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Auditoría Administrativa: Objetivos, Alcance y Aplicación

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QUÉ ES UNA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA? 
El término “auditoría administrativa” se empleó por primera vez en 1935, cuando 
James O. McKinsey, perteneciente a la American Economic Association propuso 
los fundamentos para una revisión de una empresa en todos sus aspectos, “a la luz 
de su ambiente presente y futuro probable”. 
Es una revisión completa de la estructura organizacional de 
una empresa u organización de cualquier tipo, así como de sus mecanismos de 
control, de operación y sus recursos humanos y materiales. Este procedimiento 
evalúa a la organización como un todo, cotejando su desempeño con sus objetivos 
tanto globales como por unidad, para hacerse una idea sobre lo efectivo de su 
modelo de gestión. 
OBJETIVOS DE UNA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
Toda auditoría administrativa busca dar con las deficiencias o debilidades de las 
diversas regiones de una empresa, para corregirlas o solventarlas. 
El objetivo principal de una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un 
sistema de información empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo. 
Estas decisiones pueden ser de diferentes tipos respecto al área examinada y al 
usuario del dictamen o diagnóstico. 
 
 
 Descubrir fraudes 
 Descubrir errores de principio 
 Descubrir errores técnicos 
 Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y fiables 
para la planeación y el control. 
 Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes, 
presupuestos, pronósticos, estados financieros, informes de control dignos 
de confianza, adecuados y suficientemente inteligibles por el usuario. 
 Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la entidad. 
 Generar y proponer nuevos esquemas organizativos que resuelvan 
problemas a niveles macro o micro empresariales. 
 
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
El área que abarca la auditoría administrativa comprende la totalidad de una 
organización en lo correspondiente a su estructura, niveles, relaciones y formas de 
actuación. Esto incluye aspectos tales como: 
https://concepto.de/estructura-organizacional/
https://concepto.de/empresa/
https://concepto.de/organizacion/
https://concepto.de/recursos-humanos/
 Naturaleza jurídica. 
 Criterios de funcionamiento. 
 Estilo de administración. 
 Enfoque estratégico. 
 Sector de actividad. 
 Giro industrial. 
 Ámbito de operación. 
 Tamaño de la empresa. 
 Número de empleados. 
 Relaciones de coordinación. 
 Desarrollo tecnológico. 
 Sistemas de comunicación e información. 
 Nivel de desempeño. 
 Trato a clientes (internos y externos). 
 Generación de bienes, servicios, capital y conocimiento. 
 Sistemas de calidad. 
CAMPO DE APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
La auditoría administrativa puede instrumentarse en todo tipo de organizaciones, ya 
sean públicas, privadas o sociales. 
Por su extensión y complejidad, es necesario entender cómo están conformadas 
estas organizaciones para responder a las demandas de servicios y productos del 
medio ambiente y, sobre todo, de qué manera se articulan, lo cual obliga a precisar 
su fisonomía, área de influencia y dimensión. 
 
 A continuación se presenta la información por sector específico: 
SECTOR PÚBLICO 
En este sector la auditoría se emplea en función de la figura jurídica, atribuciones, 
ámbito de operación, nivel de autoridad, relación de coordinación, sistema de 
trabajo y líneas generales de estrategia. 
Con base en estos criterios, el ámbito de aplicación se centra en las instituciones 
representativas de los poderes ejecutivo, legislativo y judicial. 
PODER EJECUTIVO. 
1. Dependencias del Ejecutivo Federal (Secretarías o Ministerios de Estado). 
2. Entidades paraestatales. 
3. Organismos autónomos. 
4. Gobiernos de los estados (entidades federativas o departamentos). 
5. Gabinete presidencial. 
6. Comisiones, coordinaciones o consejos intersecretariales. 
7. Mecanismos especiales. 
PODER LEGISLATIVO. 
1. Cámara de diputados. 
2. Cámara de senadores. 
3. Comisiones y/o grupos especiales de estudio. 
PODER JUDICIAL. 
1. Suprema Corte de Justicia de la Nación. 
2. Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación. 
3. Consejo de la Judicatura Federal. 
4. 
Efecto: El resultado de aplicar la auditoría administrativa en el sector público es 
mejorar la actuación de los órganos y mecanismos que lo integran considerando 
sus acciones particulares y la interacción proveniente de la naturaleza de sus 
funciones, a partir de la idea de que el Poder legislativo determina el orden jurídico, 
el Poder ejecutivo lo implementa y el Poder judicial vigila su cumplimiento. 
SECTOR PRIVADO 
Por lo que toca a este sector, la auditoría se aplica tomando en cuenta la figura 
jurídica, objeto, tipo de estructura, elementos de coordinación, área de influencia, 
relación comercial y pensamiento estratégico sobre la base de las siguientes 
características: 
1. Tamaño de la empresa. 
2. Tipo de industria. 
3. Naturaleza de sus operaciones. 
4. Enfoque estratégico. 
En lo relativo al tamaño, convencionalmente se clasifican en: 
1. Micro empresa, 2. Pequeña, 3. Mediana y 4. Grande. 
SECTOR SOCIAL 
En este sector, la auditoría administrativa se aplica para evaluar aspectos tales 
como la promoción del derecho a la educación, la vivienda, el trabajo, la salud, el 
desarrollo económico, la protección social y el bienestar de los sectores más 
desprotegidos, en atención a: 
 a) Tipo de organización y 
 b) Naturaleza de su función 
Por su tipo o figura, las organizaciones que forman el sector son: 
 Empresas de solidaridad. 
 Organismos de asistencia e integración social. 
 Organizaciones comunitarias. 
 Procuradurías. 
 Planes emergentes. 
 Programas permanentes, especiales y emergentes. 
 Redes de referencia. 
 Sistemas de apoyo. 
 Voluntariados 
 
LIMITACIONES: 
 Distancia entre la empresa a auditar y nuestro equipo de trabajo la cual dificulta 
hacer el proceso auditable. 
 Poco tiempo para realizar la auditoría exhaustiva ya que solo se tiene un periodo 
de tres meses para realizarla, además de retrasos en el proceso o por falta de 
colaboración por parte de la empresa en el lapso establecido. 
 Negativa de la empresa a entregarnos determinada información o a dejarnos 
practicar procedimientos con la cual concluiriamos con nuestra auditoría. 
 Destrucción accidental de documentación o registros necesarios para la 
auditoría. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CUADRO COMPARATIVO 
CONCEPTO AUDITOR EXTERNO AUDITOR INTERNO 
Relación con la 
empresa 
auditada 
No es personal de la 
compañía auditada. 
Es personal interno de la empresa auditada, 
Objetivo 
Aumentar el grado de 
confianza de los usuarios 
en los estados 
financieros a través la 
opinión sobre la 
razonabilidad de la 
información financiera y la 
obtención de una 
seguridad razonable de 
que no existen errores o 
irregularidades materiales 
Su objetivo no es opinar sobre los Estados 
Financieros. Los objetivos de su trabajo se determinan por 
la Dirección de la compañía auditada, no obstante, suelen 
tener objetivos bastante similares a los del Auditor Externo, 
si bien se centran en la gestión de riesgos y en el control 
interno. 
Destino del 
Informe de 
Auditoría 
Va dirigido a los 
accionistas 
Su destino es la Dirección y los responsables del gobierno 
de la empresa auditada 
Trascendencia 
del Informe de 
Auditoría 
El Informe de Auditoría es 
un documento mercantil 
que tiene efecto ante 
terceros (bancos, opinión 
pública) 
Es un documento interno de la compañía. Por norma 
general busca mejorar el control interno de la compañía. No 
tiene efecto ante terceros 
Fases del 
trabajo a 
realizar 
Planificar la auditoría, 
establecer los programas 
de trabajo, ejecutar las 
pruebas de auditoría y en 
base a las conclusiones y 
al juicio profesional, emitir 
el Informe de Auditoría. 
Algunas de las pruebas 
incluyen la evaluación del 
controlinterno 
Examinar y evaluar la adecuación y eficacia del control 
interno, emitir informe interno con las conclusiones o 
incidencias, y seguimiento de las mismas 
Forma de 
contratación 
Contrato por prestación 
de servicios 
Contrato laboral 
Periodicidad 
Generalmente cada año o 
cada seis meses 
Se realizan de forma permanente de acuerdo al reglamento 
interno 
Función 
análisis de la contabilidad 
de los estados financieros 
Evaluación del sistema del control interno y detección de 
riesgos 
Naturaleza del 
informe 
dividida en relación con 
las cuentas de balance y 
cuentas de resultados 
Dividida en la relación de áreas operativas y responsabilidad 
administrativa 
Grado de 
dependencia 
independencia absoluta 
por lo que el auditor está 
directamente 
al ser elaborado por un colaborador de la compañía está 
limitado e imposibilitado a dar fe publica 
Quien la ejecuta 
contratación del personal 
independiente o externo 
Personal interno de la organización con conocimientos del 
tema 
quien lo nombra 
Puede ser nombrado bien 
por la Junta de 
Accionistas o por el 
registrador mercantil es nombrado por los cargos directivos de la empresa 
 
EN CUANTO AL PERFIL. 
 
HABILIDADES Y DESTREZAS DEL AUDITOR 
Es conveniente que quien asuma la tarea de cumplir con la función de auditor, posea 
las siguientes características: 
 Actitud positiva. 
 Capacidad de análisis, negociación y observación. 
 Claridad en la comunicación oral y escrita. 
 Comportamiento ético. 
 Concentración. 
 Conciencia de los valores propios y de su entorno. 
 Discreción. 
 Estabilidad emocional. 
 Facilidad para trabajar en equipo. 
 Imaginación 
 
EXPERIENCIA DEL AUDITOR 
Uno de los elementos fundamentales que se deben destacar entre las 
características del auditor, es el relativo a su experiencia personal, ya que de ello 
depende en gran medida el cuidado y diligencia profesionales que emplea para 
determinar la profundidad de sus observaciones. 
Debido a la naturaleza de la función que desempeña, existen varios campos que 
debe dominar: 
 Conocimiento de las áreas sustantivas de la organización 
 Conocimiento de las áreas adjetivas de la organización: 
 Conocimiento de esfuerzos anteriores 
 Conocimiento de casos prácticos 
 Conocimiento derivado de la implementación de estudios 
organizacionales de otra naturaleza 
 Conocimiento personal basado en elementos diversos

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