RESUMEN DE AUDITORIA I - Joel Manso

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RESUMEN DE AUDITORIA I (691) 
OBJ Nº 06 
A.-Importancia relativa en una partida. 
Una partida tiene importancia relativa cuando un cambio en su valuación 
prestación, descripción o cualquiera de sus elementos pudiera cambiar la 
decisión de un analista o un lector de los estados financieros, el auditor en este 
caso tendrá que aplicar su criterio y decidir en cuanto a la importancia o no que 
tenga la situación en el momento de plantearse la interrogante, en caso 
contrario se dice que no hay importancia relativa. 
B.-En relación a las actividades de las técnicas básicas aplicadas en 
auditoria para la obtención de evidencias explique la referida a 
evidencias comprobatorias. 
1.-Prueba de detalles de las transacciones y saldos de las cuentas. 
2.- revisión analítica e investigación de las fluctuaciones anormales de las 
partidas o de aquellas partidas que sean cuestionadas. 
El objetivo de ambos procedimientos es obtener evidencias, a cerca de la 
validez y tratamiento contable apropiado, aplicado a las transacciones 
comerciales y saldos es decir detectar los errores o irregularidades que puedan 
estar reflejadas en las partidas. 
C.-Que finalidad persigue el auditor al revisar los documentos o 
comprobantes que respaldan las transacciones comerciales. 
1.- Que los comprobantes estén correctamente aprobado y autorizados 
2.-determinar que han sido debidamente registrados los comprobantes en los 
libros de contabilidad. 
3.-Determinar que los importes monetarios sean correctos. 
D.-Indique que tipo de evidencias documental aceptaría usted como 
satisfactoria en apoyo de los asientos de el diario de nomina y el 
diario de los asientos de ventas. 
En el diario de nomina 
-Cheques pagados 
-Registros de seguro social obligatorio 
-Contrato colectivo de trabajo 
-Registro de departamento de personal 
-Recibos de nomina 
En el diario de ventas 
-Pedidos de los clientes 
-Copias de las facturas pre-numeradas 
-Cinta de la maquina registradora 
-Contratos firmados. 
E.-Como se obtiene la evidencia comprobatoria y adecuada 
Se obtiene mediante, la observación, inspección, indagaciones y 
confirmaciones, para obtener una base razonable y así expresar una opinión. A 
través de los procedimientos de auditoria se obtienen las evidencias. 
OBJ Nº 08 
A.-Explique la finalidad que persigue al aplicar el control interno en 
una empresa. 
1.-Prevención de fraudes y en el caso de que suceda posibilidad de descubrirlo 
y determinar su monto 
2.-Localizar los errores y desperdicios innecesarios, promoviendo, la 
uniformidad y la corrección del registro en las transacciones 
3.-Comprobación de la veracidad de los informes y estados financieros así como 
de cualquier dato proveniente de la contabilidad. 
4.-Salvaguardar los bienes y obtener un control efectivo sobre todos los 
aspectos de la empresa. 
B.- Explique cuales son los factores y fundamentos que debe buscar el 
auditor para determinar la eficiencia del control interno en una 
empresa industrial pequeña. 
1.-Una división apropiada de las tareas y de los deberes y responsabilidades de 
los trabajadores 
2.- Un buen sistema contable 
C.-Menciones los aspectos que usted debe considerar al evaluar la 
naturaleza y alcance del control interno de las cuentas por cobrar de 
una empresa pequeña. 
1.- Estar separadas las funciones del auxiliar de contabilidad de las del cajero 
2.- Se envían estados de cuentas a los clientes 
3.- Se clasifican periódicamente de acuerdo a su vencimiento para revisarlas. 
4.-Están separadas las funciones del departamento de crédito y cobranza, del 
departamento de ventas 
5.-Se revisan periódicamente las cuentas morosas o su estado de atraso. 
D.-Explique la importancia que reviste el control interno para el 
auditor interno de una empresa. 
El control interno es considerado como una herramienta de mucha importancia 
para la administración de una empresa, ya que el mismo sirve de base para que 
el auditor interno examine regularmente la empresa, la somete a ciertas 
pruebas análisis e investigaciones, informa sobre los resultados obtenidos y 
emite un diagnostico y finalmente un informe con sus observaciones. 
F.-Cuando el auditor estudia y revisa el control interno de una 
empresa en búsqueda de deficiencia debe recordar que existe tres 
tipos de deficiencias ¿Cuáles son estas? 
1.- Personal incompetente 
2.-Control inadecuado 
3.-Estructural (diseño inadecuado del sistema) 
OBJ Nº 09 
A.-Unos de los distintos métodos que se aplican para evaluar 
diferencias y fortalezas del control interno, es el método de 
investigación sobre registros contables explique las ventajas del 
mismo. 
1.- La investigación se realiza en forma individualizada, es decir de acuerdo al 
tipo de cliente y de esta forma la iniciativa del auditor se estimula. 
2.- Se pueden detectar las fallas dando como resultado que las 
recomendaciones puedan hacerse de una forma fácil y eficiente 
B.-Al aplicar el método de investigaciones sobre registros contables, 
el cual sirve de punto de partida para la revisión del control interno ya 
que se trata de una lista de los registros o una copia del manual de 
procedimiento contables, se presenta una serie de variantes explique? 
1.-Obtener una lista de los empleado y las funciones desempeñadas por cada 
uno de ellos y revisar sus responsabilidades en función de la forma de operar, 
los registros contables desde el punto de vista de control interno. 
2.- Revisar los manuales de contabilidad y otros instructivos 
3.- Obtener una lista de los registros contables, junto con los nombres de los 
empleados que los manipulan, una lista de las personas responsables de la 
custodia de los activos y una lista de origen de los documentos de contabilidad 
que representan los registros de entrada y salida del activo. 
 
C.-Describa brevemente un sistema de control interno, apropiado para 
el área de efectivo. 
1.-Se deben depositar integra y diariamente todos los ingresos 
2.-Efectuar pagos por medio de cheques 
3.- Los pagos pequeños deben hacerse a través de caja chica 
4.- Se deben separar el trabajo de recepción de efectivo, del trabajo de pagos 
de efectivo, ya que como en caso contrario una persona puede tener la 
posibilidad de ocultar un faltante en efectivo entre los libros y el banco al 
anotar pago por gastos ficticios en el libro de salida de efectivo. 
D.-Uno de los métodos que aplica el auditor para detectar debilidades 
y fortalezas en un sistema de control interno es el método descriptivo 
explique en que consiste? 
Es una descripción escrita de cada área de actividades de la empresa, el equipo 
de personal, los registros contables los sistemas y procedimientos utilizados. 
OBJ Nº 10 
A.-Cuales son los aspectos que debe considerar un auditor al aplicar 
los programas de auditoria en empresas grandes que requieran varios 
auditores. 
Los aspectos que deben considerar el auditor al aplicar los programas de 
auditorias los cuales les guiara en el examen donde existen transacciones 
numerosas y existen varios auditores son los siguientes 
1.-suministra un bosquejo de trabajo 
2.-ayuda a la distribución del trabajo entre el personal de la auditoria 
3.-ayuda a la revisión de la auditoria 
4.-provee un registro de las fase de auditoria que se ven cumpliendo 
5.-proporciona un registro para controlar el trabajo y la delimitacion de las 
responsabilidades. 
B.-Explique a través de cual o cuales procedimientos de auditoria del 
programa de banco, pueden verificarse los depósitos de efectivos en 
transito. 
Una forma de verificar os depósitos de efectivo en transito es mediante la 
obtención de un estado de cuenta del banco, unos días después de haber sido 
enviada la remesa. 
 
C.-Mediante el examen de auditoria realizado a las cuentas por cobrar, 
de la empresa 3k, c.a el auditor detecto que la cuenta provisión para 
cuentas malas había sido afectada con varios cargosque alcanzan un 
monto de bs 4.300.000,00 durante el año sujeto al examen. ¿ en que 
forma pueden ser verificados estos cargos? 
1.-Examinando individualmente las cuentas por cobrar, para cerciorarse de que 
han sido canceladas por incobrables, según autorización dada por la persona 
responsable. 
2.-examinando todos las correspondencias relacionadas con estas cuentas. 
3.-Determinando que la persona que maneja el efectivo no tiene acceso a los 
registros contables. 
 
D.-Usted ha sido contratado como auditor de una compañía que vende 
artículos para el hogar a crédito, cual seria el procedimiento de 
auditoria que ha de ser incluido en la caja para controlar las 
cobranzas. En la empresa tiene varios cobradores. 
El procedimiento aplicable es el solicitar, por escrito, la confirmación del saldo a 
los deudores, sin lo que sepan los cobradores. El auditor debe examinar los 
contratos de ventas, estudiar las condiciones e inspeccionar las cuentas a 
cobrar a plazos, para determinar si se cumplen las condiciones. 
 
 
 
E.-En la preparación del programa de auditoria, que se le esta 
realizando a un nuevo cliente, se le ha encomendado a usted 
organizar el programa para examinar la cuenta del superávit y 
reservas del balance general de la empresa del cliente ¿Cuáles serian 
los pasos del programa de auditoria de las reservas de la empresa? 
1.- analice todas las cuentas de reservas y determine su corrección, propiedad 
y correcta clasificación 
2.-el análisis de la reserva debe contener, la naturaleza de los cargos o abonos 
a la reserva. Determine lo adecuado de los asientos 
3.- en le caso de una primera auditoria, revise las transacciones en las cuentas 
de reserva de los periodos anteriores con el objeto de determinar el 
procedimiento seguido para su corrección, aumento uso etc. 
4.- compruebe que el incremento de la reserva legal se este realizando de 
acuerdo con el código de comercio. 
F.-Cuando el auditor aplica el programa a la cuenta gastos de ventas 
generales y administración sigue varios procedimientos mencione al 
menos 05 
1.-Compare los gastos reales con los presupuestados 
2.- revise la sección relativa en el cuestionario de control interno, a base de 
pruebas selectivas, cerciórese de que los procedimientos establecidos fueron 
considerados. 
3.- compare con los años anteriores e investigue las variaciones importantes 
4.- seleccione periodos de tiempo para auditorias detallada y efectué pruebas 
selectivas. 
5.-compruebe la exactitud aritmética del calculo de las comisiones y su 
distribución en las cuentas.