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Régimen Fiscal de las Personas Morales 
Datos Generales 
1. Nombre de la Asignatura 2. Nivel de formación 3. Clave de la Asignatura 
Régimen Fiscal de las Personas Morales Licenciatura I5356 
4. Prerrequisitos 5. Area de Formación 6. Departamento 
Ninguno Especializante Obligatoria Departamento de Contaduría 
7. Academia 8. Modalidad 9. Tipo de Asignatura 
Impuestos Presencial Curso-Taller 
10. Carga Horaria 
Teoría Práctica Total Créditos 
40 40 80 8 
12. Trayectoria de la asignatura 
La asignatura tiene relación vertical con Conceptos Jurídicos fundamentales por ser consecuencia de conocimientos como: Ley del 
Impuesto sobre la Renta, Código Fiscal de la Federación, Ley de Sociedades Mercantiles, Código Civil, entre otras, paralelamente en el 
mismo ciclo se comparten conocimientos con la asignatura de Contabilidad Internacional y Moneda Extranjera, y se enlaza con 
asignaturas del ciclo lectivo posterior, Normas Fiscales de la Actividad Financiera y Análisis del Capital Contable. 
Contenido del Programa 
13. Presentación 
La asignatura contempla el desarrollo de la capacidad de interpretación y se proponen soluciones a la casuística que se presente, en 
relación con Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, Ley del Impuesto al Valor Agregado, entre 
otras. Es importante que el Licenciado en Contaduría Pública sea capaz de resolver cualquier problema que se le presente relacionado con 
las diferentes actividades de las personas físicas. 
14.- Objetivos del programa 
Objetivo General 
Interpretar las normas tributarias federales mas importantes y que se aplican en las Personas Morales, como las Leyes del Impuesto sobre 
la Renta, del Impuesto Empresarial a Tasa Única, del Impuesto al Valor Agregado, y sus correspondientes disposiciones reglamentarias, 
resoluciones, jurisprudencia, tesis, criterios y normatividad en general correlacionándolos con la práctica. 
15.-Contenido 
Contenido temático 
Unidad I. Disposiciones Generales 
Unidad II. Disposiciones de las Personas Morales 
Unidad III. De los Ingresos 
Unidad IV. De las deducciones. 
Unidad V. Del Ajuste Anual por Inflación y de las Pérdidas Fiscales 
Unidad VI. De las Obligaciones de las Personas Morales y de las Facultades de las Autoridades. 
Unidad VII. Del Régimen de las Personas Morales con Fines No Lucrativos. 
Unidad VIII. Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales 
Contenido desarrollado 
Unidad I. Disposiciones Generales 
1.1 Sujetos del Impuesto. 
1.2 Establecimiento permanente y excepciones. 
1.3 Beneficios de los tratados internacionales. 
1.4 Acreditamiento de Impuestos Extranjeros. 
1.5 Determinación de intereses. 
 
 
Unidad II. Disposiciones de las Personas Morales 
2.1 Impuesto al resultado fiscal. 
2.2 Impuesto sobre dividendos 
2.3 Fideicomiso en Actividad Empresarial 
2.4 Pagos provisionales. 
2.5 Participación de los Trabajadores en las Utilidades 
 
 
Unidad III. De los Ingresos 
3.1 Ingresos acumulables. 
3.2 Fechas en que se obtienen los ingresos. 
3.3 Otros conceptos de ingresos acumulables. 
3.4 Ganancia en otras Enajenaciones 
3.5 Enajenación de Acciones y de Inversiones 
 
 
Unidad IV. De las Deducciones 
4.1 Deducciones que pueden efectuar nacionales y extranjeros. 
4.2 Requisitos de las deducciones. 
4.3 Gastos no deducibles. 
4.4 Fondos para pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad. 
4.5 Arrendamiento financiero. 
4.6 De las inversiones. 
4.7 Deducción Inmediata de Inversiones. 
4.8 Reglas para la deducción de inversiones. 
 
 
Unida V. Del Ajuste Anual por Inflación y de las Pérdidas Fiscales 
5.1 Determinación del ajuste anual por inflación. 
5.2 Conceptos que se consideran créditos. 
5.3 Conceptos que se consideran deudas. 
5.4 Concepto de pérdida fiscal. 
5.5 Pérdidas por fusión o liquidación. 
5.6 Reglas de amortización de pérdidas. 
 
 
Unidad VI. De las Obligaciones de las Personas Morales y de las Facultades de las Autoridades: 
6.1 Obligaciones de las personas jurídicas y unidades económicas en relación con los demás órdenes de gobierno 
6.2 Obligaciones por establecimientos en el extranjero. 
6.3 Coeficiente para determinar presuntivamente la utilidad fiscal. 
6.4 Determinación presuntiva de precios de adquisición y enajenación. 
 
 
Unidad VII. Del Régimen de las Personas Morales con Fines No Lucrativos. 
7.1 Sujetos del régimen de las personas morales con fines no lucrativos. 
7.2 Gravamen por enajenación de bienes, intereses y premios. 
7.3 Entidades que se consideran personas morales con fines no lucrativos. 
7.4 Donativos a fundaciones, patronatos y entidades que apoyan a instituciones autorizadas para recibir donativos. 
7.5 Requisitos de la autorización para recibir donativos. 
7.6 Donativos a organizaciones que otorgan becas. 
7.7 Programas de escuela empresa. 
7.8 Cuenta de dividendos netos de sociedades de inversión de renta variable. 
7.9 Obligaciones fiscales de las personas morales con fines no lucrativos. 
7.10 Acumulación de ingresos por parte de integrantes o accionistas y constancia anual. 
 
 
Unidad VIII. Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales 
8.1 Inversiones en Regímenes Fiscales Preferentes 
8.2 Ingresos Gravados 
8.3 Otras Obligaciones de los Contribuyentes 
8.4 Determinación y Métodos de Precios por Operaciones con Partes Relacionadas 
8.5 Ajuste a los Precios por Autoridades de Países con Tratado en Materia Fiscal 
 
 
16. Actividades Prácticas 
Se deberán realizar durante el ciclo cuatro sesiones en el laboratorio de informática para conocer y utilizar las diferentes opciones de 
software existente en el mercado; y asistir a actividades extracurriculares en materia fiscal. 
17.- Metodología 
La materia se impatirá con una metodología de enseñanza - aprendizaje - teórico - práctica. Los métodos de enseñanza usados serán: el 
método descriptivo, descriptivo y explicativo, en primera instancia, y el lógico deductivo. Las técnicas de enseñanza a emplear son: 
grupales, individuales y estudios de casos. En cuanto a las estrategias grupales e individuales se usarán algunas técnicas dinámicas como 
son el uso de las TIC´s. Las actividades de aprendizaje serán: lecturas previas, resolución de casos prácticos y discusión de ejemplos y 
problemas de actualidad. 
18.- Evaluación 
La evaluación de esta unidad de aprendizaje será de acuerdo a lo aprobado por la academia correspondiente y avalada por el Colegio 
Departamental. Debe quedar plasmado en el programa que se entregue al alumno al inicio de cada ciclo escolar. 
 
 19.- Bibliografía 
Libros / Revistas Libro: Estudio del Impuesto sobre la Renta y del Impuesto Empresarial a Tasa Única. Personas Morales. 
Pérez, C., & Fol, O. (2012) Tax, Editores Unidos, S.A No. Ed 4 
 
ISBN: 978-607-440-329-9 
 
Libro: Cuca, Cufín y Cufinre. Tratamiento Fiscal 
Pérez, C., & Fol, O. (2012) Tax, Editores Unidos, S.A No. Ed 6 
 
ISBN: 978-607-440-309-1 
 
Libro: Capacitación Fiscal para ejecutivos no fiscalistas 
Pérez, C., & Fol, O. (2011) Tax, Editores Unidos, S.A No. Ed 9 
 
ISBN: 978-607-440-264-3 
 
Libro: Pagos Provisionales de ISR, IETU y pagos definitivos de IVA 
Pérez, C., & Fol, O. (2012) Tax, Editores Unidos, S.A No. Ed 10 
 
ISBN: 978-607-440-387-9 
 
Libro: Compensación, acreditamiento y devolución de impuestos 
Pérez,C., & Fol, O. (2012) Tax, Editores Unidos, S.A No. Ed 7 
 
ISBN: 978-607-440-295-7 
 
Libro: Diccionario de términos fiscales. 3 Tomos. 
Reyes, A. R. (2011) Tax, Editores Unidos, S.A No. Ed 5 
 
ISBN: 978-607-440-216-2 
 
Libro: Estudio Práctico del ISR y del IETU para Personas Morales 
Corral, M. M. (2011) Ediciones Fiscales ISEF, No. Ed 14 
 
ISBN: 978-607-406-298-4 
 
Libro: 40 Casos Prácticos sobre Deducciones Autorizadas 
Martínez, G. J. (2011) Ediciones Fiscales ISEF, No. Ed 2 
 
ISBN: 978-607-406-268-7 
 
Libro: 60 Casos Prácticos ISR, IETU, IDE, IVA, IMSS 2012 
Martínez, G. J. (2012) Ediciones Fiscales ISEF, No. Ed 6 
 
ISBN: 978-607-406-392-9 
 
Libro: Manual de donatarias y su regulación 
Palombo, B. I. (2012) Instituto Mexicano de Con No. Ed 
 
ISBN: 604-462-123-4 
Otros materiales 
Ley: Ley de Ingresos de la Federación 
Descripción: Texto Vigente 
 
Ley: Ley del Impuesto sobre la Renta 
Descripción: Texto Vigente 
 
Ley: Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta 
Descripción: Texto Vigente 
 
Ley: Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única 
Descripción: Texto Vigente 
 
Ley: Constitución Política de los Estados Unidos Mexi 
Descripción: Texto Vigente 
 
Ley: Ley del Impuesto al Valor Agregado 
Descripción: Texto Vigente 
 
Ley: Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregad 
Descripción: Texto Vigente 
 
Ley: Código Fiscal de la Federación 
Descripción: Texto Vigente 
 
Ley: Código Civil Federal 
Descripción: Texto Vigente 
 
Ley: Constitución Política del Estado de Jalisco 
Descripción: Texto Vigente 
 
Ley: Ley de Ingresos del Estado de Jalisco 
Descripción: Texto Vigente 
 
Ley: Ley de Hacienda del Estado de Jalisco 
Descripción: Texto Vigente 
 
Ley: Ley de Hacienda Municipal del Estado de Jalisco 
Descripción: Texto Vigente 
 
Ley: Código Fiscal del Estado de Jalisco 
Descripción: Texto Vigente 
20.- Perfil del profesor 
Los profesores deberán contar con la carrera de Contador Público, Contador Público y Auditor, Licenciado en Contaduría Pública o su 
equivalente. Preferentemente con posgrado en Impuestos o afín. 
21.- Nombre de los profesores que imparten la materia 
Mtro. Fernando Vargas Zavalza 
Dra. Maria Magdalena Pelayo Cortés 
 
22.- Lugar y fecha de su aprobación 
Zapopan Jalisco 15 de Octubre de 2012. 
23.- Instancias que aprobaron el programa 
Aprobado por los miembros del Colegio Departamental.