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Recursos y Reservas MinerasPage 1 IFRS 6 Exploración y Evaluación de Recursos Mineros Recursos y Reservas MinerasPage 2 Ciclo del negocio minero Exploración y evaluación de recursos mineros (IFRS 6) Recursos y Reservas MinerasPage 3 Ciclo del negocio Cierre Faenas VentasExplotación ► Modelo de Extracción ► Ingeniería Básica ► Construcción ► Pre-Stripping ► Plan Minero ► Extracción ► Chancado ► Concentración ► Fundición / Refinería ► Lixiviación ► Extracción por Solventes ► Electro-obtención ► Life of Mine ► ARO Desarrollo ► Prospección ► Exploración ► Modelo Geológico ► Evaluación Económica ► Planificación ► Campaña Ventas ► Logistica ► Despacho ► Ajuste Precios ► Derivados Recursos y Reservas Aspectos Transversales Recursos y Reservas MinerasPage 4 Agenda Prospección Concesión Exploración Recursos y Reservas Naturaleza del Yacimiento y Modelo Geológico Factibilidad y Evaluación Económica Norma Contable – IFRS 6 Recursos y Reservas MinerasPage 5 Prospección Geológica Recopilación de antecedentes Uso de fotografías aéreas e imágenes satelitales Trabajos de campo – Observaciones directas, toma de muestras Análisis y ensayos de laboratorio Uso de planos y perfiles Geoquímica – Detección de “anomalías” geoquímicas Perforaciones Geofísica Técnicas de Prospección Definición: Normalmente la prospección en la minería abarca descubrir o interceptar los yacimientos metálicos a partir de la incertidumbre de su ubicación, identificando anomalías que pudiesen significar la presencia de un yacimiento. Entre otros Una vez descubierto un cuerpo mineral (en forma casual o a través de una prospección) es necesario delimitar su forma y determinar su tamaño y la calidad del material que lo compone. Para eso se realiza la Exploración Importante: en esta etapa, no se definen yacimientos. Recursos y Reservas MinerasPage 6 Labores de reconocimiento y prospección Recursos y Reservas MinerasPage 7 Agenda Concesión Exploración Recursos y Reservas Naturaleza del Yacimiento Modelo Geológico Factibilidad y Evaluación Económica Prospección Recursos y Reservas MinerasPage 8 Concesión Definición: Es el conjunto de derechos y obligaciones que otorga el Estado (materializado en un título) y que confiere a una persona natural, jurídica o al propio Estado, la facultad para desarrollar las actividades de exploración y explotación del área o terreno solicitado Estado Dueño de las sustancias minerales Beneficiario Pedimento Entes Independientes Sernageomin Asesor Técnico Es un escrito mediante el cual una persona natural o jurídica solicita un determinado sector con ubicación geográfica específica con el objeto de explorar sustancias minerales concesibles. Informe Conservador Minas Boletín Recursos y Reservas MinerasPage 9 Concesión - tratamiento contable Activos Intangibles IAS 38 Reconocimiento Costo (a) Precio adquisición (b) Costo directamente atribuible Medición posterior Costo Revaluación Deterioro IAS 36 Recursos y Reservas MinerasPage 10 Agenda Exploración Recursos y Reservas Naturaleza del Yacimiento Modelo Geológico Factibilidad y Evaluación Económica Prospección Concesión Recursos y Reservas MinerasPage 11 Exploración Definición: Se considera exploración al conjunto de operaciones o trabajos dirigidos a evaluar cualitativa y cuantitativamente el recurso minero con el objeto de definir la factibilidad técnico-económica de la explotación de un yacimiento Cuerpo Mineral Exploración Básica Reconocimiento general de un área extensa para identificar características favorables que puedan indicar la presencia de un yacimiento. Exploración Intermedia Exploración Avanzada Se confirma la existencia de la mineralización del cobre en profundidad, de acuerdo a la información contenida en la etapa anterior. Se determina con mayor precisión la forma y extensión del yacimiento y la calidad del mineral encontrado, es decir, la Ley. Tips IFRS IFRS 6 La entidad trata los activos para exploración y evaluación como una clase de activos independiente y efectuará las revelaciones requeridas por el IAS 16 e IAS 38, según cómo haya clasificado los activos. Recursos y Reservas MinerasPage 12 Labores de exploración Recursos y Reservas MinerasPage 13 Agenda Recursos y Reservas Naturaleza del Yacimiento Modelo Geológico Factibilidad y Evaluación Económica Prospección Concesión Exploración Recursos y Reservas MinerasPage 14 Determinación de recursos y reservas mineras Recurso Geológico La concentración u ocurrencia de material tales que su forma, cantidad – tonelaje y ley – están basadas en evidencias geológicas específicas o el conocimiento, que permite calcular la cantidad, ley y calidad del material con cierto nivel de confianza Recurso Mineral Los Recursos Minerales son el resultado de aplicar un Plan Minero de largo plazo, que devela la estrategia productiva de la empresa, a la totalidad de los recursos (inferidos, indicados, medidos). Los recursos minerales mantienen la categoría de los recursos. Reserva Minera La Reserva Minera es la porción económicamente explotable de un Recurso Mineral Medido o Indicado. Incluye los materiales diluyentes y las consideraciones por pérdidas que puedan ocurrir cuando la mina esté en explotación Recursos y Reservas MinerasPage 15 Determinación de recursos y reservas mineras Mayor nivel de conocimiento geológico y confianza Resultados de la Exploración Recursos Minerales Reservas Minerales Indicados Medidos Probables Probados Consideraciones de minería, economía, marketing, legales, ambientales, sociales and factores gubernamentales (Los “factores de cambio”) Inferidos Recursos y Reservas MinerasPage 16 Agenda Naturaleza del Yacimiento Modelo Geológico Factibilidad y Evaluación Económica Prospección Concesión Exploración Recursos y Reservas Recursos y Reservas MinerasPage 17 Tipos de yacimientos Tipos de Yacimientos Minerales Metálicos Minerales No Metálicos ► Cobre, ► Hierro. ► Oro, entre otros. ► Fosfatos, ► Calizas. ► Baritina, entre otros. Yacimiento de Cobre Cupríferos Estratos ligados ►Yacimiento de mena Cu (Mo-Au) de origen Hidrotermal, formados por proceso de subducción. Alto tonelaje y baja ley. ►Yacimiento de mediana envergadura, asociado a la cordillera de la costa, de mayor ley respecto al cuprífero, pero de menor tonelaje. Mena: mineral con elementos Cu de interés económico. Ganga: mineral que no tiene elementos de interés económico. Recursos y Reservas MinerasPage 18 Agenda Modelo Geológico Factibilidad y Evaluación Económica Prospección Concesión Exploración Recursos y Reservas Naturaleza del Yacimiento Recursos y Reservas MinerasPage 19 Modelo geológico Recursos y Reservas MinerasPage 20 Construcción de un modelo geológico Estimación de Recursos Determinación de Leyes Exploración de terreno Topografía Aspectos a considerar en la construcción de un Modelo Geológico: Zonas azules consideran mineralización de mejor Ley Modelo de Mineralización del cobre Recursos y Reservas MinerasPage 21 Construcción de un modelo geológico Estimación de Recursos Determinación de Leyes Exploración de terreno Topografía Aspectos a considerar en la construcción de un Modelo Geológico: Topografía + Exploración (Sondajes) + Yacimiento Importancia de los sondajes para generar la interpretación de la información y definir la distribución de zonas mineralizadas en el Yacimiento. Recursos y Reservas MinerasPage 22 Construcción de un modelo geológico Estimación de Recursos Determinación de Leyes Exploración de terreno Topografía Aspectos a considerar en la construcción de un Modelo Geológico: Una vez obtenida la Topografía y los Sondajes, se puede construir en Modelo de Leyes. Recursos y Reservas MinerasPage 23 Construcción de un modelo geológico Estimaciónde Recursos Determinación de Leyes Exploración de terreno Topografía Aspectos a considerar en la construcción de un Modelo Geológico: Modelo de Bloques Corresponde al método más usado en la modelación de recursos y consiste en la discretización del espacio 3D en bloques o celdas tridimensionales (voxels). . Recursos y Reservas MinerasPage 24 Construcción de un modelo geológico Estimación de Recursos Determinación de Leyes Exploración de terreno Topografía Aspectos a considerar en la construcción de un Modelo Geológico: A partir de los costos estimados para la extracción de un bloque, se define la ley que permita discriminar un bloque como mineral o estéril, la que se denomina Ley de Corte Crítica. Recursos y Reservas MinerasPage 25 Construcción de un modelo geológico Estimación de Recursos Determinación de Leyes Exploración de terreno Topografía Aspectos a considerar en la construcción de un Modelo Geológico: Fases de la Estimación de un Recurso Minero 1. Obtener una estimación sin sesgo en volúmenes, leyes, tonelajes y cantidad de mineral o metal. 2. Realizar la categorización de los recursos en Medido, Indicado e Inferido de acuerdo al nivel de confianza de la estimación. 3. Producir un Modelo de Bloques adecuado Recursos y Reservas MinerasPage 26 Personas competentes Para desarrollar y evaluar activos mineros es necesario una plataforma común de conceptos claros y una nomenclatura estándar sobre criterios y prácticas que respalden los informes de exploración, de recursos y reservas mineras. Una plataforma implica adoptar, por parte de los sectores minero y financiero, un Código que permita la certificación de informes de exploración, de recursos y reservas mineras. El Código facilita su transparencia hacia los mercados y resguarda la confianza y fe públicas de acuerdo a estándares internacionales de la industria. Sólo las personas competentes con una certificación vigente podrán suscribir o emitir un informe técnico para una oferta pública de valores. Recursos y Reservas MinerasPage 27 Agenda Factibilidad y Evaluación Económica Prospección Concesión Exploración Recursos y Reservas Naturaleza del Yacimiento Modelo Geológico Recursos y Reservas MinerasPage 28 Factibilidad y evaluación económica Recursos y Reservas MinerasPage 29 Factibilidad y evaluación económica ►Selección del tamaño de la mina y la planta. ►Selección del método de explotación y procesamiento. ►Determinación de las reservas (Recursos económicamente explotables). ►Plan Minero (Desarrollo – Extracción – Producción). ►Determinación del equipamiento e infraestructura. ►Determinación de inversiones. ►Determinación de costos de operación y comercialización. ►Determinación de flujo de caja y rentabilidad del proyecto. ►Aspectos legales (propiedad, agua, energía, accesos, etc.) ►Aspectos sociales ►Estudio de Impacto Ambiental (EIA). Etapas de un Estudio de Factibilidad Si el estudio de factibilidad es positivo, estamos en presencia de una Mina Tips IFRS Este es el punto final en el cual aplica IFRS 6, pues en este instante, se demuestra la factibilidad técnica y viabilidad comercial. Recursos y Reservas MinerasPage 30 Tratamiento contable Exploración y evaluación de recursos mineros (IFRS 6) Recursos y Reservas MinerasPage 31 Propósito ► Definir las etapas del proceso de determinación de recursos y reservas minerales e identificar los impactos de la norma financiera en el reconocimiento y medición de dichos activos. ► Principales problemas de las industrias extractivas ► Alto riesgo ► Poca relación entre costos y beneficios ► Tiempo prolongado entre gastos y producción ► Proyectos altamente costosos ► Baja relación entre riesgos y beneficios ► Intensa regulación gubernamental ► Acuerdos de riesgos compartidos ► Activos no sustituibles, escasos ► Factores tecnológicos, económicos, medioambientales y políticos, entre otros Recursos y Reservas MinerasPage 32 Ciclo del negocio Cierre Faenas VentasExplotaciónDesarrollo ► Prospección ►Concesión ► Exploración ► Recursos y Reservas ►Naturaleza del Yacimiento ► Modelo Geológico ► Factibilidad y Evaluación Económica Recursos y Reservas Recursos y Reservas MinerasPage 33 Prospección Exploración ExplotaciónDesarrollo Tratamiento contable IFRS 6: Exploración y evaluación de recursos minerales Desembolsos incurridos antes de obtener el derecho legal de exploración Después de que sean demostrables la factibilidad técnica y la viabilidad comercial de la extracción de un recurso mineral. IFRS 6 Tips IFRS Los desembolsos relacionados con el desarrollo de los recursos minerales no se reconocen como activos para la exploración y evaluación. IFRS 6.10 Una sociedad no aplicará IFRS 6 Derecho legal de explotar Recursos y Reservas MinerasPage 34 Objetivo Especificar la información financiera relativa a la exploración y evaluación de recursos minerales Mejorar las prácticas contables sobre desembolsos por EERM Cuando se registren activos por gastos de EERM se realicen comprobaciones de deterioro. Revelar información sobre los importes relacionados con gastos de EERM. EERM: Exploración y evaluación de recursos mineros Recursos y Reservas MinerasPage 35 Medición de gastos de exploración y evaluación Inicial a) Costo b) Otros atribuibles Reconocimiento Posterior a) Costo b) Revaluación según clasificación del activo (Nic 16 o Nic 38) Recursos y Reservas MinerasPage 36 Elementos del costo ► Política Contable Cada sociedad definirá su política contable, donde establecerá que desembolsos se reconocerán como activos adquisición de derechos de exploración estudios topográficos, geológicos, geoquímicos, etc. perforaciones exploratorias excavaciones de zanjas y trincheras toma de muestras actividades relacionadas con la evaluación de la factibilidad técnica Costo E&E Recursos y Reservas MinerasPage 37 Elementos del costo ► De acuerdo con la NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes, una entidad reconocerá cualquier obligación en la que se incurra por desmantelamiento y restauración durante un determinado periodo, como consecuencia de haber llevado a cabo actividades de exploración y evaluación de recursos minerales. Recursos y Reservas MinerasPage 38 Cambios en políticas contables ► Una entidad puede cambiar las políticas contables aplicadas a los desembolsos relacionados con la exploración y evaluación: ► hace que los estados financieros sean más relevantes ► tiene efectos de toma de decisiones económicas por los usuarios sin mermar su fiabilidad ► si los hace más fiables y no disminuye su relevancia para la adopción de decisiones ► Una entidad juzgará la relevancia y la fiabilidad empleando los criterios de la NIC 8 Recursos y Reservas MinerasPage 39 Presentación Presentación Clasificación Reclasificación Naturaleza ►Tangibles ►Intangibles ►Coherencia en la presentación Una activo dejará de ser clasificado como tal, cuando: ►Fiabilidad técnica y viabilidad comercial sean demostrables ►Prueba de deterioro Recursos y Reservas MinerasPage 40 Deterioro de valor Valor recuperable Valor libro Evaluación Deterioro Hechos y Circunstancias Medición presentación revelación IAS 36 Hechos y circunstancias ►El derecho a explorar en un área específica ha expirado ►No se han presupuestado ni planeado desembolsos significativos ►La EE de recursos minerales en un área específica no han conducido al descubrimiento de cantidades comercialmente viables ► Existe evidencia para indicar, aunque es probable que se produzca un desarrollo, es improbable que el importe en libros pueda ser recuperado ►Entre otros similares Una política contable definirá la asignación de los activos de EE a una UGE, ninguna UGE será mayor que un segmento, según IFRS 8. Recursos y Reservas MinerasPage 41 Alcance► desembolsos por exploración y evaluación en los que se incurran A lc a n c e n o rm a ti v o No aborda otros aspectos que no sea EERC a) Antes de la exploración (derechos) Aplicación a desembolsos por exploración y evaluación Una entidad no aplicara la NIIF, para desembolsos b) Después que sea demostrable la factibilidad técnica Y viabilidad comercial Recursos y Reservas MinerasPage 42 Tratamiento contable Resumen esquemático Activos para exploración y evaluación Reconocimiento Costo Elementos del costo: Política contable El grado en que los desembolsos están asociados con el descubrimiento de recursos minerales específicos Medición posterior Costo Revaluación IAS 16 IAS 38 Cambios en la política + relevante > fiabilidad + fiable > relevancia IAS 8 Clasificación activos Tangibles Intangibles Tips IFRS En la medida que se consuma un activo tangible para desarrollar un activo intangible, el importe de ese consumo formará parte del costo del intangible. IFRS 6.16 Tips IFRS Activo para exploración y evaluación dejará de ser clasificado como tal cuando la fiabilidad técnica y viabilidad comercial de un recurso mineral sean demostrables. IFRS 6.17 Medición Deterioro IAS 36 Asignación de deterioro de los activos a una UGE o grupo de UGES Derecho legal de explorar Recursos y Reservas MinerasPage 43 Información a revelar ► Una entidad revelará la información que permita identificar y explicar los importes reconocidos en sus estados financieros que procedan de la exploración y evaluación de recursos minerales. ► Entonces, una entidad revelará: (a) Las políticas contables aplicadas a los desembolsos relacionados con la exploración y evaluación. (b) Los importes de los activos, pasivos, ingresos y gastos, así como los flujos de efectivo por actividades de operación e inversión, surgidos de la exploración y evaluación de recursos minerales. Revelación ►La entidad tratará los activos de EE como una clase independiente ►Revelará según NIC 16/NIC 38 según clasificación inicial Recursos y Reservas MinerasPage 44 Información a revelar ► The extract below from Xstrata illustrates a typical accounting policy for E&E assets for a mining company Extraer 39.4: Xstrata plc (2012) Notas a los estados financieros [extracto] 6. Principales políticas contables [extracto] Los gastos de exploración y evaluación Los gastos de exploración y evaluación se refiere a los costes incurridos en la exploración y evaluación de reservas y recursos minerales potenciales e incluye costos tales como la perforación exploratoria y pruebas de las muestras y los costes de los estudios de pre-factibilidad. Los gastos de exploración y evaluación para cada área de interés, adicionalmente los adquirido por la compra de otra empresa minera, se registra como un activo, siempre que se cumpla una de las siguientes condiciones: • Se espera que tales costos deben ser recuperados en su totalidad a través de un desarrollo exitoso y la exploración de la zona de interés o, alternativamente, mediante su venta; o • Actividades de exploración y evaluación en el área de interés aún no han llegado a una etapa que permita una evaluación razonable de la existencia o no de las reservas económicamente recuperables y operaciones activas y significativas en relación con la superficie que se continua, o los previstos para el futuro. Activos de exploración y evaluación adquiridos se reconocen como activos a su costo de adquisición o al valor razonable si se compra como parte de una combinación de negocios. Una revisión de deterioro se realiza, ya sea individualmente o en el nivel de la unidad generadora de efectivo, cuando existen indicios de que el valor en libros de los activos puede exceder el valor de recuperación. En la medida que esto ocurre, el exceso se reconoce en resultado como gasto, en el ejercicio en el que este se determina. Activos de exploración y evaluación, se revisan con regularidad y estos costos se trasladan a condición de que se cumple al menos una de las condiciones señaladas anteriormente. Los gastos se transfiere a los activos de la mina en desarrollo o capital de trabajo en progreso una vez que el trabajo realizado hasta la fecha apoya el desarrollo futuro de la propiedad y ese desarrollo recibe las aprobaciones pertinentes. Recursos y Reservas MinerasPage 45
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