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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO 
 
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN 
 
La implementación de un sistema de seguridad en una agencia aduanal. 
 
 
 
TESIS 
Que para obtener el título de: 
Licenciada en administración 
 
 
PRESENTA: 
Virginia Margarita Espinoza Lizcano 
 
 
ASESOR: 
Dr. Juan Carlos Barrón Pastor 
 
 
 
 
 
 
 
 Ciudad Universitaria, CD. MX., 2017 
 
 
UNAM – Dirección General de Bibliotecas 
Tesis Digitales 
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INDICE 
DEDICATORIAS .............................................................................................................................................. 5 
AGRADECIMIENTOS...................................................................................................................................... 6 
RESUMEN ......................................................................................................................................................... 7 
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................................. 8 
Problema de investigación.............................................................................................................................. 8 
Justificación del tema ................................................................................................................................... 10 
Objetivos del trabajo .................................................................................................................................... 11 
Hipótesis o preguntas de investigación ........................................................................................................ 11 
Alcances y limitaciones ................................................................................................................................ 11 
Aportaciones ................................................................................................................................................. 12 
Estructura capitular....................................................................................................................................... 12 
ANTECEDENTES ........................................................................................................................................... 14 
MARCO CONTEXTUAL ............................................................................................................................... 26 
DIAGNÓSTICO DE AUDITORÍA ................................................................................................................. 28 
DOCUMENTACIÓN ....................................................................................................................................... 29 
CAPITULOS .................................................................................................................................................... 32 
A. APLICACIÓN DEL PERFIL ............................................................................................................... 32 
PLANEACIÓN DE LA SEGURIDAD EN LA CADENA DE SUMINISTROS .................................... 32 
1.1 ANALISIS DE RIESGO .............................................................................................................. 32 
1.2 POLÍTICA DE SEGURIDAD ........................................................................................................... 43 
1.3 AUDITORÍAS INTERNAS EN LA CADENA DE SUMINISTROS ............................................... 45 
1.4 PLANES DE CONTINGENCIA Y EMERGENCIA RELACIONADOS CON LA SEGURIDAD 
EN LA CADENA DE SUMINISTROS. .................................................................................................. 49 
2. SEGURIDAD FÍSICA ..................................................................................................................... 52 
2.1 INSTALACIONES ............................................................................................................................ 52 
2.2 ACCESOS EN PUERTAS Y CASETAS .......................................................................................... 53 
2.3 BARDAS PERIMETRALES ............................................................................................................. 55 
2.4 ESTACIONAMIENTOS .................................................................................................................... 55 
2.5 CONTROL DE LLAVES Y DISPOSITIVOS DE CERRADURAS ................................................. 56 
2.6 ALUMBRADO .................................................................................................................................. 57 
3 
 
2.7 SISTEMAS DE ALARMA Y CIRCUITO CERRADO DE TELEVISIÓN Y VIDEO VIGILANCIA
 .................................................................................................................................................................. 58 
3. CONTROLES DE ACCESO FISICO .............................................................................................. 60 
3.1 PERSONAL DE SEGURIDAD ......................................................................................................... 60 
3.2 IDENTIFICACIÓN DE LOS EMPLEADOS VISITANTES Y PROVEEDORES ........................... 61 
3.3 PROCEDIMIENTO DE IDENTIFICACIÓN Y RETIRO DE PERSONAS O VEHÍCULOS NO 
AUTORIZADOS...................................................................................................................................... 62 
3.4 ENTREGAS DE MENSAJERÍA Y PAQUETERÍA ......................................................................... 63 
4. SOCIOS COMERCIALES ............................................................................................................... 65 
4.1 CRITERIOS DE SELECCIÓN .......................................................................................................... 67 
4.2 REQUERIMIENTOS EN SEGURIDAD ........................................................................................... 69 
4.3 REVISIONES DEL SOCIO COMERCIAL ...................................................................................... 70 
5. SEGURIDAD DE LOS PROCESOS ............................................................................................... 72 
5.1 MAPEO DE PROCESOS .................................................................................................................. 72 
5.2 ENTREGA-RECEPCIÓN Y DISCREPANCIAS EN LA CARGA .................................................. 76 
5.3 PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN DE LA CARGA ............. 76 
5.4 GESTIÓN DE INVENTARIOS CONTROL DE MATERIAL DE EMPAQUE ENVASE Y 
EMBALAJE ............................................................................................................................................. 78 
5.5 COMUNICACIÓN INTERNA .......................................................................................................... 79 
6. GESTIÓN ADUANERA ................................................................................................................. 80 
6.1 GESTIÓN DEL DESPACHO ADUANERO ..................................................................................... 806.2 CONTROL DE RECINTOS .............................................................................................................. 81 
7. SEGURIDAD DE LOS VEHÍCULOS DE CARGA CONTENEDORES REMOLQUES Y 
SEMIRREMOLQUES ............................................................................................................................. 82 
7.1 USO DE SELLOS Y CANDADOS EN CONTENEDORES Y REMOLQUES ............................... 82 
7.2 INSPECCIÓN DE LOS MEDIOS DE TRANSPORTE, CONTENEDORES, REMOLQUES Y 
SEMIRREMOLQUES ............................................................................................................................. 84 
8. SEGURIDAD DEL PERSONAL .................................................................................................... 86 
8.1 VERIFICACIÓN DE ANTECEDENTES LABORALES ................................................................. 86 
8.2 PROCEDIMIENTO PARA LA BAJA DE PERSONAL................................................................... 91 
8.3 ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL ............................................................................................. 92 
9. SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN ................................................. 93 
9.1 CLASIFICACIÓN Y MANEJO DE DOCUMENTOS ...................................................................... 93 
9.2 SEGURIDAD DE LA TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN .................................................... 95 
4 
 
10. CAPACITACIÓN EN SEGURIDAD Y CONCIENTIZACIÓN. ............................................... 98 
10.1 CAPACITACIÓN Y CONCIENTIZACIÓN SOBRE AMENAZAS. ......................................... 98 
11. MANEJO E INVESTIGACIÓN DE INCIDENTES .................................................................. 100 
11.1 REPORTE DE ANOMALÍAS Y/O ACTIVIDADES SOSPECHOSAS. ...................................... 100 
11.2 INVESTIGACIÓN Y ANÁLISIS. ................................................................................................. 100 
B. IMPLEMENTACIÓN: ....................................................................................................................... 102 
I. DIAGNÓSTICO AUDITORIA INTERNA ................................................................................... 105 
II. ENVÍO EL PERFIL ....................................................................................................................... 108 
III. CERTIFICACIÓN ...................................................................................................................... 109 
IV. REGLAS .................................................................................................................................... 109 
C. RENOVACIÓN.................................................................................................................................. 112 
CONCLUSIONES ......................................................................................................................................... 114 
ANEXOS ........................................................................................................................................................ 117 
TERMINOS Y DEFINICIONES ................................................................................................................... 118 
BIBLIOGRAFÍA/REFERENCIAS/FUENTES DE INFORMACIÓN .......................................................... 119 
 
 
5 
 
DEDICATORIAS 
 
 
 
 
 
 
 
A mis padres, 
Quienes me han heredado el tesoro más valioso que pudiera dársele a un hijo, 
sabiendo que jamás existirá una forma de agradecer en esta vida de lucha y 
superación constante. Deseo expresarles que mis ideales, esfuerzos y logros han 
sido también suyos, inspirados en ustedes y constituye el legado más grande que 
pudiera recibir, 
A mis hermanas, 
Por quienes me he esforzado en darles el mejor ejemplo a seguir, 
A mis sobrinos, 
Quienes son la motivación más bonita, 
A quienes por su presencia considero parte de mi familia, 
 
Con mucho amor y orgullo, les dedico este gran logro. 
 
Gracias. 
 
 
 
6 
 
AGRADECIMIENTOS 
 
 
 
 
 
 
 
En testimonio de gratitud ilimitada, por su apoyo, estímulos y privilegios, que 
posibilitaron la conquista de esta meta: mi formación profesional. 
Que me dio la oportunidad de convertirme en una persona de provecho, de tener 
una profesión con que defenderme en esta vida, 
Por proporcionarme una de las mejores etapas de mi vida, una segunda casa, una 
forma distinta de vivir, conocer y percibir la vida, 
No la defraudaré y agradeceré eternamente a la institución que me vio crecer, la 
Universidad Nacional Autónoma de México y la facultad que me recibió con los 
brazos abiertos, la Facultad de Contaduría y Administración y a los profesores 
que sin duda cambiaron mi vida. 
 
Gracias. 
7 
 
RESUMEN 
 
La inseguridad en el despacho de mercancías tanto de importación como de exportación ha 
incrementado; aunque siempre ha existido. La participación de especialistas aptos con conocimientos 
teóricos y prácticos del sistema aduanero y de comercio exterior es importante, para desarrollar 
ordenamientos legales, normas reglamentarias, regulaciones y restricciones que apoyen al comercio 
con la finalidad de llevar a cabo mejores prácticas de despacho de mercancías. 
 
Es claro que la creciente celeridad y complejidad del comercio internacional ha exigido la 
implementación de un sistema de seguridad en materia aduanera. Sin embargo, en ocasiones es 
tedioso o complicado darle cumplimiento a una norma cuando no se tiene el conocimiento global de 
ésta, provocando que las personas no se involucren a los temas de certificación, o que, en su caso lo 
hagan, pero no logren los resultados deseados. 
 
Es por ello que, en la presente Tesis se propone una forma documental de implementar el Operador 
Económico Autorizado “Perfil del Agente Aduanal” para apoyar a las empresas en el desarrollo de 
la implementación e interpretación del perfil, con la finalidad de que más de ellas se unan a este 
programa y a su vez apoyen a los importadores y exportadores a la agilización de su proceso de 
despacho de mercancías y al desarrollo económico del país. 
Es importante aclarar que los documentos aquí presentados solo son ejemplos y no es necesaria su 
réplica exacta para cumplir con el perfil, ya que es bien sabido que éste no exige la elaboración de 
documentos estándar, si no que crea una serie de requisitos con los cuales se debe cumplir. 
De igual forma se presenta una tabla de los puntos que requisita el perfil del Agente Aduanal 
comparados con los demás perfiles para que también sirva como apoyo al desarrollar la etapa 
documental de otros perfiles que ofrece el Operador Económico Autorizado. 
 
Con la documentación propuesta en la presente tesis se puede desarrollar un sistema de gestión de 
seguridad fácil, sencillo y digerible para los miembros de una organización, basado en un perfil 
propuesto por el SAT, y que a su vez tiene reconocimiento mutuo con distintos países en el mundo. 
Desarrollar todas y cada una de las actividades de los procedimientos propuestos en el dispositivo 
anexo de la presente tesis los cuales son requisitos del perfil, incluyendo las recomendaciones, 
facilitará a la agencia aduanal la obtención de la certificación como Operador Económico Autorizado. 
8 
 
INTRODUCCIÓN 
 
Las aportaciones fundamentales sobre la Administración han sido la base para el estudio de esta gran 
disciplina, sin embargo, se ha visto limitada por las principales áreas (finanzas, recursos humanos, 
mercadotecnia, operaciones e investigación y desarrollo) ya que por su amplitud es complicado 
abarcarlas en su totalidad durante la carrera. Cada una de estas áreas tiene sus propias ramas, sin 
embargo, la facultad ha decidido orientarse más a la creación de empresas y emprendimiento, dejando 
un poco de lado el cumplimientocon estándares regulatorios que permitirían mejores prácticas dentro 
de las empresas y por ende, mayor y mejor enfoque a la atención de clientes, mejor resolución de 
problemas y el desarrollo de empresas más coherentes, competentes e imparciales, lo cual facilitaría 
el reconocimiento de estas organizaciones en un plano nacional e internacional. 
A pesar de que existen muchas regulaciones a nivel nacional para su aplicación en las empresas, en 
la presente tesis, únicamente se hablará de la implementación de un perfil propuesto por el SAT para 
agencias aduanales, las cuales que, por ser temas de comercio exterior, nos deslindamos fácilmente 
de ellas durante la carrera de administración, creyendo que es solo tarea de aquellos que estudian 
aduanas, comercio internacional, relaciones internacionales, etc., sin embargo, es como cualquier 
otra empresa con sus respectivas operaciones que le dan la característica de ser una agencia aduanal. 
 
Problema de investigación 
 
El problema es que la regulación para la importación y exportación de mercancía es confusa y la 
inseguridad en México ha crecido, por lo que la implementación de un sistema de seguridad en las 
agencias aduanales se ha hecho más necesaria en los últimos años. 
A lo largo del tiempo se ha desarrollado una cantidad inmensa de normas, leyes y perfiles que han 
ayudado a estandarizar la forma y comportamiento de la sociedad con base a las necesidades que ésta 
presenta. Es por ello que las Aduanas no se han visto exentas y ha surgido la necesidad de desarrollar 
nuevos estándares con el fin de asegurar y facilitar el comercio global. 
 
Legislaciones tales como la Ley Aduanera cuyo objetivo fundamental es regular la entrada y salida 
de mercancía de y hacia territorio nacional en los tramites fiscales y administrativos; Ley de 
Comercio Exterior, la cual regula y promueve el comercio exterior, la economía del país y la 
estabilidad de la producción nacional; Leyes del impuesto general de importación e impuesto general 
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de exportación, que determinan las fracciones arancelarias de cada una de las mercancías que se 
pretenden importar o exportar, ésta involucra a distintas secretarías de estado según la mercancía de 
que se trate y que competa a alguna de su control por medio de autorizaciones, permisos, avisos, etc., 
además de clasificar toda la mercancía con base en un código cifrado internacional; Ley Federal 
sobre Metrología y Normalización que tiene como objetivo garantizar la seguridad del consumidor 
en términos generales, exigiendo el cumplimiento mínimo de calidad para los diferentes artículos 
que adquiere, a través del establecimiento de un procedimiento claro, uniforme, y confiable para la 
expedición de una Norma Oficial Mexicana; Ley del Impuesto al Valor Agregado señala la 
obligación de pago del impuesto por la importación de mercancías y servicios, así como las 
exceptuadas; y la Ley de Puertos, que tiene por objeto regular los puertos, terminales marinas e 
instalaciones portuarias, su construcción, uso, aprovechamiento, exportación, operación, formas de 
administración, así como la prestación de los servicios portuarios. 
Dichas legislaciones tienen un amplio panorama de aplicación sin embargo ciertos grupos de 
personas se han encargado de eludir de manera ilegal ciertos procedimientos requeridos para el 
correcto ingreso y egreso de las mercancías, cobrando así la existencia de organizaciones o patentes 
de agentes aduanales impidiendo la continuidad de sus negocios, y a su vez repercutiendo en ciertos 
aspectos sociales como el desempleo. 
 
Otros aspectos importantes que detienen o afectan la continuidad del despacho de mercancías, es la 
mala captura de datos, falta de experiencia de los colaboradores, el desconocimiento de los 
tramitadores al clasificar las mercancías, la poca o nula capacitación que se les brinda en las 
Agencias, el desconocimiento de sus actividades, falta de revisión de embarques, la falta de 
aplicación de controles de seguridad tanto dentro de las agencias como durante el proceso del 
despacho, la contaminación de embarques, el desconocimiento de información básica de los clientes 
o proveedores, la falta de comunicación entre los colaboradores o entre áreas, desconocimiento o 
falta de aplicación de los planes de contingencia, escasas medidas de seguridad en las tecnologías de 
información, desconocimiento de la aplicación y control de los sellos y candados durante el proceso, 
y la falta de seguimiento para una correcta trazabilidad. 
 
Así como éstas, existen otras causas que impactan directa o indirectamente en el despacho de las 
mercancías poniendo en riesgo la patente; pero, no solo son errores humanos, si no también implican 
10 
 
los desastres naturales, los cuales han sido puntos críticos que hacen vulnerable las operaciones de 
las Agencias aduanales. 
 
Justificación del tema 
 
La relevancia del tema es alta porque la complejidad del marco regulatorio y la inseguridad han 
creado una necesidad para desarrollar herramientas administrativas encaminadas a la 
implementación de este tipo de sistemas en los despachos aduaneros. 
Como resultado de las causas anteriormente planteadas surge la necesidad de complementar las 
normas y leyes que son requeridas y aplicadas durante el despacho aduanero, aterrizando en la 
necesidad de la creación de un nuevo perfil que permita agilizar y asegurar el correcto despacho de 
las mercancías. 
Este perfil fue llamado Nuevo Esquema de Empresas Certificadas (NEEC) sin embargo con el paso 
del tiempo se le nombró Operador Económico Autorizado (OEA), el cual se creó como parte de un 
programa ya existente, con la finalidad de fortalecer la seguridad en la cadena logística del comercio 
exterior a través de la implementación de estándares mínimos en materia de seguridad reconocidos 
internacionalmente en coordinación con el sector privado y que a su vez, otorga beneficios a las 
empresas participantes. 
 
Las Agencias aduanales ejercen la función de despacho de mercancías de comercio exterior, ya sea 
de importación o exportación. Sin embargo, este proceso se ha visto afectado por la delincuencia y 
ha impactado directamente en el desarrollo óptimo de esta actividad. 
 
El hecho de que exista un nuevo perfil con puntos a cumplir, con la finalidad de convertir a la agencia 
en un lugar menos vulnerable al riesgo, no asegura al país que todas las agencias aduanales operaran 
con este estándar de certificación, ya que influye mucho en el conocimiento de las personas y la 
cultura organizacional con la que la agencia cuente. Además, en la mayoría de las ocasiones las 
personas no le dan la importancia necesaria por falta de conocimiento para implementar sistemas de 
gestión, provocando que no se interesen por cumplir los requisitos, pues al ser información legal se 
crean la idea de que es un proceso tedioso y complicado de atender por el vocabulario, términos o 
infraestructura que se necesita. 
 
11 
 
Es por ello que en esta investigación se pretende proponer los medios documentales para la aplicación 
del Perfil del Operador Económico Autorizado con la finalidad facilitar a las agencias aduanales la 
obtención la certificación con éstos, además de dar a conocer los beneficios que ésta ofrece. 
 
Objetivos del trabajo 
 
Llegados a éste punto, es necesario aclarar que el objetivo principal de esta tesis es contribuir al 
avance de la investigación de la facultad y las agencias aduanales con la aplicación técnica de un 
sistema de seguridad con base al Operador Económico Autorizado, perfil del agente aduanal, en el 
cual se pretende proponer una forma de aplicar los once puntos de seguridad que requiere el perfil, 
involucrando a distintas áreas de desenvolvimiento de las agencias, tales como Administración, 
Operaciones, Capital Humano, Calidad, Sistemas, entre otros que impactan directamente a la 
empresa a nivel organizacionaly, que a su vez, ofrece un valor agregado a la misma. 
 
Es importante mencionar que la presente tesis será presentada en formato físico y digital, para 
facilitar su orden, manejo y entendimiento. Ofreciendo a su vez una nueva forma de presentar una 
tesis ante lo que ya se acostumbra. A lo largo del documento se redirigirá al lector a consultar los 
diversos archivos que se anexan, dando por entendido que mientras el usuario lee la presente tesis, 
consulte al mismo tiempo los archivos digitales para asegurar el entendimiento del lector. 
 
Hipótesis o preguntas de investigación 
 
La presente propuesta documental sirve de apoyo en las agencias aduanales para desarrollar la 
documentación que cumpla los requisitos que solicita el Operador Económico Autorizado para la 
obtención de la certificación. 
 
Alcances y limitaciones 
 
A pesar de que el Operador Económico Autorizado tiene distintos perfiles aplicables como el de 
Transportista terrestre, Mensajería y paquetería, Recinto fiscalizado, entre otros, que se detallarán 
más adelante, el alcance de esta investigación únicamente abarcará el Perfil del Agente Aduanal. 
 
12 
 
Aportaciones 
 
Desafortunadamente el tema de la documentación de procesos, procedimientos, políticas, la creación 
de formatos, la aplicación de leyes, reglamentos, normas o perfiles es muy escaso en la Facultad de 
Contaduría y Administración, es decir, casi no se direcciona a los alumnos a la investigación de temas 
relacionados con el comercio exterior o a las certificaciones que optimizan el desarrollo 
organizacional. Es por ello que la presente investigación pretende aportar una visión más amplia 
sobre el tema, e involucrar un poco más a la comunidad estudiantil de dicha facultad a entender temas 
distintos a los comúnmente utilizados durante la licenciatura, además, no solo se trata de introducirse 
a asuntos en materia de comercio exterior, sino también, a destinar los conocimientos a la aplicación, 
y el logro de certificaciones en la empresa. 
 
Estructura capitular 
 
1. Planeación de la seguridad en la cadena de suministros. (1.1 Análisis de riesgo, 1.2 
Políticas de seguridad, 1.3 Auditorías internas en la cadena de suministros, 1.4 Planes de contingencia 
y/o emergencia relacionados con la seguridad de la cadena de suministros). 
 
2. Seguridad física. (2.1 Instalaciones, 2.2 Accesos en puertas y casetas, 2.3 Bardas 
perimetrales, 2.4 Estacionamientos, 2.5 Control de llaves y dispositivos de cerraduras, 2.6 
Alumbrado, 2.7 Sistemas de alarma y circuito cerrado de televisión y video vigilancia (CCTV)). 
 
3. Controles de acceso físico. (3.1 Personal de seguridad, 3.2 Identificación de los empleados, 
visitantes y proveedores, 3.3 Procedimiento de identificación y retiro de personas o vehículos no 
autorizados, 3.4 Entregas de mensajería y paquetería). 
 
4. Socios comerciales. (4.1 Criterios de selección, 4.2 Requerimientos en seguridad, 4.3 
Revisiones del socio comercial). 
 
5. Seguridad de procesos. (5.1 Mapeo de procesos, 5.2 Entrega, recepción y discrepancias en 
la carga, 5.3 Procesamiento de la información y documentación de la carga, 5.4 Gestión de 
Inventarios, control de material de empaque, envase y embalaje, 5.5 Comunicación interna). 
13 
 
 
6. Gestión aduanera. (6.1 Gestión del despacho aduanero, 6.2 Control en recintos). 
 
7. Seguridad de los vehículos de carga, contenedores, remolques y/o semirremolques (7.1 
Uso de sellos y/o candados en contenedores y remolques, 7.2 Inspección de los medios de transporte, 
contenedores, remolques y semirremolques, (solo aplica para las agencias aduanales que tengan patio 
para almacenaje de medios de transporte en la misma agencia aduanal). 
 
8. Seguridad del personal. (8.1 Verificación de antecedentes laborales, 8.2 Procedimiento para 
baja del personal, 8.3 Administración de personal). 
 
9. Seguridad de la información y documentación. (9.1 Clasificación y manejo de 
documentos, 9.2 Seguridad de la tecnología de la información). 
 
10. Capacitación en seguridad y concientización. (10.1 Capacitación y concientización sobre 
amenazas). 
 
11. Manejo e investigación de incidentes. (11.1 Reporte de anomalías y/o actividades 
sospechosas, 11.2 Investigación y análisis). 
 
 
 
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ANTECEDENTES 
 
Para comprender el contexto del comercio exterior a continuación, se presenta un breve resumen del 
desde su comienzo hasta la introducción de los inicios del OEA: 
Época prehispánica 
Trueque como intercambio de mercancías, existían los tianguis y plazas 
de mercadeo. El pochteca intercambiaba productos con otras regiones. 
En 1551 
Se inicia la edificación de las Casas de Contratación para controlar y 
fiscalizar el comercio y la navegación 
 
En 1593 
Felipe II restringe el volumen de la carga comercial para limitar los 
"Productos de la China" y evitar daños al comercio español 
1532 a 1817 
En el Virreinato de la Nueva España se establece el derecho de 
almojarifazgo (impuesto a la importación) el cual regulaba la entrada y 
salida de mercancías. Incluso ya se habla de franquicias diplomáticas. 
1597 
Debido a los constantes ataques de los barcos piratas ingleses y franceses 
a los puertos de Veracruz, Acapulco y Campeche, Felipe II ordena la 
instalación de una aduana en tierra firme 
1702 
Se elabora el primer reglamento para el tráfico comercial entre Filipinas 
y la Nueva España 
1821 
Se publica el Arancel General Interno para los Gobiernos de las Aduanas 
Marítimas en el Comercio Libre del Imperio, el cual designaba puertos 
para el comercio, se especificó el trabajo de administradores, resguardos, 
visitas, y las bases para la operación del arancel. 
1831 
México firma un tratado de amistad con los Estados Unidos, uno de los 
primeros convenios en materia de comercio internacional. 
1884 Por disposición presidencial se crea la Aduana de México 
1900 Se constituye por decreto presidencial la Dirección General de Aduanas. 
1913 
Se crean ocho secretarías de Estado para el despacho de los negocios 
administrativos 
15 
 
1916 
Se publica nueva tarifa de aranceles, donde el único producto prohibido 
era el opio; se reducen los gravámenes a los artículos de primera 
necesidad y se aumentan a los de lujo 
1931 
Se expide el Reglamento Interior de la Dirección General de Aduanas y 
el Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda 
1935 
Se publica la Ley Aduanera donde se establece un régimen jurídico para 
las actividades de los agentes aduanales. 
1951 
Se publica el Código Aduanero, vigente hasta 1982 el cual señalaba los 
lugares para realizar la introducción o extracción de mercancías; los 
casos de excepción para comerciar con los países, los requisitos 
especiales, las prohibiciones y la documentación para la operación; así 
como los productos sujetos a contribuciones aduaneras. 
1981 
Se publica la Ley Aduanera que contenía la terminología; la estructura de 
los recursos administrativos, y confianza al contribuyente 
1990 
Se distribuyen a unidades administrativas adscritas a la Subsecretaría de 
Ingresos gran parte de las funciones de la Dirección General de Aduanas 
con funciones meramente fiscales. 
1993 
Se modifica el nombre de la Dirección General de Aduanas por el de 
Administración General de Aduanas y se estableció la jurisdicción de 45 
aduanas en el país. 
1997 
Se crea el Servicio de Administración Tributaria (SAT), al cual quedó 
adscrita la Administración General de Aduanas. 
1998 
Se reforma nuevamente la Ley Aduanera para fortalecer los mecanismos 
de control que permitieran combatir la evasión en el pago de 
contribuciones, el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no 
arancelarias y en general el fraude aduanero. 
2000 
Se instrumentó el Sistema Automatizado Aduanero Integral (SAAI) o 
semáforo fiscal. 
 
El 11 de septiembre del 2001, Estados Unidos sufrió cuatro atentados terroristas suicidas en los cualesfallecieron miles de personas. Estos atentados fueron cometidos mediante el secuestro de cuatro 
aviones comerciales, para ser impactados contra diversos objetivos. Vale la pena mencionar que este 
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tipo de aviones son utilizados principalmente para transportar múltiples pasajeros, su equipaje y carga 
en servicio comercial. 
Fue un día negro para Estados Unidos, era algo inesperado que había sido advertido a la Casa Blanca 
y a la CIA (Agencia Central de Inteligencia) desde 1990, pero que de alguna manera alertaba con 
incertidumbre al país de un aviso sin precisión. 
Fue un día en el que todo se volvió gris, todos estaban llenos de incertidumbre y pánico, fue un día 
inolvidable. 
El ataque fue planeado por Osama Bin Laden, quien fue terrorista y fundador del grupo al Qaeda; un 
movimiento de resistencia islámica dedicado a adiestrar gente y mantenerla en continuo aprendizaje, 
con una ideología primitiva del islam pero que a su vez es muy parecida al modus operandi de los 
carteles de narcotraficantes. 
Para aquel entonces Osama Bin Laden con la ideología de restaurar la libertad de su nación planeó 
un ataque contra Estados Unidos, ya que afirmaba que era el país responsable de la guerra del Líbano 
de 1982, eligiendo hombres jóvenes adiestrados con la idea de que morirían como sacrificio por Alá 
(dios del islam) en un ataque en donde el objetivo principal no era precisamente otra guerra o atacar 
a todo el país, si no, poner en movimiento una serie de acontecimientos que en última instancia 
tendrían que conducir a los resultados deseados. 
Estas 4 personas adiestradas junto con otros 17 más que eran secuestradores por la fuerza, subieron 
a los aviones desde distintas sedes con rutas planeadas, pasando todos los filtros de seguridad, 
llevaban boletos de primera clase e iban vestidos como hombres de negocios según los videos que 
fueron tomados en los distintos aeropuertos. Tres de ellos sabían pilotar aviones y eran quienes 
tomarían el control mientras los otros se encargarían de reducir a los pasajeros. 
Los ataques comenzaron por la mañana, el Vuelo 11 de American Airlines, el Vuelo 175 de United 
Airlines, el Vuelo 77 de American Airlines y el Vuelo 93 de United Airlines fueron utilizados como 
misiles durante el atentado. 
Los dos primeros impactos se dieron en las llamadas Torres Gemelas del World Trade Center, el 
tercer avión fue impactado en el Pentágono en Virginia y el último se sospecha que sería en el 
Capitolio de los Estados Unidos, pero afortunadamente no alcanzó ningún objetivo y se impactó en 
un campo abierto de Pensilvania. 
 
Todos los objetivos de impacto eran símbolos del dominio de Estados Unidos en el mundo, a partir 
de este acontecimiento y otros que habían sucedido con anterioridad, la preocupación por controlar 
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todo aquello que entraba y salía de su país creció, obligándolos a tomar las medidas necesarias para 
cambiar los parámetros de seguridad que se tenían. 
Para el mes de noviembre del 2001, a solo tres meses de lo acontecido, fue creado el Customs-Trade 
Partnership Against Terrorism, o C-TPAT por sus siglas en inglés, como iniciativa de la Aduana de 
Estados Unidos de América del Norte para evitar que la carga comercial fuese contaminada con 
sustancias ilegales o no manifestadas, abordando así, una amplia gama de temas y perfiles que 
comenzaron a controlar mucho mejor la seguridad en la cadena de suministro. 
La OMA se convierte en la organización apropiada para crear la iniciativa. Ésta organización 
actualmente cuenta con la participación de 166 Administraciones Miembros, que representan el 99 
por ciento del comercio global, el cual no se han conferido a ningún otro organismo gubernamental, 
y mantiene la autoridad de facilitar e impedir la entrada de mercancías a sus respectivos países, así 
como también, maneja la información adecuada para facilitar el reconocimiento aduanal, 
desempeñándose como uno de los actores fundamentales de la cadena de suministro internacional. 
La Organización Mundial de Aduanas fue creada en 1952 bajo el nombre de Consejo de Cooperación 
Aduanera, desde entonces sus colaboradores, han logrado cambios importantes para su desarrollo, 
no solo en cuestiones de importación o exportación, si no también, en la eficacia de las 
administraciones, la creación de sistemas eficaces para potenciar oportunidades y el bienestar 
económico de los países. 
La OMA enfrenta grandes desafíos desde su creación pero ha sabido sobresalir implementando, 
aplicando y promoviendo instrumentos internacionales que han servido para maximizar la seguridad 
y legalidad dentro de los procesos de la cadena logística, reúne esfuerzos para obtener grandes 
resultados con los cuales se ven beneficiados los países miembros, ya que la misión principal de la 
OMA es combatir delitos y fraudes que se cometen día a día con la fluidez de la mercancía y el 
tratamiento de temas legales que afectan el progreso del comercio exterior. 
 
En junio de 2005 durante las Sesiones anuales del Consejo en Bruselas, los países miembros de la 
Organización Mundial de Aduanas (OMA), de la cual México es parte, aprobaron por unanimidad el 
Marco de Estándares para Asegurar y Facilitar el Comercio global, mejor conocido como Marco 
SAFE por sus siglas en inglés, a través del cual se establecieron lineamientos y principios 
fundamentales para implementar un régimen de comercio más seguro que incluía requisitos y 
obligaciones para las Aduanas y los Operadores Económicos Autorizados. 
 
18 
 
El Marco SAFE reconocía la complejidad de las cadenas logísticas internacionales y aprobaba la 
aplicación de medidas de seguridad basadas en un análisis de riesgo y el cumplimiento de los 
requisitos aduaneros. Además de basarse en cuatro elementos básicos. El primero hace referencia a 
la información electrónica previa de los envíos destinados al interior y exterior del país o que están 
en tránsito; el segundo es el compromiso por fortalecer las cadenas de suministro y mejorar la 
seguridad de las fronteras de cada país al implementar el Marco SAFE, incluyendo un análisis de 
riesgo coherente; el tercero referente a los medios de inspección de los contenedores y de la carga de 
alto riesgo y el cuarto marco, define las ventajas que tienen las Aduanas al implementar las normas 
de seguridad mínimas para resguardar la cadena de suministro. 
De la misma manera, el Marco Normativo SAFE consta de dos pilares de colaboración, los cuales 
contienen normas de apoyo para dar cumplimiento a lo que estipulan. El primero es el pilar Aduana- 
Aduanas y el segundo, Aduanas- Empresas, los cuales son elementos de gran importancia que 
aseguran y facilitan el comercio global. 
 
1. El pilar Aduana-Aduana 
Agiliza los procesos aduaneros y la seguridad en la cadena logística obteniendo información previa 
por medios electrónicos para identificar contenedores o carga de alto riesgo en el puerto ya sea de 
partida o incluso antes, ofreciendo un enfoque coherente de gestión de riesgos. 
En el pasado el riesgo en los embarques de entrada, salida y en tránsito se identificaba hasta el 
momento en que llegaban a sus puertos, sin embargo, en la actualidad se utilizan sistemas 
tecnológicos modernos con los cuales se agiliza el proceso de revisión; tales como: los rayos equis o 
dispositivos detectores de radiación, además de evitar retrasos durante la revisión de aduanas. 
Este Pilar pretende principalmente proteger a la cadena logística contra los efectos del terrorismo o 
medios de delincuencia operables que afectan directamente en el comercio global 
 
Norma 1 – Gestión integrada de la cadena logística 
Las administraciones de aduanas deben seguir los procedimientos de control aduanero siendo 
indispensable contar con las competencias legales pertinentes establecidas por la OMA, así como las 
medidas de control generales, como: 
 
19 
 
 
Ilustración 1Medidas de gestión de la cadenalogística 
 
Norma 2 
Las Administraciones de Aduanas deben estar autorizadas para inspeccionar la carga que entra y sale, 
que está en tránsito (incluida la que permanece a bordo) o que esté en proceso de ser reexpedida 
desde un país. 
Norma 3 
El cual habla sobre el uso de tecnologías modernas en equipos de inspección sin interrumpir el flujo 
del comercio y a su vez evitando retrasos, aunado con los resultados del análisis de riesgos. 
Norma 4 
Aplicar un sistema de análisis de riesgos con el fin de identificar los contenedores que podrían 
resultar riesgosos el cual puede incluir un mecanismo para validar los análisis de riesgos. 
Norma 5 
Aquellos envíos de los que no se tiene información necesaria para conocer si son confiables o de alto 
riesgo, por la poca información de seguridad con la que se cuenta. 
 
Control aduanero
Evaluación de 
riesgos
Controles en lugar 
de partida
Presentación de la 
información
Número de 
referencia único 
para las 
expediciones
Precintado
Declaración de 
exportación de 
mercancías
Declaración de la 
carga
Declaración de 
importación de las 
mercancías
Intercambio de 
información sobre 
envíos de alto 
riesgo
Notificación de 
“imposibilidad de 
carga o de 
descarga"
Plazo
Modelo de datos 
aduaneros de la 
OMA
Ventanilla única
Gestión integrada 
de la frontera
Cadena logística 
autorizada
Operadores 
económicos 
autorizados
20 
 
Norma 6 
La solicitud de información previa sobre los envíos de carga y de contenedores para la elaboración 
de un análisis de riesgos previo y adecuado, tomando en cuenta: 
 La necesidad de información 
 Directrices TIC del Convenio de Kioto 
 Uso de sistemas de los operadores económicos 
 Normas sobre intercambio electrónico de datos 
 Modelo de datos de la OMA 
 Seguridad de las TIC 
 Firmas digitales 
 Capacitación 
 Confidencialidad y protección de datos 
 
Norma 7 
Especificar el tipo o medio de comunicación para el óptimo desarrollo de sistemas de reconocimiento 
de los controles para el intercambio de información. 
 
Norma 8 
Criterios de evaluación de rendimiento, por ejemplo: número de envíos revisados, exámenes 
realizados, duración de los despachos en aduana, y resultados positivos y negativos. 
 
Norma 9 
Realizar evaluaciones de seguridad con respecto a la velocidad de reacción de fallo. 
 
Norma 10 
Programas de prevención e identificación de actos deshonestos. 
 
Norma 11 
Realizar exámenes en países extranjeros para el análisis de riesgos y preferentemente antes de cargar 
los contenedores. 
 
21 
 
Es importante destacar que para el envío seguro de los contenedores se debe tomar en cuenta la 
responsabilidad y las relaciones entre las partes, el lugar de la carga, terminal intermedia, terminal 
oceánica de cargo, de transbordo, de descarga intermedia y el lugar de descarga. 
 
 
2. El pilar Aduanas- Empresas 
Este pilar implica dos actores importantes, como lo es la asociación de aduanas y el sector privado, 
los cuales interactúan entre sí para asegurar la cadena logística por medio de garantías de seguridad 
enfocadas a medidas de prevención, planeación y análisis de riesgos, documentación, seguridad física 
de instalaciones, mercancía, cargas y contenedores, medios de transporte, control del personal y 
protección de los sistemas de información. 
El pilar aduana- empresas cuenta también con normas para el cumplimiento de apoyo 
 
Norma 1 Asociación 
Asegurar buenas practicas basadas en las normas de seguridad desde el punto de origen hasta su 
destino. Flexibilidad y adaptación a los planes de seguridad. Documentación de procesos y 
procedimientos que sean verificables y coherentes con la seguridad. 
 
Norma 2 Seguridad 
Documentación que asegure procedimientos con mejores prácticas enfocadas a la seguridad de las 
instalaciones, el personal, el tratamiento de información sensible, documentación y formación en 
general. 
 
Norma 3 Autorización 
El establecimiento y validación de procesos o procedimientos que conlleven a la calidad optimizando 
recursos y pronta liberación de mercancías. 
 
Norma 4 Tecnología 
Se deberá tener procedimientos documentados que muestren su política interna respecto a la fijación 
y al tratamiento de la carga y de los contenedores que emplean precintos de alta seguridad y el uso 
de tecnologías modernas para asegurar la integridad de la carga. 
 
22 
 
Norma 5 Comunicación 
La Administración de Aduanas actualizará periódicamente los programas de asociación Aduanas-
Empresas para promover normas mínimas de seguridad y mejores prácticas en la cadena logística 
segura. 
 
Norma 6 Facilitación 
La Administración de Aduanas trabajará en cooperación con los OEA con el fin de implementar los 
procedimientos que consoliden y agilicen la presentación de la información requerida para el 
despacho de Aduanas, para facilitar el comercio y maximizar la seguridad. 
 
 
En consecuencia, al anterior se esclarece la situación que se presentaba en las aduanas creando 
mejores marcos de referencia para la mejora y eficacia de los procesos en contra de la delincuencia. 
Pero como ya es bien sabido, en México siempre se ha lidiado con esto, por consiguiente, el Servicio 
de Administración Tributaria se vio en la necesidad de establecer un nuevo programa de seguridad 
equivalente a los dos perfiles anteriores. 
El 15 de diciembre de 2011 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación la Cuarta Resolución 
de modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2011 
(Cuarta Resolución y RCGMCE). Mediante ese instrumento, la Secretaría de Hacienda y Crédito 
Público (SHCP) estableció, por medio de la adición del apartado L a la regla 3.8.1. De las RCGMCE, 
las bases del Operador Económico Autorizado (OEA) entrando en vigor, el 2 de enero de 2012 y el 
9 de diciembre de 2013 aparece por primera vez dentro de la reforma a la Ley Aduanera la definición 
de Operador Económico Autorizado, antes NEEC (Nuevo Esquema de Empresas Certificadas): 
 
El OEA “es un programa que busca fortalecer la seguridad de la cadena logística del comercio 
exterior a través de la implementación de estándares mínimos en materia de seguridad 
internacionalmente reconocidos en coordinación con el sector privado y que otorga beneficios a las 
empresas participantes… el operador busca lograr cadenas logísticas internacionales seguras en su 
totalidad y por tal razón se ha empezado a certificar a los socios comerciales, como al auto 
transportista terrestre y al agente aduanal”.1 
 
1 http://www.sat.gob.mx/comext/neec/Paginas/apartado_L.aspx 
23 
 
A continuación, se presentan dos breves líneas del tiempo con referencia al OEA: 
 
Ilustración 2 Línea del tiempo OEA 
 
A continuación, se presenta el surgimiento de los distintos perfiles (actores) durante los años: 
 
Ilustración 3 Integración de Perfiles (actores) Comunidad de Práctica de Operador Económico Autorizado. Programa de 
Fortalecimiento de Capacidades en Integración y Comercio. Banco Interamericano de Desarrollo. Presentación. 16/08/2017 
 
OEA busca la seguridad en la cadena logistica internacional e incrementar 
la competitivida de las empresas
Nace la figura 
del OEA, en 
RGCE
2012
2014
Inclusión en la 
Ley Aduanera 
como parte de 
la reforma 
hacendaria
2015
Inicia el 
poryecto 
"Esquema 
Integral de 
Certificación.
2016
Se incluyen 
nuevos 
actores en las 
RGCE.
2012
Importadores / 
Exportadores
2013 
Auto-
transportistas 
terrestres
2014
Agentes 
aduanales
2016
Transportista 
ferroviario
Recinto 
fizcalizado
Recinto 
fizcalizado 
estratégico 
Empresas de 
mensajeria y 
paqueteria
Parques 
industriales
24 
 
Éste perfil toma tanta importancia en México que entre 2013 y 2016 se desarrolla la figura de “Socio 
Comercial Certificado” el cual incorpora los siguientes sectores de la cadenalogística y plantea 11 
puntos a cumplir, cada uno con sus respectivas notas explicativas que a pesar de ser recomendaciones 
son completamente auditables. 
Para consultar la tabla de los distintos perfiles que ofrece el OEA comparados con el perfil del Agente 
Aduanal es necesario consultar el archivo digital llamado: COMPARACIÓN DE PERFILES, el cual 
presenta una comparación de los perfiles que existen a partir de la Segunda Resolución de 
Modificaciones publicada en el DOF el 1° de septiembre de 2017. Este archivo cuenta con 
acotaciones en su primera hoja como formato en Excel para una mejor comprensión del documento. 
Y en las siguientes 11 hojas, se presentan cada uno de los once puntos que contemplan los perfiles. 
Se pretende que esta tabla comparativa sirva de apoyo para quienes pretenden usar esta tesis para 
desarrollar su Sistema de Gestión de Seguridad con base a los otros perfiles que ofrece el OEA. 
 
El perfil OEA no es solamente un conjunto de estándares a seguir, si no, que consigo tiene beneficios 
que se le ofrecen a la empresa de acuerdo al perfil que presenten, en este caso, para el perfil del 
Agente Aduanal los beneficios son: 
 
 Atención del personal, 
 Carriles preferenciales para el despacho de mercancías el cual mejorará la circulación y el 
despacho de mercancía, disminuyendo los tiempos de espera y costos de operación de las 
empresas; 
 Reducción de costos en general y horario extendido, 
 Menor porcentaje de confrontación en los reconocimientos aduaneros, 
 Despacho de operaciones con clave V5 
 Priorización en el despacho aduanero, 
 Simplificación y facilidades administrativas, 
 Facilidad de importación o retorno de mercancía, 
 No suspensión del padrón de importadores 
 Reconocimiento mutuo con otros países como lo son: Estados Unidos con el Customs-Trade 
Partnership Against Terrorism (C-TPAT), China con Classified Management of Enterprises, 
Costa Rica con Programa de Facilitación Aduanera para el Comercio confiable en Costa Rica 
(PROFAC), Canadá con Partners in Protection (PIP) Argentina con Sistema Aduanero de 
25 
 
Operador Confiable, Jordania con Golden list, Malasia con Customs Golden Client, Nueva 
Zelanda con Secure Exports Scheme y Singapur con Secure. 
 
Sin embargo, en México únicamente se cuenta con arreglos de reconocimiento mutuo con tres países 
y cuatro planes de acción en proceso para el 2017. 
 
 
Ilustración 4 Comunidad de Práctica de Operador Económico Autorizado. Programa de Fortalecimiento de Capacidades en 
Integración y Comercio. Banco Interamericano de Desarrollo. Presentación. 16/08/2017 
26 
 
MARCO CONTEXTUAL 
 
En la actualidad las agencias aduanales prestan sus servicios para facilitar la importación y 
exportación de mercancías al país, por medio de un agente aduanal (respaldado por un número de 
patente que es publicado en el Diario Oficial de la Federación), quien funge como un representante 
legal de las empresas que ejercen este tipo de actividades ante la aduana. 
Una Agencia aduanal otorga muchos beneficios, no solo a sus clientes, si no al país; ya que crea una 
ventaja competitiva y productiva de las empresas ante el mundo, pues éstas al importar adquieren 
insumos o productos que no se consiguen con facilidad en México, o, por el contrario, al exportar la 
empresa se compromete a enviar su mercancía y si logra tener éxito, lo obliga a incrementar su nivel 
de producción, elevando la inversión en productos mexicanos, convirtiéndose en un factor clave para 
el desarrollo económico nacional. 
 
Según el Índice de Complejidad Económica (ECI) el intercambio comercial entre países le permite 
a México el acceso a nuevos mercados, además, es bien sabido que México es un país mega diverso 
y por ello ocupa el lugar número 13º como la mayor economía de exportación en el mundo. 
“En 2016, México exportó $ 373 Miles de millones e importó $ 380 Miles de millones, dando como 
resultado un saldo comercial negativo de $ 6,62 Miles de millones. Las principales exportaciones 
de México son Coches ($31,4 Miles de millones), Piezas-Repuestos ($26,2 Miles de millones), 
Camiones de reparto ($23,4 Miles de millones), Computadoras ($21,2 Miles de millones) y 
Teléfonos ($15,7 Miles de millones), de acuerdo a la clasificación del Sistema Harmonizado (HS). 
Sus principales importaciones son Piezas-Repuestos ($22,6 Miles de millones), Refinado de 
Petróleo ($18 Miles de millones), Circuitos integrados ($13,7 Miles de millones), ($12,5 Miles de 
millones) y Computadoras ($10,7 Miles de millones)”.2 
 
Estas actividades fomentan competitividad en el país y por ende mayores empleos para los 
productores mexicanos. 
Sin embargo, al realizar estas actividades de importación y exportación las Agencias aduanales se 
exponen a riesgos con los cuales ponen en peligro su patente y por ende la continuidad de la empresa 
 
2 OEC: http://atlas.media.mit.edu/es/profile/country/mex/ . 11/10/17 
http://atlas.media.mit.edu/es/profile/country/mex/
27 
 
por casos tales como la suspensión de patente (artículo 164 de la Ley aduanera vigente 2015), 
cancelación de patente (artículo 165), impidiendo el óptimo despacho de sus mercancías. 
 
Para el día 7 de agosto 2017 las cifras existentes mencionan que ya son aproximadamente 719 
Operadores Económico Autorizados, los cuales representan el 47% del comercio exterior en México; 
estos 719 OEA’s se componen de la siguiente manera: 
 
 
Ilustración 5 Cifras OEA, Programa de Fortalecimiento de Capacidades en Integración y Comercio. Banco Interamericano de 
Desarrollo. Presentación. 16/08/2017 
 
La implementación del perfil de OEA plantea que se permitirá y agilizará el movimiento de 
mercancías, se asegurará en mayor medida los embarques y se mejorará los tiempos en la exportación 
e importación, incrementando así el nivel de competitividad de las empresas participantes. 
Importador / 
Exportador
532
Agentes 
aduanales
105
Transportistas 
terrestres
79
Recintos 
fiscalizados
2
Recintos 
fiscalizados 
estratégico 
1
28 
 
DIAGNÓSTICO DE AUDITORÍA 
 
Todo esto comienza con la iniciativa de un agente aduanal de implementar en su Agencia Aduanal el 
Sistema de Seguridad que ofrece el Operador Económico Autorizado, buscando la obtención de los 
beneficios que dicha certificación ofrece. 
Para empezar, antes de realizar la aplicación de procesos, procedimientos, instructivos y formatos en 
la agencia aduanal se realizó una auditoria de diagnóstico, la cual tenía como objetivo principal 
destacar las deficiencias documentales y estructurales de la misma, su elaboración fue de suma 
importancia, ya que se consideró como la base para el previo conocimiento de la organización. 
Esta auditoría de diagnóstico se llevó a cabo con base a entrevistas a los colaboradores previamente 
informados con la finalidad de saber si éstos tenían la noción de lo que estaban a punto de implementar 
o no; saber si tenían una estructura documental previa o, si definitivamente no se contaba con nada. 
La auditoría de diagnóstico sirvió para conocer puntos relevantes que se analizaron posteriormente, 
para comprender cuál era la situación actual de la empresa. 
 
Realizado esto, se identificó cuáles eran los procesos de mayor relevancia, así como las células que 
los realizaban para que de esta forma se supiera por donde y con base a qué se tenía que comenzar la 
reestructuración documental. 
 
En el dispositivo anexo se presenta el informe de auditoría de diagnóstico “ANÁLISIS DE LA 
SITUACIÓN ACTUAL DE ACUERDO A LOS REQUISITOS DEL PERFIL DEL AGENTE 
ADUANAL” que se realizó previamente en la Agencia Aduanal mismo que incluye cada uno de los 
puntos del perfil con las observaciones pertinentes. 
 
29 
 
DOCUMENTACIÓN 
 
Realizado el diagnostico anterior, se informó al Director General, Jefes y Gerentes de area para que 
estos comenzaran atomar acción y con apoyo del area de Calidad se comprometieran a dar 
cumplimiento a los requisitos que el perfil solicita. Se estableció un plan en el cual se programarón 
fechas de comienzo del proyecto, cursos que solicita el perfil incluyendo el de induccion al perfil del 
AA para que todo el personal estuviera conciente de el proceso por el que atrvezaría la agencia, el 
proceso de documentación, de finalizacion de documentación, de difusión, de auditorias, toma de 
acciones, levantamiento de perfil ante las autoridades pertinentes, etc., Ademas se agendó reunión 
para llevar a cabo el analisis de riesgos como punto clave para el inicio de la documentación y una 
sesion de asignacion de tareas en las cuales se repartieron entre las distnintas areas las actividades 
que debian llevar a cabo para el cumplimiento del perfil. 
Posterior a ésto, se creó el Manual de Información Documentada, con la finalidad de estandarizar los 
documentos que serian realizados, ademas, éste daria uniformidad a todos los manuales. En este 
manual se establecio el tipo de letra que se usaria en los documentos, la forma en la que se controlarian 
e identificarian, los encabezados, pies de pagina, y logo según el caso; ademas, el orden según la 
importancia de los documentos, los manuales que integrarian el Sistema de Seguridad, los encargados 
de su revision y autorizacion, control de cambios ya sea creación, actualización o eliminación y el 
cotrol de documentos de origen externo. 
Al finalizar el Manual de Informacion Documetada (MID) se agendaron reuniones con los 
responsables de cada area. En estas reuniones se establecio una lista de procesos3 que se realizan en 
la agencia aduanal y de los que solicta el perfil, en los cuales interactuan las diversas areas que 
integran la organización. 
Se establecieron lineamientos para dar a conocer las reglas o políticas que expresan los límites dentro 
de los cuales debe conducirse quien aplique los procedimientos, es decir, se establecieron las reglas 
del juego para los procedimientos de cada manual. 
 
3 La organización tiene procesos que pueden definirse, medirse y mejorarse. Estos procesos interactúan para proporcionar resultados coherentes con 
los objetivos de la organización y cruzan límites funcionales. Algunos procesos pueden ser críticos mientras que otros pueden no serlo. Los procesos 
tienen actividades interrelacionadas con entradas que generan salidas. 
30 
 
En relación con los procesos, se realizaron los procedimientos4; mismos que debian reflejar las 
actividades que se realizan paso por paso en la agencia aduanal, en dichos procedimientos se 
estableció los responsables de cada actividad y los formatos que son usados durante su elaboración. 
A la par de la elaboracion de los procedimientos, unicamente cuando se creia necesario se realizaron 
instructivos para detallar las funciones especificas a desarrollar, estos instructivos generalmente se 
utilizan para funciones repetitivas o aquellas que son realizadas por solo una persona. 
La elaboracion de los procedimientos fue un paso tardado ya que muchos de los colaboradore no le 
daban la importancia suficiente; muchos se comprometian agendando reuniones para elaborar sus 
procedimientos pero cuando llegaba el dia de documentar, cancelaban ya fuera por carga laboral o 
porque simplemente no querian, aplazando asi las reuniones. Muchos lo hicieron costumbre o algunos 
otros se comprometian a hacerlos pero a final de cuentas no hacian nada o sacaban copias de internet 
unicamente para darle cumplimiento a lo que su jefe directo le pedia, sin si quiera consultar lo que el 
perfil solicitaba. 
Esta etapa fue una de las más complicadas, e incluso se puede considerar como un desafío ya que 
involucra no solo el interés de los colaboradores, sino también el de la alta dirección pues exige 
liderazgo, ejemplo, disciplina, compromiso por el cumplimiento de fechas o entregas de 
documentación requerida por el perfil y seguimiento a lo documentado. Fue una tarea larga, sin 
embargo, cuando todo esto se logra, el desarrollo de la aplicación es más ágil y sencillo. 
No se debe pensar que es un caso utópico en el que solo se debe de cumplir con el perfil y aparentar 
un valor agregado ante los clientes como estrategia comercial, si no, saber adaptar los procesos de 
una organización a un perfil que al mismo tiempo otorgará las herramientas necesarias para conocer 
los principios de la seguridad en el proceso del despacho de mercancías, y todo lo que esta actividad 
involucra. Además, la documentación de los procesos puede ser una parte fundamental para la 
aplicación y certificación de otras normas. No está de mas decir que al llevar a cabo la documentacion 
de una agencia aduanal no se trata simplemente de copiar y pegar la documentacion digital que aquí 
se anexa, si no, unicamente tomarlo como base o recomendación para llevar a cabo sus propios 
procedimientos sin dejar de contemplar los requerimientos del perfil. Probablemente sea mas 
suceptible que los formatos sean utilizados para el cumplimiento del OEA, pero es mas importante 
que con respecto a los demas documentos (procesos, lineamientos, procedimientos, e instructivos) si 
 
4 Forma especificada de llevar a cabo una actividad o un proceso 
(Instituto Mexicano de Normalización y Certificación, A.C. (2015). Sistemas de gestión de la calidad — Fundamentos y vocabulario. Ed 4 (2015 
septiembre), de IMNC Sitio web: http://www.imnc.org.mx) 
31 
 
se tome en cuenta lo que realmente hace la agencia aduanal para que asi, no les cueste trabajo la 
creacion de la nueva cultura dentro de la agencia aduanal. 
Dicho y elaborado lo anterior, a continualción se presenta la informacion y explicacion de cada punto 
del perfil y los documentos con los cuales se da cumplimiento, y que a su vez, se deben consutar con 
el dispositivo de almacenamiento anexo. 
 
32 
 
CAPITULOS 
 
A. APLICACIÓN DEL PERFIL 
 
Para la lectura de la aplicación del perfil, como se comentó al principio se realiza de forma física y 
digital con apoyo del dispositivo anexo, con la finalidad de facilitar su orden, manejo y 
entendimiento. Ofreciendo a su vez una nueva forma de presentar una tesis ante lo que ya se 
acostumbra. A lo largo del documento se redirigirá al lector a consultar los diversos archivos que se 
anexan dando por entendido que mientras el usuario lee la presente tesis, consulte al mismo tiempo 
los archivos digitales para asegurar el entendimiento del lector. 
Antes de comenzar a leer los 11 puntos del perfil del Agente Aduanal con sus respectivos subtemas, 
es necesario leer en el Manual de Información Documentada el lineamiento (política) con el nombre: 
LI-MID-01 PARA LA ELABORACION DE DOCUMENTOS y procedimiento PR-MID-01 
ELABORACIÓN DE DOCUMENTOS en los cuales se describe la forma en la que fueron 
elaborados los documentos, como leerlos y entender las referencias (p.ej.: LI-MID-01 que es un 
Lineamiento del Manual de Información Documentada y su consecutivo es el 01). 
 
PLANEACIÓN DE LA SEGURIDAD EN LA CADENA DE SUMINISTROS 
 
Este punto es uno de los más importantes para poder aplicar el perfil, ya que en él se establece que en 
la agencia aduanal se debe aplicar un análisis de riesgo de forma sistemática mediante la 
identificación, evaluación y tratamiento del mismo. Este análisis se utiliza para determinar y resolver 
gran parte de los siguientes 10 puntos, además de tener la obligación de elaborar políticas y 
procedimientos documentados con la finalidad de que la dirección pueda implementar estrategias que 
ayuden a mitigar el riesgo en sus operaciones. 
 
1.1 ANALISIS DE RIESGO 
 
Con el paso del tiempo se han desarrollado diversos sucesos que involucran la seguridad en la cadena 
de suministros por contaminación de embarques, o mercancías. Es por elloque resulta importante 
elaborar un análisis de riesgos, en el cual se detecte el grado de vulnerabilidad que representa la 
agencia o los riesgos a los que está expuesta. Sin embargo, para llevar a cabo un análisis de riesgos 
33 
 
es necesario comprender el significado de riesgo, el cual, de acuerdo al perfil OEA es preciso darle 
un enfoque a las organizaciones, pero principalmente al despacho de mercancías. 
Para poder definir “Riesgo”, es necesario comprender dos factores muy importantes que van de la 
mano para su contextualización, estos son la amenaza y la vulnerabilidad, entendiendo la primera 
como un peligro latente o factor de riesgo externo de un sistema o sujeto expuesto; es decir, la 
posibilidad de ocurrencia de cualquier tipo de evento o acción que puede producir un daño (material 
o inmaterial) sobre los elementos de un sistema. Por otro lado, la Vulnerabilidad es un factor de riesgo 
interno que convierte a la organización y su continuidad en un factor susceptible a amenazas, 
caracterizada por la insuficiente capacidad de anticiparse, hacer frente y resistir a los efectos de un 
peligro o daño natural causado por la actividad humana al que está expuesto y, por ende, ser afectado; 
por consiguiente, la vulnerabilidad puede ser interpretada como debilidad que representa la 
organización ante una situación por la amenaza. Es así que un riesgo es el grado de exposición de un 
activo ante una amenaza existente que tiende a suceder si no se protege adecuadamente en la 
organización. Es por ello que la probabilidad de ocurrencia del evento o resultado no deseado sea 
derivada de la combinación de la amenaza y la vulnerabilidad, es decir, no se puede ver vulnerable si 
no existe una amenaza. 
Dicho lo anterior para la elaboración de un Análisis de riesgos es preciso realizar procedimientos 
políticas o mecanismos que conlleven a buenas prácticas, con el objetivo de identificar, mitigar, 
reducir y gestionar el riesgo, disminuyendo el impacto (consecuencia de la materialización de una 
amenaza sobre un activo) o la probabilidad de ocurrencia del mismo e identificar las áreas más 
vulnerables. 
Cuándo se habla del procedimiento del despacho de mercancías, el análisis de riesgos tiene su real 
enfoque en el punto 5 del perfil ya que la Agencia Aduanal debe estimar las consecuencias que 
provocaría un embarque contaminado ante sus clientes o prospectos como principal actividad dentro 
de la agencia aduanal, desprestigiaría su imagen, restaría valor y crecimiento a la empresa, además 
esos clientes pueden persuadir a otros de que la agencia no es lo suficientemente buena como para 
contratarla, perdiendo usuarios y a su vez incrementando la lista de clientes a la competencia. 
Con base a lo anterior el análisis de riesgos debe realizarse contemplando el tipo de organización a la 
que esté aplicando, y tomando en cuenta factores, tales como: la mercancía, características que la 
integran, clientes, información, y amenazas, las cuales son un factor clave para este punto. 
34 
 
Gracias al análisis de riesgo se logra disminuir el impacto económico que surge en una organización 
cuando el riesgo ocurre disminuyendo, o en el mejor de los casos, evitando lo mencionado 
anteriormente. 
Se trata principalmente de prevenir sucesos inesperados pero posibles, por medio de acciones 
preventivas analizadas para dar control a las vulnerabilidades y amenazas. 
Al realizar un análisis de riesgos debe tomarse en cuenta 5 factores dependiendo su grado de 
exposición al que se encuentran, contemplando desde un riesgo insignificante hasta un riesgo 
catastrófico. 
 
Las acciones correctivas llevan a cabo 3 puntos: 
• Que se hace para prevenir 
• Como se controla 
• Acción correctiva 
 
Se deberá identificar el riesgo por medio de un análisis FODA, lluvia de ideas, entrevistas con 
expertos, análisis causal, check list, etc., posteriormente evaluarlo, medir riesgos de forma 
cuantitativa y cualitativa, clasificarlos por magnitud o probabilidad, con análisis de escenarios, 
análisis probabilísticos, Ocurrencia, Severidad o impacto, la forma de detectarlo y las estrategias para 
dar respuesta a los riesgos evitarlo, minimizarlo, absorberlo y transferirlo con base a planes de 
contingencia que serán usados en caso de que un riesgo se vuelva realidad; además se tomara en 
cuenta el impacto económico que tendrá para afrontar la incertidumbre del suceso, identificando las 
áreas vulnerables y no las que se consideren de bajo riesgo por cuestiones económicas, es decir: 
proteger a los activos más críticos. Sin embargo, por muy bien que protejamos nuestros activos es 
imposible eliminar el riesgo al 100% por lo que siempre quedará un riesgo residual en el sistema y la 
organización deberá asumir. 
 
Existen multitud de metodologías que facilitan la realización del análisis de riesgos, éstas indican los 
pasos a seguir para su correcta ejecución. 
Es recomendable el uso de herramientas para facilitar su elaboración. Sin embargo, para el presente 
trabajo se Hizo uso de la plataforma GRM, giro, la cual está basada en la norma 31000 para análisis 
de riesgos. 
35 
 
Para la elaboración de este análisis se deberá programar una reunión anual integrando al grupo que 
conformará su comité de calidad, equipo líder, jefes, directores o gerentes de área. En esta reunión se 
establecerá, con apoyo de la plataforma, los riesgos que se han tenido durante el año anterior al 
levantamiento del análisis y posibles riesgos aplicables de acuerdo al sitio o probabilidad, tales como: 
RIESGO 
Descripción 
del recurso: 
Descripción 
del escenario: 
Causas 
posibles 
significativas: 
Facilitadore
s del evento 
Factores que 
inciden 
sobre las 
consecuenci
as 
Principales 
medidas de 
prevención 
Principales 
medidas de 
control 
1. (Narcot
ráfico) 
Relació
n 
Person
al / 
Relació
n 
Autori
dad 
Acción 
vinculada a las 
personas que 
violan las 
leyes y al 
conjunto de 
los delitos 
Delincuencia 
organizada 
que se 
relacione con 
el personal. 
Trafico de 
drogas ilícitas, 
armas, 
personas. 
 
Corrupción 
Inseguridad 
Afectación 
de 
operaciones 
Afectación 
relación con 
autoridades 
Afectación 
imagen 
Contratació
n y selección 
del personal 
Solicitar 
requisitos más 
estrictos para 
la contratación 
y permanencia 
del personal 
2. (Narcot
ráfico) 
Conta
minaci
ón / 
Mercan
cía 
La 
contaminación 
es la 
introducción 
de sustancias 
ilegales o 
prohibidas en 
la mercancía 
de comercio 
exterior que 
provocan que 
este sea 
alterado 
insegura e 
ilegal para su 
uso. 
La 
contaminación 
es la 
introducción 
de sustancias 
ilegales o 
prohibidas en 
la mercancía 
de comercio 
exterior que 
provocan que 
este sea 
alterado 
insegura e 
ilegal para su 
uso. 
Trafico de 
drogas ilícitas, 
armas y 
personas 
Corrupción 
Falta de 
supervisión 
al arribo de 
mercancía 
Controles 
inoperantes 
para la 
inspección 
de 
mercancía 
Representa 
una 
amenaza 
para el orden 
económico 
de la 
organizació
n 
Supervisión 
por parte de 
la autoridad 
al arribo de 
las 
mercancías 
Comunicaci
ón interna 
 
Concientizaci
ón del 
personal 
respecto a 
seguridad Plan 
de 
contingencia 
3. (Client
es) 
Relació
n con 
delincu
encia / 
Relació
n 
Autori
dad 
Acción 
vinculada a las 
personas que 
violan las 
leyes y al 
conjunto de 
los delitos 
Delincuencia 
organizada se 
relacione con 
los clientes. 
Trafico de 
drogas ilícitas, 
armas, 
personas. 
Corrupción 
Inseguridad 
Afectación 
de 
operaciones 
Afectación 
relación con 
autoridades 
Afectación 
imagen 
Selección de 
clientes 
Investigación 
de clientes 
Lista Clinton 
4. (Provee
dores) 
Robo / 
Cliente
s 
Es un delito 
contra el 
patrimonio, 
consistente en 
el 
apoderamient
o de bienes 
ajenos, con la 
intención de 
lucrarse. 
Robo/Pérdidade clientes 
Proveedores 
cuentan con 
información 
clave del 
cliente 
Proveedores 
ofrecen un 
plus en 
servicio 
Pérdidas 
económicas 
Selección de 
proveedores 
Evaluación de 
proveedores 
5. (Provee
dores) 
Acción 
vinculada a las 
Delincuencia 
organizada se 
Trafico de 
drogas ilícitas, 
Corrupción 
Inseguridad 
Afectación 
de 
Selección y 
contratación 
Reforzar el 
proceso de 
36 
 
RIESGO 
Descripción 
del recurso: 
Descripción 
del escenario: 
Causas 
posibles 
significativas: 
Facilitadore
s del evento 
Factores que 
inciden 
sobre las 
consecuenci
as 
Principales 
medidas de 
prevención 
Principales 
medidas de 
control 
Relació
n con 
delincu
encia / 
Relació
n 
Autori
dad 
personas que 
violan las 
leyes y al 
conjunto de 
los delitos 
relacione con 
proveedores 
armas, 
personas 
operaciones 
Afectación 
relación con 
autoridades 
Afectación 
imagen 
de 
proveedores 
investigación 
para selección 
y evaluación 
de 
proveedores 
6. (Comu
nidad) 
Asonad
a / 
Operac
iones 
Inhabilitación 
del acceso a 
aduna por 
parte de la 
autoridad 
Tumulto, 
motín o 
disturbio que 
se distingue de 
la 
manifestación 
por su carácter 
violento y la 
perturbación 
del orden 
público 
Descontento 
sociales 
Libertad de 
expresión 
Dificultad 
acceso a las 
instalacione
s Afectación 
a los 
procesos y 
operaciones 
para brindar 
el servicio 
Seguridad 
local 
Definición 
formal de 
procedimiento 
en caso de 
disturbio 
social cerca de 
las 
instalaciones 
7. (Entor
no) 
Cierre 
de 
Aduan
as / 
Operac
iones 
Inhabilitación 
del acceso a 
aduna por 
parte de la 
autoridad 
Cierre de 
Aduana 
Determinació
n de autoridad 
Punto de 
conflicto 
social 
Paro de 
operaciones 
Perdidas 
económicas 
Desvió de 
mercancía a 
Aduana 
Alterna 
Plan de 
contingencia 
8. (Entor
no) 
Cancel
ación o 
suspens
ión de 
patente 
/ 
Operac
iones 
Inhabilitación 
del acceso a 
aduna por 
parte de la 
autoridad 
Cancelación o 
Suspensión 
del ejercicio 
de patente del 
agente 
aduanal 
Determinació
n de la 
Autoridad 
Incumplimient
o de ley 
Falla en 
mecanismos 
de control de 
operaciones 
de acuerdo a 
normas, 
leyes y 
reglamentos
. Relaciones 
de personal 
y/o socios 
comerciales 
con 
narcotráfico 
Suspensión 
de 
actividades 
Perdidas 
económicas 
Afectación 
de imagen 
Patente de 
respaldo 
Plan de 
contingencia 
 
9. (Organ
izacion
ales) 
Omisió
n / 
Proceso
s 
Es una 
conducta que 
consiste en la 
abstención de 
una actuación 
que constituye 
un deber el 
cual puede 
constituir un 
delito o una 
falta. 
Omisión en el 
cumplimiento 
de los 
procesos y 
procedimiento
s de la agencia 
aduanal 
Error humano 
Impericia 
Desconocimie
nto 
Falta de 
supervisión 
Falta de 
capacitación 
Negligencia 
Rutina Falta 
de 
comunicaci
ón 
Afectación 
de 
operaciones 
Queja del 
Cliente 
Pérdida 
económica 
Accidente 
Perdida de 
información 
Capacitació
n 
Procedimien
tos de 
operación 
Sensibilizació
n, 
cumplimiento 
y auditorias 
evaluación de 
desempeño 
Sanciones 
10. (Otros) 
Operac
ional / 
Daño 
Es el 
detrimento, 
prejuicio o 
menoscabo 
Daño de 
mercancía 
producto 
Maniobra 
Error humano 
Falta de 
capacitación 
Instalacione
Queja de 
clientes 
Programa de 
Capacitació
n 
Procedimien
Consignas 
operativa 
Fortalecer el 
37 
 
RIESGO 
Descripción 
del recurso: 
Descripción 
del escenario: 
Causas 
posibles 
significativas: 
Facilitadore
s del evento 
Factores que 
inciden 
sobre las 
consecuenci
as 
Principales 
medidas de 
prevención 
Principales 
medidas de 
control 
mercan
cía 
causado por 
culpa de otro 
en la 
mercancía. 
s 
inadecuadas 
tos 
operativos 
reglamento 
interno 
11. (Biológi
co) 
Plagas / 
Docum
entos 
Cualquier 
especie, raza o 
biotipo 
vegetal o 
animal o 
agente 
patógeno 
dañino para 
las plantas, 
productos 
vegetales o 
materiales 
Propagación 
de plagas 
(cucaracha, 
hormigas, 
ratas, polillas, 
chinches) 
Causas 
naturales 
Higiene en las 
áreas Por 
embarque 
Propagación 
de plaga por 
otros 
almacenes 
Higiene en 
las áreas Por 
embarque 
Propagación 
de plaga por 
otros 
almacenes 
 
Enfermedad
es 
Propagación 
Deterioro de 
las 
condiciones 
de 
expedientes 
Fumigación 
Personal de 
limpieza 
Servicio de 
fumigación 
Servicio de 
limpieza 
 
12. (Incend
ios) 
Incendi
o 
Estruct
ural / 
Oficina
s 
Fuego de 
grandes 
proporciones 
que arde de 
forma fortuita 
o provocada y 
destruye cosas 
que no están 
destinadas a 
quemarse. 
Incendio en 
Oficinas 
Falla eléctrica 
(corto 
circuito) Falta 
de 
mantenimient
o a los 
sistemas de 
energía 
Calentamiento 
en 
iluminación 
Temperatur
as altas 
Materiales 
altamente 
inflamables 
Almacenam
iento 
inadecuado 
Incendio 
Perdida de 
información 
Daños 
materiales 
Pérdida de 
vidas Crisis 
Extintores 
Ruta de 
Evacuación 
Señalamient
os 
 
Capacitación 
personal 
(simulacros) 
13. (Fallas/
Colaps
o) Falla 
/ 
Control
es de 
acceso 
Defecto o 
error de un 
material y/o 
equipo que 
desencadena 
un resultado 
indeseado 
Deficiencia en 
control de 
acceso de la 
Agencia 
Aduanal 
Incorrecta 
determinación 
del 
funcionamient
o del control 
de acceso 
Falta de 
especificaci
ones 
completas 
de 
necesidades, 
con el 
proveedor 
Impacto 
negativo en 
la seguridad 
de la 
Agencia 
Aduanal 
Mantenimie
nto 
correctivo 
Mantenimient
o preventivo 
14. (Fallas/
Colaps
o) Falla 
/ 
CCTV 
Defecto o 
error de un 
material y/o 
equipo que 
desencadena 
un resultado 
indeseado 
Deficiencia 
Servicio 
CCTV 
Causas 
directas del 
proveedor 
Falta de 
especificaci
ones 
completas 
de 
necesidades, 
con el 
proveedor 
Impacto 
negativo en 
la seguridad 
de la 
Agencia 
Aduanal 
 
Apoyo del 
proveedor 
 
 
Plan de 
emergencia 
15. (Fallas/
Colaps
o) 
Falla/D
año 
Softwa
re / 
Equipo
s de 
Respal
do 
Es un error o 
fallo en un 
programa de 
computador o 
sistema de 
software que 
desencadena 
un resultado 
indeseado. 
Daño en 
sistema de 
respaldo 
 
 
 
Virus Fallas 
en el equipo 
Accidentes 
Falta de 
mantenimie
nto 
Perdida de 
información 
Respaldo de 
información 
Apoyo del 
proveedor 
16. (Fallas/
Colaps
o) 
Es un error o 
fallo en un 
programa de 
Desabasto 
Servicios por 
parte del 
Hidrometeorol
ógicas 
Causas 
Temporal 
Falta de 
pago 
Falta de 
suministros 
servicios de 
Apoyo del 
proveedor 
Plan de 
emergencia 
38 
 
RIESGO 
Descripción 
del recurso: 
Descripción 
del escenario: 
Causas 
posibles 
significativas: 
Facilitadore
s del evento 
Factores que 
inciden 
sobre las 
consecuenci
as 
Principales 
medidas de 
prevención 
Principales 
medidas de 
control 
Falla/D
año 
Softwa
re / Site 
de voz 
y datos 
computador o 
sistema de 
software que 
desencadena 
un resultado 
indeseado. 
proveedor 
(Internet, 
correo, 
telefonía 
digital) 
directas del 
proveedor 
internet 
Calidad de 
proporciona
r servicio al 
cliente 
 
17. (Delinc
uencia) 
Hackeo 
/ Site 
de voz 
y datos 
Es un error o 
fallo en un 
programa de 
computador o 
sistema de 
software que 
desencadena 
un resultado 
indeseado. 
Intrusión a los 
servidores / 
red / hackeo 
Delincuencia 
informática 
No tener 
antivirus 
Acceso a 
puertos 
remotos 
Introducció
n de 
dispositivos 
de 
almacenami
ento 
 
Daño / 
Perdida de la 
información 
(total o 
parcial) 
Disminució
n de 
capacidad 
para la toma 
de 
decisiones 
Incumplimi
ento de 
obligaciones 
Fuga de 
información 
Seguridad 
de la 
información 
Permisos por 
usuarios 
Establecer 
políticas