Análise de Correção em Serviços de Controle

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚANÁLISIS DEL NIVEL DE CORRECCIÓN DE LAS SITUACIONES ADVERSAS 
DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
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D O C U M E N T O D E I N V E S T I G A C I Ó N D O C U M E N T O D E I Ó N 
ANÁLISIS DEL NIVEL 
DE CORRECCIÓN DE 
LAS SITUACIONES 
ADVERSAS 
DERIVADAS DE 
LOS SERVICIOS 
DE CONTROL 
SIMULTÁNEO
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚANÁLISIS DEL NIVEL DE CORRECCIÓN DE LAS SITUACIONES ADVERSAS 
DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
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Serie: Documentos de investigación
Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la Contraloría General de la 
República. Artículo académico N°002–2022–CG/OBANT.
Para citar este documento: 
(Contraloría General de la República, 2023)
Contraloría General de la República (2023). Análisis del nivel de corrección de las 
situaciones adversas derivadas de los servicios de control simultáneo. Documento 
de investigación. Lima, Perú.
Elaborado por la Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la Contraloría 
General de la República del Perú en conjunto con la Agencia de los Estados 
Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID). 
Participaron en la elaboración de este documento: Jenifer Pérez Pinillos, Rafael 
Huarcaya Uturunco y William Jiménez Rivera.
Línea de Investigación: Control gubernamental. Ejercicio del control y los servicios 
de control gubernamental
Copyright © 2022 Contraloría General de la República del Perú (CGR) y la Agencia 
de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID)
Las opiniones expresadas en esta publicación son de los autores y no 
necesariamente reflejan el punto de vista de la Contraloría General de la República 
ni de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID). 
del Perú.
ANÁLISIS DEL NIVEL DE CORRECCIÓN DE LAS SITUACIONES ADVERSAS 
DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚANÁLISIS DEL NIVEL DE CORRECCIÓN DE LAS SITUACIONES ADVERSAS 
DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
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Documento de investigación 
ANÁLISIS DEL NIVEL DE CORRECCIÓN 
DE LAS SITUACIONES ADVERSAS DERIVADAS 
DE LOS SERVICIOS DE CONTROL 
SIMULTÁNEO 
Contraloría General de la República del Perú
Jr. Camilo Carrillo 114, Jesús María, Lima, Perú. 
Tel. +511 330 3000 / Anexo: 5518 
Diseño y diagramación: 
Gerencia de Comunicación Corporativa
ANÁLISIS DEL NIVEL DE CORRECCIÓN 
DE LAS SITUACIONES ADVERSAS DERIVADAS 
DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO 
(Contraloría General de la República, 2023).
Hecho el Depósito Legal en la Biblioteca Nacional del Perú 
Depósito Legal N° 2023-00570
Primera edición digital – Enero 2023
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚANÁLISIS DEL NIVEL DE CORRECCIÓN DE LAS SITUACIONES ADVERSAS 
DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
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Resumen 
El presente estudio busca identificar los factores determinantes que explican los niveles de corrección de las situaciones 
adversas (alertas o riesgos concretizados) que se presentan en el marco de los servicios de control simultáneo que realizan 
los órganos de control de la Contraloría General de la República. La probabilidad de que una entidad implemente medidas 
preventivas o correctivas frente a las situaciones adversas identificadas por un órgano auditor depende, esencialmente, de 
dos factores: capacidad de gestión de la entidad y riesgos asociados a la corrupción. La variable que se busca explicar es 
tanto la probabilidad de corregir como la tasa de corrección de las situaciones adversas, para ello se estiman modelos Logit 
y Tobit, respectivamente. Los resultados sugieren que las entidades que tienen un bajo desempeño corrigiendo situaciones 
adversas son aquellas que tienen un bajo nivel de implementación de la gestión de riesgos (Sistema de Control Interno), 
débiles indicadores de transparencia y un mayor número de funcionarios y servidores identificados con responsabilidad 
administrativa, civil o penal por hechos irregulares de corrupción e inconducta funcional. Asimismo, se observa que las 
entidades del nivel de gobierno subnacional tienen menor desempeño respecto al nivel de gobierno nacional. Teniendo en 
cuenta la materia de control, se identificó que los procesos asociados a la inversión pública son los más complejos para 
corregir, siendo el hito de la fase de ejecución (en contraposición a las fases de proceso de selección y post inversión) la 
que presenta menor probabilidad de corregir las situaciones adversas. 
Palabras clave: control gubernamental, control simultáneo, situaciones adversas, transparencia, gestión de riesgos, tasa 
de corrección, modelos Logit, modelos Tobit.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚANÁLISIS DEL NIVEL DE CORRECCIÓN DE LAS SITUACIONES ADVERSAS 
DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
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INTRODUCCIÓN 
1 MARCO CONCEPTUAL 
1.1 Revisión de literatura 
1.2 Sistema Nacional de Control 
1.2.1 Servicio de control simultáneo 
1.2.2 Situaciones adversas 
1.2.3 Seguimiento y evaluación de acciones de las situaciones adversas 
2 HECHOS ESTILIZADOS 
3 METODOLOGÍA Y FUENTES DE INFORMACIÓN 
3.1 Modelo Logit 
3.2 Modelo Tobit 
3.3 Grupo de enfoque 
3.4 Fuentes de información 
4 RESULTADOS 
4.1 Modelo Logit 
4.2 Modelo Tobit 
5 CONCLUSIONES E IMPLICANCIAS DE POLÍTICA 
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
ANEXO
 
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Introducción
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Tabla N° 1. Principales diferencias entre las modalidades de control simultáneo 
 Tabla N° 2. Casos de situaciones adversas (SAd) identificadas 
Tabla N° 3. Condición, criterio y consecuencia de las situaciones adversas 
Tabla N° 4. Estado de las situaciones adversas 
Tabla N° 5. Cantidad de informes según el número de situaciones adversas que contienen, clasificados por modalidad 
 de control simultáneo 
Tabla N° 6. Cantidad de informes según el número de situaciones adversas que contienen, clasificados por objeto materia 
 de control 
Tabla N° 7. Cantidad de informes por nivel de gobierno y modalidad de control simultáneo 2019 – 2021 
 Tabla N° 8. Cantidad de situaciones adversas por nivel de gobierno y modalidad de control simultáneo 2019 – 2021 
 Tabla N° 9. Cantidad y tasa de corrección de situaciones adversas según el objeto materia de control 
Tabla N° 10. Ejemplo de situaciones adversas para las tipologías en inversiones 
Tabla N° 11. Ejemplo de situaciones adversas para las tipologías en bienes y servicios 
Tabla N° 12. Intervalos del grado de madurez del SCI 
Tabla N° 13. Variables del modelo Logit 
Tabla N° 14. Variables del modelo Tobit 
Tabla N° 15. Auditores participantes en focus group 
Tabla N° 16. Estadísticos descriptivos de las principales variables cuantitativas 
Tabla N° 17. Resultados de la estimación Logit (2019 – 2021) 
Tabla N° 18. Estimación Logit en materia de inversiones 
Tabla N° 19. Bienes y servicios: Estimación Logit 
Tabla N° 20. Estimación Logit en materia de personal de la entidad 
Tabla N° 21. Resultados de la estimación Tobit 
Índice de tablas
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Gráfico N° 1. Tasa de corrección de situaciones adversas por nivel de gobierno y modalidad de control simultáneo 2019 - 2021 
Gráfico N° 2. Tasa de corrección según el departamento donde se realiza el servicio de control 2019 - 2021 
Gráfico N° 3. Fases del ciclo de inversiones 
Gráfico N° 4. Fases de los procesos de contratación pública 
Gráfico N° 5. Tasa de corrección de situaciones adversas segúnobjeto materia de control 2019 - 2021 
Gráfico N° 6. Tasa de corrección según hitos en materia de inversiones 2019 - 2021 
Gráfico N° 7. Tasa de corrección según tipologías relevantes en materia de inversiones 2019 – 2021 
Gráfico N° 8. Tasa de corrección según hitos en materia de bienes y servicios 2019 - 2021 
Gráfico N° 9. Tasa de corrección según tipologías relevantes en materia de bienes y servicios 2019 – 2021 
Gráfico N° 10. Tasa de corrección desagregada en temas misionales 2019 – 2021 
Índice de figuras
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Introducción
La Contraloría General de la República (CGR) es el ente rector del Sistema Nacional de Control (SNC), cuya función 
constitucional es supervisar la legalidad de la ejecución del presupuesto público, las operaciones de la deuda pública y 
de los actos de las entidades sujetas a control. Así, la Contraloría General debe contribuir al oportuno ejercicio del control 
gubernamental para prevenir y verificar la correcta, eficiente y transparente utilización de los recursos del Estado, todo ello, 
con la finalidad de aportar a que las entidades puedan brindar sus actividades y servicios en beneficio de los ciudadanos. 
La Contraloría General tiene un papel medular en prevenir y detectar los actos de corrupción que se puedan presentar 
en las diversas instancias del aparato estatal. Al respecto, la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades 
Fiscalizadoras Superiores - OLACEFS (2021) señala que “la fiscalización superior tiene una gran relevancia en esta materia 
[de combate a la corrupción], dado que, durante el desarrollo de una auditoría es posible detectar casos de mala gestión, 
ineficacia en operaciones y decisiones gubernamentales y debilidades en los sistemas de control interno” (pp. 28 -29). 
El control gubernamental puede ser interno o externo, en función a quién lo ejerce. El control externo puede ser previo, 
simultáneo y posterior, de acuerdo al momento en que se ejecuta. En este estudio nos interesa abordar el control simultáneo, 
el mismo que es parte del nuevo enfoque preventivo implementado por la Contraloría General, a raíz de la reforma iniciada 
desde el año 2017.
El control simultáneo es un tipo de control gubernamental que consiste en examinar las actividades y los procesos en curso 
que realizan las entidades en el contexto de la prestación de bienes y servicios, así como en la ejecución de un proyecto 
u obra pública. Dicho control tiene como objeto identificar eventos de riesgo que puedan afectar el uso y destino de los 
recursos públicos. La identificación, por parte del auditor, de los eventos o hechos de riesgo se conoce como situaciones 
adversas, las cuales deben ser comunicadas oportunamente a la entidad, con el fin de que ésta tome medidas correctivas 
para subsanar el riesgo detectado, en un plazo breve, establecido por normativa. Así, el control simultáneo cumple su 
carácter oportuno, célere, sincrónico y preventivo.
Sin embargo, los datos indican que las entidades tienen un comportamiento diferenciado en cuanto a la capacidad y la 
diligencia para tomar medidas preventivas o correctivas frente a las situaciones adversas. En el 2021, el servicio de control 
simultáneo, en sus distintas modalidades, identificó 36 132 situaciones adversas, las que se distribuyen entre las entidades 
del gobierno local, nacional y regional con una participación del 61% (22 041), 24% (8520) y 15% (5571), respectivamente. 
Por otro lado, cuando revisamos la proporción de situaciones adversas que han sido corregidas se observa que las 
entidades de los gobiernos subnacionales tienen un bajo desempeño frente a las del nivel nacional: gobierno local (23%), 
gobierno regional (28%) y gobierno nacional (52%). 
Estas cifras demuestran la necesidad de analizar de manera detallada las diferencias que existen entre las entidades, 
de modo que se puedan explicar las diferencias en la propensión a corregir las situaciones adversas. Igualmente es 
oportuno clasificar a las situaciones adversas de acuerdo a la materia controlada: inversiones, bienes y servicios, temas 
de administración de personal, temas misionales de la entidad, entre otros. Esta última clasificación permitirá identificar las 
diferencias en los niveles de complejidad que las entidades enfrentan al momento de decidir o evaluar su capacidad de 
corregir los eventos de riesgo en cada tipo de materia controlada.
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Los factores que explican la probabilidad de que una entidad implemente medidas preventivas y correctivas están asociados 
con dos hipótesis. Primero, las entidades con mejores indicadores de capacidad institucional tienen mayor probabilidad de 
corregir, por tanto, presentarán tasas de corrección más altas. La capacidad institucional, tiene que ver con la experiencia y 
el capital humano acumulado en la entidad, lo cual le permite afrontar con mejor solvencia las situaciones de riesgo que se 
presentan en el desarrollo de sus procesos en curso. Segundo, las entidades cuyos funcionarios son propensos a incurrir 
en riesgos de corrupción e inconducta funcional tendrán una menor probabilidad de corregir, lo que se traduciría en los 
datos como bajas tasas de corrección. 
La evidencia sugiere que a las entidades del nivel local y regional les resulta más difícil corregir las situaciones adversas, 
en relación a las del nivel nacional. Este resultado tiene que ver con la baja capacidad de gestión y la menor voluntad de 
las autoridades del nivel subnacional de transparentar sus acciones de gobierno frente a la ciudadanía. Por otro lado, los 
resultados indican que las situaciones adversas identificadas en los procesos asociados a inversiones son complejos de 
corregir, dado el carácter técnico que implica, ya que están relacionados principalmente a las obras públicas. Siguiendo 
el resultado anterior, también se corrobora que las entidades que tienen un alto componente de gasto de inversión de su 
gasto total anual tienen una baja probabilidad de implementar medidas preventivas o correctivas respecto a sus situaciones 
adversas.
El presente documento se organiza de la siguiente manera: en la sección 1 abordamos el marco conceptual y la revisión de 
la literatura referente al tema; en la sección 2 se presenta la descripción de los datos del servicio de control simultáneo; en 
la sección 3 se describe la metodología econométrica que se empleará para explicar la probabilidad y la tasa de corrección; 
en la sección 4 se discuten los resultados obtenidos de la estimación; y, la sección 5 culmina con las conclusiones y 
recomendaciones del estudio. 
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Marco conceptual
1.1 Revisión de literatura 
Hasta el año 2017 el control gubernamental que ejerce el Sistema Nacional de Control (previo, simultáneo y posterior) 
estuvo centrado en el control posterior, incluso para los casos emblemáticos (CGR, 2021a). De hecho, no se tiene registro 
de las modalidades de control previo y simultáneo hasta antes del 2007. El control posterior tiene por objeto evaluar los 
actos y resultados de la gestión de los recursos públicos, sin embargo, dichos actos y resultados son hechos ex post, 
es decir, ya ocurrieron. De modo que la limitación del control posterior reside en no poder prevenir el potencial daño a los 
recursos y no puede asegurar la sanción efectiva, pues esta depende de los órganos de justicia. Así, se hizo necesario 
implementar nuevas medidas que complementen el control posterior.
La corrupción y la inconducta funcional evolucionan,por ello también se requiere que el Sistema Nacional de Control sea 
modernizado para así poder prevenir y evitar la consumación de un acto ilícito. En el año 2017 se inicia la implementación 
del control concurrente como una modalidad del servicio de control simultáneo, para transparentar los procesos de 
contratación y ejecución de obras públicas considerando los hitos de mayor relevancia (Shack & Lozada, 2020). Uno de los 
proyectos de envergadura donde se aplicó el control concurrente fue el Plan Integral de la Reconstrucción con Cambios, 
proyecto que surgió como consecuencia del daño y destrucción de infraestructura física causada por el fenómeno El Niño 
Costero en el año 2017. En línea con el enfoque de modernización, Shack (2021) describe sobre los efectos positivos que 
ha tenido la aplicación del servicio de control concurrente para identificar situaciones adversas de forma oportuna en el 
marco de la emergencia sanitaria por el COVID-19 iniciada en el año 2020. Así, se concluye que el control concurrente 
prioriza el acompañamiento simultáneo de los principales proyectos de inversión pública en el país.
Las distintas modalidades de control simultáneo son recientes en su desarrollo normativo, siendo limitado aún el número de 
publicaciones que estudien el tema y sus efectos en la gestión pública. Así, en marzo de 2018 se da la Ley N° 30742 dando más 
un enfoque preventivo al control gubernamental, siendo esta la característica resaltante del proceso de reforma y modernización 
que se viene implementando en el Sistema Nacional de Control. De un total de 25 139 servicios de control desarrollados el año 
2019, tenemos que 22 742 fueron de control simultáneo en sus distintas modalidades, 112 fueron de control previo y 2285 de 
control posterior (Shack, Pérez & Portugal, 2020). Vemos, pues, que el control simultáneo en dicho año representó un 90% del 
total, indicando así la importancia del enfoque preventivo que le dieron desde ya las autoridades. 
Por el desarrollo reciente de la modalidad de control simultáneo, hay poca literatura empírica que mida los efectos 
cuantitativos de este enfoque de control en la gestión pública, aunque ello no signifique que los efectos positivos no sean 
identificados en estudios cualitativos. Al respecto, Shack, Portugal & Quispe (2021) realizan el primer estudio cuantitativo 
para medir los efectos de una modalidad de control simultáneo: el control concurrente. El estudio se aplica en el marco 
de la Reconstrucción con Cambios en el periodo 2017 – 2020. Los autores se centran en identificar solo las situaciones 
adversas “económicas”, cuya característica es que se le puede imputar costos y beneficios. Los costos están asociados a 
los servicios de control, mientras que los beneficios se derivan del ahorro de potenciales pérdidas económicas si es que no 
se hubiese realizado el servicio de control concurrente. El resultado al que llegan es que por cada sol invertido en control 
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concurrente este retorna un beneficio de 6 soles. El mismo estudio también aplica una evaluación de impacto del control 
concurrente como programa causal, concluyendo que las intervenciones en los proyectos de Reconstrucción con Cambios 
tuvieron un ahorro promedio de S/ 78 857 respecto a proyectos similares que no tuvieron control concurrente. Dicho ahorro 
ascendería al 5.8% de los costos.
Los estudios comparativos también permiten sacar lecciones de las experiencias del control gubernamental en los países. 
En ese sentido, Chino (2020) hace una comparación entre los sistemas de control de España y Perú. En una de sus 
conclusiones menciona que en “el campo de publicaciones técnicas, existe un claro contraste, considerando que el TCU 
y los OCEX1 españoles cuentan con publicaciones periódicas técnicas en forma de revistas de control, mientras que el 
sistema peruano publica irregularmente determinados trabajos de investigación” (Chino, 2020). De lo anterior, se puede 
derivar que la realización de estudios de investigación especializados acerca del control gubernamental está tomando 
importancia y es favorable para la sociedad, ya que sus efectos recaen en la gestión pública, permiten aumentar el 
conocimiento y comprender mejor el sistema, para una mejor toma de decisiones de los gestores políticos.
Los órganos auditores de la Contraloría General y los Órganos de Control Institucional (OCI) llevan adelante el servicio 
de control simultáneo, en cuyo proceso de aplicación de las normas también van aprendiendo lecciones que luego se 
implementan con ajustes normativos para mejorar la calidad del control, buscando siempre mejorar el bienestar del 
ciudadano que va a recibir un producto o servicio del Estado. Sobre esto, Condori et al. (2020) realizan un trabajo de 
investigación, con orientación de proceso, aplicado al control concurrente que realiza la Gerencia de Megaproyectos de 
la Contraloría General. Identifican las principales fuentes de demora en la emisión de informes de control concurrente y 
atribuyen dichas demoras a los “niveles estructurales de aprobación”. De hecho, la Contraloría General en estos últimos 
años ha realizado mejoras en todo el proceso de aplicación del control simultáneo. Un ejemplo de dicha mejora fue la 
reducción del plazo en los siguientes procesos relacionados al control concurrente: la elaboración del informe del hito de 
control se redujo de 5 a 3 días, mientras que su aprobación por parte del órgano desconcentrado, la unidad orgánica de 
la Contraloría o el OCI se redujo de 3 a 2 días2. 
En la región también se ha desarrollado un enfoque de control similar al control simultáneo. Al respecto la OCDE (2021), en el 
marco de estudios sobre gestión de riesgos y auditoría, describe el avance de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) 
en el desafío que implica implementar estrategias modernas para contribuir en las mejoras sustanciales en la gestión pública. 
El estudio trata sobre el control preventivo y concomitante de la Entidad Fiscalizadora Superior de Colombia. Dicho país, a 
diferencia de Perú, tuvo que desarrollar una reforma constitucional el año 2019 para otorgar poder a la Contraloría, de modo 
que pueda ejercer el control “preventivo y concomitante”. Con dicha herramienta, a la Contraloría General de la República de 
Colombia, se le permite identificar riesgos y señales de alerta durante la ejecución de los proyectos y presupuestos. Mientras 
que en Perú los servicios de control simultáneo pueden identificar situaciones adversas, en Colombia el control preventivo y 
concomitante les permite dar “advertencias” y “alertas” a los gestores del gobierno. En ambos casos, el objetivo es prevenir, 
gestionar riesgos o corregir situaciones que puedan afectar el ejercicio de la gestión pública.
Por otra parte, la OCDE (2021) hace hincapié en la excesiva formalidad del control preventivo y concomitante, pues las 
“advertencias” pueden ser comunicadas a los servidores públicos y particulares que manejen recursos públicos única 
y exclusivamente por el Contralor General. Dicho estudio, también se refiere al control concurrente en el Perú, citando 
a Shack (2019) y Shack, Portugal y Quispe (2021), donde resaltan el enfoque preventivo y no solo punitivo del control 
concurrente. Igualmente, el Tribunal Federal de Cuentas de Brasil desarrollaría un seguimiento sobre las entidades de su 
1 TCU: Tribunal de Cuentas. OCEX: Órganos de Control Externo de las Comunidades Autónomas.
2 Resolución de Contraloría N° 144-2020-CG de 26 de mayo de 2020, que modifica el literal b) del numeral 7.1.1.1, el primer párrafo y el literal c) del numeral 
7.1.1.2; el primer y cuarto párrafo del literal a) del numeral 7.1.1.3; el literal b) del numeral 7.2.1.1; el primer párrafo y el literal c) del numeral 7.2.1.2; el primer 
y tercer párrafo delnumeral 7.2.1.3, de la Directiva Nº 002-2019-CG-NORM “Servicio de Control Simultáneo”.
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jurisdicción de manera concomitante y periódico, con el objetivo de prevenir la ocurrencia de actos que causen daño al 
interés público. En México también se está contemplando una reforma constitucional para realizar auditorías en tiempo 
real, de modo que la Auditoría Superior de la Federación (ASF) tenga facultades para revisar los actos en desarrollo de los 
entes auditados, con el objetivo de evitar la realización de hechos irregulares. Cabe señalar que actualmente la ASF, según 
su portal web, cuenta con la atribución de realizar este tipo de auditorías, pero están condicionadas a la existencia de 
denuncias que incluyan documentación probatoria3. 
Como se puede apreciar en el párrafo anterior, el enfoque preventivo del control simultáneo ha ido generando en varios 
países de la región una nueva corriente de reformas orientadas a prevenir los riesgos de corrupción e inconducta funcional 
de los servidores y funcionarios públicos. Este enfoque prioriza la supervisión durante la ejecución de un proceso en 
curso, a modo de acompañamiento en simultáneo, por ejemplo, durante la ejecución de una inversión u obra pública, la 
contratación de bienes y servicios, convocatoria a un proceso de selección de personal, etc. El objetivo es que durante la 
realización del proceso en curso se pueda detectar a tiempo el posible riesgo o daño sobre los recursos públicos.
1.2 Sistema Nacional de Control
El servicio de control simultáneo se enmarca dentro del Sistema Nacional de Control (SNC), el cual se regula a través 
de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, cuyo 
objeto se orienta al oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental para prevenir y verificar la correcta, eficiente y 
transparente utilización de los recursos del Estado. Las entidades sujetas al SNC4 son las diversas entidades del Estado 
que forman parte del gobierno central, regional y local. Incluso, puede haber entidades privadas sujetas a control en 
relación a los bienes o recursos estatales que reciban o administren.
El control gubernamental puede ser externo e interno. El control externo le compete a la Contraloría General u otro órgano 
que sea designado o reciba el encargo para dicho objeto. El control externo puede ser previo, simultáneo y/o posterior. 
El servicio de control simultáneo, bajo sus distintas modalidades, busca supervisar, vigilar y verificar la gestión y el uso de 
los recursos del Estado. En cuanto al control interno, se refiere al conjunto de acciones que realizan las autoridades, los 
funcionarios y servidores públicos de cada entidad sujeta a control, con el fin de que la administración de los recursos del 
Estado sea correcta y eficiente, además de minimizar los riesgos inherentes a la gestión propia de cada entidad.
Entre los principios del control gubernamental, los cuales deben guiar todo el proceso de control, vamos a mencionar a 
los siguientes5: 
 - Carácter técnico y especializado del control.
 - Eficiencia, eficacia y economía. Eficiencia en el uso de recursos, es decir, obtener resultados con el menor uso de 
recurso posibles. Eficacia para lograr los objetivos. 
 - Oportunidad. Las acciones deben llevarse en el momento y la circunstancia apropiada.
 - La reserva. Durante la ejecución del servicio de control no se debe revelar información que pueda causar daño a la 
entidad o a su entorno.
 - Publicidad. Una vez culminado el servicio de control y notificado el informe, este adquiere carácter público.
3 Ver: https://www.asf.gob.mx/Section/329_F_labor_fiscalizadora. 
4 Los detalles de las entidades sujetas a control están comprendidos en el artículo 3 de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de 
la Contraloría General de la República.
5 El integro de los principios del control gubernamental se encuentran en el artículo 9 de la Ley 27785.
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El Sistema Nacional de Control está conformado por la Contraloría General como ente técnico y rector, las unidades 
orgánicas responsables de la función de control gubernamental de las entidades y las Sociedades de Auditoría externa 
designadas por la CGR.
Además de su clasificación por quién lo ejecuta (interno y externo), el control gubernamental también se clasifica sobre 
la base de la oportunidad en la que se realiza, pudiendo ser previo (advierte riesgos antes del inicio de una operación o 
intervención), simultáneo (advierte situaciones adversas o riesgos concretizados durante un proceso en curso), y posterior 
(revela hechos irregulares luego de culminado un proceso). A continuación, se desarrolla la definición y alcance del control 
simultáneo. 
1.2.1 Servicio de control simultáneo
El servicio de control simultáneo está a cargo de la Contraloría General y los Órganos de Control Institucional en las 
entidades sujetas a control. Tiene como finalidad “contribuir oportunamente con la eficiencia, eficacia, transparencia, 
economía y legalidad en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado” (CGR, 2021b)6. 
El servicio de control simultáneo forma parte del control gubernamental, consiste en examinar las actividades de un proceso 
en curso7 o los hitos de control8 de un proyecto con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a las autoridades 
de una entidad sobre hechos que afecten o puedan afectar la correcta administración y gestión en el uso de los recursos 
y bienes del Estado. La intención de este acompañamiento simultáneo de los procesos en curso no es “castigar” sino 
más bien prevenir la ocurrencia de posibles actos de corrupción o de inconducta funcional. La idea es que una vez se le 
comunique a las autoridades y responsables de las entidades sobre los resultados de los servicios de control simultáneo, 
puedan adoptar acciones inmediatas para corregir o prevenir posibles afectaciones negativas en la gestión de los recursos 
públicos. En ese sentido el control simultáneo debe desarrollarse en el más próximo espacio de tiempo donde ocurre el 
evento objeto de control (oportuno), debe realizarse en plazos breves y expeditivos (célere), debe emitir resultados durante 
un proceso en curso (sincrónico) y debe permitir a la entidad la oportuna adopción de acciones (preventivo).
La ejecución del servicio de control simultáneo es llevada a cabo por una Comisión de Control, conformada por un equipo 
de profesionales. Está integrado por un supervisor (quien lidera la comisión), el jefe de comisión (que es responsable de 
administrar y conducir el servicio de control) y los integrantes quienes desarrollan y documentan la realización del servicio 
de control. Durante el desarrollo del servicio de control se debe obtener evidencia que sustente el informe de control 
y las recomendaciones que en ella se realicen. Para sustentar las conclusiones del informe se debe tener la evidencia 
necesaria (suficiente), a su vez, debe ser relevante y fiable (apropiada). Cumpliendo así los requisitos de cantidad y calidad, 
respectivamente, acerca de la evidencia obtenida.
Los servicios de control simultáneo no significan injerencia en la gestión, tampoco supone conformidad de los actos 
materia de control, no paraliza la continuidad de un proceso en curso y no limita el ejercicio de otros servicios de control, 
en el marco del Sistema Nacional de Control. 
Hay tres modalidades de servicio de control simultáneo: control concurrente, visita de control y orientación de oficio. Un 
resumen con las principales diferencias se muestra en la tabla N° 1.
6 En adelante, elmarco conceptual respecto al servicio de control simultáneo se basa en la Directiva N°002-2019-CG/NORM, aprobado con RC N°115-2019-
CG el 23 de marzo de 2019. Cuya versión integrada se aprueba con RC N°025-2021-CG. Tomar en cuenta que dicha directiva estuvo vigente en el periodo 
del presente estudio (2019 – 2021).
7 Se entiende por proceso al conjunto de actividades que transforman insumos en productos. Y proceso en curso se refiere al hecho de que dichas actividades 
están en marcha, en plena ejecución.
8 El hito de control es la parte relevante de las actividades de un proceso en curso.
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DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
14
TABLA N° 1. PRINCIPALES DIFERENCIAS ENTRE LAS MODALIDADES DE CONTROL SIMULTÁNEO
FUENTE: Contraloría General de la República (2021b)
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
 
CONTROL CONCURRENTE VISITA DE CONTROL ORIENTACIÓN DE OFICIO 
Revisión documental y el análisis de información 
vinculada a una o más actividades de un proceso 
en curso, con el fin de verificar el cumplimiento 
de las normas aplicables. No implica 
necesariamente el desplazamiento físico de los 
profesionales a cargo de su ejecución. No 
requieren para ello estrictamente realizar 
acciones de planeamiento, ni está sujeta a plazos 
predeterminados. 
Ejemplo:
Verificación a los descuentos efectuados, al 
personal bajo la modalidad de contratación 
administrativa de servicios D.L.1057 CAS de la 
DRELM. 
Inspección u observación de una actividad o un 
único hito de control que forma parte de un 
proceso en curso. También se aplican visitas de 
control cuando se requiere de la presencia de los 
órganos del Sistema Nacional de Control en la 
prestación de servicios, ejecución de obras, así 
como la recepción, almacenamiento, distribución 
y entrega de bienes. Ejemplo: Verificación y 
evaluación a la programación, ejecución y control 
Ejemplo:
Verificación y evaluación a la programación, 
ejecución y control del servicio de guardia en el 
Hospital General de Jaén.
Acompañamiento sistemático para evaluar un 
conjunto de hitos de control pertenecientes a un 
proceso en curso. Criterio: complejidad de los 
procesos, mayor significancia económica, 
relevancia, duración prolongada. Por cada hito 
de control evaluado se emite un informe. Al 
finalizar el servicio de control, se emite el informe 
de control concurrente.
 
Ejemplo: 
Adquisición y distribución de productos de 
primera necesidad de la canasta básica familiar 
en el marco de la emergencia nacional por el 
Covid-19.
1.2.2 Situaciones adversas
El producto del proceso de aplicación del control simultáneo es la identificación de situaciones adversas, la cual está 
definida como “la identificación de uno o varios hechos que, luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones 
que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso. Para el control 
simultáneo solo se considera como situación o situaciones adversas, aquellos hechos que permiten adoptar acciones 
preventivas o correctivas por parte de la entidad o dependencia” (CGR, 2021b). Nótese que se considera como situaciones 
adversas derivadas de los servicios de control simultáneo solo aquellas donde la entidad puede tomar acciones preventivas 
o correctivas. Esto va de la mano con el carácter de acompañamiento simultáneo de los servicios de control que estamos 
describiendo, y como ya se mencionó, el objetivo no es la “sanción” o el “castigo”, sino la corrección o prevención de 
posibles actos que afecten el correcto aprovechamiento de los recursos del Estado ya sea en la prestación de servicios a 
la ciudadanía, la adquisición de bienes y servicios o el desarrollo de una obra pública. 
Dicho ello, para el logro del impacto del control simultáneo en la gestión, es requisito que la entidad adopte acciones para 
poder prevenir los riesgos advertidos o corregir las situaciones de error o riesgo que identifican las comisiones de control, 
sobre todo aquellas que podrían devenir en costos de sobrefacturación, posible fraude, entre otras casuísticas identificadas 
en el marco del control posterior. 
La tabla N° 2 recoge, a modo de ejemplo, algunos casos de situaciones adversas identificadas en los informes de control 
simultáneo.
TABLA N° 2. CASOS DE SITUACIONES ADVERSAS (SAD) IDENTIFICADAS
La entidad tiene limitada capacidad operativa para brindar el servicio de limpieza pública lo que genera el riesgo de que no se garantice el 
servicio de manera continua, regular, permanente y obligatoria, afectando la calidad y cobertura en toda la jurisdicción.
Presencia de humedad por filtraciones de aguas pluviales en los muros interiores de la Iglesia Santo Domingo genera el riesgo de deterioro 
del Patrimonio Cultural de la Nación ocasionando mayores gastos en la restauración.
La evaluación sucinta del expediente técnico y adicional de la actividad denotan incoherencia en la ejecución del cerco perimétrico que en 
la actualidad muestra el potencial peligro de colapso, poniendo en peligro la integridad de los alumnos de la institución educativa.
Excesivo tiempo de espera de los pacientes para su atención en emergencia y manejo inadecuado de las prioridades, genera riesgo de 
complicaciones en la salud del asegurado.
 
SAd1
SAd2
SAd3
SAd4
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
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15
TABLA N° 3. CONDICIÓN, CRITERIO Y CONSECUENCIA DE LAS SITUACIONES ADVERSAS
En el proceso de identificación de una situación adversa durante el desarrollo del servicio de control simultáneo, se 
consideran tres elementos para su configuración: la condición, el criterio y la consecuencia. 
 • La condición es la narración objetiva de los hechos donde se identifica la evidencia como sustento 
 de una o varias situaciones adversas. 
 • El criterio es el marco normativo o contractual aplicable a la condición. 
 • La consecuencia es la explicación sobre cómo la condición va a afectar o puede afectar negativamente 
 al desempeño de la entidad, que está siendo objeto de control.
En la tabla N° 3 se muestran ejemplos de la condición, criterio y consecuencia para dos situaciones adversas identificadas en la 
tabla N° 2.
 
 
Nº DESCRIPCIÓN 
- No cuenta con vehículos convencionales para el tratamiento de los residuos en la disposición final 
de los mismos. 
- Cuenta con vehículos convencionales que no reciben el mantenimiento preventivo correspondiente, 
además, su vida útil esta por culminar, generando sobrecostos al estar malográndose durante el 
servicio; esto ocasiona que la entidad contrate maquinarias a terceras personas. 
- No cuenta con personal suficiente para la disposición final de los residuos sólidos
- Reglamento del Decreto Legislativo N° 1278, Decreto Legislativo que aprueba la Ley de Gestión 
Ambiental, aprobado con Decreto Supremo N° 014-2017-MINAM de 20 de diciembre de 2017. 
Artículo 21.- Aspectos generales. Artículo 22.- Servicio de limpieza pública.
- No se garantice el servicio de recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos de 
manera continua, regular, permanente y obligatoria, afectando la calidad y cobertura en toda la 
jurisdicción.
- En la inspección física a la obra realizada el 15 de febrero de 2019, se advierte que existe un 
recubrimiento parcial de la cobertura de tejado con plásticos de polietileno (en un 35% del área), 
señalando la existencia de áreas que no cuentan con protección correspondiente, debido a que se 
vienen evidenciando registros de huellas o marcas de filtracionesde agua en los muros interiores de 
la Iglesia Santo Domingo, en los revestimientos interiores de la cúpula de la nave lateral derecha y 
en los muros laterales de las torres de los campanarios, los cuales están siendo perjudicadas por las 
precipitaciones pluviales y por la falta de protección ante estas; hecho que estaría contraviniendo el 
numeral 01.01.02.02 del Capítulo V del Expediente Técnico de Obra.
- Expediente técnico de la obra "Recuperación de la Iglesia Santo Domingo, monumento histórico 
reconocido del distrito, provincia y departamento de Huancavelica", aprobado con Resolución 
Gerencial Regional N° 077-2017-GR-HVCA/GRI de 13 de setiembre de 2017 y actualizado sus 
costos con Resolución Gerencial Regional N° 053-2018-GR-HVCA/GRI de 1 de junio de 2018. V. 
Especificaciones técnicas 01.01.02.02 cobertura provisional de polietileno.
- La presencia de humedad por filtraciones de aguas pluviales en los muros interiores de la Iglesia 
Santo Domingo genera el riesgo de deterioro de los elementos patrimoniales del monumento 
históricos de Huancavelica.
Condición
SAd1
SAd2
Criterio
Consecuencia 
(riesgo)
Condición
Criterio
Consecuencia 
(riesgo)
ELEMENTO
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
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16
1.2.3 Seguimiento y evaluación de acciones de las situaciones adversas
Las distintas modalidades de los servicios de control simultáneo culminan con los respectivos informes de control, los cuales 
pueden contener una o más situaciones adversas identificadas. Dicho informe de control, una vez culminado y aprobado 
tiene que ser comunicado en plazos expeditivos, según la norma aplicable, al titular de la entidad o al responsable de la 
dependencia que es objeto del servicio de control simultáneo. El titular de la entidad o el responsable de la dependencia, 
una vez recibida la notificación (comunicación) del Informe de control simultáneo, tiene tres meses9 de plazo máximo para 
adoptar medidas correctivas o preventivas para corregir las situaciones adversas identificadas en el Informe de control 
simultáneo.
El titular de la entidad o el responsable de la dependencia debe comunicar a la comisión o al OCI las acciones preventivas o 
correctivas que implementará. El Jefe de la comisión o el OCI evalúa dichas acciones preventivas o correctivas y registra el 
estado que corresponde en el aplicativo informático de la Contraloría General. Los estados correspondientes se muestran 
en la tabla N° 4. 
TABLA N° 4. ESTADO DE LAS SITUACIONES ADVERSAS
 
DESCRIPCIÓN 
Corregida
Con acciones
Sin acciones
Desestimada
No corregida
ESTADO
Cuando las acciones preventivas o correctivas enmiendan las situaciones adversas. 
Plazo máximo de 3 meses.
Dentro del plazo de 3 meses, la entidad está efectuando o a efectuado acciones. 
La situación adversa aún no ha sido corregida.
Dentro del plazo de 3 meses, la entidad no ha comunicado ni ha efectuado acciones para corregir la 
situación adversa.
La entidad no va a implementar ninguna acción, con el debido sustento y asume las consecuencias 
de dicha acción.
Superado el plazo máximo de 3 meses, se determina que las situaciones adversas con estado “sin 
acciones” o “con acciones” no han sido corregidas.
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
9En el periodo de estudio, 2019 – 2021, estuvo vigente la Directiva N°002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, el cual contempla el plazo 
máximo para corregir las situaciones adversas de tres meses. Se debe anotar que con la entrada en vigencia de la Directiva N°013-2022-CG/NORM, aprobada 
el 30 de mayo de 2022, dicho plazo se redujo a 45 días calendario desde la notificación del informe a la entidad.
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DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
17
02
Hechos estilizados
En este apartado se describen los datos de las situaciones adversas derivadas de los servicios de control simultáneo 
para el periodo 2019 - 2021, en sus distintas modalidades (control concurrente, visita de control y orientación de oficio). 
Los datos se originan de los informes de control simultáneo, los cuales son registrados en el aplicativo web “Sistema de 
Control Gubernamental” (SCG) de la Contraloría General. El producto que emiten los servicios de control simultáneo son 
los Informes de control, los cuales pueden contener una o más situaciones adversas.
TABLA N° 5. CANTIDAD DE INFORMES SEGÚN EL NÚMERO DE SITUACIONES 
ADVERSAS QUE CONTIENEN, CLASIFICADOS POR MODALIDAD DE CONTROL SIMULTÁNEO
 
 
CONTROL CONCURRENTE
1 Sit. Adv. 617 33.1% 1102 26.7% 1085 26.7%
2 a 5 Sit. Adv. 940 50.5% 2361 57.1% 1929 47.4%
6 a 10 Sit. Adv. 239 12.8% 561 13.6% 738 18.1%
11 a más Sit. Adv. 67 3.6% 109 2.6% 318 7.8%
1863 100% 4133 100% 4070 100%
ORIENTACIÓN DE OFICIO
1 Sit. Adv. 9876 83.6% 7873 82.7% 10 682 93.1%
2 a 5 Sit. Adv. 1866 15.8% 1580 16.6% 772 6.7%
6 a 10 Sit. Adv. 75 0.6% 65 0.7% 17 0.1%
11 a más Sit. Adv. 3 0.0% 5 0.1% 1 0.0%
11 820 100% 9523 100% 11 472 100%
VISITA DE CONTROL
1 Sit. Adv. 839 21.4% 1264 28.7% 588 27.6%
2 a 5 Sit. Adv. 2515 64.1% 2766 62.8% 1349 63.4%
6 a 10 Sit. Adv. 506 12.9% 329 7.5% 180 8.5%
11 a más Sit. Adv. 64 1.6% 43 1.0% 12 0.6%
3924 100% 4402 100% 2129 100%
2019 2020 2021
CANTIDAD 
DE INFORMES
CANTIDAD 
DE INFORMES
CANTIDAD 
DE INFORMES
% % %
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
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18
De las tres modalidades del control simultáneo, en la tabla N° 5, se revisa la distribución de frecuencias absolutas y relativas 
de la cantidad de informes, clasificados según la modalidad de control simultáneo, que contienen una determinada cantidad 
de situaciones adversas. Se observa que el servicio de control concurrente muestra mayor complejidad en relación a las 
otras dos modalidades. Si revisamos los informes de control que contienen de seis a más situaciones adversas, en el caso 
del control concurrente, tienen un peso relativo comprendido en el intervalo que va desde el 16.2% (2020) hasta 25.9% 
(2021). Considerando el mismo criterio, para la modalidad de orientación de oficio va de 0.1% (2021) hasta el 0.8% (2020); 
en tanto que para la visita de control está entre 8.5% (2020) y 14.5% (2019). Los datos muestran que el control concurrente 
contiene, en promedio, mayor cantidad de situaciones adversas, por tanto su seguimiento requiere mayor atención y 
disponibilidad de recursos humanos.
TABLA N° 6. CANTIDAD DE INFORMES SEGÚN EL NÚMERO DE SITUACIONES ADVERSAS 
QUE CONTIENEN, CLASIFICADOS POR OBJETO MATERIA DE CONTROL
 
 
ADM. PERSONAL
1 Sit. Adv.
2 a 5 Sit. Adv.
6 a 10 Sit. Adv.
11 a más Sit. Adv.
BIENES Y SERVICIOS
1 Sit. Adv. 
2 a 5 Sit. Adv. 
6 a 10 Sit. Adv.
11 a más Sit. Adv.
INVERSIONES
1 Sit. Adv. 
2 a 5 Sit. Adv. 
6 a 10 Sit. Adv. 
11 a más Sit. Adv.
2019 2020 2021
CANTIDAD 
DE INFORMES
CANTIDAD 
DE INFORMES
CANTIDAD 
DE INFORMES
% % %
OTROS
1 Sit. Adv. 
2 a 5 Sit. Adv. 
6 a 10 Sit. Adv. 
11 a más Sit. Adv.
1273 64.4% 858 59.0% 415 69.3%
658 33.3% 524 36.0% 157 26.2%
44 2.2%61 4.2% 25 4.2%
2 0.1% 11 0.8% 2 0.3%
1977 100% 1454 100% 599 100%
1328 59.0% 3977 64.9% 1756 72.4%
833 37.0% 1 902 31.0% 570 23.5%
81 3.6% 226 3.7% 87 3.6%
8 0.4% 21 0.3% 14 0.6%
2250 100% 6126 100% 2427 100%
1218 45.6% 921 42.9% 1463 43.4%
1215 45.5% 1018 47.4% 1322 39.2%
208 7.8% 169 7.9% 397 11.8%
32 1.2% 39 1.8% 191 5.7%
2673 100% 2147 100% 3373 100%
8057 72.0% 4936 56.3% 9300 78.0%
2610 23.3% 3294 37.6% 2124 17.8%
447 4.0% 463 5.3% 404 3.4%
79 0.7% 73 0.8% 88 0.7%
11 193 100% 8766 100% 11 916 100%
Nota: La cantidad de informes se ve incrementada en 486 (2019), 435 (2020) y 644 (2021), en relación a la cantidad de informes mostrado en la tabla N° 5, 
debido a la reclasificación de situaciones adversas según el objeto de control, ya que un grupo de situaciones adversas, contenidos en un mismo informe, al 
reclasificarse en más de una categoría, implica que el mismo informe también se repite.
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
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19
En la tabla N° 6 revisamos la misma clasificación de la tabla N° 5, pero esta vez considerando el objeto materia de control: 
administración y selección de personal, bienes y servicios, inversiones y otros.10 La materia de inversiones muestra que 
más del 50% de los informes contienen de dos a más situaciones adversas. Incluso, si acotamos de seis a más, la cantidad 
de informes representa entre 9% (2019) y 17.5% (2021). Lo anterior nos anticipa que en la materia de inversiones se van a 
identificar una mayor incidencia de situaciones que pueden poner en riesgo la continuidad de un proceso en curso.
Considerando que el control concurrente prioriza, sobre todo, a proyectos de inversión, con énfasis en los proyectos que 
tienen componente de infraestructura, se observa consistencia entre la complejidad medida en cantidad de situaciones 
adversas por informe en la modalidad de control concurrente y en el objeto de inversiones como materia de control. La 
complejidad de la materia de inversiones tiene que ver con su carácter técnico y especializado, ya que está relacionado 
principalmente a procesos de una obra pública, la cual está sujeta a varias fases (ciclo de inversiones), y en cada fase 
participan diversos actores con diferentes intereses: profesionales técnicos, supervisores de entes auditores, agentes 
políticos interesados en su ejecución, entre otros. Asimismo, el proceso de inversión, dependiendo de su tamaño y 
envergadura, suele tomar varios meses o años en concretar su ejecución y puesta en operación para brindar el bien o 
servicio que tiene como objeto.
En la tabla A de los anexos, se muestra la frecuencia absoluta y relativa de los informes según la cantidad de situaciones 
adversas que contienen, clasificados de acuerdo al nivel de gobierno. En este caso, se observa una distribución similar 
para los tres niveles de gobierno, donde el número de informes que contienen solo una situación adversa representa más 
del 50% en todos los casos.
En la tabla N° 7 se muestra la cantidad de informes de control simultáneo por nivel de gobierno y modalidad de control, 
entre el año 2019 y 2021. En general, el número total de informes se ha mantenido sin variaciones entre dichos años, 
pasando de 17 608 a 17 672 informes. Sin embargo, el número de informes de control concurrente sí ha aumentado su 
peso relativo entre todas las modalidades de este tipo de control. Para el gobierno nacional y regional se ha triplicado, 
pasando de 3% a 9% y del 2% al 6%, respectivamente, entre el 2019 y el 2021. En el caso del gobierno local, en el mismo 
periodo, casi se ha duplicado el peso relativo del control concurrente. Por el contrario, en el caso de la modalidad de visita 
de control se observa una reducción en el peso relativo de la cantidad de informes, para el referido periodo. Por otro lado, si 
revisamos la evolución de la cantidad de informes agrupados por nivel de gobierno, lo más resaltante es que las entidades 
de gobiernos locales, pasan de 10 418 a 11 829 informes, entre el año 2019 y 2021, representando el 59% y 67% de peso 
relativo en cada año, respectivamente.
10 La categoría de otros agrupa a temas misionales de la entidad, así como transparencia, acceso a la información y control interno
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚANÁLISIS DEL NIVEL DE CORRECCIÓN DE LAS SITUACIONES ADVERSAS 
DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
20
TABLA N° 7. CANTIDAD DE INFORMES POR NIVEL DE GOBIERNO 
Y MODALIDAD DE CONTROL SIMULTÁNEO 2019 – 2021 
 
GOBIERNO NACIONAL
Control concurrente
Orientación de oficio
Visita de control
Control concurrente
Orientación de oficio
Visita de control
Control concurrente
Orientación de oficio
Visita de control
GOBIERNO LOCAL
GOBIERNO REGIONAL
2019 2020 2021
CANTIDAD 
DE INFORMES
CANTIDAD 
DE INFORMES
CANTIDAD 
DE INFORMES
% % %
TOTAL
4134 23% 4875 27% 3412 19%
585 3% 847 5% 1533 9%
2473 14% 2179 12% 1376 8%
1076 6% 1849 10% 503 3%
10 418 59% 10 706 59% 11 829 67%
945 5% 2731 15% 1560 9%
7493 43% 6137 34% 8952 51%
1980 11% 1838 10% 1317 7%
3061 17% 2477 14% 2431 14%
333 2% 555 3% 977 6%
1860 11% 1207 7% 1144 6%
868 5% 715 4% 310 2%
17 608 100% 18 058 100% 17 672 100%
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
En el estudio se analiza el nivel de corrección de las situaciones adversas, en ese sentido, en la tabla N° 8 se muestra la 
cantidad de situaciones adversas, en vez de la cantidad de informes. Como ya se indicó, los informes de control contienen 
una o más situaciones adversas. Se observa que el comportamiento es similar al mostrado en la tabla N° 7. Es decir, 
aumenta la participación de las situaciones adversas derivadas del control concurrente, mientras que disminuye la de visita 
de control.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚANÁLISIS DEL NIVEL DE CORRECCIÓN DE LAS SITUACIONES ADVERSAS 
DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
21
 
GOBIERNO NACIONAL
Control concurrente
Orientación de oficio
Visita de control
Control concurrente
Orientación de oficio
Visita de control
Control concurrente
Orientación de oficio
Visita de control
GOBIERNO LOCAL
GOBIERNO REGIONAL
2019 2020 2021
CANTIDAD DE 
SITUACIONES ADVERSAS
CANTIDAD DE 
SITUACIONES ADVERSAS
CANTIDAD DE 
SITUACIONES ADVERSAS
% % %
TOTAL
8525 24% 11 077 29% 8520 24%
1759 5% 2797 7% 5620 16%
3296 9% 2917 8% 1672 5%
3470 10% 5363 14% 1228 3%
20 201 58% 22 266 58% 22 041 61%
3497 10% 9220 24% 8518 24%
9646 28% 7738 20% 9690 27%
7058 20% 5308 14% 3833 11%
6151 18% 5325 14% 5571 15%
854 2% 1875 5% 3384 9%
2371 7% 1748 5% 1351 4%
2926 8% 1702 4% 836 2%
34 877 100% 38 668 100% 36 132 100%
TABLA N° 8. CANTIDAD DE SITUACIONES ADVERSAS POR NIVEL DE GOBIERNO 
Y MODALIDAD DE CONTROL SIMULTÁNEO 2019 – 2021 
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
El estado de riesgo de cada una de las situaciones adversas (ver tabla N° 4) puede ser registrada en el sistema como 
“corregida”, “con acciones”, “desestimada”, “sin acciones” y “no corregida”. La norma aplicable durante el periodo de 
estudio11 indicaba que, al pasar tres meses como plazo máximo, los estados correspondientes a “con acciones” y “sin 
acciones” pasan a ser consideradas como situaciones adversas con estado “no corregida”. Una variable que es analizada 
en el estudio es la proporción de situaciones adversas que se encuentran en estado “corregida”, en relación al total de 
situaciones adversas. Dicha variable, en adelante, será la tasa de corrección.
El gráfico N° 1muestra la tasa de corrección por nivel de gobierno, agrupados a su vez, por modalidad de control simultáneo. 
En general, se observa que el gobierno nacional tiene un mejor desempeño en corregir las situaciones adversas en relación 
a los gobiernos subnacionales, con una tasa de corrección que está alrededor del 50% y 30%, respectivamente. Por 
ejemplo, en el 2021, la tasa de corrección de las situaciones adversas identificadas en los servicios de control concurrente 
en los niveles de gobierno regional y local fue de 24% y para el nivel nacional fue de 51%. Se observa también una 
reducción en la tasa de corrección para el año 2021, para las modalidades de orientación de oficio y control concurrente, 
en los tres niveles de gobierno.
 11Directiva N°002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚANÁLISIS DEL NIVEL DE CORRECCIÓN DE LAS SITUACIONES ADVERSAS 
DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
22
GRÁFICO N° 1. TASA DE CORRECCIÓN DE SITUACIONES ADVERSAS POR NIVEL DE GOBIERNO 
Y MODALIDAD DE CONTROL SIMULTÁNEO 2019 - 2021
GRÁFICO N° 2. TASA DE CORRECCIÓN SEGÚN EL DEPARTAMENTO 
DONDE SE REALIZA EL SERVICIO DE CONTROL 2019 - 2021
2019
2020
2021
23%
37%
40%
27%
GOBIERNO REGIONAL GOBIERNO LOCAL GOBIERNO NACIONAL
VISITA DE CONTROL ORIENTACIÓN DE OFICIO CONTROL CONCURRENTE
VISITA DE CONTROL ORIENTACIÓN DE OFICIO CONTROL CONCURRENTE
VISITA DE CONTROL ORIENTACIÓN DE OFICIO CONTROL CONCURRENTE
32%
38%
28%
33%
29%
34%
44%
56%
32%
41%43%
31%
51%
41%
51%
60%
55%
30%
20%
49%
24% 24%
51%
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
 
16%
19%
22%
23%
24%
27%
28%
29%
31%
31%
32%
32%
33%
33%
34%
35%
37%
38%
38%
40%
41%
44%
44%
46%
47%
PASCO
ÁNCASH
UCAYALI
PUNO
APURÍMAC
TUMBES
LORETO
AYACUCHO
LA LIBERTAD
ICA
PIURA
CAJAMARCA
TACNA
LAMBAYEQUE
JUNÍN
AMAZONAS
HUANCAVELICA
SAN MARTÍN
P. C. DEL CALLAO
MOQUEGUA
MADRE DE DIOS
LIMA
AREQUIPA
HUÁNUCO
CUSCO
2019
22%
24%
25%
27%
27%
27%
29%
30%
30%
37%
37%
39%
39%
40%
40%
41%
41%
43%
43%
44%
45%
50%
51%
52%
53%
TUMBES
ÁNCASH
UCAYALI
AMAZONAS
LORETO
PUNO
PASCO
MOQUEGUA
PIURA
LA LIBERTAD
HUANCAVELICA
ICA
CAJAMARCA
AYACUCHO
TACNA
APURÍMAC
JUNÍN
SAN MARTÍN
LAMBAYEQUE
CUSCO
HUÁNUCO
MADRE DE DIOS
P. C. DEL CALLAO
LIMA
AREQUIPA
2020
13%
17%
19%
20%
20%
21%
22%
22%
22%
23%
24%
24%
24%
25%
26%
26%
28%
29%
31%
32%
35%
36%
37%
39%
46%
PASCO
ÁNCASH
PUNO
TUMBES
APURÍMAC
AMAZONAS
LA LIBERTAD
JUNÍN
LORETO
CAJAMARCA
MADRE DE DIOS
AYACUCHO
UCAYALI
LAMBAYEQUE
MOQUEGUA
HUANCAVELICA
PIURA
HUÁNUCO
ICA
AREQUIPA
CUSCO
SAN MARTÍN
P. C. DEL CALLAO
TACNA
LIMA
2021
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DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
23
El gráfico N° 2 describe la tasa de corrección, según el departamento donde se realiza el servicio de control. Para el año 
2021, las entidades que tenían un mejor desempeño en corregir las situaciones adversas tenían como sede para sus 
actividades las regiones de Lima (46%), Tacna (39%), Callao (37%), San Martín (36%), Cusco (35%) y Arequipa (32%). Para 
los años 2019 y 2020, Lima, Cusco y Arequipa se ubican entre los seis primeros en el ranking de tasas de corrección12.
Las entidades que fueron materia del servicio de control en Pasco (13%), Áncash (17%), Puno (19%) y Tumbes (20%) 
ocupaban las cuatro últimas posiciones del ranking para el año 2021. Las mismas que en los otros dos años (2019 y 
2020) mantenían su posición entre los seis con peor desempeño en tomar medidas preventivas o correctivas respecto a 
las situaciones adversas identificadas13. 
Considerando que el servicio de control simultáneo se concentra en procesos en curso, se clasifican las situaciones adversas 
identificando los principales rubros o categorías de gasto, que son objeto materia de control, tales como: administración y 
selección de personal, procesos de contratación de bienes y servicios, gestión de inversiones, actos propios del quehacer 
de las instituciones (procesos misionales) y procesos relacionados a la transparencia, acceso a la información y control 
interno. A su vez, cada uno de estos procesos se clasifican de acuerdo a sus principales hitos o componentes (ver tabla N° 
9). Por último, con el objeto de reconocer situaciones de riesgo específicas para las situaciones adversas, se identificaron 
tipologías relevantes para algunos de los hitos referidos a procesos de inversión y de bienes y servicios (ver gráficos N° 7 
y N° 8, respectivamente).
El proceso de inversión pública se desarrolla en varias fases sucesivas, pasando desde la identificación de una necesidad 
no satisfecha de un sector de la población hasta la recepción de la obra y su posterior evaluación. Es necesario conocer 
las fases que subyacen el proceso de inversión pública. En ese sentido, el ciclo de inversión permite organizar el proceso 
de toma de decisiones para programar y ejecutar la provisión de la infraestructura necesaria para el país.
El Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones se crea con el D.L. N° 1252, en el año 2017, con 
el fin orientar los recursos destinados a la inversión pública. El objetivo principal de este sistema administrativo del Estado 
es el cierre de brechas de infraestructura o de acceso a los servicios públicos. Este sistema, conocido como Invierte.pe, 
considera un ciclo de inversión que consta de cuatro fases, las cuales se muestran en el gráfico N° 3.
GRÁFICO N° 3. FASES DEL CICLO DE INVERSIONES
Programación Multianual 
de Inversiones (PMI)
Formulación 
y Evaluación (FyE)
Ejecución Funcionamiento
• En la Programación Multianual de Inversiones (PMI) se establece la cartera de proyectos orientada al cierre 
 de brechas. 
• En la siguiente fase se formula y evalúa la pertinencia de la ejecución de los proyectos, considerando el análisis 
 de su rentabilidad social, entre otros aspectos técnicos. En esta fase se debe declarar la viabilidad del proyecto.
12Del presupuesto devengado para el año 2021, Lima concentraba 64%, Cusco 3% y Arequipa el 2%, ocupando el primer, segundo y quinto lugar, 
respectivamente. 
13De las cuatro regiones mencionadas, Tumbes y Pasco tenían las tres últimas posiciones a nivel de presupuesto devengado para el año 2021, con una 
participación de 0.44% y 0.54%, respectivamente.
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
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DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
24
Para efectos del estudio, el proceso de inversión como objeto de control se clasifica en hitos de acuerdo a los datos que 
registran los informes de control: pre inversión, proceso de selección, ejecución de la inversión y post inversión. Como se 
puede ver en la tabla N° 9, el hito de ejecución concentra alrededor del 90% de las situaciones adversas, las cuales incluyen 
no solo casos de ejecución física, sino también, la elaboración del expediente técnico.
La ejecución presupuestaria de una obra pública por contrata se rige por la Ley de Contrataciones del Estado la cual tiene 
por finalidad “maximizar el valor de los recursos públicos que se invierten y a promover la actuación bajo el enfoque de 
gestión por resultados en las contrataciones de bienes, servicios y obras, de tal manera que estas se efectúen en forma 
oportuna y bajo las mejores condiciones de precio y calidad”15. Como se puede ver, dicha norma abarca los procesos 
de contratación de bienes, servicios y obras,los cuales forman parte de dos categorías que son objeto de control en la 
clasificación de las situaciones adversas que se presenta en la tabla N° 9.
Los procesos de contratación pública comprenden tres fases, los cuales se muestran en el gráfico N° 4.
GRÁFICO N° 4. FASES DE LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Actuaciones 
preparatorias
Procesos
de selección
Ejecución
contractual
• En la fase de actos preparatorios el área usuaria requiere los bienes, servicios y obras a contratar. 
Se formulan las especificaciones técnicas, términos de referencia o expediente técnico. Esta etapa se inicia con la 
formulación del Plan Anual de Contrataciones, el cual debe estar concatenado con la programación presupuestaria 
del siguiente año fiscal.
• La fase de selección se realiza previo a la suscripción del contrato. Se realiza el proceso de convocatoria y la 
adjudicación de la buena pro.
• En la fase de ejecución contractual se suscribe el contrato y se ejecuta la misma.
En el caso de las situaciones adveras categorizadas en el objeto de control asociado a bienes y servicios (tabla N° 9) se 
han identificado los hitos propios de un proceso de contratación: actos preparatorios, selección y ejecución contractual. 
De estos tres hitos, se puede calcular que el de ejecución contractual concentra alrededor del 76% de la cantidad de 
situaciones adversas (promedio de los tres años).
• La ejecución comprende la elaboración del Expediente Técnico (ET) o documentos equivalentes (DE) y la ejecución 
física de la inversión. Se puede hacer el seguimiento al avance físico y financiero, así como a las contrataciones 
relacionadas, a través del Sistema de Seguimiento de Inversiones (SSI)14. 
• La fase de funcionamiento comprende la operación y mantenimiento, así como la evaluación ex post de las 
inversiones.
14https://ofi5.mef.gob.pe/ssi/ssi/Index 
15Artículo 1 del TUO de la Ley N°30225, Ley de Contrataciones del Estado. Aprobado por DS N°082-2019-EF.
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
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DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
25
TABLA N° 9. CANTIDAD Y TASA DE CORRECCIÓN DE SITUACIONES ADVERSAS SEGÚN 
EL OBJETO MATERIA DE CONTROL
 
 
ADM. PERSONAL
BIENES Y SERVICIOS
 
INVERSIONES
 
 
 
 
2019 2020 2021
CANTIDAD DE 
SITUACIONES 
ADVERSAS
TASA DE
CORRECCIÓN
CANTIDAD DE 
SITUACIONES 
ADVERSAS
TASA DE
CORRECCIÓN
CANTIDAD DE 
SITUACIONES 
ADVERSAS
TASA DE
CORRECCIÓN
MISIONAL
TRANSPARENCIA, ACCESO A LA 
INFORMACIÓN Y CONTROL INTERNO
 
 
 
ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL
SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
SELECCIÓN
ACTOS PREPARATORIOS
EJECUCIÓN CONTRACTUAL
SELECCIÓN
EJECUCIÓN DE LA INVERSIÓN
POST INVERSIÓN
PRE INVERSIÓN
PROCESO DE SELECCIÓN
EDUCACIÓN
MEDIO AMBIENTE
ORDEN INTERNO Y EXTERNO
OTROS MISIONAL
PROTECCIÓN Y PREVISIÓN SOCIAL
SALUD
SANEAMIENTO
CONTROL GUBERNAMENTAL
OTROS TRANSPARENCIA
PRESUPUESTO Y FINANZAS PÚBLICAS
REGISTRO INFOBRAS
OTROS
TOTAL
OTROS
1715 37.4% 908 45.7% 456 43.6%
14 50.0% 1353 46.4% 180 49.4%
1816 40.5% 552 45.8% 418 49.8%
784 45.0% 3352 46.5% 336 43.5%
3166 42.1% 7732 38.3% 3591 32.3%
395 50.6% 326 46.3% 210 46.2%
6141 28.8% 5247 31.5% 10 854 24.0%
243 37.9% 179 20.1% 237 26.6%
13 15.4% 4 25.0% 12 16.7%
397 40.8% 346 38.4% 204 46.6%
584 37.7% 679 49.5% 1041 32.6%
267 39.3% 745 43.6% 1147 26.2%
1843 32.7% 629 32.4% 1554 12.0%
4995 40.0% 4988 47.8% 3672 47.9%
655 45.8% 2097 45.0% 2711 35.4%
2370 20.3% 3523 34.2% 2397 34.8%
338 44.1% 264 37.9% 378 29.9%
3280 37.9% 2104 47.6% 2508 32.4%
609 43.3% 590 49.7% 307 38.1%
2077 34.7% 1652 44.6% 803 36.7%
1922 18.6% 458 28.4% 2198 13.0%
1253 36.5% 940 45.6% 918 37.9%
34 877 38 668 36 132
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
La tabla N° 9 detalla la cantidad de situaciones adversas y su respectiva tasa de corrección, según el objeto materia de 
control. A su vez, cada materia se detalla de acuerdo a los principales componentes o hitos que lo conforman. Uno de los 
componentes del rubro de transparencia es el registro en el Sistema Nacional de Obras Públicas (Infobras) de la CGR, el 
cual muestra una baja tasa de corrección: 19% (2019), 28% (2020) y 13% (2021). Este puede ser un indicador de la poca 
voluntad o diligencia que muestran los funcionarios para transparentar las acciones que se realizan durante los procesos de 
ejecución de las obras públicas. Si bien este registro se relaciona directamente con la gestión de inversiones, se consideró 
conveniente separarlo de dicha categoría y reclasificarlo como parte del proceso de transparencia.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚANÁLISIS DEL NIVEL DE CORRECCIÓN DE LAS SITUACIONES ADVERSAS 
DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
26
La baja propensión a corregir las situaciones adversas que se identifican durante el servicio de control, en relación a Infobras, 
puede ser un indicador de presunción o tendencia hacia la inconducta funcional o riesgos de corrupción. En seguida se 
revisará con más detalle las materias relacionadas a inversiones y procesos de contratación de bienes y servicios. 
Analizando la tasa de corrección según el objeto materia de control (gráfico N° 5) se encuentra que los procesos relacionados 
a la inversión pública muestran un peor desempeño, presentando una baja tasa de corrección para los tres años: 30% 
(2019), 32% (2020) y 24% (2021). Mientras que los procesos de contratación de bienes y servicios tienen una mejor tasa 
de corrección, pero solo para el año 2019 (43%). En los dos años siguientes, los procesos de administración y selección 
de personal tienen mejores tasas de corrección: 46% (2020) y 47% (2021).
GRÁFICO N° 5. TASA DE CORRECCIÓN DE SITUACIONES ADVERSAS SEGÚN OBJETO 
MATERIA DE CONTROL 2019 - 2021
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
 
29.84%
(6794)
32.77%
(7888)
34.89%
(11 052)
39.07%
(3545)
43.38%
(4345)
INVERSIONES
MISIONAL
ADM. PERSONAL
BIENES Y SERVICIOS
2019
TRANSPARENCIA, 
ACCESO A LA 
INFORMACIÓN Y 
CONTROL INTERNO
TRANSPARENCIA, 
ACCESO A LA 
INFORMACIÓN Y 
CONTROL INTERNO
TRANSPARENCIA, 
ACCESO A LA 
INFORMACIÓN Y 
CONTROL INTERNO
31.58%
(5776)
40.98%
(11 410)
42.54%
(12 925)
44.96%
(4804)
46.07%
(2813)
INVERSIONES
BIENES Y SERVICIOS
MISIONAL
ADM. PERSONAL
2020
24.48%
(11 307)
25.96%
(5816)
33.91%
(4137)
34.81%
(12 900)
47.06%
(1054)
INVERSIONES
BIENES Y SERVICIOS
MISIONAL
ADM. PERSONAL
2021
Nota: valores entre paréntesis representan la cantidad total de situaciones adversas en cada caso
El macroproceso de inversiones se ha desglosado en tres hitos importantes, relacionado a la gestión de inversiones. El 
proceso de selección comprende la elaboración de bases y convocatoria, así como la evaluación de las propuestas y el 
otorgamiento de la buena pro. La ejecución de la inversión comprende la elaboración de los expedientes técnicos y la 
ejecución física. Mientras que el hito de post inversión comprende operación y mantenimiento y la evaluación ex post.
El gráfico N° 6 muestra que, de los tres hitos asociados a la gestión de inversiones, la fase de ejecución presenta la menor 
tasa de corrección en cada uno de los tres años: 29% (2019), 20% (2020) y 24% (2021). Recordar que la ejecución de 
inversiones incluye la elaboración del expediente técnico, cuyo diseño es fundamental para la ejecución de la obra. De modo 
que “un expediente técnico con vicios o fallas […] producirá mayores gastos generales para cubrir las correcciones que 
tengan que introducirse para que la obrapueda continuar su ejecución” (Shack, Pérez & Portugal, 2020). En ese sentido, 
los servicios de control simultáneo deben orientar los esfuerzos, dentro de muchas otras prioridades, a los procesos de 
elaboración de los expedientes de obra.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚANÁLISIS DEL NIVEL DE CORRECCIÓN DE LAS SITUACIONES ADVERSAS 
DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
27
GRÁFICO N° 6. TASA DE CORRECCIÓN SEGÚN HITOS EN MATERIA DE INVERSIONES 2019 - 2021
GRÁFICO N° 7. TASA DE CORRECCIÓN SEGÚN TIPOLOGÍAS RELEVANTES 
EN MATERIA DE INVERSIONES 2019 – 2021
28.84%
(6141)
37.86%
(243)
40.81%
(397)
2019
20.11%
(179)
31.52%
(5247)
38.44%
(346)
2020
24.03%
(10 854)
26.58%
(237)
46.57%
(204)
2021
PROCESO DE SELECCIÓN
EJECUCIÓN DE 
LA INVERSIÓN
POST INVERSIÓN
PROCESO DE SELECCIÓN
EJECUCIÓN DE 
LA INVERSIÓN
POST INVERSIÓN
PROCESO DE SELECCIÓN
EJECUCIÓN DE 
LA INVERSIÓN
POST INVERSIÓN
Nota: valores entre paréntesis representan la cantidad total de situaciones adversas en cada caso
Nota: valores entre paréntesis representan la cantidad total de situaciones adversas en cada caso
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
Una vez que se ha detectado que la ejecución de la inversión es el hito más crítico, ahora corresponde identificar algunas 
de las tipologías relevantes. En el gráfico N° 7 se puede apreciar que, dentro de la ejecución de la inversión, el riesgo de 
perjuicio económico y el riesgo de retraso en la obra son los que presentan menores tasas de corrección. Para el año 2021, 
el riesgo de perjuicio económico tiene una tasa de corrección de 20% y 24% para el riesgo de retraso de obra. En la tabla 
N° 10 se muestra un ejemplo para cada tipología relevante en el caso de inversiones.
23.67%
(1111)
26.26%
(278)
38.89%
(72)
RIESGO DE PERJUICIO 
ECONÓMICO
RIESGO DE RETRASO 
EN OBRA
AFECTACIÓN AL LIBRE 
ACCESO Y PARTICIPACIÓN
 
2019
28.21%
(975)
22.67%
(225)
33.59%
(128)
RIESGO DE PERJUICIO 
ECONÓMICO
RIESGO DE RETRASO
EN OBRA
AFECTACIÓN AL LIBRE 
ACCESO Y PARTICIPACIÓN
RIESGO DE PERJUICIO 
ECONÓMICO
RIESGO DE RETRASO
EN OBRA
AFECTACIÓN AL LIBRE 
ACCESO Y PARTICIPACIÓN
2020
19.75%
(2258)
24.05%
(528)
50.00%
(48)
2021
P
R
O
C
E
S
O
 D
E
S
E
LE
C
C
IÓ
N
E
JE
C
U
C
IÓ
N
 D
E
 
LA
 IN
V
E
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S
IÓ
N
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚANÁLISIS DEL NIVEL DE CORRECCIÓN DE LAS SITUACIONES ADVERSAS 
DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
28
TABLA N° 10. EJEMPLO DE SITUACIONES ADVERSAS PARA LAS TIPOLOGÍAS EN INVERSIONES
GRÁFICO N° 8. TASA DE CORRECCIÓN SEGÚN HITOS EN MATERIA DE BIENES Y SERVICIOS 2019 - 2021
 
 RIESGO DE RETRASO EN LA OBRA AFECTACIÓN AL LIBRE ACCESO Y PARTICIPACIÓN RIESGO DE PERJUICIO ECONÓMICO
La entidad aprobó y canceló valorizaciones 
de supervisión de obra sin contar con el 
sustento correspondiente, situación que 
pone en riesgo la ejecución del presupuesto 
público.
Retraso injustificado en la culminación de la 
obra, conllevaría al incumplimiento de 
obligaciones del contratista, y afectaría 
además su finalidad pública.
Requisitos de otros factores de evaluación 
(capacitación) no acorde a las bases 
estándar de la licitación pública, genera 
riesgo de limitar la libre participación y 
competencia de los proveedores.
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
En el gráfico N° 8 se presenta la tasa de corrección según las fases (hitos) de los procesos de contratación de bienes y 
servicios. La ejecución contractual presenta las menores tasas de corrección: 42% (2019), 38% (2020) y 32% (2021).
42.07%
(3166)
45.03%
(748)
50.63%
(395)
EJECUCIÓN 
CONTRACTUAL
EJECUCIÓN 
CONTRACTUAL
EJECUCIÓN 
CONTRACTUAL
ACTOS 
PREPARATORIOS
ACTOS 
PREPARATORIOS
ACTOS 
PREPARATORIOS
SELECCIÓN
SELECCIÓN
SELECCIÓN
2019
38.35%
(7732)
46.32%
(326)
46.54%
(3352)
2020
32.30%
(3591)
43.45%
(336)
46.19%
(210)
2021
Nota: valores entre paréntesis representan la cantidad total de situaciones adversas en cada caso.
En la ejecución contractual de bienes y servicios, se identifica la tipología de condiciones inadecuadas de almacenamiento 
con bajas tasas de corrección: 36% (2019), 33% (2020) y 41% (2021). Ver gráfico N° 9. En la tabla N° 11 se puede ver 
ejemplos para cada tipología relevante en materia de contratación de bienes y servicios.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚANÁLISIS DEL NIVEL DE CORRECCIÓN DE LAS SITUACIONES ADVERSAS 
DERIVADAS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
29
GRÁFICO N° 9. TASA DE CORRECCIÓN SEGÚN TIPOLOGÍAS RELEVANTES 
EN MATERIA DE BIENES Y SERVICIOS 2019 – 2021 
TABLA N° 11. EJEMPLO DE SITUACIONES ADVERSAS PARA LAS TIPOLOGÍAS EN BIENES Y SERVICIOS
 
47.06%
(51)
35.54%
(242)
47.13%
(174)
2019
45.00%
(40)
33.04%
(675)
42.26%
(239)
2020
59.09%
(22)
40.56%
(143)
40.37%
(161)
2021
PENALIDAD NO APLICADA 
O NO ESPECIFICADA
EJ
EC
UC
IÓ
N
 C
O
N
TR
A
CT
UA
L
A
CT
O
S
PR
EP
A
R
A
TO
R
IO
S
CONDICIONES INADECUADAS 
DE ALMACENAMIENTO
AFECTACIÓN AL LIBRE 
ACCESO Y PARTICIPACIÓN
PENALIDAD NO APLICADA 
O NO ESPECIFICADA
CONDICIONES INADECUADAS 
DE ALMACENAMIENTO
AFECTACIÓN AL LIBRE 
ACCESO Y PARTICIPACIÓN
PENALIDAD NO APLICADA 
O NO ESPECIFICADA
CONDICIONES INADECUADAS 
DE ALMACENAMIENTO
AFECTACIÓN AL LIBRE 
ACCESO Y PARTICIPACIÓN
Nota: valores entre paréntesis representan la cantidad total de situaciones adversas en cada caso.
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
FUENTE: Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la CGR
ELABORACIÓN: Subgerencia del Observatorio Anticorrupción de la GCR
 
AFECTACIÓN AL LIBRE ACCESO 
Y PARTICIPACIÓN
CONDICIONES INADECUADAS 
DE ALMACENAMIENTO
PENALIDAD NO APLICADA 
O NO ESPECIFICADA 
En las bases administrativas se establecieron 
requisitos de calificación en la formación 
académica del personal clave, solicitando tenga 
estudios concluidos en maestrías específicas, 
limitando la participación de postores y poniendo 
en riesgo la libertad de concurrencia, igualdad 
de trato, transparencia e integridad con las que 
se rigen las contrataciones del Estado
La entidad recibe insumos y materiales de 
limpieza sin formalidad contractual, ni se 
analiza su necesidad; así como también se 
realiza el almacenamiento, custodia y 
distribución sin controles, ni mecanismos de 
seguridad y conservación; generando gastos a 
la entidad y riesgos de sustracciones, extravíos, 
despilfarro y/o deterioros prematuros, y de 
daños materiales y personales ante siniestros. 
Incumplimiento del plazo de entrega del bien 
por parte del contratista habría acumulado el 
monto máximo de penalidad por mora; sin 
embargo, la entidad no viene adoptando las 
acciones conducentes; situación que genera el 
riesgo de no satisfacer la finalidad pública del 
bien, además de ocasionar posibles perjuicios 
económicos a la entidad. 
El gráfico N° 10 muestra la tasa de corrección de acuerdo a las principales funciones que cumplen las entidades en sus 
procesos misionales. De estos, los procesos asociados a la salud muestran una mejora en la tasa de corrección, pasando 
del 20% al 35% entre el 2019 y 2021. Por otra parte, el tema de orden interno y externo muestra un deterioro en cuanto a 
su tasa de corrección: 33% (2019 y 2020) y 13% (2021).