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Administradora de empresas, Universidad Popular del Cesar Contadora Pública, Universidad Popular del Cesar Contadora Pública, Universidad Popular del Cesar ANÁLISIS DE LA GESTIÓN FINANCIERA Y SU CONTRIBUCIÓN EN LA PRODUCTIVIDAD DE LAS PYMES DEL SECTOR COMERCIAL EN COLOMBIA WENDY LISETH FIGUEROA ALVARADO YULMARY SOLANO PEREZ GINGUIOLA GUTIERREZ GAMARRA FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA ESPECIALIZACION GERENCIA FINANCIERA VALLEDUPAR- CESAR 2022 Resumen El análisis de la gestión financiera en las empresas es muy importante porque puede ser de gran ayuda en la productividad de muchas organizaciones. Este documento tiene como objetivo analizar la contribución de la gestión financiera en la productividad de las pymes del sector comercio en Colombia, para esto se realizó una revisión sistemática de literatura, donde los resultados las hipótesis y estudios de diferentes autores e investigaciones arrojaron que estas empresas actualmente no llevan una adecuada gestión de sus recursos financieros y por ende, fracasan en el tiempo, porque son empresas que resultan insostenibles por su falta de planeación, organización, dirección y control financiero; por lo que es fundamental que los encargados de estas empresas apliquen herramientas de la gestión financiera en estas pequeñas y medianas empresas para que sean realmente productivas y si es posible asignar un gerente financiero que se encargue de esta gestión. La revisión bibliográfica permitió concluir que en definitiva la gestión financiera si contribuye a la productividad de las pymes del sector comercio, porque les permite estar mejor organizadas y preparadas para situaciones presentadas en el entorno. Palabras claves: gestión financiera, productividad, pymes, rol gerente financiero Abstract The analysis of financial management in companies is of great importance because it can be of great help in the productivity of many organizations. The objective of this document is to analyze the contribution of financial management in the productivity of SMEs in the commerce sector in Colombia, for this a systematic review of literature was carried out, where the results, hypotheses and studies of different authors and investigations showed that these companies currently they do not have an adequate management of their financial resources and therefore, they fail over time, because they are companies that are unsustainable due to their lack of planning, organization, direction and financial control; Therefore, it is essential that those in charge of these companies apply financial management tools in these small and medium-sized companies so that they are truly productive and, if possible, assign a financial manager to be in charge of this management. The literature review concluded that ultimately financial management does contribute to the productivity of SMEs in the trade sector, because it allows them to be better organized and prepared for situations presented in the environment. Keywords: financial management, productivity, SMEs, financial manager role Introducción La gestión financiera es un aspecto relevante dentro de la productividad de las pymes que hacen parte del sector comercial en Colombia. Teniendo claro que a partir de ella es posible conocer la realidad financiera de estas pequeñas y medianas empresas y la manera como desarrollan sus operaciones comerciales. Las pequeñas y medianas empresas representan el 90% del sector productivo y el 80% del empleo nacional por esto la dinámica de los negocios enmarcado dentro del ámbito productivo ha llevado a reestructurar la forma como se gestionan las empresas, y más en el ámbito financiero. En este contexto, la gestión financiera para las pequeñas y medianas empresa es clave para que cumplan los objetivos organizacionales y permitan la productividad de las empresas, debido a que alinea a la pyme dentro un componente fundamental el cual fortalece la gestión de la empresa y le permite que sean sostenibles en el tiempo; (TIFFIN UNIVERSITY, 2021) hace mención que la gestión financiera de una empresa es la clave del éxito. Es por eso que, quienes ocupen el puesto de gestores, lo deben hacer con un gran compromiso y conocimiento en el área. Por ello, en el presente documento inicialmente se analiza la situación actual de la gestión financiera en pymes del sector comercio en Colombia, así mismo, se describe el rol del gerente financiero en estas empresas, luego se identifican las herramientas de la gestión financiera que permiten una mejor productividad de estas pymes. Para el logro de estos objetivos se analizarán aspectos teóricos de diferentes autores que hablan de la gestión financiera, en los que se destaca la opinión de (PADILLA, 2012), haciendo mención que la gestión financiera se encarga de analizar las decisiones y acciones que tienen que ver con los medios financieros necesarios en las tareas de una organización, incluyendo su logro, utilización y control, así mismo, (CARRO PAZ & GONZÁLEZ GÓMEZ, 2012) hace referencia a la productividad como “un índice que relaciona lo producido y los recursos utilizados para generarlo”. La investigación permitió concluir que la gestión financiera contribuye en gran medida la productividad de las PYMES del sector comercio, ya que el uso de herramientas financieras en estas organizaciones permite que puedan realizar las acciones pertinentes, acordes con la situación real que deben enfrentar, generando así mayor productividad. El presente documento incluye los siguientes apartados: descripción del problema, objetivos generales y específicos; justificación; antecedentes, marco teórico desarrollando los objetivos planteados; resultados, análisis de resultado, conclusiones y referencias bibliográficas. Descripción del problema La actividad financiera ha existido desde mucho tiempo en el que es utilizado el dinero como medio de cambio y valor en cualquier negocio o transacción; a medida que ha evolucionado el entorno, se ha evolucionado en la forma de administrar y gestionar los recursos que se tienen con el fin de optimizarlos y mejorarlos. Durante mucho tiempo se han realizado diferentes investigaciones para determinar como una buena gestión garantiza la productividad de las empresas; donde, para lograr el resultado deseado se debe analizar cada decisión a tomar. En las PYMES, se ha evidenciado la falta de productividad, situación que tal vez es generada por una deficiente gestión financiera y no se atreven a tomar riesgos o dar un paso a mayor escala, y muchas se quedan en pequeñas y medianas empresas sin mostrar crecimiento alguno. Durante la pandemia presentada por el COVID-19, fue posible observar como muchas PYMES fueron cerradas porque resultaban insostenibles financieramente; este factor pudo demostrar cómo estas empresas no manejan una adecuada gestión de sus recursos financieros y tampoco están preparadas para situaciones externas, trayendo consigo una escasez de empleo y un declive a la economía. Según (FAJARDO ORTIZ & SOTO GONZALEZ , 2017) la gestión financiera comprende las actividades que una persona realiza con el fin de administrar un negocio o una empresa para lograr un objetivo. Es decir, el área encargada de la gestión financiera analiza, comprende y gestiona de la mejor forma los recursos de las organizaciones con el fin de que sea rentable y productiva. Las empresas en general atraviesan una serie de obstáculos desde su creación, su consolidación en el mercado, desarrollo, crecimiento y perdurabilidad en el tiempo (BELTRAN, 2001), menciona 20 problemas que presentan las pymes en Colombia, dentro de las cuales se destacan 3 a continuación: • Inexistencia de planes estratégicos que lepermitan a la empresa trazarse objetivos corporativos y para cada una de sus áreas, con el propósito de desarrollar una gestión gerencial a mediano y largo plazo. • La contabilidad no cumple con el objetivo de ofrecer información económica y financiera para tomar decisiones, tan sólo representa un instrumento útil para cumplir con una obligación fiscal. Al presentar retrasos no muestra la situación real económica y financiera de la empresa de forma oportuna para poder corregir errores. • Por desconocimiento de las herramientas necesarias el empresario no diseña una planificación financiera, lo cual es imprescindible para conocer esas áreas donde se requiere inversión y la forma de hacerlo efectivamente. Este proceso de planificación permite consolidar la empresa ya que permite corregir desviaciones de los objetivos de la empresa. En estos problemas destacados por el autor, se logra apreciar problemas financieros que presentan las pymes, porque no planifican, no llevan un control financiero de sus procesos, y puede que en muchos casos es por desconocimiento; causándole el cierre de estas empresas que contribuyen a la economía del país. Las micro, pequeñas y medianas empresas de Colombia (pymes) son un tema que están en permanente investigación en el campo económico y administrativo, teniendo en cuenta que estas organizaciones en la actualidad representan el mayor generador de empleo del país; este grupo de empresas, fomentan el crecimiento y evolución de la economía en pro del bienestar de la sociedad, donde se deben replantear los procesos y la gestión financiera en estas organizaciones para garantizar su vida productiva, es por esto que esta investigación se enfoca a analizar los aportes de la gestión financiera a la productividad de pymes en Colombia. Objetivos Objetivo general Analizar la contribución de la gestión financiera en la productividad de PYME del sector comercial en Colombia Objetivos específicos Analizar la situación actual de la gestión financiera en las PYME del sector comercial en Colombia Describir el rol del gerente financiero en el crecimiento económico de las PYME del sector comercial en Colombia Identificar las herramientas de la gestión financiera que permiten una mejor productividad de las PYME del sector comercial en Colombia Justificación Desde un punto de vista práctico, se pretende conocer como contribuye la gestión financiera en el crecimiento y evolución empresarial de las pymes del sector comercial en Colombia, haciendo un análisis financiero del sector con el fin de identificar las herramientas de la gestión financiera que permitan una mejor productividad de estas organizaciones al tiempo que son direccionadas al cumplimiento de sus objetivos. Haciendo énfasis en las bases teóricas es evidente la importancia de esta investigación por cuanto aporta información conceptual relevante de la gestión financiera en las empresas en general, que les permita mejorar sus procesos, su calidad y productividad. Así mismo, mediante esta investigación, se abordarán en los conceptos ya existentes en gestión financiera para impulsar la productividad de las pymes, siendo los cimientos para llevar a cabo esta investigación. Desde el ámbito social, se dan las bases para aplicarlo a cualquier sector del mercado y no solamente al sector comercial, generando mayor solides empresarial permitiendo el crecimiento y posicionamiento de las organizaciones garantizando la continuidad de estos entes económicos. Esta investigación permitirá generar un nuevo conocimiento, convirtiéndose en un gran aporte al ámbito académico, porque servirá de base para próximas investigaciones enfocadas a la gestión financiera y su contribución a la productividad, así mismo, permite el fortalecimiento de conocimientos ya existentes. Las pymes son un sector que aporta crecimiento y desarrollo a la economía del país, por esto, los sectores financieros están dirigiendo gran parte de sus estrategias comerciales hacia ellas, teniendo en cuenta que muchas pymes no cuentan con instrumentos financieros que les permitan tener un mejor control de los recursos financieros y por esto muchas de ellas son cerradas producto de una mala gestión, por esta razón se hace necesario analizar como contribuye la gestión financiera en la productividad de estas empresas. Antecedentes En el ámbito internacional los antecedentes son sobre el trabajo de título “Propuesta de plan de gestión financiera aplicada a la empresa camisetas planeta verde” del autor Annia Cordero Hernández en el año 2016 en Costa Rica. (CORDERO HERNANDEZ, 2016), donde se plantearon cuatro objetivos para hacer un análisis de la empresa y conocer sus problemas para brindarles solución. Para cada objetivo se utilizó una metodología diferente. Para el primer objetivo se usó información cualitativa y cuantitativa, y revisión literaria relacionada con el tema de investigación, para el segundo objetivo, con el propósito conocer las características de la empresa, se realizaron entrevistas al personal y sus propietarios con el fin de recolectar información sobre su histórica y trayectoria, se aplicó técnica de observación y análisis de documentos, se solicitó muestras de los controles existentes para conocer mejor lo que se hace y cómo se hace. Para el tercer objetivo, se utilizó la técnica de recolección de datos y documentos financieros relevantes para su análisis y diagnóstico. Para el cuarto objetivo, se analizó la información recolectada, detectando las fortalezas y debilidades de la compañía y se propuso un plan integral de gestión financiera para la solución de los problemas identificados para permitir a la empresa el logro de sus objetivos empresariales. Este documento sirve de soporte a la investigación porque genera bases sólidas sobre los beneficios que aporta la gestión financiera a las empresas, el cual puede ser aplicada a cualquier empresa del mercado, especialmente al sector comercial. Los resultados obtenidos de esta investigación, es la propuesta de un plan integral de gestión financiera que permitiera solucionar los problemas presentados en la empresa y cambiar la manera como se llevaron los procesos por mucho tiempo, aumentando la productividad y su rendimiento, sin necesidad de recurrir a sistemas contables de alto costo, haciendo uso de las herramientas existentes como lo es Excel. Como conclusión se analizó el enfoque empresarial actual de la organización, se logró proponer un plan de gerencia financiera, mejorando los procesos de inventario, de cartera, su flujo de caja, de manera práctica, fácil y económica. El aporte de esta investigación es que este plan propuesto sirve de base para diferentes pymes de diferentes sectores, permitiendo mejorar sus procesos internos y su productividad. Así mismo, en el ámbito internacional se encontró antecedente de un artículo de revisión que tiene por título “La Gestión Financiera en las MIPYMES de la ciudad de Huajuapan de León Oaxaca, México y su relación con la competitividad”. (TRUJILLO , NORIEGA , & FLORES , 2021) Esta investigación planteo los principales problemas de la gestión financiera en las MIPYMES de la Ciudad de Huajuapan de León, Oaxaca, así como su relación e influencia en la competitividad. El objetivo se centró en entender cada situación dada y plantear opciones de solución realizando investigaciones de carácter cuantitativo, descriptivo y no experimental. La información se obtuvo al realizar encuestas en 370 empresas del sector comercio de la ciudad de Huajuapan de León. Con este estudio quedo en evidencia que las MIPYMES no hacen buen uso de la información contable, los presupuestos y el manejo de inventarios, lo que revela que una deficiente administración financiera, aleja a las empresas de alcanzarlos objetivos de rentabilidad propuestos, así como el nivel de competitividad necesario para mantenerse en el mercado. Se concluye del análisis realizado a la gestión financiera empleadas por las MIPYMES de la ciudad de Huajuapan de León, Oaxaca, y su relación con la competitividad, que estas compañías no definen correctamente sus objetivos de administración financiera, y deben plantearse estrategias y herramientas que les ayuden a lograr la rentabilidad que necesitan para ser competitivas, adicionalmente los administradores de las MIPYMES, no proyectan su durabilidad en el mercado, sino que solo se esfuerzan por resolver situaciones del diario vivir de las compañías. Sumado a lo anterior, se observa que la gestión financiera no es integral ya que está enfocada en el control de las compras, realizan registros contables a menor escala y no realizan un presupuesto que les ayude a conocer sus necesidades de financiación externa en un periodo determinado ya que solo utilizan fuentes de financiación propia lo que muestra que los empresarios de este tipo de empresa no comprenden la importancia de utilizar la información financiera para toma decisiones de corto y largo plazo, de contar con sistemas información contable, de inventarios y financiera, que le permita perfeccionar y optimizar todos los procesos y así obtener la rentabilidad necesaria para alcanzar los niveles de competitividad que puedan asegurar su permanencia en el mercado. El aporte de esta investigación se enfoca en que las MIPYMES puedan mejorar sus sistemas contables para tener una información real y confiable que permita una toma de decisiones acertadas de acuerdo con sus ingresos, costos y gastos, y que al mismo tiempo puedan saber si las utilidades obtenidas son suficientes para asegurar su crecimiento; elaborar presupuestos como una herramienta en la prevención de errores financieros y así tener un mejor manejo y control de las utilidades, que le permitan alcanzar los objetivos propuestos en cuanto a rentabilidad, incluyendo dentro de sus colaboradores personas especializadas en la gestión financiera que aporten conocimientos en su propósito de mantenerse competitivos en un mercado cambiante. En este mismo sentido, en el ámbito nacional los antecedentes son sobre el trabajo de investigación “Análisis de la gestión financiera como aporte a la productividad, en PYMES del sector industria en Colombia (2015-2019)” de los autores Jon Landazury Cortes, Juan Mina Naranjo y Jamel Bonilla Orobio en el año 2020. (LANDAZURY CORTES, MINA NARANJO, & BONILLA ROBIO, 2020) en su investigación donde se plantearon objetivos y se propuso analizar la gestión financiera y su aporte a la productividad de las PYMES del sector industrial en Colombia en los últimos cinco años. Para esto se utilizó un enfoque cualitativo, mediante un estudio no experimental descriptivo; la muestra correspondió a 387 PYMES industriales encontradas en Colombia, según cifras de la Cámara de Comercio; las fuentes utilizadas para la recolección de información fueron secundarias. Mediante los resultados se identificaron las características más relevantes en materia financiera de las PYMES objeto de estudio; en segundo lugar, se determinaron los factores influyentes en la gestión financiera; finalmente se revisaron las estrategias financieras que contribuyen a que las PYMES industriales sean más productivas, los factores determinantes en la gestión financiera como son los factores externos y los factores internos; para el tercer objetivo, se presentaron algunas estrategias que aportan desde lo financiero para mejorar su productividad, estas estrategias deben de ser enfocadas al capital de trabajo, financiamiento contable y gestión de efectivo. Las estrategias que permiten que una pyme realice una adecuada gestión financiera, deben estar fundamentadas en la integración de la empresa como tal, de este modo cada uno de los participantes en la organización, tendrá claras las prioridades y se adaptara oportunamente a los cambios y reformas que se efectúen. Dichas estrategias deben procurar la minimización del riesgo financiero, lo cual será posible a través de un diagnóstico que conlleve a una proyección financiera. Se concluyó que la gestión financiera ha realizado una gran contribución al crecimiento empresarial de las PYMES colombianas del sector industrial en último quinquenio, en la medida que estas organizaciones puedan ejecutar las acciones pertinentes, afines con la situación real que deben enfrentar, generando así un aumento significativo en la productividad. Marco referencial Marco teórico En palabras de (PADILLA, 2012) la gestión financiera se encarga de analizar las acciones y decisiones relacionadas con los medios financieros necesarios para la ejecución de las actividades productivas de una organización, incluyendo sus logros, utilización de recursos y control financiero.” Es decir, la gestión financiera es la administración de recursos de una empresa, donde para lograr óptimos resultados se debe llevar un control adecuado de los ingresos y egresos de la organización. Para las empresas es muy importante realizar una buena gestión financiera y organizar sus finanzas para que puedan funcionar de manera adecuada y les permita perdurar; si las empresas poseen una buena gestión es más fácil la consecución de sus objetivos y su funcionamiento. “Gestionar las finanzas en una empresa es una de las labores más importantes, pues de las actividades de planificación, organización y control dependerán no solo el eficiente uso de los recursos, el cumplimiento de los compromisos adquiridos por la misma, si no la garantía de la sostenibilidad del negocio en el futuro”. (PEREZ, 2018) Toda empresa, independientemente de su tamaño requiere de la gestión financiera, donde se puedan aplicar soluciones contables, prácticas y sencillas a problemas existentes en las empresas; de igual forma, ayuda a prevenir a que problemas financieros se presenten en la empresa. El objetivo de la gestión financiera, según (FAJARDO ORTIZ & SOTO GONZALEZ , 2017) es maximizar de la riqueza organizacional como resultado del engranaje de todas las áreas funcionales de la organización; esto se da como consecuencia de optimizar las decisiones de administración, inversión, financiación y dividendos”. Las empresas funcionan como un sistema, por ende, cada área de la empresa debe de estar interrelacionados entre sí, con el fin de cumplir los objetivos organizacionales. En este mismo sentido, (FAJARDO ORTIZ & SOTO GONZALEZ , 2017) , hacen énfasis en que la gestión financiera es un factor determinante en el universo de las PYMES, por lo que es fundamental contar con herramientas que faciliten dicha gestión para optimizar los procesos y lograr el éxito de la organización”. Las pymes hacen referencia a las pequeñas y medianas empresas y estas actúan en un mercado complejo donde lo único constante es el cambio, por ende, exige mayor nivel de eficacia y eficiencia en el manejo de los negocios, con el fin de lograr mayores resultados de productividad y rentabilidad, buscando la manera diariamente de evolucionar y encontrar nuevas formas que garanticen su éxito. “La productividad indica la capacidad que relaciona lo producido y cada uno de los recursos utilizados para generarlo en un tiempo determinado”, según (CARRO PAZ & GONZÁLEZ GÓMEZ, 2012); es decir, la productividad en las empresas es la relación que se da entre los resultados obtenidos y los recursos que fueron invertidos para obtener ese resultado. Según este autor, para que una empresa logre ser productiva debe de manejar una buena gestión de sus recursos. En este sentido, la eficiencia y eficacia son términos que se confunden frecuentemente con la productividad, y aunque presentan relación, su significado son diferentes. “La eficiencia consisteen alcanzar los objetivos establecidas por la empresa con la menor cantidad de recursos y la eficacia se refiere a lograr las metas en los tiempos estimados.” (HERNANDEZ , 2016). Dicho de otra manera, “la productividad permite medir la producción alcanzada en base a cada recurso utilizado. Es decir, la productividad será mayor a medida que disminuyan los recursos necesarios para una misma cantidad. A diferencia de la eficiencia o la eficacia, puede medirse en unidades físicas o monetarias” (GARCIA , 2017) Por consiguiente, en las empresas, la productividad se convierte en una ventaja competitiva, porque son empresas que mejoran sus utilidades, sus ingresos, su producción, y presentan oportunidades de crecimiento y expansión en el mercado. Para que una empresa sea productiva debe de gestionar sus recursos de manera adecuada, y este es un error que comenten muchas pequeñas y medianas empresas actualmente. Según (COLOMBIA PRODUCTIVA, 2018) , “una empresa es considerada productiva cuando tiene procesos eficientes, costos reducidos y controlados, con indicadores y tiempos definidos para cada actividad, que permiten tener óptimos tiempos de respuesta”. En palabras de (LOZADA) “el papel de todos los directores de las áreas funcionales es propender por la maximización del valor de la empresa”. Es decir, para que las empresas logren sus objetivos y por ende sean productivas, es fundamental designar una persona que se encargue de gestionar los recursos financieros, con el fin de maximizarlos. En palabras de (GOMEZ LOPEZ , 2013) “el director financiero es toda persona responsable de las decisiones significativas en materia de inversión y financiación en la empresa”. Esta persona suma positivamente al funcionamiento de las empresas, porque analiza los detalles y toma decisiones a tiempo que permitan el buen desempeño de las organizaciones. Según (AGUIRRE, 2014) “la labor de un profesional que ocupe este puesto debe centrarse sobre todo en el desarrollo de una estrategia financiera eficiente con el fin de minimizar costos y maximizar los beneficios de la empresa, siendo en última instancia un asesor de la Gerencia General”. Para que las empresas logren sus metas se debe de tener una relación de cada una de sus áreas, durante mucho tiempo se ha podido observar que pequeñas y medianas empresas no tienen un control establecido en sus funciones diarias, esto se ve reflejado, en que muchas de ellas permanecen estáticas en el tiempo, sin mostrar crecimiento alguno y en casos extremos son cerradas porque resultan insostenibles. El gestor financiero por lo general debe de tener una visión diferente al contador o administrador, porque el gestor se encargar del manejo de los fondos de la empresa. En palabras de (CASTAÑEDA , 2022) “la gerencia financiera simplemente significa lidiar con la gestión de los asuntos de dinero”; por esta razón es importante que el gerente sea muy cuidadoso con sus operaciones, porque repercute en el funcionamiento de la empresa. En consecuencia, (ROBLES ROMAN, 2012) hace mención de que la función principal del gestor financiero es maximizar el patrimonio de las acciones, pero cabe resaltar algunas responsabilidades mencionadas por el autor que estos tienen con la empresa, como se describen a continuación: • Coordinar y controlar cada una de las operaciones dentro de la empresa. • Preparar un presupuesto para controlar todas las operaciones que se llevarán a cabo en la organización con el objetivo de prevenir y corregir errores financieros. En palabras de (PEÑA, 2020) “cuando no existe una evaluación presupuestal es muy probable que se materialicen riesgos muy grandes que puedan poner en peligro la sostenibilidad de una compañía”. • Evaluar financieramente la empresa analizando su situación actual, con el fin de tomar las mejores decisiones en materia de inversión. • Controlar el efectivo y las cuentas por cobrar es una función esencial para que la empresa pueda operar diariamente. De acuerdo con lo anterior, se puede deducir que no solamente en las grandes empresas la gestión financiera cumple un rol fundamental, dentro de las pymes resultan también indispensables para lograr repercusiones positivas en sus operaciones. Las finanzas es un requisito muy importante que deben de tener en cuenta los gerentes de las pequeñas y medianas empresas, (BARAJAS , HUNT , & RIBAS , 2013) concuerdan en que “las finanzas son el mejor instrumento que tenemos en el campo empresarial para evaluar y poner racionalidad a cualquier negocio, de forma que las buenas ideas se conviertan en negocios sostenibles a largo plazo”. Uno de los mayores problemas que presentan las organizaciones de la actualidad, en palabras de (LARREA, 2018) es “la falta de instrumentos que le permitan evaluar de manera lógica y constante las posibles desviaciones que se presentan dentro de su núcleo de operaciones, por ello se precisa forjar un conjunto de herramientas que contribuyan a mejorar su labor frente al conjunto de la empresa.” Toda empresa, independientemente de su tamaño, pueden lograr una óptima gestión empresarial y obtener excelentes resultados teniendo una buena organización y utilizando herramientas financieras que aporten en el proceso productivo, conociendo los datos económicos de la empresa, en opinión de (LOVE, 2018) los datos económicos hacen referencia a “informes o estadillos que te ofrecen valiosa información referente a la salud financiera de tu negocio”. Según (PACHECO , 2021), existen herramientas importantes que aportan al desarrollo contable de la empresa, y estas herramientas permiten obtener información y conocer la situación real de la empresa; según la autora las principales herramientas son: • Balance general, donde se identifica como está la situación de la empresa en determinado momento. • Los costos de financiación, es decir, cuanto le cuesta la empresa financiarse a través de préstamos teniendo en cuenta las diferentes tasas de interés. • El estado de flujo de efectivo, el cual hace referencia a los ingresos y salidas en los que ha incurrido la empresa, permite conocer cuánto le queda a la empresa de su efectivo para hacer frente a los compromisos • Estado de pérdidas y ganancias: Mediante este estado se puede analizar cuáles son los costos y gastos que ponen en riesgo a la empresa y las ganancias que la benefician. • Indicadores financieros: Dentro de estos indicadores se destacan, los indicadores de liquidez, endeudamiento, rentabilidad, actividad y apalancamiento, y permite hacer un análisis de cómo se encuentra la empresa. En base a lo anterior, se puede deducir que las pequeñas y medianas empresas, deben de basar su gestión en herramientas financieras sólidas y esta gestión debe hacerla un administrador financiero que tenga como primordial objetivo maximizar las utilidades de la empresa. El buen manejo de estas herramientas permite contar con empresas estables, prosperas y en constante desarrollo. Contar con estas herramientas y la persona idónea para administrarlas permite que la empresa logre los objetivos que se han establecido desde un comienzo, de igual forma, permite tomar decisiones a tiempo que no pongan en peligro las operaciones de la organización. Resultados Como se estudia en el marco teórico la gestión financiera es una herramienta fundamental para las empresas, la cual les permite alcanzar índices positivos en productividad y crecimiento. Según el Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE, 2019) “las pymes representan el 90% de empresas en el país”, por ende, generan desarrollo económico al permitir la generación de empleos y así mismo se convierten en un pilar para el desarrollo social. En Colombia, las pymes de acuerdo con la ley 590 de julio de 2000, actualizada y modificada porla ley 905 de agosto de 2004, son: “Toda unidad de explotación económica, realizada por personas naturales o jurídicas, en actividades empresariales, agropecuarias, industriales, comerciales o de servicios, rural o urbana que responda a criterios relacionados con el número de empleados y activos totales”. En un estudio realizado acerca de las pymes del sector comercial de Colombia, denominado las pymes y su problemática empresarial el autor dijo “Se observa en general la desatención al análisis de la información contable y en algunos casos se detectan fallas en la elaboración de los estados financieros, situación que impide realizar un estudio serio y confiable de la situación financiera de las empresas, tanto para su propio análisis, como para el que desarrollan los terceros que tienen acceso a ella” (ZAPATA, 2004) ; es decir, la mayoría de las pequeñas y medianas empresas no llevan un control contable de sus ingresos y egresos, en este mismo sentido, no presentan estados financieros ni registro de sus operaciones comerciales, perdiendo el control de las empresas a tal punto que resultan insostenibles financieramente y son cerradas. El resultado de esta investigación se obtuvo de la revisión sistemática bibliográfica de diferentes autores con el fin de visualizar el aporte y la influencia de la gestión financiera en la productividad de las pymes del sector comercial en Colombia, se analizó la situación actual de la gestión financiera en las pymes del sector comercio en Colombia, se describió el rol del gerente financiero para estas pequeñas y medianas empresas y por último se identificaron las herramientas de la gestión financiera que permiten mejorar la productividad en estas empresas, donde se hace un análisis a continuación. Análisis de resultado Al iniciar esta investigación teníamos como objetivo analizar como contribuye la gestión financiera en la productividad de las pymes del sector comercio en Colombia, el cual encontramos diferentes hipótesis por diferentes autores realizando una revisión literaria muy profunda sobre este tema, y todos los autores manifiestan la importancia de que las empresas sean gestionadas financieramente para que sean realmente productivas y duraderas. Estas pequeñas y medianas empresas se han acostumbrado a la informalidad y no se proyectan ni apuntan a cambiar sus estrategias y modelos empresariales con el fin de mejorar la manera de administrarlas, para de esta forma estar preparados a situaciones presentadas por el entorno. La falta de preparación y respuesta de las pymes a la ocurrencia de eventos externos quedo en evidencia con la llegada de la pandemia Covid-19, la cual, golpeó y sigue golpeando a muchas de estas empresas. En este orden de ideas, para la red de cámara de comercio dijo “Respecto a la evolución del cierre de empresas, Informa Colombia registró, entre mayo de 2020 y mayo de 2021, un incremento del 12,2 % en este aspecto” (COMFÉCAMARAS, 2021). Como se puede observar, en el 2021 fueron muchas pequeñas y medianas empresas que cerraron porque no contaron con capacidad financieras para seguir llevando a cabo sus operaciones comerciales. Así mismo, estos estudios han demostrado la importancia de que el gobierno brinde capacitaciones a estas empresas que en su mayoría son personas empíricas e inexpertas. Con respecto a lo anterior, la situación actual de pymes del sector comercial en Colombia y de muchos sectores, en lo que respecta a la gestión financiera es preocupante, estas empresas no llevan un control de sus operaciones diarias, de sus ingresos y egresos operacionales y, por ende, con el tiempo pierden el control de sus empresas. Todo lo mencionado evidencia la realidad de la gestión financiera actual de las pymes, donde la mayoría no tienen una visión clara, no planifican estratégicamente, teniendo un acceso muy limitado a los sistemas de información al igual que a los recursos financieros. Por ende, es fundamental que estas empresas se visionen desde un comienzo y se planteen estrategias que permitan el cumplimiento de sus objetivos. Para que estas empresas funcionen es muy importante asignar a un gerente financiero que se encarga del desarrollo económico; esta persona es la encargada de todos los manejos financieros de la empresa, y tiene el objetivo de maximizar su valor. Para esto la persona asignada en este cargo debe tener relación con las diferentes áreas de la empresa, gestionando los procesos logísticos, los recursos humanos y físicos de la organización, es decir, esta persona se encarga de lo financiero a nivel global, pero, para tomar buenas decisiones debe de tener control de todas las operaciones comerciales. En este mismo sentido, es importante para las pymes desde su inicio tener un presupuesto asignado para el desarrollo de sus operaciones y llevar un control de este presupuesto que les permita medir si están siendo cumplido los objetivos planteados. Es muy importante que las pymes del sector comercio lleven un control de sus ventas, de sus ingresos y egresos; por ende, el establecer un presupuesto desde un inicio, permite que se desarrolle las operaciones en base a ese presupuesto. Así mismo, debe de tomar decisiones de inversión y financiación, en el sector comercio estas decisiones deben de ir dirigida a maximizar las ventas y las operaciones comerciales de la empresa; y, por último, la persona encargada debe de llevar un control del manejo de efectivo y las cuentas por cobrar, ya que esos dineros son por conceptos de ventas realizadas por la empresa y para que funcione y sea rentable debe de recuperarse. En consecuencia, es fundamental la presencia de un gerente financiero en estas pequeña y medianas empresas que se encarguen de llevar un control de todas las operaciones en la organización y por ende en sus finanzas, buscando siempre maximizar el valor de la empresa. Actualmente estas empresas son manejadas por sus mismos creadores, donde en general son personas inexpertas y empíricas, el cual creen que solamente con vender sus empresas están funcionando, donde no es así, porque si no se lleva un control de los egresos puede que estos superen a los ingresos y es cuando se vuelven insostenibles, por ende, es muy importante que estas personas se capaciten constantemente. Para que las MiPymes funcionen eficientemente, es importante llevar una correcta organización financiera, para esto existen herramientas financieras que facilitan este control; muchas de estas empresas fracasan porque no utilizan las herramientas que existen actualmente. Conclusiones Terminada las fases planteadas en la realización del documento se concluye lo siguiente: Analizando el estado actual de la gestión financiera de las pymes del sector comercio en Colombia, se concluye que estas empresas no manejan una adecuada gestión de sus recursos financieros, y esto se ve reflejado en el cierre de muchas empresas los últimos años, porque por su falta de gestión y control terminan siendo insostenibles en el mercado. Manejan una gestión deficiente de sus ingresos diarios y no controlan sus operaciones comerciales. Así mismo, se realizó una descripción del rol que tiene el gerente financiero en estas empresas, el cual es fundamental para que las empresas logren ser más productivas y duraderas. Es muy importante tener asignada una persona que se encargue de establecer un presupuesto, coordinar las diferentes áreas de la empresa y llevar un control del efectivo que ingresa diariamente y los egresos por parte de la empresa, cuidando que estos egresos no superen los ingresos. Igualmente se identificaron las herramientas de la gestión financiera que permiten una mejor productividad en estas empresas, se concluye que la mayoría de estas empresas actualmente no aplican herramientascomo lo son los estados financieros, costos de financiación, flujo de caja, ni siquiera llevan una contabilidad diaria en un Excel de sus operaciones; por ende, es importante que se capaciten diariamente estos emprendedores en temas de gestión y mucho más en gestión financiera. Bibliografía AGUIRRE, C. (2014). EL ROL DEL GERENTE FINANCIERO DENTRO DE UNA ORGANIZACIÓN . Obtenido de https://www.esan.edu.pe/conexion-esan/rol-gerente-financiero-organizacion BARAJAS , S., HUNT , P., & RIBAS , G. (2013). 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