Resumen cap 5 fondos como efectivo - Juan Carlos Montes Villarreal

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EFUF: FONDOS COMO EFECTIVO 
Analizar el cambio ocurrido en la LIQUIDEZ de 
la empresa en un periodo y conocer las 
CAUSAS de dicho cambio 
 OBJETIVO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MÉTODOS DE CONSTRUCCIÓN 
Análisis directo de las transacciones ocurridas en un 
periodo en la empresa, es decir revisando cada transacción 
y viendo si detrás de cada una de ellas, ha habido un 
cambio en el EFECTIVO 
DIRECTO 
Análisis de los cambios en las cuentas AC (distinto de caja y 
AEC), PC, ANC, PLP y PAT en el periodo para el cual se esta 
construyendo el estado financiero. Se toma como punto de 
inicio el estado de resultados del año y se le hacen los 
ajustes correspondientes. 
INDIRECTO 
∆𝑪𝑨𝑱𝑨 = [∆𝑷𝑨𝑻𝑹𝑬 + (∆−𝑨𝑪 ≠ 𝑪𝑨𝑱𝑨 + ∆+𝑷𝑪) − (∆+𝑨𝑪 ≠ 𝑪𝑨𝑱𝑨 + ∆−𝑷𝑪)] − [∆𝑨𝑵𝑪] + [∆𝑷𝑵𝑪 + ∆𝑷𝑨𝑻𝑴𝑪] 
ECUACIÓN DEL MÉTODO INDIRECTO 
SIGNIFICADO LETRAS: 
*AC: activo circulante 
*ANC: activo no circulante 
*PC: pasivo circulante 
*PNC: pasivo no circulante 
*PATRE: cambios por RR.EE. 
*PATMC: patrimonio por mov. de capital 
I.FONDOS PROVENIENTES DE LAS OPERACIONES 
[∆𝑷𝑨𝑻𝑹𝑬 + (∆−𝑨𝑪 ≠ 𝑪𝑨𝑱𝑨 + ∆+𝑷𝑪) − (∆+𝑨𝑪 ≠ 𝑪𝑨𝑱𝑨 + ∆−𝑷𝑪)] 
II.FONDOS GENERADOS/UTILIZADOS EN ACT. DE INVERSIÓN 
[∆𝑨𝑵𝑪] 
III.FONDOS GENERADOS/UTILIZADOS EN ACT. DE FINANCIAMIENTO 
[∆𝑷𝑵𝑪+ ∆𝑷𝑨𝑻𝑴𝑪] 
 
Toma como base el resultado del ejercicio y a través de un 
análisis de los cambios ocurridos en las otras cuentas del 
balance (las que no son caja) podemos obtener el efectivo 
generado por las operaciones 
Analiza especifica y directamente los recibos de efectivo 
por ventas al contado del periodo, las cobranzas a clientes, 
los pagos hechos a proveedores, trabajadores, etc 
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 
METODO DIRECTO 
EFECTIVO 
METODO INDIRECTO 
EFECTIVO 
SI SI 
I.Flujo de las Operaciones I.Flujo de las Operaciones 
*Ventas al 
contado 
*Cobranza a 
Clientes 
*Pago a 
proveedores 
*Pago de 
servicios 
*Resultado del 
Ejercicio 
+ Depreciación 
del ejercicio 
∆−𝐴𝐶 ≠ 𝑐𝑎𝑗𝑎 
∆+𝑃𝐶 
∆+𝐴𝐶 ≠ 𝑐𝑎𝑗𝑎 
∆−𝑃𝐶 
II.Flujo de Efect. Por Act. De Inversión II.Flujo de Efect. por Act. De Inversión 
Ventas de AF Compra de AF Ventas de AF Compras de AF 
III.Flujo de Efect. Por act de 
financiamiento 
III.Flujo de Efect. Por act de 
financiamiento 
*prestamos de LP 
*aportes de cap. 
*disminuciones 
de deuda LP 
*dividendos 
pagados 
*intereses 
*prestamos de LP 
*aportes de cap. 
*disminuciones 
de deuda LP 
*dividendos 
pagados 
*intereses 
SF SF 
 
Aunque el método sea diferente el resultado en cada una de las categorías 
tiene que ser IGUAL 
 
PASO 1 PASO 2 PASO 3 
Se obtienen 
dos balances 
Abrir una cuenta T 
para efectivo y otra 
para cada una de las 
cuentas diferentes a 
caja y AEC 
Se registra el resultado del ejercicio 
en la cuenta T de efectivo y se le 
hacen los ajustes correspondientes: 
*depreciación del ejercicio 
*utilidades/perdidas 
PASO 4 
Se registran en la 
cuenta T de efectivo 
los cambios 
obtenidos en las 
otras cuentas. 
PASO 1 PASO 2 
Se obtienen 
dos balances 
Abrir una cuenta T para efectivo y 
otra para cada una de las cuentas 
diferentes a caja y AEC 
PASO 3 
Se registran los gastos hechos en cada una de las cuentas correspondientes 
y con eso obtenemos el pago, el cual es traspasado a la cuneta T de efectivo 
*Cobranza a clientes: se obtiene de CXC 
*Pago a prov: de CXP a Prov 
*Cobranza al contado: de ingreso por ventas 
*tener siempre en cuenta el PDI 
OPERACIONES
Caja RECIBIDA por 
la venta de bienes 
y servicios
Caja PAGADA por 
la venta de bienes 
y servicios
FLUJO DE CAJA DE 
LAS OPERACIONES
INVERSION
Caja RECIBIDA por 
inversiones y venta 
de activos de LP
Caja PAGADA por 
inversiones y 
compras de activos 
de LP
FLUJO DE CAJA DE 
LAS ACTIVIDADES 
DE INVERSION
FINANCIAMIENTO
Caja recibida por 
emision de deudas 
de LP o capital
Caja PAGADA como 
dividendos, 
intereses o deudas 
de LP
FLUJO DE CAJA DE 
LAS ACT DE 
FINANCIAMIENTO
CAMBIO NETO 
EN CAJA EN EL 
PERIODO 
ISADORA SALAZAR