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PROCEDIMIENTO 
 AUDITORIA FISCAL 
Proceso: CF - Control Fiscal Código: PCF-01 Versión: 01 
 
Aprobado 30 de junio del 2013 COPIA CONTROLADA 
 
La copia o impresión de este documento, le da el carácter de “No Controlado” y el SGC no se hace responsable por su consulta o uso. 
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1. OBJETIVO 
Establecer un instrumento de trabajo esencial para la verificación del correcto manejo de recursos 
públicos, evitando su pérdida, disminuyendo índices de corrupción y riesgos, mediante la aplicación 
articulada y simultánea de los sistemas de control fiscal definidos en la ley 42 de 1993, con el 
propósito de evaluar la gestión, el logro de los resultados y la efectividad de su impacto. 
 
2. ALCANCE 
Aplica para los sistemas de Control Fiscal definidos en la ley, siguiendo los lineamientos del proceso 
auditor realizado conforme a la normatividad vigente, aplicable a la Contraloría General de la 
Republica, en donde a través del control de gestión y resultados se examinara la calidad, eficiencia 
y eficacia de la gestión misional, así como el cumplimiento de los objetivos, planes y metas 
definidas en su planeación estratégica y plan general de auditorías. 
Incluye la evaluación de las operaciones, documentos, registros y desarrollo de las actividades para 
el logro de los objetivos institucionales, junto con el cumplimiento de la Norma NTC ISO 9001:2008 
en sus apartes 4.23 control de documentos y 4.2.4 Control de registros. 
 
3. GENERALIDADES 
3.1 Definiciones 
Las siguientes son las definiciones que para el Control Fiscal de la CONTRALORIA DEPARTAMENTAL 
DEL TOLIMA, aplican: 
Auditoría: Proceso sistemático que acorde con normas, evalúa la gestión y los resultados fiscales, 
para determinar el cumplimiento de los fines esenciales del Estado. 
Metodología: Guía que se sigue a fin realizar las acciones propias de una investigación. 
Control Financiero: Examen para establecer si los estados financieros de una entidad reflejan 
razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación financiera, mediante 
el cumplimiento de normas prescritas por las autoridades pertinentes. 
Control de legalidad: Comprobación de las operaciones financieras, administrativas, económicas y 
de otra índole de una entidad para establecer que se hayan realizado conforme a las normas que le 
son aplicables. 
Control de Gestión: Examen de la eficiencia y eficacia de las entidades en la administración de los 
recursos públicos, mediante la evaluación de sus procesos y el uso de indicadores. 
Control de Resultados: Examen para establecer el cumplimiento de objetivos, planes, programas y 
proyectos adoptados por la administración. 
Revisión de Cuentas: Estudio especializado de los documentos que soportan legal, técnica, 
financiera y contablemente las operaciones 
PGAT: Plan General de Auditoria Territorial. 
Papeles de Trabajo: Son los registro efectuados por el auditor, de aquella información obtenida en 
el desarrollo de la auditoria, en la cual se debe consignar observaciones, hallazgos, opiniones y 
conceptos. 
Programa de Auditoria: Guía de trabajo que va a realizar cada equipo auditor. 
 
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3.2 AUDITORIA GUBERNAMENTAL 
Proceso sistemático que acordes con normas de auditoria del proceso auditor territorial, evalúa la 
gestión y los resultados fiscales mediante la aplicación de los sistemas de control fiscal, para 
determinar el cumplimiento de los principios fiscales en la prestación de servicios o provisión de 
bienes públicos en desarrollo de los fines esenciales del Estado. 
 
3.3 MODALIDADES DE AUDITORIA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3.4 PROPÓSITOS DE LA AUDITORIA 
 Vigilancia y control oportunos y efectivos 
 Generación de confianza y promoción de la participación ciudadana 
 Transparencia en el manejo de los recursos públicos 
 Fortalecimiento del apoyo técnico a las corporaciones de elección popular 
 Promover el mejoramiento de la gestión pública. 
 
3.5 SISTEMAS DE CONTROL 
 
 
Auditoría 
especial 
Evalúa políticas, 
asuntos, 
programas, 
proyectos, procesos 
o actividades de 
carácter específico. 
Auditoría 
regular 
Realiza un dictamen 
a partir de los 
estados contables y 
el concepto sobre la 
gestión y los 
resultados 
Auditoría 
Exprés 
Atiende situaciones 
coyunturales que 
por importancia o 
impacto requiere de 
evaluación 
inmediata 
 
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3.6 ADMINISTRACIÓN DEL PROCESO AUDITOR 
- Establecer mecanismos de dirección, supervisión, ejecución y comunicación que permita a la 
contraloría Gestionar y controlar el proceso auditor. 
 
- Definir las actividades generales según sus etapas y fases, describir los roles y sus 
responsabilidades, y determinar los resultados de las actividades. 
 
- Gestionar el talento humano, los recursos técnicos, tecnológicos, físicos y financieros necesarios 
para la ejecución del proceso. 
 
- Garantizar la organización, conservación y preservación de la información generada en el proceso 
auditor, para apoyar la toma de decisiones y retroalimentar el proceso auditor. 
 
- Garantizar que los productos del proceso se generen con la calidad requerida por la contraloría 
departamental. 
 
CONTROL 
FINANCIERO 
• Examen para establecer si los estados financieros de una 
entidad reflejan razonablemente el resultado de sus 
operaciones y los cambios en su situación financiera, 
mediante el cumplimiento de normas y principios contables. 
CONTROL DE 
LEGALIDAD 
• Comprobación de las operaciones financieras, 
administrativas, económicas y de otra índole de una entidad 
para establecer que se hayan realizado conforme a las 
normas que le son aplicables. 
CONTROL DE 
GESTIÓN 
• Evalua la eficiencia y eficacia de las entidades en la 
administración de los recursos públicos, mediante el uso de 
indicadores de rentabilidad y desempeño 
CONTROL DE 
RESULTADOS 
• Establece en que medida los sujetos de la vigilancia logran 
sus objetivos y cumplen los planes, programas y proyectos 
adoptados por la administración. 
REVISIÓN DE 
CUENTAS 
• Estudio especializado de los documentos que soportan 
legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones 
realizadas durante un periodo determinado. 
EVALUACIÓN 
DE CONTROL 
INTERNO 
• Análisis de los sistemas de control de las entidades sujetas a 
vigilancia, con el fin de determinar la calidad de los mismos, 
el nivel de confianza y el cumplimiento de objetivos. 
 
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3.7 FASES EN LA ADMINISTRACIÓN DEL PROCESO AUDITOR 
Planeación Estratégica 
Fase de Planeación 
Fase de Ejecución 
Fasede Informe 
 
4. PROCESO AUDITORÍA 
 
 
 
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4.1 PLANEACIÓN ESTRATÉGICA 
Objetivos: 
Determinar los entes y/o asuntos a ser auditados por la contraloría territorial, de acuerdo a la 
matriz de riesgo fiscal. 
Identifica las necesidades de talento humano y los recursos para ejecutar eficientemente el proceso 
auditor. 
Facilitar el seguimiento y control al desarrollo del proceso auditor 
ACTIVIDAD RESPONSABLE RESULTADO 
Definición de políticas y 
lineamientos 
Despacho del contralor Plan estratégico y documento 
de planeación 
Elaboración y consolidación de 
la matriz de riesgo fiscal 
Área de control fiscal que 
desarrolla el Proceso 
Matriz de riesgo fiscal 
Determinación de objetivos y 
estrategias 
Área de control fiscal que 
desarrolla el Proceso 
PGAT 
Priorización de entes o asuntos 
a auditar 
Área de control fiscal que 
desarrolla el Proceso 
PGAT 
Estimación e identificación de 
recursos. 
Área de control fiscal que 
desarrolla el Proceso y 
Secretaria Administrativa y 
Financiera 
PGAT 
Aprobación del PGAT Comité de alta dirección Acta o resolución 
Modificaciones y seguimientos 
al PGAT 
Área de control fiscal que 
desarrolla el Proceso 
Acta o resolución de 
modificación 
 
4.1.1 Asignación de Auditoria 
Es el memorando mediante el cual se inicia formalmente la auditoria. Lo elabora el jefe de área 
responsable del control fiscal que desarrolla el proceso auditor. 
Contenido del memorando 
 Ente o asunto a auditor 
 Designación del coordinar de la auditoria y del equipo auditor 
 Modalidad 
 Componente y factores a auditar 
 Objetivos generales y específicos 
 Términos de referencia (Duración y alcance) 
 Vigencia o periodo a auditar 
 Identificación de la vigencia del PGAT 
 
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 Termino de identificación del plan de trabajo 
 
 
 
4.2 FASE DE PLANEACIÓN 
Objetivo: 
Definir el alcance y la estrategia de auditoria a partir del conocimiento de equipo auditor sobre la 
entidad o asuntos a auditar. 
ACTIVIDAD RESPONSABLE RESULTADO 
Notificación memorando de 
asignación de auditoría 
Jefe del área de 
control fiscal 
Formalización del equipo auditor 
Conocimiento del ente o asunto a 
auditar 
Equipo auditor Papel de trabajo 
Análisis de la cuenta rendida o 
informes 
Equipo auditor Conocimiento de informe que soportan 
legal, técnica, financiera y contablemente 
las operaciones. 
Evaluación y conceptualización sobre 
control fiscal interno 
Equipo auditor 
Determinación de criterios técnicos Equipo auditor Establece muestras a evaluar 
(Materialidad y muestra de auditoría) 
Determinación de estrategia de la 
auditoria 
Equipo auditor Direccionamiento del proceso auditor 
Plan de Trabajo Equipo auditor Instrumento para el control de calidad el 
proceso 
Programa de auditoria Equipo auditor Guía de Trabajo 
4.3 FASE DE EJECUCIÓN 
 
Objetivo: 
 
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Practicar las pruebas de auditoría utilizando técnicas y procedimientos para encontrar las evidencias 
de auditoría que sustentarán el informe, siguiendo las directrices del plan de trabajo y los 
programas de auditoría para la fase de ejecución de informe 
 
En esta fase el equipo auditor ajusta y desarrolla los programas de auditoría para los componentes 
y factores, aplicando pruebas mediante las diferentes técnicas de auditoría que conduzca a 
determinar las observaciones y/o hallazgos. 
ACTIVIDAD RESPONSABLE RESULTADO 
Ajustar programas de auditoría Equipo Auditor Respectivos ajustes 
Aplicación de procedimientos, pruebas y 
obtención de evidencias. 
Equipo Auditor Papeles de Trabajo 
Determinar observaciones de auditoría Equipo Auditor Informe Preliminar 
Conclusiones por componentes y factores Equipo auditor y 
coordinador 
 
 
 
 
 
 
4.3.1 Evaluación de Gestión y Resultados 
 
 
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Se fundamenta en la calificación de los siguientes factores: 
 Gestión 
- Gestión contractual 
- Rendición y revisión de cuentas 
- Gestión ambiental 
- Tecnologías de la comunicación y la información (TICS) 
- Plan de mejoramiento 
- Control fiscal interno 
 Resultados 
- Cumplimiento de planes, programas y proyectos. 
 
En esta evaluación se deben tener en cuenta los principios de la gestión fiscal fundamentados en: 
 Eficiencia 
 Economía 
 Eficacia 
 Equidad 
 Valoración de los costos ambientales. 
 
4.3.2 Evaluación de control financiero y presupuestal 
Comprende los siguientes factores: 
- Gestión Presupuestal: Se emite un concepto sobre la programación, aprobación y ejecución 
de los ingresos y gastos presupuestales. 
 Gestión Financiera: Se analiza y concluye sobre el comportamiento de los indicadores 
financieros 
- Estados Contables. 
 
Opinión de los Estados Financieros: 
Enunciado a cerca del análisis de las cuentas examinadas del activo, pasivo y patrimonio, 
considerando el principio y enunciado de la partida doble, en la actividad financiera, económica, 
social y ambiental. 
 
 
TIPOS DE OPINIONES PARA EL CONTROL FINANCIERO 
Tipo de 
opinión 
 
Caracterización 
Rango 
de 
 
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errores 
Sin 
Salvedades 
o Limpia 
Opinión mediante la cual se manifiesta de forma clara y precisa que los 
estados financieros en su conjunto expresan, en todo aspecto 
significativo, la situación financiera, el resultado de las operaciones y 
los recursos obtenidos, lo cual permite determinar que los estados 
financieros están razonablemente presentados y no se evidencian 
errores e inconsistencias significativas. 
 
≤ 2 % 
Con 
Salvedades 
Manifiesta que los estados financieros presentan errores en la 
información registrada, información insuficiente e incumplimiento de 
las normas prescritas las cuales impiden la interpretación y 
comprensión adecuada de los estados. 
>2% 
≤ 10% 
Adversa o 
negativa 
Opinión por la cual, el auditor bajo su criterio profesional, concluyeque 
en su conjunto los estados financieros no reflejan razonablemente, en 
todos los aspectos importantes, la situación financiera del auditado y 
los resultados de sus operaciones. 
 
>10% 
Abstención 
de opinión 
Ocurre cuando el auditor tiene limitaciones en el acceso a la 
información o ésta no se ha suministrado a tiempo por el auditado, o 
es suministrada incompleta y por lo tanto, no se ha podido obtener la 
evidencia necesaria para formarse una opinión sobre los estados 
financieros tomados en su conjunto. 
Sin 
presencia 
de 
informe 
 
 
 
 
4.4 Evaluación del Control Fiscal 
El equipo auditor deberá llevar a cabo la evaluación de la gestión fiscal mediante la siguiente 
ponderación de sus componentes: 
 
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La ponderación a los componentes y factores se ha establecido de manera unificada y no puede ser 
modificada, excepto cuando no se califique uno o más de ellos, en razón a que los que sean 
evaluados deben llevarse a base 100, en la misma proporción. 
 
 Calificación de la gestión fiscal y fenecimiento de la cuenta 
 
Se considera calificación Favorable cuando el resultado cuantitativo sea mayor o igual a 80 puntos y 
desfavorable cuando los resultados son menores a 80 puntos. 
FENECIMIENTO: 
Es el pronunciamiento que pone fin a la revisión de la cuenta fiscal rendida por el ente auditado, 
mediante el cual se califica la gestión fiscal. El fenecimiento que expida la contraloría se hará 
aplicando criterios técnicos expresados en la matriz de evaluación de la gestión fiscal y el artículo 
17 de la ley 42 de 1993. 
Si con la posteridad a la revisión de cuentas de los responsables del erario aparecen pruebas de 
operaciones fraudulentas o irregulares, e levantara el fenecimiento y se iniciara el proceso de 
responsabilidad fiscal. 
 
 
 
 
 
 
 
Control de 
Gestión 
50% 
Control de 
Resultados 
30% 
Control 
Financiero 
20% 
Evaluación del Control Fiscal 
 
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4.5 HALLAZGO DE AUDITORÍA 
 
Hecho relevante que se constituye en un resultado determinante en la evaluación de un asunto en 
particular, todos los hallazgos determinados por la contraloría territorial son administrativos, sin 
perjuicio de sus efectos fiscales, penales, disciplinarios o de otra índole y corresponden a todas 
aquellas situaciones que hagan ineficaz, ineficiente, inequitativa, antieconómica o insostenible 
ambientalmente, la actuación del auditado, o que viole la normatividad legal y reglamentaria o 
impacte la gestión y el resultado del auditado. 
La aplicación de técnicas y procedimientos permite al auditor encontrar hechos o situaciones que 
impacten el desempeño de la organización; estas técnicas y procedimientos se aplican sobre 
información, casos, situaciones hechos o relaciones específicas. 
 
CARACTERÍSTICAS Y REQUISITOS DEL HALLAZGO 
 
La aplicación de técnicas y procedimientos permite al auditor encontrar hechos o situaciones que 
impacten el desempeño de la organización; estas técnicas y procedimientos se aplican sobre 
información, casos, situaciones hechos o relaciones específicas. 
 
 
 
 
 
Hallazgo 
Objetivo 
Factual 
Relevante 
Claro 
Verificable 
Útil 
 
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4.6 CAUSAS Y EFECTOS DE PROBLEMAS EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA 
Causas: 
 Deficiencias en la comunicación entre dependencias y funcionarios. Esta deficiencia es aún más 
grave cuando los problemas de comunicación se dan desde el nivel directivo hacia el nivel 
ejecutor. 
• Falta de conocimiento de requisitos. 
• Procedimientos o normas inadecuadas, inexistentes, obsoletas o poco prácticas. 
• Uso ineficiente de los recursos. 
• Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el problema. 
• Falta de delegación de autoridad. 
• Falta de capacitación. 
• Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo. 
 
Efectos: 
 Uso ineficiente de recursos 
• Pérdida de ingresos potenciales 
• Incremento de costos 
• Incumplimiento de disposiciones generales 
• Inefectividad en el trabajo (no se están realizando como fueron planeados) 
• Gastos indebidos 
• Informes o registros poco útiles, poco significativos o inexactos 
• Control inadecuado de recursos o actividades 
• Ineficacia causada por el fracaso en el logro de las metas 
 
4.7 FASE DE INFORME 
El informe de auditoría es el documento final del proceso auditor, que sintetiza el resultado del 
cumplimiento de los objetivos definidos en el memorando de asignación de auditoría, en el plan de 
trabajo y el resultado de las pruebas adelantadas en la ejecución. 
Los propósitos del informe definitivo son: 
• Registrar los resultados de la auditoría adelantada 
 Escribir de manera precisa, clara y concisa los hallazgos determinados durante el proceso auditor 
• Apoyar el control político que ejercen las respectivas corporaciones públicas 
• Servir de insumo para que el ente auditado formule el plan de mejoramiento 
• Comunicar e informar públicamente los resultados de la auditoría. 
Objetivo 
 
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Determinar los parámetros y directrices que se deben aplicar en la fase de informe de la auditoría, 
con el fin de estructurar un documento con los resultados del proceso auditor que se comunica a 
los destinatarios correspondientes. 
 
4.7.1 Actividades básicas para generación de informes 
 
ACTIVIDAD RESPONSABLE RESULTADO 
Elaborar informe preliminar y realizar 
ajustes 
Equipo auditor Informe Preliminar 
Revisar y validarde forma y fondo el 
informe preliminar 
Jefe de área Informe Preliminar ajustado 
Aprobación Jefe de área Informe Preliminar 
aprobado 
Firma y Remisión Contralor o quien se delegue Informe Preliminar 
Revisión y análisis de respuesta del 
ente auditado 
Equipo auditor Acta mesa de trabajo 
Revisa y aprueba informe definitivo Jefe de área Informe Definitivo 
Remisión del informe definitivo al 
ente auditado 
Contralor o quien se delegue Oficio Remisorio 
 
4.7.2 Atributos y características del informe 
 
 
 
Atributos 
del 
Informe 
Preciso 
Conciso 
Objetivo Soportado 
Oportuno 
 
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4.7.3 Características de presentación 
 
 
 
Protocolos 
Debe redactarse en: 
Letra Arial tamaño 12 de Word. 
Margen superior, 4 cms. 
Margen inferior, 3 cms. 
Margen izquierdo, 3 cms. 
Margen derecho, 3 cms. 
Espacio interlineado sencillo. 
 
 
Numeración 
Sólo se utilizarán números arábigos por niveles, así: 
1. Primer Nivel: En mayúsculas, negrilla y centrado. 
1.2. Segundo Nivel: En mayúsculas sin negrilla y alineado a la izquierda. 
1.2.1. Tercer Nivel: En minúscula con negrilla a la izquierda. 
1.2.1.1. Cuarto Nivel: En minúsculas sin negrilla, cursiva y alineado a la izquierda. 
 
Paginación 
 
Debe ir en el margen inferior centrado y se numerará a partir del capítulo 
Resultados de Auditoría. 
Redacción Tener en cuenta las normas generales de redacción y ortografía. 
En la redacción del informe debe evitarse mencionar nombres propios 
 
Cuadros, 
tablas y 
graficas 
En los cuadros y tablas se utilizan números arábigos en orden consecutivo a través 
de todo el texto, se debe indicar primero el número y después el título, utilizando 
letra Arial tamaño 10; si el cuadro es extenso utilizar tipo de letra más pequeño. 
El análisis de las gráficas debe ser consecuente con la presentación de las mismas. 
Así mismo, para la numeración utilizar números arábigos en orden consecutivo en la 
parte inferior izquierda de la misma. 
La gráfica se debe colocar en la misma página en que se menciona. 
Cifras Las cifras presentadas en el informe y en los diferentes cuadros deben ir en una 
sola unidad de medida: millones, miles de pesos, etc. 
Las cifras se separaran con puntos y no con comas. 
Numeración 
de hallazgos 
 
Los hallazgos se numerarán en forma consecutiva. 
 
 
 
4.7.4 Estructura del informe 
 
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- Carátula 
- Hoja de presentación 
- Tabla de contenido 
- Dictamen integral 
- Carta de conclusiones 
- Resultado de auditoría 
- Anexos 
 
5. CIERRE DE LA AUDITORÍA 
Cada contraloría territorial establecerá el término máximo a partir de la firma y liberación del 
informe final, para dar traslado de los hallazgos a las instancias competentes; así como para la 
ejecución de las actividades posteriores del proceso auditor de conformidad con las normas 
establecidas. 
Los hallazgos con incidencia disciplinaria, penal y otras incidencias contenidos en el informe final, 
serán trasladados a las instancias competentes. 
Los hallazgos con incidencia fiscal serán trasladados mediante el formato establecido para tal fin, 
junto con sus soportes a la dependencia encargada de adelantar estos procesos. 
Si dentro del proceso auditor se adelantaron denuncias, se deberá informar de los resultados a las 
dependencia de participación ciudadana o a quien haga sus veces, con el propósito de que se dé 
respuesta puntual al peticionario. 
Como resultado de la auditoría, el ente auditado elaborará y presentará a la contraloría territorial 
un plan de mejoramiento, en concordancia con las normas de auditoría del proceso auditor 
territorial NAFI – 08. 
Cada contraloría territorial con base en su propia reglamentación emitirá o no pronunciamiento de 
coherencia e integridad sobre la formulación de los planes de mejoramiento, que serán evaluados 
dentro del proceso auditor. 
De igual manera, el informe final de auditoría debe remitirse a la corporación administrativa 
correspondiente y será publicado en la página web de la contraloría territorial. 
 
6. ADMINISTRACIÓN DE CALIDAD 
Consiste en asumir y seguir un conjunto de acciones planificadas y sistemáticas, con el objetivo de 
generar un producto o servicio acorde con los requerimientos de calidad del control fiscal. Para 
lograr dicho propósito esas acciones deben seguir normas de auditoría y requisitos internos 
establecidos por cada contraloría territorial. 
 
Igualmente, las contralorías territoriales podrán utilizar instrumentos exógenos al proceso auditor, 
para analizar, monitorear y verificar el desarrollo del mismo, con el fin de apoyar a los responsables 
del proceso con información confiable y oportuna que facilite tomar acciones para mejorar el 
proceso auditor. 
 
PROCEDIMIENTO 
 AUDITORIA FISCAL 
Proceso: CF - Control Fiscal Código: PCF-01 Versión: 01 
 
Aprobado 30 de junio del 2013 COPIA CONTROLADA 
 
La copia o impresión de este documento, le da el carácter de “No Controlado” y el SGC no se hace responsable por su consulta o uso. 
La versión actualizada y controlada de este documento, se consulta a través de la página web en el espacio dedicado al SGC. 
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6.1 PRODUCTO NO CONFORME 
 
 
Una vez identificado el producto no conforme se dejara evidencia de la detección de mismo y las 
acciones tomadas. 
 
6.2 SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS 
Las controversias son situaciones expresadas en diferencias de criterio de carácter técnico y/o 
jurídico y se presentan entre los diferentes roles e instancias del proceso auditor. 
El análisis y solución de las controversias se debe surtir durante el proceso auditor por parte del 
equipo auditor o por las instancias definidas en cada contraloría territorial. 
 
Las controversias pueden presentarse entre las siguientes instancias: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PROCEDIMIENTO 
 AUDITORIA FISCAL 
Proceso: CF - Control Fiscal Código: PCF-01 Versión: 01 
 
Aprobado 30 de junio del 2013 COPIA CONTROLADA 
 
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7. EVALUACIÓN DEL PROCESO AUDITOR 
 
Objetivos 
• Revisar y calificar el cumplimiento de los objetivos de las auditorías planteados en el Plan General 
de Auditoría Territorial (PGAT). 
• Revisar y calificar el desarrollo y aplicación de la metodología establecida en la Guía de Auditoría 
Territorial. 
• Generar beneficios del control fiscal. 
• Retroalimentar la planeación estratégica del PGAT como valor agregado de los resultados del 
proceso auditor 
 
 
 
 
 
 
 
PROCEDIMIENTO 
 AUDITORIA FISCAL 
Proceso: CF - Control Fiscal Código: PCF-01 Versión: 01 
 
Aprobado 30 de junio del 2013 COPIA CONTROLADA 
 
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Normas de auditoria del proceso auditor territorial 
ANEXOS FORMATOS\Normas de auditoria.docx 
Anexos Formatos 
1. Modelo de Descripción del Proceso y criterios de riesgo fiscal 
 ANEXOS FORMATOS\Descripción del Proceso e identificación de Riesgos.docx 
2. Modelo de memorando de asignación 
 ANEXOS FORMATOS\Conocimiento del Ente o Asunto a Auditar.doc 
ANEXOS%20FORMATOS/Normas%20de%20auditoria.docx
ANEXOS%20FORMATOS/Descripción%20del%20Proceso%20e%20identificación%20de%20Riesgos.docx
ANEXOS%20FORMATOS/Conocimiento%20del%20Ente%20o%20Asunto%20a%20Auditar.doc
 
PROCEDIMIENTO 
 AUDITORIA FISCAL 
Proceso: CF - Control Fiscal Código: PCF-01 Versión: 01 
 
Aprobado 30 de junio del 2013 COPIA CONTROLADA 
 
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3. Modelo carta de presentación ante el auditado 
 ANEXOS FORMATOS\Carta Presentación Auditado.doc 
4. Modelo carta de salvaguarda 
 ANEXOS FORMATOS\Carta Salvaguarda.doc 
5. Modelo de matriz evaluación del control fiscal interno 
 ANEXOS FORMATOS\Evaluación Control Fiscal Interno 
6. Modelo aplicativo muestreo 
 ANEXOS FORMATOS\Aplicativo Muestreo.xlsx 
7. Modelo plan de trabajo 
 ANEXOS FORMATOS\Plan de trabajo.doc 
8. Cronograma Fase de Planeación 
ANEXOS FORMATOS\Cronograma Fase de Planeacion.xls 
9. Modelo cronograma de ejecución e Informe 
 ANEXOS FORMATOS\Cronograma Ejecución e Informe.xls 
10. Modelo de un programa de auditoria 
11. Modelo plan de trabajo con el programa de auditoría 
12. Instructivo y Matriz de calificación de gestión fiscal 
 ANEXOS FORMATOS\Evaluación de Gestión 
13. Modelo de informe Auditoria 
 ANEXOS FORMATOS\Modelo informe de auditoria.doc 
14. Modelo formato entrega hallazgos fiscales ANEXOS FORMATOS\Hallazgos Fiscales 
15. Modelo de formato de evaluación del proceso auditor 
 ANEXOS FORMATOS\Formato Autoevaluación.docx 
16. Referenciación Papeles de Trabajo ANEXOS FORMATOS\Referenciación Papeles de Trabajo 
17. Modelo Reporte de Resultados ANEXOS FORMATOS\Modelo Reporte Resultados.docx 
ANEXOS%20FORMATOS/Carta%20Presentación%20Auditado.doc
ANEXOS%20FORMATOS/Carta%20Salvaguarda.doc
ANEXOS%20FORMATOS/Evaluación%20Control%20Fiscal%20Interno
ANEXOS%20FORMATOS/Aplicativo%20Muestreo.xlsx
ANEXOS%20FORMATOS/Plan%20de%20trabajo.doc
ANEXOS%20FORMATOS/Cronograma%20Fase%20de%20Planeacion.xls
ANEXOS%20FORMATOS/Cronograma%20Ejecucion%20e%20Informe.xls
ANEXOS%20FORMATOS/Evaluación%20de%20Gestión
ANEXOS%20FORMATOS/Modelo%20informe%20de%20auditoria.doc
ANEXOS%20FORMATOS/Hallazgos%20Fiscales
ANEXOS%20FORMATOS/Formato%20Autoevaluación.docx
ANEXOS%20FORMATOS/Referenciación%20Papeles%20de%20Trabajo
ANEXOS%20FORMATOS/Modelo%20Reporte%20Resultados.docx