E_fiscal_en_America_Latina_Experiencias

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VII Congreso Internacional del CLAD sobre la Reforma del Estado y de la Administración Pública, Lisboa, Portugal, 8-11 Oct. 2002
E-fiscal en América Latina: experiencias líderes en sistemas de
información de administración financiera, compras del gobierno y
administración tributaria
Javier Carranza
1. INTRODUCCIÓN
El Gobierno Electrónico es un poderoso instrumento para la transformación del
tradicional modelo de Estado burocrático hacia el de un moderno Estado proveedor de
bienes y servicios. Esta nueva visión del Estado, le exige perfeccionar y desarrollar el
papel de:
(i) Eficiente proveedor de bienes y servicios (básicamente información y
servicios públicos),
(ii) Asegurador de la calidad de la gestión fiscal y
(iii) Respondable de la transparencia en sus acciones.
La consolidación de un modelo de gestión digitalizado (ver sección 3.A.1.a.) Estado
moderno demanda replantear las formas y estructuras tecno-burocráticas existentes a
fin de proveer a la solución de las demandas de la sociedad y dar respuestas sus
funciones primarias.
Así, la interacción del Gobierno con los ciudadanos y el sector privado en forma
electrónica fortalece una alianza orientada al cumplimiento de los objetivos esenciales
del primero y beneficiando a los segundos mediante la obtención pronta, transparente
y económica de más y mejores servicios.
Las evidencias internacionales muestran que los países de la región efectivamente han
encontrado en el gobierno electrónico una oportunidad para acelerar los procesos de
introducir y asegurar transparencia, estimular la búsqueda de la eficiencia y promover
una mayor calidad de la gestión en las instituciones públicas. Estas misiones se
alcanzan a través de estrategias basadas en proveer de amplio acceso a la
información, la integración del comercio (a través de medios tradicionales al principio
y luego los electrónicos), y brindando la oportunidad de aprender y educar
aprovechando las economías de escala que ofrecen las redes de información (Center
for International Development - Harvard University, 2002).
Esta tarea se puede emprender a través de variados medios y no necesariamente
circunscribirse a Internet. Una política integradora de gobierno electrónico también
utiliza otros medios de comunicación tales como la radio, la televisión, la telefonía
residencial y la móvil, tanto como los computadores hogareños. En este sentido los
países, regiones, provincias y municipalidades de la región; han intentado hacer el
mejor uso de las medios de comunicación disponibles procurando lograr la mayor
eficiencia en su tarea. Si bien los países y sus políticas siguen concentrados en atender
las necesidades básicas de las personas, el nuevo escenario que se presenta ante la
revolución digital en cierne, exige acelerar el mejoramiento de los estándares de vida
de las personas en dos frentes: no solo el frente real –en el ámbito de las relaciones
cotidianas y personales- sino también el virtual -que es el ámbito que ha creado la
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utilización de las Nuevas Tecnologías de Información y Comunicación (NTIC) - en
forma simultánea.
Entre los desarrollos de gobierno electrónico en la región, se han destacado
particularmente aquellos que intentan mejorar la eficiencia y la transparencia de la
gestión fiscal. Las recientes innovaciones basadas en la red de Internet en materia de
recaudación de impuestos, licitaciones, compras del Estado y sistemas financieros de
administración financiera, conforman una unidad temática independiente dentro del
área de estudio del gobierno electrónico, representando un esfuerzo destacable entre
los países de la región. Así, surge pro parte de las administraciones públicas una
suerte de fiscalidad electrónica o e- fiscal como denominador común en los
emprendimientos de gobierno electrónico de los países de América Latina.
La implementación de ingeniosas iniciativas de e – fiscal en América Latina está
traduciéndose en resultados concretos de eficiencia, transparencia y modernización
para las finanzas públicas de los países y ofrece ventajas comparativas a aquellos
gobiernos que asimilen y diseminen mas rápidamente las nuevas tecnologías. Así, se
posibilitará la eficiente provisión de más y mejores servicios públicos a un amplio
sector de “ consumidores- contribuyentes ”, exigentes demandantes de calidad en la
gestión fiscal.
2. EL GOBIERNO ELECTRÓNICO Y EL E FISCAL EN AMERICA LATINA
La mayoría de los países de América Latina vienen adhiriendo activamente a la tendencia
universal de incorporar Nuevas Tecnologías de Información y Comunicación (NTIC) a los
más diversos ámbitos de la gestión pública.
Este nuevo paradigma de gestión pública a través de medios electrónicos (Internet,
intranet, correo electrónico, puestos de atención al público con información en red,
televisión interactiva, etc.) -sintéticamente denominado Gobierno Electrónico - está
comenzando a redefinir la forma, sustancia y perspectivas de las relaciones entre los
sectores público y privado, como también, las relaciones de carácter intra-
gubernamental. Estas últimas se refieren a las relaciones del nivel central con los niveles
regionales, provinciales, estaduales o departamentales, lo mismo que los municipales.
Dadas sus enormes potencialidades y extraordinarias implicaciones para las sociedades y
economías latinoamericanas, se trata de un tema que merece un estudio sistemático por
parte de los organismos internacionales relacionados a esta materia.
Los avances en estas áreas parecen darse a ritmos considerablemente diferenciados
entre países como también entre regiones y/o sectores de uno cualquiera de ellos
(IERAL,1999). De hecho, con frecuencia surgen evidencias de crecimiento desequilibrado
en la adopción de las NTICs para mejorar la gestión pública moderna dentro de un
mismo nivel de gobierno, con algunas agencias del Estado que se destacan de manera
nítida por sus avances y resultados, en relación con el resto.
En razón de los vertiginosos cambios que vienen registrándose --en cuanto a la
incorporación de NTICs a diversos ámbitos de la gestión pública-- no se cuenta aun con
una ‘fotografía’ amplia que permita establecer de manera sistemática por país, los
progresos alcanzados y las perspectivas de avance esperado en materia de Gobierno
Electrónico. Por el mismo motivo, todavía no se han llevado a cabo estudios
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comparativos entre países, respecto de tales progresos.
El presente documento intenta dar un primer paso en dirección a establecer el grado de
avance alcanzado y evaluar las perspectivas que los países de la región tienen en materia
de e -fiscal. Para ello se intenta una primera aproximación a determinar el estado de las
artes en material de gobierno electrónico y dentro de éste el e-fiscal en América Latina
en los siguientes términos:
(i) Una introducción e identificación del concepto del e -fiscal en el marco de los
desarrollos de gobierno electrónico encarado por los países de la región,
(ii) una descripción detallada de los esfuerzos realizados y por los países de la
Región en materia de Gobierno Electrónico, con particular énfasis en el e-
fiscal, identificando las experiencias más exitosas en materia de
Administración Financiera, Compras y Contrataciones del Gobierno y
Administración Tributaria y finalmente,
(iii) Una introducción a los problemas involucrados y recomendaciones que en
términos de política podrían contribuir a la difusión, mejoramiento y
escalamiento de los proyectos de e-fiscal en marcha en la Región.
2. A. EL E FISCAL EN EL MARCO DEL GOBIERNO ELECTRÓNICO
2. B. Taxonomía del Gobierno Electrónico
El esquema genérico de gobierno electrónico (o e- gobierno) que se esta considerando se
detalla en la Figura 1. En este esquema se procura delimitar las áreas y servicios que un
gobiernoelectrónico, intentando diagramas con áreas en las que el gobierno electrónico
(y cada uno de sus componentes) constituye un conjunto de iniciativas relacionadas,
cada vez mas integradas.
En el esquema mencionado la interacción se desarrolla entre tres actores principales;
a) los ciudadanos, concepto que incluye a todos los usuarios de los bienes y
servicios que el Estado produce, financia y/o provee
b) el sector privado, (como los empresarios, ONG´s, proveedores del
Estado, tercerizadores del servicios basados en Internet,etc.) con quien el
Estado puede asociarse para beneficio mutuo y otras agencias
gubernamentales.
c) el Estado, (tanto sea el conjunto de Agencias como sus Ministerios y otros
organismos gubernamentales descentralizados, etc.)
Es importante que el Estado se focalice en transparentar los actos de gobierno mediante
el acceso a la información, ya que en este contexto se desempeña al mismo tiempo
como actor y como mediador. Hasta hace muy poco, la información sobre variadas
actividades, necesidades y demandas del Estado, eran propiedad de grupos minoritarios
de la comunidad. Sin embargo, la acción transformadora del Estado además debe
buscar el logro de la eficiencia en la provisión de servicios a los ciudadanos.
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Así la visión tradicional del e- bussiness (Hilbert, Martin (2001 a y b)). clasifica las
relaciones planteadas en una matriz cuadrada de tercer orden como la que muestra la
figura 2.
Los posibles tipos de relaciones intra e inter sectores en una e-economía, se pueden
identificar y clasificar de acuerdo al emisor (eje de la primera columna) y un receptor (
eje primera fila) que responde a la emisión de un mensaje, servicio o comunicación a
través de medios electrónicos. Esto significa que el receptor interactúa en un ámbito
determinado (G2G, G2C o G2B según corresponda) con el emisor si este ultimo
dispone de un medio electrónico especifico para ese fin, tal como un sitio en Internet,
puestos de atención con computadoras integradas a una base de datos, televisión
interactiva, etc.
El receptor, por lo tanto, esta limitado a los medios tecnológicos que el emisor provea y
puede responder 1 a su mensaje solo a través de todos o algunos de esos medios.
A los fines expositivos, en la sección 2.A. 2 se ilustran algunos ejemplos de desarrollos
de NTICs en la región. Estas relaciones se dan fundamentalmente en el ámbito de G2G
(gobierno con su cliente interno, en tanto ellas se deriven de las relaciones de las
dimensiones intra como de las relaciones Inter.- gubernamentales), G2B (gobierno con
sus proveedores y el ámbito empresarial) y G2C (la comunicación de una sola vía con
sus gobernados).
En particular:
• Los ámbitos de G2G, G2B y G2C son los ámbitos relacionados con la información,
recaudación, administración, provisión, y regulación en los cuales participa el
gobierno. Esta clasificación se realiza en el contexto de una comunicación de una sola
vía desde el gobierno a sus ciudadanos- clientes.
• Los ámbitos de B2B, B2C, C2B y C2C son aquellos propios de la interacción privada.
En particular, las transacciones que se dan en el ámbito de B2B y B2C son
operaciones propias de intercambio de insumos y de venta mayorista. En los casilleros
de C2B y C2C (abajo, derecha) se producen interacciones de pedidos de prospectos
comerciales, consultas, consultas de servicios de post venta y también la interacción
propia de comunidades, foros, grupos de afinidad, etc.
2. C. Ejemplos de Interacción
Entre las principales operaciones de los gobiernos de la región con contribuyentes (G2C)
y/ o empresarios (G2B) o hacia adentro del gobierno (G2G), se destacan como las
iniciativas mas comunes implementadas por los gobiernos han sido:
Por el lado de los ingresos fiscales
 
1 En algunos casos esto no es así ya que el emisor del mensaje no provee la posibilidad de retroalimentación del mensaje. Justamente por eso es que
se identifica al mensaje como de una sola vía.
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-Cobro de impuestos en línea,
-Llenado de formularios de declaración anual de impuestos en línea,
-Emisión de cedulones, cartolas y/o certificados de deudas impositivas en línea,
-Consulta de legislación impositiva, tanto de empresas, como de individuos -
contribuyentes,
-Consulta de padrones impositivos,
-Otros.
Por el lado de los egresos fiscales
-E- procurement o sistema de licitaciones publicas para compras de insumos, contratar
obras publicas, mano de obra, etc.;
-Sistemas de liquidación de haberes de los servidores públicos.
Por el lado de la coordinación macro - fiscal y presupuestaria
-Sistemas integrados de administración financiera centralizada.
3. EXPERIENCIAS LÍDERES DE E-FISCAL EN LA AMÉRICA LATINA
3. A. SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA(*)
3. A. 1. INTRODUCCIÓN
El incierto entorno en que se desenvuelven actualmente las administraciones públicas de
América Latina, conjuntamente con la creciente disminución de las tasas de retorno de
las inversiones en la región , débiles instituciones y déficit en los marcos regulatorios
(CEPAL, 1998 y 2001) están exigiendo cada vez mayor proacción y capacidad de gestión
del conocimiento a los gobiernos en cuanto a disponer de: i) decisiones mejor
fundamentadas; ii) mejoras sustantivas en las instituciones y los marcos regulatorios que
controlan el movimiento de las inversiones, control iii) Mayor eficiencia para administrar
ye implementar programas de reforma del estado.
Dados los altos costos de oportunidad de tomar decisiones basadas en información
inadecuada, los líderes de los gobiernos y los administradores públicos están
preocupados por gestionar información fidedigna para apoyar los procesos de toma de
decisión. Esto exige a la administración pública en general, cambiar culturas y
mentalidades de trabajo aprovechando la tecnología disponible. Uno de los modelos que
se están proponiendo como la solución a estos problemas mencionados es el que
promete el gobierno electrónico, el cuál se puede clasificar dentro las nuevas tendencias
de administración como el del paradigma digitalizado de gobierno (cuadro 1). El alto
costo de operar y administrar el Estado y la inflexibilidad de los sistemas para supervisra
y mantener las inversiones públicas, por ejemplo, están bajo una contínua revisión y
actualización.
El creciente interés en esta materia pondera más las soluciones que los problemas, las
 
* Las fuentes consultadas para la elaboración de esta sección son: 1) Figueroa, Ramón (2001 ). 2) World Bank (1997) y 3)
Asselin, Lynnette (2000)
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misiones institucionales por encima de los procesos, al usuario por sobre el sistemas, en
definitiva, equipara al ciudadano con una agente económico con incentivos muy similares
a los del un consumidor de servicios del Estado más que como un simple contribuyente
que recibe algunos beneficios derivados de la aplicación del gasto público. El enfoque
considerado (ver cuadro 1), esta inspirado en Asselyn, 2000, sin embargo, el paradigma
de gestión digitalizada puede identificarse fácilmente entre las tendencias más modernas
de administración (ver, por ejemplo, Maxwel School Syracuse University, 2001).
La mayoría de los países en Latino América carecen de información financiera
consolidada debido a la falta de sistemas integrados, interrelacionados e interactivos
destinados a asegurar eficiencia, efectividad y economía así como la apropiada
“respondabilidad” por el uso de esos recursos. De acuerdo a Figueroa (2001) y Asselyn
(2000), cinco pre-condiciones deben cumplirse para la instalación de un sistema de
administración financiera:
(i) confianzay conocimiento de un enfoque sistemático aplicado en toda la
administración publica (gobierno nacional, regional, provincial o municipal),
(ii) voluntad política, en los niveles mas altos de gobierno, para que en el menor
tiempo posible se dedique el tiempo y los recursos necesarios para el diseño e
implementación del sistema integrado,
(iii) un marco legal y reglamentario adecuado, debe existir un compromiso de
colaboración, coordinación y cooperación inter-institucional entre los usuarios
para implementar y mejorar el sistema, y
(iv) un esfuerzo sostenido de mejoramiento de los recursos humanos y de
capacitación y educación continua.
Los sub-sistemas de información que típicamente se incorporan a un SIAF son: el de
presupuesto, tesorería, crédito publico, contabilidad, control interno y auditoria
externa. La mayor complejidad de los sistemas han impedido o imposibilidad la
efectiva implementación de los mismos. La excesiva descentralización, al menos al
inicio, y falta de experiencias pilotos que demuestren la confiabilidad del instrumento
resultaron en el desarrollo de prototipos de difícil replicabilidad.
Entre los países que están implementando reformas de sistemas integrados de
administración financiera cabe mencionar: Argentina (SIDIF), Bolivia (SAFCO), Brasil
(SIAFI), Panamá (RAF), Colombia (SIIF), Chile (SIGFE), Ecuador (SIGFE), El Salvador
(SAFI), Guatemala (SIAF-SAG), Nicaragua (SIGFA), Paraguay (SIIF), Perú , Uruguay
(SICOP).
Se han seleccionados dos casos específicos, Guatemala y Colombia. La selección obedece
a razones de representatividad y mayor tiempo de experimentación con los sistemas.
3. A. 2 GUATEMALA. EL MODELO
Desde 1996, cuatro administraciones guatemaltecas han trabajado en la
implementación de un Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) que
comprende a la fecha los módulos de presupuestos, contabilidad, tesorería, crédito
publico, inversión pública, presupuesto multianual y adquisiciones.
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Este esfuerzo constituye un pilar fundamental dentro de los esfuerzos de
modernización encarados dentro del sector público en América Latina. Los objetivos
fundamentales del proyecto son (Asselin 2000 y Figueroa 2001):
(i) el incremento de la eficiencia, efectividad y transparencia de la gerencia
financiera y control del sector publico,
(ii) el mejoramiento en la entrega de servicios a través de la descentralización
de las funciones de gerenciamiento de los recursos financieros en las
instituciones ejecutoras,
(iii) el mejoramiento de la inversión publica, y el establecimiento de mecanismos
para reducir la corrupción en el uso de recursos del Estado.
El SIAF es un sistema unificado, con identificación individualizada de sus usuarios en el
cual las transacciones se realizan en tiempo real.
Entre otras ventajas, la implementación del SIAF ha facilitado la eliminación de áreas,
la reducción drástica de los pasos y tiempos requeridos para hacer pagos a los
proveedores, la reducción de costos de medicamentos y otros productos comprados
por el Estado - dada posibilidad de disponer mayor información, por ejemplo. Además,
gracias a la implementación efectiva del sistema, se elimino el uso del cheque como
forma de pago por parte del gobierno (lo que ahorro recursos por $2.5 millones
anuales, solo por gastos bancarios y financieros), se redujo el numero de cuentas
bancarias del gobierno y se creo una única cuenta virtual del Tesoro que permite
balances contables en tiempos reales, mejorar la transparencia al dar entrega a los
legisladores y al público en general datos financiera oportuna. Apoyado sobre los
conceptos de “regulación concentrada y descentralización operativa”, el proyecto
facilito la transferencia de la responsabilidad fiscal a las instituciones operativas
(ministerios como el de Salud y Educación tienen control sobre sus propios
presupuestos mientras el Ministerio de Finanzas, la Contraloría General de Cuentas y
funcionarios del gobierno tienen acceso a información en tiempo real sobre
compromisos y además de tener la posibilidad de conocer la marcha de la ejecución
presupuestaria, la situación de caja y evaluación de resultados para generar así
indicadores fiscales más confiables.
El sistema está operando en 43 agencias centrales de gobierno (todos los ministerios y
28 agencias) con contínuas actualizaciones de hardware y software, nuevos manuales
de procedimientos y de entrenamiento (mas de 7000 personas ya han recibido los
cursos). Además, se han incorporado al proyecto seis organismos gbernamentales
descentralizados (la Superintendencia de Administración Tributaria, el Instituto de
Desarrollo Municipal, puertos, la administración de seguridad social, y el Instituto
Nacional de Capacitación Administrativa) y el Poder Judicial (Corte Suprema de
Justicia), se creo un sistema de administración de proyectos a ser utilizado con todos
los donantes y agencias internacionales (SIGEPRO), se inicio la discusión sobre la
necesidad de mejorar y actualizar la legislación sobre compras y bienes de Estado, se
instaló el sistema para el manejo de deuda publica (SIGADE) con la colaboración de
Naciones Unidas, se apoyo al Sistema Nacional de Planificación y Monitoreo de las
Inversiones publicas, y se apoyo el fortalecimiento de la Contraloría General de
Cuentas y un Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG).
Esta implementación del SIAF le ha permitido al sistema controlar del 82 % (ver
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cuadro 2) de los gastos y transferencias del gobiernos nacional. Sin perjuicio de ello, la
crítica más generalizada entre los funcionarios involucrados directamente en la gestión
del SIAF (Figueroa, 2001) es que los tiempos de entrada de la información y el control
de los compromisos deben ser perfeccionados. Otro interesante arista que potencia los
beneficios del sistema es la posibilidad de incorporar los gastos de los gobiernos
municipales y de los fondos sociales y fortaleciendo al proceso presupuestario: Así, se
planifica pasar de un modelo de presupuestación inflexible lineal con topes
presupuestarios a otro que incorpora las prioridades del gobiernos e incrementa el
control de otros poderes del Estado, de la sociedad civil, la prensa y el publico en
general. La vocación del sistema es la constante búsqueda de una mayor cobertura,
mejorar la evaluación por resultados y la expandir el horizonte presupuestario.
En resúmen, la experiencia de este proyecto es quizás la más reconocida
regionalmente debido a los logros alcanzados en su implementación. Es necesario
notar que todo el Gobierno Central utiliza el sistema en línea y en tiempo real,
incluyendo ministerios, el Congreso, la Contraloría General de Cuentas, y otras
agencias de gobierno.
En la actualidad se esta implementado una tercera etapa (también denominado
“release”) del proyecto que incluye la ampliación del SIAF para su utilización en
agencias de gobiernos (todos los Ministerios y 28 agencias y la municipalidades (330),
para el periodo 2002-2004. La extensión abarcará:
El gobierno también planea incrementar los esfuerzos de gobierno electrónico
fundamentalmente en dos áreas, la formulación de una estrategia para el sector
publico y la implementación de esta estrategia en aspectos relacionados a las finanzas
publicas.
3. A. 3. EL MAFP EN COLOMBIA
Colombia comenzó la integración de sus sistemas de información encarando un
proyecto global de Modernización de la Administración Financiera del Sector Público
(MAFP): su misión era iniciar un proceso para ayudar a mejorar la administración de
finanzas públicas en Colombia, incluyendo un espectro de funciones, tal como la
generación de ingresos, el mejoramiento de la administración pública del gasto y la
evaluación de normas públicas a nivel nacional. El proyecto representó un enfoque
integrado al fortalecimientode la capacidad institucional en el sector público en la
administración financiera del país. El éxito de este proyecto fue en gran parte debido a
su implementación en las áreas de impuestos, aduanas y sistemas financieros de
información.
3. A. 4. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
El MAFP proporcionó a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) con
herramientas sofisticadas para manejar el flujo pesado de información asociado con
cuatro millones de declaraciones DE impuestos archivadas anualmente. También, se
aplico un nuevo sistema de cuenta corriente para el contribuyente, que junto con un
sistema que actualiza automáticamente la cuenta corriente incorpora el impacto de
decisiones administrativas, tales como las evaluaciones, las penalizaciones, las
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apelaciones y los reembolsos, sobre las responsabilidades del impuesto del
contribuyente. El sistema se ha instalado en todos los 32 centros nacionales de
administración tributaria. Además, los sistemas se han comisionado para controlar el
desempeño de los bancos comerciales que recaudan declaraciones de impuesto y
pagos y vinculan su compensación a la calidad del servicio; controlando la deducción y
pago de impuestos por los encargados de retenerlos; y controlando reembolsos y
créditos.
Asimismo, se ha introducido un archivo electrónico de declaración de impuestos para
contribuyentes. Hasta ahora aproximadamente 11,000 contribuyentes, justificando
más del 60% de pagos de impuesto, usan esta facilidad. El impacto de estas iniciativas
han sido mejoradas oportunamente al recibir y procesar las declaraciones de impuesto
y pagos, mediante la eliminación de errores de archivo en el caso de contribuyentes
que archivan electrónicamente, al reducir el costo de los servicios proporcionados por
los bancos al DIAN; al disponer de información actualizada con respecto a
responsabilidades de contribuyentes dentro de los 20 días del pago; información
mejorada en colecciones completas de renta y aumento de la habilidad de DIAN para
controlar la conformidad e iniciar las acciones correctivas.
Los sistemas mejorados de la información de la administración han incrementado
incluso la habilidad de la administración para fijar puntos estratégicos, controlar el
desempeño y asegurar el logro de los objetivos de la organización. Para poder mejorar
la capacidad de la aplicación de la administración del impuesto, se implementaron los
siguientes sistemas:
(i) un sistema para generar notas automáticamente a los contribuyentes que
fallan en archivar a tiempo sus ingresos y/o incumplimiento en el pago;
(ii) un sistema avanzado para la selección de casos para la auditoria de
impuestos (SICAT);
(iii) implementar un nuevo sistema (SIPAC) para la recuperación de atrasos de
impuestos. Los sistemas de administración financiera y nóminas han
mejorado la eficiencia en estas áreas.
Finalmente, una base de datos legal ha habilitado al personal de la DIAN a tomar
decisiones más fundamentadas con información confiable en asuntos legales y
regulativos. Los mapas del riesgo de la corrupción han establecido la base para la
modificación de procesos de negocio para incrementar la transparencia. La
modernización de la capacidad de informática del DIAN ha revalorizado a las
administraciones regionales permitiéndoles acceso directo a bases de datos
corporativos para planeamiento y ejecución de sus operaciones, el cambio acelerado
de información entre la sede y las regiones, disminuido el tiempo de procesamiento de
los procesos de los negocios mas importantes y mejoró la calidad de información
Uno de las más importantes productos del MAFP ha sido el desarrollo y la
implementación de un Sistema Integrado de Administración Financiera (SIIF)
abarcando todo el proceso de la ejecución del presupuesto. Los módulos principales
del sistema son: Recibos, Gastos, Plan Anual del Flujo de Fondos, Cuenta Única
Nacional, Contabilidad, Contacto con otros sistemas, incluyendo los del DIAN, Sistema
de Administración y Seguridad. Decreto 2806 de diciembre 2000 expone los requisitos
para la administración de recursos públicos y la aplicación del SIIF.
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El sistema se desarrolló en coordinación con otras direcciones y ministerios. Está en
operación en todas las 46 entidades centrales del gobierno, y tiene mas que 1000
usuarios. Cubre acerca del 80% del presupuesto central del gobierno. Se desarrollo un
manual comprensivo del usuario y más de 400 personal de gobierno tomó parte en los
14 seminarios teóricos y prácticos y acerca de 1500 tomó parte en 18 seminarios de la
orientación de SIIF.
Las entidades centrales del gobierno son capaces de ejecutar su presupuesto en línea
(electrónicamente) y los pagos ahora son hechos a través de la Cuenta Única Nacional
(CUN). El SIIF engendra automáticamente cuentas basadas en la información
transaccional (acerca de 15000 transacciones diarias) y los datos están disponibles al
CGR para la auditoria del tiempo real. El sistema produjo beneficios importantes, entre
los que se puede mencionar: simplificación y mejoramiento de operaciones -ya que el
sistema es accesible siete días a la semana y 24 horas al día- menos discreción en el
ejercicio de funciones de aduanas, a través de monitoreo basado en perfiles de riesgo
y sostenido por la aplicación de datos; la estandardización de procedimientos y mejor
transparencia de transacciones; la especialización en las funciones de usuarios de
aduanas, ya que esto asegura que ellos cumplirán sus obligaciones bajo el sistema; la
disminución en errores materiales, principalmente en el procesamiento de
documentos; mejoramiento en el monitoreo del cumplimiento de obligaciones por la
autoridad aduanera, específicamente en la declaración y pago de deberes; mejor
control por usuarios aduaneros de su propio desempeño y por otros implicados en la
cadena del comercio internacional; la creación del concepto de cadena de calidad,
donde actores externos llegan a ser los sujetos activos del proceso de la evaluación y
mejoramiento de servicios de aduanas y control; la estandardización de matrícula de
usuario y actividades de control; fortalecimiento de la capacidad tecnológica de
usuarios de aduanas, dándoles acceso a numerosos usos alternativos de la
infraestructura instalada; mejoramiento del local y de la infraestructura de la
computadora y comunicaciones de la administración aduanera.
El sistema de la aduana garantiza la administración apropiada de almacenamiento y
disposición de mercancías agarrada, confiscada y abandonada en beneficio de la
nación. El sistema también hace posible registrar los bienes que llegan y parten desde
estaciones específicas para ese propósito. Otra ventaja del sistema es que facilita la
organización, registración y monitoreo de la disposición de bienes y el proceso de
liquidación. El sistema de SIFARO esta instalado en todas las administraciones de
aduana y cambio de moneda extranjera con una infraestructura computarizada. El
sistema ha hecho posible revisar las fuentes de datos aduaneros para mejorar la
calidad de monitorear los programas y hacer arreglos para la diseminación local de
información aduanera.
Un piloto del nuevo sistema de procesamiento las declaraciones aduaneras y pagos
(COMEX) se ha puesto en servicio en el aeropuerto de Bogotá, que justifica el 42% de
las declaraciones de importación y acerca del 30% de rentas de aduana. El sistema
permite que los transportistas archiven electrónicamente los manifiestos, y que los
agentes archiven las declaraciones aduaneras, actualmente tienen acerca de 800
usuarios externos. El COMEX ha hecho mejoras substanciales en el procesamiento de
importaciones a través del aeropuerto de Bogotá. En agosto del 2001, COMEX se
instaló en Medellín.
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Para mejorar la capacidad aduanera en el análisis de riesgo y auditorias ex post, se ha
implementado un sistema de auditoria aduanera (SIFARO). Asimismo, se ha puesto en
operación un sistema para la administración de la venta de bienes confiscados (ADA).
El impacto de estas medidas incluye una autorización mas rápida y eficiente de bienes
en los sitios donde COMEX se ha instalado, con lo cual 43% de las declaraciones de
importación se procesan el mismo día como así también todos los procesos ( excepto
la inspección física y el pago) que puede ser instrumentado a través de Internet. La
discreción se ha reducido debido a la estandarización y transparencia de procesos.
También, las auditorias de mercancías liberadas han llegado a ser más enfocadas, y la
administración y venta de bienes confiscados y abandonados han mejorado.
El Sistema Integrado de Administración Financiera (SIIF), componente del proyecto de
modernización del sistema financiero de administración del país, ha sido introducido
para lograr alcanzar transparencia, eficiencia y una administración descentralizada de
recursos públicos. El programa de la información de SIIF, es un sistema de datos
digitalizados para proporcionar un apoyo efectivo y eficiente a la administración
financiera, garantizando datos consistentes y oportunos, uniforme y racional flujo de
información.
Otros resultados estrechamente relacionados con la puesta en marcha del sistema son
la administración de los recursos públicos conducidos económicamente, eficientemente
y transparentemente, controlando los recursos y gastos públicos, introducción de la
contabilidad integrada en las administraciones, las garantías de conformidad con las
obligaciones de administraciones del presupuesto nacional y disponibilidad de índices
verdaderos y oportunos para la evaluación de la administración y el control. El diseño,
desarrollo y prueba del software para SIIF ha resultado en la creación del módulo de
sistema (recibos, gastos, plan anual de flujo de fondos, cuenta única nacional,
contabilidad, contacto y administración); el módulo de la planificación de tesorería
está en su fase final antes de implementación. Los módulos descritos anteriormente
tuvo como resultado una administración más homogénea y oportuna de datos, uso
óptimo de recursos y comodidad de controlar.
Actualmente 46 administraciones nacionales son capaces de preparar sus
presupuestos en línea (on line). Además, la dirección de administraciones puede
obtener los datos de la ejecución del presupuesto rápidamente para su toma de
decisiones. El personal entrenando fue extremadamente importante durante la
implementación y arranque del sistema. Se tuvieron cursos y seminarios, asimismo, se
prepararon manuales, tarjetas y folletos para la distribución, y una cultura orientada
de datos fue creada gradualmente. Este clarificó la división de responsabilidades
dentro de la entidad del usuario y facilito comunicación interna entre el área financiera
y las otras unidades a través del uso eficiente de recursos tecnológicos.
En conclusión, este proyecto tuvo un impacto significativo, permitiendo al Gobierno de
Colombia que su administración alcance mayor transparencia, solidez, y eficiencia. Las
aplicaciones y softwares creados fueron particularmente efectivos: los sistemas fueron
desarrollados para manejar la recuperación del impuesto, descuidos, colecciones, y
reembolsos proporcionado DIAN con SICAT; fue desarrollado y difundido el mejor uso
de una mayor memoria electrónica de archivo y un sistema de cuenta corriente del
contribuyente y una empresa privada facilito el procesamiento de declaraciones
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aduaneras y la administración y venta de bienes confiscados.
Se crearon además otras herramientas en los sistemas de usuario para rastrear las
transacciones de cambio, con lo cual habilita al Gobierno para controlar el déficit de
cambio. La Comisión para el Racionalización de Gastos Públicos ha sido una gran
fuente de entrada para la reforma de normas en las áreas de pensiones,
transparencia, y de privatización. El Sistema Integrado de Administración de
Información Financiera (SIIF) y la Oficina de Contabilidad General están fijando los
nuevos estándares para una eficiente y efectiva administración financiera del gobierno.
3. B. COMPRAS Y CONTRATACIONES DEL ESTADO(*)
Desde comienzos de 1990 varios países de América Latina vienen impulsando
importantes procesos de reforma de sus sistemas de administración financiera pública.
Siguiendo la concepción que identifica a la administración financiera como conformada
por un conjunto de sistemas y subsistemas interrelacionados2, ( cuya adecuada
integración y operación conjunta significa, por si mismo, la instrumentación de un
nuevo modelo de gestión ), los países de la región están avanzando en la
consolidación de iniciativas que usan de manera intensiva las nuevas tecnologías de la
información y comunicación (TIC) disponibles. De esta manera, se busca incrementar
los niveles de eficiencia y eficacia del gasto gubernamental, entre otros objetivos de
política. Adicionalmente, la creciente incorporación de las TICs en la gestión pública
demuestra la voluntad de transformación institucional de los gobiernos de la región en
la búsqueda de una mayor transparencia y responsabilidad en el manejo de los
recursos públicos.
El objetivo de estos sistemas es el de agilizar y perfeccionar la calidad de la gestión
fiscal, ejerciendo control en tiempo real sobre las agencias y reparticiones públicas en
que se están produciendo por ejemplo, disparidades en el pago de compras del
gobierno, desviaciones de recursos, cuellos de botella de suministros , etc. Así, es
posible tomar decisiones confiables transmitiendo al mismo tiempo señales de
transparencia y probidad en el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
En particular, en cuanto a los sistemas de compras (y licitaciones) del gobierno,
denominados también sistemas de compras públicas, las administraciones públicas
están realizando crecientes esfuerzos para acercarse al ciudadano considerando la
posibilidad de construir una relación bidireccional, en que ambas partes puedan
comunicarse e interactuar en línea.
En general, un sistema electrónico de compras y contrataciones de gobierno(e – CG)
está constituido por el conjunto de principios3, normas, organismos, recursos y
procedimientos que, basados en la utilización de medios electrónicos, permiten al
Estado obtener los bienes, obras y servicios necesarios para la gestión de las
organizaciones, en la calidad y oportunidad adecuadas y en las mejores condiciones de
 
*
 Las fuentes consultadas para la elaboración de esta sección son: 1) Orrego Larraín, Claudio (1998) 2)
World Bank (2001). y 3) Compraschile, Chile: http://www.compraschile.cl/Publico/entrada_publico.asp
Compranet, Mexico-: http://www.compranet.gob.mx/
2 Básicamente se alude a los sistemas de Presupuesto, Crédito Público, tesorería, Contabilidad y Auditoría
3 definición adaptada de Makon (2000).
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mercado. Este sistema abarca el proceso que va desde la contratación de bienes y
servicios, pasa por el almacenamiento y, culmina, con la distribución y aplicación de
los mismos a los diversos procesos productivos del Estado. El esquema general del
sistema debe contemplar la formulación de políticas generales, el dictado de normas y
procedimientos comunes a todos los organismos y la descentralización operativa de la
gestión de adquisición, almacenamiento y suministro. Paralelamente, el sistema
requiere de ciertos instrumentos y mecanismos mínimos que permiten al sistema
interactuar con los demás sistemas. Estos instrumentos básicos son lossiguientes: i)
registro o catastro de proveedores ii) catálogo de bienes y servicios; iii) registro de
precios pagados, v iv) planes anuales de contrataciones;) subsistemas de difusión
(portales y vínculos con sitios horizontales de gobierno), vi) subsistemas de gestión:
de contratos y de emisión de ordenes de pago, iv) integración de los procedimientos
administrativos de compras y contrataciones, con el registro contable del gasto.
El proceso de incorporación de sistemas electrónicos a la gestión de las compras
públicas de los países de América Latina se encuentra aún en etapa de
experimentación y desarrollo. A pesar de esto, algunos países de la región ya han
logrado avances dignos de mención y estudio. Los casos de Brasil, Chile y México son
particularmente representativos de las potencialidades que tienen los sistemas de
gobierno electrónico de e-compras públicas. La evolución de estos sistemas e
iniciativas se caracteriza por la constante superación, emulación y aprendizaje de
lecciones entre sistemas de diferentes países. Esta sección intenta reflejar los avances
y principales características de estos sistemas
3. B. 1. COMPRASNET (MÉXICO)
El sistema con mayor tiempo de implementación entre los países de la región es el del
Gobierno Federal de México, que desde 1995 viene actualizando las normas contenidas
en las leyes de compras y contrataciones y estandarizando disposiciones y formularios.
Como resultado de esos esfuerzos de coordinación y modernización, en la etapa inicial
se acordó la emisión y difusión de los documentos estándar de licitación para
adquisición de bienes y contratación de obras. En una segunda etapa, se diseñaron
procedimientos y mecanismos electrónicos de contratación pública, a través de lo que
se denomina Sistema Electrónico de Compras Gubernamentales, también denominado
Compranet.
En este sentido, desde septiembre de 1997, se ha dado seguimiento a todas las
contrataciones financiadas a través de un sistema de información estadística que
contempla la captura de procedimientos realizados, número de participantes en las
licitaciones y nacionalidad de los mismos, montos adjudicados por tipo de
procedimiento y categoría de la compra, así como instrumentos de garantía
presentados y medidas tomadas para su ejecución.
El Gobierno Federal de México destina anualmente entre el 25 y el 30% del
Presupuesto de Egresos de la Federación a los procesos de compras de bienes y
contrataciones de servicios. Estos procesos se realizan a través de alrededor de 20 mil
licitaciones públicas anuales y un número sin determinar de licitaciones por invitación
restringida, en las que participan más de 3 mil unidades compradoras de la
Administración Pública Federal.
VII Congreso Internacional del CLAD sobre la Reforma del Estado y de la Administración Pública, Lisboa, Portugal, 8-11 Oct. 2002
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La razón de ser de este sistema es automatizar las diversas etapas del proceso de
contratación, interconectando las computadoras de las redes de datos de las unidades
compradoras y los proveedores y contratistas. A través de medios electrónicos, el
sistema permite, entre otras cosas, que los compradores del gobierno den a conocer
sus demandas de bienes, servicios y obra pública y a los proveedores o contratistas
obtener dicha información. Asimismo, cualquier persona con acceso a Internet pueda
conocer sobre las contrataciones que se realizan.
La concepción integral del sistema contempla continuar con todo el proceso de
licitación hasta su cierre, inclusive la presentación de las ofertas. Entre los resultados
obtenidos con Compranet durante sus dos primeras etapas de implementación, el
sistema de compras de gobierno ha permitido:
• Estandarizar la información del proceso de compra para más de 3,600 unidades
compradoras del gobierno federal.• Incorporar alrededor del 95% de las convocatorias a licitación pública en la
página, incluyendo sus registros históricos e información estadística, que permite
mecanismos de seguimiento y control de todo el proceso.• Disminuir los costos de acceso, licitación y participación para las empresas, ya
que además del ahorro que representa la consulta de las bases de licitación a
través de Compranet, se evitan desplazamientos y viajes. Se estima que la
reducción del costo utilizando el sistema se ubica en el orden del 20% con
respecto a una situación sin sistema de e-CG.• En una etapa futura, Compranet permitirá que se realicen licitaciones totalmente
automatizadas donde intervengan sólo proveedores y contratistas, y además se
logre dar seguimiento a todos los actos de los procesos de contratación.
Este sistema de licitación electrónica se desarrolló tomando en cuenta las previsiones
necesarias para cumplir plenamente con la normatividad en la materia y se sustenta
en lo siguiente:
(i) incorporación de mecanismos de identificación electrónica y de todos los
elementos técnicos que permitan garantizar la seguridad, autenticidad,
integridad, confidencialidad y no repudiabilidad de la información.
(ii) proponer la adecuación de disposiciones normativas para poder utilizar los
medios de autenticación electrónica que den un carácter probatorio pleno a los
documentos que se transmitan electrónicamente a través del sistema.
Una vez disponible el servicio de licitaciones en su modalidad de participación
electrónica, los proveedores y contratistas que desean participar por esta vía tendrán
que solicitar a la SECODAM las aplicaciones y el acceso a los medios de comunicación
privados que se utilizarán para garantizar la seguridad de la información que se
transmita durante los procesos de licitación.
3. B.2. EL CASO DE CHILE (COMPRASCHILE)
Otro sistema de e –compras de gobierno digno de mención, aunque de más reciente
implementación, es el que viene desarrollando desde 1998 el Gobierno de Chile,
VII Congreso Internacional del CLAD sobre la Reforma del Estado y de la Administración Pública, Lisboa, Portugal, 8-11 Oct. 2002
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denominado Sistema de Información de Compras y Contrataciones del Sector Público,
también conocido como Compraschile. Básicamente, este sistema permite inventariar
los bienes y servicios que la Administración Pública requiere y fue diseñado para
generar, mantener y distribuir la información sobre las operaciones de abastecimiento
en forma actualizada, a través Internet. Cada procedimiento involucrado queda
debidamente documentado en línea de manera transparente. En este sistema, las
instituciones demandantes del Estado pueden publicar sus requerimientos de bienes y
servicios, permitiendo que cualquier usuario conozca dichas necesidades, por
ministerios, agencias u organismos del sector público, y posibilitando su eventual
transformación en un proveedor del Estado.
En particular, el portal compraschile.cl facilita información sobre:
• el tipo de adquisiciones, bienes y servicios, que el sector público esta
demandando y• el estado en que se encuentran las licitaciones de esos bienes y
servicios, ya sea en proceso de elaboración de pliegos, apertura de
licitaciones o bien en proceso de adjudicación.
El sistema permite una interacción amigable, simple y expedita, valiéndose de un
motor de búsqueda para dar acceso a la información requerida por el usuario en
relación a: (i) los demandantes, como por ejemplo los datos básicos de los organismos
públicos que se han incorporado al sistema, (ii) los oferentes, en tanto se requiera de
información de naturaleza legal e impositiva, o relativa al tipo de bienes que las
personas físicas y jurídicas inscriptas al sistema ofrecen, lo mismo que la información
de los potenciales oferentes que deseen incorporarse como proveedores de las
instituciones públicas.
El oferente, por su lado, puede siempre actualizar sus datos en forma electrónica. Es
incluso posible obtener un casillero de correo electrónico que permita al oferente
recibir en forma transparente para todos los participantes potenciales de la licitación
los requerimientos de compras y condiciones de contratación de los organismos del
sector público inscriptosen el sistema, de acuerdo a los rubros en los que desee
ofertar. Asimismo, se puede elegir de entre una variedad de informaciones tales como
(i) informes y antecedentes sobre licitaciones anteriores, (ii) cifras y estadísticas
acerca de las adquisiciones y oferentes que se informan a través del Sistema; (iii)
rubros, esta opción permite conocer los diversos rubros que considera el sistema y el
registro histórico de cuántas y cuáles adquisiciones se han generado para cada uno de
ellos.
Entre los resultados más notables del sistema, se encuentra la de haber permitido
transacciones en forma electrónica por más de US$ 7000 millones en forma anual
desde 1998. Se estima que mas de 1.4 millones de transacciones son ahora realizadas
en forma electrónica permitiendo un ahorro de mas de US$ 12 millones en gastos de
publicidad, entre otros. El sistema a comenzado a ser obligatorio para todas las
instituciones del Estado a partir de Noviembre del 2001 y más de 4200 proveedores
del Estado se han registrado en él. Las primeras estimaciones indican que el sistema
ha permitido ahorros de alrededor del 7 al 20 por ciento, lo que arroja una cifra global
de US$ 200 millones desde su implementación en 1995.
3.B.3 EL CASO DE BRASIL (COMPRASNET)
VII Congreso Internacional del CLAD sobre la Reforma del Estado y de la Administración Pública, Lisboa, Portugal, 8-11 Oct. 2002
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Por su lado, el Sistema Integrado de Administración de Servicios Generales – SIASG,
es la herramienta que utiliza la administración pública Brasileña para contabilizar,
difundir, licitar, adjudicar y supervisar las compras y licitaciones del Gobierno Federal.
Este sistema es utilizado principalmente en todos los Ministerios, organismos
autárquicos y entidades gubernamentales del ámbito Federal de Gobierno. Dadas sus
características, se ha instrumentado de una manera unificada y comprensiva de toda
la actividad relacionada a la administración de las compras de dicho nivel de gobierno,
generando mayor agilidad, introduciendo competencia y control en las licitaciones
públicas. El portal general de ingreso al sistema se encuentra en www comprasnet.
gov.br , sitio éste que se incorporó a la internet en octubre de 2001. La inauguración
del portal se realizó conjuntamente con la revisión de leyes y normas, incorporando
novedades respecto de otros sistemas similares, tales como el “pregón” electrónico
(ley 10520).
Las compras del gobierno se organizan integradas en forma de red y cada ministerio,
organismo autárquico u ente gubernamental dispone de una unidad administrativa que
es parte integrante del este sistema. Este subsistema, denominado el SISG 2 posee un
órgano central, la Secretaria de Logística y Tecnología de la Información, o SLTI
perteneciente al Ministerio de Planificación, presupuesto y Gestión - MP .El SISG
comprende los 18 Ministerios del Gobierno Federal, las Secretarías de la Presidencia de
la Republica y mas de 300 entes gubernamentales o autárquicos.
El proceso licitatorio se asemeja al de un proceso comercial administrativo corriente de
compras sobre una plataforma electrónica, tal como funciona el e-business. En él se
desarrollan las etapas de negociación de precios, determinación del marco jurídico y
legal, aplicación de controles y recepción de recursos jurídicos, además de aplicación
de sanciones , según corresponda. En todas las etapas del proceso intervienen las
TICs y has sido necesaria la introducción de innovaciones en las normas y la
legislación.
En forma genérica, el proceso pude describirse como una secuencia finita de fases:
preparación, convocatoria, licitación propiamente tal, competencia y contratación. En
forma accesoria, el SIASG dispone de módulos que realizan un conjunto de
procedimientos del proceso de compras y contrataciones incluyendo: un registro o
catastro de proveedores, un catalogo de bienes y servicios demandas por cada unidad
del sistema, un portal o sistema de difusión uniforme y organizada de las licitaciones,
un sistema de registro de los precios efectivamente pagados, un sistema de gestión de
contratos, un sistema de emisión de ordenes de pago, un pregón electrónico y un
sistema de cotización electrónica y finalmente el Datawarehouse, es decir el motor de
búsqueda de los datos estadísticos para los usuarios del sistema general de e-CG.
Todos estos módulos están conectados a una plataforma web, con aplicativos para
acceder por medio de Internet, vía el portal Comprasnet.
Entre otros resultados, se espera que durante su etapa de implementación el sistema
de “pregón electrónico”, posibilite:• Garantizar el acceso, economía y rapidez a la adquisición de material de
papelería, muebles, equipamiento, combustibles, limpieza, vigilancia,
mantenimiento y otros bienes y servicios para todas la unidades
administrativas del Gobierno Federal.• Reducir alrededor del 25% los precios que resulten de las convocatorias a
licitación pública en la página, incluyendo la reducción de los tiempos de
convocatoria. Se estima que la reducción en el tiempo derivada alcanzaría a
VII Congreso Internacional del CLAD sobre la Reforma del Estado y de la Administración Pública, Lisboa, Portugal, 8-11 Oct. 2002
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ser 6 veces menor al que actualmente es necesario para realizar una
licitación.• Disminuir los costos de acceso, licitación y participación para las empresas,
que a partir de la aprobación de la ley 10520 de pregón electrónico pueden
ofrecer bienes y servicios no sólo en el nivel federal , sino también en los
niveles subnacionales que reglamenten dicha ley para utilizar el sistema de
e-compras gubernamentales como instrumento para el manejo eficiente del
gasto público de Estados, Municipios y Distrito Federal.
3. C. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
3. C.1. WWW.SII.CL (*)
La experiencia de Chile en el área de administración tributaria es interesante ya que
permite a una institución eficiente como el Servicio de Impuestos Internos reafirmarse
en el proceso de modernización de implementación del e-Fiscal.
El Servicio de Impuestos Internos es la institución fiscalizadora del Estado que tiene
las funciones de aplicación y fiscalización de todos los impuestos internos actualmente
establecidos o que se establezcan en el futuro, fiscales o de otro carácter. Al Servicio
de Impuestos Internos le corresponde interpretar administrativamente las
disposiciones tributarias, fijar normas, impartir instrucciones y dictar órdenes a fin de
asegurar su aplicación y fiscalización, vigilar el cumplimiento de las leyes tributarias
que le han sido encomendadas, conocer y fallar como tribunal de primera instancia los
reclamos que presenten los contribuyentes y asumir la defensa del Fisco ante los
Tribunales de Justicia en los juicios sobre aplicación e interpretación de leyes
tributarias. En lo que se refiere a los contribuyentes, tiene que crear conciencia
tributaria, informarlos sobre el destino de los impuestos y de las sanciones a que se
exponen por el no cumplimiento de sus deberes.
Entre sus objetivos principales se cuentan: (i) mejorar la eficiencia y productividad en
el quehacer permanente del Servicio; (ii) promover el desarrollo profesional y personal
de los funcionarios, su motivación y adhesión hacia el Servicio; (iii) reducir los niveles
de evasión y elusión tributaria; (iv) facilitar el cumplimiento tributario y mejorar los
servicios al contribuyente; (v) cautelar la equidad y exactitud jurídica en la aplicación
de las leyes tributarias, y (iv)fortalecer y desarrollar una mayor capacidad para
cumplir la misión del Servicio, especialmente frente al cambio económico y
tecnológico.
El Servicio de Impuestos Internos ha planteado entre sus objetivos el mejorar
constantemente su eficiencia y efectividad y procurar la minimización de la evasión
tributaria, ya que así resguarda el principio de equidad en el cobro de los impuestos,
es decir, que ingresos iguales soporten cargas impositivas similares y de acuerdo a la
capacidad económica de las personas; y propicia una sana competencia entre los
agentes económicos que operan en elmercado. También debe incrementar su
cobertura a nivel nacional, reforzando la presencia de los fiscalizadores en terreno y
 
* Las fuentes consultadas para la elaboración de esta sección son: 1) CIAT (2000) 2) CIAT (2001 a y b) 3) CIAT
(2002)
VII Congreso Internacional del CLAD sobre la Reforma del Estado y de la Administración Pública, Lisboa, Portugal, 8-11 Oct. 2002
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especializándolos por área de actividad económica. Para cumplir con todos estos
objetivos, el Servicio tiene que facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias
de los contribuyentes, agilizando la atención para que éstos puedan efectuar todos los
trámites en forma simple, expedita y eficiente. La Dirección Nacional constituida por
nueve Subdirecciones, y cuenta con la Subdirección de Informática tiene como
objetivo potenciar el desarrollo y mejoramiento de los sistemas de información
necesarios para apoyar todas las actividades del Servicio, particularmente el área de
fiscalización. Desarrolla los sistemas de información administrativos necesarios;
propone normas e instrucciones para el uso de máquinas registradoras o de sistemas
mecánicos, electrónicos o computacionales relacionados con la forma de cumplir
determinadas obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes; vela por el
adecuado funcionamiento de los programas computacionales en operación; administra
el diseño, uso y mantenimiento de todos los formularios que se relacionan con los
sistemas de información computacional; administra el Rol Unico Tributario o Registro
de Contribuyentes y coordina y supervisa sus aspectos funcionales. Además, tiene a su
cargo el uso, mantenimiento y operación de los equipos y programas computacionales.
Una institución que, aunque cuenta entre sus valores institucionales a la estabilidad
laboral e institucional, decidió reemplazar loa sistemas manuales lentos y complicados
para dar paso a una la expeditiva presentación y pago electrónico de los impuestos.
El sitio ha sido premiado por la Asociación Chilena de Tecnología de la Informática y
por el programa de Gobierno que reconoce la Innovaciones Gerenciales de los distintos
servicios. El Sistema del Servicio de Impuestos Interno (SII) fue el primer sitio del
gobierno de Chile http://www.sii.cl.
A partir de 1998, el SII planteó los siguientes objetivos:
i) reducir el costo y mejorar la capacidad de recaudación de impuestos;
ii) equipar el SII con los recursos necesarios para mejorar sus capacidades
futuras; y,
iii) ofrecer al los contribuyentes a los largo del país un estándar de servicios mas
elevado acompañado con un cambio de su calidad.
La pagina web del SII facilita la consulta de los contribuyentes, informa sobre los
valores y calendarios de pago, contiene respuesta a las preguntas frecuentes, facilita
la obtención de la clave secreta y certificado digital, información, formularios,
certificados, tasaciones, rectificaciones, etc sobre los impuestos mas importantes
(IVA, bienes raíces, vehículos, renta y declaraciones juradas), circulares, legislación y
jurisprudencia tributaria, administrativa y judicial, web útiles de organismo
nacionales, el gobierno de Chile y tribunales internacionales, de estudios,
publicaciones y guías educativas.
VII Congreso Internacional del CLAD sobre la Reforma del Estado y de la Administración Pública, Lisboa, Portugal, 8-11 Oct. 2002
19
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES DE POLITICA
El componente de e- Fiscal de un programa de gobierno electrónico exitoso debe
focalizar sus acciones en los aspectos centrales de la gobernabilidad, buscando
alcanzar mejores niveles de transparencia por un lado y por el otro aumentando los
niveles de eficiencia, introduciendo la calidad en la gestión fiscal, capacitando
los recursos humanos continuamente y actualizando la tecnología.
El Gobierno electrónico, a través del e- fiscal según hemos visto en este documento,
plantea un desafío en el modo tradicional de relacionamiento entre el gobierno y
ciudadanos. El Nuevo paradigma transforma el rol del Estado burocrático y agrega la
modalidad de proveedor de servicios, en un contexto cambiante. El Gobierno
electrónico mejora la eficiencia y efectividad de los servicios, facilitando el acceso a la
información y, bajo ciertas circunstancias, incrementa la confianza y transparencia en
la administración pública.
Esta discusión introduce un nuevo complejo de conceptos y temas e-fiscal sobre los
cuales conviene estimular un fecundo diálogo e intercambio entre los países más
avanzados en la experiencia del e-fiscal y aquellos más rezagados que consideren
oportuno incluirlo en sus agendas de política. Desde un punto de vista estrictamente
presupuestario la falta de disponibilidad de recursos necesarios para que las
administraciones financieras, tributarias y de compras públicas desarrollen sus
sistemas de información, ha sido una fuerte determinante para el desarrollo del e-
fiscal en los países de la región (Ratner el al, 2002). Sin embargo, una evaluación
económica de la conveniencia de implementar sistemas electrónicos de gestión fiscal
debe considerar que los beneficios serían de largo plazo y que los costos deben ser
enfrentados en el corto plazo.
Entre otras políticas y circunstancias a considerar en el futuro cabe señalar que las
políticas que aborden el e-fiscal deberían considerar:
• Dinamizar y acrecentar el acceso en línea que permita a todos los ciudadanos (a
través de políticas de subsidio a la demanda, por ejemplo) el acceso a la
participación y las transacciones incrementando y mejorando la comunicación, la
probidad de los gobernantes y la transparencia de los procesos públicos.
• Priorizar al interior las agendas de desarrollo del e -fiscal en los países, la
integración armónica y paulatina de los sistemas de gestión financiera, tributaria y
de compras públicas. Es de esperar que con una mayor difusión de estas tecnologías
(siguiendo la experiencia de México, particularmente en lo referido a compras del
Estado) los sistemas centrales lograrán integrar otros sistemas subnacionales de e
fiscal, lo que generará consecuentes economías de escala y una posterior
disminución de los costos de acceso.
• La necesidad de hacer participar a los usuarios, las organizaciones no
gubernamentales (especialmente aquellas que actúan para minimizar la brecha
digital), a la industria informática y al sector público en la discusión de la estrategia
tecnológica a ser utilizada, el modelo conceptual de sistema a desarrollar y la
secuencia de etapas para la óptima implementación del sistema elegido. Del mismo
VII Congreso Internacional del CLAD sobre la Reforma del Estado y de la Administración Pública, Lisboa, Portugal, 8-11 Oct. 2002
20
modo la discusión debería incluir los costos y los mecanismos de financiación de los
proyectos a implementar, la construcción de incentivos entre sector privado y
público y el nuevo rol del ciudadano como beneficiario principal de estos avances.
• Es necesario señalar sin embargo, que los procesos y tiempos de maduración que
presupone el desarrollo de las NTIC son muy diferentes a los tiempos de negociación
políticos de acuerdos y pactos. Esto no sólo ocurre dentro de un mismo nivel de
gobierno sino también entre el gobierno central con los niveles subnacionales de
gobierno. Así, una buena estrategia global de implementación de e- fiscal para los
gobiernos centrales y subnacionales, debe considerar una etapa de implementación
con prudencia y respeto por los tiempos y acuerdos institucionales que no están
exentos de demoras implícitas en la red burocrática inserta en la administración
pública.
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Sitios de Internet de Organizaciones relacionadas con el tema de
gobierno electrónico
• Maxwell School Syracuse University http://www.maxwell.syr.edu/• John F. Kennedy School of Government http://www.ksg.harvard.edu/• World Bank E-government Thematic Group
http://www1.worldbank.org/publicsector/egov/thematicgrp.htm• CLAD, Venezuela en http://www.clad.org.ve/• IBM's Institute for Electronic Government en
http://www.ieg.ibm.com/thought_leadership.html• Siare en http://www.clad.org.ve/siareweb/enlace.html• IDC en http://www.idc.com• GOL International Network http://www.governments-online.org/• Mc Connell International http://www.mcconnellinternational.com.
Sitios de Internet de Administraciones Financieras
• Guatemala en http://www.minfin.gob.gt/• Colombia en http://www.minhacienda.gov.co/
Sitios de Internet de Compras del Estado
http://prem/
http://www.worldbank.org/publicsector/egov
http://www.maxwell.syr.edu/
http://www.ksg.harvard.edu/
http://www1.worldbank.org/publicsector/egov/thematicgrp.htm
http://www.clad.org.ve/
http://www.emarketer.com/
http://www.emarketer.com/
http://www.forrester.com/
http://www.idc.com/
http://www.nua.com/
http://www.mcconnellinternational.com/
http://www.minfin.gob.gt/
http:///
VII Congreso Internacional del CLAD sobre la Reforma del Estado y de la Administración Pública, Lisboa, Portugal, 8-11 Oct. 2002
23
• Compraschile, Chile:
http://www.compraschile.cl/Publico/entrada_publico.asp• Compranet, Mexico-: http://www.compranet.gob.mx/
Sitios de Internet de Administraciones Tributarias y CIAT
• Servicio de Impuestos Internos de, Chile: http://www.sii.cl• CIAT, Panama http://www.ciat.org/
RESEÑA BIOGRÁFICA
Javier Carranza se ha desempeñado como consultor principal del proyecto CEPAL –
JETRO sobre e- Fiscal issues de la división de desarrollo económico en la CEPAL.
También ha participado activamente como consultor en la elaboración del libro “El Pacto
Fiscal” de la Secretaria Ejecutiva de la CEPAL, especialmente en los temas referidos a la
Modernización del Estado. Es Licenciado en Economía de la Universidad Nacional de
Córdoba. Cursó sus estudios de Post grado en el marco del programa “Master of Arts in
Economics” de la Ilades- Georgetown University en Chile. Actualmente es profesortitular
de Macroeconomía y Economía Internacional de la Universidad Internacional SEK en
Chile.
Cargo actual: Consultor Internacional
Dependencia e institución : Desarrollo Económico, CEPAL.
Dirección e mail: javiercarranza@consultant.com, jcarranza@eclac.cl
Dirección 1 : Hammarskjold s/n Vitacura Santiago de Chile, Chile
Dirección 2: Olascoaga 365 Mendoza Argentina CP: 5500.
Teléfono : (56-2) 210-2350, (56-9) 3365658 (54-261) 423-8950
http://www.afip.gov.ar/
http://www.sii.cl/
http://www.ciat.org/
mailto:javiercarranza@consultant.com
VII Congreso Internacional del CLAD sobre la Reforma del Estado y de la Administración Pública, Lisboa, Portugal, 8-11 Oct. 2002
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CUADROS, TABLAS Y GRÁFICOS
Figura 1
Fuente: Elaboración propia en base a Hilbert (2001 b) y otros
Figura2
VII Congreso Internacional del CLAD sobre la Reforma del Estado y de la Administración Pública, Lisboa, Portugal, 8-11 Oct. 2002
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Cuadro 1
Paradigmas de Gestión
BUREAUCRATICO DIGITALIZADO
Centralizado ⇒ Decentralizado
Procrastina problemas ⇒ Administra crisis
Controla de acuerdo a
jeraquías
⇒ Participa toda la Comunidad
involucrada en las soluciones
Monopoliza ⇒ Compite
Orientado a Procesos ⇒ Orientado a Misiones
Acuerdos de bureaucratas ⇒ Orientado a Resultados
Controla tiempos Monitorea Resultados
Foco en los gastos ⇒ Foco en el uso,y en el usuario
Cortoplacista, reacciona ⇒ Largoplacista, proactivo
Respeta mecanismos
administrativos
⇒ Respeta mecanismos de
mercado
Fuente: adaptación de Asselin (2000)
Cuadro 2
Guatemala (2001)
Gastos del Gobierno Nacional cubiertos por el SIAF
Montos en Millones de Q y Porcentajes del Presupuesto 2001
Agencias Presupuesto
2001
Cobertura
SIAF
Porcentaje Cubierto
por el SIAF
Total de Gastos
Nacionales
28.36 23.25 82%
Gobierno Central 19.01 18.5 97.3
Agencias
Descentralizadas
6.62 4.28 64.7
Empresas Públicas 0.99 0.48 48.2
Transferencias a
Municipalidades
1.75 0 0
Fuente: World Bank (1997)
	E-fiscal en América Latina: experiencias líderes
	1. INTRODUCCIÓN
	2. EL GOBIERNO ELECTRÓNICO Y EL E FISCAL EN AMER�
	2. A. EL E FISCAL EN EL MARCO DEL GOBIERNO ELECTR
	2. B. Taxonomía del Gobierno Electrónico
	2. C. Ejemplos de Interacción
	3. EXPERIENCIAS LÍDERES DE E-FISCAL EN LA AMÉRIC
	3. A. SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA\(*�
	3. A. 1. INTRODUCCIÓN
	3. A. 2 GUATEMALA. EL MODELO
	3. A. 3. EL MAFP EN COLOMBIA
	3. A. 4. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nac�
	3. B. COMPRAS Y CONTRATACIONES DEL ESTADO(*)
	3. B. 1. COMPRASNET \(MÉXICO\)
	3.B.3 EL CASO DE BRASIL (COMPRASNET)
	3. C. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
	3. C.1. WWW.SII.CL (*)
	4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES DE POLITICA
	
	
	
	
	
	Paradigmas de Gestión
	Cuadro 2
	Guatemala (2001)
	Gastos del Gobierno Nacional cubiertos por el SIAF