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INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO JOHN VON NEUMANN CARRERA PROFESIONAL TÉCNICA DE ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS INTERNACIONALES “PLAN DE NEGOCIO PARA LA EXPORTACIÓN DE AGUAYMANTO DESHIDRATADO A ESTADOS UNIDOS, TACNA - 2017” TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO A NOMBRE DE LA NACIÓN DE: PROFESIONAL TÉCNICO EN ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS INTERNACIONALES AUTORES: VICENTE AYSA PEREZ JHONATAN MAMANI YANAPA CARLOS ALBERTO CALDERON SONCCO DOCENTE GUÍA: ERNESTO LEO ROSSI TACNA – PERÚ 2017 “El texto final, datos, expresiones, opiniones y apreciaciones contenidas en este trabajo son de exclusiva responsabilidad del (los) autor (es)” 1 ÍNDICE DE CONTENIDO INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 8 CAPITULO 1: ANTECEDENTES DEL ESTUDIO ...................................................... 10 1.1. Título del tema ................................................................................................. 10 1.2. Planteamiento del problema ............................................................................. 10 1.3. Objetivos .......................................................................................................... 11 1.3.1. Objetivo General ....................................................................................... 11 1.3.2. Objetivos Específicos ............................................................................... 11 1.4. Justificación ...................................................................................................... 12 1.5. Definiciones operacionales .............................................................................. 13 1.5.1. Estudio de prefactibilidad ......................................................................... 13 1.5.2. Plan de negocio ......................................................................................... 13 1.5.3. Exportación ............................................................................................... 13 1.5.4. Aguaymanto .............................................................................................. 14 1.6. Metodología ..................................................................................................... 14 1.7. Alcances y Limitaciones .................................................................................. 15 2 CAPITULO 2: MARCO TEÓRICO ............................................................................... 16 2.1. Conceptualización de tópicos clave ................................................................. 16 2.1.1. Plan de negocios ....................................................................................... 16 2.1.2. Exportación ............................................................................................... 24 2.1.3. Aguaymanto .............................................................................................. 26 2.2. Análisis comparativo de las referencias anteriores .......................................... 27 2.3. Análisis Crítico................................................................................................. 28 CAPITULO 3: MARCO REFERENCIAL ..................................................................... 30 3.1. Antecedentes generales del sector .................................................................... 30 3.2. Análisis del micro entorno ............................................................................... 31 3.2.1. Análisis FODA ......................................................................................... 31 3.2.2. 5 fuerzas de Porter .................................................................................... 31 3.3. Modelo de Negocios ........................................................................................ 34 3.4. Análisis crítico ................................................................................................. 35 CAPITULO 4: DESARROLLO DEL TEMA ................................................................ 36 4.1. Estudio de mercado .............................................................................................. 36 3 4.1.1. Análisis de la oferta ...................................................................................... 36 4.1.2. Análisis de la demanda ................................................................................. 38 4.1.3. Precio ............................................................................................................ 42 4.1.4. Comercialización .......................................................................................... 42 4.2. Estudio técnico ..................................................................................................... 45 4.2.1. Procesos ........................................................................................................ 45 4.2.2. Localización del proyecto ............................................................................. 46 4.3. Estudio organizacional ......................................................................................... 47 4.3.1. Estructura organizacional ............................................................................. 47 4.3.2. Manual de organización y funciones ............................................................ 48 4.4. Estudio legal ........................................................................................................ 56 4.4.1. Iniciación de actividades – desembolso de costos legales ............................ 56 4.4.2. Tramites de exportación ................................................................................ 58 4.4.3. Trámites del importador ................................................................................ 61 4.5. Estudio financiero ................................................................................................ 61 4.5.1. Inversión en activos ...................................................................................... 61 4 4.5.2. Costos de producción .................................................................................... 63 4.5.3. Salario del personal ....................................................................................... 64 4.5.4. Gastos administrativos .................................................................................. 65 4.5.5. Inversión total del proyecto .......................................................................... 65 4.5.6. Financiamiento .............................................................................................. 65 4.5.7. Calculo de tasas de actualización .................................................................. 67 4.5.8. Flujo de caja financiero ................................................................................. 67 4.5.9. Evaluación del flujo de caja .......................................................................... 68 CAPITULO 5: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .................................... 69 5.1. Conclusiones ........................................................................................................ 69 5.2. Recomendaciones ................................................................................................ 69 BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................ 70 5 ÍNDICE DE TABLAS Tabla 1. Modelos de estructura de planes de negocios según Weinberger Villarán ...... 19 Tabla 2. Estructura del plan de negocios según Pinson .................................................. 20 Tabla 3. Análisis del concepto Plan de negocios ............................................................27 Tabla 4. Análisis del concepto Exportación ................................................................... 28 Tabla 5. Modelo Canvas ................................................................................................. 34 Tabla 6 Principales empresas exportadoras de aguaymanto en el Perú .......................... 36 Tabla 7 Oferta proyectada para los siguientes 5 años ..................................................... 38 Tabla 8 Evolución de las exportaciones de aguaymanto ................................................ 39 Tabla 9 Cuadro descriptivo de Estados Unidos .............................................................. 40 Tabla 10 Inversión en equipos y maquinaria .................................................................. 61 Tabla 11 Inversión en muebles de oficina, materiales de laboratorio, etc. ..................... 62 Tabla 12 Inversión total en activos tangibles .................................................................. 62 Tabla 13 Gastos previos a la puesta en marcha .............................................................. 63 Tabla 14 Inversión total en activos intangibles .............................................................. 63 Tabla 15 Costo de producción de aguaymanto deshidratado ......................................... 64 6 Tabla 16 Salario del personal .......................................................................................... 64 Tabla 17 Gastos administrativos ..................................................................................... 65 Tabla 18 Inversión inicial total del proyecto .................................................................. 65 Tabla 19 Estructura de financiamiento ........................................................................... 66 Tabla 20 Características del financiamiento ................................................................... 66 Tabla 21 Cuadro de amortización del préstamo ............................................................. 66 Tabla 22 Costo promedio ponderado de capital ............................................................. 67 Tabla 23 Flujo de caja puro ............................................................................................ 67 Tabla 24 Flujo de caja con financiamiento ..................................................................... 68 Tabla 25 Indicadores flujo de caja puro .......................................................................... 68 Tabla 26 Indicadores flujo de caja con financiamiento .................................................. 68 7 ÍNDICE DE FIGURAS Figura 1. Esquema del plan de negocios según Weinberger Villarán ............................ 17 Figura 2. Esquema para la elaboración de un plan de negocios según EOI ................... 22 Figura 3. Estructura de plan de negocio según Arbaiza Fermini .................................... 24 Figura 4. Matriz FODA .................................................................................................. 31 Figura 5. Fuerzas competitivas de Porter ........................................................................ 33 Figura 6. Exportaciones de aguaymanto en el Perú ........................................................ 37 Figura 7. Exportaciones de aguaymanto según principales mercados ............................ 38 Figura 8. Evolución de las exportaciones de aguaymanto .............................................. 39 Figura 9. Empaque de 250g de aguaymanto ................................................................... 43 Figura 10. Canal de distribución ..................................................................................... 44 Figura 11. Proceso de comercialización del producto .................................................... 45 Figura 12. Proceso de comercialización ......................................................................... 46 Figura 13. Localización del proyecto ............................................................................. 47 Figura 14. Estructura organizacional .............................................................................. 48 8 INTRODUCCIÓN El presente proyecto, se ha realizado con la finalidad de aplicar lo aprendido en nuestros años de estudio, tomando como base conocimientos desarrollados a lo largo de la carrera de Administración de Negocios Internacionales. Actualmente en el mercado nacional e internacional se ha extendido el consumo de frutas exóticas peruanas, tales como el camu camu, cocona, aguaje, lúcuma, chirimoya y aguaymanto. Estas frutas debidamente empaquetadas, se comercializan en mercados europeos y americanos. Poseen una grana acogida debido a su alto contenido nutricional, sabor peculiar y usos culinarios. La presente tesis, brinda un panorama general sobre la situación en la cual se desarrollará un proyecto y su correspondiente análisis de factibilidad. Los fueron obtenidos de diversas fuentes, tales como: páginas web especializadas, bases de datos, investigaciones previas, empresas dedicadas al rubro, entre otros que permitieron tener una visión general de todo el entorno. Debido a ello el documento se divide en 5 capítulos en los que se brindan información sobre los diferentes aspectos relevantes del plan de negocio, desde la formulación del problema hasta la evaluación financiera y respectivas conclusiones. CAPITULO 1 – ANTECEDENTES: Se explica sobre los objetivos, la problemática, metodología y métodos empleados en el estudio. CAPITULO 2 – MARCO TEÓRICO: Se revisa de manera breve los conceptos brindados por diferentes autores de la materia. 9 CAPITULO 3 – MARCO REFERENCIAL: Se realiza un estudio del micro entorno, sobre el cual gira la propuesta de negocio. Se aplican técnicas como el análisis FODA, las fuerzas de Porter y el modelo de negocios. CAPITULO 4 – DESARROLLO DEL TEMA: Se revisan los estudios de mercado, técnico, organizacional, legal y financiero, que permitan conocer la viabilidad del proyecto desde diferentes aspectos. CAPITULO 5 – CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES: En este capítulo se dan las conclusiones obtenidas luego del estudio realizado, además, se brinda unas recomendaciones referentes al planteamiento inicial del plan de negocio. 10 CAPITULO 1: ANTECEDENTES DEL ESTUDIO 1.1. Título del tema PLAN DE NEGOCIO PARA LA EXPORTACIÓN DE AGUAYMANTO DESHIDRATADO A ESTADOS UNIDOS, TACNA - 2017 1.2. Planteamiento del problema La población peruana y mundial sufre de la deficiencia alimentaria. En la actualidad hay una demanda creciente por productos nativos de alto valor nutricional. Es el caso del aguaymanto que últimamente es valorado como un producto de alto valor nutritivo. La presente propuesta consiste en implementar una moderna infraestructura de deshidratado y envasado al vacío de aguaymanto, la cual consiste en instalar y operar maquinarias de limpieza, selección, calibrado, deshidratado y envasado; para esto se cuenta con un terreno de 400 m² el cual está ubicado en el área rural de la región Tacna. El aguaymanto deshidratado y empacado, será orientado al mercado externo, específicamente el mercado de Estados Unidos para esto, se buscará el certificado de la denominación de origen, diseño de envases y el certificado correspondiente. Se ha considerado que la propuesta tenga los siguientes rubros de inversión: • Inversión fija tangible: Terrenos y obras civiles, maquinaria y equipo, así como muebles y enseres. 11 • Inversión fija intangible: Estudios de elaboración de la propuesta y definitiva, gastos de organización, investigación y desarrollo, licencias, certificados (Defensa Civil), trámites de constitución, así como gastos de capacitación del personal. • Capital de trabajo: Materias primas e insumos, mano de obra y costos indirectos. • Partida general para diversos gastos: 5%del total de la inversión fija. 1.3. Objetivos 1.3.1. Objetivo General Formular un estudio de prefactibilidad para el desarrollo de un plan de negocio para la exportación de aguaymanto. 1.3.2. Objetivos Específicos a. Realizar un estudio de mercado para el desarrollo de un plan de negocios para la exportación de aguaymanto deshidratado a Estados Unidos. b. Realizar el estudio técnico del plan de negocios para la exportación de aguaymanto deshidratado a Estados Unidos. c. Realizar un estudio administrativo y legal para el desarrollo de un plan de negocio para la exportación de aguaymanto deshidratado a Estados Unidos. d. Desarrollar un plan de financiamiento para el plan de negocio para la exportación de aguaymanto deshidratado a Estados Unidos. 12 e. Evaluar la factibilidad financiera del plan de negocio para la exportación de aguaymanto deshidratado a Estados Unidos. 1.4. Justificación El presente estudio tiene como finalidad elaborar el estudio de factibilidad para un plan de negocio para la exportación de aguaymanto deshidratado al mercado estadounidense. Para ello se tendrá en cuenta los lineamientos nacionales sobre exportación de productos agrícolas en el territorio nacional. El presente estudio consiste en implementar una moderna infraestructura de deshidratado y envasado de aguaymanto, la cual consiste en instalar y operar maquinarias de limpieza, selección, calibrado, deshidratado y envasado; para esto se cuenta con un terreno de 400 m² el cual está ubicado en el área periurbana de la localidad de Tacna. El aguaymanto deshidratado empacado, será orientado al mercado externo, específicamente el mercado de Estados Unidos, para esto, se buscará el certificado de la denominación de origen, diseño de envases y el certificado correspondiente. Se ha considerado que la propuesta tenga los siguientes rubros de inversión: • Inversión fija tangible: Terrenos y obras civiles, maquinaria y equipo, así como muebles y enseres. • Inversión fija intangible: Estudios de elaboración de la propuesta y definitiva, gastos de organización, investigación y desarrollo, licencias, certificados (Defensa Civil), trámites de constitución, así como gastos de capacitación del personal. 13 • Capital de trabajo: Materias primas e insumos, mano de obra y costos indirectos. 1.5. Definiciones operacionales 1.5.1. Estudio de prefactibilidad El estudio de factibilidad es un instrumento que sirve para orientar la toma de decisiones en la evaluación de un proyecto. Se formula con base en información que tiene la menor incertidumbre posible para medir las posibilidades de éxito o fracaso de un proyecto de inversión, apoyándose en él se tomará la decisión de proceder o no con su implementación. 1.5.2. Plan de negocio Es una propuesta de acción técnico-económica para resolver una necesidad utilizando un conjunto de recursos disponibles, los cuales pueden ser, recursos humanos, materiales y tecnológicos entre otros. Responde a una decisión sobre uso de recursos con algún o algunos de los objetivos, de incrementar, mantener o mejorar la producción de bienes o la prestación de servicios. 1.5.3. Exportación En el ámbito de la economía, exportación se define como el envío de un producto o servicio a un país extranjero con fines comerciales. Estos envíos se encuentran regulados por una serie de disposiciones legales y controles impositivos que actúan como marco contextual de las relaciones comerciales entre países. 14 1.5.4. Aguaymanto La planta conocida como uchuva, uvilla, aguaymanto es una planta herbácea perteneciente a la familia solanaceae, por lo tanto posee características similares a las plantas de papa, tomate y tabaco, a pesar de su crecimiento arbustivo. Tiene muchas propiedades nutritivas valoradas a nivel nacional e internacional. 1.6. Metodología Para realizar un estudio de mercado se determinará cuál es su volumen, en número. Cómo está repartido actualmente el consumo entre los diferentes competidores de nuestro negocio. Cuál es la percepción del precio. Cuál es el coste de cambio de suministrador. Para realizar el estudio técnico, administrativo y legal, se tendrá en cuenta el análisis cualitativo y cuantitativo de la información procedente de fuentes directas de trabajo de campo. Desde el punto de vista cualitativo, la investigación se sustentará en la normativa vigente, relacionada con la formulación de proyectos, con un respaldo técnico comprobado y desde el punto de vista cuantitativo en los datos obtenidos de las entrevistas a los encargados, además de un análisis de documentos. Para realizar el estudio de impacto ambiental y sociocultural. Es preciso tener en cuenta el marco normativo vigente, incluyendo la existencia de precisiones sobre los EIA que pudieran estar incluidas en las regulaciones pertinentes. El tipo de proyecto ("estructural”, "no estructural”), la magnitud y complejidad del mismo, y las características del medio social y físico-biótico potencialmente afectable. 15 Para evaluar la factibilidad financiera se debe demostrar si el negocio puede ponerse en marcha y mantenerse, mostrando evidencias de que se ha planeado cuidadosamente, contemplado los problemas que involucra y mantenerlo en funcionamiento. Para ello se medirá: la Tasa Interna de Retorno, Valor Presente Neto y el Periodo de Recuperación de la Inversión. 1.7. Alcances y Limitaciones • El presente estudio se realizará en la región Tacna, en las provincias de Candarave y Tarata, que tienen climas óptimos para el cultivo del aguaymanto. El proyecto determinará la posibilidad de realizar un estudio de prefactibilidad para el desarrollo de un plan de negocios para la exportación de aguaymanto deshidratado a Estados Unidos. • La investigación abarca únicamente a las empresas dedicadas al rubro de exportación de productos relacionados y/sustitutos. 16 CAPITULO 2: MARCO TEÓRICO 2.1. Conceptualización de tópicos clave 2.1.1. Plan de negocios A. Weinberger Villarán (2009) Para Weinberger Villarán (2009) en su libro “Plan de negocios: Herramienta para evaluar la viabilidad de un negocio” fomentado por el Ministerio de Producción de Perú, señala los siguientes puntos resaltantes: Para la autora, “el plan de negocios es un documento, escrito de manera clara, precisa y sencilla, que es el resultado de un proceso de planeación. Este plan de negocios sirve para guiar un negocio, porque muestra desde los objetivos que se quieren lograr hasta las actividades cotidianas que se desarrollarán para alcanzarlos. Lo que busca este documento es combinar la forma y el contenido.” (pág. 33) El contenido de este documento permitirá evaluar la probabilidad de éxito del proyecto, analizar todos los factores posibles que puedan influir en su normal desarrollo y en la rentabilidad que se pueda obtener del mismo. Se sugiere que el documento sea llamativo, y esto se logra colocando especial énfasis en la estructura, redacción e ilustración; además debe contener toda la información financiera, el estudio, análisis y la oportunidad de mercado. 17 Figura 1. Esquema del plan de negocios según Weinberger Villarán Fuente: Weinberger Villarán (2009) Elaboración: Weinberger Villarán (2009) La importancia del plan de negocios se debe a que cumple la función de una herramienta que permite comunicar de forma escrita los puntos internos y externos del proyecto. Desde el punto de vista interna o administrativa, permite: 18 • Conocer el mercado en el cual desarrollara sus actividades. • Estudiar las oportunidades y amenazas del entorno, al igual que las fortalezas y debilidades de la empresa. • Anticiparse a las posibles amenazas para la empresa. • Informar sobre la organización de los recursos de la empresa de acuerdo a los objetivos y visión de los empresarios. • Evaluar la demanda real y potencial. • Evaluarposibles escenarios para la empresa. • Establecer un plan estratégico para la empresa y planes de acción de corto y mediano plazo. • Mostrar los posibles resultados de la empresa, de acuerdo a las simulaciones hechas para probables distintos escenarios y estrategias. Desde el punto de vista externo o financiero, se orienta a: • Obtener recursos para el proyecto. • Atraer inversores. • Buscar proveedores y clientes, para establecer relaciones. • Informar a sus clientes y proveedores sobre la forma de operación, los resultados esperados y las estrategias que permitan alcanzas los objetivos establecidos. 19 En resumen, desde el punto de vista interno, sirve como guía y como punto de referencia para futuras evaluaciones de progreso; desde el punto de vista externo, permite comunicar a todos los stakeholders que la empresa dispone de un producto o servicio de calidad. A continuación, se muestra las estructuras de planes de negocio propuesta por Weinberger Villarán (2009): Tabla 1. Modelos de estructura de planes de negocios según Weinberger Villarán Fuente: (Weinberger Villarán, 2009, pág. 43) Elaboración: (Weinberger Villarán, 2009, pág. 43) 20 B. Pinson (2003) Para Linda Pinson (2003), en el libro “Anatomía de un Plan de Negocio”, publicado en el año 2003, indica que todas las empresas pueden obtener beneficio de la preparación de un correcto plan de negocios. Existen tres razones para elaborar este plan: • Primero: Sirve de guía durante la existencia del negocio. Se puede comparar con un plano que facilitará las herramientas para analizar un negocio e implementar los cambios. • Segundo: Es un requisito para buscar financiamiento. Permitirá a los posibles inversionistas conocer la información detallada de los aspectos económicos actuales y futuras del proyecto. • Tercero: Permite evaluar el potencial de un negocio. Ningún negocio puede darse el lujo de ignorar el potencial del comercio internacional, la elaboración del plan de negocio proveerá maneras en el negocio pueda competir con esta creciente economía global. Linda Pinson (2003) propone el siguiente esquema de un plan de negocios: Tabla 2. Estructura del plan de negocios según Pinson Hoja explicatoria Resumen Ejecutivo Plan de organización Plan de mercado Documentos financieros Documentos auxiliares Fuente: Linda Pinson (2003) Elaboración: Propia 21 C. EOI – Escuela de Negocios (2000) Para la Escuela de Negocios EOI (2000) en su publicación “Guía para la elaboración de un plan de negocio”, considera el plan de negocios como un plan empresarial, indica que es una de las tareas más difíciles de desarrollar, debido a que exige un proceso de reflexión previo. Puede ser planteado absolutamente para cualquier tipo de empresa, sea una nueva empresa o una que se encuentra en funcionamiento. Un plan de negocios desempeña tres funciones principales: • Pulir estrategias, evitando equivocaciones en la vida real, esto se logra examinando la empresa desde todas las perspectivas (objetivos, estrategias, planes, etc.) • Elemento de control, comprobando si la evolución de la empresa responde a lo previsto, y debe utilizarse como base del resto de las planificaciones. • Permitir la obtención de financiación. Las entidades financieras e inversionistas aportan capital si el plan les convence. El plan de negocios debe ser ordenado y riguroso, pero se recomienda hacerlo lo más atractivo posible y de fácil lectura a través de gráficos y cuadros ilustrativos. Es conveniente agregar un resumen ejecutivo de cada punto que conforma el esquema principal. 22 El plan de negocio es aplicado a cualquier tipo de empresa, debe ser adaptado a cada caso en particular, de acuerdo a sus características y necesidades. Figura 2. Esquema para la elaboración de un plan de negocios según EOI Fuente: EOI (2000) Elaboración: EOI (2000) 23 D. Arbaiza Fermini (2015) “El plan de negocio es un documento de presentación de la empresa, describe los productos y servicios que ofrece, así como todos los factores que intervienen en el desarrollo de sus operaciones, lo cual implica el planeamiento, con especial cuidado en las fuentes de financiamiento” (pág. 21) Indica que un plan de negocio puede ser elaborado tanto para un pequeño negocio o una gran inversión. Además, el plan de negocio no únicamente de ser desarrollado cuando se desea crear un nuevo negocio, sino que también se aplica a un negocio ya constituido, para poder identificar los cambios en el mercado. El emprendedor debe tener clara la siguiente información, porque en base a ella se tomarán estrategias: • El producto o servicio. • Los clientes, proveedores, competencia y público objetivo. • Las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas del entorno. • La misión, visión y objetivos del negocio. • Estrategias de marketing, ventas y publicidad. • Los procesos. • El capital requerido y la rentabilidad esperada. 24 En la siguiente figura se muestra un modelo referencia propuesto por Arbaiza Fermini (2015), refiere que este modelo es aplicable a cualquier sector de actividad o giro de negocio: Figura 3. Estructura de plan de negocio según Arbaiza Fermini Fuente: Arbaiza Fermini (2015) Elaboración: Arbaiza Fermini (2015) 2.1.2. Exportación A. Jerves (2011) De acuerdo a Pablo Jerves (2011), en su informe “Manual de Exportaciones e Importaciones” define a las exportaciones como: “Venta de bienes y servicios de un país al extranjero; es de uso común denominar así a todos los ingresos que recibe un país por concepto de venta de bienes y servicios, sean estos tangibles o intangibles. Los 25 servicios tangibles corresponden generalmente a los servicios no factoriales tales como, servicios por transformación, transportes diversos, fletes y seguros; y los intangibles corresponden a los servicios, como servicios financieros que comprenden utilidades, intereses, comisiones y algunos servicios no financieros. Salida de mercancías y de otros bienes, por la frontera aduanera de un país, incluidas las compras directas en el interior del país, efectuadas por las organizaciones extraterritoriales y las personas no residentes” (pág. 1) También indica cuales son los requisitos previos a la exportación, los cuales se menciona a continuación: • Registro de exportadores: Cualquier persona sea natural o jurídica debe estar registrado en el Registro Único de Contribuyentes, estar activo para la emisión de comprobantes de ventas y guías de remisión. • Contratación de exportación: Permite la negociación del producto hacia el exterior, encierra la normatividad internacional, entre otros temas. B. Daniels y Radebaugh (2000) Para el Daniels y Radebaugh (2000), en su libro “Negocios Internacionales”, al respecto señala: “La exportación es el medio más común del que se sirven las compañías para iniciar sus actividades internacionales. Es decir que las empresas que se introducen a la exportación lo hacen sobre todo para 26 incrementar sus ingresos de ventas, para conseguir economías de escala en la producción y para que pueda diversificar sus sedes de ventas” (pág. 714) C. Comisión de Promoción del Perú para la Exportación y el Turismo Para PromPerú, le exportación se define como un régimen aduanero aplicable a las mercancías en libre comercialización que salen del territorio aduanero, para uso o consumo definitivo en el exterior las cuales no están afectas a ningún tributo en el mercado local. Regulado por la Ley General de Aduanas, Decreto Legislativo 951 y su reglamento. Mencionas que las personas naturales y jurídicas, pueden realizar este tipo de actividad siempre y cuando cuenten con el Registro Único al Contribuyente (RUC) y emitan facturas y boletas. 2.1.3. Aguaymanto De acuerdo a la institución Sierra Exportadora el Aguaymanto es un arbusto, oriundode los Andes Peruanos, conocido como fruta nativa desde la época de los Incas. Sus frutos son esferas suculentas y doradas, protegidas por una cáscara comestible de una textura como el papel, de tamaño pequeño y de gusto agradable, que le dan a esta fruta una apariencia muy apetecible en el mercado, al igual que su exquisito aroma, con un sabor peculiar agridulce y amargo de buen gusto. Es muy apreciado en el exterior por sus bondades nutricionales y gastronómicas, contando en la actualidad con una demanda insatisfecha y una tendencia internacional creciente en los próximos años. 27 2.2. Análisis comparativo de las referencias anteriores Tabla 3. Análisis del concepto Plan de negocios Weinberger Villarán (2009) Documento escrito de manera clara, precisa y sencilla, que es el resultado de un proceso de planeación. Este plan de negocios sirve para guiar un negocio, porque muestra desde los objetivos que se quieren lograr hasta las actividades cotidianas que se desarrollarán para alcanzarlos. Pinson (2003) Sirve de guía durante la existencia del negocio. Es un requisito para buscar financiamiento. Permite evaluar el potencial de un negocio. EOI (2000) Cumple tres funciones principales: Pulir estrategias, elemento de control y permitir la obtención de financiación. Arbaiza Fermini (2015) El plan de negocio es un documento de presentación de la empresa, describe los productos y servicios que ofrece, así como todos los factores que intervienen en el desarrollo de sus operaciones, lo cual implica el planeamiento, con especial cuidado en las fuentes de financiamiento. Análisis Las referencias anteriores coinciden en señalar que el plan de negocios se aplica a cualquier empresa, nueva o en funcionamiento, porque permite buscar inversores, el posterior control del avance y pulir las estrategias gracias al análisis económico, legal, financiero, etc. realizados y plasmados dentro de él. Fuente: Diversos autores Elaboración: Propia 28 Tabla 4. Análisis del concepto Exportación Jerves (2011) Venta de bienes y servicios de un país al extranjero; es de uso común denominar así a todos los ingresos que recibe un país por concepto de venta de bienes y servicios, sean estos tangibles o intangibles. Daniels y Radebaugh (2000) La exportación es el medio más común del que se sirven las compañías para iniciar sus actividades internacionales. Es decir que las empresas que se introducen a la exportación lo hacen sobre todo para incrementar sus ingresos de ventas, para conseguir economías de escala en la producción y para que pueda diversificar sus sedes de ventas. PromPerú Régimen aduanero aplicable a las mercancías en libre comercialización que salen del territorio aduanero, para uso o consumo definitivo en el exterior las cuales no están afectas a ningún tributo en el mercado local. Análisis Las fuentes anteriores señalan que la exportación es la venta de bienes y/o servicios al extranjero, es medio más común para iniciar actividades internacionales, y se requiere contar con RUC y la habilitación para emitir facturas y boletas. Fuente: Diversos autores Elaboración: Propia 2.3. Análisis Crítico Los planes de negocio son importantes por diversas razones, una de ellas que permite evaluar el potencial e identificar las brechas para lograr comprender de manera 29 clara lo que es necesario para el crecimiento de nuestro negocio, en este caso en particular en el mercado internacional. Este documento, resultado del análisis de diferentes factores, dota de información que se requieren para poder realizar una correcta toma de decisiones, a medida, para ampliar al alcance de la empresa. La exportación, es la salida de bienes y servicios del territorio nacional cumpliendo todos los requisitos que la ley exige. 30 CAPITULO 3: MARCO REFERENCIAL 3.1. Antecedentes generales del sector Diario El Comercio en su publicación “EEUU y Países Bajos impulsan exportación de aguaymanto peruano” refiere que en los primeros meses del año 2016 la exportación de aguaymanto logró una cifra récord al crecer en 81.5% respecto al periodo anterior, y alcanzo ventas por encima de US$2 millones. El aguaymanto llegó a 35 países, siendo los principales destinos EEUU, Los Países Bajos, Alemania, Japón, Canadá y Corea, según las cifras proporcionadas por la Aduanas. Se exportaron aguaymanto fresco, deshidratado, orgánico deshidratado, pulpa orgánica, cubierto de chocolate, mermelada orgánica, además de otras presentaciones. Todo esto producto de los programas Sierra y Selva Exportadora, promovidos por el estado peruano, quienes brindan asesoría a productos de aguaymanto de diferentes regiones del país. A nivel nacional la ciudad de Lambayeque se ubica como la segunda región exportadora, entre enero y septiembre del 2016 realizó envíos por un valor de US$ 117 mil 406, ubicando en primer lugar la región de Lima con US$ 2 millones 89 mil, representando el 86% del total de exportaciones. En el año 2014, en la ciudad de Tacna se instalaron parcelas experimentales de aguaymanto en los distritos de Héroes Albarracín Chucatamani, Tarata y Sitajara, en la provincia de Tarata, todo en colaboración del Centro de Promoción Económica de Moquegua – Tacna y el Programa Nacional Perú Berries, debido a que este fruto crece de manera silvestre en las alturas de la sierra tacneña. 31 La instalación de dichas parcelas formó parte de los primeros acuerdos realizados por Sierra Exportadora, con la participación del Gobierno Regional de Tacna y la Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann. 3.2. Análisis del micro entorno 3.2.1. Análisis FODA Figura 4. Matriz FODA Fuente: Propia Elaboración: Propia 3.2.2. 5 fuerzas de Porter De acuerdo a Porter las empresas pueden diferenciarse de sus competidores en función de cinco fuerzas competitivas. FORTALEZAS • Valoración de los frutos exóticos por parte de los extranjeros. • Bajo costo de producción. • Producto innovador. • Beneficios nutricionales. DEBILIDADES • Elevado costo de producción en periodos no estacionales. • Los sabores exótico. • El cultivo en cantidades menores. • No se explota el producto en su totalidad OPORTUNIDADES • Mercado en crecimiento. • TLC permiten mayores exportaciones. • La estacionalidad del fruto concuerda con la demanda internacional. • Sus propiedades impulsan su consumo. AMENAZAS • Países vecinos se han posicionado en las exportaciones al mercado internacional. • Elevados costos de certificación sanitaria para pequeños productores. 32 A. Amenaza de entrada de nuevas empresas Debido al elevado crecimiento de la producción de aguaymanto de los últimos años debido a su rentabilidad; la amenaza de nuevas empresas que produzcan y comercialicen este producto, es moderada porque depende de las barreras de ingreso. B. Poder de negociación de los proveedores Medio, debido a que son pocos los productores, agricultores y asociaciones proveedoras de los insumos para este tipo de cultivo. C. Poder de negociación de los clientes Alto, porque los clientes cada vez son más exigentes, ya que esta fruta es muy apreciada en diferentes países como Alemania, Estados Unidos, Países Bajos entre otros. D. Amenazas de productos sustitutos Media Alta, porque el aguaymanto no posee competencia directa; pero la ciruela, peras, uvas entre otras puede ser considerados bienes sustitutos. E. Rivalidad entre competidores En nuestro país existes diferentes regiones que exportan grandes cantidades al mercado internacional, varias empresas se juntan y exportan de manera conjunta para poder cumplir con la demanda del mercado internacional. En conclusión, la rivalidad entre competidores es media. 33 Figura 5. Fuerzas competitivas de Porter Fuente: Propia Elaboración: Propia Rivalidad entre competidores: MEDIAAmenaza de nuevos competidores: MEDIO Poder de negociación de los clientes: ALTO Amenaza de productos sustitutos: MEDIO - ALTO Poder de negociación de proveedores: MEDIO 34 3.3. Modelo de Negocios Tabla 5. Modelo Canvas Aliados Clave • Productores minoristas • PromPerú • Sierra Exportadora • Gobierno Regional de Tacna • Agentes de logística • SUNAT • Proveedores de envases, empaques para el almacenamiento de los productos. Actividades Clave • Ferias internacionales • Producción y acopio de aguaymanto. • Posicionamiento de la marca en el mercado internacional. Propuesta de Valor • Frutos exóticos con alto valor nutricional. • Bonificaciones por fidelidad al producto y la marca. • Registro sanitario. • Garantías. Relación con el Cliente • Redes sociales para la promoción del producto. • Base de datos de los potenciales clientes. Segmentos de Clientes • Empresas o vendedores mayoristas de aguaymanto. Recursos Clave • Oficinas para la distribución. • Personal capacitado. Canales • Redes sociales y pagina web. • Ferias de negocios internacionales. Estructura de Costes • Acopio • Comercialización y distribución. • Salarios. Estructura de Ingresos • Ventas online. • Ventas del producto al por mayor. Fuente: Propia Elaboración: Propia 35 3.4. Análisis crítico Actualmente el mercado internacional cuenta con una demanda insatisfecha respecto a la variedad de productos que se puede obtener del fruto de aguaymanto. Los principales mercados internacionales son EEUU, Países Bajos, Alemania y otros países del continente europeo. En nuestro país las mayores concentraciones de empresas exportadoras se ubican en la zona centro, las regiones de Lima y Lambayeque, quienes poseen más del 80% de la producción nacional. En años anteriores las entidades gubernamentales intentaron promover el cultivo y producción de este fruto en el medio loca, pero no se obtuvieron grandes avances. 36 CAPITULO 4: DESARROLLO DEL TEMA 4.1. Estudio de mercado 4.1.1. Análisis de la oferta 4.1.1. Identificación de la competencia En la región Tacna, no se registran empresas que se dediquen a la exportación del aguaymanto, en cambio existen registros sobre proyectos que realizaron la instalación de parcelas experimentales de aguaymanto para aumentar la producción que se registraba en años anteriores. Estas parcelas experimentales, están ubicadas en la sierra tacneña, en los distritos de Héroes Albarracín Chucatamani, Tarata y Sitajara, en la provincia de Tarata. Los agricultores, únicamente se dedican a la producción y venta al por menor de dichos productos en el mercado local. 4.1.2. Empresas productoras y exportadoras peruanas En el Perú existen aproximadamente 4 empresas que se dedican a la producción de productos derivados y exportación de aguaymanto, las cuales se mencionan en la siguiente tabla: Tabla 6 Principales empresas exportadoras de aguaymanto en el Perú EMPRESA % EXPORT ECOANDINO SAC 68% INDUSTRIAS ALIMENTARIAS CUSCO SA 12% SELVA INDUSTRIAL SA 10% PRODUCTOS ALIMENTARIOS MISKY SAC 8% OTROS 2% Fuente: AMPEX Elaboración: Propia 37 Figura 6. Exportaciones de aguaymanto en el Perú Fuente: AMPEX Elaboración: Propia En el continente latinoamericano el principal productor y exportador de aguaymanto es Colombia, quien exportó más 6 millones de dólares en el año 2016, cifra superior al obtenido por Perú. 4.1.3. Proyección de la oferta Se espera que la oferta de este producto tienda a incrementarse, debido a la demanda del producto en mercados internacionales. En el siguiente cuadro se muestra la proyección realizada mediante el método de Regresión Lineal Simple. 38 Tabla 7 Oferta proyectada para los siguientes 5 años Fuente: AMPEX Elaboración: Propia 4.1.2. Análisis de la demanda 4.1.2.1. Demanda histórica A) Mercado internacional Los principales destinos de las exportaciones son los Países Bajos, Estados Unidos, Alemania y Japón. Otros países que importan nuestro producto en menor cantidad son Canadá, Reino Unido, Corea del Sur, Francia y Australia. Figura 7. Exportaciones de aguaymanto según principales mercados Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT En el siguiente gráfico se puede observar como claramente el mercado de los Países Bajos tuvo una tendencia de crecimiento durante los últimos 4 años, compitiendo directamente con Estados Unidos. AÑO ECOANDINO SAC INDUSTRIAS ALIMENTARIAS CUSCO SA SELVA INDUSTRIAL SA PRODUCTOS ALIMENTARIOS MISKY SAC OTROS TOTAL 2017 $108,967 $19,230 $16,025 $12,820 $3,205 $160,247 2018 $118,632 $20,935 $17,446 $13,957 $3,489 $174,459 2019 $128,600 $22,694 $18,912 $15,129 $3,782 $189,117 2020 $139,677 $24,649 $20,541 $16,433 $4,108 $205,408 2021 $149,319 $26,350 $21,959 $17,567 $4,392 $219,587 2022 $159,564 $28,158 $23,465 $18,772 $4,693 $234,652 39 Figura 8. Evolución de las exportaciones de aguaymanto Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT Como se pudo apreciar Holanda es el principal destino de las exportaciones de las empresas peruanas, siendo éstas una pequeña proporción de lo que representan las importaciones totales de este país. Tabla 8 Evolución de las exportaciones de aguaymanto Fuente: PROMPERU Elaboración: Propia B) Análisis del mercado objetivo En esta parte, analizaremos datos relevantes del país que tenemos como mercado objetivo, en este caso Estados Unidos. 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Total 57,257.97 58,243.20 166,770.74 239,414.72 367,335.54 296,363.60 Países Bajos (Holanda) 5,033.80 9,522.43 25,859.97 41,987.92 121,121.94 97,700.31 Estados Unidos 12,922.48 13,819.36 52,672.05 51,397.26 95,208.87 94,154.30 Alemania 19,845.96 12,000.59 33,732.40 66,964.36 45,394.74 37,951.58 Japón 533.82 2,572.79 2,894.40 17,025.66 27,288.70 10,627.96 México 0.00 458.76 1,063.98 905.19 566.59 8,345.54 Francia 3,236.12 4,706.25 1,725.72 17,727.70 6,977.98 8,212.55 Canadá 1,410.18 2,117.48 8,016.69 17,126.83 15,168.29 7,264.22 40 Tabla 9 Cuadro descriptivo de Estados Unidos Fuente: www.go.hrw.com Elaboración: www.go.hrw.com 4.1.2.2. Demanda potencial Los consumidores objetivo, es toda la población del país de Estados Unidos de América, sin distinción de edades, es decir se esta considerando al 100% de la población de Estados Unidos, el cual tiene un consumo per cápita de 4.4 libras anuales o 1.99581 kilogramos. Tomando en cuenta que la población total es de 278,058,881.00 habitantes, se calcula que el consumo aparente es de 555,418 toneladas de aguaymanto anuales. De acuerdo al diario el comercio actualmente el kilo de aguaymanto deshidratado tiene un precio de US$ 11 y US$14 el kilo, es decir que el precio promedio es de US$ 41 12.5 por kilogramo. Estos datos nos permitirán poder calcular la demanda potencial, considerando la siguiente formula: 𝑄 = 𝑛 × 𝑝 × 𝑞 Donde: q : demanda potencial n : número de compradores posibles para el mismo tipo de producto p : precio promedio del producto en el mercado q : cantidad promedio de consumo per cápita en el mercado 𝑄 = 278,058,881 ℎ𝑎𝑏.× 𝑈𝑆$ 12.5 × 1.99581 𝐾𝑔. 𝑄 = 6,936,908,691 Para poder observar el comportamiento de la demanda del aguaymanto se calculará la elasticidad precio de la demanda, tomando como referencia los valores correspondientes a la presentación de aguaymanto deshidratado. 𝐸𝑝 = 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑝𝑜𝑟𝑐𝑒𝑛𝑡𝑢𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑐𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒𝑚𝑎𝑛𝑑𝑎𝑑𝑎 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑝𝑜𝑟𝑐𝑒𝑛𝑡𝑢𝑎𝑙 𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 El precio del kilogramo de aguaymanto deshidratado de durante el año 2016 fue de US$ 8.91 y el 2017 de US$ 10.76, además de una exportación del mismo producto de 28,100 kilogramos en el año 2016 y 33,175 kilogramos el 2017. 42 𝐸𝑝 = ∆ 𝑄 𝑄⁄ ∆ 𝑃 𝑃⁄ 𝐸𝑝 = 33175 − 28100 28100 10.76 − 8.91 8.91 𝐸𝑝 = 0.87 Debido a que elvalor de la elasticidad precio de la demanda es menor a 1 la demanda es inelástica. 4.1.2.3. Proyección de la demanda De acuerdo a la Figura 8, y en base al análisis del mercado, se prevé que la demanda del aguaymanto, siga creciendo a un ritmo acelerado en los mercados internacionales, en especial el de Estados Unidos, debido a la creciente tendencia de su población por la comida saludable y las altas tasas de obesidad registrados durante el año anterior. 4.1.3. Precio De acuerdo al diario Gestión, actualmente el kilo de aguaymanto tiene un precio de entre US$ 11 y US$ 14 dólares el kilo en Estados Unidos. 4.1.4. Comercialización 4.1.4.1. Localización En el presente proyecto se plantea únicamente las actividades correspondientes desde el acopio del producto de los agricultores de la sierra tacneña y su correspondiente 43 empaquetado y exportación al mercado estadounidense. Por tal razón y en aras de reducir costos, nuestra sede principal se espera estar ubicada en la Panamericana, para que permita agilizar el transporte de los recursos. 4.1.4.2. Producto El producto, aguaymanto deshidratado, está dirigido a toda la población, sin rango de edad. Se comercializarán empaquetados en mallas tejidas de poli propeno de 1kg de capacidad, también se podrá comercializar en cajas plásticas, bandejas de icopor o de cartón de 250g de capacidad. Figura 9. Empaque de 250g de aguaymanto Fuente: Archivo personal. 44 4.1.4.3. Precio Debido a que seremos nuevos en el mercado, además de que la venta será a clientes mayoristas usaremos un precio de introducción al mayor de $ 9.0 dólares en la presentación de kilogramo. 4.1.4.4. Plaza Nuestros productos serán ofertados al mercado minorista a través de un bróker o agente mayorista. Figura 10. Canal de distribución Fuente: Sierra exportadora Elaboración: Sierra exportadora 4.1.4.5. Publicidad y Promoción Se realizará campañas de bajo costos a través de medios digitales y mailing a clientes corporativos. 45 4.2. Estudio técnico 4.2.1. Procesos Figura 11. Proceso de comercialización del producto Fuente: Propia Elaboración: Propia A) Selección: consiste en separar la fruta apta para la comercialización, descartando las frutas descompuestas, enfermas o con manchas por pesticidas. B) Transporte: movimiento de la fruta hasta el punto de acopio. C) Recepción: luego de ser transportada, será recibida en el centro de acopio, de manera temporal, hasta que salga a los mayorista o exportadora. D) Clasificación: consiste en separar los frutos sanos y limpios en grupos con características similares de tamaño, color, firmeza, textura y apariencia, principalmente. E) Limpieza y desinfección: remoción de los residuos, impurezas y demás suciedad visible; además de la remoción de los gérmenes, los microorganismos y las sustancias químicas residuales después de la limpieza. Selección Transporte Recepción Clasificación Limpieza y desinfección Secado Deshidratación del cáliz Pesado y empaque Comercialización 46 F) Secado: los frutos se deben extender sobre una superficie plana para secarlos a temperatura ambiente; evitar la acción directa de los rayos solares; no amontonar la fruta para evitar pérdidas por compactación o sobrepeso. Cuando se trata de grandes volúmenes se emplean ventiladores. G) Deshidratación de cáliz: se utiliza una corriente de aire de baja humedad. H) Pesado y Empaque: los frutos destinados para el mercado internacional se pueden empacar en mallas tejidas de polipropileno de 1 kg de capacidad. La fruta también se comercializa sin capacho, empacada en cajas plásticas, bandejas de icopor o de cartón de 250 g de capacidad. I) Comercialización: se realizan las coordinaciones con el distribuidor mayorista para su transporte y exportación. Figura 12. Proceso de comercialización Fuente: Propia Elaboración: Propia 4.2.2. Localización del proyecto El centro de acopio y empacado se encontrará ubicado en la ciudad de Tacna, en la Panamericana Sur. Contacto con el mayorista Traslado de la mercadería hacia el puerto Acondicionamiento del flete Envió de la mercadería a través del barco 47 Figura 13. Localización del proyecto Fuente: Google maps Elaboración: Propia 4.3. Estudio organizacional 4.3.1. Estructura organizacional El tipo de estructura organizacional que se propone, es la funcional. Su carácter sencillo permite la coordinación de manera fácil entre los departamentos. 48 Figura 14. Estructura organizacional Fuente: Propia Elaboración: Propia 4.3.2. Manual de organización y funciones 4.3.2.1. Gerencia A) Gerente general Funciones: Establecer planes de acción. Crear e identificar oportunidades de negocio. Preparar y administrar el presupuesto para la exportación. Gerencia Area de operaciones Chofer Operarios Jefe de planta Area comercial Vendedor Asistente de comercio exterior Area administrativa y financiera Secretaria Contador Asesoria Jurídica 49 Optimizar la capacidad de producción, control de inventarios y tiempos de entrega del producto. Coordinar la elaboración de planes de acción en las distintas áreas. Mantener contacto con todos los departamentos de la empresa involucrados en el proceso de exportación. Viajar a diversos países para mantener contactos con el mercado externo, identificar oportunidades de negocio, capacitar a la red de ventas, participar en las principales negociaciones junto con la red de ventas. Requerimientos: Profesional graduado de Comercio Exterior, Negocios Internacionales o Administración, con solidos conocimientos de exportación. 4.3.2.2. Área de operaciones A) Chofer Funciones: Conducir vehículos de transporte particular y de carga pesada. Mantener su documentación personal al día. Conducir cumpliendo con las leyes de tránsito, criterio y cuidado necesario. 50 Controlar la mantención periódica del móvil y asegurar su buen funcionamiento. Mantener el inventario de equipos e insumos del vehículo. Mantener el libro de novedades del conductor y llevar hoja de ruta de las salidas del vehículo. Efectuar el transporte de personal, materiales, insumos. Mantener el aseo y cuidado del vehículo y de su equipamiento. Requerimientos: Secundaria completa, licencia de conducir A3C, sin infracciones. Sexo masculino. B) Operarios Funciones: Realizar las operaciones de selección y empaquetado de productos. Registrar, identifica y segrega productos defectuosos Realiza el almacenamiento y transporte de los productos en condiciones adecuadas para asegurar su conservación. Identifica y registra lotes de materias primas, materiales, productos intermedios, productos acabados. 51 Requerimientos: Secundaria completa. Experiencia de trabajo en planta procesadora. Carnet de sanidad vigente. C) Jefe de planta Funciones: Elaborar mapas de proceso. Asegurar el cumplimiento de la planeación de la producción. Asegurar la confiabilidad de los procesos productivos. Liderar sistemas de gestión. Asegurar el cumplimiento de las normas vigentes. Verificar el cumplimiento de los procesos. Mejorar el desempeño de la producción. Respetar procedimientos internos. Requerimientos: Profesional graduado en ingeniería industrial, agronómica, industria alimentaria o carreras afines. Estudios de especialización en gestión de proyectos. Conocimientos en ISO 9001. 52 4.3.2.3. Área comercial A) Vendedor Funciones: Conocer acertadamente los productos y servicios de la organización. Asesorar de manera real y objetiva a los clientes y sus necesidades. Mantener un continuo contacto con los clientes. Administrar coherentemente su agenda de trabajo. Mantener una búsqueda constante de nuevos clientes y mercados. Realizar investigaciones constantes acercadel mercado y sus precios. Responsabilizarse del recaudo de cartera de los clientes. Ofrecer un excelente servicio post venta. Cumplir con las metas establecidas para el presupuesto. Confirmar con el cliente el recibo de la mercancía, la calidad del producto y resolver cualquier inquietud. Requerimientos: Estudiantes de últimos ciclos o egresados de las carreras de Administración, Ingeniería Comercial o afines. 53 B) Asistente de comercio Funciones: Generar, enviar y hacer el seguimiento a las cotizaciones de exportaciones. Ingresar órdenes de venta y solicitudes de exportación. Coordinar con las personas encargadas a fin de asegurar stocks para atención de pedidos. Coordinar con las demás áreas para que se realice la exportación de la mercadería de manera exitosa. Facturar pedidos de exportaciones y generar packing list. Hacer seguimiento del envío de documentación de exportación a los clientes. Requerimientos: Egresado(a) de las carreras de Administración de Negocios Internacionales o carrera a fin. Experiencia de 1 años en empresas industriales. Ingles avanzado oral y escrito. 4.3.2.4. Área administrativa y financiera A) Secretaria 54 Funciones: Realizar las gestiones administrativas correspondientes, en apoyo a las funciones del Gerente General. Coordinar y atender los requerimientos de información solicitados por el Gerente General. Redactar, por encargo del Gerente General, la documentación oficial dirigida a las unidades orgánicas de la Empresa y entidades externas. Registrar, archivar y remitir, según sea el caso, la documentación ingresada y egresada de la Gerencia General. Organizar la agenda del Gerente General, coordinando su efectivización con las unidades orgánicas internas y las personas naturales y jurídicas externas vinculadas a la Empresa. Otras funciones que le asigne el Gerente General Requerimientos: Practicante de secretariado, administración, contabilidad, ingeniería comercial o afines, con conocimientos en herramientas ofimáticas. B) Contador Funciones: 55 Establecer los procedimientos para la gestión de la información financiera por medio de los registros contables Cumplir con los requerimientos de información para la toma de decisiones por parte de la Dirección general, tales como estados financieros y auxiliares de ciertas cuentas. Cumplir con las obligaciones fiscales. Aperturar los libros de contabilidad. Establecer el sistema de contabilidad. Estudiar los estados financieros y sus análisis. Certificar planillas para pago de impuestos. Contribuir con las demás áreas departamentales de una empresa para proporcionar la información necesaria para una mejor toma de decisiones. Administrar de forma adecuada los recursos financieros de la empresa por medio de conocimientos técnicos profesionales como la inversión, el análisis de riesgo y el financiamiento. Requerimientos: Profesional de la carrera de contabilidad, con 2 años de experiencia. 56 4.4. Estudio legal 4.4.1. Iniciación de actividades – desembolso de costos legales A) Búsqueda de nombre Consiste en hacer una previa búsqueda del nombre de la empresa en la SUNARP para cerciorarnos que no exista una inscripción previa de una persona jurídica igual o similar esto se hace presentando la ficha de solicitud de publicidad registral y la tasa registral de búsqueda. Monto: S/. 5.00 | USD1.52 B) Reserva de nombre Debemos realizar la reserva correspondiente para que otra empresa no pueda inscribirse con ese nombre esta reserva se hace en la SUNARP presentando la solicitud de reserva de nombre junto con la copia del DNI del solicitante o representante legal y la tasa registral de Reserva de Nombre. Monto: S/. 18.00 | USD5.47 C) Minuta Es el documento privado elaborado por un abogado que contiene la declaración de voluntad de constituir la empresa. 57 D) Escritura pública Para la elaboración el notario requiere de la minuta, recibo de depósito en la cuenta de ahorros para el capital de trabajo, pago por los derechos notariales. Monto: S/. 300.00 | USD 91.19 E) RUC Los requisitos son DNI y copia de DNI, recibo de agua o luz original y una copia esto es totalmente gratuito y se realiza en la SUNAT. F) Licencia municipal de funcionamiento La Licencia de Funcionamiento se otorgará en el marco de un único procedimiento administrativo, el mismo que será de evaluación previa con silencio administrativo positivo. El plazo máximo para el otorgamiento de la licencia es de quince (15) días calendarios. Monto: S/.612.12 | USD186.05 G) Inspección técnica Las inspecciones técnicas básicas, de detalle y multidisciplinarias tienen vigencia de dos (2) años contando a partir de la notificación del Informe de Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil, favorable respectivo, a excepción de las ITSDC previas a espectáculos públicos deportivos, y no deportivos, en cuyo casi de vigencia corresponderá a la duración del evento o temporada. 58 Monto: S/. 218.33 | USD 66.36 H) Planilla de pago Se deben registrar a los trabajadores en las planillas de pago dentro de las 72 horas de inicio de prestación de servicios este trámite se hace en la SUNARP en el cual se presenta la solicitud el libro u hojas sueltas debidamente enumeradas, una copia del RUC y el comprobante de pago del Banco de la Nación 1% UIT por cada 100 páginas. Monto: S/. 39.50 | USD12.01 I) Legalización de libros contables Los requisitos son la solicitud de legalización de libro, fotocopia simple de la ficha RUC, fotocopia simple de DNI del representante legal. Monto: S/. 15.00 | USD 4.56 4.4.2. Tramites de exportación A) Cotización comercial Es el primer paso a seguir en toda operación compra-venta en el cual el vendedor o exportador señala las condiciones bajo las cuales ofrece su producto o servicio también se le conoce como proforma y en algunos casos puede reemplazar a la factura proforma. Monto: S/. 30.00 | USD 9.12 B) Contrato de compra – venta internacional 59 Es el momento en el cual vendedores y compradores deciden formalizar sus relaciones comerciales. C) Factura comercial Contiene los elementos claves de acuerdo comercial y es probatorio de las condiciones de un contrato de compra venta. Monto: S/. 30.00 | USD 9.12 D) Packing list Packing List o Lista de empaque también se le llama Lista de contenido y está vinculada a la Factura comercial, es decir, existe un Packing List por cada Factura y por cada expedición. E) Guía de remisión de remitente Cuando el traslado se realice bajo la modalidad de transporte privado, los sujetos mencionados a continuación deberán emitir una guía de remisión denominada "Guía de Remisión – Remitente": El propietario o poseedor de los bienes al inicio del traslado, La agencia de aduana, cuando el propietario o consignatario de los bienes le haya otorgado mandato para despachar, definido en la Ley General de Aduanas y su reglamento. 60 El Almacén Aduanero o responsable, en el caso de traslado de bienes considerados en la Ley General de Aduanas como mercancía nacional, desde el Almacén Aduanero hasta el puerto o aeropuerto. F) Documentos emitidos por el Agente de Aduana Declaración Aduanera de Mercancías (DAM)-Formato de Declaración Única de Aduanas (DUA) De acuerdo con el INTA-IT.00.04: Instructivo: Declaración Aduanera de Mercancías (DAM)“Es un documento aduanero utilizado para la destinación aduanera de los regímenes aduaneros de exportación definitiva Cuando el valor exportado sea mayor a USD 5,000, la declaración debe ser gestionada por un Agente de Aduanas Documentos para el Transporte Marítimo - Modalidades de Contratación de Fletes en Contenedores El LCL (Less than a Conteiner Load): Es el término de origen inglés para referirse al grupaje marítimo oal flete consolidado como le llamamos en Perú. Es el método de transporte para cargas que por sí solas son insuficientes para completar un contenedor de 20’, de forma que el espacio del contenedor se comparte entre diferentes clientes. Los agentes de carga o agentes consolidadores compran el flete FCL a una línea naviera y lo revenden en partes menores a un contenedor (LCL) Normalmente (aunque depende de diferentes condicionantes), hasta los 12 m3 es preferible, en 61 términos de precio, optar por el grupaje. Para cargas de más de 12 m3, un contenedor de 20’ será seguramente más barato. G) Estiba: Monto: USD 585.62 H) Gastos Administrativos: Monto: USD 23.03 4.4.3. Trámites del importador INCOTERM: FOB Agente Aduanero USD 92.75 Contratar y pagar el medio principal de transporte marítimo. Realizar todos los trámites de importación hasta su país de destino. 4.5. Estudio financiero 4.5.1. Inversión en activos 4.5.1.1. Activos tangibles Tabla 10 Inversión en equipos y maquinaria Fuente: Propia Elaboración: Propia DETALLE CANT COSTO UNIT. S/. COSTO UNIT. USD COSTO TOTAL S/. COSTO TOTAL USD % DEPREC DEPREC. ANUAL USD DEPREC. ACUM USD Camara de refrigeración 1 S/.25,900.00 $7,872.34 S/.25,900.00 $7,872.34 10% $787.23 $3,936.17 Mesa de selección 2 S/.1,500.00 $455.93 S/.3,000.00 $911.85 10% $91.19 $455.93 Tarimas 10 S/.60.00 $18.24 S/.600.00 $182.37 10% $18.24 $91.19 Carriles hidráulicos 2 S/.1,300.00 $395.14 S/.2,600.00 $790.27 10% $79.03 $395.14 Tina de lavado 1 S/.3,000.00 $911.85 S/.3,000.00 $911.85 10% $91.19 $455.93 Bomba de agua 2 S/.450.00 $136.78 S/.900.00 $273.56 10% $27.36 $136.78 Montacarga hidráulica 2 S/.7,000.00 $2,127.66 S/.14,000.00 $4,255.32 10% $425.53 $2,127.66 Ventiladores 2 S/.2,000.00 $607.90 S/.4,000.00 $1,215.81 10% $121.58 $607.90 Jabas plásticas 50 S/.10.00 $3.04 S/.500.00 $151.98 10% $15.20 $75.99 Calibrador 1 S/.300.00 $91.19 S/.300.00 $91.19 10% $9.12 $45.59 Tanque de agua 2 S/.800.00 $243.16 S/.1,600.00 $486.32 10% $48.63 $243.16 Mesa de oreo 2 S/.2,500.00 $759.88 S/.5,000.00 $1,519.76 10% $151.98 $759.88 Mesa de envasado 2 S/.1,800.00 $547.11 S/.3,600.00 $1,094.22 10% $109.42 $547.11 Balanza de plataforma 500 kg 1 S/.1,500.00 $455.93 S/.1,500.00 $455.93 10% $45.59 $227.96 Camión de 3Tn 1 S/.65,000.00 $19,756.84 S/.65,000.00 $19,756.84 20% $3,951.37 $19,756.84 TOTAL S/.131,500.00 $39,969.60 $5,972.64 $29,863.22 62 Tabla 11 Inversión en muebles de oficina, materiales de laboratorio, etc. Fuente: Propia Elaboración: Propia Tabla 12 Inversión total en activos tangibles DETALLE COSTO S/. COSTO USD Equipos o maquinarias S/.131,500.00 $39,969.60 Muebles de oficina S/.9,670.00 $2,939.21 Materiales de laboratorio S/.3,448.00 $1,048.02 Materiales auxiliares S/.3,850.00 $1,170.21 Bienes físicos de seguridad y mantenimiento S/.970.00 $294.83 Bienes de implementación para obreros S/.2,970.00 $902.74 TOTAL S/.152,408.00 $46,324.62 Fuente: Propia Elaboración: Propia DETALLE CANT COSTO UNIT. S/. COSTO UNIT. USD COSTO TOTAL S/. COSTO TOTAL USD % DEPREC DEPREC. ANUAL USD DEPREC. ACUM USD S/.9,670.00 $2,939.21 S/.499.09 $2,495.44 Escritorios 4 S/.350.00 $106.38 S/.1,400.00 $425.53 10% $42.55 $212.77 Sillas ejecutivas 4 S/.180.00 $54.71 S/.720.00 $218.84 10% $21.88 $109.42 Butacas de madera 6 S/.200.00 $60.79 S/.1,200.00 $364.74 10% $36.47 $182.37 Archivador de madera 3 S/.150.00 $45.59 S/.450.00 $136.78 10% $13.68 $68.39 Mesa de equipo de computo 3 S/.200.00 $60.79 S/.600.00 $182.37 10% $18.24 $91.19 Impresora sist. Continuo 1 S/.800.00 $243.16 S/.800.00 $243.16 10% $24.32 $121.58 Computadoras de escritorio 3 S/.1,500.00 $455.93 S/.4,500.00 $1,367.78 25% $341.95 $1,709.73 S/.3,448.00 $1,048.02 S/.209.60 $1,048.02 Balanza de precisión digital 2 S/.570.00 $173.25 S/.1,140.00 $346.50 20% $69.30 $346.50 Brixómetro de mano 2 S/.490.00 $148.94 S/.980.00 $297.87 20% $59.57 $297.87 pH metro de bolsillo 2 S/.360.00 $109.42 S/.720.00 $218.84 20% $43.77 $218.84 Bureta de vidrio 2 S/.90.00 $27.36 S/.180.00 $54.71 20% $10.94 $54.71 Vaso precipitado 50mL 4 S/.10.00 $3.04 S/.40.00 $12.16 20% $2.43 $12.16 Vaso precipitado 100mL 4 S/.28.00 $8.51 S/.112.00 $34.04 20% $6.81 $34.04 Pipeta volumétrica de vidrio 10mL 4 S/.18.00 $5.47 S/.72.00 $21.88 20% $4.38 $21.88 Fiola aforada 100mL 2 S/.36.00 $10.94 S/.72.00 $21.88 20% $4.38 $21.88 Matraz Erlenmeyer 100mL 4 S/.14.00 $4.26 S/.56.00 $17.02 20% $3.40 $17.02 Frasco gotero de vidrio 50mL 2 S/.25.00 $7.60 S/.50.00 $15.20 20% $3.04 $15.20 Luna de reloj 80mL 2 S/.9.00 $2.74 S/.18.00 $5.47 20% $1.09 $5.47 Tubo de ensayo 4 S/.2.00 $0.61 S/.8.00 $2.43 20% $0.49 $2.43 S/.3,850.00 $1,170.21 S/.117.02 $585.11 Kit materiales de limpieza 1 S/.3,600.00 $1,094.22 S/.3,600.00 $1,094.22 10% $109.42 $547.11 Jabas plásticas 25 S/.10.00 $3.04 S/.250.00 $75.99 10% $7.60 $37.99 S/.970.00 $294.83 S/.29.48 $147.42 Extintor 4 S/.80.00 $24.32 S/.320.00 $97.26 10% $9.73 $48.63 Juego de herramientas 1 S/.400.00 $121.58 S/.400.00 $121.58 10% $12.16 $60.79 Botiquin y medicinas 1 S/.250.00 $75.99 S/.250.00 $75.99 10% $7.60 $37.99 S/.2,970.00 $902.74 S/.90.27 $451.37 Guardapolvos 12 S/.30.00 $9.12 S/.360.00 $109.42 10% $10.94 $54.71 Cofia (Caja de 100 unidades) 5 S/.150.00 $45.59 S/.750.00 $227.96 10% $22.80 $113.98 Percheros 12 S/.10.00 $3.04 S/.120.00 $36.47 10% $3.65 $18.24 Botas 12 S/.40.00 $12.16 S/.480.00 $145.90 10% $14.59 $72.95 Gorras 12 S/.15.00 $4.56 S/.180.00 $54.71 10% $5.47 $27.36 Cubre boca (Caja de 100 unid) 5 S/.180.00 $54.71 S/.900.00 $273.56 10% $27.36 $136.78 Guantes de jebe 12 S/.15.00 $4.56 S/.180.00 $54.71 10% $5.47 $27.36 S/.20,908.00 $6,355.02 S/.945.47 $4,727.36 BIENES FISICOS DE SEGURIDAD Y MANTENIMIENTO BIENES DE IMPLEMENTACIÓN PARA OBREROS TOTAL MUEBLES DE OFICINA MATERIALES DE LABORATORIO MATERIALES AUXILIARES 63 4.5.1.2. Activos intangibles Tabla 13 Gastos previos a la puesta en marcha DETALLE COSTO S/. COSTO USD Constitución de la empresa S/.323.00 $98.18 Licencia de Funcionamiento S/.612.17 $186.07 Inspección Técnica S/.218.33 $66.36 Planilla de pago S/.39.50 $12.01 Legalización de libros contables S/.105.00 $31.91 Documentos de exportación S/.60.00 $18.24 TOTAL S/.1,358.00 $412.77 Fuente: Propia Elaboración: Propia Tabla 14 Inversión total en activos intangibles DETALLE COSTO S/. COSTO USD Tienda virtual S/.3,000.00 $911.85 Diseño de imagen corporativa S/.2,500.00 $759.88 Fotografía profesional S/.800.00 $243.16 Trámites de constitución S/.1,358.00 $412.77 TOTAL S/.7,658.00 $2,327.66 Fuente: Propia Elaboración: Propia 4.5.2. Costos de producción Los siguientes costos de producción están calculados de forma anual, bajo el incoterm FOB para el país de Estados Unidos de América. Se estima que la producción anual es de 36000 kilos de aguaymanto deshidratado, enviado en fletes de 20 pies con capacidad de útil de 21800 kilogramos vía marítima, en conclusión, se enviarán 2 fletes anuales aproximadamente. El siguiente cuadro de costos se estima bajo la premisa de que 600gr de aguaymanto fresco permiten obtener 100gr de aguaymanto deshidratado. 64 Tabla 15 Costo de producción de aguaymanto deshidratado DETALLE COSTO TOTAL (S/.) COSTO TOTAL USD Materia prima S/.144,000 $43,769 Empaques S/.4,320 $1,313 Etiquetas S/.2,160 $657 Material directo S/.150,480 $45,739 Mano de obra directa S/.172,800 $52,523 Certificaciones S/.800 $243 Senasa S/.400 $122 Transporte al almacén S/.1,500 $456 Transporte al puerto S/.6,000 $1,824 Costo indirecto de producción S/.8,700 $2,644 Costos de traslado (FOB) S/.15,660 $4,760 TOTAL S/.347,640 $105,666 Fuente: Propia Elaboración: Propia 4.5.3. Salario del personal Tabla 16 Salario del personal Fuente: Propia Elaboración: Propia DETALLE CANT. SUELDO MENSUAL SUELDO ANUAL VACACI ONES SUELDO ANUAL +GRATIF ESSALUD CTS COSTO TOTAL S/. COSTO MENSUAL COSTO MENSUAL USD Gerente general 1 S/.3,500 S/.42,000 S/.1,750 S/.43,750 S/.3,938 S/.1,750 S/.49,438 S/.4,120 $1,252 Secretaria 1 S/.1,200 S/.14,400 S/.600 S/.15,000 S/.1,350 S/.600 S/.16,950 S/.1,413 $429 Contador 1 S/.2,000 S/.24,000 S/.1,000 S/.25,000 S/.2,250 S/.1,000 S/.28,250 S/.2,354 $716 Vendedor 2 S/.1,200 S/.28,800 S/.1,200 S/.30,000 S/.2,700 S/.1,200 S/.33,900 S/.2,825 $859 Asistente de comercio exterior 1 S/.1,200 S/.14,400 S/.600 S/.15,000 S/.1,350 S/.600 S/.16,950 S/.1,413 $429 Jefe de planta 1 S/.1,800 S/.21,600 S/.900 S/.22,500 S/.2,025 S/.900 S/.25,425 S/.2,119 $644 Chofer 1 S/.1,200 S/.14,400 S/.600 S/.15,000 S/.1,350 S/.600 S/.16,950 S/.1,413 $429 Operario 12 S/.1,200 S/.172,800 S/.14,400 $4,377 TOTAL S/.13,300 S/.159,600 S/.6,650 S/.166,250 S/.14,963 S/.6,650 S/.360,663 S/.30,055 $9,135 65 4.5.4. Gastos administrativos Tabla 17 Gastos administrativos DETALLE VALOR CANT. TOTAL S/. TOTAL USD Alquiler S/.6,000.00 1 S/.6,000.00 $1,823.71 Servicios básicos S/.1,200.00 1 S/.1,200.00 $364.74 Salarios S/.15,655.21 1 S/.15,655.21 $4,758.42 Asesoría jurídica S/.800.00 1 S/.800.00 $243.16 Asesoría informática S/.800.00 1 S/.800.00 $243.16 TOTAL S/.24,455.21 S/.24,455.21 $7,433.19 Fuente: Propia Elaboración: Propia 4.5.5. Inversión total del proyecto Tabla 18 Inversión inicial total del proyecto DETALLE VALOR S/. VALOR USD ACTIVOS FIJOS S/.152,408.00 $46,324.62 Equipos o maquinarias S/.131,500.00 $39,969.60 Muebles de oficina S/.9,670.00 $2,939.21 Materiales de laboratorio S/.3,448.00 $1,048.02 Materiales auxiliares S/.3,850.00 $1,170.21 Bienes físicos de seguridad y mantenimiento S/.970.00 $294.83 Bienes de implementación para obreros S/.2,970.00 $902.74 ACTIVOS INTANGIBLES S/.7,658.00 $2,327.66 Tienda virtual S/.3,000.00 $911.85 Diseño de imagen corporativa S/.2,500.00 $759.88 Fotografía profesional S/.800.00 $243.16 Trámites de constitución S/.1,358.00 $412.77 CAPITAL DE TRABAJO S/.356,551.45 $108,374.30 TOTAL S/.516,617.45 $157,026.58 Fuente: Propia Elaboración: Propia 4.5.6. Financiamiento Se espera poder obtener un préstamo para empresas, en la institución bancaria BCP, la cual ofrece una tasa efectiva anual del 14%, para cubrir la inversión inicial del proyecto. Los socios realizarán el aporte económico que permita cubrir el 100% de los 66 activos intangibles y el 50% del capital de trabajo de los seis primeros meses de funcionamiento de la empresa. Tabla 19 Estructura de financiamiento Fuente: Propia Elaboración: Propia Tabla 20 Características del financiamiento Fuente de Financiamiento BCP Préstamo $100,511.77 Plazo 5 años Tasa Efectiva Anual T.E.A. 14.00% Periodo de pago Anual Fuente: Propia Elaboración: Propia En la siguiente tabla se observa la estructura del cuadro de amortización del préstamo equivalente a $100,511.77 dólares americanos, calculado bajo las características que se indican en la Tabla 20. Otorgado a 5 años de plazo a una tasa del 14% efectivo anual. Tabla 21 Cuadro de amortización del préstamo N° INICIAL INTERES AMORTIZ. CUOTA FINAL 0 $100,511.77 1 $100,511.77 $14,071.65 $15,205.78 $29,277.42 $85,305.99 2 $85,305.99 $11,942.84 $17,334.59 $29,277.42 $67,971.41 3 $67,971.41 $9,516.00 $19,761.43 $29,277.42 $48,209.98 4 $48,209.98 $6,749.40 $22,528.03 $29,277.42 $25,681.95 5 $25,681.95 $3,595.47 $25,681.95 $29,277.42 $0.00 Fuente: Propia Elaboración: Propia INVERSIÓN MONTO USD % USD % ACTIVOS FIJOS $46,324.62 $0.00 0% $46,324.62 100% ACTIVOS INTANGIBLES $2,327.66 $2,327.66 100% $0.00 0% CAPITAL DE TRABAJO $108,374.30 $54,187.15 50% $54,187.15 50% TOTAL $157,026.58 $56,514.81 36% $100,511.77 64% APORTE PROPIO DEUDA 67 4.5.7. Calculo de tasas de actualización En el mercado local, en la ciudad de Tacna, se observan diversas entidades financieras, desde cajas municipales a bancos, de entre todas ellas se deberá de seleccionar la tasa de interés por ahorro más rentable. De acuerdo a la SBS en la ciudad de Tacna, la Caja de Ahorro y Crédito Arequipa es la que ofrece la tasa más alta, siendo esta de un 7% de interés anual, la cual a partir de ahora será considerado nuestro COK o Costo de Oportunidad. Tabla 22 Costo promedio ponderado de capital Costo de oportunidad 7.00% Aporte de socios $56,514.81 Préstamo bancario $100,511.77 Tasa interés bancaria 14.00% Tasa impositiva 29.5% WACC 8.84% Fuente: Elaboración propia. 4.5.8. Flujo de caja financiero Tabla 23 Flujo de caja puro Fuente: Propia Elaboración: Propia CONCEPTO 0 1 2 3 4 5 Precio (Kg.) $9.0 $9.0 $9.0 $9.0 $9.0 Ventas (Kg.) 36000 36000 36000 36000 36000 + Ingresos operacionales $324,000 $324,000 $324,000 $324,000 $324,000 - Egresos operacionales $216,749 $216,749 $216,749 $216,749 $216,749 - Gastos no desembolsables $6,918 $6,918 $6,918 $6,918 $6,918 = Utilidad antes de impuestos $100,333 $100,333 $100,333 $100,333 $100,333 - Impuestos (29.5%) $29,598 $29,598 $29,598 $29,598 $29,598 = Utilidad después de impuestos $70,735 $70,735 $70,735 $70,735 $70,735 + Ajustes por gastos no desembolsables $6,918 $6,918 $6,918 $6,918 $6,918 - Egresos no afectos a impuestos $157,027 $1,368 + Ingresos no afectos a impuestos $120,108 = Flujo de caja -$157,027 $77,653 $77,653 $77,653 $76,285 $197,761 68 Tabla 24 Flujo de caja con financiamiento Fuente: Propia Elaboración: Propia 4.5.9. Evaluación del flujo de caja Tabla 25 Indicadores flujo de caja puro Fuente: Propia Elaboración: Propia Tabla 26 Indicadores flujo de caja con financiamiento Fuente: Propia Elaboración: Propia CONCEPTO 0 1 2 3 4 5 Precio (Kg.) $9.0 $9.0 $9.0 $9.0 $9.0 Ventas (Kg.) 36000 36000 36000 36000 36000 + Ingresos operacionales $324,000 $324,000 $324,000 $324,000 $324,000 - Egresos operacionales $216,749 $216,749 $216,749 $216,749 $216,749 - Gastos no desembolsables $6,918 $6,918 $6,918 $6,918 $6,918 - Interés del préstamo $14,072 $11,943 $9,516 $6,749 $3,595 = Utilidad antes de impuestos $86,262 $88,390 $90,817 $93,584 $96,738 - Impuestos (29.5%) $25,447 $26,075 $26,791 $27,607 $28,538 = Utilidad después de impuestos $60,814 $62,315 $64,026 $65,977 $68,200 + Ajustes por gastos no desembolsables $6,918 $6,918 $6,918 $6,918 $6,918 - Egresos no afectos a impuestos $157,027 $1,368 + Préstamo $100,512 - Amortización del préstamo $15,206 $17,335 $19,761 $22,528 $25,682 + Ingresos no afectos a impuestos $120,108 = Flujo de caja -$56,515 $52,527 $51,899 $51,183 $48,999 $169,545 Valor actual neto (VAN) = $245,958.49 Tasa interna de retorno (TIR) = 47% Periodo de recuperación de la inversión (PRI) = 3 Beneficio / Costo (B/C) = 1.5 Valor actual neto (VAN) = $221,200.52 Tasa interna de retorno (TIR) = 96% Periodo de recuperación de la inversión (PRI) = 2 Beneficio / Costo (B/C) = 1.5 69 CAPITULO 5: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 5.1. Conclusiones Luego de realizado el estudio de mercado, estudio técnico, estudio administrativo, estudio legal y financiero, se concluye que el proyecto desarrollado de acuerdo a las situaciones mencionadas en el documento, resulta ser factible, permitiendo a los inversores obtener una rentabilidad del 47% o 96%, dependiendo de la fuente de financiamiento. 5.2. Recomendaciones Se recomienda considerar ampliar el tiempo de vida del proyecto, debido a que el mercado de las frutas exóticas se encuentra en constante crecimiento a partir de años anteriores. Es recomendable optar por una fuente de financiamiento para el desarrollo del proyecto, debido a que permite ampliar nuestro margen de ganancia. 70 BIBLIOGRAFÍA Fernández, S. (2007). Los proyectos de inversión. Técnología. Costa Rica. Forsyth, H. (2013). Embajador de Perú en los EE.UU. Estados Unidos: Inteligencia de Mercado. Frossa, E. (2004). Proyectos de inversión en Ingeniería su metodología.
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