Concepto de ajuste

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Concepto de ajuste
Contabilidad de causación
Contabilidad de caja
Asociación de ingresos y egresos
Asientos de ajuste
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Clasificación de los ajustes
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Ajustes por ingresos y gastos acumulados
Ingresos realizados pendientes de cobro
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Noviembre 30 130505 Cuentas por cobrar Clientes 2,000,000
221001 Ingresos no operacionales – Honorarios 2,000,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Octubre 15 136525 Cuentas por cobrar – Empleados 500,000
110505 Bancos 500,000
Õ Õ
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Octubre 31 134510 Ingresos por cobrar – Intereses 6,250 
421005 Ingresos no operacionales – Intereses 6,250
Õ Õ
Ejemplo 4.1 
Solución
Ejemplo 4.2 
Solución
Ajustes por gastos acumulados
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Noviembre 30 134510 Ingresos por cobrar – Intereses 12,500
421005 Ingresos no operacionales – Intereses 12,500
Õ Õ
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 15 134510 Ingresos por cobrar – Intereses 6,250
421005 Ingresos no operacionales – Intereses 6,250
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 15 110505 Caja 525,000
136525 Cuentas por cobrar – Empleados 500,000
134510 Ingresos por cobrar – Intereses 25,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Noviembre 30 512010 Gastos operacionales – Arrendamientos 2,000,000
233540 Cuentas por pagar – Arrendamientos 2,000,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Septiembre 1 110505 Caja 5,000,000
210510 Obligaciones financieras 5,000,000
Ejemplo 4.3 
Solución
Ejemplo 4.4 
Solución
Õ Õ
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Septiembre 30 530520 Gastos no operacionales – Intereses 
bancarios
100,000
233505 Costos y gastos por pagar – Intereses 100,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Octubre 31 530520 Gastos no operacionales – Intereses 
bancarios
100,000
233505 Costos y gastos por pagar – Intereses 100,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Noviembre 30 530520 Gastos no operacionales – Intereses 
bancarios
100, 000
233505 Costos y gastos por pagar – Intereses 100,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 1 210510 Obligaciones financieras 1,250,000
111005 Bancos 1,250,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Diciembre 1 233505 Costos y gastos por pagar – Intereses 300,000
111005 Bancos 300,000
Efecto de los ajustes por ingresos acumulados
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Efecto de los ajustes en gastos acumulados
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Ajustes por ingresos y gastos diferidos 
o prepagados
Ajustes por ingresos diferidos
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Noviembre 1 110505 Caja 4,500,000
270525 Ingresos recibidos por anticipado 4,500,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Noviembre 30 270525 Ingresos recibidos por anticipado 1,500,000
415590 Ingresos operacionales 1,500,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Octubre 1 110505 Caja 2,100,000
270515 Ingresos recibidos por anticipado –
Arrendamientos
2,100,000
Ejemplo 4.5
Solución
Ejemplo 4.6
Solución
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Octubre 31 270515 Ingresos recibidos por anticipado 700,000
415505 Ingresos recibidos por anticipado –
Arrendamientos
700,000
Ajuste por gastos diferidos 
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Junio 1 170520 Gastos pagados por anticipado 1,800,000
111005 Ingresos recibidos por anticipado –
Arrendamientos
1,800,000
Ejemplo 4.7 
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Junio 30 513025 Gastos de administración – Seguros 150,000
170520 Gastos pagados por anticipado – Seguros 150,000
Õ Õ
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Septiembre 1 110505 Caja 4,700,000
170505 Intereses pagados por anticipado 300,000 
210510 Obligaciones financieras 5,000,000
Solución
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Septiembre 30 530520 Gastos no operacionales – Intereses bancarios 100,000
170505 Gastos pagados por anticipado – Intereses 100,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Octubre 31 530520 Gastos no operacionales – Intereses bancarios 100,000
170505 Gastos pagados por anticipado – Intereses 100,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Octubre 31 530520 Gastos no operacionales – Intereses bancarios 100,000
170505 Gastos pagados por anticipado – Intereses 100,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Marzo 31 171020 Cargos diferidos – Papelería y útiles 1,800,000
110505 Bancos 1,800,000
Ejemplo 4.8 
Solución
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Abril 30
516515
Gastos operacionales – Amortización de diferidos 
Papelería y útiles
200,000
171020 Cargos diferidos – Papelería y útiles 200,000
Efecto de los ajustes por gastos e ingresos diferidos
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Ajustes por depreciación
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Febrero 28 1540 Equipo de transporte 18,000,000
111005 Bancos 18,000,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Marzo 31 516035 Gastos operacionales – Depreciación vehículos 300,000
159235 Depreciación acumulada – Vehículos 300,000
Efectos de la depreciación en los estados financieros 
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Ejemplo 4.9 
Solución
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Amortización de los activos intangibles
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Julio 31 516510 Gastos operacionales – Amortización Intangibles 200 000
169815 Amortización acumulada intangibles 200 000
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Ejemplo 4.10
Solución
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Ajustes por corrección de errores u omisiones 
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Octubre 1 110505 Caja 3,000,000
415590 Ingresos operacionales – Mantenimiento de 
equipos
3,000,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Octubre 1 110505 Caja 3,000,000
270525 Ingresos recibidos por anticipado –
Mantenimiento de equipos
3,000,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Octubre 31 415590 Ingresos operacionales 2,500,000
270525 Ingresos recibidos por anticipado – Manteni-
miento de equipos
2,500,000
Ejemplo 4.11 
Solución
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Julio 31 510506 Gastos operacionales – Sueldos 2,350,000
111005 Bancos 2,350,000
Fecha Código Cuenta Debe Haber
Julio 31 510506 Gastos operacionales – Sueldos 180,000
111005 Bancos 180,000
Balance de prueba ajustado
Ejemplo 4.12
Solución