A2-750

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AUDITORÍA DE PERSONAL EN EL REGISTRO CIVIL 
DE ACTAS DE NACIMIENTO EN EL AYUNTAMIENTO 
DE CHIMALHUACÁN 
 
 
T E S I S 
 
 
QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE 
LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN INDUSTRIAL 
 
 
P R E S E N T A N 
ELIZABETH DEL RAZO SERRANO 
SANDRA CAROLINA GÓMEZ PÉREZ 
LILIANA HERNÁNDEZ ACOSTA 
ELVIA LETICIA RODRÍGUEZ HERNÁNDEZ 
 
 
MEXICO, D.F. 2010 
 
 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
 
UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA 
DE INGENIERÍA Y CIENCIAS SOCIALES 
Y ADMINISTRATIVAS 
 
 2 
INDICE PAGINA 
Resumen i 
Introducción ii 
Capítulo I. Reseña histórica 
1.1 Datos generales de la empresa 1 
1.2 Antecedentes históricos de la empresa 2 
1.3 Objetivos 5 
1.4 Misión 6 
1.5 Visión 6 
1.6 Estructura organizacional 7 
1.7 Caracterización del Ayuntamiento 11 
1.8 Comisiones del Ayuntamiento 12 
1.9 Autoridades auxiliares 12 
Capítulo II. Marco metodológico 
2.1 Planteamiento del problema 13 
2.2 Objetivos 15 
2.2.1 Objetivo general 15 
2.2.2 Objetivos específicos 16 
2.3 Técnicas e Instrumentos de investigación 16 
2.3.1 Técnicas de auditoria 16 
2.4 Universo y/o muestra 24 
2.5 Justificación 24 
2.6 Programa semestral de la auditoría 25 
2.6 Grafica de Gantt 30 
2.7 Información requerida para la ejecución 31 
Capítulo III. Marco teórico 
3.1. Introducción a la auditoria de personal 32 
3.1.1 Antecedentes 32 
3.1.2 Concepto, importancia, beneficios y objetivos 33 
3.1.3 Ámbito legal 34 
 
 3 
3.1.4 Clasificación de la auditoría 54 
3.1.4.1 Por su ámbito 54 
3.1.4.1.1 Auditoría interna 54 
3.1.4.1.2 Auditoría externa 55 
3.1.4.2 Por su tipo 55 
3.1.4.2.1 Auditoría financiera 55 
3.1.4.2.2 Auditoría operacional 55 
3.1.4.2.3 Auditoría administrativa 56 
3.1.4.2.4 Auditoría de resultados de problemas 56 
3.1.4.2.5 Auditoría de obras 56 
3.1.4.2.6 Auditoría gubernamental 56 
3.1.4.3 Por su contexto 56 
3.1.4.3.1 Auditoría integral 56 
3.1.4.3.2 Auditoría parcial 56 
3.1.4.4 Por su aplicación 56 
3.1.4.4.1 Auditoría a unidades 56 
3.1.4.4.2 Auditoría a programas 56 
3.1.4.4.3 Auditoría de actividades 57 
3.1.5 Auditoría de personal 57 
3.1.5.1 concepto, objetivo e importancia 57 
3.1.5.2 Áreas de aplicación de la actividad de personal 58 
3.1.6 Proceso de admisión y empleo 60 
3.1.6.1 Controles administrativos 60 
3.1.6.2 Sistemas de retribución de remuneraciones 61 
3.1.6.3 Sistemas de evaluación del desempeño 62 
3.1.6.4 Programas de higiene y seguridad 62 
3.1.6.5 Planes de servicios y prestaciones 62 
3.1.6.6 Capital intelectual 63 
3.1.7 Métodos de investigación 63 
 
 4 
3.1.7.1 Métodos generales (inductivo, deductivo) 63 
3.1.7.2 Método experimental 63 
3.1.7.3 Métodos especiales (introspección y extrospección) 64 
3.1.8 Programa anual de auditoría 64 
3.1.8.1 Elementos de un programa anual de auditoría 65 
3.1.8.2 El programa de trabajo 65 
3.1.8.2.1 Elementos básicos 65 
3.1.8.2.2 Ventajas de los programas anuales de trabajo 66 
3.2 Papeles de trabajo 66 
3.2.1 Concepto y objetivo 66 
3.2.2 Lineamientos específicos 68 
3.2.3 Propósito 68 
3.2.4 Clasificación 69 
3.2.4.1 Expediente continuo de auditoría 69 
3.2.4.2 Papeles de trabajo actuales 69 
3.2.5 Cédulas de auditoría 69 
3.2.5.1 Características de las cédulas de auditoría 70 
3.2.5.2 Estructura o elementos que integran las cédulas de trabajo 71 
3.2.6 Organización 72 
3.2.6.1 Índices de auditoría 72 
3.2.6.2 Archivo de papeles de trabajo 74 
3.2.6.3 Contenido 75 
3.2.7 Propiedad de los papeles de trabajo 75 
3.2.8 Confidencialidad de los papeles de trabajo 75 
3.2.9 Elaboración de los papeles de trabajo 76 
3.2.10 Manejo de los papeles de trabajo 77 
3.2.10.1 Marcas de auditoría 77 
3.2.10.2 Cruces de los papeles de trabajo 78 
3.3 Metodología para la evaluación de los sistemas de personal 79 
 
 5 
3.3.1 Actividades previas 80 
3.3.1.1 Autorización de la empresa, objetivo, plan de trabajo, 
antecedentes de la empresa 
80 
3.3.2 Investigación preliminar 81 
3.3.2.1 Recopilación y análisis de información general del área 81 
3.3.2.2 Identificación de los riesgos de los procedimientos y controles 
establecidos 
82 
3.3.3 Evaluación preliminar 83 
3.3.3.1 Identificar los controles y debilidades de los procedimientos 83 
3.3.3.2 Relacionar dichos elementos con los riesgos y objetivos 84 
3.3.3.3 Determinar las diferencias 86 
3.3.34 Decidir si deben aplicar pruebas de cumplimiento 86 
3.3.4 Evaluación final del sistema de control 87 
3.3.4.1 Pruebas de cumplimiento 87 
3.3.4.2 Información de resultados 88 
3.3.4.3 Razones para evaluar al personal 88 
3.3.4.4 Importancia de la evaluación del personal 88 
3.3.4.5 Objetivos de la evaluación del personal 89 
3.3.4.6 Elementos claves en el sistema de evaluación de personal 90 
3.3.4.7 Usos de la evaluación del desempeño 91 
3.3.4.8 Usos de la evaluación del personal 91 
3.3.5 Informe final 92 
3.3.5.1 Forma y contenido 94 
3.3.5.2 Encabezado 94 
3.3.5.3 Formato general de informe final de auditoría 95 
3.3.5.4 Forma de presentación 99 
3.4 Supervisión del trabajo de auditoría 101 
3.4.1 Antecedentes 101 
3.4.1.1 Concepto, objetivo e importancia 102 
3.4.2 Características del supervisor de auditoría de personal 103 
 
 6 
 
3.4.2.1 Estilos de liderazgo 103 
3.4.2.2 Auditoría del supervisor 104 
3.4.2.3 El supervisor y la motivación 105 
3.4.2.4 Función, responsabilidad y habilidades del supervisor 108 
3.4.3 Supervisión de la auditoría 109 
3.4.3.1 Inicio de auditoría 109 
3.4.4 Ejecución del trabajo 111 
3.4.5 Conclusiones de la revisión 115 
Capítulo IV. Procesamiento y análisis de la información 
4.1 Información del área auditada 118 
4.2 Cédula sumaria 119 
4.2 Cédula analítica 120 
4.3 Cédula subanálitica 126 
4.4 Cédula de observaciones 127 
4.5 Cédula de información 137 
Capitulo V. Informe 
5.1 Cartas de presentación 139 
5.2 Carta de aceptación 141 
5.3 Objetivo 143 
5.4 Alcance 143 
5.5 Limitaciones 143 
5.6 Metodología 144 
5.7 Deficiencias y recomendaciones 145 
Conclusiones 156 
Bibliografía 158 
Glosario 159 
Anexos 164 
Legajos 172 
 
 7 
RESUMEN 
 
 
La presente investigación se realizó en el H. Ayuntamiento de Chimalhuacán, ubicado en Plaza 
Zaragoza s/n, Cabecera Municipal de Chimalhuacán en el Estado de México durante el periodo 
comprendido entre julio - diciembre de 2009 en la que participaron los empleados que laboran 
dentro del área de actas de nacimiento debido a que se identifico como el área sustentable de la 
organización, por lo que se tomaron en cuenta las funciones de registros extemporáneos y 
corrección de actas. 
 
La presente investigación consiste en el análisis de los datos históricos del H. Ayuntamiento de 
Chimalhuacán, así como de sus objetivos, visión y misión, además de conocer su estructura 
organizacional, características y autoridades que lo integran; recopilando información a través de 
cuestionarios, entrevista, gacetas y guías de observación. Obteniendo así los datos que se 
requieren para el desarrollo de este proyecto. 
 
Se tomó como referencia el planteamiento del problema y la justificación del estudio, determinando 
los objetivos generales y específicos, tomando en cuenta las técnicas de auditoría, estableciendo 
el universo y muestra; elaborando herramientas de medición como cuestionarios, guías de 
observación, desarrollando la programación semestral de la auditoria etc. 
 
Para verificar el cumplimiento de las funciones y responsabilidades se mencionan los aspectos y 
lineamientos que se requieren en la auditoria de personal, tales como el concepto, clasificación, 
aplicación, programas, proceso de control administrativo, normas, métodos de investigación,papeles de trabajo, características, estructura, organización, evaluación del sistema de control, 
informe final; supervisión de la auditoria y ejecución del trabajo, así como todos aquellos manuales 
administrativos con los que cuente la organización. Obteniendo como resultado los papeles de 
trabajo clasificados en cédulas sumaria, analítica y subanalítica. Presentando todo lo que integra 
un informe de auditoría. 
 
 8 
INTRODUCCIÓN 
 
 
El constante desarrollo de nuestro país ha originado la creación de nuevos sistemas e 
instrumentos de información que están abarcando al mundo entero con diferentes funciones que 
hacen más fácil la realización o búsqueda de información. Esto con la finalidad de minimizar el 
tiempo de elaboración de los procedimientos. 
 
La utilización de nuevos sistemas de información ha beneficiado a todas las organizaciones, ya 
que son eficientes; entre estos sistemas e instrumentos podemos mencionar el uso de las 
computadoras sustituyendo a las máquinas de escribir, el uso de base de datos y programas que 
permiten la búsqueda y control de información de manera rápida, segura y eficiente. 
 
En el H. ayuntamiento de Chimalhuacán podemos identificar la necesidad de la utilización de estos 
instrumentos, ya que se detectan deficiencias en el manejo de información; es necesaria la 
correcta utilización y manejo de equipos informáticos. 
 
Considerando la importancia de verificar la correcta aplicación del control interno, es de gran 
relevancia mencionar algunos factores determinantes para identificar las deficiencias con las que 
cuenta el área a auditar. 
 
En este proyecto de tesis se hace mención a los lineamientos que se deben seguir para el correcto 
desempeño de las actividades, así como las técnicas de investigación a utilizar, con la finalidad de 
identificar y dar a conocer el correcto funcionamiento de procesos y desempeño del personal. 
 
 
 
 
 9 
 
 
CAPITULO I 
RESEÑA 
HISTÓRICA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
“LA FUERZA DE TU ENVIDIA ES LA RAPIDEZ DE MI PROGRESO” 
ANÓNIMO 
 
 
 10 
1.1 DATOS GENERALES 
 
 
Denominación: 
HONORABLE AYUNTAMIENTO DE CHIMALHUACÁN 
Dirección: 
Plaza Zaragoza s/n, Cabecera Municipal de Chimalhuacán, Estado de México 
Giro: 
Organismo Descentralizado de Servicios. 
Teléfono (s): 
LADA SIN COSTO: 01800 702 85 85. 
Contacto: 
http://www.chimalhuacan.gob.mx/contacto.php 
 
 
 
 
http://www.chimalhuacan.gob.mx/
 
 11 
1.2 ANTECEDENTES HISTÓRICOS 
 
 
Chimalhuacán fue fundado en 1259 por tres jefes hermanos llamados Huauxomatl, Chalchiutlatona 
y Tlatzcantecuhtli. Los jefes o tlatoani y su gente eran originarios de Tula, otra parte de ésta era del 
pueblo de Culhuacán. Hablaban las lenguas chichimeca y mexicana por ser descendientes de 
acolhuas y mexicanos; con el tiempo prevaleció la lengua náhuatl o mexicana y las costumbres se 
unificaron. 
 
Chimalhuacán se funda como señorío, con todas sus características. Fue uno de los señoríos de 
Texcoco y por ello perteneciente a la Triple Alianza México, Texcoco y Tlacopan, a partir de 1431. 
Cabe recordar que estos pueblos dominaban lo que actualmente constituye el territorio mexicano. 
 
Como sucesos relevantes de esta época se tiene que previo a la coronación de Nezahualcóyotl 
como Rey de Texcoco, provenientes de México, las tropas integrantes de la Triple Alianza, 
Nezahualcoyotl se dirigió a Texcoco acompañado de los jefes de Tenochtitlán, pasaron por lo que 
fuera la llanura de Santa Martha y cuando llegaron a Chimalhuacán decretó una amnistía para 
todos los pueblos que siendo de Texcoco pelearon en su contra y a favor de los tepanecas, siendo 
el caso de los de Huexotla. 
 
Itzcóatl ofreció el perdón a cambio de que se rindieran de lo contrario entrarían las tropas aliadas a 
sangre y fuego contra su ciudad, los de Huexotla no aceptaron la propuesta y salieron formados en 
orden de batalla, poco duró el combate porque Moctezuma hizo prisionero a su señor y las tropas 
huyeron para después pedir perdón. Finalmente Nezahualcoyotl fue aclamado Rey de Texcoco. 
 
Otro hecho es que Moctezuma Ilhuicamina estuvo en este pueblo en dos ocasiones por la cercanía 
del lago de Texcoco con México Tenochtitlán. Esta vía, en esta ocasión significó un medio para 
salvar la vida de este personaje que fue tomado prisionero por los chalcas para ofrecer su vida a 
los de Huejotzingo quienes rechazaron la propuesta. Entonces lo llevaron ante Maxtla con la 
misma finalidad sin que le interesara el sacrificio. Cuateotl, el carcelero de Moctezuma lo libera y le 
aconseja que regrese a México por Chimalhuacán atravesando el lago de Texcoco. 
 
La segunda ocasión en que este personaje estuvo aquí fue cuando acompañó a Nezahualcoyotl 
luego de la triunfante guerra contra los tepanecas. 
 
 
 12 
En la época Colonial, parte de la población que se negó a vivir en los sitios en que se asentaron los 
conquistadores, por no someterse a su autoridad, motivó que se declarara a éste lugar de 
Reducción en l599. Por lo demás, Chimalhuacán fue República de Indios con sede en el pueblo 
principal al que se le llamó “Cabecera”, a esta República estaban sujetos algunos pueblos y barrios 
con sus cabildos, bajo la autoridad del Gobernador. 
 
“Los naturales son de buen entendimiento y razón y bien inclinados, dóciles y de buen ingenio para 
aprender y saber de todas aquellas cosas y oficios que son enseñados. Algunos saben leer y 
escribir. Su lengua es la mexicana.”
1
 
 
La importancia que tenía Chimalhuacán en materia religiosa obedece a que fue establecido como 
cabecera de doctrina conformada por treinta y dos pueblos que acudían aquí para su atención 
espiritual, esto es evangelización y catequesis. En esta región a raíz del proceso que Fray Juan de 
Zumárraga presentó al cacique de Texcoco Ometochtzin, en favor de los indios, se prohibió al 
Santo Oficio castigarlos ya que eran recién conversos. 
 
Chimalhuacán por ser un pueblo colindante de Texcoco, que fue escenario de duras incursiones 
insurgentes, como refiere Fernando Rosenzweig, debió haberse incorporado a la lucha popular, ya 
que la fiebre bélica invadió al pueblo común que se unía a la causa independentista. 
 
Consumada la Independencia los legisladores mexicanos se dan a la tarea de crear instrumentos 
legales para organizar y estructurar el Estado mexicano. Así el congreso expidió el 31 de enero de 
l824, el Acta Constitutiva de la Nación Mexicana en la que se considera al Estado de México como 
uno de los integrantes de la Nación. 
 
Después de haber pertenecido al partido de Chalco, el 4 de enero de l827, los supremos poderes 
del Estado se trasladaron a la ciudad de Texcoco, por lo que resulta histórico para Chimalhuacán 
el haber sido colindante, por breve tiempo, cuatro meses, de la residencia de los poderes del 
Estado. En la ciudad de Texcoco fue dada la primera Constitución del Estado de México, el 14 de 
febrero de l827. 
 
El l4 de octubre de l862, un beneficio muy directo y significativo se desprende de la lucha liberal, El 
Lic. Benito Juárez declara a favor de Chimalhuacán la propiedad de los terrenos de repartimiento 
que poseían por adjudicación pero con restricciones. 
 
1
 El corregidor, Don Cristóbal de Salazar, en su Relación de Chimalhuacán Atenco, l579, registra 
cómo eran los indígenas de este lugar. 
 
 13 
Ante la imposibilidad, hasta el momento, de conocer el decreto por el que este pueblo se rigió en 
municipio se ha optado por considerar el año de 1824 como el año de su fundación, debido a un 
mecanograma consultado en el Archivo General del Estado y que registra las fechas en que se 
constituyen los municipios de la entidad. 
 
En 1875, con territorio de este municipio se da origen a otro con los pueblos de la Magdalena 
Atlipac, San Sebastián y Tecamachalco. Siendo desconocido, hastaahora el dato exacto, con 
territorio chimalhuaquense se crea el municipio de Chicoloapan. 
 
El movimiento revolucionario iniciado el 20 de noviembre de 1910 y cuya consolidación se logra en 
1920, es vivido por la gente de Chimalhuacán con toda intensidad, no sólo como espectadores sino 
como protagonistas ya que muchos de sus hombres se unieron al movimiento revolucionario. 
 
“Salieron comisiones a entrevistarse con Emiliano Zapata, mi abuelo Esiquio Martínez Cedillo 
encabezó una de ellas, fueron a diversas convenciones y el Licenciado Antonio Díaz Soto y Gama 
les explicaba el Plan de Ayala” 
2
 
 
Para l922, se dota al pueblo con terreno ejidal lo que favorece a la economía. De aquí y hasta l949 
se aprecia un sensible auge de la agricultura. Para l952, el proceso de desecación del lago llega 
prácticamente a su fin. Los pozos artesianos bajan su nivel. A partir de este momento la agricultura 
va disminuyendo paulatinamente las actividades lacustres son abandonadas. 
 
La fuente de trabajo se centra fuera del municipio recayendo gran parte de ésta en la ciudad de 
México. Actualmente, la principal actividad económica es el comercio. 
 
En l963, con territorio de Chimalhuacán se crea el municipio de Nezahualcoyotl, conformado por lo 
que fueran las llamadas colonias del Ex–vaso de Texcoco. 
 
 
2
 Eugenio Alonso Martínez. 
 
 14 
1.3 OBJETIVOS 
 
 
Considerando, que la comunidad más que argumentos y formulismos legales, esta habida de 
resultados y de justicia: Hacemos nuestros los principios rectores que dan cuerpo al Plan de 
Desarrollo del Estado de México 2005-2011, Seguridad Social, Seguridad Económica y Seguridad 
Pública, constituyéndose en los pilares de las políticas públicas que se implementarán en el 
periodo Constitucional 2006-2009. 
 
Sin lugar a dudas que la participación ciudadana es y será uno de los elementos centrales en el 
desarrollo municipal, por lo que la presente gestión basará su estrategia, en la participación 
efectiva de la sociedad civil en la toma de decisiones, para favorecer el éxito en la solución de los 
problemas del municipio. 
 
Para ello la planeación municipal inmersa en el proceso de desarrollo, será el instrumento básico 
para alcanzar la estabilidad económica y social, en la cual el involucramiento de la sociedad es 
factor indispensable para la toma de decisiones públicas. 
 
Bajo esta perspectiva y dado que el municipio debe enfrentar en forma integral la problemática 
local y su esfuerzo conjunto para la provisión de servicios, e impulsar la producción local y el 
empleo, contribuyendo con ello al desarrollo municipal. Se dará fiel aplicación a las atribuciones 
que le confiere la Ley Orgánica Municipal del Estado de México a la Comisión de la Planeación 
para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN, artículo 82), para dar seguimiento a las líneas de 
acción marcadas en el Plan de Desarrollo Municipal, que habrá de normar los objetivos y criterios a 
seguir en la gestión 2006-2009. 
 
A efecto de alcanzar una adecuada planeación que sirva a la administración pública como un 
medio para el conocimiento de los escenarios tendencial, deseable y factible, que permita orientar 
e integrar actividades y esfuerzos del gobierno y la sociedad; al tiempo que genere un desarrollo 
integral con un mayor equilibrio regional y armónico con el medio ambiente y el uso efectivo de los 
recursos públicos con la participación de la sociedad. 
 
 
 15 
1.4 MISIÓN 
 
 
La misión que nos proponemos desarrollar será: satisfacer las necesidades y aspiraciones de 
desarrollo de los chimalhuaquenses, proporcionando servicios que eleven su calidad de vida, 
fortaleciendo la cultura participativa entre la sociedad y el gobierno. 
 
El Gobierno Municipal de Chimalhuacán, para el periodo constitucional 2006-2009, está empeñado 
en potenciar los recursos del municipio y contar con un gobierno municipal cercano a la 
comunidad, a la vanguardia en materia de descentralización de facultades, atribuciones y recursos, 
para otorgar los servicios públicos que requiere la población. 
 
Propiciar y fortalecer un desarrollo armónico, sustentable y en equilibrio con el medio ambiente, 
basado en la participación constante de la sociedad como premisa fundamental de control y 
gestión directa para una adecuada distribución territorial, dando prioridad a la vocación y 
conservación del suelo, que incentive el establecimiento de fuentes de empleo y favorezcan que 
los servicios básicos de habitación, salud, educación y alimentación, sean parte cotidiana del 
desarrollo humano, dentro de un estado de derecho que proporcione seguridad, integración, orden 
y paz pública. 
 
El Ayuntamiento de Chimalhuacán manifiesta su compromiso inalienable de representar los 
intereses de la comunidad, promoviendo siempre el mejoramiento de su calidad de vida. En cuanto 
al registro de actas de nacimiento. 
 
 
1.5 VISIÓN 
 
 
La visión que motiva, nuestra gestión es el transformar el entorno; dando elementos sustentables 
de participación entre sociedad y gobierno que permitan un desarrollo integral y sostenido del 
municipio. En la actualidad la sociedad exige una administración pública municipal eficiente, eficaz 
y de mejor calidad, orientada a la construcción de un gobierno que trabaje por y para la ciudadanía, 
que aporte los resultados que la sociedad demanda, que rinda cuentas transparentes sobre su 
desempeño y acerca del destino dado a los recursos públicos. 
 
 
 16 
Premisa que de entrada se garantiza con la conformación plural del cabildo y con la aplicación de 
la Ley de Transparencia de la Información Pública del Estado de México y Municipios, cuya 
salvaguarda se encuentra en el Comité de Transparencia de la Información Pública Municipal, para 
dar certidumbre a una población que cada vez está más informada y participativa. 
 
Con la seguridad integral el municipio de Chimalhuacán alcanzará un desarrollo sustentable; 
partiendo de la adecuada organización administrativa e identificando las ventajas 
socioeconómicas, políticas, ecológicas, de infraestructura y de capacidad de empleo para dar 
dinamismo a la concertación de esfuerzos y recursos de los tres niveles de gobierno y de los 
sectores social y privado que generara el desarrollo que el municipio requiere. 
 
 
1.6 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 
 
 
H. AYUNTAMIENTO 
o 1 PRESIDENCIA 
 1.1 Secretario Particular 
 1.1.1 Departamento de Informática 
 1.2 Secretario Técnico de Gabinete 
 1.3 Dirección de Comunicación Social 
 1.4 Dirección de Planeación 
 1.5 Dirección de Contraloría Interna 
 1.5.1 Departamento de Seguimiento de Programas 
 1.6 Dirección Jurídica y Consultiva 
 1.6.1 Departamento Jurídico en Materia de Amparo 
 1.6.2 Departamento Jurídico en Materia de lo Contencioso 
Administrativo 
 1.6.3 Departamento Jurídico en Materia Civil y Laboral 
 1.6.4 Departamento Jurídico Para Quejas en Materia de Derechos 
Humanos y Administrativos 
 1.6.5 Departamento Jurídico de Notificaciones 
 1.6.6 Departamento Jurídico de Asuntos Penales 
 1.7 Dirección de Salud Municipal 
 
 17 
 1.8 Dirección de Eventos Especiales 
o 2 SECRETARIA DEL H. AYUNTAMIENTO 
 2.1 Departamento de Archivo 
 2.2 Departamento de Oficialía de Partes 
 2.3 Departamento de la Junta Municipal de Reclutamiento del S.M.N. 
 2.4 Departamento de Control de Inventarios 
o 3 TESORERIA MUNICIPAL 
 3.1 Dirección de Ingresos 
 3.1.1 Departamento de Industria y Comercio 
 3.1.2 Departamento de Espectáculos 
 3.1.3 Departamento de Mercados 
 3.1.4 Departamento de Comercio Establecido 
 3.1.5 Departamento de Vía Pública 
 3.1.6 Oficina Receptora No. 1 (Cabecera Municipal) 
 3.1.7 Oficina Receptora No. 2 (San Lorenzo) 
 3.1.8 Oficina Receptora No. 3 (Vidrieros) 
 3.1.9 Oficina Receptora No. 4 (Santa Elena) 3.1.10 Oficina Receptora No. 5 (Z.U.E.) 
 3.2 Dirección de Tianguis y Comercio Ambulante 
 3.3 Dirección de Catastro 
 3.3.1 Departamento de Cartografía y Dibujo 
 3.3.2 Oficina de Catastro (Cabecera Municipal) 
 3.3.3 Oficina de Catastro (Z.U.E.) 
 3.3.4 Oficina de Catastro (San Lorenzo) 
 3.3.5 Oficina de Catastro (Santa Elena) 
 3.3.6 Oficina de Catastro (Vidrieros) 
 3.4 Contador General 
 3.4.1 Departamento de Caja 
o 4 DIRECCION GENERAL DE COORDINACION SOCIAL 
o 5 DIRECCION GENERAL DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS PUBLICAS 
 5.1 Dirección General de Desarrollo Urbano 
 5.1.1 Departamento de Licencias de Uso de Suelo 
 5.1.2 Departamento de Licencias de Construcción 
 5.1.3 Coordinación Municipal de Vivienda 
 
 18 
 5.2 Dirección General de la Tenencia de la Tierra 
 5.2.1 Departamento de Donación de Áreas 
 5.2.1 Departamento de Donación de Áreas 
 5.3 Departamento de Proyectos 
 5.4 Departamento de Ejecución de Obra 
 5.5 Departamento e Programas del Ramo 33 
 5.6 Departamento de Topografía 
o 6 DIRECCION GENERAL DE MANTENIMINETO DE CALLES 
o 7 DIRECCION GENERAL DE SERVICIOS PUBLICOS 
 7.1 Dirección de Bacheo y Balizamiento 
 7.2 Dirección de Limpia 
 7.3 Dirección de Alumbrado Público 
 7.3.1 Dirección de Alumbrado Público 
 7.3.2 Departamento de Almacén de Alumbrado 
 7.3.3 Departamento de Mantenimiento de Alumbrado Público 
 7.3.4 Departamento de Instalaciones 
 7.4 Dirección de Panteones 
 7.5 Dirección de Parques y Jardines 
 7.5.1 Departamento de Parques y Jardines 
o 8 DIRECCION GENERAL DE SEGURIDAD PUBLICA MUNICIPAL 
 8.1 Supervisión General 
 8.2 Coordinación Operativa 
 8.3 Coordinación Administrativa 
 8.4 Departamento de Prevención al Delito 
 8.5 Dirección de Protección Civil y Bomberos 
o 9 DIRECCION DE PROTECCION Y PRESERVACION DEL MEDIO AMBIENTE Y 
ECOLOGIA 
 9.1 Departamento de Equilibrio Ecológico y Fauna Nociva 
 9.2 Departamento de Control de ZOONOSIS 
 9.3 Departamento de Emisión de Contaminantes y Tóxicos 
 9.4 Departamento de Ecología 
o 10 DIRECCION GENERAL DE GOBERNACIÓN MUNICIPAL 
 10.1 Departamento de Enlace con Delegaciones Municipales y COPACID 
 10.2 Departamento de Desarrollo Político y Asuntos Electorales 
 
 19 
 10.3 Departamento de Población 
 10.4 Preceptoría Juvenil 
 10.5 Dirección de Reglamentación 
o 11 DIRECCION GENERAL DE EDUCACION CULTURA Y BIENESTAR SOCIAL 
 11.1 Dirección de Cultura 
 11.1.1 Departamento de Bibliotecas 
 11.1.2 Módulo Cultural (Vidrieros) 
 11.2 Dirección de Educación 
 11.2.1 Departamento de Servicio Social 
 11.2.2 Departamento de Educación Básica 
 11.2.3 Departamento de Educación Media Superior y de Adultos 
 11.3 Dirección de Bienestar Social 
 11.3.1 Departamento de Asuntos Indígenas 
 11.4 Dirección del Deporte 
 11.5 Dirección de Turismo 
o 12 DIRECCION DE FOMENTO ECONOMICO 
 12.1 Departamento de Fomento Industrial y Comercial 
 12.2 Departamento de Fomento Artesanal 
 12.3 Departamento de Fomento Agropecuario Y forestal 
 12.4 Departamento de Fomento al Transporte 
 12.5 Departamento de Fomento al Empleo 
 12.6 Oficina de Bolsa de Trabajo 
o 13 DIRECCION DE RECURSOS HUMANOS 
 13.1 Departamento de Personal 
 13.2 Departamento de Seguridad Social 
 13.3 Departamento de Sistemas de Información y Capacitación al Trabajo 
o 14 DIRECCION DE SERVICIOS GENERALES E INTENDENCIA 
 14.1 Departamento de Control de Vehículos 
o 15 COORDINACION DE ATENCION A LA CIUDADANIA 
o 16 DIRECCION DE OFICIALIAS CONCILIADORAS Y CALIFICADORAS 
 16.1 Oficialía Conciliadora y Calificadora No. 1 (Cabecera Municipal) 
 16.2 Oficialía Conciliadora y Calificadora No. 2 (San Lorenzo) 
 16.3 Oficialía Conciliadora y Calificadora No. 3 (Fundidores) 
 16.4 Oficialía Conciliadora y Calificadora No. 4 (Vidrieros) 
 
 20 
 16.5 Oficialía Conciliadora y Calificadora No. 5 (Montada) 
 16.6 Oficialía Conciliadora y Calificadora No. 6 (Transportistas) 
 16.7 Oficialía Conciliadora y Calificadora No. 7 (Z.U.E.) 
 16.8 Oficialía Conciliadora y Calificadora No. 8 (Acuitlapilco) 
o 17 COORDINACION MUNICIPAL DE DERECHOS HUMANOS 
o 18 OFICIALIAS DEL REGISTRO CIVIL 
 18.1 Oficialía de Registro Civil No. 1 (Palacio Municipal) 
 18.2 Oficialía de Registro Civil No. 2 (San Lorenzo) 
 18.3 Oficialía de Registro Civil No. 3 (San Agustín) 
 18.4 Oficialía de Registro Civil No. 4 (Montada) 
 18.5 Oficialía de Registro Civil No. 5 (Santa Elena) 
 18.6 Oficialía de Registro Civil No. 6 (Canteros) 
 18.7 Oficialía de Registro Civil No. 7 (Vidrieros) 
o 19 O.D.A.P.A.S. 
o 20 SISTEMA MUNICIPAL D.I.F. 
 
En este sentido la administración municipal opera a partir de la reforma del Artículo 115 de la 
Constitución General de la República, lo que le permite impulsar y fortalecer su gestión bajo una 
integración de cabildo como autoridad máxima. Se tiene también una Secretaría del Ayuntamiento 
para el despacho de los asuntos administrativos y auxilio de las funciones del Presidente; treinta y 
seis direcciones para auxilio, consulta y desarrollo de sus actividades; organismos 
descentralizados del Desarrollo Integral de la Familia (DIF); Agua Potable, Alcantarillado y 
Saneamiento (ODAPAS), así como diez comités, tres consejos, dos comisiones y un instituto como 
órganos de servicio social y atención. 
 
 
1.7 CARACTERIZACIÓN DEL AYUNTAMIENTO 
 
 
El ayuntamiento está integrado por: 
 Presidente Municipal 
 3 Síndicos 
 16 Regidores 
 Un Secretario (designación administrativa) 
 
 21 
1.8 COMISIONES DEL AYUNTAMIENTO 
COMISION RESPONSABLE 
Seguridad pública Presidente y síndicos 
Finanzas Síndicos 
Revisión y actualización de la reglamentación municipal Primer regidor 
Parques y jardines Segundo regidor 
Preservación y restauración del medio ambiente Tercer regidor 
Fomento agropecuario Cuarto regidor 
Vivienda, panteones y empleo Quinto regidor 
Educación, deportes y recreación Sexto regidor 
Mercados, central de abastos y rastros Séptima regidora 
Desarrollo urbano y obras públicas Octavo regidor 
Agua potable, drenaje y alcantarillado Noveno regidor 
Tianguis y vía pública Décimo regidor 
Población Décimo primer regidor 
Salud pública Duodécimo regidor 
Vialidad, transporte y delimitación territorial Décimo tercer regidor 
Alumbrado público Décimo cuarto regidor 
Turismo, protección a la niñez y apoyo a la mujer Décimo quinto regidor 
Cultura y bienestar social Décimo sexto regidor 
 
1.9 AUTORIDADES AUXILIARES 
Existen treinta y tres delegaciones distribuidas en el municipio y un consejo de participación 
ciudadana por cada localidad. 
Regionalización Política 
El distrito electoral federal al que pertenece el municipio es el XXV junto con el municipio de 
Chicoloapan que es cabecera distrital. El distrito local es el XXXI junto con el municipio de La Paz, 
siendo esta última la cabecera. 
Reglamentación Municipal 
Bando de Policía y Buen Gobierno. 
 
 22 
CAPITULO II 
MARCO 
METODOLÓGICO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
“NUNCA TE RINDAS ANTE LAS DIFICULTADES, SIEMPRE SIGUE ADELANTE QUE EL 
ÉXITO TARDA PERO LLEGA” 
ANÓNIMO 
 
 
 23 
2.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 
 
 
En México, los primeros indicios sobre el reconocimiento del parentesco por sangre y por afinidad 
se dan frente a autoridades que al mismo tiempo tenían carácter de religioso y estatal en las 
instituciones prehispánicas. Por su parte, los mayas, expidieron disposiciones relativas al estado 
civil de las personas, a las herencias, al matrimonio e incluso sobre contratos
3
. 
 
Con la conquista, se impusieron usos y costumbres del viejo continente, y las partidas parroquiales 
constituyen el antecedente inmediato del registro del estado civil de las personas. 
 
El bautismo, fundó el establecimiento de los libros parroquiales, los cuales tambiéncontenían las 
ceremonias de conversión de indígenas a la religión católica. Dentro de estos libros eclesiásticos, 
en donde se anotaban los bautizos de los infantes, se permitió también la anotación de niños 
indígenas, haciendo alusión a la casta a la que pertenecían, mencionándose la condición de indios, 
mulatos, mestizos, coyotes, calpan-mulato, lobo, saltapatrás, cambujo, alfarrazado, zambo-prieto, 
etc., con el objeto de señalar las diversas categorías sociales. 
 
Los elementos contenidos en las partidas parroquiales eran los esenciales, es decir, la fecha de 
inscripción, el día en que tuvo efecto el acto que se inscribía, los datos generales de los solicitantes 
o interesados, el domicilio o vecindad, el nombre y ocupación de quienes fungían como testigos y 
la firma del párroco. 
 
Ni en el movimiento independentista, ni dentro de las primeras constituciones políticas como la de 
Cádiz y la de 1824, se encuentran disposiciones relativas acerca del registro del estado civil de las 
personas. 
 
Es en el año de 1829 en el estado de Oaxaca, donde se expide el Código Civil del Estado que es 
del primero que se tienen antecedentes y que regulaba los nacimientos, matrimonios y muertes, 
con él, se otorga a la iglesia católica la facultad de reconocer el estado civil de las personas 
nacidas en territorio oaxaqueño. 
 
 
 
3
 http://www.rcivil.df.gob.mx/index.html 
 
 24 
Con fecha 27 de octubre del año 1851, se presentó un proyecto de Registro Civil, el cual tenía 
como objeto el reconocimiento de las partidas eclesiásticas y estuvo a cargo del señor Cosme 
Varela. 
 
Por la ley del 27 de enero de 1857 durante el gobierno de Ignacio Comonfort, quien expide la Ley 
Orgánica del Registro Civil, se modifican los registros parroquiales disponibles y se busca crear y 
organizar un Registro Civil basados en ellos, ordenándose el establecimiento de oficinas en toda la 
República y la obligación de los habitantes de inscribirse. 
 
Con la promulgación de la Constitución de 1857 se establece la separación del Estado y la Iglesia, 
lo que modifica la Ley expedida por Ignacio Comonfort y la hace inaplicable. 
 
Para el 28 de julio de 1859, en Veracruz, a cargo del Presidente Benito Juárez, se expiden las 
Leyes de Reforma, y con ellas, el establecimiento formal en México del Registro Civil y su nueva 
Ley Orgánica. 
 
Así mismo, el 28 de julio de ese mismo año, fue promulgada la Ley sobre el Estado Civil de las 
Personas. 
 
En el Distrito Federal la función registral se instituyó en 1861, cuando Manuel Blanco, Gobernador 
de la capital, puso en vigencia las Leyes de Reforma y con fecha 11 de abril de ese mismo año se 
acuerda que se exonere a los curas de rendir el informe de nacidos, casados y muertos al 
Supremo Gobierno. 
 
En el año de 1870 el Registro Civil adquiere su arraigo y carácter definitivo y hasta el año de 1935 
se introduce en el Registro Civil el uso del formato preimpreso para cada acta. Esto homogeneiza 
el registro de datos precisos que se establecen en la Ley Orgánica del Registro Civil, no obstante 
se conserva el registro en forma manuscrita hasta el año de 1979 cuando se establece la 
obligación de asentar los datos en los formatos preimpresos en forma mecanográfica y en cinco 
tantos. 
 
En los años de 1866 y 1884, se expiden Códigos Civiles, que retomaban disposiciones del Registro 
Civil. 
 
 
 25 
En 1917, en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, dentro de sus artículos 121 
y 130, se señalan las bases del Registro Civil y para el 9 de abril del mismo año, se expide la Ley 
sobre relaciones familiares, donde se instituyen a los jueces del Estado Civil. 
 
En la actualidad en el Registro Civil del H. Ayuntamiento de Chimalhuacán funciona de manera 
regular sin embargo cuenta con algunas áreas de debilidad las cuales afectan la prestación del 
servicio mencionando entre ellas, el uso de maquinas de escribir, ya que estas representan un 
equipo obsoleto que ocasiona una pérdida de tiempo en la elaboración de actas de nacimiento, y 
aunque se cuenta con el sistema informático para poder agilizar el proceso no es usado de forma 
optima, así como la capacitación del personal para el manejo de dicho sistema no ha representado 
resultados favorables. 
 
Otra debilidad encontrada en el área es que no se cuenta con el archivo más indicado, ya que se 
guardan documentos importantes en cajas de cartón, así como el área de Registro Civil no cuenta 
con el espacio necesario para un mejor desempeño de las actividades. Los requisitos para el 
trámite de actas de nacimiento no se encuentran a la vista del usuario. 
 
 
2.2 OBJETIVOS 
 
 
2.2.1OBJETIVO GENERAL 
 
Evaluar al área de actas de nacimiento en base al cumplimiento de sus funciones y 
responsabilidades, tomando en cuenta los lineamientos que se deben seguir en el desempeño de 
sus labores, proporcionándole un análisis objetivo de sus áreas de oportunidad, así como también 
las recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas y 
de esta forma encontrar el método adecuado para incrementar la eficiencia operativa que apoye a 
los altos directivos en la toma de decisiones. 
 
 
 
 26 
2.2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS 
 
o Medir la sinergia que existe dentro del área para llevar a cabo el proceso de elaboración de 
actas de nacimiento. 
o Verificar la correcta aplicación del control interno dentro del área de estudio. 
o Establecer las áreas de oportunidad para ayudar a los directivos a una mejor toma de 
decisiones. 
o Identificar las deficiencias con las que cuenta el área a auditar. 
o Identificar los lineamientos requeridos para llevar a cabo las funciones dentro del área. 
o Determinar las recomendaciones y responsables que contribuyan a la mejora continua dentro 
del proceso de elaboración de actas de nacimiento. 
 
 
2.3 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN4 
 
 
Para realizar el trabajo de auditoría es necesario llevar a cabo una selección de técnicas y 
determinar el tipo de investigación. Por lo tanto hemos determinado que el tipo de investigación 
debe ser de manera experimental, documental y de campo. Basándonos en las técnicas de 
auditoría para su desarrollo: 
 
 
2.3.1 TÉCNICAS DE AUDITORÍA 
 
Con la finalidad de poder captar la información competente, relevante y oportuna como está 
establecido dentro de las normas generales de auditoría
5
 se aplicarán las siguientes técnicas de 
auditoría: 
 
 
 
4
 http://www.rrppnet.com.ar/tecnicasdeinvestigacion.htm 
5
 Instituto Mexicano de Contadores Públicos 
 
 27 
o La Observación 
 
Es una técnica que consiste en observar atentamente el fenómeno, hecho o caso, tomar 
información y registrarla para su posterior análisis. 
 
La observación es un elemento fundamental de todo proceso investigativo; en ella se apoya el 
investigador para obtener el mayor número de datos. Gran parte del acervo de conocimientos que 
constituye la ciencia ha sido lograda mediante la observación. 
Existen dos clases de observación: la observación no científica y la observación científica. La 
diferencia básica entre una y otra está en la intencionalidad: observar científicamente significa 
observar con un objetivo claro, definido y preciso: el investigador sabe qué es lo que desea 
observar y para qué quiere hacerlo, lo cual implica que debe preparar cuidadosamente la 
observación. Observar no científicamente significa observar sin intención, sin objetivo definido y por 
tanto, sin preparación previa. 
Pasos que debe tener la observación: 
 
Determinar el objeto, situación, caso, etc. (que se va a observar) 
a. Determinar los objetivos de la observación (para qué se va a observar) 
b. Determinar la forma con que se van a registrar los datos 
c. Observar cuidadosay críticamente 
d. Registrar los datos observados 
e. Analizar e interpretar los datos 
f. Elaborar conclusiones 
g. Elaborar el informe de observación (este paso puede omitirse si en la investigación se 
emplean también otras técnicas, en cuyo caso el informe incluye los resultados obtenidos 
en todo el proceso investigativo) 
 
Recursos auxiliares de la observación 
 Fichas 
 Récords anecdóticos 
 Grabaciones 
 Fotografías 
 Listas de chequeo de datos 
 Escalas, etc. 
 Modalidades que puede tener la observación científica 
 
 28 
La observación científica puede ser: 
 Directa o indirecta 
 Participante o no participante 
 Estructurada o no estructurada 
 De campo o de laboratorio 
 Individual o de equipo 
 
Observación directa y la indirecta 
 
Es directa cuando el investigador se pone en contacto personalmente con el hecho o fenómeno 
que trata de investigar. 
 
Es indirecta cuando el investigador entra en conocimiento del hecho o fenómeno observando a 
través de las observaciones realizadas anteriormente por otra persona. Tal ocurre cuando nos 
valemos de libros, revistas, informes, grabaciones, fotografías, etc., relacionadas con lo que 
estamos investigando, los cuales han sido conseguidos o elaborados por personas que observaron 
antes lo mismo que nosotros. 
 
Observación participante y no participante 
 
La observación es participante cuando para obtener los datos el investigador se incluye en el 
grupo, hecho o fenómeno observado, para conseguir la información "desde adentro". 
Observación participante es aquella en la cual se recoge la información desde afuera, sin intervenir 
para nada en el grupo social, hecho o fenómeno investigado. Obviamente, la gran mayoría de las 
observaciones son no participantes. 
 
Observación estructurada y no estructurada 
 
Observación no estructurada llamada también simple o libre, es la que se realiza sin la ayuda de 
elementos técnicos especiales. 
 
Observación estructurada es en cambio, la que se realiza con la ayuda de elementos técnicos 
apropiados, tales como: fichas, cuadros, tablas, etc., por lo cual se los la denomina observación 
sistemática. 
 
 
 29 
Observación de campo y de laboratorio 
 
La observación de campo es el recurso principal de la observación descriptiva; se realiza en los 
lugares donde ocurren los hechos o fenómenos investigados. La investigación social y la educativa 
recurren en gran medida a esta modalidad. 
 
La observación de laboratorio se entiende de dos maneras: por un lado, es la que se realiza en 
lugares pre-establecidos para el efecto tales como los museos, archivos, bibliotecas y, 
naturalmente los laboratorios; por otro lado, también es investigación de laboratorio la que se 
realiza con grupos humanos previamente determinados, para observar sus comportamientos y 
actitudes. 
 
Observación individual y de equipo 
 
Observación individual es la que hace una sola persona, sea porque es parte de una investigación 
igualmente individual, o porque, dentro de un grupo, se le ha encargado de una parte de la 
observación para que la realice sola. 
 
Observación de equipo o de grupo es, en cambio, la que se realiza por parte de varias personas 
que integran un equipo o grupo de trabajo que efectúa una misma investigación puede realizarse 
de varias maneras: 
a. Cada individuo observa una parte o aspecto de todo 
b. Todos observan lo mismo para cotejar luego sus datos (esto permite superar las 
operaciones subjetivas de cada una) 
c. Todos asisten, pero algunos realizan otras tareas o aplican otras técnicas. 
o La entrevista 
 
Es una técnica para obtener datos que consisten en un diálogo entre dos personas: El 
entrevistador "investigador" y el entrevistado; se realiza con el fin de obtener información de parte 
de este, que es, por lo general, una persona entendida en la materia de la investigación. 
 
La entrevista es una técnica antigua, pues ha sido utilizada desde hace mucho en psicología y, 
desde su notable desarrollo, en sociología y en educación. De hecho, en estas ciencias, la 
entrevista constituye una técnica indispensable porque permite obtener datos que de otro modo 
serían muy difíciles conseguir. 
 
 30 
Empleo de la entrevista 
a. Cuando se considera necesario que exista interacción y diálogo entre el investigador y la 
persona. 
b. Cuando la población o universo es pequeño y manejable. 
 
Condiciones que debe reunir el entrevistador 
a. Debe demostrar seguridad en sí mismo. 
b. Debe ponerse a nivel del entrevistado; esto puede esto puede conseguirse con una buena 
preparación previa del entrevistado en el tema que va a tratar con el entrevistado. 
c. Debe ser sensible para captar los problemas que pudieren suscitarse. 
d. Comprender los intereses del entrevistado. 
e. Debe despojarse de prejuicios y, en los posible de cualquier influencia empática. 
 
 
 
 31 
GUIA DE OBSERVACIÓN 
Nombre de la empresa: 
Nombre del puesto________________________ Fecha____________________________ 
Nombre del observador______________________________________________________ 
Observaciones generales: 
Positivas 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Negativas 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ELABORO REVISO 
 
 
 
 
 32 
EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO 
INSTRUCCIONES: 
Anote en el cuadro correspondiente el número que se ajuste a la percepción que usted tiene de 
acuerdo a su trabajo. 
Considere la siguiente escala: 
1. Pésimo. Me sorprende negativamente. 
2. Insuficiente. 
3. Suficiente. 
4. Excede mis expectativas. Me sorprende positivamente. 
NO 
COMPORTAMIENTO A EVALUAR 
TRABAJADOR 
1ER. DÍA 2º. DÍA 3ER. DÍA 
FINAL 
1 2 1 2 1 2 
1 Recibe y transmite ideas de 
forma clara y concreta 
 
2 Enfoca sus comentarios al 
tema abordado. 
 
3 Comparte su experiencia con 
los compañeros de trabajo 
 
4 Da retroalimentación oportuna 
y propositiva 
 
5 Recibe retroalimentación y la 
aprovecha. 
 
6 Genera un ambiente de 
entusiasmo por el aprendizaje. 
 
TOTALES 
 
 33 
 CUESTIONARIO 
 
Objetivo: Recabar información verídica, que ayude en el análisis y evaluación a la auditoría de 
personal. 
 Instrucciones: Conteste las siguientes preguntas, acorde a la ejecución de sus actividades y lo 
existente al área donde se encuentra. 
 
1. Nombre del puesto 
2. Tiempo que lleva en el puesto 
3. Horario de atención 
4. No. De personas que atiende al día 
5. Describa cuáles son sus actividades de forma general 
6. ¿Cuenta con un manual de procedimientos para sus actividades? 
7. ¿Conoce el régimen legal de su actividad? 
8. ¿Cuenta con un reglamento interno de conducta? 
9. ¿Qué considera que hace falta para desarrollar su trabajo? 
10. ¿Conoce todas las posibles soluciones que se le pueden dar a cualquier caso que se 
presente? 
11. ¿El lugar donde desempeña su trabajo es adecuado? 
12. ¿Cumple con todas las funciones que se le asignan? 
13. ¿Cuándo termina su jornada laboral, ya no hay ninguna persona que requiera de su 
servicio? 
14. ¿Se pone a la orden de cualquier persona que requiera su servicio? 
15. ¿Brinda información completa a todas las personas que se lo requieren? 
16. ¿Le han aplicado algún examen de la productividad que brinda en su área? 
17. ¿Ha tenido alguna queja, por la forma en la que lleva a cabo su trabajo tanto por sus 
compañeros como de las personas que solicitan de sus servicios? 
 
 
 
 34 
2.4 UNIVERSO Y /O MUESTRA 
 
Tomamos en cuenta al Registro Civil como universo, considerando 20 personas 
realizando sus funciones en dicha área. La muestra es el área de Actas de Nacimiento. 
 
 
2.5 JUSTIFICACIÓN DEL ESTUDIO 
 
 
Actualmente las grandes organizaciones en nuestro país se hacen más competitivas dentro de su 
ramo y cada vez adoptan más estrategias a fin de garantizarel éxito. 
Estas organizaciones están adoptando herramientas de optimización basadas en los nuevos 
enfoques gerenciales, es por tal motivo que la auditoría de personal ha tomado un papel 
importante dentro de las organizaciones, ya que los resultados de esta proporcionan a la 
organización recomendaciones pertinentes para mejorar la calidad del servicio, reduciendo los 
tiempos, costos y movimientos para la realización del proceso. 
 
Con el presente estudio se pretende mostrar la relevancia que tiene la auditoría de personal en la 
actualidad, ya que servirá de apoyo para otras ramas así como para las diferentes carreras de la 
UPIICSA o de otras disciplinas. Permitirá y facilitará la asesoría y consultoría oportuna y confiable; 
así como conocer las deficiencias y limitaciones que se presentan en dicha auditoría y seguir 
manteniendo la independencia y objetividad en la evaluación de todas las actividades académicas. 
De tal forma que beneficiará a las demás carreras para el apoyo y mejor desempeño en la 
realización de una auditoría, se conocerán los aspectos importantes que debe comprender una 
auditoría y podrán adoptar medidas que les sirvan en un futuro. Ya que les permitirá: 
 Conocer y desarrollar habilidades para mejorar el desempeño del personal de una 
organización. 
 Adquirir y desarrollar formas de liderazgo para ejercer estilos y técnicas de medición de 
acuerdo con las características de las organizaciones. 
 Integrar, coordinar y dirigir equipos de trabajo multidisciplinarios. 
 Diagnosticar situaciones empresariales de acuerdo a criterios estratégicos. 
 
 
 
 35 
2.6 PROGRAMA SEMESTRAL DE LA AUDITORÍA 
 
 
PROGRAMA SEMESTRAL DE CONTROL DE LA AUDITORÍA DEL 
H. AYUNTAMIENTO DE CHIMALHUACÁN 
SEPTIEMBRE-DICIEMBRE 2009 
 
 
HOJA 
1 
 
N° DE 
REGISTR
O 
 
CELE 
DÍA 
 
28 
MES 
 
10 
AÑO 
 
09 
 
NÚMERO 
PROGRESIV
O DE 
REVISIÓN 
 
CLAVE 
DEL 
PROGRAM
A 
DESCRIPCIÓ
N 
PROGRAMACIÓ
N 
PERIODO 
DE 
APLICACIÓ
N 
EMPRESA 
EVALUADA 
TOTAL DE 
PERSONA
L 
SEMANA
S 
TOTAL 
SEMANA
S 
HOMBRE 
1 200 
REGISTRO 
CIVIL 
JUL-DIC 09 JUL-DIC 09 
 
H. 
AYUNTAMIENT
O DE 
CHIMALHUACÁ
N 
 
4 16 64 
 
 
 
 
 
 
NOMBRE Y FIRMA DEL RESPONSABLE 
DEL PROGRAMA SEMESTRAL DE 
AUDITORIA 
 
 
 
 
 
 
 
ELVIA LETICIA RODRIGUÉZ HERNÁNDEZ 
 
 
 36 
 
 
PROGRAMACIÓN DE SEMANAS HOMBRE DEL PERSONAL DETALLADO EN LA AUDITORÍA DEL 
H. AYUNTAMIENTO DE CHIMALHUACÁN 
SEPTIEMBRE-DICIEMBRE 2009 
 
HOJA 
1-4 
 
N° DE 
REGISTRO 
 
CELE 
DÍA 
 
28 
MES 
 
10 
AÑO 
 
09 
NÚMERO 
DE 
REVISIÓN 
CLAVE DEL 
PROGRAMA 
DESCRIPCIÓN DE 
LA REVISIÓN 
OBJETIVOS 
ESTABLECIDOS 
SEMANAS DE REVISIÓN TOTAL DE 
SEMANAS 
DE 
REVISIÓN 
TOTAL 
SEMANAS 
HOMBRE 
INICIO TERMINO 
1 200-01 
 
Analizar el 
cumplimiento del 
procedimiento de 
matrimonio 
Verificar las 
actividades del área 
de matrimonios 
Septiembre Octubre 4 16 
1 200-02 
 
Analizar el 
cumplimiento del 
procedimiento de 
registros 
extemporáneos. 
 
Verificar el 
procedimiento del 
área de registros 
extemporáneos 
Septiembre Octubre 4 16 
 
 37 
PROGRAMACIÓN DE SEMANAS HOMBRE DEL PERSONAL DETALLADO EN LA AUDITORÍA DEL 
H. AYUNTAMIENTO DE CHIMALHUACÁN 
SEPTIEMBRE-DICIEMBRE 2009 
HOJA 
2-4 
 
N° DE 
REGISTRO 
 
CELE 
DÍA 
 
28 
MES 
 
10 
AÑO 
 
09 
NÚMERO 
DE 
REVISIÓN 
CLAVE DEL 
PROGRAMA 
DESCRIPCIÓN DE 
LA REVISIÓN 
OBJETIVOS 
ESTABLECIDOS 
SEMANAS DE 
REVISIÓN 
TOTAL DE 
SEMANAS 
DE 
REVISIÓN 
TOTAL 
SEMANAS 
HOMBRE 
INICIO TERMINO 
1 200-03 
 
Analizar el 
cumplimiento del 
procedimiento de 
nacimientos. 
 
 
Verificar el cumplimiento 
de las actividades para 
llevar a cabo el registro 
de los nacimientos. 
Julio Diciembre 4 16 
1 200-04 
 
Analizar el 
cumplimiento del 
procedimiento de 
defunción. 
 
 
Verificar el cumplimiento 
de los requisitos 
necesarios para levantar 
actas de defunción. 
Octubre Noviembre 4 16 
 
 38 
PROGRAMACIÓN DE SEMANAS HOMBRE DEL PERSONAL DETALLADO EN LA AUDITORÍA DEL 
H. AYUNTAMIENTO DE CHIMALHUACÁN 
SEPTIEMBRE-DICIEMBRE 2009 
 
HOJA 
3-4 
 
N° DE 
REGISTRO 
 
CELE 
DÍA 
 
28 
MES 
 
10 
AÑO 
 
09 
NÚMERO 
DE 
REVISIÓN 
CLAVE DEL 
PROGRAMA 
DESCRIPCIÓN DE 
LA REVISIÓN 
OBJETIVOS 
ESTABLECIDOS 
SEMANAS DE 
REVISIÓN 
TOTAL DE 
SEMANAS 
DE 
REVISIÓN 
TOTAL 
SEMANAS 
HOMBRE 
INICIO TERMINO 
1 200-05 
 
Analizar el 
procedimiento de 
divorcios 
 
 
Analizar el 
cumplimiento del 
procedimiento para 
llevar a cabo un 
divorcio 
Noviembre Diciembre 4 24 
1 200-06 
 
Analizar el 
cumplimiento de 
procedimiento de 
corrección de altas 
 
Verificar el 
cumplimiento de los 
lineamientos 
establecidos 
Noviembre Diciembre 4 24 
 
 39 
CLAVES DEL PROGRAMA SEMESTRAL DE LA AUDITORÍA DEL 
H. AYUNTAMIENTO DE CHIMALHUACÁN 
SEPTIEMBRE-DICIEMBRE 2009 
HOJA 
4-4 
N° DE REGISTRO 
 
 CELE 
DÍA 
 
28 
MES 
 
10 
AÑO 
 
09 
CLAVES DEL PROGRAMA FUNCIONES CRITERIOS 
200 
01 MATRIMONIOS 
Por orden de 
aparición en la 
estructura orgánica 
de la organización 
02 REGISTROS EXTEMPORÁNEOS 
03 NACIMIENTOS 
04 DEFUNCIONES 
05 DIVORCIO 
06 CORRECCION DE ACTAS 
NOMBRE Y FIRMA DEL 
RESPONSABLE DEL PROGRAMA 
SEMESTRAL DE AUDITORIA 
 
ELVIA LETICIA RODRIGUÉZ HERNÁNDEZ 
 
 
 
 40 
2.7 GRAFICA DE GANTT 
GRAFICA DE GANTT DE LA "AUDITORIA DE PERSONAL EN EL REGISTRO CIVIL DE ACTAS DE NACIMIENTO EN EL 
AYUNTAMIENTO DE CHIMALHUACAN" 
No. 
Act. 
Actividades a Realizar TIEMPO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE RESPONSABLE 
1 
Presentación del equipo auditor en el H. 
Ayuntamiento de Chimalhuacán. 
T.E. RHEL, GPSC, 
DRSE, HAL T.R. 
2 
Entrega de escrito de formalidad para la autorización 
de la auditoria 
T.E. 
RHEL, GPSC 
T.R. 
3 
Recopilación de la información general del 
organismo 
T.E. 
DRSE, HAL 
T.R. 
4 Elaboración del plan de trabajo 
T.E. RHEL, GPSC, 
DRSE, HAL T.R. 
5 Apertura formal de la Auditoria 
T.E. 
RHEL, HAL 
T.R. 
6 
Inspección y recopilación de información del área del 
registro civil 
T.E. RHEL, GPSC, 
DRSE, HAL T.R. 
7 Análisis y depuración de la información obtenida 
T.E. RHEL, GPSC, 
DRSE, HAL T.R. 
8 
Modificación y captura de información del área del 
registro civil 
T.E. RHEL, GPSC, 
DRSE, HAL T.R. 
9 Informe de avance de la auditoria 
T.E. RHEL, GPSC, 
DRSE, HAL T.R. 
10 Consulta de la información del área de registro civil 
T.E. RHEL, GPSC, 
DRSE, HAL T.R. 
11 Análisis y depuración de la información obtenida 
T.E. RHEL, GPSC, 
DRSE, HAL T.R. 
12 
Documentación de las información obtenida en las 
actividades 
T.E. RHEL, GPSC, 
DRSE, HAL T.R. 
13 
Fundamento y elaboración del informe final para el 
área del registro civil 
T.E. RHEL, GPSC, 
DRSE, HAL T.R. 
14 Análisis ,modificación y ajustes del informe realizado 
T.E. RHEL, GPSC, 
DRSE, HAL T.R. 
15 
Presentación y entrega del informe final al área del 
registro civil 
T.E. RHEL, GPSC, 
DRSE, HAL T.R. 
16 Cierre de la auditoria 
T.E. RHEL, GPSC, 
DRSE, HAL T.R. 
 
 41 
NOMENCLATURA 
 
 
Rodríguez Hernández Elvia 
Leticia 
 
RHEL 
T.E.= TIEMPO ESTIMADO 
 
Gómez Pérez Sandra Carolina 
 
GPSC 
T.R.= TIEMPO REAL 
 
Del Razo Serrano Elizabeth 
 
DRSE 
 
 
HernándezAcosta Liliana 
 
HAL 
 
 
 
2.8 INFORMACIÓN REQUERIDA PARA LA EJECUCIÓN 
 
 
La información requerida para la ejecución de la auditoría será tratada de forma confidencial y 
prudente garantizando con ello su óptimo uso. *La información que se solicito es la siguiente: 
 Gaceta oficial 
 Reglamentos 
 Constitución política de los estados unidos mexicanos 
 Generalidades de la organización 
 Estructura orgánica 
 Descripción de funciones 
 Análisis de puestos 
 
 
 
 
 
 
 
*La información será recopilada aunque no se encuentre debidamente documentada 
 
 
 
 42 
CAPITULO III 
MARCO 
TEÓRICO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
“POR MIRAR LA PEQUEÑEZ DE UN GUSANO PODEMOS PERDER LA GRANDEZA DE 
UN ECLIPSE” 
CONFUCIO 
 
 43 
3.1 INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA DE PERSONAL 
 
 
3.1.1 ANTECEDENTES 
 
Provienen indiscutiblemente de la disciplina contable del mismo nombre. Etimológicamente, auditor 
es la persona que “oye”. Pero dentro de la disciplina, mencionada, la auditoría implica una 
investigación minuciosa de las diversas cuentas de una empresa, no solo para determinar si 
corresponden a la realidad, sino, inclusive, si se justifican como medios aptos para realizar los 
objetivos y políticas de una negociación, a fin de hacer las recomendaciones pertinentes. 
 
Se puede considerar a la auditoría de personal como un procedimiento que tiene por objeto revisar 
y comprobar, bajo un método especial, todas las funciones y actividades que en esta materia de 
personal se realizan en los distintos departamentos, para determinar si se ajustan a los programas 
establecidos, y evaluar si se cumplen los objetivos y políticas fijados en la materia, sugiriendo, en 
su caso, los cambios y mejoras que deban hacerse para el mejor cumplimiento de los fines de la 
administración de personal. 
 
Hay que recordar que la auditoría de personal no puede realizarse exclusivamente en los registros 
y elementos del control que posee el departamento de personal, si no que tendrá que llevarse a 
cabo, además de estos, en muchos otros de la empresa, ya que la función del personal la realizan 
en sentido propio los jefes de línea, y solo en sentido staff o funcional del departamento de 
personal. 
 
 
 44 
3.1.2 CONCEPTO, IMPORTANCIA, BENEFICIOS Y OBJETIVOS 
 
 
CONCEPTO 
 
Significa verificar que la información financiera, operacional y administrativa que se presenta, es 
confiable, veraz y oportuna.
6
 
La auditoría pública deberá ser una herramienta de apoyo a la función directiva de la 
Administración Pública Federal misma que, como actividad independiente de las actividades del 
auditado, promueva el cumplimiento de la normatividad y el cumplimiento de sus metas y 
programas sustantivos.
7
 
Es una evaluación y verificación sistemática, documentada, periódica y objetiva de que tan bien 
una entidad particular (compañía, producto, programa, individuo, destino, etc.) está cumpliendo 
con un conjunto de estándares.
8
 
 
IMPORTANCIA
9
 
 
 Proporcionar a los directivos de una organización un panorama sobre la forma en la que 
está siendo administrada por los diferentes niveles jerárquicos y operativos. 
 Forma parte de las decisiones de los directivos; es un elemento que nos permite tomar 
decisiones en base a los errores e irregularidades encontradas durante la evaluación. 
 Es un elemento que nos permite tomar decisiones en base a los errores e irregularidades 
encontradas durante la evaluación. 
 
BENEFICIOS 
 
Los beneficios de la auditoría de recursos humanos son los siguientes: 
 Identifica las contribuciones del departamento de personal a la empresa. 
 Esclarece las funciones y responsabilidades del departamento de recursos humanos. 
 Identifica problemas de importancia crítica. 
 Alienta la uniformidad de políticas y prácticas. 
 Garantiza el cumplimiento de diversas disposiciones legales. 
 
6
 Juan Ramón Santillán González 
7
 http://www.portal.funcionpublica.gob.mx 
8
 www.rainforest-alliance.org/tourism.cfm 
9
 Apuntes de auditoría de personal. Instituto Politécnico Nacional 
http://www.portal.funcionpublica.gob.mx/
http://www.google.com.mx/url?&q=http://www.rainforest-alliance.org/tourism.cfm%3Fid%3Dglosario&ei=n1ipSsSxBoqxtgfp8tGwCA&sa=X&oi=define&ct=&cd=1&usg=AFQjCNGUbuFvPsdE94qMGXSZM0XPEYMEuA
 
 45 
 
OBJETIVOS
10
 
 
 Verificar, evaluar, y promover el cumplimiento y apego al correcto funcionamiento de las 
fases o elementos del proceso administrativo. 
 Evaluar la calidad de la administración y operación en conjunto. 
 Obtener y evaluar las evidencias de acuerdo con los criterios establecidos. 
 Descubrir errores e irregularidades. 
 
 
3.1.3 AMBITO LEGAL 
 
 
Es importante para la directiva de la empresa reconocer cuales son los posibles problemas legales 
potenciales para encontrar la solución a los mismos, reduciendo el riesgo que en un futuro 
representarán. 
 La Ley Federal de Trabajo contiene diversas disposiciones que establecen obligación a la 
empresa. 
 
ARTICULO 804. El patrón tiene obligación de conservar y exhibir en juicio los documentos que a 
continuación se precisan: 
I. Contratos individuales de trabajo que se celebren, cuando no exista contrato colectivo o 
contrato ley aplicable; 
II. Listas de raya o nomina de personal, cuando se lleven en el centro de trabajo; o recibos de 
pagos de salarios; 
III. Controles de asistencia, cuando se lleven en el centro de trabajo; 
IV. Comprobantes de pagos de participación de utilidades, de vacaciones, de aguinaldos, así 
como las primas a que se refiere esta ley; y 
V. Los demás que señalen las leyes. 
 
 
 
 
10
 Apuntes de auditoría de personal. Instituto Politécnico Nacional 
 
 
 46 
Los documentos señalados por la fracción I deberán conservarse mientras dure la relación laboral 
y hasta un año después; los señalados por las fracciones II, III y IV durante el último año y un año 
después de que se extinga la relación laboral, y los mencionados en la fracción V, conforme lo 
señalen las leyes que los rijan. 
 
ARTICULO 805. El incumplimiento a lo dispuesto por el artículo anterior, establecerá la presunción 
de ser ciertos los hechos que el actor exprese en su demanda, en relación con tales documentos, 
salvo la prueba en contrario. 
 
Los recursos humanos de una empresa están integrados cuantitativamente por el conjunto de los 
individuos que ocupan los diferentes niveles de su estructura organizativa, y cualitativamente, por 
el conjunto de sus conocimientos, habilidades, salud física y mental, su ideología y sus 
motivaciones, el inventario de recursos humanos con que cuenta una empresa garantizada. 
 
OTRAS BASES LEGALES 
 
 Secretaria de la función pública, 
 SHCP, 
 Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos en el titulo quinto. “De los estados 
de la federación”. 
 Presupuestos de egresos de la federación, 
 Ley federal de responsabilidades administrativas de los servicios públicos, 
 Reglamento interno de la secretaria de la función pública, 
 Marcos de actualización de las contralorías internas de la secretaria de la función pública, 
 Presupuesto de egresos de la federación. 
 
NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA 
 
La naturaleza de la actividad profesional de la auditoría obliga a que el trabajo realizado en la 
auditoría se realice dentro de determinadas normas de calidad. 
Las normas de auditoría son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del 
auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde, como resultado de este trabajo. 
 
 
 47 
RESPONSABILIDADES GENERALES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS EN EL 
ESTABLECIMIENTO Y FORTALECIMIENTO DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO 
 
La auditoría pública se fundamenta en el precepto constitucional que establece que los recursoseconómicos de que disponga el Gobierno Federal, así como sus respectivas administraciones 
públicas paraestatales, deben administrarse con eficiencia, eficacia y honradez para satisfacer los 
objetivos a los que estén destinados. 
 
Derivado de dicha disposición, los servidores públicos responsables directos de la administración 
de los fondos del erario federal, deben definir, establecer, mantener y vigilar la aplicación de 
mecanismos que aseguren el logro de metas y objetivos; la salvaguarda de los bienes, fondos y 
valores públicos; el cumplimiento del marco legal aplicable a la Administración Pública Federal; y la 
obtención oportuna, veraz, clara y suficiente de la información financiera y presupuestaria. 
 
Al conjunto de dichos mecanismos se les conoce bajo el nombre genérico de Sistema de Control 
Interno o simplemente control interno, y es partiendo de la evaluación de dicho sistema en que la 
auditoría pública determina el alcance o profundidad de la revisión y promueve el establecimiento o 
fortalecimiento de instrumentos de control para garantizar una Administración Pública honesta, 
eficiente y eficaz. 
 
 
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR PÚBLICO 
 
Las Normas Generales de Auditoría Pública confieren a las instancias que conforman el Sistema 
Integral de Control y Evaluación de la Gestión Pública en su conjunto y a todos y cada uno de los 
auditores públicos, entendiendo como tales a quienes en sus diversos niveles jerárquicos 
intervienen en una auditoría pública, la responsabilidad de garantizar que: 
a) Preserven su independencia mental. 
b) Cada auditoría sea ejecutada por personal que posea los conocimientos técnicos y la capacidad 
profesional necesarios para el caso particular. 
 c) Cumplan con la aplicación de las normas relativas a la ejecución del trabajo, del informe y del 
seguimiento de auditoría. 
d) Se sujeten a un programa de capacitación y autoevaluación buscando la excelencia en su 
trabajo. 
 
 
 
 48 
CLASIFICACIÓN 
 
Las Normas Generales de Auditoría Pública, representan los requisitos mínimos de calidad 
relativos a la personalidad del auditor público, el trabajo que desarrolla y la información que obtiene 
como resultado de las revisiones que practica; clasificándose en personales, de ejecución del 
trabajo y sobre el informe de auditoría y su seguimiento. 
 
o NORMAS PERSONALES 
 
PRIMERA.- INDEPENDENCIA 
Son las cualidades que el auditor público debe tener, obtener y mantener para poder asumir con 
profesionalismo su trabajo de auditoría. 
 
En todos los asuntos relacionados con la auditoría, el personal de las instancias de control deberá 
estar libre de impedimentos para mantener su integridad de juicio, autonomía y objetividad, 
procediendo a planear sus revisiones, seleccionar sus muestras, aplicar las técnicas y 
procedimientos de auditoría, así como emitir sus conclusiones, opiniones y recomendaciones con 
firmeza, desde el punto de vista organizacional, para que su labor sea totalmente imparcial. 
 
Los impedimentos a que pueden estar sujetos los auditores públicos son de naturaleza personal y 
externa: 
a) Impedimentos personales.- Son aquellas circunstancias que involucran directamente al auditor 
público y por las que puede verse afectada su imparcialidad. 
 
Los titulares de las instancias de control deben establecer políticas y procedimientos que permitan 
identificar dichas circunstancias, a fin de tomar las provisiones suficientes para evitar la 
participación del o los auditores públicos impedidos para ejercer su independencia mental; por su 
parte, los auditores públicos tienen la obligación de informar a sus superiores de cualquier 
impedimento personal que pudieran tener. 
Dentro de los impedimentos personales se pueden citar: 
 Relaciones oficiales, profesionales, personales o financieras con el personal del o las áreas 
o unidades administrativas a revisar. 
 Responsabilidad previa en las decisiones o en la administración de las operaciones o 
actividades que se revisarán. 
 
 49 
 Prejuicios que resulten de prestar servicios o de guardar lealtad a determinada persona, 
grupo de personas, asociaciones, organismos o de actividades en las que el auditor se vio 
afectado o beneficiado. 
 Interés económico, directo o indirecto. 
 
b) Impedimentos externos.- Son aquellos factores ajenos al auditor pero que lo limitan o le 
obstaculizan el alcance, enfoque, selección de la muestra o la aplicación de una técnica o 
procedimiento en una auditoría. 
 
A continuación se señalan algunas circunstancias que podrían afectar negativamente a la auditoría 
e impedir que el auditor formule con entera libertad un juicio independiente y objetivo: 
 Interferencia o acción externa al órgano fiscalizador o al auditor público, que en forma 
improcedente o imprudente limite el alcance de una auditoría o modifique su enfoque. 
 Influencia externa en la selección o aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría, 
selección de muestras, asignación de personal o emisión de opiniones y recomendaciones. 
 Restricciones de los fondos u otros recursos que se suministren al órgano fiscalizador que 
puedan limitar su capacidad para cumplir las responsabilidades a su cargo. 
 Influjo que haga peligrar la permanencia del auditor en su puesto de trabajo por motivos 
ajenos a su capacidad profesional o a la necesidad de sus servicios. 
 
En caso de que aun existiendo alguna limitación el auditor público se viere obligado a realizar la 
auditoría, hará constar en su informe la situación en que se encuentra. 
 
SEGUNDA.- CONOCIMIENTO TÉCNICO Y CAPACIDAD PROFESIONAL 
El auditor público encargado de realizar funciones en la materia, debe poseer una preparación y 
experiencia profesional que lo sitúe en condiciones de prestar satisfactoriamente sus servicios. 
 
 Conocimiento técnico: 
Está determinado por el conjunto de conocimientos obtenidos en las instituciones educativas, 
mismos que el auditor debe mantener actualizados con una capacitación continua, que le permita 
tener acceso a las normas técnicas y procedimientos de la auditoría pública; así como los 
programas, planes, actividades, funciones, servicios y normatividad legal y administrativa de la 
función gubernamental. 
 
 
 
 
 50 
 Capacidad: 
Es la conjugación de los conocimientos y experiencias que adquiere el auditor público en la 
práctica de sus actividades profesionales y que a través del tiempo le proporcionan la madurez de 
juicio necesaria para evaluar y juzgar los actos u omisiones determinadas en las revisiones que 
efectúa. 
 
 Capacitación continúa de los conocimientos técnicos: 
Es la actualización de conocimientos técnicos que permiten mantener la capacidad profesional. El 
área de auditoría deberá establecer un programa de capacitación continua, que garantice la 
actualización de los conocimientos técnicos y la competitividad profesional de los auditores 
públicos. 
 
Independientemente de su participación en los cursos que ofrezca el área de auditoría, el auditor 
público, deberá mantener actualizados sus conocimientos técnicos, a través de la suscripción y 
lectura de libros y revistas especializadas, asistencia a seminarios, cursos de actualización, 
estudios de posgrados y doctorados en áreas contable, informática, administrativa, economía, 
finanzas, fiscal, legal, principalmente y/o complementarias a las especialidades del auditor público, 
ingeniería, medicina, programación, etc. Es importante que conserve la copia de las constancias, 
diplomas y/o certificados de los estudios realizados. 
 
El personal que practique auditoría pública, deberá cumplir con los siguientes requisitos: 
a) Conocimiento de métodos y técnicas aplicables a la auditoría pública, así como los 
estudios, experiencia y capacitación necesaria para aplicarlos en las auditorías a su cargo. 
b) Nociones de los organismos, programas, actividades y funciones gubernamentales. 
c) Habilidadpara comunicarse con claridad y eficacia, tanto en forma oral como escrita. 
d) La práctica necesaria para desempeñar el tipo de trabajo de auditoría encomendado, por 
ejemplo, expertos en muestreo estadístico, personal competente en auditoría de sistemas, 
peritos en ingeniería, etc. 
 
 
TERCERA.- CUIDADO Y DILIGENCIA PROFESIONALES 
El auditor público debe ejecutar su trabajo de auditoría meticulosamente, con esmero e integridad; 
poniendo siempre toda su capacidad y habilidad profesional, la atención, el cuidado y la diligencia 
que puede esperarse de una persona con sentido de responsabilidad. 
 
 
 51 
Proceder con el debido cuidado profesional significa, emplear correctamente el criterio para 
determinar el alcance de la auditoría y para seleccionar los métodos, técnicas, pruebas y 
procedimientos de auditoría que habrán de aplicarse en ella, así como para poder evaluar los 
resultados de la auditoría y presentar los informes correspondientes. 
 
El cuidado y diligencia profesionales implican la apropiada conjunción de los conocimientos y 
normas técnicos de la auditoría pública, de manera prudente y justa conforme a las circunstancias 
específicas de cada revisión. La carencia de éste puede ocasionar delitos o responsabilidades 
administrativas. 
 
CÓDIGO ETICO DEL AUDITOR PÚBLICO 
 
Son las reglas que debe observar el auditor público de manera cotidiana, como parte del cuidado y 
diligencia profesional, a efecto de garantizar a la sociedad servicios profesionales de alta calidad, 
que reduzcan el riesgo de errores en beneficio de la comunidad y de la imagen del auditor público: 
 Honestidad.- Lealtad a México y a sus instituciones, por lo que debe cuidar con esmero los 
recursos que le corresponde supervisar y no desviar la acción de los objetivos propuestos. 
 Credibilidad.- Desempeñarse con integridad en el pensamiento y en los actos para que la 
función pública sea ejemplo en todos los actos de gobierno. 
 Imparcialidad.- La objetividad y neutralidad deben caracterizar su actuación, dado que la 
esencia de su función es prevenir y salvaguardar los intereses del gobierno federal. 
 Institucionalidad.- Recordar en cualquier acto en el ejercicio de la función pública, que los 
intereses generales están por encima de los intereses particulares o de grupo, defendiendo 
siempre la autoridad que los asiste y la confianza depositada por el bien común. 
 Compromiso.- Tener siempre presente su obligación con la nación, con las instituciones 
públicas y con una actitud de servicio. 
 Supervisión.- Vigilar el estricto cumplimiento y apego a las disposiciones jurídicas y 
administrativas con el propósito de que sus informes tengan objetividad y sirvan de 
orientación en la toma de decisiones. 
 Criterio.- Establecer lineamientos de operación que contribuyan a ejercer con eficiencia, 
responsabilidad y madurez su función. 
 Integración.- Buscar en todo momento sistemas de control, seguimiento y evaluación 
congruentes para la conformación de sistemas homogéneos y compatibles que faciliten y 
orienten las decisiones en todas las instituciones del sector público. 
 
 52 
 Responsabilidad.- Mantener una actitud ejemplar de intachable conducta en el ejercicio de 
la función encomendada. 
 Objetividad.- Evitar juicios que no respondan estrictamente al propósito de las acciones de 
vigilancia y cuidar que las recomendaciones derivadas del ejercicio de la tarea, no 
presenten omisiones y fallas que puedan parecer premeditadas por falta de cuidado. 
 Creatividad.- Atender con solvencia, entereza y dedicación sus labores, buscando siempre 
lograr resultados óptimos con los recursos disponibles, con prontitud, comunicación y 
respeto necesarios. 
 Equilibrio.- Alejarse en la medida de lo posible, de sociabilizar con los usuarios, clientes y 
proveedores para no comprometer la independencia que debe prevalecer en su actividad. 
 Confidencialidad.- Guardar el debido secreto respecto a la información obtenida y a no 
utilizarla en beneficio propio o de intereses ajenos a la unidad administrativa auditada. 
 
 
o NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO 
 
CUARTA.- PLANEACIÓN 
El titular de la instancia de control deberá elaborar anualmente un programa general de revisiones, 
con un enfoque moderno, fortaleciendo las acciones preventivas, el seguimiento de programas y la 
evaluación del desempeño, así como la operación en un ambiente de autocontrol, autocorrección y 
autoevaluación. 
El trabajo debe ser adecuadamente planeado, el auditor deberá definir los objetivos de la auditoría, 
el alcance y metodología dirigida a conseguir esos logros. 
 
Los objetivos identifican las fases de la auditoría desde el alcance hasta la forma y oportunidad en 
que se presentarán los hallazgos. El alcance son límites del trabajo a realizar, con los que se 
pueden alcanzar los objetivos predeterminados e incluye el período a revisar y los programas a 
desahogar, así como el porcentaje o proporción de las actividades que se van a revisar. 
 
Los programas de trabajo reflejan el resultado de la planeación y son un enunciado lógico, 
ordenado y clasificado de los procedimientos que han de emplearse, la extensión que tendrán, la 
oportunidad con que se aplicarán y el personal que los va a desarrollar. La metodología consiste 
en la forma en que el auditor obtendrá la información y los métodos analíticos que empleará para 
alcanzar los objetivos. 
 
 
 53 
La coordinación que, en su caso, deba o pueda existir con otras instancias de fiscalización a fin de 
cooperar en los programas de interés común, con el propósito de que los auditores puedan utilizar 
el trabajo de otros y evitar la duplicidad de esfuerzos invertidos en las auditorías. 
Al planear la auditoría, el auditor público debe: 
a) Comprender las actividades que va a auditar a través del conocimiento que adquirirá por 
medio de la investigación y observación que efectúe al planear la auditoría. 
b) Tomar en cuenta las necesidades de los usuarios potenciales del informe de auditoría ya 
que las consideraciones de calidad y cantidad son factores esenciales para determinar la 
importancia, entre los que se incluyen: 
 Objetividad y sensibilidad de la actividad bajo examen. 
 Originalidad de la actividad y cambios en sus condiciones. 
 Papel de la auditoría al proporcionar información que pueda mejorar la 
responsabilidad ante el público y la toma de decisiones. 
 Nivel y extensión de la revisión u otras formas de supervisión independiente. 
 
 
PROGRAMA DE AUDITORÍA 
 
La conformación del programa general asegura la adecuada cobertura de los aspectos prioritarios 
de la dependencia o entidad, conceptos o funciones a revisar, prever oportunamente los recursos 
necesarios e informar a los niveles directivos o autoridades competentes con la debida anticipación 
acerca de los trabajos a realizar. 
 
Para la identificación de las áreas, operaciones, programas o recursos prioritarios y para la 
determinación de las clases y tipos de auditoría a aplicar, así como del alcance general, deberán 
tomarse en cuenta los resultados de la investigación previa y los factores de importancia relativa, 
riesgo potencial y calidad de los controles; asimismo, debe cerciorarse de incorporar los 
requerimientos específicos de los niveles directivos o autoridades competentes, por lo que el 
programa debe ser oportunamente comentado y sancionado con los mismos. 
 
 
FORMULACIÓN DE LOS PROGRAMAS ESPECÍFICOS DE REVISIÓN 
 
Concluida la investigación previa y estructurado un programa general es necesaria la planeación 
detallada, por lo que se deben elaborar por escrito los programas específicos de revisión, lo que 
permite que las auditorías se efectúen con eficiencia; asimismo estos proporcionan: 
 
 54 
a) La descripción de los métodos, técnicas y procedimientos que se sugiere aplicar para 
cumplir con los objetivos de la auditoría. 
b) La base para asignar sistemáticamente