Planeación Financiera para Contadores

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1.- DATOS DE LA ASIGNATURA 
 
Nombre de la asignatura: 
 
Carrera: 
 
Clave de la asignatura: 
 
(Créditos) SATCA1 
 Planeación Financiera 
 
Contador Público 
 
CPC-1036 
 
2 – 2 - 4 
 
2.- PRESENTACIÓN 
 
 
Caracterización de la asignatura. 
 
Esta asignatura proporcionará al alumno el conocimiento y la habilidad profesional para 
poder aplicar las diversas herramientas de análisis y proyección financiera en las diversas 
organizaciones y entidades de los sectores privados y públicos donde sea necesario 
establecer planes y estrategias de carácter financiero. 
 
El contenido de esta asignatura deberá ser enfocado desde la perspectiva de formar y 
desarrollar en el estudiante la capacidad de observación, análisis y planeación de las 
metas financieras de una organización. 
 
Esta asignatura retoma los diversos conocimientos anteriores que el estudiante ha 
cursado para relacionarlos con los objetivos de una planeación financiera específica y 
concreta en una organización de carácter económico cualquiera. 
 
Intención didáctica. 
 
Se organiza el temario en cinco unidades, en cada unidad se abordan contenidos 
conceptuales de la asignatura y se incluyen temas que se destinan a la aplicación de los 
conceptos abordados. 
 
Se abordan temas relacionados con la administración del capital de trabajo, 
administración de activos fijos, costo de capital, planeación financiera y sistemas de 
financiamiento empresarial, con el objetivo de diferenciar lo más significativo, así como 
sus implicaciones económicas que de forma sustancial coadyuven a un desarrollo 
profesional, oportuno e integrado del estudiante de contador público. 
 
Los contenidos que se abordan en esta asignatura deberán ser considerados desde una 
visión y aplicación práctica, a partir de ejemplos hipotéticos y de carácter real, de tal 
manera que el alumno aprenda que el conocimiento adquirido forma parte de un conjunto 
de herramientas de trabajo en la planeación financiera de una entidad económica. 
 
Es necesario que los contenidos de las diversas unidades que comprende la asignatura 
sean tratados desde una visión de aplicación práctica, donde el alumno deberá hacer 
 
1 Sistema de asignación y transferencia de créditos académicos 
 
actividades que le permitan desarrollar el saber hacer, al elaborar una planeación, 
diseñando un plan estratégico financiero, de acuerdo a las necesidades y características 
de las entidades económicas propuestas. 
 
 
3.- COMPETENCIAS A DESARROLLAR 
 
Competencias específicas: Competencias genéricas: 
 
 Comprender, analizar y aplicar los 
diversos métodos de análisis financiero 
para aplicarlos a cualquier entidad 
económica y utilizarlos para proyectar 
la situación financiera y establecer una 
planeación financiera eficiente. 
 
 Diseñar un plan estratégico de 
financiamiento de acuerdo a las 
políticas y necesidades de la entidad 
económica. 
 
Competencias instrumentales 
 Capacidad de análisis y síntesis. 
 Comunicación oral, escrita y grupal. 
 Habilidades de gestión de información 
(habilidad para buscar y analizar 
información proveniente de fuentes 
diversas. 
 Solución de problemas. 
 Toma de decisiones. 
 
Competencias interpersonales 
 Capacidad de empatía. 
 Trabajo en equipo. 
 Habilidades interpersonales. 
 Capacidad de comunicarse de manera 
positiva. 
 
Competencias sistémicas 
 Capacidad de aplicar los conocimientos 
en la práctica. 
 Capacidad de aprender. 
 Habilidades de investigación. 
 Capacidad de generar nuevas ideas 
(creatividad). 
 Habilidad para trabajar en forma 
autónoma. 
 Búsqueda del logro. 
 
 
 
4.- HISTORIA DEL PROGRAMA 
 
Lugar y fecha de 
elaboración o revisión 
Participantes 
Observaciones 
(cambios y justificación) 
Instituto Tecnológico de 
Colima, 28 de septiembre 
al 2 de octubre de 2010. 
 
Representantes de los 
Institutos Tecnológicos de: 
Tijuana, Mexicali, San Martín 
Texmelucan, Valle de 
Guadiana, Ocotlán. 
Reunión Nacional de Diseño 
e innovación curricular para la 
formación y desarrollo de 
competencias profesionales 
de las carreras de 
Licenciatura en 
Administración y Contaduría 
del SNEST 
Instituto Tecnológico de 
Toluca, 18 al 22 de enero 
de 2010. 
Representantes de los 
Institutos Tecnológicos de: 
Cd. Cuauhtémoc, Acapulco, 
Colima, Matamoros, Iguala, 
Lázaro Cárdenas Cuautla, 
San Martín Texmelucan, Cd. 
Juárez. 
Reunión de Información y 
Validación del Proceso de 
Diseño Curricular por 
Competencias Profesionales 
de la Carrera de Contador 
Público del SNEST 
Institutos Tecnológico sde 
Tijuana, Colima, Mexicali y 
Tuxtepec, de octubre de 
2009 a mayo de 2010 
 
Representantes de las 
Academias de Ciencias 
Económico-Administrativas 
Análisis, enriquecimiento y 
elaboración del programa de 
estudio propuesto en la 
Reunión Nacional de Diseño 
Curricular de la carrera de 
Contador Público. 
 
 
 
5.- OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DEL CURSO 
 
Comprender, analizar y aplicar las diversas metodologías de análisis financiero para 
aplicarlos a cualquier entidad económica y utilizarlos para proyectar la situación financiera 
y establecer una planeación financiera eficiente. 
 
 
6.- COMPETENCIAS PREVIAS 
 
 Habilidad para el pensamiento crítico. 
 Capacidad para la resolución de problemas. 
 Capacidad para trabajar en equipo. 
 Conocimiento de análisis financiero 
 Conocimientos básicos de contabilidad 
 Conocimientos de matemáticas financieras 
 Conocimientos de los Métodos de análisis financiero 
 Conocer el proceso administrativo 
 Conocimientos de Presupuestos 
 Conocimiento del marco legal de las sociedades mercantiles 
 
 
7.- TEMARIO 
 
Unidad Temas Subtemas 
1 
 
 
 
 
 
 
2 
 
 
 
 
3 
 
 
 
4 
 
 
 
 
 
5 
 
Administración del capital 
de trabajo. 
 
 
 
 
 
Administración de activos 
fijos 
 
 
 
Costo de capital 
 
 
 
Planeación financiera 
 
 
 
 
 
Sistemas de 
financiamiento 
empresarial 
1.1 Concepto de capital de trabajo 
1.2 Administración del Efectivo y valores 
negociables. 
1.3 Administración de cuentas por cobrar. 
1.4 Administración de inventarios. 
 
 
2.1 Administración de activos fijos 
2.2 Arrendamiento financiero 
2.3 Métodos de valuación 
 
 
3.1 Concepto de costo de capital 
3.2 Estudio de capital social 
3.4 Costo ponderado de capital 
 
4.1 Proceso presupuestal 
4.2 Presupuesto operativo. 
4.3 Presupuesto financiero. 
4.4 Estados financiero pro forma. 
4.5 Evaluación y control presupuestal 
 
5.1 Fuentes de financiamiento 
5.2 Apalancamiento 
 
 
 
8.- SUGERENCIAS DIDÁCTICAS 
 
El profesor debe: 
 
Ser conocedor de la disciplina que está bajo su responsabilidad, conocer su origen y 
desarrollo histórico para considerar este conocimiento al abordar los temas. Desarrollar la 
capacidad para coordinar y trabajar en equipo; orientar el trabajo del estudiante y 
potenciar en él la autonomía, el trabajo cooperativo y la toma de decisiones. Mostrar 
flexibilidad en el seguimiento del proceso formativo y propiciar la interacción entre los 
estudiantes. Tomar en cuenta el conocimiento de los estudiantes como punto de partida y 
como obstáculo para la construcción de nuevos conocimientos. 
 
 Propiciar que los estudiantes busquen en diversas fuentes de información (direcciones 
electrónicas, nombres de revistas, libros, etc.) temas para la realización de 
investigación documental. 
 Conocer los resultados de las investigaciones en forma oral y escrita, poniendo 
énfasis en las conclusiones. 
 Crear ensayos sobre algunos temas de la asignatura. 
 Llevar a cabo talleres y casos prácticos, reales o hipotéticos. 
 Investigar en los sistemas de información ejemplos de contratos mercantiles. 
 Fomentar actividades grupales que propicien la comunicación, el intercambio 
argumentado de ideas, la reflexión, la integración y la colaboración de y entre los 
estudiantes. 
 Propiciar el uso adecuado de conceptos, y de terminología de los temas jurídicos. 
 Propiciarel uso de las nuevas tecnologías en el desarrollo de los contenidos de la 
asignatura. 
 Realizar mesas redondas para discutir los diferentes conceptos que se manejan en la 
asignatura. 
 Relacionar los contenidos de esta asignatura con las demás del plan de estudios para 
desarrollar una visión interdisciplinaria en el estudiante. 
 
9.- SUGERENCIAS DE EVALUACIÓN 
 
La evaluación debe ser continua, cotidiana y sistemática por lo que se debe considerar el 
desempeño en cada una de las actividades de aprendizaje, haciendo especial énfasis en: 
 
 Reportes escritos de las observaciones hechas durante las actividades, así como 
de las conclusiones obtenidas de dichas observaciones. 
 Información obtenida durante las investigaciones solicitadas plasmada en 
documentos escritos. 
 Descripción de otras experiencias concretas que podrían realizarse 
adicionalmente. 
 Exámenes escritos para comprobar el manejo de aspectos teóricos y prácticos. 
 Trabajo en equipo 
 Mapas conceptuales y mentales. 
 Cuadros de dos, tres, y cuatro vías. 
 
 
10.- UNIDADES DE APRENDIZAJE 
 
Unidad 1: Administración del capital de trabajo 
 
Competencia específica a 
desarrollar 
Actividades de Aprendizaje 
Aplicar los diversos conceptos que 
componen el capital de trabajo para 
resolver casos prácticos asimilando 
las técnicas de la administración de 
capital de trabajo. 
 Elaborar una investigación para identificar los 
conceptos de la administración del capital de 
trabajo. 
 Analizar casos y determinar el ciclo de efectivo 
y valores negociables. 
 Determinar políticas y estrategias para la 
administración de efectivo, cuentas por cobrar 
y valores negociables. 
 Determinar políticas y estrategias para la 
administración de inventarios. 
 
 
 
Unidad 2: Administración de activos fijos. 
 
Competencia específica a 
desarrollar 
Actividades de Aprendizaje 
Aplicar los diversos conceptos que 
componen la administración de activos 
fijos. 
 
Resolver casos prácticos asimilando 
las técnicas de la administración de 
activos fijos. 
 
 
 
 
 
 Estudiar casos y aplicar métodos y estrategias 
de depreciación de los activos fijos. 
 Calcular el periodo de recuperación inmediata 
de la inversión en bienes de capital. 
 Analizar, discutir y obtener, mediante dinámicas 
grupales conclusiones sobre la administración 
de activos fijos. 
 Investigar y analizar los métodos de valuación. 
 
Unidad 3: Costo de capital 
 
Competencia específica a 
desarrollar 
Actividades de Aprendizaje 
Conocer los diversos conceptos que 
componen el costo de capital. 
 
Resolver casos prácticos, asimilando 
las técnicas de la administración de 
costo de capital. 
 
 
 
 
 Investigar y analizar los conceptos que 
componen el costo de capital. 
 Resolver, analizar y discutir casos prácticos 
de estados financieros para utilizar las 
técnicas de la administración de costo de 
capital. 
 Analizar, discutir y obtener mediante 
dinámicas grupales conclusiones sobre la 
administración de capital. 
 
Unidad 4: Planeación financiera. 
 
Competencia específica a 
desarrollar 
Actividades de Aprendizaje 
Aplicar los diversos conceptos que 
componen la planeación financiera 
para resolver casos prácticos. 
 
Comprender la importancia de la 
planeación financiera en la toma de 
decisiones. 
 
 Investigar y analizar los elementos del proceso 
de la planeación financiera. 
 Analizar y elaborar presupuesto operativo y 
financiero. 
 Realizar estados financieros pro-forma. 
 Establecer estrategias de evaluación 
presupuestal. 
 Analizar y discutir en equipo los resultados de 
la evaluación y control presupuestal. 
 
 
Unidad 5: Sistemas de financiamiento empresarial. 
 
Competencia específica a 
desarrollar 
Actividades de Aprendizaje 
Conocer las diferentes fuentes de 
financiamiento disponibles en el 
mercado financiero. 
 
Interpretar las medidas de 
apalancamiento financiero mediante el 
análisis de los estados financieros. 
 
Realizar un plan estratégico de 
financiamiento en una entidad 
económica. 
 Investigar y analizar las diferentes fuentes de 
financiamiento disponibles. 
 Analizar y elaborar una tabla comparativa de 
los costos de financiamiento de las diferentes 
fuentes de financiamiento 
 Evaluar las acciones en el mercado bursátil de 
las sociedades mercantiles. 
 Analizar casos de la reinversión de utilidades 
de la empresa. 
 Analizar y discutir el grado de apalancamiento 
de los estados financieros. 
 Analizar y discutir en equipo los resultados del 
análisis de los casos prácticos de 
apalancamiento. 
 
 
 
11.- FUENTES DE INFORMACIÓN 
 
1. Moreno F. Joaquín. Planeación Financiera. CECSA, 1ª. ed., México, 2003. 
2. Gallegher y Andrew. Administración Financiera: Teoría y Práctica. Ed. Prentice Hall. 
2ª. ed., Colombia, 2001. 
3. Lawrence J. Gitman. Administración Financiera. Ed. Pearson Educación. , 8ª. ed., 
México, 2000. 
4. J. Fred Weston and Eugene Brigham. Fundamentos de administración financiera. 
Décima edición, Ed. McGraw Hill 
5. James C. Van Horne. Administración Financiera. Ed. Prentice Hall Internacional 
 
 
12.- PRÁCTICAS PROPUESTAS 
 
1. Desarrollar una práctica integradora con los componentes de capital de trabajo. 
 
2. Práctica con desarrollo de estrategias financieras sobre activos fijos. 
 
3. Análisis de casos para evaluar las acciones en el mercado bursátil de las sociedades 
mercantiles y la reinversión de utilidades de la empresa. 
4. Casos prácticos de presupuestos operativos y financieros para elaborar estados 
financieros proforma y la aplicación de estrategias de evaluación presupuestal. 
 
5. A través de un caso realizar un plan estratégico de financiamiento en una entidad 
económica. 
 
6. Realizar análisis de lecturas selectas que tengan relación con la temática tratada y 
presentar conclusiones frente al grupo. 
 
7. Realizar mesas redondas para analizar y discutir las diferentes teorías existentes 
sobre los temas que se tratan y presentar conclusiones de manera escrita. 
 
8. Realizar visitas a las diferentes empresas del entorno con la finalidad de que se 
comprenda en un mayor grado de importancia los conocimientos teóricos y prácticos 
adquiridos en esta asignatura.