Descarga la aplicación para disfrutar aún más
Vista previa del material en texto
PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CHILE ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD SEGUNDO SEMESTRE 2021 CONTROL 2 Profesores: Sr. Mathias Theune B. Sr. Andrés Medina A. Sr. Adolfo Espejo S. Ayudante Coordinador: Srta. Alicia Concha Ayudante Jefe: Srta. Anja Uslar Ayudantes: Srta. Fernanda de la Maza Srta. Trinidad Correa Srta. Fernanda López Srta. Isadora Salazar Sr. Benjamín Zuloaga Puntaje: 80 puntos Duración: 90 minutos Instrucciones Generales: • Si llegasen a tener problemas técnicos o dudas de enunciado en la evaluación dirigirse a contabilidad.puc.2021@gmail.com con asunto “Problema – Sección n°”. • En caso de tener una emergencia donde no disponga de acceso a internet o algún otro evento de fuerza mayor en el momento de la evaluación, por favor contactarse con Tatiana Soto: +56 9 39253412. • Si tiene algún problema distinto de los anteriores o alguna solicitud especial, debe hacerlo a través del “chat” de la sesión de zoom, dirigiéndose en “privado” a sus ayudantes presentes en la sesión de Zoom, la respuesta la recibirá́ por el mismo medio, también en “privado”. • La evaluación se entrega escaneando (con CamScanner, escáner o similares) su desarrollo hecho a mano en hojas en blanco, u hoja de respuesta, en un único PDF.Si es que tiene algún impedimento con este formato, debe notificar a su profesor de inmediato. El nombre del archivo debe ser “Apellido Nombre – Sección n° - Contabilidad”. • El archivo PDF con sus respuestas escaneadas deberá ser enviado al correo correspondiente de su sección y con copia a ustedes mismos, colocando en el asunto del correo “Apellido Nombre – Sección n° - Contabilidad”. En el contenido del mail usted debe especificar cuantas páginas tiene su archivo. • Luego de enviado el correo debe esperar a recibir una respuesta en la que acuse recibo de su correo. Este hito es parte de la entrega de sus respuestas de la evaluación. • La sospecha de copia por parte del profesor y/o los ayudantes, tiene como sanción mínima una nota 1.0 en la evaluación y un informe a la Dirección de la Escuela. mailto:contabilidad.puc.2021@gmail.com Tema I – 18 Puntos Comente, en un máximo de 5 líneas cada una, las siguientes afirmaciones. El exceso no será corregido. Para apoyar su respuesta, puede utilizar un ejemplo que permita demostrar lo que usted ha respondido. Cuando expresamente se le solicite, usted debe indicar al inicio de su respuesta si la afirmación que se ha hecho es “Verdadera” o “Falsa”. Sea preciso en su argumentación y refiérase de manera directa a la afirmación que se le ha presentado; el sólo hecho de mencionar conceptos que puedan ser correctos, pero que no se relacionan de manera directa con la afirmación que se le ha presentado, no le otorgará puntaje a) (4 puntos) Estudiando para el Control N°2 de Contabilidad, un amigo suyo le sugiere lo siguiente: “No sé para qué nos complicamos tanto con aprender Estados de Fuentes y Usos de Fondos (EFUF) en base Capital de Trabajo y en Base Caja, si al final la única diferencia entre ambos es el saldo inicial que va al principio, el resto es lo mismo”. ¿Qué opina Ud.? b) (4 puntos) El gerente de finanzas de la ya conocida tequilera “Partida Doble”, está ansioso por presentar los resultados al directorio, ya que el año recién pasado, lograron aumentar sus ventas 2 veces con respecto al año anterior. Sin embargo, está muy confundido con los resultados que le presentó su nuevo analista. Por una parte, tomando el EFUF en base Capital de Trabajo, indica que el capital de trabajo de la empresa aumentó considerablemente en el último periodo. Sin embargo, considerando el EFUF con base Efectivo, se presenta una variación negativa de efectivo (Caja inicial > Caja Final). Explique Ud. La(s) razón(es) por la cual se podría explicar esta situación, ¿Dependerá del método de construcción del EFUF? ¿Cómo se vio afectada la liquidez de la empresa? c) (4 puntos) Suponga que Ud. Es analista de un prestigioso Banco Nacional, donde su trabajo es analizar el riesgo crediticio de las empresas que requieren financiamiento por parte del banco, en simples palabras, su trabajo es determinar si la empresa será capaz o no de pagar el préstamo que está solicitando. Para mañana Ud. Tiene un viaje de trabajo planeado para las 7:00 AM, donde al aterrizaje deberá entregar su recomendación sobre una empresa que le han pedido analizar, dado el poco tiempo y espacio en su maleta, sólo puede llevar 1 estado financiero. ¿Qué estado financiero llevaría Ud.?, ¿Balance, Estado de Resultados, Estado de Fuentes y Usos de Fondos o Estado de Cambios en el Patrimonio? Argumente su respuesta desde el punto de vista de su trabajo como analista. d) (6 puntos) Suponga que el 31 de Diciembre de 2020, el saldo de la cuenta “Banco” en la contabilidad de la empresa mostraba un saldo de $3.710. Como buen gerente de finanzas decidió chequear que es lo que mostraba la cartola del banco y se dio cuenta de que el banco indicaba un valor diferente de $3.500. ¿En qué radica la diferencia?, ¿Qué ajustes debo realizar en mi contabilidad para llegar al saldo del banco (corregido)? Para responder sus preguntas, haga los ajustes respectivos en la cuenta T “Banco” de la empresa, teniendo en cuenta la siguiente información: 1. Depósitos efectuados los últimos días aún no registrados por el banco por $750 2. Cheques girados y no cobrados por $270 3. Cheque cargado por error en el banco por $100 4. Cobranza efectuada por el banco (por encargo de la empresa) por $300 y cargo por gastos por $10, no considerados en la empresa. 5. Cargo por mantención de la cuenta hecho por el banco no registrado por la empresa por $20 6. Empresa registró pago por $75 por error y el banco registró el cargo correctamente por $25 Tema II – 20 Puntos La empresa BetterRun se dedica a otorgar beneficios corporativos a otras compañías, mientras apoya su operación con una administración impecable de sus activos circulantes. Así, cuentan con mucha experiencia en compra y venta de activos financieros. Su mejor desempeño viene por los instrumentos de deuda, en particular, bonos de otras empresas. Un analista de BetterRun acaba de descubrir una nueva oportunidad de negocios con un bono de la empresa Burn to Fly: Fecha de compra: 31/06/2022 Emisor: Burn to Fly S.A. Fecha de emisión: 01/01/2021 Valor de Carátula (Nominal): $10.000.000 Tasa de Interés de Carátula: 7% anual simple, sobre el saldo nominal adeudado Pago de intereses: Semestral. Cada 01/01 y 01/07, por los intereses devengados de cada semestre anterior. Madurez o plazo: 5 años (vencimiento 31/12/2025) Amortizaciones: Anuales e iguales, comenzando el 31/12/24 (2 cuotas de $5.000.000 cada una, los 31 de diciembre) Actualmente, la economía del país ha enfrentado algunas inyecciones de liquidez indeseables que produjeron variaciones en la tasa de política monetaria del Banco Central. Lo cual ha afectado, a su vez, a las tasas de interés de mercado. Ante esta situación, el analista de BetterRun prevé 2 posibles escenarios para la tasa de mercado hacia la potencial fecha de compra del bono de Burn to Fly: 1. La tasa de mercado baja y queda en 5%, en promedio. 2. La tasa de mercado sube y queda en 10%, en promedio. Este analista de BetterRun es un economista de primer nivel, pero solicita su ayuda, en calidad de experto contable. El desafío es encontrar el máximo sobre/bajo precio que la empresa BetterRun está dispuesta a pagar para cada escenario. Recuerde que BetterRun compra el bono el día 31/06/22. Para esto, usted debe: a. (8 Puntos) Asumiendo compra al 110% del Valor Par present asientos correspondientes a:a compra (31/06/22). b. 31/12/2025 c. 01/01/2026. b) (8 Puntos) Asumiendo compra al 80%del Valor Par, presente los asientos correspondientes a: a. La compra (31/06/22). b. 31/12/2025 c. 01/01/2026. c) (4 puntos) Compare la ‘valorización’ que BetterRun hace del bono de Burn to Fly para ambos escenarios. Refiérase a qué tan bueno es el bono cuando se le compara con las tasas promedio de mercado para cada escenario. (Hint: Piense de qué depende la disposición a pagar de BetterRun por el bono) Tema III – 34 Puntos La empresa “San S.A.” se dedica a la venta de anteojos hechos de material reciclado. Los balances al 31 de diciembre del año 2020 y 2021 y el estado de resultados del año 2021 se presentan a continuación: Balance "San S.A" 31 de diciembre 2020 Y 2021 2020 2021 2020 2021 Activos Circulantes Pasivos Circulantes Caja $5.500 $3.500 Sueldos por Pagar $3.000 $4.500 Depósito a Plazo a 30 días $4.500 $5.000 Cuentas por Pagar $11.000 $21.500 Cuentas por Cobrar Corto Plazo $12.000 $27.000 Impuestos por Pagar $600 $1.260 Existencias $20.000 $15.000 Intereses por Pagar $700 $1.000 Inversión en Bono $50.000 $40.000 Deuda Bancaria Corto Plazo $15.500 $0 Descuento Bono ($4.500) ($4.200) Dividendos por Pagar $4.500 $5.000 Intereses por Cobrar (Bono) $4.800 $4.000 Total Pasivos Circulantes $35.300 $33.260 Arriendo Pagado por Adelantado $3.000 $2.000 Total Activos Circulantes $95.300 $92.300 Pasivos Largo Plazo Deuda Bancaria Largo Plazo $19.000 $24.000 Activos Fijos Total Pasivos Largo Plazo $19.000 $24.000 Terrenos $10.000 $4.000 Máquinas $10.000 $13.500 Patrimonio Depreciación Acumulada ($4.000) (500) Capital $32.000 $32.000 Total Activos Fijos $16.000 $17.000 Utilidades Retenidas $25.000 $25.040 Total Patrimonio $57.000 $57.040 Otros Activos Cuenta por Cobrar Largo Plazo $0 $5.000 Total Otros Activos $0 $5.000 Total Activos $111.300 $114.300 Total Pasivos + Patrimonio $111.300 $114.300 Estado De Resultados "San S.A." 31 de diciembre 2021 Ingreso por Ventas $100.000 Costo de Venta $ -50.000 Margen Bruto $ 50.000 Gasto en Sueldos $ -36.000 Gasto en Arriendos $ -3.000 Gasto por Depreciación $ -500 Resultado Operacional $ 10.500 Ingreso Financiero Bono $ 4.000 Amortización descuento en bono $ 300 Utilidad por Venta de Terreno $ 3.000 Pérdida por Incendio $ -10.000 Gastos Financieros $ -1.500 Resultado No Operacional $ -4.200 Gasto por Impuestos $ -1.260 Resultado del Ejercicio $ 5.040 Usted cuenta con la siguiente información adicional: 1. Durante el 2021 la empresa realizó, de manera excepcional, una única venta a crédito a 2 años plazo. Del resto de las ventas, algunas fueron al contado y otras a crédito de corto plazo. 2. La política de compras de Existencias consiste en comprar algunas Existencias al contado y otras a crédito. La empresa nunca ha tenido Cuentas por Pagar de Largo Plazo con proveedores. 3. La empresa mantiene un Bono como inversión hace algún tiempo. No hubo compras ni ventas del Bono durante el año, pero sí una amortización; es decir, se recibió un pago por parte del principal del bono. 4. Durante el año 2021 se vendieron Terrenos en efectivo, generándose una utilidad. No se realizaron nuevas compras de éstos. 5. El 1 de Enero del 2021, la empresa sufrió un incendio, donde se perdieron existencias valorizadas en $4.000 y la única máquina de la empresa, la cual quedó totalmente destruida. En su reemplazo, se compró una nueva máquina. No hubo más movimientos de la cuenta Máquina durante el año. 6. El 31 de Diciembre del 2021, se pagó el total de la Deuda Bancaria de Corto Plazo que tenía la empresa. Esto se realizó junto al pago correspondiente de intereses. 7. A mediados del 2021, “San S.A.” solicitó un nuevo crédito bancario a pagar en muchos años más. Este fue el único movimiento de la Deuda Bancaria de Largo Plazo ocurrido durante el año. 8. No hubo movimientos en la cuenta Capital. 9. Durante el 2021 la empresa declaró y pagó dividendos. Se pide: a. (24 puntos) Se pide que presente la cuenta T Maestra en base a “Capital de Trabajo” de “San S.A.” con el método Indirecto. Es necesario que justifique cada valor con su respectivo asiento de procedimiento o análisis (estos llevan puntaje). b. (10 puntos) Se pide que ahora complete la cuenta T Maestra en base a “Efectivo” con el método Indirecto y solamente para aquellas Fuentes Provenientes a Operaciones.
Compartir