m-a--auditoria-administrativa

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I 
 
 
LIC. EN ADMINISTRACIÓN Y 
GESTIÓN DE PYME’S 
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
AUA-CV 
REV00 
 
 
II 
 
 
DIRECTORIO 
 
Secretario de Educación Pública 
Dr. José Ángel Córdova Villalobos 
 
Subsecretario de Educación Superior 
Dr. Rodolfo Tuirán Gutiérrez 
 
Coordinadora de Universidades Politécnicas 
Mtra. Sayonara Vargas Rodríguez 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
III 
 
PÁGINA LEGAL 
 
Participantes 
 
Mtra. Andrómeda Montiel Lerma.- Universidad Politécnica de Victoria. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Primera Edición: 2012 
 
DR  2012 Coordinación de Universidades Politécnicas. 
Número de registro: 
México, D.F. 
 
ISBN----------------- 
 
 
IV 
 
 ÍNDICE 
 
INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………………………………………1 
PROGRAMA DE ESTUDIOS……………………………………………………………………………………………….2 
FICHA TÉCNICA……………………………………………………………………………………………………………….3 
DESARROLLO DE LA PRÁCTICA O PROYECTO……………………………………………………………………5 
INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN…………………………………………………………………………………….13 
GLOSARIO…………………………………………………………………………………..………………………………….24 
BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………………………..……………………………….25 
 
 
 
 
1 
 
INTRODUCCIÓN 
 
 
 
Las exigencias internas y externas a las organizaciones de cualquier naturaleza, obligan a 
que la gestión estratégica del cambio sea parte de su cultura organizacional, preparando a 
los individuos para que puedan desarrollar un sentido de autoevaluación, con enfoque 
preventivo y correctivo, de todas y cada una de las etapas y acciones implícitas en el proceso 
administrativo, conllevando a que las organizaciones se posicionen en una plataforma más 
sensible y menos compleja para afrontar los nuevos retos del mundo cambiante. 
 
Las organizaciones tradicionales y competitivas deben asumir que la mejora permanente en 
sus funciones y procesos, atenderá oportuna y fluidamente las áreas de oportunidad que se 
presenten en su campo de acción, para lo cuál el auditor administrativo, aunado a las 
acciones de diagnóstico y evaluación, debe orientar éticamente a las organizaciones a que 
dominen la práctica de la autoevaluación e implantación de estrategias competitivas. 
 
En ese sentido, la asignatura “Auditoría Administrativa”, al amparo del modelo que enmarca 
a las Universidades Politécnicas en nuestro país, proporcionará a los alumnos todas 
aquellas herramientas administrativas aplicables al sector público, privado y social, dirigidas 
a encauzar estratégicamente el desarrollo y resultado de la evaluación al proceso 
administrativo. 
 
El objetivo de la primera unidad de trabajo es precisamente, que el alumno domine el marco 
conceptual de la asignatura, que incluye sustancialmente los antecedentes y tipos de 
auditorías, alcance y limitaciones de la auditoría administrativa, análisis del perfil del auditor 
administrativo, responsabilidades legales y funciones, en apego al Código de Ética del 
Licenciado en Administración. 
 
Una vez cumplido el objetivo en mención, el alumno deberá identificar la metodología 
universal aplicable en la asignatura y demostrar en el resto de las unidades del programa de 
estudio, su capacidad de diagnóstico, análisis y propuestas de mejora que subsanen las 
áreas de oportunidad a las que se enfrentan las organizaciones. 
 
El presente Manual de Asignatura, pretende servir de guía para que el contendido de la 
asignatura se revise en forma ordenada y sistemática, puntualizando en las características 
técnicas e instrumentos de evaluación, además de mostrar un glosario general de la 
terminología a dominar por los alumnos y la bibliografía sustantiva que deberán consultar. 
 
 
 
2 
 
PROGRAMA DE ESTUDIOS 
 
 
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3 
 
 
 
FICHA TÉCNICA 
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
Nombre: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
Clave: AUA-CV 
Justificación: 
Esta asignatura es importante ya que dota al alumno de capacidades para 
diagnosticar el desempeño de las áreas de la empresa y detectar áreas de 
oportunidad aplicando la metodología de la auditoría. 
Objetivo: 
El alumno será capaz de aplicar la auditoría administrativa como herramienta 
para eficientar las actividades de control en las organizaciones. 
Habilidades: 
* Actitud proactiva, positiva y creativa 
* Capacidad de observación, análisis y síntesis 
* Capacidad para realizar propuestas de mejora 
* Capacidad de gestión y negociación 
Competencias 
genéricas a 
desarrollar: 
Capacidad para análisis y síntesis; para aprender; para resolver problemas; 
para aplicar los conocimientos en la práctica; para adaptarse a nuevas 
situaciones; para cuidar la calidad; para gestionar la información; y para 
trabajar en forma autónoma y en equipo. 
 
 
 
 
 
 
 
 
Capacidades a desarrollar en la asignatura Competencias a las que contribuye la 
asignatura 
 Obtener Información actual e 
histórica de la organización A través 
de instrumentos de recolección para 
determinar su área de competencia y 
situación actual. 
 Elaborar el reporte ejecutivo con base 
en la información obtenida para la 
generación de estrategias alternativas. 
 Seleccionar las estrategias 
organizacionales de acuerdo a los 
 Determinar la situación actual de la 
organización a través de un 
diagnóstico, para detectar las áreas de 
oportunidad. 
 Elaborar un plan estratégico de 
negocios considerando la información 
histórica obtenida y los objetivos de la 
organización para la mejora de sus 
operaciones. 
 
 
 
4 
 
intereses de la organización para 
atender las áreas de oportunidad 
detectadas en el diagnóstico. 
 Documentar el desarrollo del plan 
estratégico de negocios A través 
de las herramientas administrativas 
para la elaboración del Plan Estratégico. 
 
 
Estimación de tiempo 
(horas) necesario para 
transmitir el aprendizaje 
al alumno, por Unidad de 
Aprendizaje: 
Unidades de 
aprendizaje 
HORAS TEORÍA HORAS PRÁCTICA 
 
Presencial 
No 
presencial 
 
Presencial 
No 
presencial 
Marco Conceptual de la 
Auditoría Administrativa 
6 0 7 0 
Planeación e 
Instrumentación de la 
Auditoría Administrativa 
3 0 13 6 
Examen de la Auditoría 
Administrativa 
3 0 0 4 
Informe y Seguimiento 
de la Auditoría 
Administrativa 
3 0 10 5 
Total de horas por 
cuatrimestre: 
60 
Total de horas por 
semana: 
4 
Créditos: 
 
4 
 
 
 
 
 
 
5 
 
 
 
Nombre de la 
asignatura: 
Auditoría Administrativa 
 
Nombre de la Unidad 
de Aprendizaje: 
Marco Conceptual de la Auditoría Administrativa 
 
Número: 
 
EC1 
 
Duración (horas) : 
 
13 
 
 
Resultado de 
aprendizaje: 
 
* Identificar la conceptualización y los tipos de auditorías; así como los 
antecedentes, objetivos, alcance y limitaciones de auditoría administrativa. 
* Identificar el perfil, las responsabilidades legales y funciones de un auditor 
administrativo. 
* Identificar la Auditoría Interna, Auditoría Externa y/o de Equipos 
Combinados de auditoría administrativa, identificando los diversos enfoques 
metodológicos, incluyendo la metodología moderna. 
Requerimientos 
(Material o equipo): 
 Equipo de cómputo. 
 Proyector. 
 Pizarrón, preferentemente interactivo. 
 Diapositivas. 
Actividades a desarrollar en la práctica: 
 
 Profesor: 
- Exponer los diversos tipos de auditoría, tales como contable, fiscal, social, financiera, 
inteligente, entre otras. 
- Retroalimentar los conceptos de administración y de auditoría. 
- Explicar el concepto de Auditoría Administrativa. 
- Exponer los antecedentes históricos de la Auditoría Administrativa. 
- Exponer los objetivos, principios, alcance y limitaciones de la Auditoría Administrativa. 
- Revisar los campos de aplicación de la Auditoría Administrativa (sectores público, 
privado y social). 
 
 
- Exponer el perfil del Auditor Administrativo: habilidades, destrezas, experiencia, 
responsabilidades legal y social, ética, funciones y estructura del pensamiento. 
- Explicar generalidades del Código de Ética para los Administradores y específicamente 
los artículos dirigidos al Auditor Administrativo. 
- Explicar el concepto, funciones, ventajas y desventajas de la Auditoría Interna, Auditoría 
Externa y/o de Equipos Combinados de auditoría administrativa, 
- Explicar los diversos enfoques metodológicos, incluyendo la metodología moderna. 
 
 
 
DESARROLLO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE: 
MARCO CONCEPTUAL DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
 
6 
 
- Organizar un debate para retroalimentar los temas revisados. 
- Exponer un caso práctico que contenga la teoría revisada. 
 
 
 
 Alumno: 
 
- Generar una lluvia de ideas con palabras relacionadas a la administración y a la 
auditoría, con el objeto de redactarun concepto propio de Auditoría Administrativa. 
- Investigar los campos de aplicación de la Auditoría y redactar la diferencia del enfoque 
de la materia en cada uno de esos sectores. 
- Participar en el debate de preguntas estructuradas por el maestro. 
- Investigar información específica en el Código de Ética para los Administradores. 
- Investigar conceptos y objetivos de Auditoría Interna, Auditoría Externa y/o de Equipos 
Combinados de auditoría administrativa. 
- Investigar en qué consisten los diversos enfoques metodológicos que señale el maestro. 
- Participar en el debate, en estricto apego al procedimiento ético que señale el profesor. 
 
 
Evidencias a las que contribuye el desarrollo de la práctica: 
 
EC1: Cuestionario de la auditoría administrativa y del perfil del auditor administrativo. 
 
 
 
 
 
7 
 
 
 
Nombre de la 
asignatura: 
Auditoría Administrativa 
 
Nombre de la Unidad 
de Aprendizaje: 
Planeación e Instrumentación de la Auditoría Administrativa 
 
Número: 
 
EP1 
 
Duración (horas) : 
22 
 
Resultado de 
aprendizaje: 
 
* Identificar los conceptos y objetivos de las fases de Planeación e 
Instrumentación de la Auditoría Administrativa. 
* Identificar los factores del proceso administrativo a revisar, las fuentes de 
estudio a las que se recurre para captar la información, desarrollando la 
investigación preliminar, el Proyecto de Auditoría y el Diagnóstico Preliminar. 
* Identificar las técnicas de recopilación de información, tipos de escalas de 
medición, contenido de los papeles de trabajo, clasificación y requisitos de las 
evidencias, así como el concepto, fases y criterios de la supervisión de 
trabajos. 
Requerimientos 
(Material o equipo): 
 Equipo de cómputo. 
 Proyector. 
 Pizarrón, preferentemente interactivo. 
 Diapositivas. 
Actividades a desarrollar en la práctica: 
 
 Profesor: 
- Explicar el concepto y objetivo de la etapa de Planeación de la Auditoría Administrativa. 
- Explicar los factores del Proceso Administrativo que revisa la Auditoría Administrativa. 
- Explicar las fuentes internas y externas de información a las que el Auditor 
Administrativo puede recurrir. 
- Explicar el objetivo y alcance de la investigación preliminar. 
- Exponer los pasos a seguir para integrar el Proyecto de Auditoría (propuesta técnica y 
programa de trabajo). 
 
 
 
 
DESARROLLO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE: 
PLANEACIÓN E INSTRUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
 
8 
 
- Explicar el objetivo y contenido del Diagnóstico Preliminar. 
- Explicar el concepto y objetivo de la etapa de Instrumentación de la Auditoría 
Administrativa. 
- Exponer las estrategias y criterios para recopilar hallazgos y evidencias que hagan 
posible el examen respectivo. 
- Explicar las técnicas de recolección de observación (investigación documental, 
observación directa, acceso a redes de información, entrevistas, cuestionarios, cédulas). 
- Exponer el concepto y características que deben reunir los indicadores de medición. 
- Explicar los aspectos que deben considerarse al formular indicadores de desempeño, 
niveles de aplicación y las dimensiones que pueden evaluarse. 
- Explicar la metodología para la construcción y evaluación de los diversos tipos de 
indicadores de desempeño. 
- Explicar el concepto de papeles de trabajo, su objetivo y contenido. 
- Explicar el concepto, objetivo, clasificación y requisitos básicos de las evidencias. 
- Exponer en que consiste la supervisión de trabajos, sus fases y criterios. 
- Organizar un debate para retroalimentar los temas revisados. 
- Exponer un caso práctico que contenga la teoría revisada. 
 
 
 Alumno: 
- Exponer un cuadro sinóptico de los factores del Proceso Administrativo que revisa la 
Auditoría Administrativa. 
- Elegir y contactar a una organización (privada, social o pública), en donde se llevarán a 
cabo las prácticas de Auditoría Administrativa. 
- Definir roles y responsabilidades de los equipos de trabajo para el desarrollo de la 
Auditoría Administrativa. 
- Atender el procedimiento señalado por el maestro, en apego a la metodología revisada 
en la materia, para iniciar los procesos de Planeación e Instrumentación de la Auditoría 
Administrativa en la empresa elegida. 
- Participar en el debate, en estricto apego al procedimiento ético que señale el profesor. 
 
 
Evidencias a las que contribuye el desarrollo de la práctica: 
 
EP1: Proyecto de Auditoría y Diagnóstico Preliminar. 
 
 
 
 
 
9 
 
 
 
Nombre de la 
asignatura: 
Auditoría Administrativa 
 
Nombre de la Unidad 
de Aprendizaje: 
Examen de la Auditoría Administrativa 
 
Número: 
 
EP1 
 
Duración (horas) : 
7 
 
Resultado de 
aprendizaje: 
 
* Identificar el concepto, objetivo y procedimiento de la fase de Examen. 
* Identificar el campo de aplicación de las diferentes técnicas de análisis 
administrativo. 
* Reformular el diagnóstico administrativo. 
Requerimientos 
(Material o equipo): 
 Equipo de cómputo. 
 Proyector. 
 Pizarrón, preferentemente interactivo. 
 Diapositivas. 
Actividades a desarrollar en la práctica: 
 Profesor: 
- Explicar el concepto y objetivo de la etapa de Examen de la Auditoría Administrativa. 
- Explicar el procedimiento general para desarrollar la etapa de Examen. 
- Explicar en que consisten los enfoques del análisis administrativo. 
- Exponer los conceptos de los enfoques organizacionales y cuantitativos que el auditor 
puede apoyarse para complementar las observaciones. 
- Explicar la base conceptual y el marco de referencia del Diagnóstico Administrativo. 
- Exponer el contenido del Diagnóstico Administrativo. 
- Explicar la justificación de la reformulación del Diagnóstico Administrativo. 
- Explicar los diversos métodos de valuación de empresas. 
 
 
 
 
 
 
 
DESARROLLO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE: 
EXAMEN DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
 
 
10 
 
 
- Explicar los elementos de diseño de un cuestionario. 
- Revisar los criterios complementarios para elaborar un cuestionario (elementos de 
forma, fondo y estrategia). 
- Exponer la clasificación y contenido de los cuestionarios. 
- Explicar las áreas de aplicación del cuestionario (áreas de proceso administrativo y 
áreas por elemento específico). 
- Explicar la estructura general, clasificación, uso, ventajas y consideraciones técnicas de 
las cédulas y gráficas. 
- Organizar un debate para retroalimentar los temas revisados. 
- Exponer un caso práctico que contenga la teoría revisada. 
 
 
 
 Alumno: 
- Atender el procedimiento señalado por el maestro, en apego a la metodología revisada 
en la materia, para iniciar el proceso de Examen de la Auditoría Administrativa en la 
empresa elegida. 
- Participar en el debate, en estricto apego al procedimiento ético que señale el profesor. 
 
 
Evidencias a las que contribuye el desarrollo de la práctica: 
 
EP1: Proyecto de Diagnóstico Administrativo. 
 
 
 
 
 
11 
 
 
 
Nombre de la 
asignatura: 
Auditoría Administrativa 
 
Nombre de la Unidad 
de Aprendizaje: 
Informe y Seguimiento de la Auditoría Administrativa 
 
Número: 
 
ED1 
 
Duración (horas) : 
18 
 
Resultado de 
aprendizaje: 
 
* Identificar los conceptos y objetivos de las fases de Informe y de 
Seguimiento. 
* Identificar los tipos de informe, su contenido y los lineamientos generales 
para su elaboración y presentación, desarrollando la propuesta de 
implantación de medidas preventivas y correctivas. 
* Identificar los lineamientos generales, las acciones específicas y los 
criterios para la ejecución de la auditoría de Seguimiento. 
Requerimientos 
(Material o equipo): 
 Equipo de cómputo. 
 Proyector. 
 Pizarrón, preferentemente interactivo. 
 Diapositivas. 
Actividades a desarrollar en la práctica: 
 Profesor: 
- Explicar el conceptoy objetivo de la etapa de Informe de la Auditoría Administrativa. 
- Exponer los aspectos operativos del contenido del Informe de Auditoría Administrativa. 
- Revisar los lineamientos generales para la preparación del Informe de Auditoría 
Administrativa. 
- Exponer los tipos de Informe de Auditoría Administrativa y su alcance. 
- Explicar en que consiste la Propuesta de Implementación de recomendaciones y sus 
fases. 
- Explicar los criterios para la presentación del Informe de Auditoría Administrativa. 
 
 
 
 
 
 
DESARROLLO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE: 
INFORME Y SEGUIMIENTO DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 
 
 
 
12 
 
- Explicar el concepto y objetivo de la etapa de Seguimiento de la Auditoría Administrativa. 
- Exponer los lineamientos generales para la etapa de Seguimiento de la Auditoría 
Administrativa. 
- Exponer en que consisten las acciones programadas y las acciones fuera del programa 
de seguimiento. 
- Explicar los criterios para el Seguimiento de la Auditoría Administrativa. 
- Organizar un debate para retroalimentar los temas revisados. 
- Exponer un caso práctico que contenga la teoría revisada. 
 
 
 
 Alumno: 
- Atender el procedimiento señalado por el maestro, en apego a la metodología revisada 
en la materia, para iniciar los procesos de Informe y Seguimiento de la Auditoría 
Administrativa en la empresa elegida. 
- Participar en el debate, en estricto apego al procedimiento ético que señale el profesor. 
 
 
Evidencias a las que contribuye el desarrollo de la práctica: 
 
ED1: Exposición del Informe de Auditoría Administrativa. 
 
 
 
 
 
13 
 
 
 
INSTRUMENTOS 
DE 
EVALUACIÓN 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
14 
 
 
FECHA: _____________ 
ALUMNO: ________________________________________________________ 
GRUPO: _______________________ MATRICULA: ____________________ 
 
La siguiente tabla de preguntas y respuestas se puede tomar de referencia básica para 
cargar el cuestionario en la plataforma tecnológica y de esta forma proporcionar el 
cuestionario en línea, o emplear otro medio, tener en cuenta que no se deberá proporcionar 
las respuestas al alumno. 
 
Tipo de preguntas: 
(i) Opción múltiple (respuesta única); y 
(ii) Falso ó verdadero (F/V). 
 
 
CUESTIONARIO DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y 
DEL PERFIL DEL AUDITOR 
U1 - EC1 
# Tipo Pregunta Opciones 
Respuesta 
correcta 
Retroalimentación 
 
1 Opción 
Múltiple 
(Respuesta 
única) 
Herramienta 
estratégica que 
requiere de la 
decisión de la alta 
dirección para que 
la organización 
tenga capacidad 
de transformarse y 
crecer 
efectivamente. 
A) Desarrollo 
Organizacional 
(DO). 
 
B) Auditoría 
Administrativa 
(AA). 
 
C) Auditoría de 
Calidad (AC). 
 
 
 
 
B) Si eligió A) 
Incorrecto, el DO es una respuesta 
al cambio, una estrategia 
educacional con la finalidad de 
cambiar creencias, actitudes, 
valores y estructuras de las 
organizaciones de modo que estas 
puedan adaptarse mejor a nuevas 
tecnologías, a nuevos desafíos y al 
ritmo del cambio. 
 
Si eligió B) 
Excelente. 
 
Si eligió C) 
 
 
15 
 
 
Incorrecto, la AC es el proceso por el 
que se realiza la verificación del 
comportamiento de la empresa en 
alguno o varios aspectos 
relacionados con su capacidad para 
satisfacer determinadas 
necesidades a sus clientes. 
2 Opción 
Múltiple 
(Respuesta 
única) 
Acciones de 
calidad, control, 
productividad, 
organización, 
servicio, cambio y 
aprendizaje, 
apoyando a la 
gestión 
estratégica y toma 
de decisiones. 
A) Objetivos de 
la Auditoría 
Administrativa. 
 
B) Alcance de la 
Auditoría 
Administrativa. 
 
C) Campo de 
aplicación de la 
Auditoría 
Administrativa. 
 
 
 
A) Si eligió A) 
Excelente. 
 
Si eligió B) 
Incorrecto, el área de influencia 
que abarca una AA comprende la 
totalidad de una organización en lo 
correspondiente a su estructura, 
niveles, relaciones y formas de 
actuación. 
 
Si eligió C) 
Incorrecto, el campo de aplicación 
de la AA puede instrumentarse en 
todo tipo de organizaciones 
productivas, sea esta pública, 
privada o social. 
3 Opción 
Múltiple 
(Respuesta 
única) 
Sentido de 
evaluación, 
proceso de 
verificación y 
pensar como el 
administrador. 
A) Perfil del 
auditor 
administrativo. 
 
B) Objetivos de 
la AA. 
 
C) Principios de 
la AA. 
 
C) Si eligió A) 
Incorrecto, el perfil del auditor 
señala la preparación académica 
específica, los conocimientos 
esenciales, la experiencia y la 
estructura de su pensamiento. 
 
Si eligió B) 
Incorrecto, los objetivos son de 
calidad, control, productividad, 
organización, servicio, cambio y 
aprendizaje. 
 
Si eligió C) 
Excelente. 
 
 
 
16 
 
 
4 Opción 
Múltiple 
(Respuesta 
única) 
Examen de la 
situación 
financiera de una 
persona física o 
moral, a partir de 
la evaluación de 
sus transacciones 
y registros 
financieros. 
A) Auditoría 
contable (AC). 
 
B) Auditoría 
tributaria (AT). 
 
C) Auditoría 
financiera. 
 
C) Si eligió A) 
Incorrecto, la AC es el examen de 
los estados financieros, 
determinando si fueron preparados 
de acuerdo a las normas contables 
vigentes aplicables. 
 
Si eligió B) 
Incorrecto, la AT consiste en 
verificar el correcto y oportuno pago 
de las obligaciones fiscales por 
parte del contribuyente. 
 
Si eligió C) 
Excelente. 
 
5 Opción 
Múltiple 
(Respuesta 
múltiple) 
Este tipo de 
auditoria esta 
dirigido a evaluar 
la legalidad de las 
dependencias y 
entidades en 
cualquiera de sus 
ámbitos, en el 
manejo de 
recursos público. 
 
A) Auditoría 
legal (AL). 
 
B) Auditoría 
gubernamental. 
 
C) Auditoría de 
gestión (AG). 
 
B) Si eligió A) 
Incorrecto, la AL es la revisión del 
cumplimiento de las disposiciones 
legales aplicables a una 
organización. 
 
Si eligió B) 
Excelente. 
 
Si eligió C) 
Incorrecto, la AG son las normas 
contra los cuales se comparan los 
sistemas de administración de una 
organización pública o privada; 
proponiendo una nueva forma de 
administrarla en su totalidad. 
 
6 Opción 
Múltiple 
(Respuesta 
múltiple) 
Son las instancias 
en las que puede 
recaer la 
ejecución de la 
auditoría 
administrativa. 
A) Auditoría 
interna, externa 
y/o equipos 
combinados. 
 
B) Proceso 
administrativo. 
 
C) Sector 
público, privado 
o social. 
A) Si eligió A) 
Excelente. 
 
Si eligió B) 
Incorrecto, este proceso se 
compone de etapas sucesivas que 
se interrelacionan. 
 
Si eligió C) 
Incorrecto, dichos sectores son el 
campo de aplicación de la AA. 
 
 
17 
 
7 F/V La organización 
de un equipo 
auditor, no es tan 
importante definir 
un orden 
jerárquico que 
garantice el flujo 
de información de 
conformidad con 
la autoridad y 
responsabilidad 
asignados a todos 
y cada uno de los 
integrantes. 
 
 Falso Si eligió Falso: 
Excelente. 
 
Si eligió Verdadero: 
Incorrecto, el equipo de auditores 
debe tener claramente su posición 
jerárquica y sus funciones 
delimitadas, con el objeto de que el 
equipo sea congruente con la 
naturaleza, alcance, los objetivos y 
la estrategia de la auditoría. 
8 F/V Algunas 
desventajas de la 
Auditoría Interna: 
subjetividad en el 
análisis de la 
organización, 
exceso de 
confianza en el 
empleo de 
recursos y tiempo 
de respuesta, así 
como tener 
preferencia por 
un área o 
persona del 
estudio. 
 
 
 
 
Verdadero Si eligió Falso: 
Incorrecto, ya que para asegurar la 
efectividad de la intervención de un 
empleado de la organización en el 
proyecto de auditoría, debe de 
considerarse que el exceso de 
confianza no permitirá detecten las 
desviaciones ó áreas de 
oportunidad para ser corregidas a 
tiempo. 
 
Si eligió Verdadero: 
Excelente. 
 
 
9 F/V La Auditoría 
Externa se puedeenfrentar a la 
resistencia al 
cambio y puede 
tener rigidez 
excesiva al 
formular sus 
observaciones. 
 
 
 
 
Verdadero Si eligió Verdadero: 
Excelente. 
 
Si eligió Falso: 
Incorrecto, la participación del 
auditor externo puede disminuir las 
expectativas en la organización de 
alcanzar los resultados esperados, 
ya que es ajeno al contexto integral 
de la organización. 
 
 
 
 
18 
 
10 F/V La estructura del 
pensamiento del 
auditor 
administrativo, no 
impacta en la 
provocación y 
promoción del 
cambio personal 
e institucional. 
 
 Falso Si eligió Falso: 
Excelente. 
 
Si eligió Verdadero: 
Incorrecto, la conjunción de 
conocimientos, habilidades y 
experiencias, aunados a la 
formación personal (cultura, 
valores, creencias, integridad, 
interés de crecer, actitud positiva) 
son la base para estructurar una 
línea fundamental para que un 
estudio de auditoria se convierta en 
un proyecto innovador sólido. 
 
11 F/V El Licenciado en 
Administración 
debido a su 
formación y perfil 
profesional, es el 
más indicado 
para ejecutar las 
auditorías 
administrativas, 
auditorías de 
calidad, 
funcionales, 
financieras, 
integrales y de 
evaluación de 
desempeño. 
 
 
 
 
Verdadero Si eligió Verdadero: 
Excelente. 
 
Si eligió Falso: 
Incorrecto, lo anterior es señalado 
claramente en el Artículo 59 del 
Capítulo VIII del Código de Ética del 
Licenciado en Administración, 
emitido por la Federación Nacional 
de Colegios de Licenciados en 
Administración, A. C., CONLA. 
 
12 F/V La calidad y el 
nivel de ejecución 
de la auditoria 
dependen en 
gran medida del 
profesionalismo, 
sensibilidad del 
auditor y de su 
comprensión de 
las actividades 
que va a revisar. 
 
 
 
 
 
Verdadero Si eligió Verdadero: 
Excelente. 
 
Si eligió Falso: 
Incorrecto, las características de un 
auditor constituyen uno de los 
tópicos de mayor importancia en la 
AA en virtud de que es el 
responsable de conceptualizarla, 
practicarla y lograr los resultados 
para proponer las medidas a elevar 
el desempeño de la organización 
que ha optado por este recurso. 
 
 
 
19 
 
 
 
 
LISTA DE COTEJO PARA PROYECTO DE AUDITORÍA 
Y DIAGNÓSTICO PRELIMINAR 
U2 - EP1 
 
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE _____________________ 
Nombre del alumno: 
 
Matrícula: Firma del alumno: 
DATOS GENERALES DEL PROCESO DE EVALUACIÓN 
Producto: 
 
Nombre de la práctica: Fecha: 
Asignatura: Periodo cuatrimestral: 
 
Nombre del docente: Firma del docente: 
 
 
INSTRUCCIONES 
Revisar trabajo que se solicita y marque en los apartados “SI” cuando la evidencia se cumple; en 
caso contrario marque “NO”. En la columna “OBSERVACIONES” especifique las indicaciones que 
puedan ayudar al alumno a saber cuáles son las condiciones no cumplidas, si fuese necesario. 
Valor del reactivo 
 
Característica a cumplir (Reactivo) 
CUMPLE 
OBSERVACIONES SI NO 
 
10% 
Presentación 
Los proyectos presentados cumplen con 
los requisitos de: 
a) Índice apegado a la metodología 
revisada. 
 
 
5% 
b) Información ordenada de 
acuerdo al índice. 
 
 
5% 
c) Limpieza, calidad de impresión, 
presentación ejecutiva. 
 
10% Desarrollo El modelo presentado cumple 
con los requisitos de: 
 
 
 
20 
 
 
 
 
 
 
 
 
d) Expresa correctamente los 
factores a revisar. 
10% e) Expresa claramente las 
fuentes de estudio. 
 
10% f) Existe congruencia en la 
secuencia de la propuesta técnica 
y el programa de trabajo. 
 
10% g) Precisa claramente los fines 
imprescindibles de alcanzar. 
 
10% h) Explica claramente las técnicas 
a emplear. 
 
10% Resultados Cumplió totalmente con el 
objetivo esperado. 
 
10% Ética Se descarta que sea una copia 
(plagio parcial o completo). 
 
10% Responsabilidad Entregó el modelo 
solicitado en la fecha y hora señalada. 
 
 
100% CALIFICACIÓN: 
 
 
21 
 
 
 
LISTA DE COTEJO PARA 
PROYECTO DE DIAGNÓSTICO ADMINISTRATIVO 
U3 - EP1 
 
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE _____________________ 
Nombre del alumno: 
 
Matrícula: Firma del alumno: 
DATOS GENERALES DEL PROCESO DE EVALUACIÓN 
Producto: 
 
Nombre de la práctica: Fecha: 
Asignatura: Periodo cuatrimestral: 
 
Nombre del docente: Firma del docente: 
 
 
INSTRUCCIONES 
Revisar trabajo que se solicita y marque en los apartados “SI” cuando la evidencia se cumple; en 
caso contrario marque “NO”. En la columna “OBSERVACIONES” especifique las indicaciones que 
puedan ayudar al alumno a saber cuáles son las condiciones no cumplidas, si fuese necesario. 
Valor del reactivo 
 
Característica a cumplir (Reactivo) 
CUMPLE 
OBSERVACIONES SI NO 
 
10% 
Presentación 
Los proyectos presentados cumplen con 
los requisitos de: 
a) Índice apegado a la metodología 
revisada. 
 
 
5% 
b) Información ordenada de 
acuerdo al índice. 
 
 
5% 
c) Limpieza, calidad de impresión, 
presentación ejecutiva. 
 
10% Desarrollo El modelo presentado cumple 
con los requisitos de: 
d) Expresa correctamente las 
 
 
 
22 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
técnicas de recolección 
utilizadas. 
10% e) Correcta estructura de 
cuestionarios, cédulas y gráficas. 
 
10% f) Correcta estructura de 
indicadores de medición. 
 
10% g) Clara clasificación de 
evidencias. 
 
10% h) Anexos: papeles de trabajos 
relevantes y ordenados. 
 
10% Resultados Cumplió totalmente con el 
objetivo esperado. 
 
10% Ética Se descarta que sea una copia 
(plagio parcial o completo). 
 
10% Responsabilidad Entregó el modelo 
solicitado en la fecha y hora señalada. 
 
 
100% CALIFICACIÓN: 
 
 
23 
 
 
 
GUÍA DE OBSERVACIÓN PARA EXPOSICIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA 
ADMINISTRATIVA 
U4 - ED1 
 
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE _____________________ 
NOMBRE DE LA ASIGNATURA ___________________________________________ 
 
INSTRUCCIONES 
Revisar la práctica que se solicita y marque en los apartados “SI” cuando la evidencia a evaluar se cumple; 
en caso contrario marque “NO”. La columna “OBSERVACIONES” ocúpela cuando tenga que hacer 
comentarios referentes a lo observado. 
Valor del reactivo 
 
Característica a cumplir (Reactivo) 
CUMPLE 
OBSERVACIONES SI NO 
5% Puntualidad para iniciar y concluir la 
presentación. 
 
10% Uso adecuado del lenguaje. 
 
 
10% Calidad para expresarse. 
 
 
25% Dominio. 
a) Presenta claramente el informe, 
explicando el objetivo y tipo del mismo, 
cumpliendo los lineamientos 
generales en su estructura y 
presentación. 
 
10% b) Presenta propuestas de 
implementación de medidas 
preventivas y correctivas. 
 
15% c) Explican claramente las conclusiones y 
asuntos especiales. 
 
15% d) Justifican claramente las acciones 
específicas para la ejecución de una 
auditoría de Seguimiento. 
 
10% Tiempo no más de 40 minutos. 
 
 
100% CALIFICACIÓN: 
 
 
24 
 
GLOSARIO 
 
1. Administración del cambio. Proceso continuo a la adaptación a un entorno dinámico. 
 
2. Administración del conocimiento. Proceso sistemático que tiene como objetivo: 
recolectar, seleccionar, organizar, disponer, presentar y compartir información para 
transformar el conocimiento. 
 
3. Administración estratégica. Conjunto de compromisos, decisiones y acciones necesarias 
para que una organización logre competitividad estratégica y rendimientos superiores al 
promedio. 
 
4. Administración por competencias. Conjunto de sistemas de motivación (logros, poder y 
pertenencia) que impulsan al factor humano a lograr los objetivos de las organizaciones, 
con un enfoque competitivo y con mayor expectativa de éxito. 
 
5. Administración por objetivos. Enfoque administrativo en donde se establecen 
compromisos entre los individuos de una organización en todos los niveles, para 
alcanzar metas específicasde planeación, producción y evaluación, conjuntamente con 
el desarrollo de sus actividades. 
 
6. Análisis de costo-beneficio. Disciplina técnica para evaluar en términos monetarios a un 
proyecto o a una propuesta, conllevando el resultado a la toma de decisiones. 
 
7. Análisis organizacional. Examen detallado de la estructura de una organización para 
conocer sus componentes, características representativas, funciones y tramos de 
control, para optimizar su funcionamiento. 
 
8. Autoevaluación. Proceso a través del cuál los integrantes de una organización, 
identifican, valoran y comparan sus avances en relación con las metas y objetivos 
prestablecidos durante un período específico. 
 
9. Proceso administrativo. Conjunto de fases o etapas sucesivas a través de las cuáles se 
lleva a cabo la administración, mismas que se interrelacionan y forman un proceso 
integral. 
 
10. Programación neurolingüística. Estudio de los patrones mentales, facilitando el 
conocimiento del proceso de codificación de la información y optimizando nuestra 
capacidad de comunicación. 
 
11. Reingeniería de Procesos. Rediseño radical de un proceso en particular para lograr 
mejoras dramáticas en velocidad, calidad y servicio. El objetivo de esta técnica es 
reducir la cantidad de desperdicio en cualquier proceso de trabajo. 
 
 
 
 
25 
 
BIBLIOGRAFÍA 
 
 
Básica 
 
 Auditoría Administrativa: Gestión Estratégica del Cambio. 
FRANKLIN Enrique Benjamín. 
2007 
PEARSON EDUCACIÓN 
México, 2007 
9702607841, 97897026707847 
 
 Manual del Auditor Administrativo. 
CARRILLO Bueno Eduardo. 
2000 
PAC 
México, 2000 
9706461868, 9789706461865 
 
 Sinopsis de la Auditoría Administrativa. 
RODRÍGUEZ Valencia Joaquín. 
2003 
TRILLAS 
México, 2003 
968246904X, 9789682469046 
 
 Código de Ética del Licenciado en Administración. 
Federación Nacional de Colegios de Licenciados en Administración, A. C., CONLA. 
México, 2012 
Boletín 006 
 
 
 
 
26 
 
Complementaria 
 
 Guía Práctica de la Auditoría Administrativa. 
RUBIO Ragazzoni Víctor M. y Jorge Hernández Fuentes. 
2007 
PAC 
México, 2007 
9709857096 
 
 La Auditoría Administrativa 
FERNÁNDEZ Arena José Antonio. 
1992 
DIANA 
México, 1992 
9681321650 
 
 Auditoría Administrativa. Diagnostique, evalúe y optimice la eficiencia de sus 
procesos. 
GONZÁLEZ Sánchez Ignacio. 
2008 
GASCA 
México, 2008 
9789707810747