Auditoria Contable - Liceo

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Universidad Nacional experimental de Guayana
Vicerrectorado Académico 
Coordinación General de Pregrado
Proyecto de carrera: Contaduría Pública 
Unidad Curricular: Auditoría II
Semestre VIII - Sección 01
“Auditoría al área contable de la institución educativa Liceo” 
Facilitadora: Bachilleres:
Ciudad Guayana, Abril de 2022
Índice
Introducción.
Objetivo General	5
Objetivos Específicos	6
Alcances	6
Justificación	6
Antecedentes	7
Datos Institucionales	8
	Nombre de la Institución	8
	Ubicación de la Institución	8
	Misión	8
	Visión	9
	Objetivo	9
	Valores institucionales	9
Planeación de Auditoria	10
	Nombre de la Institución	10
	Ubicación de la Institución	10
	Fecha de iniciación de operaciones	10
	Giro del negocio	10
	Objetivos de la empresa	10
	Objetivos del área contable	11
	Objetivos y propósitos del diagnóstico	11
	Áreas a revisar	11
	Organigrama de la Institución	11
	Entrevistas previas	12
	Áreas a entrevistar	12
	Opinión	12
	Problema	12
	Sugerencias	12
	Resumen general	13
Determinación del área a estudiar	13
Comentarios	14
Objetivos de la Auditoría Contable en la Institución	15
	Objetivo General	15
	Objetivos Específicos	15
Auditoría financiera y de sistemas	16
Cedulas	17
	Cedula Sumaria.	17
	Cedula Analitica.	17
Del área administrativa	20
	Objetivo general	20
	Objetivo específico	20
	Alcances	20
Del software contable	23
	Objetivo General	23
	Objetivos específicos	23
	Alcances	23
Anexos	25
	Cuestionario Diagnostico de Área Administrativa	25
	Cuestionario Diagnostico Sistemas Contables (Software)	29
Dictamen del Auditor Independiente	30
Propuesta de Programa de Auditoria	32
Bibliografía	34
Introducción
La educación en nuestro país está viviendo un cambio radical; la educación de calidad en todos los niveles educativos es el objetivo en la actualidad, motivo por el cual se han creado los estándares de calidad educativa que promueven y al mismo tiempo forman guía para que las instituciones educativas se encaminen al objetivo.
Las Instituciones de Educación media buscan constantemente evolucionar, en este sentido la meta es obtener el desarrollo eficiente de sus capacidades, ofreciendo un servicio (educativo) que esté diligente a las deficiencias cognitivas y sociales. Por ello, el proceso debe comenzar con la programación, registro y control de los recursos tanto humanos como contables.
Las auditorias en el área contable examinan y evalúan neutralmente la situación financiera de una entidad en un periodo de tiempo determinado; para certificar la información contable y dar credibilidad a las cuentas de las entidades es necesario realizar periódicamente una auditoría contable. 
El liceo carece de la información necesaria para manejar la contabilidad, gracias a que no cuenta con ningún tipo de normas sobre la aplicación de la misma en la institución.
El propósito de llevar a cabo dicho informe es con el fin de capacitar y enseñar a la comunidad del Liceo Bolivariano “Guayana Octava Estrella” a evaluar el desempeño de gestión, revisar las cuentas, por tal de averiguar si la institución ha utilizado sus recursos de forma eficiente y eficaz.
Objetivo General
Evaluar y verificar el desempeño y gestión de las actividades contables del Liceo.
Objetivos Específicos
i. Diagnosticar la situación actual del liceo, para obtener información ordenada y sistemática sobre el movimiento económico y financiero.
ii. Prever con anticipación las probabilidades futuras del negoción.
iii. Verificar la transparencia de cada una de las cuentas y registros contables.
iv. Ayudar a conocer todas las posibles operaciones contables que pueden afectar al Liceo.
v. Permitir el diseño y adopción de las políticas para el manejo de los ingresos y gastos que tenga el Liceo.
Alcances
La Auditoría en el área contable examina en forma detallada cada aspecto operativo de la organización, por lo que en la determinación del alcance debe considerarse lo siguiente:
i. Área administrativa.
ii. Área contable.
Justificación 
Existen múltiples casos donde las instituciones educativas desconocen el manejo de la contabilidad y todo lo concerniente a la misma, como su sistema, sus principios y sus aplicaciones. De tal manera que se han obtenido consecuencias negativas, se hace énfasis en que la contabilidad es el control y registro que se tienen sobre los gastos e ingresos que se llevan a cabo en una entidad o empresa para el óptimo desarrollo y el buen funcionamiento de las mismas. Se considera que esta problemática ha surgido desde décadas atrás, incluso cuando la contabilidad cada día recobra más fuerza como ciencia vital en nuestra sociedad. Visto de esta forma, prestar la atención adecuada a la parte económica de las instituciones y como se ven afectadas es sin duda fundamental para el crecimiento de esta.
En este orden de ideas, la propuesta se basa en la elaboración de un informe de Auditoría en el área contable que sea usado como guía para desarrollar soluciones a niveles administrativos, de tal forma que se beneficie la institución y sus integrantes, así como los estudiantes residentes de la URB. La Victoria, en San Félix.
Antecedentes
La contabilidad llegó al nuevo mundo junto con su descubrimiento por los españoles. En España se utilizaba entonces el sistema por partida simple, el cual consistía en llevar las cuentas por cobrar y por pagar. Con ello determinaban lo que se poseía y lo que se adeudaba, así determinaban el capital detenido, ganancias o pérdidas, comparando el capital actual con el anterior.
Entre los tenedores de libros de la época se encontraba nuestro Padre de la Patria, Juan Pablo Duarte, quien desempeñaba esa función en el comercio propiedad de su padre. 
Por consiguiente, las leyes promulgadas bajo el control militar estadounidense sobre presupuesto y contabilidad de las entidades públicas fueron impuestas para beneficio de los ocupantes militares y empresarios de ese país. El diseño y la aplicación de esas leyes fueron de tal manera impuestos que sus efectos continuaron imponiéndose a pesar de la desocupación militar efectuada ocho años antes. 
Los ocupantes militares y las empresas mantenidas bajo su amparo trataron de organizar sistemas contables que les garantizaran el control de sus operaciones en base a las exigencias de la legislación estadounidense de entonces.
El Liceo” es una institución pública, que busca principalmente formar alumnos (as) con un alto grado de desarrollo de sus habilidades y destrezas cognitivas, que les permitan adquirir aprendizajes de calidad y desenvolverse de una forma eficiente en su entorno social y cultural.
Datos Institucionales
· Nombre de la Institución
Liceo 
· Misión
Desarrollar en los alumnos (as) saberes y competencias intelectuales, físicas, emocionales y sociales que le permitan resolver satisfactoriamente los desafíos que se les presenta el diario vivir, en un ambiente de sana convivencia democrática, privilegiando la coexistencia pacífica, adaptándose a la rapidez del cambio del país, respetando su medio ambiente y basándose en una sólida educación en valores y en un gran sentido positivo de la vida.
· Visión
Formar alumnos (as) con un alto grado de desarrollo de sus habilidades y destrezas cognitivas, que les permitan adquirir aprendizajes de calidad, sustentados en profundos valores éticos y morales que los prepare en formas eficiente y eficaz para desenvolverse óptimamente en la sociedad, demostrando gran respeto por su entorno social, natural y cultural.
· Objetivo
Orientar el que hacer pedagógico hacia la formación del estudiante mediante el proceso de participación de la comunidad educativa de la institución que permita el desarrollo de sus potencialidades para que sea competente en los aspectos comunicativo, investigativo, critico, creativo, tolerante, autónomo y democrático, respondiendo así a los retos impuestos por el país en el ámbito local, regional y nacional.
· Valores institucionales
· Creatividad: Capacidadpara crear, organizar y llevar a cabo propuestas novedosas para el desarrollo del Liceo.
· Honestidad: Pudor, recato en las acciones, decencia, urbanidad.
· Compromiso: Convicción por la defensa del Liceo. Obligación propia de cumplir con labores que se realizan en pro de la institución.
· Orientación al servicio: Inclinación y deseo de satisfacer las necesidades de las personas que conviven y hacen vida en el Liceo.
· Orientación al resultado: Inclinación por la obtención de alumnos que desarrollen habilidades cognitivas para su desempeño académico, además de la búsqueda constante por realizar y emplear proyectos en beneficio de la Institución.
· Trabajo en Equipo: Capacidad de cooperar en la planeación, ejecución y evaluación de proyectos comunes.
· Solidaridad: Sentimiento que impulsa a cada uno de los que pertenecen a la Institución a la ayuda mutua.
Planeación de Auditoria
· Nombre de la Institución
Liceo 
· Fecha de iniciación de operaciones
Viernes, 25 de marzo de 2022.
· Giro del negocio
Institución educativa.
· Objetivos de la empresa
Formar alumnos (as) con un alto grado de desarrollo profesional que les permita desenvolverse de una forma eficiente en su entorno social y cultural.
· Objetivos del área contable
Atender las necesidades financieras y guardar la información económica de la institución educativa de manera íntegra y transparente, además presentar dicha información eficazmente donde se pueda visualizar la situación económica en la que se encuentra el Liceo.
· Objetivos y propósitos del diagnóstico
Examinar en forma global y constructiva la estructura de la Institución Educativa: Liceo, enfocándose en su departamento contable y administrativo, contemplando aspectos como planes y objetivos, métodos y contrales, formas de operación y organización humana y jurídica.
· Áreas a revisar
i. Área administrativa.
ii. Área contable.
· Organigrama de la Institución
· Entrevistas previas
Las entrevistas estarán dirigidas al personal responsable del área administrativa y contable o a quien conozca de la administración y/o procedimientos de la contabilidad de la entidad a auditar.
· Áreas a entrevistar
i. Directora.
ii. Subdirectora.
iii. Personal Administrativo.
· Opinión
Falta de lineamientos contables que permitan el conocimiento básico del manejo de la contabilidad de la Institución Educativa.
· Problema
Existe una falta de documentación contable, organigrama en el área administrativa, igualmente existe una falta de equipos y softwares contables que permitan la facilidad a la hora de contabilizar las operaciones realizadas.
· Sugerencias
Elaboración de la documentación adecuada para obtener la información económica de la Institución, además de establecer un organigrama claro de cada departamento administrativo y contable, por ultimo adquirir los equipos y softwares necesarios para el almacenamiento y control de los datos económicos y financieros de la Institución.
· Resumen general
Según lo observado y analizado, en el Liceo Bolivariano Guayana Octava Estrella es la falta de documentación financiera clara, la falta de organización administrativa y contable, y la falta de softwares y equipos, son los factores que impiden el adecuado proceso de contabilizar los datos financieros de la empresa, aunado a eso, existe una gran deficiencia de conocimientos básicos de contabilidad lo que sería un factor clave para dichos problemas.
Determinación del área a estudiar
i. Área administrativa:
· Poder observar la descripción general de los procedimientos para el control de los datos económicos.
· Recopilar información para obtener una visión general del departamento administrativo por medio de observaciones, entrevistas preliminares y solicitud de documentos para der definir el objetivo y alcances del departamento.
· Revisar si existe un manual de procedimientos administrativo y contable.
· Verificar las personas que se encuentran involucradas en la administración del Liceo.
· Analizar el manual de organización del área que incluya puestos, funciones, niveles jerárquicos y tramos de mando.
ii. Área contable:
· Observar cuales son los datos a recolectar para obtener la información financiera completa.
· Revisar si existe un manual de políticas, reglamentos de control interno o lineamientos generales.
· Evaluar los sistemas de información en general desde sus entradas, procedimientos, controles, archivos, seguridad y obtención de información.
· Verificar que la documentación relativa al sistema de información sea clara, precisa, actualizada y completa.
· Observar quienes son las personas que recolectan y manejan la información contable de la Institución.
· Analizar los costos incurridos para el mantenimiento de la Institución.
Comentarios
Con esta información se quiere considerar las características de conocimientos, práctica profesional y capacidad que tiene el personal administrativo y contable encargado de la recolección, control y manejo de la información relevante en la contabilidad de la institución a auditar.
Objetivos de la Auditoría Contable en la Institución
· Objetivo General
Tener un panorama actualizado de los sistemas de información en cuanto a la seguridad de los datos económicos, política de utilización, transparencia de datos, seguridad de los archivos, control de las entradas y salida, manejo de la administración y personal que labora en la institución.
· Objetivos Específicos
i. Evaluar la existencia y aplicación de los lineamientos para el control y manejo de los datos de la administración y contabilidad.
ii. Efectuar una evaluación de la seguridad de la información financiera y económica.
iii. Verificar el personal que tiene acceso a la información general en relación a la contabilidad de la Institución.
	
Auditoría financiera y de sistemas
Asesoría y auditoría del Liceo 
25 de marzo del 2022
Sra. Directora, 
Me permito remitir a usted el informe de resultados de la auditoría practicada en las instalaciones del Liceo”, que se realizó desde el día primero de marzo al 15 de marzo del año en curso.
La revisión realizada fue de carácter integral y comprendió la evaluación de la estructura de administrativa de la organización, la operación del sistema, el cumplimiento de las actividades y funciones asignadas al personal y la revisión a los resultados de la gestión contable.
En el citado informe encontrará el dictamen y las condiciones a las cuales se llegaron después de la aplicación de las técnicas y procedimientos de la auditoría de sistemas de tipo integral, como las cedulas sumarias y analíticas de algunas cuentas.
Quedo a sus órdenes por cualquier consulta o aclaración al respecto.
Responsable.
Cedulas
Cedula Sumaria.
	Cedula Sumaria
	L.B 
A la fecha
	Analítica
	Monto en Libros
	Monto después de la Auditoria
	Caja y Bancos
	1.156,00
	1.100,00
	Activos Fijos
	12.500,00
	12.500,00
	Cuentas por pagar
	812,00
	900,00
	Gastos de Administración
	541,00
	600,00
	Totales
	Ʃ 15.009,00
	Ʃ 15.100,00
Es fácil detectar que existen diferencias en cuentas de disponibilidad (Caja y Bancos), Cuenta por pagar y los Gastos de Administración, es por ello que se procede a realizar cedulas analíticas para identificar en detalle las diferencias encontradas.
Cedula Analítica.
	Cedula Analítica de la Cuenta Caja y Bancos
	L.B 
A la fecha
	Descripción
	Monto en Libros
	AJUSTES
	Monto después de la Auditoria
	
	
	Debe
	Haber
	
	Efectivo
	320,00
	
	
	320,00
	Banco de Venezuela
	523,00
	
	
	523,00
	Banco Bicentenario
	156,00
	
	56,00
	100,00
	Banco del Tesoro
	157,00
	
	
	157,00
	Totales
	Ʃ 1.156,00
	
	Ʃ 56,00
	Ʃ 1.100,00
	Cedula Analítica de la Cuenta Cuentas por pagar
	L.B 
A la fecha
	Proveedores
	Monto en Libros
	AJUSTES
	Monto después de la Auditoria
	
	
	Debe
	Haber
	
	Embotelladora de Agua
	36,20
	8,00
	
	44,20
	Fletes y Encomiendas
	289,80
	
	
	289,80
	Uniformes
	486,00
	80,00
	
	568,00
	Totales
	Ʃ 812,00
	Ʃ 88,00
	
	Ʃ 900,00
	Cedula Analítica de la Cuenta Gastos de Administración
	L.B 
A la fecha
	Descripción
	Monto en Libros
	AJUSTES
	Monto después dela Auditoria
	
	
	Debe
	Haber
	
	Artículos de escritorio
	56,00
	21,00
	
	77,00
	Recarga de Tóner
	90,00
	
	
	90,00
	Honorarios Profesionales
	260,00
	38,00
	
	298,00
	Gastos de transporte
	135,00
	
	
	135,00
	Totales
	Ʃ 541,00
	Ʃ59,00
	
	Ʃ 600,00
Liceo”
Ciudad Guayana, 25 de marzo del 2022
Directora, presente:
De acuerdo con las instrucciones giradas de la administración de la institución a su digno cargo me permito remitir a usted el dictamen de la auditoría practicada en las áreas de administración, funcionamiento y operaciones de sistemas contables en esta institución.
De los resultados obtenidos durante la evaluación me permito informarle a usted lo siguiente:
Área administrativa
Software contable
De acuerdo con las pruebas realizadas y de acuerdo con los criterios de evaluación recomiendo, me permito dictaminar y recordar.
Atentamente:
Del área administrativa
Objetivo general
Verificar si se han adoptado medidas contables en los departamentos del área administrativa.
Objetivo específico
i. Constatar si se ha instruido el personal sobre los registros básicos de la contabilidad.
ii. Verificar si existen normas que respalden el uso de la información financiera.
iii. Constatar si se ha realizado un manual de procedimientos contables para orientar al personal.
Alcances
Revisión de políticas y normas que dicten las acciones a tomar en caso de algún inconveniente con los activos y pasivos de la institución.
	INSTITUCIÓN:
	Liceo 
	ÀREA AUDITADA:
	Administrativa
	FECHA:
	25 de marzo del 2022
	REF
	 CONDICIÓN
	CRITERIO
	CAUSA
	 EFECTO
	RECOMENDACIÓN
	
1
	Carecen de la información necesaria para manejar la contabilidad
	Art.2, Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público: La administración financiera del sector público comprende el conjunto de sistemas que intervienen en la captación de recursos financieros, o valorados en términos financieros y en su aplicación para el cumplimiento de los fines del Estado…
Art 5, Están sujetos a las regulaciones de este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, los entes que conforman el sector público, enumerados seguidamente:
La República.
Los estados.
Los distritos.
Los municipios.
Los institutos públicos.
Las Universidades Nacionales, Institutos, Colegios Universitarios Nacionales y otras instituciones públicas de educación superior.
	Argumentan que no les han dado de parte de sus líderes la información y capacitación necesaria para emplear técnicas contables o llevar registros financieros
	El problema es que en un momento algún organismo encargado pida una rendición de cuentas y el personal no sepa cómo hacerse cargo.
	Se les recomienda educarse sobre los principios básicos de la contabilidad a las personas que les competan.
	
2
	No cuentan con ningún tipo de normas sobre la aplicación de
la contabilidad en la institución
	
	
	Pérdida del control de la información financiera útil en la toma de decisiones relacionadas.
	El recomendable instruirse sobre cómo aplicar las normas que se ajusten a las necesidades del Liceo
	3
	No conocen como manejar los costos de forma eficiente
	
	
	
	
	4
	No	existe un manual físico de planes para el manejo contable.
	
	No lo han realizado, no lo consideraban importante
	Ningún empleado tiene conocimiento sobre cuales normas aplica o no la institución en este aspecto.
	Se recomienda elaborar lo antes posible este manual que sea soporte para un buen control.
Del software contable
· Objetivo General
Comprobar la adecuación de un sistema operativo que haga constar que existe una administración adecuada que garantice la seguridad de la parte tangible e intangible de la institución.
· Objetivos específicos
i. Comprobar la existencia de elementos tecnológicos que faciliten la contabilización.
ii. Ratificar si existen garantías para proteger la integridad de los recursos informáticos.
iii. Evaluar si existen planes e informes de equipos y del software.
Alcances 
Poder observar y evaluar la capacidad de los encargados del liceo para desenvolverse en el área contable aplicando métodos tanto manuales como tecnológicos.
	INSTITUCIÓN:
	Liceo 
	AREA AUDITADA:
	Software Contable
	FECHA:
	25 de marzo del 2022
	REF
	CONDICIÓN
	CRITERIO
	CAUSA
	EFECTO
	RECOMENDACIÓN
	1
	El Liceo no cuenta con ningún tipo de herramienta de carácter tecnológico
	Artículo 4°. El Sistema de Contabilidad Pública estará soportado en la herramienta informática denominada Sistema Integrado de Gestión y Control de las Finanzas Públicas (SIGECOF), que al efecto se aplicará en los órganos y entes sometidos al sistema.
	No lo consideraron necesario
	No existe un control adecuado para el resguardo de la información.
	Es recomendable establecer un software contable simple, que mediante registros sencillos archive toda información que se maneje en la institución. En caso de auditarse los procesos contables específicamente, mantener esa herramienta facilita todo tipo de procesos
Anexos 
Cuestionario Diagnostico de Área Administrativa
i. Directora del liceo:
¿Cuál es la principal falla administrativa que puede describir?
Ausencia de lineamientos escritos o físicos.
¿Se gestionan presupuestos, elementos de logística, eventos o reuniones para dialogar los temas administrativos y contables?
Siempre que se necesite.
¿Existen planificaciones claras, como informes y registros?
Si, se entregan memoria y cuenta con todas las facturas y evidencias.
¿Se sustentan en leyes nacionales y normativas contables vigentes?
Se rinden cuentan con leyes nacionales porque eso está establecido pero no se utiliza normas contables para la administración.
¿Se resuelven conflictos económicos fácilmente?
Si.
¿Existe comunicación entre los encargados de la administración y contabilidad?
Si
ii. Subdirectora:
¿Implementan acciones económicas para el beneficio del colegio?
Si, mediante la autogestión.
¿Cuentan con la información necesaria para manejar la contabilidad adecuadamente?
No.
¿Qué tan frecuente son los registros de la entrada y salida del dinero?
Trimestralmente, sobre todo las facturas de las compras realizadas.
¿Qué tan frecuente son las pérdidas de registros, facturas o evidencias?
No se pueden perder.
¿Qué tan bien manejan los Sistemas de Información?
Medianamente regular
¿Quiénes conocen sobre los registros de entrada y salida del dinero?
Todos están al tanto de los registros.
Los costos para el desarrollo normal de las actividades (ciclo escolar) ¿son mayores o menores que los ingresos?
Hay más gastos que ingresos ordinarios.
iii. Secretaria de la Coordinación:
¿El área administrativa suele tener conflictos en cuanto a nóminas o recuperación de activos?
No.
¿Es consciente el personal de los procedimientos que podrían aplicarse para resolver problemas que inciden en el manejo adecuado de la contabilidad de la Institución?
Claro.
¿Qué opinaría el consejo educativo de renovar el esquema con el que vienen trabajando, de tal forma que se apliquen nuevas técnicas y se generen las condiciones laborales apropiadas?
Estarían de acuerdo ya que deja un beneficio a la Institución.
¿Cómo es la gestión de los recursos en el área administrativa?
Se realizan actividades para poder obtener recursos, desde ferias gastronómicas, rifas y otras actividades que generen ingresos.
¿Qué estrategias utiliza el personal para que las fallas administrativas disminuyan?
Dependiendo de las falla, usualmente se presentan propuestas para discutir con el consejo directivo, se evalúan y luego es que se da el visto bueno para ejecutar. Todo se realiza en consenso.
¿Cuáles son los errores contables que presenta el colegio? ¿Y cómo cree el personal que se pueden resolver implementando manuales de procedimientos?
No tienen conocimientos con respecto a la contabilidad ni sobre los manuales de procedimientos, no hay normas escritas sobre el manejo de la contabilidad en la Institución
¿Existen políticas contables establecidas en la empresa que norman la elaboraciónde la información financiera?
No
Cuestionario Diagnostico Sistemas Contables (Software)
¿Se ha desarrollado un software contable en la empresa?
No
¿Por qué no?
No se considera una herramienta de extrema necesidad
¿Sabe el personal que es o cómo manejar un registro a través de un sistema contable?
Es probable que un par de ellos tenga algún tipo de experiencia, sin embargo se archiva información de forma netamente manual.
¿Acostumbran a tener copias de respaldo de la información procesada para evitar pérdidas de información que perjudique la operatividad de la institución?
La información se fotocopia solo si es necesario
¿Considera adecuado a las necesidades de la institución, el software de procesamiento de la información contable?
Al manejarse operaciones como pagos de nómina, pagos de inscripciones, gastos administrativos, considero que podría emplearse algún tipo de sistema a fin de agilizar las operaciones y registrarlas satisfactoriamente, sin embargo al tratarse de una institución educativa, no aplicada a procesos contables inicialmente no se consideró necesario aplicar un sistema o software contable.
Dictamen del Auditor Independiente
25 de marzo 2022
Señores “Liceo”
Hemos efectuado la auditoria correspondiente al área administrativa, la gerencia de la institución es responsable de la preparación y el acoplamiento de las normas contables generalmente aceptadas. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener una estructura de control contable relevante para la preparación y presentación razonable de información financiera de interés, seleccionando y aplicando apropiadas políticas contables; y realizando estimados contables que son razonables de acuerdo a las circunstancias, cuyo impacto radica en la toma de decisiones asociadas al área administrativa que afecta tanto a empleados como alumnos.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos en base a nuestra auditoria. Hemos realizado nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Estas normas requieren cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y ejecutemos la auditoria, de tal manera que podamos obtener una seguridad razonable que los procesos contables se aplican de acuerdo a los normas.
Una auditoria incluye evaluar tanto los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas hechas por la administración, como la presentación en conjunto de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proveer una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, la institución presenta una gran deficiencia en preparación contable, ha de tomarse en cuenta que el registro de las operaciones mercantiles no solo acompaña las grandes empresas, sino que al presentarse en todo tipo de transacciones del día a día, su registro provee información a tomar en cuenta para futuras acciones, correcciones entre otras. Como recomendaciones generales emitimos:
· Implementar controles y procedimientos en cada área de la institución, por pequeña que esta sea.
· Asegurarse de contar con la documentación fiscal que ampare todas tus operaciones: Facturas, pagos, cobros.
· Documenta las operaciones de préstamos, aportaciones de capital, contratos con clientes y proveedores.
· Llevar un registro ordenado de cuentas por cobrar y por pagar.
· Ordenar las cuentas de costos y gastos de acuerdo a tus necesidades, te permitirá saber en qué se está gastando demás.
Ciudad Guayana, 25 de marzo de 2022
32
Propuesta de Programa de Auditoria
	Liceo 
	
PROGRAMA ANUAL DE AUDITORIA
	Código: 00-00
	
	
	Versión : 0
	
	
	Página : 0
	Objeto del Programa:
	Examinar la estructura de las instituciones educativas de manera holística y constructiva: Liceo Bolivariano Guayana Octava Estrella, centrándose en sus departamentos contables y administrativos, considerando aspectos como planes y objetivos, métodos y controles, formas de funcionamiento y organización humana y jurídica
	Alcance del Programa:
	Generar una visión general actualizada de los sistemas de información en las siguientes áreas seguridad de datos económicos, política de uso, transparencia de datos, seguridad de documentos, control y gestión administrativa y el personal que trabaja.
	Recursos:
	Humano: Equipo de Auditores Internos y Asesoría de Control 
Tecnológicos: Equipos de computación, sistemas de información, sistemas de redes y correo electrónico de la entidad.
	
TITULO DE LA AUDITORIA
	PROCESOS
	
Coordinador de la Auditoria
	Equipo Auditor
	Enero
	Febrero
	Marzo
	Abril
	Mayo
	Junio
	Julio
	Agosto
	Septiembre
	Octubre
	Noviembre
	Diciembre
	
Responsable: Líder de Proceso Auditado
	
	Estratégico
	Misional
	Apoyo
	Evaluación y Control
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Auditoría a Procesos
	AUDITORIA INTERNA
Proceso Relaciones Intrainstitucionales: 
· Constatar si se ha instruido el personal sobre los registros básicos de la contabilidad.
· Constatar si se ha realizado un manual de procedimientos contables para orientar al personal.
	
X
	
	
	
	
Asesoría
Control
Interno
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Subdirector de Divulgación
	AUDITORIA INTERNA
Proceso Gestión de Comunicaciones:
· Diagnosticar aplicación de capacitación ante necesidades expresadas por los trabajadores de la institución.
	
	
	
X
	
	
Asesoría
Control
Interno
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Subdirector de Divulgación
	AUDITORIA INTERNA – INTEGRAL
Proceso uso de información contable:
· Evaluar la existencia y aplicación de los lineamientos para el control y manejo de los datos de la administración y contabilidad.
· Verificar el personal que tiene acceso a la información general en relación a la contabilidad de la Institución.
	
	
	
	X
	
SIG- Asesoría Control Interno
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Subdirector Corporativa
	
AUDITORIA INTERNA 
Proceso Gestión de Sistemas de Información y Tecnología
· Determinar la aplicación efectiva de un software contable simple.
· Comprobar toda información que se maneje en la institución.
	
	
	
X
	
	
Asesoría
Control
Interno
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Subdirector Corporativa
	AUDITORIA INTERNA – INTEGRAL
Proceso Gestión Financiera
· Revisión de políticas y normas que dicten las acciones a tomar en caso de algún inconveniente con los activos y pasivos de la institución
	X
	
	
	
	
ZyG Asesoría Control Interno
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Subdirector Corporativa
	INFORME
ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL INFORME.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
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	Aprobado: Comité ZyG
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Bibliografía
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. (s. f.). Vlexvenezuela. Recuperado 12 de marzo de 2022, de https://vlexvenezuela.com/vid/decreto-rango-valor-fuerza-851592959
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Técnicas y Procedimientos de Auditoría. Lo que todo auditor debe conocer. (2009, 17 enero). auditool. https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2158-tecnicas-y-procedimientos-de-auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer
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