS VARIABLES DIARIOS PARA LA PRODUCCIÓN DE KING KONG DE 450g COSTOS VARIABLES (MP) K.K. MANJAR K.K. DE PIÑA K-K- MANI LECHE S/. 9.60 AZUCAR BLANCA S/. 4.00 AZUCAR RUBIA S/. 13.00 HARINA S/. 9.86 S/. 9.86 S/. 13.05 HUEVOS S/. 10.00 S/. 10.00 S/. 10.00 MANTECA S/. 0.17 S/. 0.17 S/. 0.17 SORBATO DE POTASIO S/. 0.30 ESCENCIA DE MANJAR S/. 0.002 ESCENCIA DE NARANJA S/. 0.0003 ACIDO CITRICO S/. 0.01 AFRECHO DE YUCA S/. 9.00 AFRECHO DE CAMOTE S/. 1.50 CAMOTE SANCOCHADO S/. 16.50 CHANCACA S/. 63.00 CLAVO DE OLOR S/. 0.01 MANI S/. 1.00 LECHE EN POLVO S/. 16.00 CARBONATO S/. 0.0003 S/. 0.0003 S/. 0.0003 TOTAL S/. 49.93 S/. 43.54 S/. 103.73 COSTOS VARIABLES (MOD) K.K. MANJAR K.K. DE PIÑA K-K- MANI MANO DE OBRA S/. 16.50 S/. 14.30 S/. 16.90 COSTOS VARIABLES COMBUSTIBLE K.K. MANJAR K.K. DE PIÑA K-K- MANI GAS S/. 120.00 S/. 30.00 S/. 90.00 COSTOS VARIABLES SERVICIOS K.K. MANJAR K.K. DE PIÑA K-K- MANI LUZ S/. 26.09 S/. 17.39 S/. 90.00 AGUA S/. 13.04 S/. 8.70 S/. 18.26 COSTOS VARIABLES INDIRECTOS K.K. MANJAR K.K. DE PIÑA K-K- MANI CAJAS S/. 45.00 S/. 30.00 S/. 63.00 BOLSAS S/. 4.5 S/. 3.00 S/. 6.3 TOTAL S/. 275.87 S/. 146.93 S/. 334.71 1. Vida útil: 10 años 2. Valor de adquisición: = S/. 32, 160.00 DEPRECIACIÓN= S/. 32, 160.00 / 10 años = S/. 3, 216.00 (depreciación anual), entonces la depreciación mensual será: S/. 3, 216.00 / 120 meses = S/. 26.8 / mes. *Los 120 meses corresponden a los 10 años de vida útil. 2 ANÁLISIS DEL COSTO–VOLÚMEN–UTILIDAD (CVu): 2.2 KING KONG DE MANJAR DE 450g: KING KONG DE MANJAR (450g) Por Unidad Porcentaje de ventas PVu S/. 25.00 100% CVu S/.6.13 24.52% MgC S/. 18.87 75.48% COSTOS VARIABLES S/. Horno (depreciación) s/. 26.8 Pólizas de seguro de la planta s/. 3,350.00 Mantenimiento de maquinaria s/. 364.00 TOTAL s/. 3,740.80 2.3 KING KONG DE PIÑA DE 450g: KING KONG DE PIÑA (450g) Por Unidad Porcentaje de ventas PVu S/. 27.00 100% CVu S/.4.89 18.11% MgC S/. 22.11 81.89% 2.4 KING KONG DE MANÍ DE 450g: KING KONG DE MANÍ (450g) Por Unidad Porcentaje de ventas PVu S/. 29.00 100% CVu S/.5.31 18.31% MgC S/. 23.69 81.69% 3 DETERMINACIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO: 3.2 Punto de Equilibrio del King Kong de Manjar: Esto quiere decir que la empresa San Roque necesita producir 640.96 king Kong de manjar por mes para llegar al punto de equilibrio donde no haya pérdidas ni ganancias, y cuyo punto de equilibrio expresado en unidades monetarias es de 3.3 Punto de Equilibrio del King Kong de Piña: Esto quiere decir que la empresa San Roque necesita producir 547.04 king Kong de piña por mes para que llegue al punto de equilibrio donde no haya pérdidas ni ganancias, y cuyo punto de equilibrio expresado en unidades monetarias es de 3.4 Punto de Equilibrio del King Kong de Maní: Esto quiere decir que la empresa San Roque necesita producir 510.55 king Kong de maní por mes para que llegue al punto de equilibrio donde no haya pérdidas ni ganancias, y cuyo punto de equilibrio expresado en unidadesmonetarias es 4 DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD NETA O UTILIDAD OBJETIVO: 4.2 Utilidad Neta del King Kong de Manjar: 4.3 Utilidad Neta del King Kong de Piña: 4.4 Utilidad Neta del King Kong de Maní: EGP Ventas P x Q S/. 25.00 * 16024.00 CV CVU X Q S/.6.13 * 3929.08 C. Mg 12095.00 CF 12095.00 Utilidad Neta 0 EGP Ventas P x Q S/. 27.00* 14770.08 CV CVU X Q S/.4.89* 2675.03 C. Mg 12095.00 CF 12095.00 Utilidad Neta 0 EGP 5 ANÁLISIS DE LA MEZCLA DE VENTAS ANÁLISIS DE CONTRIBUCIÓN MARGINAL PROMEDIO (EN TERMINOS E INGRESOS) Ventas P x Q S/. 29.00* 14805.95 CV CVU X Q S/.5.31* 2711.02 C. Mg 12095.00 CF 12095.00 Utilidad Neta 0 PORCENTAJE EN MEZCLA PRODUCTO UNIDADES PRECIO DE VENTA INGRESO POR VENTA EN UND. % EN IMPORTE % K.K DE MANJAR 45 S/. 25 S/. 1125.00 33% 30% K.K DE PIÑA 30 S/. 27 S/. 810.00 22% 22% K.K DE MANÍ 63 S/. 29 S/. 1827.00 45% 48% TOTAL 138 S/. 3762.00 100% 100% PRODUCTO POR VENTA COSTOS VARIABLES IMPORTE % K.K DE MANJAR S/. 1125.00 S/. 275.87 S/. 849.13 75% K.K DE PIÑA S/. 810.00 S/. 146.93 S/. 663.07 82% K.K DE MANÍ S/. 1827.00 S/. 334.7 S/.1492.3 82% TOTAL S/. 3762.00 S/. 757.5 S/. 3004.5 80% ELABORACIÓN DEL ESTADO DE GANANCIA Y PÉRDIDA EGP VENTAS P X Q K.K DE MANJAR S/. 25.00* 16024 K.K DE PIÑA S/. 27.00* 14770.08 K.K DE MANÍ S/. 29.00* 14805.95 TOTAL S/. 45600.03 COSTO VARIABLES CVU X Q K.K DE MANJAR S/.6.13 * 3929.08 K.K DE PIÑA S/.4.89* 2675.03 K.K DE MANÍ S/.5.31* 2711.02 TOTAL s/. 9315.13 CONTRIBUCIÓN MARGINAL S/. 36284.9 COSTO FIJO 12095.00 UTILIDAD NETA s/. 24189.9 UNIDAD III: MEDICIÓN DEL COMPORTAMIENTO DEL COSTO a) Identificación de los costos fijos comprometidos u obligados y costos fijos discrecionales o ahorros potenciales: COSTOS FIJOS COMPROMETIDOS MONTO Sueldos administrativos ( financiera) S/. 5, 000.00 Póliza de seguros (personal administrativo) S/. 750.00 Sueldos administrativos (marketing) S/. 1, 500.00 Pago de deuda al Scotiabank S/. 7, 000.00 Sueldos administrativos (operaciones) S/. 2, 500.00 Sueldos administrativos (RR.HH) S/. 2, 300.00 Teléfono Plan 45 S/. 45.00 TOTAL S/. 19, 095.00 COSTOS FIJOS DISCRECIONALES MONTO Publicidad S/. 600.00 Mantenimiento de las instalaciones S/. 800.00 Capacitación al personal administrativo S/. 2, 000.00 Donaciones a la clínica San Juan de Dios S/. 300.00 Investigación y desarrollo S/. 1, 000.00 Servicio de movilidad para el personal (contrato de una mini van) S/. 600.00 Promociones S/. 700.00 TOTAL S/. 8, 700.00 UNIDAD IV: SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN DE COSTOS d) ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR ENFOQUE DIRECTO Y ENFOQUE ABSORVENTE: VENTAS S/. 45600.03 (-) CV MO: S/. 1, 431.00 MPD: S/. 5, 916.00 CIF: - Suministros: S/. 413.48 - Depreciación: S/. 536.00 - Póliza de seguro de la planta: S/: 3, 350.00 -MPI( bolsas y cajas): S/. 552.00 - Mantenimiento de los hornos: S/. 364.00 S/. 12, 562.48 MG DE CONTRIBUCIÓN S/. 33, 037.55 (-) CF -Sueldos administrativos ( financiera): S/. 5, 000.00 -Póliza de seguros (personal administrativo): S/. 750.00 -Sueldos administrativos (marketing): S/. 1, 500.00 - Pago de deuda al Scotiabank: S/. 7, 000.00 -Sueldos administrativos (operaciones): S/. 2, 500.00 -Sueldos administrativos (RR.HH).S/. 2, 300.00 -Teléfono Plan 45: S/. 45.00 -Publicidad: S/. 600.00 - Mantenimiento de las instalaciones: S/. 800.00 - Capacitación al personal administrativo: S/. 2, 000.00 - Donaciones a la clínica San Juan de Dios: S/. 300.00 - Investigación y desarrollo: S/. 1, 000.00 -Promociones: S/. 700.00 -Servicios de movilidad al personal: S/. 600.00 S/. 24, 495.00 RESULTADO S/. 8, 542.55
Compartir