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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MEXICO FACULTAD DE ECONOMÍA LA ORIENTACIÓN DEL GASTO PÚBLICO EN EL “GOBIERNO DEL CAMBIO” T E S I S QUE PARA OBTENER DE: LICENCIADO EN ECONOMÍA P R E S E N T A: JANUARIO MANUEL ESCUDERO PANTALEÓN ASESOR: ARTURO PEÑA CUEVAS CIUDAD UNIVERSITARIA 2007 UNAM – Dirección General de Bibliotecas Tesis Digitales Restricciones de uso DERECHOS RESERVADOS © PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN TOTAL O PARCIAL Todo el material contenido en esta tesis esta protegido por la Ley Federal del Derecho de Autor (LFDA) de los Estados Unidos Mexicanos (México). El uso de imágenes, fragmentos de videos, y demás material que sea objeto de protección de los derechos de autor, será exclusivamente para fines educativos e informativos y deberá citar la fuente donde la obtuvo mencionando el autor o autores. Cualquier uso distinto como el lucro, reproducción, edición o modificación, será perseguido y sancionado por el respectivo titular de los Derechos de Autor. El presente trabajo lo dedico a: Dios. Fuente y creador de mi vida, luz en mi caminar A mis hermano Jesús Con gratitud a su apoyo en toda mi vida, esfuerzo que se recompensa por siempre A mi sobrina M. Margarita Con mucho cariño a la niña que me ha alegrado la vida Mis padres Fuente de inspiración en mi vida, testimonio de amor y esperanza que llevare en mí caminar A mi hermana Julieta y su esposo Sr. Antonio Vargas Como una muestra de cariño y agradecimiento por todo el amor brindado en la consecución de este trabajo A mi asesor Lic. Arturo Peña Cuevas A su dedicación y sus consejos, por brindarme sus conocimientos, guiándome en la realización del presente trabajo A todos mis amigos y amigas Que con sus palabras de aliento me impulsaron en los momentos más difíciles enseñándome el valor del ser humano, a ellos este trabajo A la Universidad Nacional Autónoma de México En gratitud por alojarme en sus instalaciones en gran parte de mi vida y permitirme formarme como ser humano y profesionista, siempre estaré orgulloso de pertenecer a la máxima casa de estudios CONTENIDO Pág. INTRODUCCIÓN 1 Objetivo 3 Hipótesis 4 Justificación 5 CAPÍTULO I. ANTECEDENTES DEL GASTO PÚBLICO EN MÉXICO 1.1. Marco Teórico 1.1.1 La Teoría Económica y el Gasto Público 7 1.2. Marco Jurídico del Gasto Público 1.2.1. Presupuesto de la Federación 15 1.2.2. Ley de Planeación 19 1.2.3. Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público 22 1.2.4. Ley General de Deuda Pública 24 1.3. Clasificación del Gasto Público 1.3.1. Clasificación Administrativa 25 1.3.2. Clasificación Económica 28 1.3.3. Clasificación por Objeto del Gasto 30 1.4. Fuentes de Ingresos Federales 1.4.1. Ingresos Tributarios 37 1.4.2. Ingresos no Tributarios 39 1.4.3. Ingresos Propios de Organismos y Empresas 1.4.4. Ingresos derivados de Financiamiento 1.5. Evolución de la Relación Gasto-Ingreso Periodo 1982-2000 41 CAPÍTULO II. EL EJERCICIO DEL GASTO PÚBLICO PREVIO AL "GOBIERNO DEL CAMBIO" 2.1. Estado de Las Finanzas Públicas. 2.1.1. Estado de las Finanzas Públicas 46 2.1.2. Ingresos 50 2.1.3. Gastos 52 2.1.4. Deuda 60 2.1.4.1. Externa 62 2.1.4.2. Interna 64 2.1.4.3. Relación de la Deuda respecto al Producto Interno Bruto 66 2.2. Ejecución del Gasto Público 2.2.1. Clasificación Económica 67 2.2.2. Clasificación Funcional 72 2.2.2.1. Funciones de Desarrollo Social 74 2.2.2.2. Funciones Productivas 74 2.2.2.3. Funciones de Gestión Gubernamental 75 2.2.3. Clasificación Administrativa 76 2.3. Impacto del Gasto Público en la Economía Mexicana 2.3.1. Gasto Público con Respecto al Producto Interno Bruto 79 2.4. Gasto Federal Descentralizado a Entidades Federativas y Municipios 2.4.1. Gasto Federal Descentralizado a Entidades Federativas y Municipios 81 2.4.2. Participaciones a Entidades Federativas y Municipios (ramo 28) 85 2.4.3. Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (ramo 33) 88 CAPÍTULO III. EL GASTO PÚBLICO EN EL GOBIERNO DEL CAMBIO Generalidades 92 3.1. Estado de las Finanzas Públicas 3.1.1. Balance de las Finanzas Públicas 94 3.1.2. Ingresos Públicos 95 3.1.3. Gasto Público 100 3.1.4. Deuda Pública 104 3.1.4.3. Relación Deuda-Producto Interno Bruto 106 3.2. Ejecución del Gasto Público 3.2.1. Clasificación Económica 108 3.2.2. Clasificación Funcional 113 3.2.2.1. Función de Desarrollo Social 114 3.2.2.2. Funciones Productivas 116 3.2.2.3. Funciones de Gestión Gubernamental 117 3.2.3. Clasificación Administrativa 119 3.3. Impacto del Gasto Público en la Economía Mexicana 3.3.1. Relación del Gasto Público respecto al Producto Interno Bruto 126 3.4. Gasto Federal Descentralizado a Entidades Federativas y Municipios 3.4.1. Gasto Federal Descentralizado 128 3.4.2. Participaciones Federales (ramo 28) 132 3.4.3. Aportaciones Federales (ramo 33) 134 Conclusiones 137 Recomendaciones 143 ANEXO ESTADÍSTICO BIBLIOGRAFÍA Introducción En la actualidad. Donde las necesidades colectivas de una sociedad son cada vez más crecientes, se hace más activa, más necesaria y de mayor trascendencia la participación y/o la intervención del Estado en la economía. La intervención del Estado en la economía se vuelve relevante o se hace indispensable cuando el mecanismo de libre mercado crea marcadas diferencias entre los grupos sociales. De esta forma el Gasto Público se vuelve un instrumento poderoso en la consecución de determinados objetivos, fines y metas por parte del Estado. El Gasto Público es la devolución a la comunidad que realiza o lleva a cabo el Estado a través de bienes y servicios, de lo que él mismo recauda de la comunidad mediante el cobro de impuestos y otros rubros como son derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones de mejoras, entre otros. Por medio del Gasto Público el Estado cumple con las funciones para lo que fue creado. Estos bienes y servicios son: educación, salud, vivienda, alumbrado público, seguridad pública, seguridad nacional, comunicaciones y transportes, sueldos y salarios, etc. Además, la finalidad del gasto público es el desarrollo, el crecimiento económico, la seguridad y protección social y la elevación de la calidad de vida de la población en general. El gasto público en México y como es en casi todo el Continente Americano se ha caracterizado por nobeneficiar al grueso de la población y sólo beneficiar a una minoría. Es decir, el Estado al ejecutar el gasto que beneficie a la sociedad mediante los diversos programas, actividades y proyectos, etc., éste beneficia a los mejor posicionados económicamente excluyendo de esta manera a los más necesitados, además de los altos índices de corrupción y mal manejo de las finanzas. Esta tendencia de la ejecución del gasto que se dio en los Gobiernos del Partido Revolucionario Institucional (PRI) fue rota por la promesa de campaña del candidato del Partido Acción Nacional (PAN) hoy Presidente de la República Mexicana Vicente Fox Quezada, con su slogan “El Gobierno del Cambio”, el cual iba a romper los viejos esquemas priístas de la forma de gobernar y de aplicar las políticas económicas, para darle un giro de 360 grados a la ejecución del gasto buscando beneficiar de manera real a la población. Por ello, este trabajo tiene como objetivo principal analizar el comportamiento del “gobierno del cambio” en sus cinco años de vida para responder a la pregunta de si es verdad que existe un verdadero cambio en la ejecución del gasto y la forma de gobierno o simplemente es una alternancia del poder. La hipótesis central que se plantea es les afirmar que el “gobierno del cambio”, ha seguido los lineamientos en la forma de ejecutar el gasto público desde la instauración del modelo neoliberal (desde el Presidente Miguel de la Madrid hacia la fecha) de los gobiernos priistas, esto mediante la comparación cualitativa y cuantitativa de su ejecución. Para ello este trabajo se encuentra dividido en tres capítulos. El primer de ellos trata de dar una concepción clara y precisa de lo que es el Gasto Público, así como de sus antecedentes para el caso mexicano, además de analizar su evolución en los últimos 20 años y de conocer sus clasificaciones. El segundo capítulo analiza las finanzas públicas, en especial la ejecución del Gasto Público realizado en el sexenio de Ernesto Zedillo 1994-2000, así como los criterios de política económica y la aplicación de la política fiscal. El tercer capítulo analiza de igual forma las finanzas públicas, poniendo énfasis en la ejecución del Gasto Público en lo que va del sexenio de Vicente Fox, sus criterios de política económica y la política fiscal. Por último, se tiene un apartado con las conclusiones que arroja la investigación. Asimismo, se anexan cuadros estadísticos y la bibliografía. Objetivo Objetivo general. Describir cómo se ha ejecutado y orientado el Gasto Público en el llamado “Gobierno del Cambio” en comparación con el sexenio anterior. Objetivos específicos. - Analizar la situación de las finanzas públicas (gasto-ingreso) de México en los sexenios de estudio. - Analizar la orientación del Gasto Público del sexenio presente y del anterior. - Analizar la política fiscal que se implemento en cada sexenio, para poder determinar de que manera influyo en el gasto y conocer su impacto global en la economía. - Conocer e identificar las diferentes fuentes de ingresos del Gobierno Federal y los diferentes componentes del gasto, así como sus diferentes clasificaciones, - Conocer los Planes Nacionales de Desarrollo y los criterios de política económica que implemento cada Gobierno. Hipótesis La hipótesis rectora es afirmar que el “Gobierno del Cambio”, ha seguido los lineamientos en la forma de ejecutar el gasto público. Por lo tanto el “Gobierno del Cambio” es referido aquí como una transición en el poder ya que no hay una reorientación del gasto público ni una política fiscal que este encaminada a una reorientación del gasto público, beneficiando con ello al grueso de la población. Justificación. Para que una economía de cualquier país funcione adecuadamente, de forma tal que la sociedad en su conjunto pueda gozar de los beneficios producidos por la misma, es necesario que se establezcan normas y regulaciones que faciliten la distribución de la riqueza que genera la sociedad. El ente que realiza estas funciones es el Estado. La participación del Estado en la actualidad adquiere una gran relevancia dentro de la vida económica y social de un país ya que proporciona mediante la producción y / o provisión de bienes y servicios que son conocidos como bienes públicos, además de influir en la toma de decisiones de los individuos. El Estado juega un papel importante en la economía mexicana, después de la Revolución Mexicana el Partido Revolucionario Institucional estuvo en el poder durante más de 70 años dentro de los cuales se tuvo una ejecución del gasto por parte de los gobiernos casi inalterable, en este sentido se beneficio a unos cuanto sectores de la población dejando en el olvido al grueso de la población, a los pobres que hoy en día representan casi el 70 % de a población total del país. Para las elecciones presidenciales del año 2000 el Partido Acción Nacional con su candidato Vicente Fox ganó las elecciones presidenciales con la promesa de un cambio en lo que se refiere a la forma de ejecutar el gasto y de la política económica que hasta ese entonces los gobiernos priistas. Pero la realidad es otra el gobierno foxista en lo que va de su sexenio parece seguir los mismos lineamientos de ejecución del gasto que fue realizado por los gobiernos priistas sin realizar algún cambio significativo que mejore y beneficie la situación de los más necesitados. Justificación. Para que una economía de cualquier país funcione adecuadamente, de forma tal que la sociedad en su conjunto pueda gozar de los beneficios producidos por la misma, es necesario que se establezcan normas y regulaciones que faciliten la distribución de la riqueza que genera la sociedad. El ente que realiza estas funciones es el Estado. La participación del Estado en la actualidad adquiere una gran relevancia dentro de la vida económica y social de un país ya que proporciona mediante la producción y / o provisión de bienes y servicios que son conocidos como bienes públicos, además de influir en la toma de decisiones de los individuos. El Estado juega un papel importante en la economía mexicana, después de la Revolución Mexicana el Partido Revolucionario Institucional estuvo en el poder durante más de 70 años dentro de los cuales se tuvo una ejecución del gasto por parte de los gobiernos casi inalterable, en este sentido se beneficio a unos cuanto sectores de la población dejando en el olvido al grueso de la población, a los pobres que hoy en día representan casi el 70 % de a población total del país. Para las elecciones presidenciales del año 2000 el Partido Acción Nacional con su candidato Vicente Fox ganó las elecciones presidenciales con la promesa de un cambio en lo que se refiere a la forma de ejecutar el gasto y de la política económica que hasta ese entonces los gobiernos priistas. Pero la realidad es otra el gobierno foxista en lo que va de su sexenio parece seguir los mismos lineamientos de ejecución del gasto que fue realizado por los gobiernos priistas sin realizar algún cambio significativo que mejore y beneficie la situación de los más necesitados. Capítulo I Antecedentes del Gasto Público en México 1.1. MARCO TEÓRICO 1.1.1. LA TEORÍA ECONÓMICA Y EL GASTO PÚBLICO El Gasto Público1 es una rama de las Finanzas Públicas, la que a su vez está dividida en dos ramas importantes: el gasto público ya mencionado y los ingresos públicos, aunque algunos autores consideran otras dos ramas aparte de las ya mencionadas que son el empréstito público (Deuda Pública) que entra dentro de los ingresos públicos y la amortización de la deuda que debe de ser consideradacomo Gasto Público. División de las Finanzas Públicas: - Gasto Público - Ingresos Públicos La diferencia entre el Gasto Público y el gasto privado radica en quién lo ejecuta y cuál es su finalidad, en el caso del gasto público el ente responsable de ejecutarlo es el Estado, cuya finalidad es beneficiar a la sociedad en su conjunto, es decir, abarca a toda la sociedad, no importando su condición social, el gasto público va enfocado en el sentido de lograr la equidad social, situación a la que se llega con una mejor distribución de la riqueza que genera el país, para ello, el Estado cuenta con instituciones y organizaciones que brindan bienes y servicios que la iniciativa privada no proporciona. Por otro lado, el gasto privado lo realiza cualquier sujeto o ente perteneciente a la sociedad, como lo es una empresa, una institución privada, un ciudadano, etc., el gasto privado se realiza para el beneficio individual, aunque se da el caso de instituciones privadas de beneficencia social auspiciadas por el Estado, la diferencia es que estas instituciones solo abarcan algunos sectores sociales en comparación con el gasto público que abarca o intenta abarcar a toda la sociedad. 1 Rosas Figueroa, Aniceto. Teoría General de las Finanzas Públicas. Primera Parte. División General de las Finanzas Públicas. Pág. 37 Diversos autores al hacer referencia al gasto público, lo relacionan estrictamente a la existencia del Estado y a las actividades que desempeña en determinado tiempo, lugar y espacio. De esta forma se explica que el gasto público sea una herramienta indispensable para que el Estado pueda realizar las políticas y actividades que le ha encomendado la sociedad. El concepto de Gasto Público ha venido modificándose con el tiempo, debido a la participación que tenga el Estado en la economía, por ejemplo, en la antigüedad2 al no existir organizaciones políticas, económicas y sociales, ni mucho menos división de clases sociales, no existía la concepción de gasto público ya que todo lo que se producía era para todos, conforme se van creando organizaciones e instituciones como la iglesia, se empiezan a realizar gastos sociales como la construcción de los templos, la ayuda a vagabundos y ancianos y como financiamiento de guerras de conquista de las monarquías de la época. Con la instauración del Estado resultado de la Revolución Francesa, se empieza a dar forma a la definición de Gasto Público como la cantidad de dinero y recursos que el Estado utiliza para cumplir sus funciones3. Esta definición es muy escueta y simple debido a que limita las funciones que debe de cumplir el Estado a carácter administrativo, es decir, que son los recursos que necesita el Estado para poder levantar y sostener la maquinaria estatal o burocracia, tales como la adquisición de bienes muebles e inmuebles y artículos de oficina como es la papelería, además del pago al factor trabajo. Con ello se busca lograr un buen funcionamiento del Estado. Esta definición deja afuera algunos bienes y servicios que en la actualidad, por la falta de inversión privada o la intención de proteger por parte del Estado algunos sectores prioritarios del país proporciona él mismo. 2 Rosas, Aniceto. Teoría General de las Finanzas Públicas. Segunda Parte, el Gasto Público. Pág. 45 3 ibidem Pasando a otra definición para la teoría clásica4 desde su perspectiva el gasto público es un elemento destructor de la economía ya que distorsiona y afecta la toma de decisión de los agentes económicos, ya que los ingresos por ejemplo no son lo mismo antes o después de impuestos, es por ello que la Economía Clásica sostiene que mientras se cumplan los supuestos de competencia perfecta5, de mercados competitivos; información completa; empresas tomadoras de precios e individuos racionales y egoístas, entre otros, por ello, el Estado no debe de intervenir en las transacciones económicas, salvo en casos extremos e indeseables de equidad social en que la sociedad misma lo exija, de hecho el Estado para los clásicos es un agente exógeno. Los clásicos definen6 al gasto público estrictamente desde un punto de vista jurídico, siendo este una erogación nacida de la voluntad estatal o emanada de un órgano o institución de carácter estrictamente público. Desde este punto de vista es el mismo Estado el que decide gastar y no la sociedad la que obliga a gastar al Estado. Esta definición es retomada por los neoclásicos que parten de los mismos supuestos que los clásicos pero de una manera más radical, en el sentido de que el Estado no debe intervenir ni participar en la economía, solamente velar el buen funcionamiento de la economía mediante la aplicación del estado de derecho. El gasto público y por ende la participación del Estado en la economía va adquiriendo gran relevancia e importancia en la medida en que la sociedad se hace cada vez más compleja y van creciendo las necesidades primordiales de ésta, y que no pueden ser satisfechas en su totalidad por la inversión del sector privado. 4 Faya Viesca Jacinto. Finanzas Públicas. Cáp. VI Concepción de los Gastos Públicos en la Hacienda Clásica y en la Hacienda Moderna 5 Ayala Espino, José. Mercado, Elección Pública e Instituciones. Cáp. I La Economía de los Mercados Competitivos, la eficiencia y las Teorías del Estado Mínimo. Pág. 82-85. 6 Ayala Espino, José. Economía del Sector Público en México. Parte II. Núm. 6 Gasto Público. Con la crisis de 1929 empiezan a surgir teorías dentro de las cuales el Estado empieza a tener una función primordial para el buen funcionamiento de la economía. Keynes7 señala que la economía por sí misma con el mecanismo de mercado en tiempos de crisis no puede regresar al equilibrio, es necesario que un agente exógeno reestablezca el equilibrio. Este agente sólo puede ser el Estado, siendo una variable primordial el gasto público que por medio del cual el Estado brinda o provee bienes y servicios de gran importancia como educación, salud, defensa nacional, empleo, infraestructura, vivienda, empleo, en el caso de México la electricidad, entre otros, que el sector privado no proporciona ya sea por falta de inversión o de incentivos. Con ello la teoría keynesiana critica los supuestos de la teoría clásica, ya que estos no se cumplen: no hay información completa, es decir se tiene información asimétrica, hay barreras a la entrada de empresas, la regla son los oligopolios y monopolios, no se cumple la ley de Say de que toda oferta crea su propia demanda, y por lo tanto la economía no se encuentra en el pleno empleo siempre. A finales de los años sesentas las economías mundiales entran en crisis por el alto déficit fiscal en que han incurrido sus Gobiernos debido primordialmente a la expansión del Gasto Público. Situación que lleva a la crisis y critica del modelo keynesiano. Entre las escuelas más importantes se encuentra la teoría monetarista de la escuela de Chicago cuyo mayor representante fue Milton Friedman. Para esta escuela la intervención del Estado en la economía crea distorsiones en el mercado ya sea mediante la política fiscal o monetaria, esto debido al aumento de la masa monetaria, que por lo general se daba en el financiamiento del déficit fiscal8 primordialmente. Para los monetaristas la intervención del Estado mediante el Gasto Público no creaba condiciones de crecimiento y estabilidad económica ni menos podía evitar las fluctuaciones. Por el contrario incidía de manera negativa en la producción, la inflación y el empleo. Señalan además que las decisiones de política estaban basadas en 7 Ayala Espino, José.Mercado Elección Pública e Instituciones. Cáp. III Las Teorías Macroeconómicas y el Papel del Estado. Pág. 184-190 8 Ramírez Plazas, Jaime. Macroeconomía para todos. El Presupuesto y la Política Fiscal. Págs. 171-181 un modelo de información incompleta e imperfecta tomando con ello decisiones incorrectas9. Por ello la teoría monetaria sugiere que la participación del Estado en la economía deba enfocarse específicamente en la política monetaria de manera pasiva tratando de estabilizar la economía por el lado de la oferta monetaria, ya que, una política fiscal expansiva provoca inflación, desempleo, afecta la tasa de interés y la producción. Otro enfoque sobre la participación del Estado en la economía es el de la escuela de Expectativas Racionales siendo sus más reconocidos exponentes Robert Lucas y Thomas Sargent. Para esta escuela la participación del Estado en la economía carece de importancia ya que un pilar fundamental de esta teoría se basa en que los agentes económicos utilizan la información eficientemente en la toma de decisiones, adelantándose con ello y anulando los resultados pretendidos por el Estado al aplicar la política económica ya que. Para que la política económica (ya sea fiscal o monetaria) sea efectiva, esta deberá aplicarse de manera sorpresiva10 Por lo antes mencionado se hace más complejo definir el gasto público en la actualidad, así como la participación del Estado en la economía. Ya que el campo de los gastos públicos es demasiado extenso, es decir, el gasto público dejó de ser el gasto que realizaba el Estado en su aparato administrativo. Para Benjamín Rieckteman11 el término Gasto Público se utiliza para designar los egresos del gobierno, ya sea Federal, Estatal o Municipal, en donde la amplitud de los gastos públicos está determinada por la organización económica prevaleciente y por las funciones asignadas al Estado. La definición anterior se enfoca en el modelo económico predominante de cualquier nación. En la actualidad la gran mayoría de los países por no decir todos están insertados dentro del sistema económico capitalista, en todos los 9 Ayala Espino, José. Mercado, Elección Pública e Instituciones una revisión de las Teorías Modernas del Estado. Cáp. 3 Las Teorías Macroeconómicas y el Papel del Estado en la Economía. 10 ibidem 11Retchkiman Benjamín. Teoría de las Finanzas Públicas, UNAM, México 1987. países la economía es mixta, ya que hay tanto inversión y gasto público como privado, la participación de cada uno queda determinada de acuerdo a que tan importante sea la participación de cada uno, no es lo mismo el gasto que realiza el Estado de un país desarrollado al que realiza un país emergente, por lo general en un país emergente al tener falta de inversión es lógico pensar que el Estado tendrá que destinar más recursos para poder hacer contrapeso a la falta de inversión privada. En economías de corte socialista que aparecieron en el siglo pasado como la Ex Unión Soviética, teóricamente el Gasto y la inversión Pública sustituyen totalmente al gasto e inversión del sector privado, más aún en este tipo de economías centralizadas teóricamente no existe el sector privado. Para Robert D. Lee Jr y Rolad W. Jonson, el gasto público es el producto de un conjunto de elecciones o decisiones hechas o tomadas para determinar qué bienes y servicios han de producirse por parte del Estado. Desde esta perspectiva la sociedad es la determinante en la toma de decisiones que hace el Estado para producir los bienes y servicios que son necesarios para poder con ello beneficiar a la sociedad. El problema radica a que sectores de la sociedad se va a beneficiar, a los ricos o a los pobres, a los agricultores o a la industria. Para que el Estado pueda tomar este tipo de decisiones utiliza como uno de sus criterios la función social de bienestar7. Esta función es la suma de todas las funciones de utilidad de los individuos de la sociedad, con esta función el Estado puede realizar políticas públicas buscando el bien común, esto es difícil ya que la función social de bienestar es muy general, no distingue grupos sociales. Víctor L. Urquidi12, menciona en La Política Fiscal en el Desarrollo Económico de América Latina, que se encuentra en la selección de Ensayos de Política Fiscal de Héctor Assael al Gasto Público como el reflejo de planes y proyectos formulados, que se concretan en los presupuestos anuales de gobierno federal, se requiere que el gobierno responda a las necesidades de inversión del sector público que sobre todo en América Latina deben de ser prioritarias, para 12 Ássael, Héctor. Ensayos de Política Fiscal producir los bienes y servicios que se brindan en la sociedad, plasmándose en políticas públicas que buscan la mejor distribución del ingreso y la equidad social. La definición del Gasto Público más aceptada es la que presenta José Ayala13 en su libro Economía del Sector Público Mexicano en el apartado seis del Gasto Público, en donde señala al Gasto Público como “el valor de la compra de bienes y servicios llevadas a cabo por el sector gobierno o estatal, realizadas en un periodo productivo, el Gasto Público engloba el gasto de inversión y el gasto de consumo”. Para José Ayala el Gasto Público consiste en tres aspectos. - El Gasto realizado por dependencias gubernamentales en bienes y servicios, - Los pagos a seguridad social, transferencias e intereses por concepto de deuda, y - Los gastos de capital de empresas públicas, como PEMEX, Luz y Fuerza, Comisión Federal de Electricidad, entre otros. Realmente no hay una definición concreta y específica del Gasto Pública, el hecho es, que todos los trataditas de este tema tienen varios puntos de acuerdo, sobre todo quien lo ejerce, cual es su función y su finalidad. En primer lugar el Gasto Público es ejercido únicamente por el Estado y no por entes privados, en este sentido el contrato social contraído entre la sociedad y el Estado obligan a este último a administrar los recursos de la sociedad; en cuanto a su función esta es de gran importancia ya que proporciona a la sociedad, mediante la producción o provisión los bienes y servicios públicos que se requieren y que el sector privado no tiene los incentivos necesarios para producirlos, además una de sus principales funciones es lograr un crecimiento y desarrollo económico de cualquier país, con lo cual la economía brinda seguridad a los agentes económicos en sus transacciones. Por lo que respecta 13 Ayala Espino, José. Economía del Sector Público Mexicano. Apartado seis, Gasto Público. a su finalidad el Gasto intenta lograr la equidad social, esto lo logra buscando el bien común. En lo que no están de acuerdo los tratadistas es en que tanto debe de participar o intervenir el Estado en la Economía utilizando el gasto público, de si los efectos son más negativos que positivos, y si realmente es necesaria la utilización del gasto público como instrumento. En todo caso la realidad es que el Estado interviene en la economía de diferentes maneras, lo que si es cierto es que esta intervención sólo la puede realizar utilizando el Gasto Público. 1.2. MARCO JURÍDICO DEL GASTO PÚBLICO En México, como en otros países el Gasto Público está regido por un marco jurídico, que contempla las leyes, normas, reglas que regulan el gasto público, tanto en el ámbito local que aplican las dependencias, como a nivel Federal. Dentro de las leyes federales que intervienen de manera activa en la formulación del gasto público del Gobierno Federal están: La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; la Ley de Presupuesto, Ley de Planeación, Ley de Presupuesto,Contabilidad y Gasto Público, Ley General de Deuda y la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. 1.2.1. Presupuesto de la Federación14 14 Faya Viesca, Jacinto. Finanzas Públicas El Presupuesto Público es un instrumento con el cual el Estado interviene directamente en la vida económica del país, siendo el gasto público un recurso escaso, estando limitado a lo recaudado por el gobierno y a la capacidad de pago por parte de los contribuyentes, por ello es necesario un documento en el cual se especifiquen los objetivos del gasto público y su finalidad, ordenando y jerarquizando las prioridades del gobierno, con lo cual se puede saber que políticas públicas aplicar, a que sectores de la población beneficiarán y cuantos recursos se necesitarán. El presupuesto de la federación debe de estar en armonía con el Plan Nacional de Desarrollo15, el cual es el plan del Gobierno durante todo el sexenio, esto conforme a lo dispuesto en la Ley de Planeación que señala que es responsabilidad del Ejecutivo16 conducir la Planeación Nacional, el cual debe de tener una participación democrática, es decir, que dentro del Sistema de Planeación Democrática se debe de incluir la participación y consulta de los diversos grupos sociales17 con el propósito de que la población se exprese y se incorporen las demandas y recomendaciones que se realicen. El Plan Nacional de Desarrollo se debe de elaborar y aprobar dentro de un plazo de seis meses contados desde que toma posesión el Presidente de la República y su vigencia no excederá el periodo constitucional correspondiente18. El Presupuesto Público de esta forma representa para el gobierno el plan económico en un periodo de tiempo dado, con el cual afecta las decisiones de los agentes económicos en sus transacciones. Desde esta perspectiva el gobierno busca con la aplicación del presupuesto objetivos sociales en cuanto a beneficiar a algunos sectores vulnerables de la sociedad; Políticos desde la perspectiva de elecciones a futuro; Administrativos en el sentido de un control estricto de gastos realizados por las dependencias con poder de evaluación; Institucionales, con un fortalecimiento de las dependencias de gobierno, para 15 El Plan Nacional de Desarrollo es Elaborado de acuerdo al Art. 26 constitucional, que señala que el Estado organizará un sistema de planeación democrática del desarrollo nacional, esto mediante la participación de todos los sectores sociales, incorporando en el Plan y en los Programas las aspiraciones y demandas de la sociedad. 16 Artículo 4to. Ley de Planeación. 17 Artículos 14 y 20 de la Ley de Planeación. 18 Artículo 21 Ley de Planeación. Capítulo IV Planes y Programas. un buen funcionamiento y prestación de servicios y; Económico, mejorando y elevando el nivel de vida de la población. La definición del Presupuesto de Egresos de la Federación de acuerdo con el Dr. José Ayala Espino19 es: Un Documento, Jurídico Financiero y de Política Económica y Social, aprobado mediante el decreto de la H. Cámara de Diputados a iniciativa del Ejecutivo Federal, que comprende las previsiones que por concepto de Gasto Corriente, de Capital y del Servicio de la Deuda Pública, que efectúa el Gobierno Federal para ejecutar los programas y proyectos de producción de bienes y prestación de servicios, así como de fomento a la actividad económica y social que habrán de realizar las Secretarías de Estado, los Organismos Descentralizados, las Empresas de Participación Estatal y los Fondos de Fideicomisos públicos, durante un año determinado20. De esta definición se desprende la importancia del presupuesto que se debe a la función que cumple, como un sistema de inversión, producción, empleo, ahorro, atención a gasto social; expresando la dinámica de la vida social en el país. La significación económica y social del presupuesto del Gobierno Federal se ve en el impacto que causa en la economía a través de cada uno de los sectores que promueve el Gobierno Federal mediante la derrama del gasto público. El presupuesto federal y el gasto público reflejan el marco macroeconómico. Más que un documento legal el Presupuesto es un instrumento complejo que determina en gran medida la vida económica del país tanto para un periodo determinado como a plazos mayores. El proceso de Programación y Presupuesto en México es demasiado complejo en cuanto a su elaboración, su aprobación y ejecución. El Presupuesto en México se clasifica en Programable y No Programable que se elabora es el 19 Ayala Espino, José. Economía del Sector Público Mexicano.”Presupuesto Público, Gasto e Ingreso. Págs. 178-179 20 José M. Ramos Flores Presupuesto por programas, con lo que se pretende atender a objetivos específicos, se planifican los gastos a realizar y se incluyen metas específicas con lo cual se lleva a cabo un control y una evaluación en la ejecución del presupuesto. La elaboración del Presupuesto de Egresos de la Federación empieza cuando cada dependencia, incluido el Ejecutivo Federal y el Poder Legislativo elaboran sus planes, programas y actividades a realizar, determinando con ello los recursos a emplearse para el siguiente ciclo presupuestario, es decir elaboran su anteproyecto de presupuesto. El anteproyecto de presupuesto de cada dependencia, del Ejecutivo Federal y del Legislativo es enviado a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, quien lo revisa, lo modifica si es necesario y aprueba finalmente, consolidándolos en un solo anteproyecto de presupuesto. El anteproyecto es presentado al Ejecutivo Federal, quien lo revisa y lo integra. Una vez autorizado por el Ejecutivo Federal es enviado mediante el Secretario de Hacienda a la Cámara de Diputados, a más tardar el día 15 de noviembre o hasta el 15 de diciembre. Es turnado para su análisis a las comisiones correspondientes, la de Hacienda y Crédito Público y Programación y Presupuesto, quienes dictaminan y llegan a conclusiones para después ser aprobado en el pleno de la Cámara de Diputados21, para ser publicado como proyecto de ley en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre. El presupuesto público debe de cumplir de acuerdo con el Dr. Ayala Espino con ciertos principios22, desde su planeación hasta su ejecución en donde se encuentran los siguientes: 21 En la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en el Art. 74 fracción 4ta señala como facultad exclusiva de la Cámara de Diputados la de examinar, discutir y aprobar anualmente el Presupuesto de Egresos de la Federación. 22 Ayala Espino, José. Economía del Sector Público Mexicano. Págs. 168-169 Equilibrio: el presupuesto debe de ser equilibrado, es decir, los gastos públicos deben de ser igual a los ingresos públicos, este principio ha provocado una polémica ya que algunos autores señalan que el presupuesto puede ejercerse de manera deficitario (gasto mayor a ingresos), siempre y cuando este déficit sea controlable. Periodicidad: este principio señala que el presupuesto debe de ejercerse durante un periodo de tiempo dado. Para México el periodo comprende un año civil, con ello se pretende tener un control adecuado del presupuesto. Universalidad: lo que pretende el presupuesto de acuerdo a este principio es que el gasto público abarque toda la actividad financiera del gobierno, así como a los sectores de la población. Unidad: se pretende tener un solo presupuesto consolidado y no varias. Especificación: el presupuesto debe de especificar y detallar la importancia de los programas, los costos y su financiamiento. Programación: el presupuesto debe de contener programas con objetivosy metas bien establecidos que ayuden a planificar los ingresos y gastos. En cuanto al control del Presupuesto de Egresos de la Federación, éste es ejecutado dentro de la misma dependencia con controles internos, por el Ejecutivo Federal mediante la Auditoria Superior de la Federación (antes Contaduría Mayor de Hacienda) y por el Poder Legislativo. Con ello se pretende conocer si realmente las dependencias, empresas públicas y de más entes del gobierno, ejecutan de manera correcta y apegada a los programas, proyectos y actividades que se realizan en el transcurso del periodo presupuestario. El control presupuestario es realizado durante la ejecución del presupuesto y hasta su terminación. Por lo que respecta a su evaluación, ésta se realiza después del periodo presupuestal, le corresponde el Poder Legislativo revisar la cuenta pública, la evaluación pretende la valoración cualitativa y cuantitativa los resultados que arrojaron los diferentes planes y programas que se manifestaron en el presupuesto público, es importante la evaluación ya que lo que se busca es saber que tanto cumplieron los programas y metas y si los recursos empleados fueron ejercidos adecuadamente, justificándose con ello el presupuesto aprobado. 1.2.2. Ley de Planeación23 La Ley de Planeación está conformada por cuarenta y cuatro artículos, sin incluir los transitorios. La Ley de Planeación señala en sus artículos la forma en la cual las dependencias, las empresas de participación estatal y todas las instituciones y órganos que dependan de recursos públicos, la forma de elaborar los programas, ya sean sectoriales, regionales o globales en armonía con el Plan Nacional de Desarrollo, que contiene y establece los lineamientos determinantes en la elaboración de los planes y programas tanto a corto plazo como a largo plazo. De esta Ley de Planeación se desataca lo más importante. En primer lugar la Planeación Nacional del Desarrollo como ya se mencionó es responsabilidad del Ejecutivo. La planeación debe de tener una participación democrática.24 El Artículo 14 señala que la participación corresponde a los Gobiernos Estatales y Municipales; así como a los sectores de la población y a los pueblos indígenas, es decir, que dentro del Sistema Nacional de Planeación 23 Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 5 de enero de 1983. Última modificación el 13/06/2003 24 Artículo 4to de la Ley de Planeación. Democrática25 se tendrá la participación de los antes mencionados con el propósito de consulta y de incorporar sea en su caso las recomendaciones propuestas. La planeación debe de ser un medio eficaz, eficiente y responsable para el desempeño del Estado, ello debe de conllevar a un desarrollo integral y sustentable del país, es indispensable para llegar a lo antes propuesto que los programas contengan fines y objetivos políticos, sociales, culturales y económicos26. Es importante para efectos de realizar una buena planeación dar la definición que proporciona la misma Ley. La Planeación es la ordenación, racional y sistemática de acciones que, en base al ejercicio de la atribuciones del Ejecutivo Federal en materia de regulación y en promoción de las actividades económicas, sociales, políticas y culturales; de protección al ambiente y aprovechamiento racional de los recursos naturales, tiene como propósito la transformación de la realidad del país27. En otras palabras la planeación debe de llevar a México a un desarrollo integral y sustentable que le permita elevar la calidad de vida de los mexicanos en todos los aspectos, sobre todo en la distribución del ingreso. Para ello la planeación busca la formulación de actividades prioritarias y estratégicas, fijando objetivos y metas, con lo cual se asignan los recursos de que dispone el Estado, para una mejor utilización de los mismos, evaluando continuamente los resultados obtenidos en la aplicación de las políticas del Estado. Las dependencias al elaborar sus programas anuales deben de incluir aspectos administrativos que mejoren la calidad humana de sus servicios; de política económica bajo los lineamientos de los criterios de política económica fijando metas macroeconómicas a corto, mediano y largo plazo; sociales buscando aportar a la sociedad mejoras significativas y ambientales tratando de racionar 25 Artículo 20 de la Ley de Planeación. 26 Art. segundo de la Ley de Planeación. 27 Art. Tercero de la Ley de Planeación los recursos naturales con que cuenta el país. Estos programas anuales servirán en la elaboración del anteproyecto del Presupuesto de Egresos de la Federación28, el cual deberá seguir los lineamientos del Plan Nacional de Desarrollo del Gobierno en turno. La planificación siendo un proceso social y que empieza en el momento de la puesta en marcha de los planes, programas y proyectos abarca el conjunto de las actividades que conducen a la realización de dichos planes. La planificación del gasto que es ejecutado por las instituciones y organizaciones gubernamentales debe de estar encaminada hacia los intereses nacionales, dividiéndose en globales, regionales, sectoriales mediante un sistema que permita tomar las decisiones sobre la base de un conocimiento general. La planificación es la función relativa a las elecciones entre las alternativas, objetivo, procedimientos, programas, proyectos y su respectiva ejecución. La planificación lo que busca es racionalizar los recursos del Gobierno mediante un buen manejo de éstos a fin de que la sociedad que es el fin último del gasto recibe los beneficios que son indispensables para un crecimiento y desarrollo económico. Por ello es indispensable que cada institución y organismo del gobierno tome en consideración en estricto sentido los lineamientos del Plan Nacional de Desarrollo en el cual se establecen las políticas que implementa el Gobierno Federal dentro de los ámbitos nacionales e internacionales, sobre todo dentro del contexto nacional. 28 Art. 21 de la Ley de Planeación. 1.2.3. Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público29 La Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público señala en su artículado la forma de ejercer el gasto público, la necesidad de una buena contabilidad que facilite su análisis y las responsabilidades de los funcionarios públicos. Esta ley especifica en su artículo segundo que el Gasto Público Federal son las erogaciones comprendidas por concepto de gasto corriente, gasto en inversión física y financiera y el servicio de la deuda que realizan: I) Poder Legislativo II) Poder Judicial III) Presidencia de la República IV) Secretarias de Estado, Dependencias administrativas y la Procuraduría General de la República V) Organismos Descentralizados VI) Gobierno del Distrito Federal30 VII) Empresas de Participación Estatal Mayoritaria VIII) Fideicomisos En el artículo cuarto de esta ley señala que la programación del gasto público por parte de los entes antes señalados se debe de basar en las directrices del Plan Nacional de Desarrollo que esté vigente. En la realización de los planes, programas, presupuestación, control y evaluación cada entidad debe de contar con una unidad31 encargada de la realización de estas actividades respecto al gasto. 29 Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 1976. Última reforma el 10-04- 2003 30 A partir de 1994 dejo de ser Departamento del Distrito Federal, para convertirse en Gobierno del Distrito Federal. 31 Art. 7 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público. El artículo diecinueve de esta ley señala que elproyecto de presupuesto de la Federación deberá estar integrado entre otros aspectos por: ♦ Descripción clara y precisa de los programas, señalando objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, así como su costo; ♦ Explicación detallada de los principales programas, y. ♦ Estimación de ingresos y proporción de gastos del ejercicio fiscal. En lo que respecta a la Contabilidad del Gasto Público el artículo cuarenta de esta ley estipula que se debe de llevar un diseño que permita determinar los costos de los programas y facilitando la evaluación de los presupuestos sus objetivos, metas y alcances, además de los avances en la ejecución de los programas permitiendo medir la eficacia y eficiencia del Gasto Público Federal. Es indispensable que cada ente cuente con un órgano de auditoria interna que ayude a proporcionar los datos necesarios para su evaluación32. Por último el artículo cuarenta y seis señala la responsabilidad en el mal manejo de los recursos por parte de los funcionarios públicos, así como de las sanciones correspondientes a dichos funcionarios. Esta ley a pesar de que se elaboró en el año 1976, se ha venido modificando a través de los años, esto con la medida de mejorar la contabilidad del Gasto Público. 1.2.4. Ley General de Deuda Pública33 32 Art. 44 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público. 33 Publicada el 31 de diciembre de 1976. La Ley General de Deuda Pública es el marco normativo que regula, controla y delega responsabilidades en los contratos que se realicen de financiamiento a través de empréstitos y créditos a plazos por parte del gobierno federal. En su artículo primero esta ley señala que la deuda pública esta constituida por las obligaciones de pasivos derivado de financiamiento de entidades como el Ejecutivo Federal y sus Dependencias, el actual Gobierno del Distrito Federal, los Órganos descentralizados, las Empresas de participación estatal mayoritario y los fideicomisos. La Secretaría responsable de elaborar el programa financiero del sector público, de contratar empréstitos especificando el manejo de la deuda pública es la de Hacienda y Crédito Público, así como de autorizar a las entidades paraestatales sus gestiones y contratos de financiamiento externo34, en este aspecto solo se puede contratar financiamiento externo por parte del ejecutivo federal y sus dependencias a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público35. Esta secretaría tiene la responsabilidad de supervisar que la deuda contraída por las dependencias se destine a la realización de proyectos que apoyen los planes de desarrollo económico y social, de igual manera vigila la capacidad de pago de las dependencias que hayan contraído deuda pública. Es el Congreso de la Unión el que autoriza el monto de los endeudamientos que es necesario para el financiamiento del Gobierno Federal y de las Entidades del Sector Público, los montos de endeudamiento deben de estar incluidos en la Ley de Ingresos y en el Presupuesto de Egresos, además el ejecutivo federal deberá de informar al Congreso de la Unión del estado de la deuda pública cuando se rinda la cuenta pública. 34 Art. Cuarto de la Ley General de Deuda Pública. 35 Art. décimo séptimo de esta ley. 1.3 CLASIFICACIÓN DEL GASTO PÚBLICO. Dentro de las Clasificaciones más utilizadas está la administrativa o por ramos, la económica y la de por objeto del gasto, cada una de estas clasificaciones pretende desglosar en forma precisa la utilización del Gasto Público para su análisis desde el punto de vista cuantitativo, con lo cual se pueden medir sus efectos, eficacia y su evaluación en el desarrollo económico del país. 1.3.1. Clasificación Administrativa La clasificación Administrativa tiene como finalidad proporcionar cuantitativamente la distribución del Gasto Público entre las dependencias de Gobierno, detallando cuales son las prioridades del Gobierno Federal a nivel institucional y a que dependencias destina más recursos. Esta clasificación centra su objetivo en determinar quien gasta los recursos públicos, así como facilitar la administración de los recursos públicos en la ejecución de los planes y programas del sector público36. La Clasificación Administrativa se desglosa a través de ramos presupuestales tales como: Ramos de la Administración Pública: comprende las Secretarías de Estado. Ramos Generales: comprende aportaciones a Seguridad Social; Previsiones Salariales y Económicas; Costo Financiero de Deuda; Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; y Aportaciones a las Entidades Federativas y Municipios. Ramos de los Poderes y Órganos Autónomos: comprende el Poder Legislativo; el Poder Judicial; los Tribunales Agrarios y Fiscales; el 36 Arroyo Vázquez Presupuestos por programas Instituto Federal Electoral; y la Comisión Nacional de los Derechos Humanos. Además se integran el gasto de las Entidades Paraestatales de control presupuestal directo como: Petróleos Mexicanos; Luz y Fuerza del Centro; Comisión Federal de Electricidad; ISSTE; Lotería Nacional; entre otros. En el cuadro I.A. Se pueden ver los ramos de la Clasificación Administrativa. Cuadro 1.A. CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA A: RAMOS AUTÓNOMOS Gasto Programable 1 Poder Legislativo Cámara de Senadores Cámara de Diputados AuditorÍa Superior de la Federación 3 Poder Judicial Suprema Corte de Justicia de la Nación Consejo de la Judicatura Federal Tribunal Federal del Poder Judicial de la Federación 22 Instituto Federal Electoral 35 Comisión Nacional de los Derechos Humanos B: RAMOS ADMINISTRATIVOS Gasto Programable 2 Presidencia 4 Gobernación 5 Relaciones Exteriores 6 Hacienda y Crédito Público 7 Defensa Nacional 8 Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación 9 Comunicaciones y Transportes 10 Economía 11 Educación Pública 12 Salud 13 Marina 14 Trabajo y Previsión Social 15 Reforma Agraria 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales 17 Procuraduría General de la República 18 Energía 20 Desarrollo Social 21 Turismo 27 Función Pública 31 Tribunales Agrarios 32 Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa 36 Seguridad Pública 37 Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal 38 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología C: RAMOS GENERALES Gasto Programable 19 Aportaciones a Seguridad Social 23 Provisiones Salariales y Económicas 25 Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educación Básica, Normal, Tecnológica y de Adultos 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios 39 Programa de Apoyo para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Gasto No Programable 24 Deuda Pública 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios 29 Erogaciones para las Operaciones y Programas de Saneamiento Financiero 30 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores 34 Erogaciones para los Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca D: ENTIDADES SUJETAS A CONTRO PRESUPUESTAL DIRECTO Gasto Programable GYN Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado GYR Instituto Mexicano del Seguro Social TOQ Comisión Federal de ElectricidadT1O Luz y Fuerza del Centro TZZ Petróleos Mexicanos (Consolidados) Gasto No Programable Costo Financiero que se distribuye para las erogaciones de: TOQ Comisión Federal de Electricidad TZZ Petróleos Mexicanos (Consolidados) Dentro de los ramos que reciben mayor presupuesto por su importancia en el desarrollo económico del país son: el ramo 11 de Educación Pública, el ramo 19 de Aportaciones a Seguridad Social, el 24 de Deuda Pública, el 28 de Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, el ramo 33 de Aportaciones a Entidades Federativas y Municipios y el ramo 34 del Programa de Ahorradores y Deudores de la Banca. Entre las paraestatales con mayor presupuesto están el Instituto Mexicano del Seguro Social y Petróleos Mexicanos Consolidados. La Clasificación Administrativa como puede verse es una herramienta necesaria en la asignación de recursos por importancia en las dependencias del Gobierno, ya que la aplicación de políticas públicas va en función de aumentar el bienestar social, situación que realizan las secretarías de Gobierno. 1.3.2. Clasificación Económica La Clasificación Económica del Gasto Público cumple con la función de presentar de manera agregada y específica ya sea del Gobierno Federal, de los Estados y Municipios, así como de las Secretarías, Empresas y Organismos públicos la realización de sus transacciones al utilizar el gasto público. Esta clasificación permite saber y tener una referencia clara del impacto, así como de su influencia que dentro del desarrollo económico tiene la participación del Estado37. La clasificación económica identifica en su estructura la naturaleza de los gastos públicos ya que cuantifica el gasto corriente y el de capital38 (ver cuadro I.B, Estado de Guerrero), dando peso a cada uno de estos rubros según su importancia en el desarrollo económico y social del país. Gasto Corriente. Se refiere en sí al gasto realizado en insumos y servicios personales que no constituye un activo duradero, por lo que este tipo de gasto es consumido en un ejercicio presupuestal, por lo tanto este tipo de gasto se concentra en servicios personales, materiales y suministros y servicios generales. El gasto corriente es utilizado para realizar actividades ordinarias, productivas o de prestación. Ejemplos de gasto corriente son: las remuneraciones al factor trabajo; pago por concepto de seguridad social; materiales y suministros; útiles de administración; materiales de producción; servicios de mantenimiento; transferencias para el pago de intereses; gastos de deuda pública, entre otros. Una parte del gasto corriente beneficia en el largo 37 Ayala Espino, José. Economía del Sector Público Mexicano. Pág. 148 38 Martner Gonzalo Presupuesto por programas plazo al bienestar social, como es el pago de vacunas; la impresión de libros de texto gratuito; las remuneraciones de médicos, maestros, policías, entre otros. Los gastos corrientes constituyen el costo directo o lo que le cuesta al pueblo la administración pública. Gastos de Capital: estos gastos corresponden o comprenden las erogaciones tendientes a sostener e incrementar el ritmo de desarrollo del país, a la creación de bienes de capital y conservación de los ya existentes, a la adquisición de bienes inmuebles y valores. El Gobierno Federal al llevar a cabo el gasto de capital busca lograr que el aparato productivo tenga una infraestructura que le permita ser competitivos, para ello el gasto de capital está dirigido a actividades estratégicas para el desarrollo nacional como la construcción de carreteras; la producción de energéticos; escuelas a todos los niveles; hospitales, maquinaria y equipo; obras públicas; adquisición de valores; amortización de la deuda pública; etc. El gasto de capital está orientado a cubrir necesidades de carácter social y sin buscar beneficio alguno, más que el social. El gasto de capital se encuentra dividido en inversión física que es el gasto destinado a la construcción de obra pública y a la adquisición de bienes de capital para la obra pública y, la inversión financiera como son la adquisición de acciones, bonos y otros títulos realizados por el sector público, así como, préstamos otorgados a diversos agentes económicos. La clasificación económica permite conocer los insumos y factores de producción que el sector público adquiere o contrata para su operación y para la producción de bienes y servicios. 1.3.3. Clasificación por objeto del gasto39 Esta clasificación es de suma importancia ya que centra su interés en los aspectos contables de las operaciones que realiza el Estado desde el Gobierno Federal y sus dependencias, los Estados y Municipios, así como las empresas de participación estatal. Esta clasificación permite identificar eficazmente y sin ningún problema los diferentes tipos de gasto que se realizan para cumplir los programas en los diferentes sectores de la sociedad. Con esta clasificación se sabe la composición de los gastos públicos y determina la estructura de la demanda gubernamental, además permite ordenar e identificar sistemáticamente los usos que se dará al dinero asignado a cada programa. Para el caso de México de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto consta de nueve capítulos que a continuación se describen: 1000. SERVICIOS PERSONALES. Agrupa las remuneraciones al personal civil y militar al servicio del Estado, así como las cuotas y aportaciones a favor de las instituciones de seguridad social, derivadas de los servicios que esas instituciones prestan al personal, en los términos de las disposiciones legales en vigor; incluye los pagos por otras prestaciones sociales 2000. MATERIALES Y SUMINISTROS. Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de insumos requeridos para el desempeño de las actividades administrativas y productivas. Incluye materiales de administración, productos para alimentación; materias primas y materiales para la producción y construcción; productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio; combustibles; y, en general, todo tipo de suministros para la realización de los programas públicos. 39 Publicado en el diario oficial de la federación 3000. SERVICIOS GENERALES. Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el costo de todo tipo de servicios que se contraten con particulares o instituciones del propio sector público. Incluye servicios tales como: postal, telegráfico, telefónico, energía eléctrica, agua y conducción de señales; arrendamientos; asesoría, capacitación, estudios e investigaciones; comercial y bancario; mantenimiento, conservación e instalación; difusión e información; así como otros servicios oficiales y especiales para el desempeño de actividades vinculadas con las funciones públicas. 4000. AYUDAS, SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS. Agrupa las asignaciones que la Administración Pública Centralizada destina en forma directa o indirecta a los sectores social y privado, a organismos y empresas paraestatales y a las entidades federativas, como parte de la política económica y de acuerdo a las estrategias y prioridades del desarrollo Nacional. Incluye las previsiones de gasto de los órganos administrativos desconcentrados, que por sus características de operación reciben su presupuesto con cargo a este capítulo para el desempeño de sus funciones. 5000. BIENES MUEBLES E INMUEBLES. Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de bienes muebles e inmuebles requeridas en el desempeño de las actividades de la Administración Pública Federal. Incluye el mobiliario y equipo propio para la administración; maquinaria y equipo de producción; las refacciones, accesoriosy herramientas mayores indispensables para el funcionamiento de los bienes; la adquisición de animales de trabajo y reproducción, y la adquisición de inmuebles. 6000. OBRAS PÚBLICAS. Agrupa las asignaciones destinadas a la creación de la infraestructura física, mediante la realización de obras públicas que contribuyan a la formación bruta de capital del país. Incluye todo tipo de adquisiciones necesarias para la construcción, instalación, ampliación, rehabilitación, servicios relacionados con la obra pública, etc., así como las asignaciones para realizar estudios de preinversión. 7000. INVERSIÓN FINANCIERA Y OTRAS EROGACIONES. Agrupa las asignaciones destinadas a la realización de actividades financieras que el Gobierno Federal lleva a cabo con fines de fomento y regulación crediticia y monetaria, así como las destinadas a la concesión de créditos en general y la adquisición de toda clase de valores. Incluye las provisiones de recursos para atender situaciones de contingencia del país o necesidades especiales de la Administración Pública Federal y que, por ese carácter, no pueden ser asignadas en forma inmediata a objetos de gasto determinados. 8000. PARTICIPACIONES DE INGRESOS FEDERALES. Agrupa las asignaciones previstas en el Presupuesto de Egresos de la Federación destinadas a cubrir la parte de los ingresos federales participables que, de acuerdo con disposiciones legales, capten las oficinas recaudadoras y que deban entregarse a los Gobiernos de los Estados, sus Municipios y organismos descentralizados, así como al Distrito Federal, derivados de los Convenios de Coordinación Fiscal suscritos con el Gobierno Federal. 9000. DEUDA PÚBLICA. Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir obligaciones del Gobierno Federal por concepto de su deuda pública interna y externa, derivada de la contratación de empréstitos concertados a plazos, autorizados o ratificados por el H. Congreso de la Unión. Este capítulo incluye los adeudos de ejercicios fiscales anteriores por conceptos distintos de servicios personales, y por devolución de ingresos percibidos indebidamente. Los Capítulos se desagregan a su vez en conceptos y partidas como por ejemplo en el Capítulo 1000 Servicios Personales el Concepto 100 es para las remuneraciones al personal de carácter permanente, el pago a militares es la partida 2, así que, el clasificador por objeto del gasto en este caso sería el 1102 y así para todos los capítulos. Estas clasificaciones en su conjunto se complementan y sirven como un instrumento importante en la asignación, control y evaluación del gasto público. Programación del Gasto La programación es la elaboración de programas de desarrollo económicos que permitan al país una eficiencia en cuanto a la asignación del gasto. Esto mediante una relación estrecha entre los medios o recursos de que dispone el Estado y las necesidades que detenta la población. Los proyectos deben de estar dirigidos hacia el aprovechamiento de los recursos con que cuenta un país, por eso pueden ser de diversas clases según el ámbito o el contexto en que se encuentre un país. Se tienen programas globales que comprenden los análisis y la fijación de metas para la economía de un país. Los programas sectoriales se refieren a las actividades particulares, como son el sector primario, secundario y terciario. La programación al igual que la planificación debe seguir los lineamientos del Plan Nacional de Desarrollo, ya que de éste dependen las inversiones y proyectos que realicen las instituciones y organizaciones del Gobierno Federal, ya que el tiempo es de suma importancia para este tipo de inversiones y proyectos ya sean de largo plazo, mediano plazo y corto plazo. Los programas se dividen en tres tipos: - Programas de operación. El cual es el instrumento destinado a cumplir las funciones del Estado, estableciendo metas, objetivos, prioridades, utilizando para ello la conjunción de recursos humanos, materiales y financieros. - Programas de inversión. Son los proyectos de inversión que realiza el Estado para el buen funcionamiento de la economía. - Programas de Financiamiento. Son las transferencias, subsidios, inversiones que hace el sector público en concordancia con el sector privado. De esta forma el Estado mediante la Programación busca solucionar los problemas que por la falta de inversión del sector privado ocasionan una mala eficiencia económica. Elementos programáticos: - Objetivos. Es el fin que pretenden alcanzar las actividades que desarrollan y deben de ser congruentes con los propósitos, políticas y estrategias del Plan Nacional de Desarrollo y de los programas de mediano plazo. - Meta. Es la cuantificación del objetivo que se pretende alcanzar en un tiempo determinado. - Clasificación económica de las metas. 1) Consumo de Gobierno, 2) Inversión, 3) Producción. - Regionalización. Que busca desagregar las necesidades del país. - Unidad de Medida. Son unidades subordinadas a la unidad responsable en las que se desconcentra una parte del ejercicio presupuestario. - Unidad responsable. Es la unidad administrativa perteneciente a la estructura orgánica básica de una dependencia. - Gran División. Categorías Programáticas - Función. Es el máximo nivel de agregación de las actividades y recursos que el sector público destina a la producción de bienes y servicios, actualmente se tienen seis funciones: 1) Administración Gubernamental, 2) Política y Planeación Económica y Social, 3) Fomento y Regulación, 4) Desarrollo Social, 5) Infraestructura y, 6) Producción. - Subfunción. Es la desagregación de la Función. - Programa. Conjunto de acciones en los cuales se expresan los objetivos y las metas a alcanzar. - Subprograma. Son programas sectoriales que parten del programa global. - Proyecto. Estos son proyectos institucionales, y de inversión. Para que realmente haya un control del gasto se formó la clave presupuestaria que está compuesta por catorce componentes y treinta y un dígitos que son: Componentes Dígitos. Año 1 Ramo 2 Unidad responsable 3 Unidad ejecutora 2 Función 2 Subfunción 2 Programa sectorial 2 Programa especial 3 Actividad institucional 3 Proyecto 4 Objeto del gasto 4 Tipo del gasto 1 Gasto con destino específico 1 Fuente de financiamiento 1 Por medio de esta clave presupuestaria es como se debe de ejecutar el gasto público por cualquier secretaría o dependencia de Gobierno ya sea en sus tres niveles de gobierno Federal, Estatal y Municipal, con ello se logra eficientar el gasto ya que esta clave presupuestaria lo que demuestra es la forma en que se están gastando los recursos. Para comprender mejor la nueva estructura programática y la utilización de la clave presupuestaria se pone como ejemplo el ejercicio programático del Gasto Público devengado de organismos y empresas de control presupuestario directo de la Cuenta Pública de 1998. Para ello se definen las abreviaturas de los componentes de la clave presupuestaria Componente Abreviatura Año A Ramo RA Unidad responsable UR Unidad ejecutora UE Función F Subfunción SF Programa sectorial PS Programa especial PE Actividad institucional AI Proyecto PY Objeto del gasto OG Tipo de gasto TG Gasto con destino específico GE Fuente de financiamiento FF 1.4 FUENTES DE INGRESOS FEDERALES 1.4.1 Ingresos Tributarios Los ingresos tributarios son todos aquellos Ingresos que obtiene el Gobierno Federal por la recaudación de impuestos tributarios como resultado de las imposiciones fiscales mediante tasas. Los ingresos tributarios en este tenor son la fuente de ingresos más importante con que el Estado puede allegarse de recursos ya que recae en todos los contribuyentes, dada estaimportancia los ingresos tributarios se han dividido en dos tipos que a continuación se describen: Impuestos directos: son los que recaen sobre las personas y gravan el ingreso, la riqueza, el capital o el patrimonio40. Entre los principales impuestos directos en México tenemos los siguientes: Impuesto Sobre la Renta (ISR): es un gravamen aplicado a la percepción de ingresos, a toda persona física o moral que es residente en el país, nacional o extranjera. Para el caso de las personas físicas el ISR que se aplica tiene un rango que va desde el 3 hasta el 40% y para las personas morales es del 35% en promedio. Impuesto al activo: es una tasa que se grava sobre la base de los activos fijos e inventarios. Su tasa es de 1.8%. Impuestos indirectos: son los que recaen sobre los objetos o cosas. Se les conoce también como impuestos al gasto debido a que se grava a los contribuyentes a partir de los gastos de producción y consumo en los procesos de compra-venta. 40 División de Economía y Comercio. Entre los principales, por su contribución a los ingresos totales, tenemos: Impuesto al Valor Agregado (IVA): es una carga fiscal que consiste en gravar el precio de las mercancías en cada una de las etapas de su producción o distribución. Actualmente esta tasa es del 15%. Existen excepciones de mercancías que en su etapa final no pagan este impuesto, tales como: algunos alimentos, medicinas, libros, etc. Impuesto Especial sobre la Producción y Servicios (IEPS): es un gravamen que se aplica a la enajenación o importación de los siguientes productos: • Bebidas alcohólicas; • Alcohol desnaturalizado; • Cigarros y tabacos labrados; • Gasolina y diesel, y • Gas natural para uso automotor. Impuesto al Comercio Exterior: son recursos obtenidos por gravar a las importaciones (compra de bienes y servicios provenientes del extranjero). Así también, por gravar a las exportaciones (venta en el extranjero de bienes y servicios producidos en el país). Existe una gran variedad de tasas, las cuales dependen del tipo de producto, destino o procedencia del mismo y grado de afectación que tenga sobre la economía nacional. Otros impuestos indirectos: en este rubro agrupamos a una serie de impuestos, tales como: • Impuesto sobre adquisición de inmuebles; • Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos, e • Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN). 1.4.2. Ingresos No Tributarios Ingresos no tributarios: son aquellos que el gobierno federal obtiene, principalmente, por: • Prestar un servicio público (permisos para el autotransporte federal); • Permitir el uso o explotación de los bienes públicos (extracción de petróleo), y • Aplicar multas o recargos (multas de la SHCP a los evasores fiscales). Los Ingresos no tributarios están compuestos por las siguientes percepciones: Los derechos: son las contribuciones establecidas en la ley por el uso o aprovechamiento de bienes de dominio público de la nación, así como por percibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados. Como ejemplos se pueden citar el derecho que paga PEMEX por la extracción de hidrocarburos; el pago de derechos de los ciudadanos por la expedición de visas, pasaportes y cédulas profesionales. El principal ingreso, por parte de los derechos, lo constituye la extracción de petróleo. Los aprovechamientos: son los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distinto de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamiento y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal. Los productos: son contraprestaciones que recibe el Estado en sus funciones de derecho privado, así como el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes de dominio privado. Los principales productos se obtienen por: • Explotación de tierras y aguas; • Arrendamiento de tierras, locales y construcciones; • Enajenación de bienes muebles e inmueble; • Intereses de valores, créditos y bonos, y • Utilidades de organismos descentralizados y empresas de participación estatal y de la Lotería Nacional y Pronósticos para la Asistencia Pública. 1.4.3. Ingresos Propios de Organismos y Empresas Los ingresos propios con los que cuenta el Estado Mexicano comprenden de entre los más importantes a las siguientes Organismos y Empresas: • Petróleos Mexicanos; • Comisión Federal de Electricidad; • Luz y Fuerza del Centro; • Instituto Mexicano de Seguro Social, e. • Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado. 1.4.4. Ingresos Derivados de Financiamiento Los ingresos derivados de financiamiento son los referidos al endeudamiento por parte del Gobierno Federal ya sea de carácter interno o externo. Estos ingresos son adquiridos por el Gobierno Federal a organismos internacionales como el Banco Mundial, el Fondo Monetario Internacional, el Banco Interamericano, entre otros, así como a la Banca internacional. 1.5. EVOLUCIÓN DE LA RELACIÓN GASTO-INGRESO PERIODO1980-2000 EN MÉXICO La evolución tanto del gasto público como del ingreso tiene que ver con las condiciones económicas existentes, es decir, las fluctuaciones de estas variables estarán determinadas por el buen o mal funcionamiento de la economía, de ahí que la captación de los recursos y la ejecución del gasto tengan limitantes y se tenga que recurrir de manera excesiva y sin control al gasto deficitario. Es importante señalar antes de entrar en materia que la década anterior a 1980 México hizo frente a una crisis financiera de gran magnitud, la devaluación de la moneda respecto al dólar y al término del modelo estatista que ya no daba para más41, para entrar a las economías con apertura comercial. Por consiguiente las Finanzas Públicas del país se encontraban gravemente deterioradas y con grandes déficit fiscales. Como se puede observar en el cuadro I.D del anexo estadístico la relación del gasto con respecto al ingreso en el periodo comprendido de 1980-2000 exceptuando los años 1992-1993, el gasto sobrepasa a los ingresos, o que la política fiscal y tributaria deficiente e ineficaz no lograba tener una mayor captación de recursos que se había heredado de sexenios anteriores. Esto como se muestra en la siguiente grafica. 41 Aspe Armella, Pedro. El Camino Mexicano de la Transformación Económica. Ajuste macroeconómico y Concertación Social. Pág. 22 Relación Producto Interno Bruto-Gasto-Ingreso-Déficit/Superávit en el Periodo 1980-2000 0 5,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000 20,000,000,000 25,000,000,000 19 80 19 81 19 82 19 83 19 84 19 85 19 86 19 87 19 88 19 89 19 90 19 91 19 92 19 93 19 94 19 95 19 96 19 97 19 98 19 99 20 00 Años M ile s de p es os c or rie nt es PIB Gasto Ingreso Déficit (-)/ Superavit (+) Fuente: Elaboración Propia con datos de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal En el caso de México como se observa en los cuadros I.E y I.F los desequilibrios fiscales fueron más fuertes en casi toda la década de los ochenta. Esto se debió principalmente a las crisis recurrentes de esta década, ejemplo de ello es el elevado déficit fiscal respecto al Producto Interno Bruto (PIB) registrado entre 1981 y 1982 de 2.8 y 3.3% respectivamente, y de 47.6 y 51% con respecto a los ingresos registrados en esos años. Este desequilibrio se debido a que la capacidad de pago de la deuda externa había alcanzado su límite42, por lo que el Gobierno mexicano tuvo que buscar más fuentes de financiamiento para poder hacer frente al servicio de la deuda. 42 ibid En este tenor el Estado concertó el Programa Inmediato de
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