Descarga la aplicación para disfrutar aún más
Vista previa del material en texto
Contabilidad general | Enfoque práctico con aplicaciones informáticas112 Qué son los activos corrientes? Caja Control interno • • • • • • • • • ? Dinámica Se debita • Por las entradas de dinero en efectivo o en moneda nacional o extranjera. • Por los sobrantes al efectuar arqueos. • Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa. Se acredita • Por el valor de los pagos en efectivo, cuando se requieran. • Por el valor de las consignaciones diarias encuentas corrientes o de ahorros. • Por el valor de negociación de las las divisas. • Por los faltantes de caja en los arqueos. Capítulo 5 | Activos corrientes • Caja, Bancos, Inversiones y Deudores 113 Caja menor Dinámica Se debita • Por el valor de la constitución del fondo de caja menor. • Por el incremento en el valor del fondo. Se acredita • Por la reducción del monto del fondo de caja menor. • Por la cancelación definitiva del fondo de caja menor. Apertura de caja menor Cuenta Debe Haber Caja menor XXXX Bancos XXXX Reembolso de caja menor y su contabilización Contabilización de los egresos por caja menor Cuenta Debe Haber Gastos XXXX Bancos XXXX Contabilidad general | Enfoque práctico con aplicaciones informáticas114 Aumentos o disminuciones del fondo fijo de caja menor Cuenta Debe Haber Caja menor XXXX Bancos XXXX Cuenta Debe Haber Caja XXXX Caja menor XXXX Arqueo de caja menor Cuenta Debe Haber Caja XXXX Ingresos no operacionales XXXX Cuenta Debe Haber Cuentas por cobrar – Empleados XXXX Bancos XXXX Ejemplo 5.1 Capítulo 5 | Activos corrientes • Caja, Bancos, Inversiones y Deudores 115 Fecha Cuenta Debe Haber Julio 1 Caja menor 200,000 Bancos 200,000 Fecha Cuenta Debe Haber Julio 31 Gastos generales 119,000 Bancos 119,000 Bancos Solución Dinámica Se debita • Por los depósitos realizados mediante consignaciones. • Por las notas crédito expedidas por los bancos por conceptos como: préstamos obtenidos, confirmación de remesas al cobro o negociadas. Se acredita • Por el valor de los cheques girados. • Por las notas débito expedidas por los bancos por conceptos como: el no pago de cheque. • Gastos a favor de la entidad, como remesas, intereses, comisiones, chequeras. Contabilidad general | Enfoque práctico con aplicaciones informáticas116 Dinámica Se debita • Por consignaciones nacionales de clientes: reintegro de exportaciones. • Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad de la empresa. • Por valor de los traslados de cuentas corrientes. • Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización y por el mayor valor que resulta al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa. Se acredita • Cargos por abono o pago de préstamos. • Cargos por reembolso de cartas de crédito por importaciones. • Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la empresa. Conciliación bancaria Capítulo 5 | Activos corrientes • Caja, Bancos, Inversiones y Deudores 117 Ejemplo 5.2 Solución No. Valor Fecha Beneficiario 125 $ 100,000 Julio 8 H.M. 131 200,000 Julio 24 J.P. 140 50,000 Julio 31 L.S. Contabilidad general | Enfoque práctico con aplicaciones informáticas118 Fecha Código Cuenta Debe Haber Julio 31 111005 Bancos 70,000 130505 CÕC (clientes) 70,000 Fecha Código Cuenta Debe Haber Julio 31 130505 CÕC (clientes) 50,000 111005 Bancos 50,000 Inversiones temporales
Compartir