Descarga la aplicación para disfrutar aún más
Vista previa del material en texto
Pontificia Universidad Católica de Chile Escuela de Administración Taller Excel - 1er. Sem 99 Examen Prof: Javier López V Ayud: Bernardo Baptista Claudio Acevedo Pehuen Ltda. es una empresa que se dedica a la fabricación de muebles de madera para el hogar. Los orígenes de la empresa se remontan a los años 50 cuando los hermanos Pepe y Martín Machuca formaron un humilde taller artesanal donde fabricaban todo tipo de muebles. Con el pasar del tiempo, el taller se hizo muy conocido en todo el país, convirtiéndose en los últimos años en una de las grandes empresas del rubro. Actualmente, el principal destino de su producción son las grandes multitiendas del país, siendo sus productos más cotizados las mesas, camas, veladores y cómodas debido a su durabilidad y a la excelente calidad de las maderas utilizadas en su fabricación. Debido al explosivo crecimiento de sus ventas y a la escasa preparación profesional de sus dueños la empresa ha tenido serios problemas en los que respecta al manejo de los costos de fabricación de cada orden de trabajo que reciben. Concretamente, los hermanos Machuca se quejan constantemente con el gerente de producción de no saber cuánto ganan en cada pedido de muebles. Frente a esta situación, el gerente decide contratarlo a Ud. para que construya un modelo en Excel que permita calcular detalladamente el costo total de fabricación y utilidad que obtiene la empresa en cada orden de trabajo. Luego de una larga reunión con el ejecutivo, Ud. pudo recopilar la siguiente información: 1) Productos: Pehuen Ltda. fabrica 4 tipos de muebles: mesas, camas, veladores y cómodas. A solicitud del cliente, la empresa fabrica cada uno de estos muebles en 3 tipos de maderas: caoba, raulí y pino oregón. El siguiente cuadro muestra la cantidad de madera necesaria para producir cada mueble. M2 madera por mueble Código Prod. Producto Caoba Raulí Pino 1 Mesas 2,5 2,9 2,4 2 Camas 3,1 2,7 3,6 3 Veladores 1,8 1,5 1,9 4 Cómodas 2,8 2,6 3,2 2) Proceso Productivo: La fabricación de los muebles consta de 3 etapas: corte, armado y embalaje a) Corte : En esta etapa la madera es cortada con maquinaria de alta precisión para dar forma a las distintas piezas que componen el mueble. b) Armado: Las piezas provenientes del proceso anterior son ensambladas, pulidas y barnizadas, dando origen al mueble solicitado por el cliente. c) Embalaje: Una vez que el mueble ha sido terminado pasa a esta etapa donde es cuidadosamente empaquetado para su posterior despacho al cliente. Cada una de estas etapas del proceso productivo requiere de una cierta cantidad de horas-hombre de trabajo, dependiendo del tipo de mueble y la madera utilizada, las cuales se indican en la siguiente tabla: Proceso Productivo (hrs-hombre/Proceso/mueble) Producto Código M.Prima M.Prima Corte Armado Embalaje 1 Caoba 1,8 18,0 0,8 Mesa 2 Raulí 1,5 13,0 0,7 3 Pino 1,2 10,0 0,8 1 Caoba 2,5 8,6 0,8 Camas 2 Raulí 2,5 7,3 0,7 3 Pino 2,2 8,1 0,7 1 Caoba 1,1 5,0 0,3 Veladores 2 Raulí 0,9 6,3 0,5 3 Pino 1,3 5,8 0,4 1 Caoba 1,8 6,5 1,1 Cómodas 2 Raulí 1,6 6,3 1,2 3 Pino 1,7 6,7 0,9 3) Costos a) Costos Directos a.1) Corte - Madera: Toda la materia prima para la fabricación de los muebles es adquirida a empresas forestales del sur del país. En el caso de la caoba, el precio por m2 es de $55.000 si el volumen adquirido es inferior a 50 m2, de lo contrario el costo es $44.000. El costo del raulí y pino oregón es de $38.000 por m2 si el volumen adquirido es inferior a 50 m2, en caso contrario el costo baja a $29.000 - Mano de obra: En esta etapa del proceso el valor de la hora de mano de obra es $1.000. a.2) Armado - Materiales: En esta etapa se utiliza principalmente cola fría y barniz. Cuando se trata de un mueble fabricado en caoba o pino se utilizan 0,5 litros de cola fría por cada m2 de madera. En cambio si el mueble es de raulí se utilizan 0,4 litros/m2. Con respecto al barniz, se utilizan 5 litros/ m2 si el mueble es fabricado en pino oregón y si la cantidad total de madera es superior a 20 m2, en caso contrario, se uitliizan 3,3 litros/m2. El costo por litro de la cola fría y el barniz es de $800 y $2.600 respectivamente. - Mano de obra: El valor de la hora de mano de obra en esta etapa es de $1.800. a.3) Embalaje - Materiales de embalaje: El costo de embalaje depende del tamaño del mueble y del tipo de madera utilizada en su fabricación. En la siguiente tabla se indica el costo de los materiales por m2 en función del tipo de madera: Código M.Prima Materia Prima Costo $/m2 1 Caoba 4.500 2 Raulí 3.800 3 Pino Oregón 2.500 - Mano de obra: El valor de la hora de mano de obra en esta etapa es de $500. b) Gastos Generales Los gastos generales son todos aquellos desembolsos que debe efectuar la empresa que no corresponden a costos directos de fabricar un mueble. Dentro de estos costos se pueden mencionar el gasto en luz, agua, teléfono, gas, almuerzo del personal y otros gastos administrativos. Sin embargo, los dueños de la empresa solicitaron asignar de alguna manera estos gastos a las órdenes de trabajo recibidas. Frente a esta situación el Departamento de Control de Gestión determinó que dichos gastos dependen principalmente de 2 variables: la cantidad de madera y el total de horas-hombre utilizadas en la fabricación de un mueble. - Madera: Se asignarán $600 por cada m2 de madera utilizado en la fabricación de un mueble. - Horas-Hombre: Se asignarán $1.500 por cada hora de mano de obra utilizada en cada etapa del proceso productivo. 4) Precio de Venta Una vez determinado el costo total de fabricación de un pedido, la empresa calcula el precio de venta considerando un margen de 25%. 5) Financiamiento a clientes Pehuen Ltda., ofrece a sus clientes la posibilidad de cancelar sus compras al contado o en 4 cuotas iguales con una tasa de interés mensual de 1,2%. 6) Modelo Con el fin de satisfacer los requerimientos de los hermanos Machuca, el modelo que Ud. construirá deberá proporcionar un resumen del costo total de fabricar una orden de trabajo, el precio de venta, la utilidad (margen) que obtendrá la empresa y el valor de las cuotas mensuales si el cliente decide cancelar a crédito, de acuerdo al siguiente esquema: Resumen Orden de Trabajo Unidades Costo Unitario Costo Total M2 madera Horas Mano Obra Corte Armado Embalaje Materiales Cola fría Barniz Embalaje Gastos Generales Horas Hombre M2 madera Costo Total Margen Precio de Venta Nº Cuotas Tasa Cuota Mensual Para probar su modelo, considere la siguiente orden solicitada por la multitienda Almacenes La Italia: Empresa : Almacenes La Italia Código Detalle Producto : 2 Cama Materia Prima : 3 Pino Oregón Cantidad : 10 ¿Compra a Crédito? : SI El modelo deberá estar completamente parametrizado del tal manera que ante cualquier cambio en las variables que afectan el cálculo de los costos, margen, precio de venta y financiamiento, pueda ser fácilmente adaptado a las nuevas condiciones.
Compartir