Estudo Tributário de Sueldos e Salarios

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Programa de experiencias educativas 
 Formato 
Programa de estudio 
 
1.-Área académica 
Económico Administrativa 
2.-Programa educativo 
Licenciatura en Contaduría 
3.-Dependencia/Entidad académica 
Facultad de Contaduría y Administración 
 
4.- Código 5.-Nombre de la Experiencia educativa 6.- Área de formación 
 principal secundaria 
 Estudio Tributario de Sueldos y Salarios Disciplinaria 
7.-Valores de la experiencia educativa 
Créditos Teoría Práctica Total horas Equivalencia (s) 
6 2 2 60 ISR Personas Físicas y Seguridad 
Social 
 
8.-Modalidad 9.-Oportunidades de evaluación 
Curso-Taller ABGHJK= Todas 
10.-Requisitos 
Pre-requisitos Co-requisitos 
Marco Jurídico Fiscal n/a 
 11.-Características del proceso de enseñanza aprendizaje 
Individual / Grupal Máximo Mínimo 
Grupal 40 estudiantes 25 estudiantes 
 
12.-Agrupación natural de la Experiencia 
educativa (áreas de conocimiento, academia, 
ejes, módulos, departamentos) 
13.-Proyecto integrador 
Área Fiscal 
 14.-Fecha 
Elaboración Modificación Aprobación 
8 de abril de 2011 14 de Abril de 2011 
 15.-Nombre de los académicos que participaron en la elaboración y/o modificación 
Elaboraron: Enrique Ramírez Nazariega, Mario Lara Velásquez, Haydee Zizumbo Ramirez, Gracia 
Aida Herrera Gonzalez, Roberto Beltran Hernández, Jorge Juarez Romero, Angel Francisco 
Velazquez Rodriguez, Mauricio Pavon Pavon, Juan Fuentes Dominguez, Sandra Luz Dominguez 
Lopez. 
( Respresentantes de Academia: Angel Francisco Velazquez Rodriguez, Edgar Hernandez Cancino 
Quintero, Lazaro Salas Benitez, Pedro Eric Vega Cobos, Jorge Juarez Romero, Jeronimo Ricardez 
Jimenez, Rosendo Orduña Hernández. ) 
 16.-Perfil del docente 
Contador Público o Licenciado en Contaduría, preferentemente con estudios de posgrado 
relacionados con la Experiencia Educativa 
 
17.-Espacio 18.-Relación disciplinaria 
Institucional Interdisciplinar 
 19.-Descripción 
La experiencia educativa Estudio Tributario de Sueldos y Salarios, se ubica en el Área de Formación 
Disciplinar, se integra con dos horas teóricas y dos horas prácticas, resultando con un valor de seis 
créditos; se imparte de manera grupal en la modalidad de curso-taller complementada con investigación 
por parte del estudiante; su principal objetivo consiste en proporcionar al estudiante los mecanismos para 
conocer, interpretar y aplicar a casos concretos, las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta 
Capítulo I del Título IV y las Leyes del IMSS, INFONAVIT e IPE, para el tratamiento fiscal de los 
ingresos por sueldos y salarios obtenidos por las personas físicas, y el correcto cumplimiento de las 
obligaciones de los contribuyentes, teniendo presente en todo momento un alto sentido de 
responsabilidad, honestidad, compromiso y principios éticos. Las principales estrategias metodológicas a 
emplear serán: el análisis e interpretación de disposiciones legales y la resolución de casos concretos. La 
evidencia del desempeño se apreciará en las evaluaciones parcial y final y en los trabajos de 
investigación. 
 
 20.-Justificación 
El Licenciado en Contaduría en su desarrollo profesional, puede desempeñarse tanto en el sector público 
como en el privado, el contenido de esta experiencia educativa es aplicable en todos los ámbitos ya que 
las personas físicas se involucran en general en toda la diversidad de ingresos que la Ley del Impuesto 
sobre la Renta contempla en el Capítulo I de su Título IV, además de señalar el objeto del impuesto, en 
este Capítulo haciendo referencia al sujeto del impuesto, determinación de la base gravable, aplicación 
de tasas o tarifas, épocas de pago, tipos de pagos y obligaciones diversas, en materia de sueldos y 
salarios, las que impactarán para efectos de las Leyes del IMSS, INFONAVIT e IPE, esta abundante y 
compleja información justifican la existencia de esta experiencia educativa. 
 21.-Unidad de competencia 
El estudiante aplicará las disposiciones fiscales relativas a los sueldos y salarios obtenidos por las 
personas físicas, a fin de determinar adecuadamente las contribuciones que se deben enterar a las 
autoridades fiscales, para el debido cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes, 
en el ámbito federal y estatal. 
 22.-Articulación de los ejes 
Durante el desarrollo de esta experiencia educativa el estudiante conocerá, interpretará y aplicará a casos 
concretos las disposiciones contenidas en el Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, 
particularmente en el Capítulo I, mismas que son aplicables a las Personas Físicas y de las leyes del 
IMSS, INFONAVIT e IPE, (eje teórico), apoyándose en la lectura analítica y de comprensión y en la 
construcción de soluciones (eje heurístico), procediendo siempre con alto sentido de responsabilidad y la 
observancia de principios éticos (eje axiológico). 
 
 
 
23.-Saberes 
Teóricos Heurísticos Axiológicos 
 Ley del ISR, título IV 
capítulo I relativo a 
sueldos y salarios de 
las personas físicas. 
 
- Estructura de la Ley del 
Impuesto sobre la 
Renta del Título IV de 
Sueldos y Salarios. 
 
- INGRESOS POR 
SUELDOS Y 
SALARIOS. 
Sujeto del impuesto 
Objeto del 
impuesto 
Ingresos exentos 
Ingresos Gravados 
Base gravable 
Determinación del 
impuesto 
Nomina 
Pago del impuesto 
Provisionales 
Anual 
Presentación de 
declaraciones 
informativas 
Obligaciones 
diversas del patrón 
y trabajador 
 
IMSS e INFONAVIT 
 
- Marco Constitucional 
Marco laboral 
Sujetos obligados 
Tipos y formas de 
presentación de 
movimientos 
- Análisis de textos jurídicos 
 
- Búsqueda de información 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- Responsabilidad en la 
adquisición del 
conocimiento, 
comprensión, análisis, 
interpretación y aplicación 
de las disposiciones legales 
para la correcta 
determinación del 
impuesto. 
 
- Honestidad en el 
desempeño profesional. 
 
- Respeto de la normatividad 
jurídica vigente aplicable a 
los casos concretos que se 
le presenten. 
 
- Interés por observar los 
principios jurídicos 
fundamentales durante el 
proceso de interpretación y 
aplicación de las 
disposiciones tributarias 
(justicia, equidad, 
seguridad). 
 
 
afiliatorios 
Salario base de 
cotización 
- Reglas para 
integración del 
salario para IMSS e 
INFONAVIT 
-Límites de 
cotización en 
IMSS e 
INFONAVIT 
-Días de 
cotización y 
salarios de 
cotización fijo, 
variable y 
mixto 
-Seguros que integran 
el Régimen 
Obligatorio 
a. Riesgo de trabajo 
b. Enfermedades y 
maternidad 
c. Invalidez y vida 
d. Cesantía en edad 
avanzada y vejez 
e. Guarderías y 
prestaciones sociales 
 
 Determinación y entero 
de contribuciones 
previstas en leyes 
federales y del estado 
relativas a sueldos y 
salarios. 
Elaboración de nomina: 
 Calculo de percepción 
 Salarial 
 Calculo de 
 deducciones: 
 Retención de ISR 
 Retención de cuota 
 obrera de IMSS 
 Creditos de 
 INFONAVIT 
 Otras retenciones 
 
-Calculo de cuotas 
obrero patronal 
-SUA. 
-Obligaciones en 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- Comprensión, análisis e 
interpretación de normas 
fiscales aplicables. 
 
- Análisis de situacional 
 
materia de Seguridad 
social e INFONAVIT 
-IDSE (IMSS desde su 
empresa) 
-SICOP (Sistema para 
el cumplimiento de 
obligaciones 
patronales) 
-Créditos de 
INFONAVIT 
 
-IMPUESTO 
ESTATAL 
APLICABLES A 
SUELDOS Y 
SALARIOS. 
-Objeto del Impuesto 
-Base del impuesto 
-Entero del impuesto 
-Obligaciones fiscales 
de los contribuyentes 
 
 24.-Estrategias metodológicas 
De aprendizaje De enseñanza 
 Realizar investigaciones bibliográficas de 
temas en biblioteca y vía Internet de los 
contenidos programáticos a tratar. 
 Elaborar mapas conceptuales Realizar comentarios sobre los textos 
jurídicos estudiados 
 Analizar, comentar y discute casos 
relacionados con la experiencia educativa 
 Elaborar trabajos de investigación y hace la 
exposición de los mismos ante el grupo. 
 Trabajo grupal 
 Expositiva 
 Interrogativa 
 Debates 
 Proposición de casos prácticos 
 Tutorías 
 Estudio de casos 
 Resúmenes 
 
 25.-Apoyos educativos 
Materiales didácticos Recursos didácticos 
 
 Libros 
 Leyes, reglamentos, códigos y 
criterios normativos 
 Antologías 
 Programa de la experiencia 
 Diapositivas 
 Revistas Fiscales 
 Boletines, Diario Oficial de la 
Federación y medios de publicación 
del SAT 
 Pintarrón 
 Cañón. 
 Equipo de cómputo. 
 
 26.-Evaluación del desempeño 
Evidencia (s) de 
desempeño 
Criterios de 
desempeño 
Ámbito(s) de 
aplicación 
Porcentaje 
 
Presentación de casos 
prácticos 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Examen parcial 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Examen final 
 
 
Solución en apego a las 
disposiciones legales 
vigentes 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Respuesta con 
fundamento en las 
disposiciones fiscales 
vigentes 
 
 
 
 
 
 
 
Respuesta con 
fundamento en las 
disposiciones fiscales 
vigentes 
 
 
Ley del Impuesto sobre 
la Renta y su 
reglamento, Ley del 
Seguro Social y sus 
reglamentos, Ley del 
INFONAVIT, LFT, 
Código financiero para 
el Estado de Veracruz 
de Ignacio de la Llave. 
 
 
 
 
 
 
Ley del Impuesto sobre 
la Renta y su 
reglamento, Ley del 
Seguro Social y sus 
reglamentos, Ley del 
INFONAVIT, LFT, 
Código financiero para 
el Estado de Veracruz 
de Ignacio de la Llave. 
 
 
Ley del Impuesto sobre 
la Renta y su 
reglamento, Ley del 
Seguro Social y sus 
reglamentos, Ley del 
INFONAVIT, LFT, 
Código financiero para 
el Estado de Veracruz 
de Ignacio de la Llave. 
 
30% 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
35% 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
35% 
 
 27.-Acreditación 
Obtención de un mínimo de 60% y/o examen de competencias. 
 
 
 
 
 28.-Fuentes de información 
Básicas 
 Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento, vigentes 
 Ley del IMSS, INFONAVIT y Reglamentos, vigentes 
 Código financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave 
 Ley Federal del Trabajo, vigentes 
 PÉREZ C., J., CAMPERO G., E y FOL O., R. Manual para el control integral de las nóminas, 
Editorial Taxx. 
 www.sat.gob.mx 
 www.shcp.gob.mx 
 www.imss.gob.mx 
 www.infonavit.gob.mx 
 www.legisver.gob.mx 
 www.imcp.org 
 
Complementarias 
 Periódicos y Revistas especializadas 
 BARRÓN M., A. Estudio práctico del I.S.R. para Personas Físicas . Editorial ISEF. México. 
 Comisión Fiscal del I.M.C.P.. Ley del Impuesto sobre la Renta, texto y comentarios. 
Editorial del I.M.C.P. México. 
 GÓMEZ C., J. Efectos fiscales de los contratos. Dofiscal Editores. México. 
www.offixfiscal.com.mx 
Bases de datos del área económico-administrativa de la Universidad Veracruzana: Business 
Source Premier, Regional Business News, Academic Search Premier, Fuente Academica. 
 
http://www.sat.gob.mx/
http://www.shcp.gob.mx/
http://www.imss.gob.mx/
http://www.infonavit.gob.mx/
http://www.legisver.gob.mx/
http://www.imcp.org/
http://www.offixfiscal.com.mx/