Vista previa del material en texto
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE ECONOMÍA ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD PARA UNA LUDOTECA MÓVIL EN LA DELEGACIÓN TLÁHUAC T E S I S QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE LICENCIADA EN ECONOMÍA P R E S E N T A: MARÍA FLORENCIA LEZAMA CAMACHO ASESOR DE TESIS: LIC. JULIO M. SAN VICENTE REYNOSO Ciudad Universitaria 2007. UNAM – Dirección General de Bibliotecas Tesis Digitales Restricciones de uso DERECHOS RESERVADOS © PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN TOTAL O PARCIAL Todo el material contenido en esta tesis esta protegido por la Ley Federal del Derecho de Autor (LFDA) de los Estados Unidos Mexicanos (México). El uso de imágenes, fragmentos de videos, y demás material que sea objeto de protección de los derechos de autor, será exclusivamente para fines educativos e informativos y deberá citar la fuente donde la obtuvo mencionando el autor o autores. Cualquier uso distinto como el lucro, reproducción, edición o modificación, será perseguido y sancionado por el respectivo titular de los Derechos de Autor. DEDICATORIA Con todo mi amor a mis adorados padres Ricardo (q.e.p.d.) y Dolores quienes me procuraron una formación y guía moral invaluables; por todo su amor y apoyo incondicionales. A mis queridísimos hermanos: Ricardo, Ernesto, Natalia, a mis hermanas del alma: Adriana, María Elena (q.e.p.d.) y Graciela (q.e.p.d.), por su solidaridad y entusiasmo para alcanzar esta meta. A mis amados hijos: Ofelia y Ricardo por toda su paciencia y respaldo para hacer realidad este proyecto y por confiar en mí. AGRADECIMIENTOS A mis queridas Susana, Marcela, Evangelina, Lupita, Iliana, Isabel, Gisela, Alicia, Demetrio y a todos los amigos y amigas que me motivaron a cerrar éste círculo. A todos mis estimados maestros que en el paso por la Facultad me brindaron su confianza, sus conocimientos y su ejemplo de profesionalismo. Con especial agradecimiento a los maestros: Julio, Rosita, Daniel, Alfonso, Franco, Alejandra y Eduardo. Y a mi maravillosa Universidad por la oportunidad de vivir esta gran experiencia. “Por mi raza hablará el espíritu”. INDICE INTRODUCCIÓN 1. ESTUDIO DE MERCADO 2. ESTUDIO TÉCNICO 3. ESTUDIO ECONÓMICO-FINANCIERO 4. EVALUACIÓN ECONÓMICA-SOCIAL 5. CONCLUSIONES 6. BIBLIOGRAFÍA 7. ANEXOS INTRODUCCIÓN “El ocio es el padre de todas las virtudes” Demetrio Valdéz Alfaro Las grandes concentraciones humanas en las ciudades han afectado severamente tanto el entorno natural como los valores culturales, sociales, éticos y de salud mental, física y psicológica de sus habitantes. En este país, la construcción de Unidades Habitacionales de interés social soluciona, de alguna manera, las necesidades de habitación de las familias; sin embargo, los espacios de cada departamento son reducidos y solamente se cumplen con los requisitos mínimos para que las familias puedan vivir sin tomar en consideración que además de las habitaciones también se necesitan zonas verdes para la convivencia, la distracción, la meditación, la observación y/o el juego. Es por ello que se propone un proyecto de inversión para ofrecer un servicio de llevar diversión, entretenimiento y recreación en el tiempo libre de las personas interesadas en la convivencia familiar y social, así como en el juego por sí mismo; esto es una ludoteca móvil, itinerante. En esta sección se dejan plasmadas algunas referencias que brinda la ciencia económica; así como conceptos necesarios para comprender cómo y por qué surgen las ludotecas y su desarrollo histórico. Cabe señalar que este proyecto se encuentra inserto dentro de la rama de la actividad económica perteneciente a servicios; por su función es un servicio privado ya que sus objetivos principales son la rentabilidad, la liquidez y la autonomía financiera. En el capítulo 1 se establecen las características del servicio, además se llevó a cabo una encuesta para determinar la demanda; también se analiza la oferta, el precio y la comercialización del servicio de ludoteca. En el capítulo 2 se plasma el estudio técnico, que tiene como finalidad determinar la ubicación de la ludoteca móvil, su tamaño, organización e instalación. El capítulo 3 trata los aspectos económicos financieros necesarios para poner en marcha la empresa, es decir las inversiones, los presupuestos y los estados financieros que permitan llevar a cabo el proyecto. En el capítulo 4 se realizó la evaluación económica, a fin de establecer si es rentable o no llevar a cabo el proyecto. En el capítulo 5 se tratan las conclusiones derivadas de cada una de las partes que conforman el presente estudio. En el apartado 6 se indica la bibliografía; mientras que en el capítulo 7 se presentan los anexos que sirvieron como base para el desarrollo del trabajo. a) MARCO TEÓRICO. La formulación y evaluación de un proyecto de inversión se encuentra enmarcado en la teoría microeconómica o teoría de los precios, es decir, se parte de que existe carencia de un bien o servicio que satisface una necesidad primaria, secundaria o adquirida en una población, en un territorio y en un periodo determinado y es precisamente la teoría económica quien proporciona las herramientas fundamentales para identificar los requerimientos de la población que no han sido cubiertos y así decidir qué, cuánto, cómo y para quién producir. Así pues y de acuerdo con Dominick Salvatore la teoría microeconómica “estudia el comportamiento económico de las unidades decisorias individuales, como son los consumidores, los propietarios de los recursos y las sociedades comerciales en una economía de libre empresa.”1 Para elaborar el estudio es necesario establecer algunos conceptos generales que sirven de guía; por ejemplo, establecer si existe o no DEMANDA entendida ésta como la “necesidad o deseo de adquirir un bien o servicio unida a las posibilidades de adquirirlo”2 ; OFERTA, que es la “cantidad de un bien que los productores están dispuestos a llevar al mercado de acuerdo con los precios que pueda alcanzar y teniendo en cuenta su capacidad real de producción.”3 MERCADO, es el lugar donde se encuentran los demandantes y oferentes de bienes y servicios y en el que se establece un precio para cada producto. Por PRECIO se entenderá el valor monetario por el cual se obtiene y/o se ofrece un bien o servicio. b) BREVE HISTORIA DE LAS LUDOTECAS. La palabra ludoteca proviene de dos términos: uno derivado del latín: ludus que significa juego o jugar y otro del griego theke que es archivo, colección o caja. Así que ludoteca es un lugar donde se guardan juegos o juguetes. Se entenderá por ludoteca móvil un vehículo en el que se cargan juegos, juguetes y todo tipo de artículos para ser usados durante el tiempo libre de las personas, 1 Dominick Salvatore, Ph. D.; Microeconomía”, Mc Graw-Hill. 3a. Ed., Santafé de Bogotá, Colombia, marzo 1994, p. 2. 2 Soto Rodríguez, Humberto, et. Al. La formulación y evaluación técnico-económica de proyectos industriales, Seminario de Economía de la Producción, Centro Nacional de Enseñanza Industrial (CENETI), febrero 1978, p. 14. 3 Op. Cit., p.14 a fin de llevarlos a diversas zonas para acercar la diversión y recreación a los usuarios. Generalmente se considera que los juegos y juguetes son elementos exclusivos para ser utilizados por los niños y jóvenes básicamente, o por gente ociosa que no tiene trabajo o “algo útil que hacer”. Sin embargo, los adultos, los enfermos, hombres o mujeres, ricos o pobres, individuos de cualquierreligión, etc., también ejercitan esta función durante el tiempo libre. Las ludotecas aparecieron en el norte de Europa y estaban enfocadas a la atención de niños minusválidos. A través de la UNESCO, los países europeos iniciaron la formación de ludotecas. En América Latina las ludotecas cambiaron su sentido y “están en su mayoría relacionadas con proyectos de lucha contra la marginalidad… a través del juego se procura desarrollar personalidades más creativas, autónomas y libres, y, de ese modo, más aptas para mejorar sus condiciones de vida.”4 Toda ludoteca móvil o fija cumple con diversas funciones, a saber: Función recreativa, ya que ofrece diversión y hace gozar a los usuarios. Función educativa, porque el juego es un mecanismo de aprendizaje natural que puede orientar el desarrollo integral y positivo de una persona. Función socio-económica, pues permite diversidad de juegos como diversidad en las relaciones con los compañeros de juego. 4 Dinello, Raimundo; Las ludotecas en América Latina, revista “El correo de la UNESCO”, mayo 1991,p.29 Función comunitaria, ya que puede encargarse de las relaciones con toda la comunidad a partir del juego. Función de investigación, en virtud de que analiza los materiales y puede opinar por la calidad de los juguetes, así como hacer propuestas de mejoras en los mismos. Así pues, el tiempo se divide en ocupado y libre. El tiempo ocupado es aquel necesario para realizar actividades que satisfacen necesidades fisiológicas (dormir), sociales (tramitar un documento) o de trabajo cuya característica, en éste último caso, es recibir una remuneración monetaria. Para llevar a cabo una actividad lúdica se debe contar, primeramente, con tiempo libre, que es aquel que queda después de cumplir con las actividades obligadas como las laborales, escolares, sociales y familiares. En este tiempo existe libertad de elegir la actividad más conveniente para el individuo y puede o no existir un beneficio económico para la persona. Mientras que “El ocio es un estado del ser donde se valora el espacio y el tiempo. Es una actitud psicológica, … donde el individuo puede dedicarse a la reflexión y a la observación”5, el juego es una “actividad libre y espontánea, una actividad placentera, una fuente de satisfacción y alegría que sigue relacionándose en nuestra sociedad, con el ámbito de la diversión, de la recreación, del tiempo libre, del pasarlo bien; por lo que debe constituir una actividad elegida libremente o, por lo menos, aceptada… el juego exige, además, una buena dosis de curiosidad, fantasía, imaginación y creatividad.”6 5 Lobera, Rodolfo, Tesis Estudio de factibilidad para la instalación de una ludoteca en la Cd. De México, Facultad de Economía, UNAM, 1996, p. 11 6 Borja i Solé, María de, Las ludotecas instituciones de juego, ed. Octaedro, 1ª. Ed., España, 2000, p. 15 En México, la primera ludoteca fija se estableció el 14 de julio de 1986 en Ciudad Universitaria, bajo la dirección del Lic. Demetrio Valdéz Alfaro, quien actualmente funge como Coordinador de Tiempo Libre y Recreación de la Dirección General de Actividades Deportivas y Recreativas de la U. N. A. M. En nuestros días, este campus universitario cuenta con 8 ludotecas fijas (Filosofía y Letras, Economía, Química, Veterinaria, Contaduría, Enfermería y Obstetricia, Alberca Olímpica y en el Centro Universitario de Recreación)7 y un “ludobus” que proporciona servicio en distintas Preparatorias, CCHs, FES, facultades y hasta en escuelas y universidades incorporadas a la U.N.A.M. El maestro Valdés, citado arriba, considera cinco áreas básicas dentro del servicio de una ludoteca: Homo fonus, expresión del hombre a través del sonido. Homo ludens, expresión del hombre mediante el juego. Homo faber o practicus, expresión del hombre por medio de la creatividad. Homo kinesis, expresión del hombre a través del movimiento. Homo biblos, expresión del hombre a través de la lectura. Como se puede observar el servicio de ludoteca impulsa, a través del juego, las capacidades intelectuales y de percepción de los seres humanos que tanto influyen en el espíritu emprendedor que activa la inversión privada y el desarrollo tecnológico tan necesario para el desenvolvimiento y crecimiento de las sociedades, pues es un medio por el que los sujetos aprenden sus 7 Gaceta Universitaria no. 3761; ISSNO188-5138, CU, 8 de noviembre del 2004. comportamientos, y ya sea que los asimilen o los modifiquen, para el futuro, para su vida personal, familiar, laboral, social, etc. 1. ESTUDIO DE MERCADO 1 “..., para recrear el ánimo jugaban a los dados...” Homero, La Odisea Se propone la instauración de un servicio que permita la convivencia familiar y las sanas relaciones vecinales a través del juego, la recreación y la diversión por medio de una ludoteca móvil. 2 De tal manera que una ludoteca móvil será un vehículo cargado de artículos y materiales lúdicos que se prestarán para ser utilizados durante el tiempo libre de las personas. Su origen se debe a la necesidad de contar con un servicio que brinde diversión, entretenimiento y gozo durante el tiempo de ocio de los usuarios, de una manera segura, económica y atractiva para la familia. Así pues, el servicio se caracterizará por: a) Prestar material lúdico; b) Asesorar sobre el uso del material lúdico, según las características del solicitante y de acuerdo a los objetivos que persiga cada usuario; c) Organizar talleres, según los intereses de los clientes (guitarra, ajedrez, manualidades, baile, entre otras); d) Realizar actividades recreativas a fin de que las personas pongan en práctica sus habilidades; e) Fomentar la interacción y convivencia tanto familiar como vecinal; 1 De acuerdo con Soto Rodríguez, este estudio “consiste fundamentalmente, en estimar la cantidad de producto que es posible vender, las especificaciones que debe exhibir y el precio que los consumidores potenciales está dispuestos a pagar”, et. al., op. cit., p. 11 2 Fischer de la Vega, Laura, define el servicio como “un conjunto de actividades, beneficios o satisfactores que se ofrecen para su venta o que se suministran en relación con las ventas.”, Mercadotecnia, Mc Graw- Hill, 2ª. Ed., México, 1997, p. 164 f) Además de la eficacia, funcionalidad, rapidez, oportunidad, atención al usuario, honradez y confiabilidad, cuyas características definirían un buen servicio. El servicio de ludoteca móvil contará con 4 secciones de servicio, a saber: homo fonus, homo ludens, homo faber o practicus y homo kinesis. Los usuarios serán aquellas personas interesadas en la sana convivencia con la familia y la comunidad donde se ubique la ludoteca móvil, que cuenten con una edad mínima de 7 años, que de preferencia sepan leer y escribir, sin importar sexo, ingresos, etnia, religión, color de piel. Cabe destacar que no se indica una edad máxima para participar en la ludoteca móvil; sin embargo, es necesario hacer notar que los adultos mayores muchas veces aunque tienen entusiasmo por cierto tipo de actividades su vigor ya no les permite realizar tales. Tomando en consideración: 1- El crecimiento de la Ciudad de México, tanto horizontal como verticalmente, 2- La concentración poblacional en la ciudad, 3- La indiscriminada construcción de unidades habitacionales de interés social que están caracterizadas por tener departamentos muy pequeños, con áreas verdes limitadas –cuando las tienen- y sin espacios que permitan realizar actividades físicas y recreativas de una manera segura y confiada. 4- Los altos costos de los parques y centros de diversiones, así como su ubicación de complicado acceso,5- Los espacios culturales aunque económicos, se encuentran retirados de la mayoría de la población, 6- Los eventos que ofrecen las delegaciones no siempre son muy atractivos. Por estas razones se propone que la ludoteca móvil visite las unidades habitacionales de la Delegación Tláhuac, de tal manera que éstas serán el mercado del servicio. 1.1 Demanda Con la finalidad de establecer la DEMANDA se utilizaron datos del Censo de Población del INEGI del año 2000, así como los resultados derivados de una encuesta, cuyas preguntas se muestran en el “Cuestionario sobre ludotecas y centros recreativos en la Unidad Habitacional Monte Olivo”3, según anexo 1, y sus resultados se pueden ver en el Informe cuyos resultados se presentan en el anexo 2. El crecimiento poblacional en la delegación Tláhuac puede observarse en la tabla 1.1, donde sobresale que en los últimos 10 años (1990-2000), el crecimiento poblacional ha sido de más del 2.5% por lustro. La densidad demográfica en el Distrito Federal era de 5799 habitantes por km2 en el año 2000, según informe del INEGI* (Consulta por Internet: www.inegi.com); mientras que en la delegación Tláhuac se tienen (según 3 Se eligió esta Unidad Habitacional porque es una de las primeras que se construyeron para las familias que requerían departamento despues de los estragos ocasionados por el temblor de 1985, además se encuentra localizada en una zona retirada de la avenida principal: Tláhuac y cercana a varios multifamiliares más en los que se puede proporcionar el servicio. cálculos propios y basados en la información del INEGI, arriba mencionados) 3011.93 hab/km2. TABLA 1.1 Población total y por sexo AÑO LOCALIDAD TOTAL %* HOMBRES % MUJERES % 1950 Distrito Federal 3 050 442 1 418 341 46.5 1 632 101 53.5 D. Tláhuac 19 511 0.64 9 655 49.5 9 856 50.3 1960 Distrito Federal 4 870 876 2 328 860 47.5 2 542 016 52.2 D. Tláhuac 29 880 0.61 14 884 49.8 14 996 50.2 1970 Distrito Federal 6 874 165 3 319 038 48.3 3 555 127 51.7 D. Tláhuac 62 419 0.91 31 897 51.1 30 522 48.9 1980 Distrito Federal 8 831 079 4 234 602 48.0 4 596 477 52.0 D. Tláhuac 146 929 0.52 72 918 49.6 74 005 50.4 1990 Distrito Federal 8 235 744 3 939 911 47.8 4 295 833 52.2 D. Tláhuac 206 700 2.51 102 060 49.4 104 640 50.6 1995 Distrito Federal 8 489 007 4 075 902 48.0 4 413 105 52.0 D. Tláhuac 255 891 3.01 125 763 49.1 130 128 50.9 2000 Distrito Federal 8 605 239 4 110 485 47.1 4 494 754 52.2 D. Tláhuac 302 790 3.52 147 469 48.7 155 321 51.3 Tabla del cuaderno estadístico delegacional, Tláhuac, D. F.; INEGI y Gob. Del D. F., ed. 2001, p. 21. *Cálculo propio, en el que se compara la población de la delegación con la del D. F. De acuerdo a la tasa porcentual de crecimiento media anual intercensal de 1990 al 2000 (ver tabla 1.2), se tiene que por quinquenio esta tasa en la delegación Tláhuac es mayor que la del Distrito Federal, mostrando la expansión de la mancha urbana hacia zonas que eran consideradas como agrícolas; por ello las necesidades económicas, sociales y políticas se incrementan y requieren soluciones más rápidas, certeras y eficientes. TABLA 1.2 Tasa porcentual de crecimiento media anual intercensal de 1990-2000. AÑO DISTRITO FEDERAL DELEG. TLÁHUAC 1990 – 1995 0.5 3.8 1995 – 2000 0.3 4.0 Tabla del cuaderno estadístico delegacional, Tláhuac, D. F.; INEGI y Gob. Del D. F., ed. 2001, p.22 DEMANDA ACTUAL Así pues, considerando que la expansión de la población en la delegación Tláhuac continuará durante la década 2000-2010 con la misma tasa (4%) de crecimiento, se tendrá un total de 448,203 habitantes, según el cálculo siguiente: Δ Pob = Q0 (1 + tQ)n Donde: Δ Pob.- crecimiento poblacional Q0.- población censada al año 2000 = 302,790 tQ.- tasa de crecimiento poblacional = 4% n.- periodo de tiempo = 10 años Sustituyendo los valores en la fórmula: Δ Pob = (302790) (1+0.04)10 = (302790) (1.04)10 = (302790) (1.480244285) = 448, 203.167 El crecimiento poblacional anual se calculó de la manera siguiente: Δ Pob anual = (Q2 – Q0) ÷ n Δ Pob anual = (448203.167 – 302790) ÷ (10) = 145413 ÷ 10 = 14541.3 Así que en la tabla 1.3 puede observarse el crecimiento poblacional anual según los cálculos realizados. TABLA 1.3 Tasa porcentual de crecimiento anual intercensal de 2000-2010, en la Delegación Tláhuac. * AÑO HABITANTES 2000 302 790.0 2001 317 331.3 2002 331 872.6 2003 346 413.9 2004 360 955.2 2005 375 496.5 2006 390 037.8 2007 404 579.1 2008 419 120.4 2009 433 661.7 2010 448 203.0 *Cálculo propio De acuerdo con los datos del informe del censo (anexo 2) se tiene lo siguiente: 1º. Que la Unidad Habitacional Monte Olivo cuenta con 120 departamentos y, según los datos reflejados en el censo mencionado 63 personas (91.3%) asistirían a la ludoteca (Ver resultado en el inciso “h” del anexo 2). Sin embargo, solamente se tomarán en cuenta 50 familias4 (79.36% del total que asistiría). 2º. Que el servicio se ofrecerá en 5 unidades habitacionales de la Delegación Tláhuac, para iniciar actividades el primer año, con lo que se tendrían 250 servicios semanales o 12,000 servicios en el primer año.5 3º. Otro factor importante a tomarse en cuenta para la determinación de la demanda actual es la respuesta a las preguntas 1 y 3 del cuestionario (ver anexo 1 y resultados en los incisos “d” y “f” del anexo 2) y que se resumen en la tabla 1.4. 4º. Por el tipo de actividad que a los encuestados les gustaría realizar en su tiempo libre, de manera personal o que su familia realizara, se deduce que la preferencia es mantenerse activos (Ver incisos “e” y “g” del anexo 2). TABLA 1.4 Tipo de actividades que realiza personal y familiarmente en su tiempo libre* PERSONAL FAMILIAR TIPO DE ACTIVIDAD Frecuencia % Frecuencia % Una sola actividad (leer, jugar, deporte, pasear, bailar u otras) 28 43.08 32 51.61 Dos actividades combinadas 20 30.77 20 32.26 Tres actividades combinadas 11 16.92 5 8.06 De 4 a 6 actividades combinadas 5 7.69 5 8.06 Ninguna 1 1.54 0 0.0 TOTAL 65 100.00 62 99.99 *Cálculo propio 5º. De acuerdo a la frecuencia con que se asistiría a la ludoteca se tiene que, por lo menos, 53 (85.5%) personas lo harían una vez por semana (ver inciso “j” del anexo 2). 4 Se consideran solamente 50 familias, pues aunque el censo fue personal, se considera que el servicio se proporcionará a cuando menos 4 personas que compone cada familia y haciendo un cálculo de la capacidad del servicio que se puede otorgar con dos personas peritas en el tema. 12 Según informe del Lic. Demetrio Alfaro Valdéz, Coordinador de Tiempo Libre y Recreación de la Dirección General de Actividades Deportivas y Recreativas de la U. N. A. M., y sólo como referencia, la ludoteca móvil en C.U. ofrece 20,000 servicios anuales, destacando que diariamente tres personas atienden a los estudiantes, trabajadores y académicos, laborando 4 horas diarias y considerando que no se laboran los 365 días del año. Respecto a la demanda potencial se tiene lo siguiente: la Delegación Tláhuac cuenta con 64 colonias, de las cuales 7 rodean a La Nopalera, con un total poblacional de 85,857 habitantes6, lo que representa el 28.4% de la población total en la Delegación. Como puede observarse, en la colonia La Nopalera, donde principalmente se brindará el servicio de ludoteca móvil, cuenta con 6247 habitantes, es decir 7.28% del total poblacional en la Nopalera y colonias aledañas. En lo que se refiere a edades, la población de 6 a 14 años de edad son 1089, y que actualmente cuenta con la edad de 11 a 19 años, representan el 7.12% del total de jóvenes, finalmente la población de 6 a 64 años en La Nopalera es de 5113 habitantes, es decir el 85.85% del total de los habitantes que se considera la población que estaríainteresada en solicitar el servicio de ludoteca, pues se tiene que a este grupo de edad se atendería según los requisitos para participar en ella, ver tabla 1.5. TABLA 1.5 Habitantes de los alrededores de la colonia La Nopalera COLONIA Pob. Total Pob. Masc. Pob. Fem. Pob. de 6-14 años Pob. de 15-64 años Agrícola Metropolitana 9635 4709 4926 1759 6128 Las Arboledas 9137 4430 4707 1626 5735 Barrio Sta. Ana Pte. 17704 8542 9162 3457 10961 Del Mar 18278 8924 9354 3142 12144 Miguel Hidalgo 18962 9152 9810 3274 12446 La Nopalera 6247 3022 3225 1089 4024 Los Olivos 3461 1711 1750 558 2249 La Turba 2433 1167 1266 392 1553 T O T A L 85857 41657 44200 15297 55240 Con relación al grado de escolaridad se tiene que la población con primaria completa solamente son 8470 personas, lo que equivale al 9.87% del total de la 6 AGPS, Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática, 2000. población en la Delegación Tláhuac; mientras que la población con instrucción superior representa el 0.91% del total de habitantes que rodea a la colonia, de esta manera se considera que por escolaridad se restringiría el servicio a personas que sepan leer y escribir (ver tabla 1.6), pues uno de los requisitos para proporcionar el servicio será llenar una solicitud en la que se establecerán las condiciones para acceder al préstamo del material de la ludoteca móvil. TABLA 1.6 Educación en la colonia La Nopalera y zona aledaña* COLONIA Pob. de 15 años y más c/primaria completa Pob. de 15 años y más c/secun. o est. Técnicos o comerciales c/ prim. Term. Pob. de 15 años y más c/ instrucc. Media superior o superior Pob. De 18 años y más c/ instruc. Media superior Pob. De 18 años y más c/ instruc. Superior Agrícola Metropolitana 994 781 821 1198 130 Las Arboledas 828 748 797 620 43 Barrio Sta. Ana Pte. 1545 1554 1635 1448 105 Del Mar 2102 1509 1573 2088 166 Miguel Hidalgo 1898 1527 1576 2094 213 La Nopalera 569 523 562 621 60 Los Olivos 302 287 297 291 35 La Turba 232 180 187 293 28 T O T A L 8470 7109 7448 8653 780 *Datos de la AGPS En la tabla 1.7 puede observarse que en esta Delegación todavía se desarrollan actividades del sector primario, no obstante encontrarse inserta en la ciudad más poblada del mundo; pero la ocupación en el sector terciario rebasa a los sectores primario y secundario. TABLA 1.7 PEA en la colonia La Nopalera y zona aledaña COLONIA PEA de 12 años y más PnoEA de 12 años y más Pob. Ocupada Pob. Ocupada en el S. I* Pob. Ocupada en el S. II** Pob. Ocupada en el S. III*** Agrícola Metropolitana 3789 3143 3738 17 1136 2447 Las Arboledas 3870 2456 3824 12 962 2760 Barrio Sta. Ana Pte. 6952 5309 6878 19 1690 4934 Del Mar 7427 6338 7318 26 2023 5006 Miguel Hidalgo 7455 6625 7355 39 2075 4961 La Nopalera 2499 2161 2473 9 666 1713 H Los Olivos 1414 1163 1389 3 376 933 La Turba 912 862 898 5 271 610 T O T A L 34315 28057 33873 130 9199 23364 *Población ocupada en el sector primario. **Población ocupada en el sector secundario. ***Población ocupada en el sector terciario. La ludoteca móvil se propone para una población que se encuentra ubicada en niveles de Salarios Mínimos Mensuales que van de menos 1 hasta 5, y que en la colonia La Nopalera asciende a 2011 personas; mientras que en las colonias que rodean a esta e incluyéndola suman 26,987 habitantes, según datos mostrados en la siguiente tabla 1.8. TABLA 1.8. Ingresos percibidos en la colonia La Nopalera y zona aledaña COLONIA Pob. Sin ingresos por su trabajo Pob. Ocupada con menos de 1 SMM* Pob. Ocupada entre 1 a 2 SMM* Pob. Ocupada con más de 2 a 5 SMM* Pob. Ocupada con más de 5 SMM* Agrícola Metropolitana 73 380 1586 1084 319 Las Arboledas 98 243 936 1644 738 Barrio Sta. Ana Pte. 169 427 2154 2815 976 Del Mar 455 795 2694 2352 637 Miguel Hidalgo 90 609 2885 2545 673 La Nopalera 42 225 901 885 308 H Los Olivos 23 99 421 499 196 La Turba 4 78 406 324 70 T O T A L 954 2856 11983 12148 3917 *Salario Mínimo Mensual Finalmente y derivado de la información proporcionada por la AGPS, en lo referente al promedio de habitantes por vivienda, que es de 4 personas según se observa en la tabla 1.9, donde se tiene que cada servicio se proporcionaría a 4 personas por lo menos, siempre y cuando cubran los requisitos establecidos en la ludoteca: TABLA 1.9 Promedio de ocupantes en viviendas particulares habitadas en la colonia La Nopalera y zona aledaña COLONIA Promedio de ocupantes en viviendas particulares habitadas Agrícola Metropolitana 4.30 Las Arboledas 3.75 Barrio Sta. Ana Pte. 3.86 Del Mar 4.29 Miguel Hidalgo 4.24 La Nopalera 4.09 Los Olivos 4.06 La Turba 4.16 1.2 OFERTA Como servicios similares se tiene que la delegación Tláhuac cuenta con 9 ludotecas fijas y una que es móvil, ésta última brinda el servicio solamente los fines de semana en eventos públicos organizados por la misma delegación. La ludoteca más cercana a la Unidad Habitacional censada se ubica en la colonia Del Mar, que labora de lunes a viernes de 9:00 a 15.00 horas, el servicio es gratuito y se enfoca hacia niños y niñas de 6 a 12 años; atienden diariamente entre 8 y 15 menores de edad7. Los servicios que podrían sustituir, de alguna manera, el servicio de una ludoteca móvil o fija son: • Ferias fijas de juegos mecánicos como Six Flags, en donde la diversión depende de la energía eléctrica, tiene un alto costo para el usuario tanto por llegar al lugar como el pase de entrada, la comida que se ofrece es “chatarra” y cara, aunque el juego es divertido por la emoción que 7 Según informe del Coordinador de Centros Comunitarios en la Delegación Tláhuac. provoca tiene la desventaja de que es algo dado que carece de creatividad. • Las “maquinitas”, juegos electrónicos donde por medio de monedas se tiene acceso a ellos, pueden jugar un máximo de 2 personas en algunos paquetes; resultan muy costosos, estresantes y, por supuesto, sin creatividad alguna. Aunque ya comienzan a usarse algunos juegos en que por lo menos se puede mover el cuerpo a través del baile. • “Nintendos” juegos electrónicos, carísimos, que constantemente se actualizan y cambian; los temas son agresivos en la mayoría de los casos; además obligan a que el usuario permanezca sentado varias horas frente a monitores, comiendo y bebiendo “chatarras”. Éstos son muy seguros porque los niños y niñas no salen de sus casas, no se exponen a peligros callejeros, pero el sobrepeso se ha vuelto tan grave que ya se ve como un problema social alarmante, no se hace ejercicio alguno ni se mueven de un mismo lugar. • Los juegos a través del Internet son divertidos, ya sea que se usen en casa o rentados, permiten la interacción con gente de distintas nacionalidades, ideas, costumbres; también incrementa la habilidad de manejar éste tipo de máquinas, pero a la larga son juegos caros y mantienen al usuario sentado frente a un aparato. Los artículos para el entretenimiento son de diversa índole, con calidades que también varían y que pueden obtenerse ya sea en lugares especializados: como los musicales, las jugueterías y las tiendas de artículos deportivos; directamente en fábricas, como los juegos de mesa, deportivos y otros; tiendas departamentales o de autoservicio, todo depende de la calidad y cantidad que se desee adquirir, así como del uso que se les dará. Para este caso de ludoteca móvil se requiere material resistente, para uso continuo y rudo, que es posible encontrar en esta ciudad. Los artículos pueden ser nacionales o importados, por supuesto que se mantendría la preferencia por la producción nacional, siempre y cuando los precios y la calidad sean convenientes a los requerimientos de la empresa.Es precisamente en éste último punto donde se considera que el proyecto tiene una gran fortaleza, pues el servicio que se pretende ofrecer es para personas mayores de 6 años, que de preferencia sepan leer y escribir, que cuenten con tiempo libre, con deseos de realizar una actividad distinta, así como de convivir con otras personas. 1.3 PRECIO El precio es el valor monetario que los usuarios del servicio están dispuestos a pagar y por el cual el inversionista también está de acuerdo en proporcionar tal servicio. Así pues y tomando en cuenta lo siguiente: 1º. Que el presupuesto de gastos para iniciar actividades es de $293,241.00, según resultados de la tabla 3.1 de “Inversiones”; 2º. Que dichos gastos de inversión fija se recuperarán en un lapso de 4 años. Cabe destacar que por el tiempo que tardará en pagarse el crédito, este proyecto es considerado microempresa; de igual manera, si se toma en cuenta el número de personas que trabajará en la ludoteca, según la Ley para el Desarrollo de la Competitividad de la Micro, Pequeña y Mediana empresa (FAMPYME)8. 3º. Que existe una ludoteca pública fija en la colonia Del Mar, cercana a la unidad Monte Olivo que otorga el servicio de manera gratuita, pero solamente atiende a la niñez de entre 6 y 12 años. 4º. Que los establecimientos con servicio de Internet cobran entre $10.00 y $15.00 la hora por máquina, aproximadamente; 5º. Que los lugares de préstamos de películas cobran el servicio desde $38.00 el préstamo de un DVD; 6º. Que las familias que asistirían a la ludoteca (86.95%) están dispuestos a pagar desde $15.00 cada servicio (ver tabla 1.10). 7º. De acuerdo al análisis del punto de equilibrio, según tablas 3.9 y 3.10, se tiene que el número de servicios vendidos deberá ser mayor a 35 diarios. 8º. Según los resultados del censo en el inciso “i” del anexo 2, la disposición para pagar el servicio es entre $15.00 a $100.00, como se observa en la tabla 1.10, donde 39 (56.52%) de los censados están dispuestos a pagar; mientras que 21 (30.43%) personas pagarían de acuerdo al servicio que se proporcione y solamente 9 (13.04%) desearían el servicio gratis. TABLA 1.10 Disposición para pagar el servicio de la ludoteca móvil* PAGO ENCUESTADOS % $0.00 9 13.04 Menos de $50 13 18.84 De $60 a $100 16 23.19 Más de $100 10 14.49 Sin especificar cantidad 21 30.43 TOTAL 69 99.99 Cálculos propios 8 Consultado en pyme.gob.mx/fondos/reglas/REGLAS_FAMPYME.doc y emitidas en el Diario Oficial de la Federación el 25 de abril de 2003. Por esta situación y agregando que las unidades habitacionales de interés social son para familias de recursos escasos, se considera que el precio del servicio debe ser tal que sea accesible a los bolsillos de los usuarios y que la empresa recupere su inversión y obtenga utilidad. 1.4 COMERCIALIZACIÓN Por el tipo de servicio que se trata el canal de distribución es directo, por lo que solamente se hará propaganda a través de los ludotecarios, de la eficiencia con que presten el servicio dependen las ventas; así como volantes y carteles en cada Unidad Habitacional que se visite. La imagen del servicio es un aspecto fundamental para este proyecto, así que se otorgará una excelente calidad, lo que significa atención rápida, cortés, respetuosa y amable, así como limpieza, seguridad e higiene en el mobiliario, los juegos y juguetes que se proporcionen a los usuarios; el personal que atienda a la clientela contará con los conocimientos adecuados para brindar un servicio eficiente de acuerdo a las características y necesidades de cada usuario; el mantenimiento del equipo y artículos ludotecarios se conservarán en el mejor estado posible para su máximo rendimiento. El personal ludotecario llevará un distintivo que identificará a la empresa, así como el vehículo y la papelería, pues se considera que esto facilitará el reconocimiento del servicio y del personal que lo proporciona. Durante el primer año de labores, la ludoteca prestará servicio de lunes a viernes de 10.00 a.m. a 3.00 p.m., pues de acuerdo a los resultados del censo se tiene, en el inciso “m” del anexo 2, que el 56% de la población asistirían en el horario matutino. A partir del segundo hasta el quinto año, se trabajarán dos turnos: de cuatro horas cada uno, rotándose el servicio de tal manera que, por lo menos, una vez cada quince días se visite una unidad habitacional distinta. Cabe recordar que en zonas como Tláhuac, la población de estudiantes en primaria y secundaria ocupa turnos matutinos y vespertinos, por lo que se considera que el horario propuesto es accesible para ambos turnos escolares; además es oportuno para que las personas mayores de edad puedan realizar actividades deportivas a media mañana. 2. ESTUDIO TÉCNICO “El tener es eventual, el ser trascendental” Sergio Molina En este capítulo se trata el funcionamiento y operatividad del proyecto a fin de “resolver las preguntas a dónde, cuánto, cuándo, cómo y con qué producir lo que se desea” 1 proporcionar el servicio; por lo que este apartado y siguiendo el criterio de Baca Urbina se encuentra dividido en 4 temas: localización, tamaño, organización e instalación de la ludoteca móvil. 2.1 Localización La propuesta de instaurar una ludoteca en una ciudad surge debido a la carencia de amplios espacios que tengan ríos, fauna y flora natural, además de los peligros que derivan de los lugares donde se concentra no sólo población, sino los transportes, las vialidades, los puentes, los servicios públicos y privados, las escuelas, las iglesias, los hospitales, sanatorios, clínicas, vigilancia, el ruido, la basura, la contaminación ambiental, etc., en la tabla 2.1 se muestra un concentrado de la población rural y urbana, por estado donde habitan más de cinco millones de habitantes: TABLA 2.1 Población total: urbana y rural, por estado en el año 2000* Entidad Federativa Población Total % Población Urbana % Población Rural Estados Unidos Mexicanos 97´483,412 74.64 72´759,822 25.36 24´723,590 Distrito Federal 8´605,239 99.76 8´584,919 0.24 20,320 Jalisco 6´322,022 84.55 5´345,302 13.68 976,700 México 13´096,686 86.31 11´304,410 13.68 1´792,276 Puebla 5´076,686 68.28 3´466, 511 31.72 1´610,175 Veracruz 6´908,975 59.05 4´079,968 40.95 2´829,007 *Datos tomados del Anuario Estadístico de los Estados Unidos Mexicanos, INEGI, 2002, pp. 35-41, con cálculos del porcentaje personales. Según el anuario estadístico de los Estados Unidos Mexicanos la población ocupada por nivel de ingreso para el año 2005 es la siguiente: TABLA 2.2 Población ocupada por nivel de ingreso (miles) NIVEL DE INGRESO 2005 Población Ocupada 41,320.8 Hasta un salario mínimo 6,161.0 Más de 1 hasta 2 salarios mínimos 9,389.7 Más de 2 hasta 3 salarios mínimos 7,926.9 Más de 3 hasta 5 salarios mínimos 7,433.9 Más de 5 salarios mínimos 4,266.0 No recibe ingresos 3,935.1 No especificado 2,208.1 Es importante destacar que la movilidad de la ludoteca requiere un centro de operaciones con un domicilio fijo, en el cual se llevarán a cabo las actividades de planeación, organización, almacenamiento y todas las funciones administrativas necesarias e indispensables para guiar y dirigir la empresa. Así pues, la ubicación de la oficina tendrá una influencia directa sobre los costos de las operaciones del servicio, la efectividad de la mercadotecnia y la mejor tasa de rentabilidad sobre el capital invertido; por lo que su objetivo es determinar el lugar donde se establecerá el despacho a fin de optimizar las utilidades y minimizar los costos. Por ello es necesario determinar los niveles de macro y microlocalización del proyecto. 2.1.1 Macrolocalización. Se ha elegido iniciar el proyecto en el Distrito Federal por ser la ciudad con mayor concentraciónpoblacional del país, lo que ha caracterizado el 1 Baca Urbina, Gabriel, Evaluación de proyectos. Análisis y administración del riesgo, Mc Graw Hill, 2ª. Ed., México, 2000, p. 108. crecimiento vertical de las viviendas, su espacio de tamaño mínimo, la falta de espacios verdes para la recreación; además de la necesidad de que los padres y madres de familias requieren salir a buscar ingresos, lo que implica dejar solos a los menores quienes se exponen a los peligros de una urbe tan grande. La ubicación geográfica del Distrito Federal es la siguiente2: Latitud norte: al Norte 19º 36’ al Sur 19º 03’ Longitud oeste: al Este 98º 57’ al oeste 99º 22’ Colinda al Norte, Este y Oeste con el Estado de México y al Sur con el Estado de Morelos. Altitud: 2240 msnm Tipo de clima: templado subhúmedo3 Rango de temperatura media anual: 10º a 18º C Rango de precipitación total anual: 600 a 2000 mm Superficie del D. F.: 1,500.45 km2. Principales cumbres del Distrito Federal4: Ajusco 3930 msnm Tláloc 3690 msnm Consta de 16 delegaciones políticas (ver anexo 3) con población de 15 años y más que se indica en la tabla 2.3. La infraestructura económica del D. F. cuenta con las vías de comunicación y los servicios públicos que facilitarían el desplazamiento de la ludoteca móvil y del personal a cargo del servicio. 2 Anuario estadístico del D.F., edición 2005, p. 3. 3 Op. Cit., p. 16. 4 Op .cit., p. 13. Respecto a los factores sociales y económicos, se considera justamente, que la ludoteca móvil es un servicio necesario para las familias de ingresos medios a bajos, a fin de dotarlas de actividades recreativas, satisfactorias y seguras; sobre todo, a esa parte de las familias que se queda en casa, ya que evitaría exponerlas a los peligros de salir a la calle, con la garantía de que serán tratados con cortesía, eficiencia, honestidad, respeto y amabilidad. TABLA 2.3 Población de 15 años y más por delegación, según condición de alfabetismo* Delegación Total Alfabeta Analfabeta No especificado Delegaciones 6 231 227 6 042 370 180 901 7 956 Alvaro Obregón 467 208 479 254 16 807 1 147 Azcapotzalco 327 718 319 924 7 676 118 Benito Juárez 287 603 284 301 3 073 229 Coyoacán 486 736 474 609 10 557 1 570 Cuajimalpa de Morelos 102 624 98 813 3 698 113 Cuauhtémoc 388 159 378 941 8 084 1 134 Gustavo A. Madero 901 928 874 440 27 084 404 Iztacalco 301 792 293 327 7 856 609 Iztapalapa 1 230 387 1 185 075 44 340 972 Magdalena Contreras, La 156 634 150 984 5 555 95 Miguel Hidalgo 269 426 263 859 5 111 456 Milpa Alta 63 909 60 325 3 562 22 Tláhuac 202 818 195 544 7 024 250 Tlalpan 417 022 403 889 12 905 228 Venustiano Carranza 341 138 332 847 7 920 371 Xochimilco 256 125 246 238 9 649 238 * Datos basados en el Cuaderno estadístico de la zona metropolitana, INEGI, y D.F, 2001, p. 63 2.1.2 Microlocalización. Este apartado tiene como objetivo determinar el lugar concreto donde se establecerá la oficina para realizar las funciones administrativas, legales, de almacén, de estacionamiento y de organización a fin de que el camión de la ludoteca acerque el servicio a los usuarios a través de visitas en las Unidades Habitacionales ubicadas en esta zona. Esto se debe a que el aumento de Unidades Habitacionales, sobre todo a partir de 1986 (después del terremoto del 85) y, por ende, el incremento de población ha llevado aparejado un aumento en la demanda de servicios, entre otros los recreativos. Se ha elegido la colonia La Nopalera, ubicada en la Delegación Tláhuac porque es una zona en que las unidades habitacionales tienen menos de 25 años de antigüedad, por lo que se le considera como una zona residencial joven; las familias que ocupan tales departamentos son oriundas de otras delegaciones y/o de diversos estados de la República, por lo que la ludoteca móvil permitiría relaciones vecinales sanas; generalmente, los jefes de familia salen a trabajar y los hijos se quedan solos, al menos, una buena parte de las tardes o de las mañanas (depende de los horarios escolares). La falta de oferta de servicios de entretenimiento, seguros y económicos y la existencia de proveedores de juegos, juguetes, material y equipo recreativo necesarios para proporcionar el servicio, ha llevado a proponer una ludoteca como una forma segura, económica y divertida para organizar el entretenimiento, considerando, además de los niños, a los adultos que se quedan en casa, quienes también podrían aprovechar la instalación de esta empresa como un medio para realizar actividades distintas en los tiempos libres, ya sea participando en clubes de acondicionamiento físico, por ejemplo, o instaurando talleres en los cuales su participación sería muy importante, pues significa una forma de transmitir a otros su experiencia, conocimientos y habilidades. Cabe señalar que los espacios en los departamentos de interés social impiden guardar artículos exclusivos para el entretenimiento; amén de los altos costos que tienen los juegos, juguetes y artículos para este fin. La Delegación Tláhuac tiene un porcentaje territorial del 6.7% de la superficie del D. F.5 Colinda al Norte con la delegación Iztapalapa y el Estado de México; al Este con el Estado de México; al Sur con el Estado de México y la delegación Milpa Alta y al Oeste con las delegaciones Xochimilco e Iztapalapa. Las principales localidades son: Santiago Zapotitlán, Santa Catarina Yecahuizotl, San Francisco Tlaltenco, San Pedro Tláhuac, San Juan Ixtayopan y San Andrés Mixquic (ver anexo 4) En esta delegación todavía se pueden encontrar zonas agrícolas, según puede observarse en la tabla 2.3. Además, esta delegación cuenta con 3 áreas naturales protegidas: el Parque ecológico Ciudad de México, la Sierra de Santa Catarina y el Bosque de Tláhuac. TABLA 2.3 Agricultura y Vegetación en la Delegación Tláhuac6 CONCEPTO NOMBRE UTILIDAD AGRICULTURA (55.68 % de la superficie delegacional) Maíz Alfalfa Frijol Peral Romerito Todos son comestibles PASTIZAL (4.5% de la superficie delegacional) Zacate Zacatón Enchilada Todos son forraje BOSQUE (0.62% de la superficie delegacional) Eucalipto Encino Sauce llorón Todos son ornamentales Las principales corrientes de agua son el Canal Amecameca; Canal Chalco; Canal Guadalupano y Canal Atecuyuac7 . 5 Cuaderno Estadístico Delegacional, INEGI y Gobierno del D.F., Tláhuac, D.F., Edición 2002, p. 3 6 Op. Cit., p. 5 7 Op. Cit., p. 5 De acuerdo al resultado de vivienda e infraestructura básica para los asentamientos humanos, emitido por el INEGI y el Gobierno del Distrito Federal8 se tiene la siguiente comparación en la tabla 2.4: TABLA 2.4 Viviendas habitadas y viviendas particulares habitadas, ocupantes y promedio de ocupantes por delegación al 14 de febrero de 2000 Delegación Viviendas habitadas Viviendas particulares habitadas Ocupantes en viviendas particulares habitadas Promedio de ocupantes por vivienda particular habitada Delegaciones 2 132 413 2 103 752 8 450 809 4.02 Alvaro Obregón 165 252 163 481 678 350 4.15 Azcapotzalco 110 722 109 233 434 375 3.98 Benito Juárez 115 975 113 741 360 275 3.08 Coyoacán 164 990 163 036 630 741 3.87 Cuajimalpa 34 048 33 163 147 617 4.45 Cuauhtémoc 150 405 147 181 501 669 3.41 Gustavo A. Madero 298 142 295 329 1 214 223 4.11 Iztacalco 99 601 98 234 405 205 4.12 Iztapalapa 407 618 403 922 1 750 336 4.33 Magdalena Contreras 52 811 51 831 217 506 4.20 Miguel Hidalgo 96 809 94 475 340 444 3.60 Milpa Alta 21 562 21 350 95 920 4.49 Tláhuac 70 485 69 564 298 941 4.30 Tlalpan 142 178 140 148 567 851 4.05 Venustiano Carranza118 450 116 986 456 684 3.90 Xochimilco 83 365 82 078 360 672 4.39 En la tabla 2.5 se muestra la población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena por los diez principales tipos de lengua al 14 de febrero de 2000, se puede observar que en el ámbito nacional el 7.13% de la población con más de 5 años habla una lengua indígena; de esa población el 2.34% se localiza en el Distrito Federal; se considera importante rescatar y respetar las culturas y lenguas originales de estas tierras, pues a pesar del proceso de aculturación en el que se encuentran, ya sea por las costumbres a las que se enfrentan y las que van aprendiendo a través de la convivencia con otros grupos y formas de organización que se aprenden en las ciudades, también 8 Op. Cit, p. 37 estos grupos se revalorizan a sí mismos organizándose de tal manera que fomentan las costumbres, valores, tradiciones, formas de organización, en fin todo aquello que representa su forma de vida como grupos sociales que se reconocen distintos pero formando parte de la nación mexicana: TABLA 2.5 Población indígena de 5 años y más que habla alguna lengua indígena por los diez principales tipos de lengua al 14 de febrero de 2000. Tipo de lengua Nacional Zona Metropolitana Delegaciones Población de 5 años y más 84 794 454 15 631 695 7 738 307 Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena 6 044 547 309 060 141 710 Náhuatl 1 448 936 89 289 37 450 Mixteco 437 873 41 667 15 968 Otomí 291 722 39 378 17 083 Zapoteco 421 796 29 997 14 117 Mazahua 133 430 19 361 9 631 Mazateco 214 477 17 250 8 591 Totonaca 240 034 12 855 4 782 Mixe 118 924 7 941 3 463 Chinanteco 129 871 4 227 2 410 Tlapaneco 993 89 3 344 1 623 Otras 2 508 095 43 751 26 592 2.2 TAMAÑO De acuerdo con el maestro Humberto Soto Rodríguez9, quien define el tamaño de una planta industrial como “la capacidad instalada de producción de la misma. Esta capacidad se expresa en cantidad producida por unidad de tiempo, es decir, volumen, peso, valor o número de unidades de producto elaboradas por año, ciclo de operación, mes, turno, día, hora, etc.10 Así que por el tipo de servicio que se ofrecerá la capacidad se mide por el número de servicios por día, tal como se indicó en el capítulo anterior se 9 Soto Rodríguez Humberto, et.al; “La formulación y evaluación técnico-económica de proyectos industriales, Seminario de Economía de la Producción, Centro Nacional de Enseñanza Técnico Industrial (CENETI), México, feb. 1978. 10 Op. Cit, p. 77 pueden otorgar 100 servicios por día. Considerando que cada servicio puede atender a una familia de hasta 4 miembros. En virtud de que el factor determinante será la capacidad de atención que tenga el personal; que el mercado es para familias de recursos medios a bajos; que no existen problemas para cargar todo el material lúdico que quepa en la camioneta y que los recorridos de la camioneta serán en una misma delegación para evitar: el recorrido de grandes distancias, de tráfico, de pérdidas de tiempo, de gastos excesivos de combustible; así como dotar de un servicio de calidad, se llega a definir una capacidad teórica de atención de 1000 servicios por mes en el primer año de labores. A fin de establecer un cálculo para ofrecer determinado número de servicios en la ludoteca, se entrevistó al Maestro Demetrio Alfaro Valdéz, Coordinador de Tiempo Libre y Recreación de la Dirección General de Actividades Deportivas y Recreativas de la UNAM, y al Lic. Arturo Labastida, Jefe de la Oficina de Participación Ciudadana en la Delegación Tláhuac, cuyos resultados pueden verse en la tabla 2.6. TABLA 2.6 Cálculo del promedio mensual de servicios proporcionados por persona OFNA. NO. DE PERSONAL DÍAS POR SEMANA HORAS DE TRABAJO POR DÍA SERVICIOS OFRECIDOS POR MES PROMEDIO DE SERVICIOS MENSUALES POR PERSONA UNAM 3 5 4 1,860 620 TLÁHUAC (ludoteca fija) 2 5 6 240 120 Ludoteca móvil (proyecto) 2 5 5 1,000 500 Tomando en cuenta, además: - Las características del mercado de consumo, es decir, usuarios con recursos económicos medios a bajos; - Que todo el año se cuenta con abastecimiento del material lúdico y que de acuerdo al volumen con que se compra se obtienen descuentos; - Que la competencia que enfrenta el proyecto no afecta el servicio que se propone, pues la movilidad y tamaño de la camioneta le permitiría entrar a las Unidades Habitacionales; - Que los recursos financieros son limitados y que se tendrá la colaboración de dos ludotecarios. Se contempla que la capacidad de atención durante el primer año sea de 1000 servicios al mes, es decir, 50 familias diarias con 2 ludotecarios, y que a partir del segundo al quinto año se ofrezcan 80 servicios diarios, lo que significaría 19,200 servicios anuales. Cabe destacar que existen 110 unidades habitacionales en la Delegación Tláhuac y que se prevé proporcionar el servicio de ludoteca móvil en 5 unidades (4.5%, de la demanda total) durante el primer año e incrementar el servicio a 10 unidades (9% del total) desde el segundo año hasta el quinto, que sería el horizonte de vida del proyecto, como ya se señaló. 2.3 ORGANIZACIÓN El tema de organización se compone de varias partes relativas a cómo se proporcionará el servicio de ludoteca, iniciando por el personal que se requiere: - Dos ludotecarios para proporcionar el servicio, ya que se encuentran capacitados para organizar y fomentar programas de acondicionamiento físico, desarrollar e integrar programas recreativos mediante actividades lúdicas, fomentar la participación de la comunidad, efectuar el préstamo del material lúdico, asesoran sobre la utilización del material, organizar talleres, conducir juegos, etc. - Un encargado de la oficina, que realizará las labores secretariales, administrativas, contables, legales y de supervisión necesarias para el buen funcionamiento de la ludoteca. - Un intendente que se hará cargo de las labores de limpieza en la oficina una vez a la semana. La propuesta es trabajar 5 días a la semana 5 horas diarias durante el primer año. En el caso de los ludotecarios trabajarían 4 horas en campo (Unidades Habitacionales) y una hora en oficina para llevar el control de los servicios proporcionados, así como el cuidado del material lúdico y el análisis de las experiencias diarias para modificar las acciones y/o itinerarios para obtener mejores rendimientos y ofrecer mejor un mejor programa del servicio, detectar lo que los usuarios pidan y necesiten. A partir del segundo año se trabajarían 8 horas diarias, pues el ludo móvil visitaría dos unidades habitacionales al día, de tal manera que se atenderán a 80 familias, por lo menos, diariamente. En la ludoteca móvil se contará con un reglamento para el préstamo del material; en éste se especificarán el horario del servicio, el artículo que se proporciona, los derechos y obligaciones del usuario, sus datos generales y las condiciones de reembolso del artículo dañado o extraviado. Igualmente, se clasificará el material lúdico, detallando las edades recomendadas para usar los artículos lúdicos, las instrucciones, las habilidades que se desarrollan, y además servirá como parte del control del almacén. Finalmente, se propone la creación de una sociedad que permita la integración de personas físicas que estén dispuestas a unir sus esfuerzos tanto físicos como económicos para brindar el servicio de ludoteca. 2.4 INGENIERÍA El equipo para proporcionar el servicio de la ludoteca móvil (ver anexo 5) consta de un chasis largo con dirección hidráulica y una caja, en ésta se transportarán artículos lúdicos, artículos de oficina y material auxiliar para hacer más confortable el servicio. Aunque esteproyecto no requiere de instalaciones de maquinaria ni de la descripción de un proceso de producción, si es imprescindible mantener acomodado el material lúdico de tal manera que resulte práctico y fácil su movilidad, control, localización y organización. Para eso se utilizarán cajas de plástico en las que se acomodarán los juegos de mesa, los instrumentos musicales, el material deportivo, los implementos para las actividades manuales, así como el espacio para el equipo y enseres necesarios para la comodidad de los usuarios y el personal que proporcionará el servicio, es decir: las mesas, sillas, lonas, archiveros y equipo de oficina. En la oficina, que servirá como centro de operaciones legales, administrativas, fiscales; también se establecerá un espacio como almacén para los juegos y juguetes tanto en reposición como los que se utilicen por día y del material auxiliar o de operación para beneficio de los usuarios y ludotecarios, por lo que en este lugar también habrá cajas donde se guarden tanto el material lúdico guardar el vehículo. A fin de tener una mejor idea de la manera en que se proporcionará el servicio a continuación se detalla un diagrama de flujo. Diagrama de Flujo de Ludoteca Móvil 2.- El ludotecario pone el sonido de atracción. 3.- El usuario acude para ver qué trae el camión y pregunta sobre el servicio 4.- El ludotecario asesora y entrega solicitud de préstamo al usuario. 1.- Inicia. Los ludotecarios llegan con el camión a la U.H. 1 NO SI 7.- Ludotecario. Revisa solicitud e indica costo. 8.- Ludotecario. Revisa material lúdico y lo facilita al usuario 9.- Usuario. Usa, disfruta el juego y lo devuelve. 10.- Examina que el juego se encuentre en buenas condiciones y guarda. 5.- El usuario decide 11.- Termina. 1 Fin 3. ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO “... no hay gloria más ilustre para el varón en esta vida que la de campear por las obras de sus pies o de sus manos ...., ven a ejercitarte y echa del alma las penas,...” Homero, La Odisea El estudio económico permite determinar el monto total destinado a la inversión, es decir la cuantificación de los recursos monetarios para instrumentar la empresa, el origen de los recursos propios y ajenos, así como el costo del financiamiento, en su caso, y la recuperación de la inversión durante el ciclo de vida del proyecto. 3.1 INVERSIONES De esta manera se comienza por calcular el dinero necesario para la compra de los accesorios y gastos requeridos para echar a andar la empresa a través de 3 rubros que conforman la inversión, a saber: la inversión fija, inversión diferida y capital de trabajo, como se observa en la tabla 3.1 3.1.1 INVERSIÓN FIJA La inversión fija está compuesta por todos aquellos bienes tangibles propiedad de la empresa que generalmente se adquieren al inicio del proyecto y están sujetos a depreciarse al paso del tiempo. Según el artículo 39 de la Ley del Impuesto sobre la Renta el “Activo Fijo es el conjunto de bienes tangibles que utilicen los contribuyentes para la realización de sus actividades y que se demeriten por el uso en el servicio del contribuyente y por el transcurso del bien...”1. En este caso se compone de: a) Equipo de transporte, que consta de un chasis largo con dirección hidráulica, marca NISSAN y cuyo costo es de $118, 500.00 más una caja con valor de $25,000.00 (según se detalla en el inciso “b” del anexo 5). b) Equipo de oficina, de cómputo e impresora con un importe de $66,800.oo (relacionado en el inciso “c” del anexo 5). Cabe señalar que para el caso en cuestión esta parte de la inversión comprende el 71.72% del total de la inversión. TABLA 3.1 Inversiones* CONCEPTO VALOR ($) % INVERSIÓN FIJA Equipo de transporte 143,500 48.94 Equipo de Oficina 20,200 6.89 Equipo de cómputo e impresora 46,600 15.89 Subtotal 210,300 71.72 INVERSIÓN DIFERIDA Trámites de alta y licencia 17,500 5.97 Estudios de Preinversión (5%) 12,615 4.30 Gastos Preoperativos 2,500 0.85 Seguros 19,825 6.76 Apertura de crédito 2,181 0.74 Subtotal 54,621 18.63 CAPITAL DE TRABAJO Resultado del flujo de caja 28,320 9.66% Subtotal 28,320 9.66% T O T A L 293,241 100.00% * Cálculo propio 3.1.2 INVERSIÓN DIFERIDA Se refiere a los bienes intangibles de la empresa que son necesarios para su funcionamiento y están sujetos a recuperarse mediante amortización a través del tiempo. La Ley la define de la siguiente manera: “Gastos diferidos son los 1 Ley del Impuesto sobre la Renta, Editorial SISTA, S. A. DE C.V., México, D. F., 2003, p. 38. activos intangibles representados por bienes o derechos que permitan reducir costos de operación, o mejorar la calidad o aceptación de un producto, por un período limitado.“ 2 Para esta empresa la inversión diferida representa el 18.63% del total de la inversión, integrándose con los rubros que a continuación se detallan y que para mayor comprensión se muestran en la tabla 3.1 a) Trámites de alta y licencias para el vehículo $2,252.00, así como aspectos legales de la empresa, altas ante SHCP, Secretaría de Salud, IMSS, Delegación, etc., por $15,000.00, aproximadamente. b) Estudios de preinversión, son los gastos que se requieren por el estudio del proyecto, los cuales ascienden a $12,615.00 (5%) de la inversión fija y diferida, que en este caso suman $252,306.00 c) Gastos preoperativos, son aquellos desembolsos necesarios para promocionar y echar a andar la empresa, para este caso se consideraron los gastos correspondientes a una semana, $2,500.00. d) Seguros que corresponden al vehículo ($9,264.86), seguro de vida ($557.40) y seguro de oficina ($10,000.00). e) Apertura de crédito por $2,181 que es el costo propuesto por la empresa proveedora NISSAN. 3.1.3 CAPITAL DE TRABAJO El capital de trabajo, desde el punto de vista contable, es la diferencia entre el activo circulante y el pasivo circulante; desde el punto de vista práctico es la parte del capital que se necesita para que comience a funcionar una empresa, 2 Op. Cit. p. 36. generalmente se calcula para un mes de trabajo y ésta inversión no se deprecia ni amortiza. Los resultados expuestos en la tabla 3.1 se obtuvieron del cuadro llamado Flujo de Caja (tabla 3.8), que más adelante se explicará y que equivale al 9.66% del total de la inversión, es decir asciende a $28,320.00. 3.2 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN Toda inversión fija y diferida pretende recuperar, a través del horizonte de vida del proyecto, las erogaciones realizadas para poner en marcha la empresa o industria que se trate. Cabe señalar que el término depreciación se utiliza para los bienes tangibles, propiedad de la empresa y que pierden valor conforme pasa el tiempo; mientras que la amortización se refiere a los bienes intangibles e indispensables para echar a andar la empresa. Es necesario poner algunos límites para depreciar y amortizar, es decir, definir el método a utilizar para recuperar la inversión; en México se usa el sistema de línea recta que consiste en asignar un porcentaje a cada bien tangible según su tipo y promedio de vida útil en años. TABLA 3.2 Depreciaciones y Amortizaciones CONCEPTO VIDA ÚTIL (AÑOS) TASA LINEAL (%) VALOR ORIGINAL ($) DEPR. Y AMORT. ANUAL ($) % DEPRECIACIÓN Equipo de transporte 4 25 143,500 35,875 62.57 Equipo de Oficina 10 10 20,200 2,020 3.52 Equipo de cómputo e impresora 3 30 46,600 13,980 24.38 Subtotal210,300 51,875 90.47 AMORTIZACIÓN Trámites de alta y licencia 10 10 17,500 1,750 3.05 Estudios de Preinversión 10 10 12,615 1,262 2.20 Gastos preoperativos 10 10 2,500 250 0.44 Seguros 10 10 19,825 1,983 3.46 Apertura de crédito 10 10 2,181 218 0.38 Subtotal 54,621 5,462 9.53 T O T A L 264,921 57,337 100.00 En la tabla 3.2 pueden contemplarse la vida útil del bien o gasto de vida; la tasa lineal o porcentaje que ordena la Ley del Impuesto sobre la Renta en sus artículos 39 fracción II y 40, fracciones: III, VI y VII, así como la depreciación y amortización que corresponden a los rubros por tipo de inversión. Es importante destacar que el equipo de transporte se depreciará en 4 años, mientras que el equipo de cómputo en poco más de 3 años, por lo que en el cuarto año se tomará en cuenta el 10% restante, para ajustar el gasto. Con la finalidad de tener un control más detallado de los gastos por área de la empresa, se tiene que la ludoteca puede dividirse en dos partes básicamente, como se muestra en la tabla 3.3: TABLA 3.3 Resumen de depreciaciones y amortizaciones* CONCEPTO VALOR TOTAL ($) VALOR ANUAL ($) % AREA DE SERVICIO DEPRECIACIONES Equipo de transporte (100%) 143,500 35,875 62.57 Equipo de Oficina (35%) 7,070 707 1.23 Equipo de cómputo (51.50%) 23,999 7,200 12.56 Subtotal 174,569 43,782 76.36 AMORTIZACIONES Trámites de alta y licencia (100%) 17,500 1,750 3.05 Estudios de Preinversión (100%) 12,615 1,262 2.20 Gastos preoperativos (100%) 2,500 250 0.44 Apertura de crédito (100%) 2,181 218 0.38 Seguros (100%) 19,825 1,983 3.46 Subtotal 54,621 5,462 9.53 AREA DE ADMINISTRACIÓN DEPRECIACIONES Equipo de Oficina (65%) 13,130 1,313 2.29 Equipo de cómputo e impresora (48.50%) 22,601 6,780 11.83 Subtotal 35,731 8,093 14.12 T O T A L 264,921 57,337 100.00 * Cálculo propio a) El área operativa o de servicio, que consta del equipo de transporte, una lap-top del equipo de cómputo y parte del equipo de oficina que sirve para proporcionar atención directa a los usuarios; cabe hacer notar que las amortizaciones correspondientes fueron cargadas en su totalidad en esta área, por considerar que están más relacionadas con ella. b) El área administrativa, localizada en oficina, es en donde se realizan los trámites administrativos, legales y de almacén de la empresa. 3.3 PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y EGRESOS Los presupuestos de ingresos y egresos permiten realizar la primera evaluación contable del proyecto ya que ayudan a determinar el nivel de ventas requerido para obtener el punto de equilibrio operativo, así como el período y el porcentaje de la capacidad instalada. También permite vislumbrar la capacidad que se tiene para cubrir los costos y gastos de tipo operativo y fiscal; o sea, determina si hay utilidades después de pagar impuestos y a partir de qué período. También deja ver si el flujo de efectivo es suficiente para cubrir las necesidades que tendrá la empresa como: sustituir maquinaria o aumentar el capital de trabajo. Además de corroborar si se obtienen dividendos para los inversionistas y la fecha en que se generarán éstos. Para determinar los ingresos se requiere establecer: • La capacidad de trabajo. Se ha establecido que el primer año se trabajarán 50 servicios por día, lo que significa 250 semanales y 1000 mensuales. Mientras que del segundo al quinto año se ofrecerán 80 servicios diarios, esto es 400 semanales, 1600 mensuales.3 • El precio del servicio será de $40.00. • El horizonte del proyecto, se refiere al periodo de vida que se evaluará de la empresa y que puede determinarse de acuerdo al tiempo que duren amortizándose los créditos autorizados por la banca. Para este caso se ha considerado un lapso de 5 años. Igualmente es necesario proyectar los costos y gastos requeridos para proporcionar el servicio durante el ciclo de vida del proyecto. 3.3.1 PRESUPUESTO DE SERVICIOS De acuerdo a la capacidad de trabajo propuesta se calcula un programa de servicios mensual para el primer año de 1000 servicios mientras que del segundo al quinto año se considera que la capacidad anual será de 19,200 servicios, según la tabla 3.4: TABLA 3.4 PROGRAMA DE SERVICIOS* MES 1 2 3 4 5 6 7 8 NO. DE SERVICIOS 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 TOTAL 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 MES 9 10 11 12 AÑO 1 AÑOS 2 A 5 NO. DE SERVICIOS 1,000 1,000 1,000 1,000 12,000 19,200 TOTAL 1,000 1,000 1,000 1,000 12,000 19,200 * Cálculo propio 3 Es importante destacar que se tomó como modelo el servicio proporcionado por el ludobus universitario que ofrece 100 servicios diarios. Por lo que en la ludoteca móvil se trabajará al 50% durante el primer año y al 80% a partir del segundo año. 3.3.2 PRESUPUESTO DE INGRESOS El ingreso por ventas es el resultado de multiplicar el precio del servicio por el número de servicios que se proporcionarán según se indica en el programa de ingresos de la tabla 3.5, donde se detallan los ingresos mensuales durante el primer año de labor y anuales a partir del segundo al quinto año. TABLA 3.5 PROGRAMA DE INGRESOS* (En miles de pesos) MES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1er. Año 2º. AL 5o. Año VALOR 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 480 768 TOTAL 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 480 768 *Cálculo propio 3.3.3 PRESUPUESTOS DE EGRESOS Así como se proyectan los ingresos para el periodo de vida del proyecto, así es necesario cuantificar los costos y gastos requeridos para ofrecer el servicio. Para esto se clasifican los costos en variables y fijos. Los costos y gastos variables son los desembolsos monetarios ligados directamente con el proceso de operación, de tal manera que varían de acuerdo al número de servicios que se brindan, es decir varían proporcionalmente con la producción o el servicio que se proporcione y su comercialización. Mientras que los costos y gastos fijos se refieren a los dispendios económicos que deben realizarse haya o no suministro del servicio; esto es, son los costos y gastos que dependen más de la organización y del apalancamiento financiero, en su caso. Dentro de éstos últimos existen los gastos efectivamente desembolsados y los gastos virtuales o no desembolsados, es decir, los que corresponden a la depreciación y amortización. En la tabla 3.6 de Análisis de Costos y Gastos, se muestran los gastos variables y fijos por año para el periodo de vida de la empresa, a continuación se explicará cada rubro; cabe hacer notar que solamente se detalló el primer mes del primer año por razones de espacio. Así que en la primera parte se desglosan los gastos variables de la siguiente manera: a) Material de servicio se compone de los artículos que se usarán para proporcionar el servicio de ludoteca, como se puede ver en el inciso a) del anexo 5, correspondiente al presupuesto inicial. En la tabla de Análisis de Costos y Gastos se observa que a partir del segundo año, el costo se incrementará 50% anualmente. b) Comisiones de ludotecarios. En virtud de que este servicio depende, en gran medida, de la atención, esmero, cuidado, cortesía, ingenio y creatividad con que se trate a los clientes, se ha considerado que es mejor que los ludotecarios reciban comisión por cada servicio, en lugar de un sueldo fijo. Así que durante los dos primeros años el ludotecario encargado recibirá el 8% sobre las ventas, mientras que el ayudante el 5%; hay que destacar que el primer año no se pagan vacacionespero si el aguinaldo –que será de 15 días de conformidad con la Ley del IMSS. Del tercero al quinto año, las comisiones aumentarán un punto anualmente, además se pagarán las vacaciones, aguinaldos y utilidades, según lo establece la normatividad. c) Gasolina, elemento básico para el vehículo con que se recorrerá la zona llevando el material lúdico a las unidades habitacionales. Actualmente la gasolina Magna tiene un costo de $6.40 el litro; la capacidad de combustible del vehículo es de 60 litros; para el primer año se estima que llenando el tanque una vez a la quincena será suficiente para recorrer 5 unidades habitacionales, a partir del segundo año se requerirá un llenado de 3 veces a la quincena, además se calculó un aumento de $2.00 por litro anualmente. d) Las refacciones del vehículo dependen del tipo de daño que sufriera el transporte. Sin embargo se consideró un 0.5% del costo del transporte para el primer año; 1% para el segundo; 1.5% el tercero; 3% el cuarto y 5% el quinto. Cabe destacar que la empresa proveedora garantiza el vehículo durante los 3 primeros años. e) El mantenimiento preventivo del transporte, consiste en un servicio de ajuste de frenos, cambio de aceite y filtro, lavado de carrocería y motor; éste servicio debe efectuarse cada 6 meses o cada 5,000 Km, el costo es de $539.00 por servicio. El primer año se calculan 2 servicios y del segundo al quinto año se consideran 3 servicios anuales más un aumento en el costo del 30% anual. f) Respecto a la papelería se ha determinado que el 50% corresponde a la operación de la empresa, mientras que el resto se destina a la administración en el primer año. Así que del segundo al quinto año se incrementará el gasto correspondiente a la operación, en este rubro, en un 30% anualmente. g) Otros gastos se refieren a garrafones de agua, vasos, servilletas, para el servicio de los ludotecarios y tarjetas telefónicas, dado que será el único medio para mantener el contacto directo con la oficina. En este caso también se considera un aumento anual del 30%. Entre los gastos fijos se consideraron los siguientes rubros: • En el área operativa: a) Las depreciaciones del vehículo, de los equipos de cómputo y de oficina, son de 4 y 10 años según quedó establecido en la tabla 3.4 de resumen de depreciaciones y amortizaciones anuales y por área4; cabe recordar que para el equipo de cómputo se lleva a cabo un ajuste del 10% en el cuarto año. b) Las amortizaciones correspondientes a la inversión diferida todas se integraron en el área de servicio. • En el área administrativa: c) Para los sueldos y salarios se considera el servicio de un intendente que llevará a cabo la limpieza de la oficina una vez a la semana en un tiempo máximo de 4 horas, por lo que su pago será de $100.00 por día; así como un encargado de la oficina y supervisión de los ludotecarios cuyo sueldo se estima en $8,000.00 mensuales más todas las garantías de la Ley5. d) El material de oficina que se refiere básicamente a la papelería y artículos indispensables para el control, administración, supervisión y limpieza de la empresa, a éstos se agregó un 5% para imprevistos. e) Otros gastos de oficina indispensables para trabajar en condiciones confortables son la luz, el teléfono, el despacho e imprevistos, los cuales se consideran en 5% del total de los gastos. En este rubro se consideraron, 4 Cabe recordar que para el equipo de cómputo se realiza un ajuste del 10% en el cuarto año. también las depreciaciones de los equipos de oficina y cómputo que se usarán en el domicilio fijo y reconocido fiscal y legalmente. f) El gasto financiero se refiere a los intereses que se pagarán por el crédito para la adquisición del transporte, el cual se cubrirá en un periodo de 4 años como se verá en el tema 3.5 “Financiamiento”. Sin embargo, tomando en cuenta únicamente los gastos que realmente salen, es decir aquellos que no consideran las depreciaciones ni las amortizaciones se obtiene una tabla de Costos y Gastos que Implican Salida de Efectivo, según se observa en la tabla 3.7. Cabe señalar que solamente se muestra el primer mes del primer año, por razones de espacio. Con ésta tabla se puede obtener el Flujo de Caja, que es un estado financiero proforma “en el que se muestra la capacidad de pago de la futura empresa, sus necesidades de crédito, cantidades que podrá abonar al crédito que se contempla, fechas en que puede comenzar la amortización de la deuda, etc.”6 Además, permite calcular el Capital de Trabajo, es decir el desembolso requerido para que comience a funcionar la empresa durante el primer mes de vida, según puede verse en la tabla 3.8, donde se especifican los ingresos y salidas mensuales para el primer año, así como los resultados de los 5 años de vida del proyecto. Por otro lado, el flujo de caja permite dar cuenta del total de entradas y salidas de dinero. 5 El salario mínimo mensual considerado es de $46.80. 6 Guía para la Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión, Fondo Nacional de Estudios y Proyectos, p. 169. TABLA 3.6 Análisis de costos y gastos* ($) CONCEPTO Mensual al 1er. año AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 COSTOS Y GASTOS VARIABLES OPERACIÓN: 10,526 126,312 201,226 256,753 329,270 424,512 Material de servicio 3,029 36,346 54,519 81,779 122,668 184,002 Comisiones de ludotecarios 5,525 66,300 108,576 126,240 144,160 161,472 Gasolina 768 9,216 18,144 22,464 26,784 31,104 Refacciones 60 718 1,435 2,153 4,305 7,175 Mantto. Preventivo del vehículo 90 1,078 2,102 2,733 3,553 4,618 Papelería del servicio 511 6,134 7,974 10,366 13,476 17,519 Agua, tarjetas telefónicas y otros 543 6,520 8,476 11,019 14,324 18,622 COSTOS Y GASTOS FIJOS 22,572 270,869 270,869 270,869 261,549 211,593 OPERACIÓN: 4,104 49,244 49,244 49,244 44,440 6,169 Deprec. Del vehículo 2,990 35,875 35,875 35,875 35,875 Deprec. Eq. De oficina 59 707 707 707 707 707 Deprec. Eq. De cómputo 600 7,200 7,200 7,200 2,400 Amortizaciones 455 5,462 5,462 5,462 5,462 5,462 ADMINISTRACIÓN: 17,551 210,615 210,615 210,615 206,095 203,835 Sueldos y Salarios: 10,775 129,294 129,294 129,294 129,294 129,294 Encargado de Oficina 10,375 124,494 124,494 124,494 124,494 124,494 Intendente 400 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 Materiales de Oficina: 609 7,303 7,303 7,303 7,303 7,303 Papelería para ofna. 511 6,134 6,134 6,134 6,134 6,134 Artículos e implementos de ofna. 68 822 822 822 822 822 Imprevistos (5%) 29 348 348 348 348 348 Otros gastos de oficina: 6,168 74,018 74,018 74,018 69,498 67,238 Luz 300 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 Teléfono 400 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 Renta 4,500 54,000 54,000 54,000 54,000 54,000 Imprevistos (5%) 294 3,525 3,525 3,525 3,525 3,525 Deprec. Eq. De oficina 109 1,313 1,313 1,313 1,313 1,313 Deprec. Eq. De cómputo 565 6,780 6,780 6,780 2260 GASTOS FINANCIEROS 785 9,421 9,421 9,421 9,421 TOTAL DE COSTOS Y GASTOS 32,966 395,591 470,507 526,033 589,230 634,516 Crecimiento anual (%) 100 118.94 132.97 148.95 160.40 *Cálculo propio TABLA 3.7 Gastos que implican salida de efectivo* ($) CONCEPTO Mensual al 1er. año AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 COSTOS Y GASTOS VARIABLES OPERACIÓN: 10,526 126,312 201,226 256,753 329,270 424,512 Material de servicio 3,029 36,346 54,519 81,779 122,668 184,002 Comisiones de ludotecarios 5,525 66,300 108,576 126,240 144,160 161,472 Gasolina 768 9,216 18,144 22,464 26,784 31,104 Refacciones 60 718 1,435 2,153 4,305 7,175 Mantto. Preventivo del vehículo 90 1,078 2,102 2,733 3,553 4,618 Papelería del servicio 511 6,134 7,974 10,366 13,476 17,519 Agua, tarjetas telefónicas y otros 543 6,520 8,476 11,019 14,324 18,622 COSTOS Y