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Gestión de los Costos del Proyecto Al finalizar la sesión habrán aprendido los siguientes conceptos: üTipos de costos üProcesos de gestión de los costos üPlan de gestión de costos üEstimarlos costos üPresupuesto üControlar los costos üGestión del valor ganado (EVM) Gestión de los Costos del Proyecto Incluye los procesos relacionados con planificar, estimar, presupuestar, financiar, obtener financiamiento, gestionar y controlar los costos de modo que se complete el proyecto dentro del presupuesto aprobado. Gestión de los Costos del Proyecto La Gestión de los Costos del Proyecto se ocupa principalmente del costo de los recursos necesarios para completar las actividades del proyecto. Gestión de los Costos del Proyecto Tipos de Costos Costos variables: dependen del volumen de producción. Por ejemplo, los honorarios de consultores externos varían en función de la cantidad de horas que se contraten. Costos fijos: no cambian con el volumen de producción. Por ejemplo, el sueldo mensual de un trabajador, podría ser un monto fijo de manera independiente de las horas diarias que dedique al proyecto. Costos directos: se pueden atribuir directamente al proyecto. Por ejemplo, los costos de un viaje para presentar el plan de dirección del proyecto a la alta gerencia. Costos indirectos: benefician a varios proyectos y generalmente no se puede identificar con exactitud la proporción que corresponde a cada uno. Por ejemplo, los gastos de estructura (contabilidad, luz, teléfono, PMO, etc.). Costo de oportunidad: el costo de oportunidad de un recurso es su mejor alternativa dejada de lado. Al estimar el costo de las actividades del proyecto, no sólo se deben incluir las salidas de caja, sino también los costos de oportunidad de cada recurso. Costos hundidos o enterrados: costos que ya fueron devengados y no cambiarán con la decisión de hacer o no hacer el proyecto. Devengado vs Percibido: los costos se registran bajo el criterio de devengado cuando se toma la decisión (ej. emitir una orden de compra); mientras que se computan en el momento que el dinero sale de la caja (ej. cuando se paga a los 90 días) con el criterio de percibido. Los costos hundidos no deben considerarse en la evaluación económica del proyecto. Costos de oportunidad y costos hundidos 1. El proyecto A tiene una rentabilidad de $25.000 y el proyecto B $30.000. ¿Cuál es el costo de oportunidad de seleccionar el proyecto A? 2. Usted realizó un estudio de mercado que costó $10.000. Pagó un 50% al contado y el otro 50% lo pagará con un cheque a 120 días. ¿Cuál sería el costo a registrar por ese estudio para tomar la decisión de hacer o no el proyecto? 3. Usted tiene dos alternativas de inversión de riesgo similar: bonos que rinden el 8% anual y un fondo común de inversión que rinde el 11% anual. ¿Cuál es el costo de oportunidad del capital propio para utilizar en un proyecto de riesgo similar a esas inversiones? 4. El presupuesto original del proyecto fue de $100. El avance real es del 40% y ya ha gastado $300. ¿Consideraría los $200 en exceso para decidir si continúa o no con el proyecto? 1. $30.000. Si bien el costo incremental de elegir A es $5.000, si hago A dejo de ganar $30.000 y ese es el costo de oportunidad. 2. $0. Los $10.000 hay que pagarlos, se haga o no el proyecto. El 50% que se pagará a futuro es un costo hundido porque fue devengado y hay que pagarlo aunque no se haga el proyecto. 3. 11%. La mejor alternativa de inversión es 11%, y ese es el costo de oportunidad del dinero o la tasa de descuento para utilizar en proyectos similares. 4. NO. Los $300 son un costo hundido. Para decidir la continuación del proyecto hay que analizar los costos futuros a pagar versus los beneficios futuros del proyecto. Por ejemplo, si los beneficios estimados son $150 y los costos futuros $120, hay que seguir con el proyecto aunque desde el punto de vista contable se pierdan $270 ($150 – $300 - $120). Es preferible perder $270 a perder $300 en caso que se decida no seguir con el proyecto. Tipos de costos Discusión en clase Gestión de los Costos del Proyecto Más ejemplos Una decisión personal del día a día. Señala que al llegar el momento de poder salir (luego del aislamiento), surgen dos opciones de diversión, para el mismo día y la misma hora: 1) noche de fiesta con los amigos; 2) cena romántica con la pareja. Ante estas dos situaciones, hay que escoger una. ¿La recomendación? Seleccionar la propuesta que minimice nuestro Coste de Oportunidad. ¿Qué elegirías tú? La empresa tiene la obligación de cancelar deudas por concepto de seguros en caso de siniestros, ocurran estos o no. ¿Qué tipo de costo es? Las materias primas, es decir, los materiales que han servido de base para la elaboración de los productos o el desarrollo de los proyectos. ¿Qué tipo de costo es? Costo Fijo Costo Directo El pago que reciben las personas que trabajan en el proyecto, que generalmente se expresa en horas. Costo Directo Más ejemplos El consumo de electricidad de una fábrica para su operación cotidiana, es un recurso indispensable para la cadena productiva. Costo Indirecto Aquellas personas que han formado parte del proceso de elaboración de un producto del proyecto en diferentes secciones de la empresa. ¿Qué costo es? Costo Indirecto Los gastos que hay pero que no forman parte directamente del proceso de fabricación. ¿Qué costo es? Costo Indirecto La industrialización de productos pesqueros es intensiva en materia prima, mano de obra y envases, entonces, es intensiva en que costos? Costo Variables ÁREA DE CONOCIMIENTO GRUPOS DE PROCESOS INICIO PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN MONITOREO Y CONTROL CIERRE Gestión de los Costos v Planificar la Gestión de los Costos v Estimar los Costos v Determinar el Presupuesto v Controlar los Costos Gestión de los Costos del Proyecto Planificar la Gestión de Costos Planificar Proceso que establece las políticas, los procedimientos y la documentación necesarios para planificar, gestionar, ejecutar el gasto y controlar los costos del proyecto. Planificar la Gestión de Costos El beneficio clave de este proceso es que proporciona orientación e indicaciones sobre cómo se gestionarán los costos del proyecto a lo largo del mismo. Planificar la Gestión de Costos Plan para la Dirección de Proyecto Entradas Planificar la Gestión de Costos Gestión del cronograma, Gestión de riesgos. Requisitos, Recursos. Acta de Constitución de Proyecto Factores Ambientales de la Empresa Entradas Entre los factores ambientales de la empresa que pueden influir en el proceso de Planificar la Gestión de Costos se cuentan: vLa cultura y la estructura de la organización, que pueden ambas influir en la gestión de los costos; vLas condiciones del mercado, que describen los productos, servicios y resultados que se encuentran disponibles en el mercado local y en el mercado global; vLas tasas de cambio de divisas, para los proyectos cuyos costos se originan en más de un país; vLa información comercial publicada, tal como los ratios de costos de recursos, que a menudo se encuentra disponible en bases de datos comerciales que realizan el seguimiento de las habilidades y los costos de los recursos humanos, y que proporcionan costos estándar para materiales y equipos; otras fuentes de información como son las listas de precios publicadas por los proveedores, y vEl sistema de información para la dirección de proyectos, que proporciona diferentes posibilidades para la gestión de los costos. Planificar la Gestión de Costos Activos de los Procesos de la Organización Entradas Los activos de los procesos de la organización que pueden influir en el proceso de Planificar la Gestión de Costos incluyen entre otros: vProcedimientos de control financiero (p.ej., informes de tiempos, revisiones requeridas de gastos y desembolsos, códigos contables y disposiciones contractuales estándar); vInformación histórica y bases del conocimiento de lecciones aprendidas; vBases de Datos financieras,y vLas políticas, procedimientos y guías existentes, formales e informales, relacionados con la gestión de costos y el presupuesto. Planificar la Gestión de Costos Juicio de Expertos Herramientas y Técnicas v Sobre la base de la información histórica, el juicio de expertos aporta una perspectiva valiosa sobre el entorno así como información de proyectos similares realizados con anterioridad. El juicio de expertos también puede orientar sobre la conveniencia o no de combinar métodos y cómo conciliar las diferencias entre ellos. v Debería utilizarse algún tipo de juicio, sobre la base de la experiencia en un área de aplicación, en un área de conocimiento, en una disciplina, en una industria, etc., como corresponda para la actividad que se esté llevando a cabo, a la hora de desarrollar el plan de gestión de costos. Planificar la Gestión de Costos Análisis de alternativas Herramientas y Técnicas ¿Qué tipo de financiamiento: capital propio, aumento de capital, emisión de títulos, deuda?; ¿Cómo adquirir los recursos: comprar, hacer, alquilar?, etc. Planificar la Gestión de Costos Reuniones Herramientas y Técnicas vLos equipos de proyecto pueden celebrar reuniones de planificación para desarrollar el plan de gestión de costos. Entre los participantes en estas reuniones se pueden contar el director del proyecto, el patrocinador del proyecto, determinados miembros del equipo del proyecto, determinados interesados, personas que ostenten responsabilidades relativas a los costos del proyecto y cualesquiera otras, según las necesidades. Planificar la Gestión de Costos Plan de Gestión de Costos Salidas . ¿Qué nivel de precisión vamos a utilizar? Ej. números sin decimales. •Cuál es el nivel de exactitud de las estimaciones? Un nivel por orden de magnitud podría variar entre -25% y +75%; mientras que una estimación definitiva podría ser un rango de -5% +10%. •Cualés son los enlaces de cada grupo de costos con las cuentas de control de la EDT? •Cuales son los límites de control en las variaciones de costos antes de Cuales serán las reglas de medición? Ej. ¿Avance en horas o con la regla 50/50?; ¿Qué fórmula utilizar para la proyección de costos? •¿Qué estrategias de financiamiento se utilizarán? ¿Cuáles serán las coberturas ante riesgos cambiarios o inflacionarios? •¿Cómo analizar los costos después de finalizado el proyecto? Por ejemplo, podrían ahorrarse costos de inversión durante la ejecución del proyecto, pero este ahorro puede incrementar los costos futuros en la etapa de operación. Planificar la Gestión de Costos Ahorrar $ en etapas tempranas del proyecto podría incrementar $$ más adelante. Factibilidad $ Selección $ Definición $ Ejecución $ Operación $ Plan de Gestión de Costos Salidas q Unidades de Medida. Se definen, para cada uno de los recursos, las unidades que se utilizarán en las mediciones (tales como las horas, los días o las semanas de trabajo del personal para medidas de tiempo, o metros, litros, toneladas, kilómetros o yardas cúbicas para medidas de cantidades, o pago único en formato de moneda). q Nivel de Precisión. Consiste en el grado de redondeo, hacia arriba o hacia abajo, que se aplicará a las estimaciones del costo de las actividades (p.ej., US$ 100,49 a US$ 100, o US$ 995.59 a US$ 1.000), en función del alcance de las actividades y de la magnitud del proyecto. q Nivel de Exactitud. Se especifica el rango aceptable (p.ej.,±10%) que se utilizará para hacer estimaciones realistas sobre el costo de las actividades, que puede contemplar un determinado monto para contingencias. q Enlaces en los Procedimientos de la Organización. La estructura de desglose del trabajo (EDT/WBS) (Sección 5.4) establece el marco general para el plan de gestión de costos y permite que haya coherencia con las estimaciones, los presupuestos y el control de los costos. El componente de la EDT/WBS que se utiliza para la contabilidad de los costos del proyecto se denomina cuenta de control. A cada cuenta de control se le asigna un código único o un número o números de cuenta vinculados directamente con el sistema de contabilidad de la organización ejecutora. Planificar la Gestión de Costos Plan de Gestión de Costos Salidas q Umbrales de Control. Para monitorear el desempeño de los costos, pueden definirse umbrales de variación, que establecen un valor acordado para la variación permitida antes de que sea necesario realizar una acción. Los umbrales se expresan habitualmente como un porcentaje de desviación con respecto a la línea base del plan. q Reglas para la medición del Desempeño. Se establecen reglas para la medición del desempeño mediante la gestión del valor ganado (EVM). El plan de gestión de costos podría, por ejemplo: o Definir los puntos en los que se realizará la medición de las cuentas de control en el ámbito de la EDT/WBS; o Establecer las técnicas que se emplearán para medir el valor ganado (p.ej., hitos ponderados, fórmula fija, porcentaje completado, etc.), y o Especificar las metodologías de seguimiento y las fórmulas de cómputo de gestión del valor ganado (EVM) para determinar la estimación a la conclusión (EAC) proyectada de modo que proporcione una prueba de validación de la EAC ascendente Planificar la Gestión de Costos Estimar los Costos Planificar Estimar los Costos es el proceso que consiste en desarrollar una estimación aproximada de los recursos monetarios necesarios para completar las actividades del proyecto. Estimar los Costos El beneficio clave de este proceso es que determina el monto de los costos requerido para completar el trabajo del proyecto. Estimar los Costos Estimar los Costos Al momento de estimar los costos del proyecto no debemos olvidar los costos relacionados con: -Procesos de calidad y gestión de los riesgos -Tiempo del director de proyecto -Capacitación del equipo -Gastos de oficina y -Gastos de la PMO Estimar los Costos Estimación Ascendente v descomponer la actividad en menores componentes para estimar con mejor precisión cada una de las partes inferiores y luego sumar los costos de abajo hacia arriba. Actividad $100 A.1 $90 A.1.1 $40 A.1.2 $20 A.1.3. $30 A.2 $10 A.2.1 $6 A.2.2 $4 Estimación Análoga y ascendenteHerramientas y Técnicas Estimar los Costos Estimación Paramétrica Herramientas y Técnicas vLa estimación paramétrica utiliza una relación estadística entre los datos históricos relevantes y otras variables (p.ej., metros cuadrados en construcción) para calcular una estimación del costo del trabajo del proyecto. Con esta técnica se pueden lograr niveles superiores de exactitud, en función de la sofisticación y de los datos que utilice el modelo. La estimación paramétrica de costos se puede aplicar a un proyecto en su totalidad o a partes del mismo, en combinación con otros métodos de estimación. Estimar los Costos Estimar los Costos Preguntas Su PMO compró una licencia de uso para una herramienta computarizada que ayuda a realizar la estimación de costos para un gran proyecto de construcción de un rascacielos en la ciudad. Esta herramienta solicita carácterísticas específicas del proyecto y luego da como resultado una estimación guía en base a materiales, técnicas de construcción, información histórica y prácticas industriales. Esta herramienta es un ejemplo de: a)Estimación ascendente b)Estimación paramétrica c)Estimación análoga d)Estimación de la duración de las actividades B: La estimación paramétrica utiliza una relación estadìstica entre los datos históricos y otras variables (por ejemplo, pies cuadrados en la construcción) para calcular una estimación de parámetros de una actividad, tales como costo, presupuesto y duración. Estimación Tres Valores Herramientas y Técnicas v Más Probable (cM). El costo de la actividad se estima sobre la base de una evaluación realista del esfuerzo necesario para el trabajo requerido y de cualquier gasto previsto. v Optimista (cO). El costo de la actividad se estima sobre la base del análisis del mejor escenariopara esa actividad. v Pesimista (cP). El costo de la actividad se estima sobre la base del análisis del peor escenario para esa actividad. v Se puede calcular el costo esperado, cE, mediante el uso de una fórmula, en función de la distribución asumida de los valores dentro del rango de las tres estimaciones. Dos de las fórmulas más utilizadas son las distribuciones triangular y beta. Las fórmulas son las siguientes: v La DistribuciónTriangular. cE = (cO + cM + cP) / 3 v La Distribución Beta cE = (cO + 4cM + cP) / 6 Estimar los Costos Toma de Decisiones Toma de decisiones: estimar costos a través del consenso de los miembros claves del equipo, mejora la exactitud y el compromiso con esas estimaciones. Análisis de Reservas Herramientas y Técnicas v Las estimaciones de costos pueden incluir reservas (denominadas a vecesprovisiones para contingencias) para tener en cuenta la incertidumbre sobre el costo. Las reservas para contingencias consisten en el presupuesto, dentro de la línea base de costos, que se destina a los riesgos identificados y asumidos por la organización, para los que se desarrollan respuestas de contingencia o mitigación. Las reservas para contingencias se contemplan a menudo como la parte del presupuesto destinada a cubrir los "conocidos- desconocidos" susceptibles de afectar al proyecto. Estimar los Costos Costos de Calidad v Los supuestos relativos a los costos de la calidad, se pueden utilizar para preparar la estimación de costos de las actividades. Software de Gestión de Proyectos v Las aplicaciones software de gestión de proyectos, hojas de cálculo informatizadas, simulaciones y herramientas estadísticas, se utilizan para agilizar la estimación de costos. Dichas herramientas pueden simplificar el uso de algunas de las técnicas de estimación de costos y, de esta manera, facilitar el estudio rápido de las alternativas para la estimación de costos. Estimación de Costos de las Actividades Salidas recursos humanos, materiales, equipamiento, servicios, instalaciones, reserva para contingencias, ajustes inflacionarios, etc Estimar los Costos Base de las Estimaciones documento con información de respaldo que justifica las estimaciones de costos. Incluye supuestos, restricciones, riesgos, escenarios, rangos (ej. -10% a +15%), etc. Determinar el Presupuesto Planificar Proceso que consiste en sumar los costos estimados de las actividades individuales o paquetes de trabajo de cara a establecer una línea base de costos autorizada. Determinar el Presupuesto El beneficio clave de este proceso es que determina la línea base de costos con respecto a la cual se puede monitorear y controlar el desempeño del proyecto. Determinar el Presupuesto Planes Entradas Línea base del alcance, gestión de costos, gestión de recursos. Determinar el Presupuesto Cronograma, costos estimados, bases de la estimación, riesgos, etc. Documentos Documentos de negocio Acuerdos contractuales Acuerdos de precios de los productos o servicios del proyecto estan en los contratos y se deben de revisar. Casos de negocios, incluyen factores de éxito, financieros. Plan de gestión de beneficios (VAN, PR, ROI) Costos Agregados Herramientas y Técnicas v Sumar los costos de las actividades del proyecto. Determinar el Presupuesto Análisis de Reservas v agregar una reserva de contingencia para los riesgos conocidos y/o una reserva de gestión para aquellos cambios por riesgos desconocidos o imprevistos Reserva de contingencias: forman parte de la línea base de costos y el DP las puede gestionar sin pasar por el control integrado de cambios. Las reservas de contingencias se podrían agregar de manera individual a cada actividad y/o de manera agregada a un grupo de actividades o paquetes de trabajo. Reserva de gestión: forma parte del presupuesto y para poder utilizarla debe ser aprobada previamente por el control integrado de cambios. Cuando se utiliza parte de esta reserva para financiar trabajo imprevisto, es necesario incorporar este cambio en la línea base de costo. Relaciones Históricas Herramientas y Técnicas v Los datos de presupuestos realizados en proyectos similares del pasado, podrían utilizarse con una estimación análoga o paramétrica para estimar presupuestos futuros. Determinar el Presupuesto Conciliación de Límites de Financiamiento v Analizar si los desembolsos estimados en el presupuesto son consistentes con la financiación disponible. Por ejemplo, si el banco aprobó una línea de crédito por $30 millones para financiar el proyecto, pero entregará un máximo de $2 millones por mes, habrá que verificar que el presupuesto no exceda ese límite de financiación. Financiamiento v Buscar fuentes de financiamiento para el proyecto. Por ejemplo, utilidades no distribuidas, aportes de capital propio, endeudamiento, emisión de títulos, crowdfunding, etc. Línea Base de Costos Salidas v Línea base de costo: presupuesto aprobado sin incluir las reservas de gestión. Determinar el Presupuesto Requisitos de Financiamiento del Proyecto Salidas v Necesidades de fondos para financiar el proyecto a través del tiempo. Determinar el Presupuesto Determinar el Presupuesto Preguntas B: La estimación de costos de la actividad se realizan como parte del proceso Estimar los costos. Una vez hechos, se utilizan como entrada y se suman en el proceso determinar el presupuesto 1) La estimación de costos de la actividad son usadas como una entrada del proceso a)Estimar los costos b)Determinar el presupuesto c)Análisis de costos d)Controlar los costos 2) Cúal de las siguientes secuencias de proceso es CORRECTA? a)Crear la EDT, Determinar el presupuesto y estimar los costos b)Crear la EDT, estimar los costos y Determinar el presupuesto c)Determinar el presupuesto, estimar los costos y crear el EDT d)Estimar los costos, determinar el presupuesto y crear el EDT B: Antes de Determinar el presupuesto de un proyecto, se necesita saber cual será el alcance del proyecto y una estimación de los costos de los paquetes de trabajo que ese alcance abarcará. Por lo tanto, antes de Determinar el prespuesto irá el proceso estimar los costos y antes de él. Irá el proceso Crear el EDT Controlar los Costos Controlar y Monitorear Proceso de seguimiento del estado del proyecto para actualizar sus costos y gestionar cambios de la línea base de costo. Controlar los Costos El beneficio clave de este proceso es que proporciona los medios para detectar desviaciones con respecto al plan con objeto de tomar acciones correctivas y minimizar el riesgo. Controlar los Costos Entradas Controlar los Costos Planes Línea base del costo, gestión de costos Lecciones aprendidasDocumentos Requisitos de financiamiento Datos del desempeño del trabajo Usando el Valor ganado, la línea base del desempeño, se compara con los resultados reales y ver si es necesario implementar algún cambio, acción preventiva o acción reactiva. Son gastos proyectados y obligaciones anticipadas. Ejem se solicitó una línea de capital de trabajo al banco y se pagará mes a mes lo que dure el proyecto. Gestión del Valor Ganado (EVM) Herramientas y Técnicas v Evaluar el estado de avance del proyecto en relación a su línea base para analizar el avance de los costos y tiempos. Indicadores: PV, EV,AC, BAC Controlar los Costos Pronósticos v Re-estimar en forma periódica cuál será el costo estimado a la finalización del proyecto. Indicadores: EAC, ETC. Análisis de variaciones v Comparar el desempeño real del proyecto con su línea base de costo y cronograma. Indicadores: CV, CPI, SV, SPI,VAC. Índice de desempeño del trabajo por completar (TCPI) v Estimar cuánto debo ajustar los desembolsos de costos para cumplir con el presupuesto aprobado. Indicador:TCPI (Ver próxima sección). Herramientas y Técnicas Controlar los Costos Análisis de reserva v Monitorear el estado de las reservas de contingencias y de gestión, para evaluar si deben ser eliminadas, reducidas o reforzadas. v Conforme pasa el tiempo, estasreservas pueden usarse tal como se había planeado para atender contingencias de riesgos. v Si tenemos ahorro de costos en el proyecto, esos ahorros pueden ir a sumar a la reserva de contingencia o ser parte de la ganancia del proyecto. v Si los riesgos no se dan, se podría liberar los recursos de contingencias para que pudiesen ser usados en otros proyectos. Pronósticos de Costos Salidas Controlar los Costos v Cuál es el costo estimado a la finalización del proyecto (EAC). Información de Desempeño de Trabajo v Cuál es el estado de avance y desvíos del proyecto en relación a su línea base. La recolección de indicadores del análisis del valor ganado, podrían formar parte de reportes de desempeño del trabajo. Solicitudes de cambio Actualizaciones al plan del proyecto v Durante el desarrollo del proyecto pueden presentarse difirencias que obliguen a generar cambios y que se tengan que actualizar los planes del proyecto tales como: v Plan de gestión de costos v Línea base del costo v Línea base para la medición del desempeño v Un análisis del desempeño del proyecto nos puede ocasionar una variación en la línea base del costo y del cronograma, por lo que se tendría que registrar con una solicitud de cambio. Salidas Controlar los Costos Actualizaciones a los documentos del proyecto v Pueden ser: v Registro de supuestos v La base de las estimaciones: Si algo pasa en el desempeño del costo, podríamos tener que revisar las estimaciones. v Estimaciones de los costos: Por eficiencia real del costo podríamos actualizar. v Registro de lecciones aprendidas: Tal vez se usaron técnicas eficaces sobre control de presupuesto y podríamos actualizar las LA. v Registro de riesgos Gestión del valor ganado v Una herramienta para evaluar el desempeño del proyecto durante su ejecución, utilizada durante el grupo de procesos de monitoreo y control, es la gestión del valor ganado conocida en inglés por sus siglas EVM (Earned Value Management). v Esta herramienta se utiliza para controlar la gestión integrada del alcance, el cronograma y los costos. Para llevar a cabo la gestión del valor ganado es necesario calcular tres valores: Valor planificado (PV: Plan Value) Costo real (AC: Actual Cost) Valor ganado (EV: Earned Value) o valor del trabajo realizado Utilizaremos las siglas PV, AC y EV por ser las siglas utilizadas en la Guía del PMBOK® en español. Gestión del valor ganado Ejemplo. El desarrollo de un automóvil cuyas actividades son diseño, construcción y pruebas se presenta en el gráfico Gantt a continuación. Diseño 2 meses Construcción 3 meses Pruebas 1 mes Gestión del valor ganado Valor planificado (PV) (línea base) En la tabla a continuación se presenta el presupuesto del proyecto y su línea base de costo, o sea el valor planificado (PV) de cada actividad. Por ejemplo, el PV total al finalizar el mes 4 asciende a $7.000 (costo acumulado). Por su parte, el PV total al finalizar el último mes siempre coincide con el costo total del proyecto, en este ejemplo $10.000 Valor Planiificado (PV) Actividad Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Total 1. Diseño 1.500 1.500 3.000 2. Construcción 2.000 2.000 2.000 6.000 3. Pruebas 1.000 1.000 Total 1.500 1.500 2.000 2.000 2.000 1.000 10.000 Acumulado (PV) 1.500 3.000 5.000 7.000 9.000 10.000 % Acumulado 15% 30% 50% 70% 90% 100% Planificación Gestión del valor ganado Costo real (AC) Calcular cúal es el costo real (AC) o costo devengado del trabajo realizado. En la tabla a continuación se indican los costos reales devengados de cada actividad hasta el Mes 4. Costo Planificado 10.000 Costo Real (AC) Actividad Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Total 1. Diseño 1.000 1.000 2.000 2. Construcción 2.000 4.000 6.000 3. Pruebas Total 1.000 1.000 2.000 4.000 Acumulado (AC) 1.000 2.000 4.000 8.000 % Acumulado (AC/PV) 10% =(1.000/10 .00) 20% 40% 80% Control y Monitoreo Gestión del valor ganado Valor Planiificado (PV) Actividad Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Total 1. Diseño 1.500 1.500 3.000 2. Construcción 2.000 2.000 2.000 6.000 3. Pruebas 1.000 1.000 Total 1.500 1.500 2.000 2.000 2.000 1.000 10.000 Acumulado (PV) 1.500 3.000 5.000 7.000 9.000 10.000 % Acumulado 15% 30% 50% 70% 90% 100% Costo Real (AC) Actividad Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Total 1. Diseño 1.000 1.000 2.000 2. Construcción 2.000 4.000 6.000 3. Pruebas Total 1.000 1.000 2.000 4.000 Acumulado (AC) 1.000 2.000 4.000 8.000 % Acumulado 10% 20% 40% 80% El Proyecto esta bien porque gastamos en el Mes 3 menos El proyecto gastó más en el Mes 4 Gestión del valor ganado Actividad Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Total PV 1.500 3.000 5.000 7.000 9.000 10.000 AC 1.000 2.000 4.000 8.000 ? ? PV-AC 500 1.000 1.000 -1.000 ? ? Diferencia entre PV y AC Co st o $ Meses Pero comparar PV y AC no es suficiente, debemos de analizar el desempeño del proyecto, se debe de conocer el nivel de avance de los entregables. Porque puede darse el caso de que gastemos menos pero no hayamos avanzado al ritmo que corresponde, es decir, hayan retrasos Gestión del valor ganado Valor ganado o valor del trabajo realizado (EV). Debemos de saber el avance en % de los entregables del proyecto. El % de avance luego se convierte en valor monetario, multiplicando el % de avance con el costo total del presupuesto de cada actividad. La información es dada por cada especialista que realiza las actividades Actividad Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Total 1. Diseño 60% 100% 100% 100% 3.000 2. Construcción 20% 50% 6.000 3. Pruebas 1.000 Valor ganado (EV) 1. Diseño 1.800 (60%*3000 ) 3.000 3.000 3.000 2. Construcción 1.200 3.000 3. Pruebas Total 1.800 3.000 4.200 6.000 % avance EV/PV 18%=(180 0/10000) 30% 42% 60% Gestión del valor ganado Gestión del valor ganado Actividad Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Total Acumulado (PV) 1.500 3.000 5.000 7.000 9.000 10.000 Actividad Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Total Acumulado (AC) 1.000 2.000 4.000 8.000 Actividad Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Total Total (EV) 1.800 3.000 4.200 6.000 Mes 4: Valor planificado 7.000 Costo real (se ha gastado): 8.000 Valor ganado (se trabajó por un valor): 6.000 Conclusión : Se gastó 2.000 más de lo trabajado. Hay un problema de costos. Se ha trabajado por 6.000 pero plan indicaba 7.000. Entonces se hizo menos trabajo de lo que se planificó. Se concluye que el proyecto esta retrasado. Gestión del valor ganado Análisis de Costos Para analizar los desvios de los costos se tiene que comparar el Valor ganado (EV) con el costo real (AC). Esto puede hacerse con: 1)La variación del costo: CV= EV-AC 2)Indice del desempeño del costo: CPI= EV/AC En el ejemplo en el Mes 4: CV= 6.000-8.000= -2.000 (indica ineficiencia porque se gasta más de lo que se trabaja, y cuando es positivo, significa eficiencia) CPI= 6.000/8.000= 0.75 (Si el CPI< 1) (significa ineficiencia, y cuando es >1, es eficiencia) Gestión del valor ganado Actividad PV AC EV CV=EV-AC CPI= EV/AC 1. DISEÑO 3.000 2.000 3.000 1.000 1.50 1. CONSTRUCCIÓN 6.000 6.000 3.000 -3.000 0.50 TOTAL 7.000 8.000 6.000 -2.000 0.75 Actividad diseño: Es eficiente, se gastó 1.000 menos de lo trabajado, inclusive el CPI es > a 1 Actividad Construcción: Es ineficiente. Se gasto 3.000 más que el valor trabajado y el Indice de desempeño (CPI) es menor a 1, ineficiente. Análisis de Costos Gestión del valor ganado Análisis de Cronograma Para evaluar el avance en el tiempo del proyecto se puede comparar el EV con el PV Variación del cronograma: (SV Schedule varience) ó Indice del Desempeño del cronograma (SPI, Schedule performance index) Para analizar los desvios de los tiempos del proyecto se tiene que comparar el Valor ganado (EV) con el costo planificado (PV). Esto puede hacerse con: 1)La variación del cronograma: SV= EV-PV 2)Indice del desempeño del cronograma: SPI= EV/PV Gestión del valor ganado Actividad Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Total Acumulado (PV) 1.500 3.000 5.0007.000 9.000 10.000 Actividad Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Total Acumulado (AC) 1.000 2.000 4.000 8.000 Actividad Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Total Total (EV) 1.800 3.000 4.200 6.000 Mes 4: Valor planificado 7.000 Valor ganado : 6.000 Conclusión : SV= EV-PV= -1.000 (6.000-7.000). Indica que el proyecto está retrasado. Un SV positivo sería que está ejecutándose más rápido de lo previsto. SPI= EV/PV= 6.000/7.000= 0.86. si SPI <1= el proyecto esta retrasado. SPI>1, el proyecto va más rápido con relación al plan. Análisis de Cronograma Gestión del valor ganado Actividad PV AC EV SV=EV-PV SPI= EV/PV 1. DISEÑO 3.000 2.000 3.000 0 1 1. CONSTRUCCIÓN 6.000 6.000 3.000 -3.000 0.50 TOTAL 9.000 8.000 6.000 -3.000 0.67 Actividad diseño: Tiene un SV= 0. Tarea finalizada y su SPI=1, ok Actividad Construcción: Su SV= -1.000 y el SPI= 0.75, actividad retrasada. Análisis de Cronograma Las fórmulas del valor ganado empiezan siempre con EV Costos Cronograma CV= EV-AC SV= EV-PV CPI= EV/AC SPI= EV/PV >1 eficiencia < 1 ineficiencia Gestión del valor ganado Prespuestos hasta la conclusión (BAC) Estimación a la conclusión (EAC) Estimación hasta la conclusión (ETC) Variación al completar: (VAC) Gestión de Reserva Presupuesto del Proyecto Costo Real AC ETC EA C EAC= AC + (BAC-EV) ETC= EAC-AC Valor Planificado PV BA C Fecha de corte Tiempo Tie m po a cu m ul ad o Valor ganado EV Gestión del valor ganado Para que sirve el BAC, ETC y EAC: Es para estimar, pronosticar, para definir como quedaría el presupuesto hasta la conclusión EAC = AC + (BAC – EV) ETC = EAC – AC Prespuestos hasta la conclusión (BAC) Estimación a la conclusión (EAC) Estimación hasta la conclusión (ETC) Variación al completar: (VAC) Gestión del valor ganado Proyecciones de Costos Utilizaremos las siglas BAC, EAC y ETC por ser las siglas utilizadas en la Guía del PMBOK® en español. La terminología utilizada para las proyecciones de costos es la siguiente: Prespuestos hasta la conclusión (BAC: Budget at completion) Estimación a la conclusión (EAC: Estimate at completion) Estimación hasta la conclusión (ETC: Estimate to complete) Variación al completar: (VAC: variance at complete) a) Proyecciones de Costo según presupuesto original (Sirve para averiguar el costo del trabajo restante) Supuesto: independientemente de la eficiencia o ineficiencia de lo que se haya gastado hasta el momento, el costo del trabajo restante se mantendrá según se había presupuestado originalmente. Mes 4 EAC = AC + (BAC – EV) EAC = $8.000 + ($10.000 - $6.000) = $12.000 ETC = EAC – AC = $4.000 VAC= BAC-EAC= $10.000-$12.000 = -$2.000 lo que gastará adicional Gestión del valor ganado Proyecciones de Costos b) Proyecciones de Costo según CPI Actual. Se asume que lo que el proyecto ha experimientado, puede seguir siendo lo mismo Supuesto: los desembolsos futuros mantendrán el mismo nivel de eficiencia o ineficiencia que lo ocurrido hasta el momento. Fin del Mes 4 el CPI= (EV/AC) =(6.000/8.000)= 0.75 (se trabajó por un valor de 6.000 y se gastaron 8.000). Se trabajó por un 25% (100%-75%) menos de lo gastado (-2.000/8.000), ó se gastó un 33.33% más de lo trabajado (2.000/6.000)-> (AC-EV)=(8.000-6.000))/6.000)=33.33% Supuesto: La ineficiencia se mantiene en el tiempo, por lo tanto, el costo del proyecto en el Mes 6 es de 10.000, como continúo la ineficiencia EAC= BAC/CPI= 10.000/0.75= 13.333 El costo estimado del proyecto a la finalización ò EAC= AC+ (BAC-EV)/CPI EAC= 8.000/(10.000-6.000)/0.75= 13.333 ETC= EAC-AC= 13.333-8.000= 5.333 Fórmula simple y rápida para estimar costos a la finalización EAC= BAC/CPI Gestión del valor ganado c) Proyecciones de Costo considerando el CPI y el SPI Supuesto: los costos futuros dependerán de la ineficiencia actual del CPI y el SPI, ya que los retrasos en el cronograma afectarán también los costos. EAC = AC + ((BAC – EV) / (CPI x SPI)) EAC = $8.000 + (($10.000 - $6.000) / (0,75 x 0,86) = $14.202 ETC = EAC – AC = $6.202 Proyecciones de Costos Gestión del valor ganado Índice de desempeño del trabajo por completar (TCPI) TCPI: to conclude performance index Este índice mide la relación entre lo que falta trabajar valor ganado que me queda por trabajar (BAC – EV) y los fondos restantes dinero que me falta gastar (BAC – AC). Indica la eficiencia de costos necesaria para alcanzar el BAC (o el EAC). TCPI = (BAC – EV) / (BAC – AC) TCPI = (BAC – EV) / (BAC – AC) (de todo el proyecto) TCPI = ($10.000 - $6.000) / ($10.000 - $8.000) = $4.000 / $2.000 = 2 Este indicador (BAC-EV) me falta trabajar 4.000 y (BAC-AC) me queda un prespuesto de 2.000. El índice indica 2, me falta 100% (2-1)=1=100% adicional de trabajo del fondo restante, osea (4.000-2.000)=2.000 incrementales para poder completar el 100% del trabajo que falta. TCPI >1 malo. Tenemos que mejorar la eficiencia para no exceder el presupuesto original TCPI <1 bueno. Tenemos holgura para gastar más sin que esto genere exceso en el costo total del proyecto Resumen de la Gestión del valor ganado Valor ganado (Acumulado) CV= EV-AC CPI= EV/AC >1 bueno. Eficiente <1 malo. Ineficiente PV: Valor planeado (en planificación) AC: Valor actual (en monitoreo) EV: Valor ganado (en monitoreo) Análisis del costo (análisis de desvios) TCPI = (BAC – EV) / (BAC – AC) (de todo el proyecto) TCPI >1 malo. Tenemos que mejorar la eficiencia para no exceder el presupuesto original TCPI <1 bueno. Tenemos holgura para gastar más sin que esto genere exceso en el costo total del proyecto Indice desempeño del trabajo x completarPronósticos o proyecciones BAC: Presupuesto hasta la conclusión EAC= AC+(BAC-EV): estimación hasta la conclusión (Proyecciones del costo según presupuesto original). ETC: EAC-AC: Estimación a la conclusión VAC= BAC-EAC. La variación en el presupuesto EAC= BAC/CPI (proyecciones del costo según CPI anual) Fórmula rápida para estimar costos a la finalización. Análisis del cronograma (análisis de desvios) SV= EV-PV SPI= EV/PV >1 bueno. Eficiente <1 malo. Ineficiente Ejercicio Valor ganado Sofá con palet Actividad 1 2 3 4 5 6 7 8 Total Cortar el palet 40 20 60 Ensamblar respaldo y base 40 40 Colocar patas con visagras 100 100 100 400 700 Armar decorado del sofá 200 200 Total 40 20 40 100 100 100 400 200 Línea base (PV) Este es el presupuesto estimado para el Sofá con palet Actividad 1 2 3 4 5 6 7 8 Total Cortar el palet 40 30 70 Ensamblar respaldo y base 40 40 Colocar patas con visagras 100 150 200 450 Armar decorado del sofá Total 40 30 40 100 150 200 560 Acumulado AC Hasta el día 6, los costos reales devengados fueron los siguientes: Ejercicio Valor ganado Sofá con palet Actividad 1 2 3 4 5 6 7 8 Total Cortar el palet 50% 100% 100% 100% 100% 100% 60 Ensamblar respaldo y base 100% 100% 100% 100% 40 Colocar patas con visagras 20% 40% 60% 700 Armar decorado del sofá 0% 200 Valor ganado Cortar el palet Ensamblar respaldo y base Colocar patas con visagras Armar decorado del sofá Total EV Hasta el día 6, el porcentaje de avance del proyecto fue el siguiente: a) Analiza los desvios del costo total del proyecto al finalizar el dia 6 b) Analiza los desvios del cronograma total del proyecto al final del dia 6 c) Proyecta el costo total al finalizar el proyecto y la variación de los costos a la finalización (EAC y VAC) d) Calcule el TCPI Resumiendo la Gestión de Costos 1. Planificar costos 2. Estimar costos 3. Presupuesto Actualizaciones 4. Controlar costos Sol. De cambio Costo estimado a la finalización Informe de desempeño Datos de desempeño Requisitos financieros Acta de Constitución Alcance Cronograma Recursos Riesgos
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