Ayudantía PRUEBA 2 (E)

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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CHILE 2018-1 
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN 
CONTABILIDAD I 
 
AYUDANTÍA EXTRA PRUEBA 2 
 
Profesores: Ayudantes: 
Sec. 1 y 3: Julio Gálvez B. Sec. 1: Begoña Bilbao bjbilbao@uc.cl 
Sec. 2: Nicolás Bascuñán D. Beatriz Menchaca bamenchaca@uc.cl 
Sec. 4: Guillermo Tagle Q. Bernardita Danús bdanus@uc.cl 
Sec. 5: Eduardo Álamos A. Sec. 2: Trinidad Merino mtmerino@uc.cl 
Sec. 6: Mathias Theune B. Rodrigo Icaran riicaran@uc.cl 
Sec. 7: Isabel Arrieta C. Carolina Vivar cfvivar@uc.cl 
Sec. 8: Abel García-Huidobro C. Sec. 3: Javier Castelló jcastello@uc.cl 
 Jorge Yarur jayarur@uc.cl 
Profesora Coordinadora: JeanneTimmermann jtimmermann@uc.cl 
Daniela Ferrer S. Sec. 4: Soledad Ross msross@uc.cl 
 Claudio Licci calicci@uc.cl 
Ayudante Jefe: Laura Nacrur lanacrur@uc.cl 
Andrés Medina A. Sec. 5: Benjamín Cosoi bdcosoi@uc.cl 
 José Pablo Roca jproca@uc.cl 
 Manuel Matte mmatte1@uc.cl 
 Sec. 6: Carlos Hinojosa cfhinojosa@uc.cl 
 Elisa Salas esalas1@uc.cl 
 Valentina Parkes vpparkes@uc.cl 
 Sec. 7: Andrés Vadillo avadillo@uc.cl 
 Pablo Madrid pnmadrid@uc.cl 
 Sec. 8: Felipe Correa facorrea1@uc.cl 
 Valentina Hernández vphernandez@uc.cl 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
I. Avisos 
a. Prueba 2 Jueves 24 de Mayo 
Recordar traer calculadora 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
II. Ejercicios 
 
TEMA II | ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS 
BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE AÑO 2008 Y 2009 
REPOCURA S.A. 
 
 2008 2009 2008 2009 
 
Caja $550 $3.300 Cuentas por Pagar $1.800 $2.600 
Cuentas Por Cobrar $1.000 $1.250 Sueldos por Pagar $500 $380 
PDI ($150) ($250) Intereses por Pagar $100 $120 
Existencias $2.000 $1.700 Dividendos por Pagar $300 $300 
S.P.P.A.1 $600 $800 
Total Activos Circ. $4.000 $6.800 Total Pasivos Circ. $2.700 $3.400 
 
Terrenos $12.000 $8.000 Deuda Bancaria (L.P.) $10.000 $11.000 
Máquinas $15.000 $13.000 
Deprec. Acumulada ($5.400) ($5.000) 
 Capital $10.000 $10.000 
Cuentas x Cobrar 
(LP) 
$0 $2.200 Utilidades Retenidas $2.900 $600 
 
Total Activos $25.600 $25.000 $25.600 $25.000 
(1): Seguro Pagado por Anticipado. 
 
ESTADO DE RESULTADOS 2009 
Ingreso por Ventas $15.000 
Costo de Ventas ($11.900) 
Margen Bruto $3.100 
 
Gastos de Adm. y Ventas: ($7.100) 
 Sueldos: ($5.000) 
 Gasto por Incobrables ($100) 
 Depreciación del Ejercicio ($600) 
 Seguros ($1.400) 
 
Resultado Operacional ($4.000) 
 
Utilidad por Venta de Terreno $3.000 
Utilidad por Venta de Máquina $500 
Gasto Financiero ($1.400) 
Resultado No Operacional $2.100 
 
Resultado del Ejercicio ($1.900) 
 
Además Ud. sabe que la empresa durante el período: 
- No hubo compras de activos fijo, pero sí ventas, las que se realizaron al contado. 
- Todas las ventas de existencias las hace habitualmente al contado o dando a sus clientes un plazo de pago de 45 días. 
Un 30% del ingreso por ventas correspondió a ventas al contado. 
- Excepcionalmente durante el período hubo una venta de existencias a 3 años plazo. 
- Se hicieron compras de existencias usando crédito de proveedores de corto plazo. 
Se Pide: 
a) Presente el Estado de Fuentes y Usos de Fondos, definiendo fondos como Capital de Trabajo. Use el Método 
Indirecto. Ud. DEBE presentar tanto los asientos, como las cuentas “T” del procedimiento. 
b) Presente el Estado de Fuentes y Usos de Fondos, definiendo fondos como Caja (Estado de Flujo de Efectivo). Use el 
Método Indirecto. Ud. DEBE presentar tanto los asientos, como las cuentas “T” del procedimiento.. 
c) Presente la Caja proveniente de las Operaciones, de Financiamiento y de Inversión usando el Método Directo. Ud. 
debe presentar los movimientos dentro de las cuentas “T” de donde ha obtenido la información. .En este 
caso no es necesario presentar los asientos de procedimiento. 
	
 
III. Ejercicios Propuestos.
 
TEMA II | BONOS 
 
Suponga que la empresa “La China S.A:” emite el siguiente bono con las siguientes 
características: Emisor: La China S.A. 
Fecha de Emisión: 1 de Julio del 2014 
Valor Nominal Bono: $500.000 
Plazo del Bono: 3 años. 
Tasa de Interés de Carátula: 4% 
anual 
Pago de Intereses: Semestralmente, cada 1 de Enero y cada 1 de Julio. 
Amortizaciones: Se comenzará a cancelar semestralmente a partir del primer año del bono, 
en partes iguales. 
Es decir se cancelarán amortizaciones del Valor Nominal en las siguientes 
fechas: 
01/07/15 
01/01/16 
01/07/16 
01/01/17 
01/07/17 
 
El mismo día de la emisión, la empresa “Inversiones Brusi S.A” compró este bono al contado, al 110% 
del valor par. La empresa “Inversiones Brusi S.A” presenta estados financieros únicamente a fin de 
año, es por lo mismo que cualquier amortización de sobre o bajo precio debe realizarse únicamente en 
esas fechas (31 de Diciembre del respectivo año). Además usted sabe que “Inversiones Brusi S.A” 
contabiliza las inversiones en Bonos utilizando el método indirecto. 
1. Suponga que la empresa “Inversiones Brusi S.A” compra el bono emitido por “La China S.A” a un 110% de 
su valor par. Presente los asientos que la empresa “Inversiones Brusi S.A” deberá realizar en las 
siguientes fechas: 
a. 01/07/2014 (Adquisición del Bono) 
b. 31/12/2014 
c. 01/01/2015 
d. 01/07/2015 
e. 31/12/2015 
 
2. Suponga que la empresa “Inversiones Brusi S.A” decide vender el bono el 31/06/2017 al 95% de su valor par. 
Contabilice dicha transacción. 
 
3. ¿Qué ha sucedido con la tasa de interés que exige el mercado a este Bono desde el momento de la emisión 
hasta el momento en que “Inversiones Brusi S.A” lo vendió? Justifique su respuesta. 
 
4. Suponga ahora que, en lugar de haber comprado el bono al momento de la emisión, “Inversiones Brusi S.A” 
compró los bonos el día 31/12/2014 al 95% del valor par. Presente el asiento de compra del bono por parte 
de la empresa “Inversiones Brusi S.A”. 
 
 
 
TEMA III | VALORES NEGOCIABLES 
 
La importante empresa “BTP Actual S.A” realiza inversiones en acciones de distintas empresas. Al 31 de 
diciembre de 2015, BTP Actual presenta los siguientes saldos: 
 
Valores Negociables1 $15.000.000 
Prov. Fluctuación Valores Negociables ($100.000) 
Nota 1: 
Los Valores Negociables están compuestos por dos grupos de acciones: 
- 80.000 acciones de Cementos Maipo Maipo (CMM). Estas acciones fueron adquiridas hace 2 
meses. Al cierre de los Estados Financieros (31/12/2015), cada una de las acciones de CMM tenía 
un valor de mercado de $10. 
- 12.500 acciones de Empresa Nacional de Paraguas (ENAP), las que representan un porcentaje 
ínfimo de las acciones emitidas por esas compañía cuyo costo histórico fue de $1.040 por acción. 
 
Las transacciones ocurridas durante el año 2016 referidas a las cuentas presentadas anteriormente son: 
01/04/2016 Se compraron 5.000 acciones de ENAP a $1.670 cada una. Con este número de acciones no 
logran ejercer influencia significativa. 
15/04/2016 CMM declaró y pagó un dividendo de $1 por acción. 
06/07/2016 Se vendieron 7.000 acciones de ENAP. Esta transacción generó una utilidad por Venta de 
Valores Negociables de $350.000 
31/12/2016 Se compraron 20.000 acciones de CMM, las cuales fueron adquiridas al valor de mercado de 
las acciones a esa fecha. Con esta nueva compra, no alcanza a ejercer influencia significativa 
 
Información Adicional: 
1. Saldo Final Valores Negociables al 31/12/2016: $15.110.000 
2. Pérdida por Fluctuación de Valores Negociables año 2008: $175.000 
 
Se pide: 
a. Presente el asiento que realizó BTP Actual al momento de la compra de las 80.000 acciones de CMM, 
hechapor BTP Actual en el año 2015. 
 
b. Presente los registros contables que debió realizar BTP Actual durante el año 2016. Estos registros 
incluyen las transacciones realizadas y los ajustes que debió realizar al cierre de los estados financieros. 
Ayuda para letra “c”: El Precio de Compra de CMM al 31/12/2016 corresponde al precio de cierre (es 
decir de mercado) de CMM al 31/12/2016 
 
c. ¿Cuál es el Valor de Mercado (por acción) de las acciones de ENAP al 31/12/16? 
 
 
 
 
SOLUCIÓN PROPUESTOS: 
 
TEMA II | BONOS 
 
1) a) 
Bono por Cobrar $500.000 
Sobre Precio $50.000 
Caja $550.000 
b) 
 
Pp por amortización 
Sobre Precio 
$8.333,
3 
 
$8.333,3 
Intereses por Cobrar 
Ingreso Financiero 
$10.000 
$10.000 
 
c) 
Caja $10.000 
Intereses por Cobrar $10.000 
d) 
Caja $100.000 
Bono x Cobrar $100.000 
Caja $10.000 
Ingreso Financiero $10.000 
e) 
Intereses por Cobrar $8.000 
Ingreso Financiero $8.000 
Pp por amortización $16.666,7 
Sobre precio $16.666,7 
2. 
Caja $8.000 
Intereses por Cobrar $8.000 
Caja $100.000 
Bono x Cobrar $100.000 
 
 
Intereses por Cobrar $6.000 
Ingreso Financiero $6.000 
 
 
Pp por amortización $8.333,3 
Sobre Precio $8.333,3 
 
Caja $290.700 
Pp por Venta $31.966,7 
Bono por Cobrar $300.000 
Intereses Por Cobrar $6.000 
Sobre Precio $16.666,7 
 
 
 
 
3. 
La tasa de interes exigida por el mercado debe haber subido para que el precio haya bajado de precio. 
Esta caida de valor es importante ya que alcanza a sobrepasar la tasa impuesta en caratula (porque 
el valor par es más alto que el precio pagado) 
 
 
4. 
 
Bono por Cobrar $500.000 
Intereses por Cobrar $10.000 
Bajo Precio $25.500 
Caja $484.500 
 
TEMA III | VALORES NEGOCIABLES 
 
 
a) 
Valores Negociables (Acciones) $2.000.000 
Caja $2.000.000 
b) 
Valores Negociables $8.350.000 
Caja $8.350.000 
 
 
Caja $80.000 
Dividendos Ganados (Utilidad) $80.000 
 
 
Caja 
 
 
$8.890.000 
 Utilidad por Venta de VN $350.000 
 Valores Negociables $8.540.000 
 
*Costo de Valores negociables se obtiene de costo promedio de la acción 
Valores Negociables $300.000 
Caja $300.000 
 
 
c) 
El precio de Mercado por acción de ENAP es de $1.270.