EIC-2001-Estrategia-fiscal-contable

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Nombre del documento: Programa de Estudio de asignatura
de Especialidad
Código:TecNM-AC-PO-
009-02A
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1. Datos Generales de la asignatura
Nombre de la asignatura:
Clave de la asignatura:
SATCA 1 :
CARRERA:
Estrategia fiscal contable.
EIC-2001
2-2-4
Ingeniería en Gestión Empresarial.
2. Presentación
Caracterización de la asignatura.
La asignatura aporta al perfil del Ingeniero en Gestión Empresarial
el conocimiento, herramientas y habilidades para el desarrollo y
diseño de planes fiscales y contables, aplicando éstos paralelamente
a la generación de ideas de negocio innovadoras, factibles y
sustentables, que tengan un impacto positivo en la finanzas de las
empresas; observando las disposiciones legales vigentes, así como
los diferentes entornos de la realidad económica contemporánea.
Se estudia en concepto de planeación fiscal y el contexto contable,
tomando en cuenta el apego al marco jurídico y legal vigentes. Se
identifican las figuras legales y disposiciones fiscales aplicables a las
personas físicas y morales apuntalando el conocimiento previo
adquirido en materias como Derecho Fiscal y Legislación Laboral, lo
que le permitirá que el alumno entienda la importancia de obtener
y mantener la competitividad que una vez egresado requerirá en los
mercados laborales. De la misma forma se orienta el desarrollo
temático al reforzamiento integral de otras materias más como
Administración Financiera, Contabilidad Orientada a los Negocios,
Contabilidad Financiera, y Plan de negocios, fomentando valores
que propicien el aprendizaje significativo que tiene la estrategia
fiscal contable.
Intención didáctica.
El temario está organizado en cinco unidades; en la primera unidad
se inicia con conceptualización de planeación fiscal, su ámbito
jurídico, la empresa, fundamentación de persona moral y física,
mismos que en determinando momento el alumno deberá aplicar
en su práctica profesional. En la segunda unidad se profundiza en
los diferentes regímenes en que las personas físicas pueden tributar,
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para que desde el enfoque de la planeación fiscal el alumno conozca
y utilice las diferentes figuras y alternativas que las leyes,
reglamentos y demás disposiciones que se establecen.
En la tercera unidad se dirige el estudio a las personas morales,
principalmente en lo referente a los entes con fines lucrativos, con
fines no lucrativos y el análisis y conocimiento de los beneficios del
sector primario. El alumno conocerá y utilizará las diferentes figuras
y alternativas que las leyes, reglamentos y demás disposiciones se
establecen.
Se contempla una cuarta unidad, dónde se plantean los diferentes
estímulos fiscales que hay principalmente en leyes mínimas que el
alumno deberá conocer y consultar (la de ISR; IVA; IMSS; el
conocimiento de las Misceláneas fiscales y de las resoluciones de
facilidades administrativas).
Se concluye la materia con una quinta y última unidad, donde se
contempla la puesta en aplicación de conocimientos con ejercicios
de diagramación, donde se dota de estrategias para que el alumno
desarrolle la planificación desde la creación de empresas y
proyectos, así como la innovación en el negocio en marcha; para con
la obtención de estados financieros proyectados, hacer el análisis e
interpretación de los mismos.
Es necesario que durante el desarrollo del temario de esta materia
el alumno consulte las fuentes bibliográficas pertinentes a fin de
tener sustento literario y la observación disposiciones en el marco de
las leyes, reglamentos, los códigos y demás disposiciones jurídico
fiscales vigentes.
3. Participantes en el diseño y seguimiento curricular
del programa
Lugar y fecha de
elaboración o
revisión
Participantes
Observaciones
(cambios y
justificación)
Instituto Tecnológico de
Iztapalapa
C. Navarrete Villanueva
Ignacio
C. Pérez Altamirano Eric
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C. Pérez Valle Mario José
Antonio
C. López Ortiz Lucero
C. Romero Montoya Hugo
C. Sánchez Paz Griselda
C. Priscila Salazar Arreyaga
C. Daniel González
Camacho
C. Leyva Valles María
Magdalena
C. Saúl Omar Hernández
Santiago
C. Cesar G. Cárdenas
Franco
4. Competencias a desarrollar
Competencia(s) a desarrollar.
Aplicar la planeación y la estrategia fiscal-contable en el desarrollo
de planes fiscales y contables que se pueden aplicar tanto a
personas morales y/o físicas, así como aplicar las normas leyes
vigentes para cada caso.
5. Competencias previas
El alumno aplica los conocimientos en derecho laboral.
El alumno conoce las diferentes disposiciones en materia del derecho
fiscal e impuestos.
El alumno aplica el conocimiento de la Ley de Sociedad Mercantiles.
El alumno realiza planificaciones de carácter industrial-administrativas.
El alumno analiza las operaciones financieras.
El alumno conoce los sistemas contables, financieros y de administración
de las empresas.
El alumno elabora y proyecta estados financieros básicos.
El alumno analiza la información contable contenida en estados
financieros básicos.
El alumno diseña y ejecuta la puesta en marcha de una empresa o
proyecto de inversión.
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6. Temario
º Temas Subtemas
1. Conceptos básicos para
la planeación fiscal
1.1. Concepto de planeación fiscal
1.1.1. Concepto de evasión fiscal
1.1.2. Concepto de elusión fiscal
1.1.3. Concepto de simulación fiscal.
1.2. Diferenciación y procedencia
jurídica según c.f.f.
1.3. Concepto de empresa
1.3.1. Empresa persona física (p.f.)
1.3.2. Empresa persona moral (p.m.)
1.4. Tipos de personas físicas y su
fundamentación.
1.5. Tipos de personas morales y su
fundamentación.
2. Personas físicas. 2.1. Personas físicas.- régimen de
salarios y régimen de asimilados.
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2.1.2. Personas físicas.- salarios.
2.1.3. Personas físicas.- asimilados.
2.2. Personas físicas.- régimen de
actividad empresarial y profesional.
2.3. Personas físicas.- régimen de
incorporación fiscal.
2.4. Personas físicas.- arrendamiento
2.4.1. Personas físicas.- arrendamiento
de viviendas.
2.4.2. Personas físicas.- arrendamiento
de locales.
2.5. Personas físicas.- otros regimenes
fiscales.
2.5.1. Premios
2.5.2. Sociedad conyugal.
2.5.3. Copropiedad.
2.5.4. Préstamos.
2.5.5. Personas físicas.- del sector
primario.
3. Personas morales. 3.1. Personas morales.- lucrativas.
3.2. Personas morales.- no lucrativas.
3.3. Personas morales.- sector primario.
4. Estímulos fiscales. 4.1. Ley de ingresos.
4.2. Ley de i.s.r.
4.3. Ley del i.v.a.
4.4. Resolución miscelanea fiscal. Y
resolución de facilidades
administrativas.
4.5. Ley del i.m.s.s.- artículo 27
5. Planeación y estrategias
fiscales.
5.1. Planeación desde la creación de la
empresa.
5.2. Planeación e innovación en la
empresa en marcha.
5.3. Planeación y estrategias de
previsión social.
5.4. Ejercicios con diagramas.
5.5. Análisis e interpretación de estados
financieros proyectados.
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7. Actividades de aprendizaje de los temas.
1.Conceptos básicos para la Planeación Fiscal.
Competencia específica a
desarrollar
Actividades de aprendizaje
Identificará de manera
integral los conceptos de la
planeación, evasión, elusión y
simulación fiscal; entiende la
diferenciación y procedencia
jurídica conforme a lo
dispuesto en el CFF.conceptualizará la empresa,
entiende la definición de
personas físicas, morales; y
sus correspondientes
fundamentaciones legales.
Investigación documental en
la bibliografía de los temas a
desarrollar.
Estudio y análisis de las leyes,
reglamentos, códigos y
demás reglamentaciones
aplicables y vigentes.
Exposición individual y/o
grupal, preferentemente por
equipos, sobre tópicos.
2. Personas Físicas.
Competencia específica a
desarrollar
Actividades de aprendizaje
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Identificará de manera
integral el concepto de
Persona Física, conforme a
fundamentaciones legales.
Estudiará las diferentes
modalidades de tributación
para las Personas Físicas.
Investigará en los preceptos
de ley temas específicos
como: los premios para
Personas Físicas; sociedad
conyugal; la copropiedad; el
tratamiento de fiscal de los
préstamos, sí como, el sector
primario.
Investigación documental en
la bibliografía de los temas a
desarrollar.
Estudio y análisis de las leyes,
reglamentos, códigos y
reglamentaciones
correspondientes y vigentes.
Exposición individual y/o
grupal, preferentemente por
equipos, sobre tópicos.
Desarrollo de ejercicios
prácticos en el aula.
3. Personas Morales.
Competencia específica a
desarrollar
Actividades de aprendizaje
Identificará de manera
integral el concepto de
Persona Moral, conforme a
fundamentaciones legales.
Estudiará las modalidades de
tributación para las Personas
Morales con fines de lucro, las
no lucrativas y el sector
primario
Investigación documental en
la bibliografía de los temas a
desarrollar.
Estudio y análisis de las leyes,
reglamentos, códigos y
reglamentaciones
correspondientes y vigentes.
Exposición individual y/o
grupal, preferentemente por
equipos, sobre tópicos.
Desarrollo de ejercicios
prácticos en el aula
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4. Estímulos Fiscales.
Competencia específica a
desarrollar
Actividades de aprendizaje
Estudiará y analizará de
manera integral los beneficios
“estímulos fiscales” que se
contemplan en la Ley de
Ingresos; del Impuesto Sobre
la Renta; de la Ley del
Impuesto al Valor Agregado;
la miscelánea fiscal; la
Resolución de Facilidades
Administrativas; sí como, la
Ley de IMSS. Y en específica el
Art.27 de ésta última.
Investigación documental
en la bibliografía de los
temas a desarrollar.
Estudio y análisis de las
leyes, reglamentos
correspondientes y
vigentes.
Exposición individual y/o
grupal, preferentemente
por equipos, sobre tópicos.
Desarrollo de ejercicios
prácticos en el aula.
5. Planeación y Estrategias Fiscales.
Competencia específica a
desarrollar
Actividades de aprendizaje
Identificará y aplicará de
manera integral los conceptos
de la planeación, estrategia e
innovación en la creación de
empresas y proyectos, así
como, de los negocios en
marcha.
Estudiará y aplicará la
planeación y estrategias en
materia de la previsión social.
En el cierre de ésta unidad y de
la materia desarrollará
diagramas y ejercicios
prácticos integrales, para
concluir con el análisis e
Investigación documental
en la bibliografía de los
temas a desarrollar en el
ámbito empresarial.
Estudio y análisis de la ley y
reglamento del IMSS.
Exposición individual y/o
grupal, preferentemente
por equipos, sobre el
desarrollo práctico de los
diagramas y ejercicios.
Exposición individual y/o
grupal, preferentemente
por equipos, sobre el
desarrollo práctico e
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interpretación de Estados
Financieros Proyectados.
interpretación de Estados
Financieros Proyectados.
8. Práctica (s).
1.Exposición en aula de docentes experimentados y con dominio de los
temas fiscales que brindan elementos para la planeación y desarrollo de
estrategias fiscales
2. Mediante análisis y debate grupal, diagnosticar y evaluar modelos de
negocio nuevo, en marcha y proyectos específicos.
3. Exposición de alumnos en lo individual y de equipos.
4. Desarrollo de ejercicios prácticos para la determinación de
contribuciones.
5. Desarrollo y presentación de práctica integradora de “planeación
estratégica fiscal y contable, para el modelo de empresa nueva, negocio
en marcha y/o proyecto específico.
9. Proyecto de asignatura
El docente debe:
• Propiciar que los estudiantes busquen en diversas fuentes de
información temas para la realización de investigación documental.
• Propiciar el uso de las nuevas tecnologías en el desarrollo de los
contenidos de la asignatura.
• Propiciar actividades de planeación y organización de distinta
índole en el desarrollo de la asignatura.
• Fomentar actividades grupales que propicien la comunicación, el
intercambio argumentado de ideas, la reflexión, la integración y la
colaboración de y entre los estudiantes.
• Propiciar, en el estudiante, el desarrollo de actividades
intelectuales de inducción- deducción y análisis-síntesis, las cuales lo
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encaminan hacia la investigación, la aplicación de conocimientos e
innovación para la solución de problemas.
• Llevar a cabo actividades prácticas que promuevan el desarrollo de
habilidades para la experimentación, tales como: observación,
identificación manejo y control de variables y datos relevantes,
planteamiento de hipótesis, de trabajo en equipo.
• Desarrollar actividades de aprendizaje que propicien la aplicación
de los conceptos, modelos y metodologías que se van aprendiendo en el
desarrollo de la asignatura.
• Proponer problemas que permitan al estudiante la integración de
contenidos de la asignatura y entre distintas asignaturas, para su análisis
y solución.
• Relacionar los contenidos de la asignatura con el cuidado del
medio ambiente; así ́como con las prácticas de una ingeniería con
enfoque sustentable.
• Observar y analizar fenómenos y problemáticas propias del campo
ocupacional.
• Relacionar los contenidos de esta asignatura con las demás del
plan de estudios para desarrollar una visión multidisciplinaria en el
estudiante.
10. Evaluación por competencias.
Se hará la evaluación bajo un sistema permanente, oportuno;
buscando dinamismo en la supervisión de la generación de
conocimientos y habilidades sobre el aprendizaje, la práctica
docente y el programa en sí mismo.
Se aplicará una evaluación diagnóstica al inicio del semestre, para
partir de la exploración de bases de conocimientos previos,
expectativas e intereses en la materia que tengan los estudiantes.
Durante la impartición del curso debe realizarse una evaluación
formativa que permita realimentar el proceso de aprendizaje y
conocimiento, para establecer las estrategias a seguir para la
consecución de los objetivos planteados.
Finalizando el semestre debe realizarse una evaluación sumativa-
integradora, evaluando el avance en la consecución de aquellas
acciones destinadas a dar cuenta de productos, saberes,
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desempeños y actitudes que se deben considerar para la
calificación.
Se recomienda como herramienta de evaluación “el portafolio de
evidencias” y como instrumento la lista de cotejo y la rúbrica.
Algunos productos aconsejados para la evaluación son:
El reporte de investigaciones realizada
El reporte de prácticas realiza
Los materiales diseñados y presentados en las exposiciones.
Los proyectos de negocio y/o inversión.
El registro de la participación en un debate, en una exposición, en
el trabajo de equipo, entre otros.
El registros de la participaciónactiva en la solución de prácticas.
Diseño y presentación de información mediante mapas mentales y
conceptuales.
La representación de dinámicas grupales.
El examen escrito de conceptos teóricos y aplicación de los
mismos, en solución de casos prácticos.
El reporte de asistencia y participación enseminarios y talleres.
11. Fuentes de información.
·Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos actualizada.
·Código fiscal de la federación y su reglamento actualizado.
·Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento actualizado.
·Ley del Impuesto al Valor Agregado y su reglamento actualizado.
·Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social y su reglamento
actualizado.
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·Ley de Ingresos de la Federación, libro electrónico emitido Cámara
de Diputados.
·Ley de Sociedades Mercantiles actualizada.
·Resolución Miscelánea Fiscal.
·Resolución de Facilidades Administrativas.
·Revistas sobre tópicos fiscales.
·Sánchez M. Arnulfo. Planeación Fiscal, Importancia y Fundamento
Constitucional, libro electrónico gratuito.
·Almanza M. Maricela y Archundia F. Emigdio, El Outsourcin y la
Planeación Fisca en México, Universidad de Guanajuato libro
electrónico gratuito.
·Macías Pineda Roberto, Santillana González Ramón, El Análisis de
los Estados Financieros. Ecafsa.
·Moreno Fernández Joaquín, Finanzas en la Empresa, IMCP.
·Moreno Fernández Joaquín, Rivas Merino Sergio, La
Administración Financiera del Capital de Trabajo, IMCP.
·Moyer Charles, Mcguigan James, Kretlow William, Administración
Financiera Contemporánea, Thomson Editores.
·Gómez Ceja Guillermo, Planeación y Organización de las
Empresas, MC GRAW-HILL, México.
·Rodríguez Valencia, Joaquín, Cómo Aplicar La Planeación
Estratégica a la Pequeña y Mediana Empresa, Thomson, México.