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Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
 
 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
 
 
Acuerdo mediante el que se expide la 
“Guía de Auditoría de la Administración Pública del Estado de Jalisco” 
Jueves 1 de Febrero del 2018
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
 
 
 
Contraloría 
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Programas de Auditoría y 
Rubros a Revisar
Los Programas de Auditoría se integran por Rubros, que se 
determinan por su Procedimiento específico.
Programa I
Programa II
Programa III
Programa IV
Programa V
Programa VI
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Programa de Auditoría
III
Estructura Org,
y plantilla
Expedientes de 
Personal
Incidencias
 Nóminas y 
Honorarios
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CONTRALORÍA DEL ESTADO 
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL Y EVALUACIÓN A DEPENDENCIAS DEL EJECUTIVO 
 
DEPENDENCIA AUDITADA: _________________________________________________________. 
 
PROCEDIMIENTO ESTRUCTURA ORGÁNICA Y PLANTILLA DE PERSONAL 
 
OBJETIVO: Comprobar que la Estructura Orgánica se encuentre 
debidamente dictaminada por la Secretaría de 
Administración y que ésta corresponda a la establecida en el 
Reglamento Interior y Manual de Organización. 
Verificar que se cuente con el Manual de Organización y 
Procedimientos actualizados y que la Estructura Orgánica 
que se indica corresponda a las áreas establecidas en el 
reglamento Interno y comprobar que los sistemas de 
operación y servicio del Ente sea acorde a los procesos 
sustantivos de la Dependencia. 
Verificar que la plantilla de personal corresponda a la 
plantilla autorizada en el Presupuesto de Egresos y en caso 
de encontrarse diferencias comprobar que se cuente con el 
dictámen técnico emitido por la Secretaría de 
Administración. 
 
 
PROG. PROCEDIMIENTO DOCUMENTOS A CONSULTAR FUNDAMENTO LEGAL 
1 
Entrevistarse con el Director 
General Administrativo y/o 
Funcionario enlace de la Auditoría, 
a fin de que señale al Funcionario 
Público que atendrá las diligencias 
del rubro a Auditar. 
Organigrama de la Secretaría o 
Dependencia que corresponda y 
Reglamento Interno de la Secretaría. 
Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del 
Estado de Jalisco, Artículo 5 punto 1 y 
Artículo 14. 
Normas Profesionales de Auditoría del 
Sistema Nacional de Fiscalización No. 
100 Apartado: Principios de auditoría 
del Sector Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de 
auditoría-Planeación de una auditoría 
(Numerales 36 al 40) 
Guía de Auditoría de la Administración 
Pública del Estado de Jalisco. Etapa 
1.- Planeación. 
Contraloría 
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2 
Realizar un estudio general del 
rubro a auditar, consultando la 
normatividad e información 
publicada en la página oficial del 
Ente a auditar. 
 
A.- Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del 
estado 
B.-Reglamento Interno 
C.-Manual de Organización y 
Procedimientos 
D.-Dictámen Técnico de Estructura 
Orgánica. 
E.-Organigrama que muestra la página 
web de Gobierno del Estado. 
F.-Plantilla autorizada en el presupuesto 
de Egresos. 
H.-Plantilla de personal proporcionada 
por la Dependencia. 
Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del 
Estado de Jalisco, Artículo 5 punto 1 y 
Artículo 14. 
Normas Profesionales de Auditoría del 
Sistema Nacional de Fiscalización No. 
100 Apartado: Principios de auditoría 
del Sector Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de 
auditoría- Planeación de una auditoría 
(Numerales 36 al 40) 
Guía de Auditoría de la Administración 
Pública del Estado de Jalisco. Etapa 
1.- Planeación. 
3 
Sobre lo anterior aplicar 
cuestionario de control interno al 
Director de Recursos Humanos, 
solicitar y compararlo 
posteriormente con la información 
obtenida en la aplicación de los 
procedimientos. 
Cuestionario de Control Interno 
Manual de Organización y 
Procedimientos 
Narrativa de Procedimientos 
Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del 
Estado de Jalisco, Artículo 5 punto 1 y 
Artículo 14. 
Normas Profesionales de Auditoría del 
Sistema Nacional de Fiscalización No. 
100 Apartado: Principios de auditoría 
del Sector Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de 
auditoría- Ejecución de una auditoría 
(Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración 
Pública del Estado de Jalisco. Etapa 
2.- Ejecución. 
4 
Comprobar que la estructura 
orgánica se encuentre debidamente 
dictaminada por la Secretaría de 
Administración y si corresponde a la 
establecida en el Reglamento 
Interno y Manual de Organización y 
Procedimientos 
Reglamento Interno, Dictámen Técnico 
de Estructura Orgánica y Organigrama 
Publicado en la página Web. 
Normas Profesionales de Auditoría del 
Sistema Nacional de Fiscalización, 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de 
auditoría- Ejecución de una auditoría 
(Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración 
Pública del Estado de Jalisco. Etapa 
2.- Ejecución. 
Políticas administrativas 2012, política 
No. 7.20, 7.21 y 7.22. 
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5 
Realizar cédula de análisis 
comparativo entre la Estructura 
Orgánica que establece el 
Reglamento Interior y el 
Organigrama que muestra la página 
Web del Gobierno y la Estructura 
Orgánica dictaminada por la 
Secretaría de Administración. 
Organigrama que muestra la página 
Web de la Secretaría, Reglamento 
Interno y Dictámen Técnico de 
Estructura Orgánica emitido por la 
Secretaría de Administración. 
Normas Profesionales de Auditoría del 
Sistema Nacional de Fiscalización, 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de 
auditoría- Ejecución de una auditoría 
(Numerales 41 y 42)Guía de Auditoría 
de la Administración Pública del 
Estado de Jalisco. Etapa 2.- 
Ejecución.Políticas administrativas 
2012, política No. 7.20, 7.21 y 7.22. 
6 
Realizar cédula de análisis 
comparativo de la plantilla 
autorizada en el presupuesto de 
egresos, la plantilla proporcionada 
por el área de Recursos Humanos y 
la nómina para comprobar que el 
número de personal y sus 
categorías correspondan entre sí. 
Plantilla autorizada en el Presupuesto 
de Egresos, Plantilla proporcionada por 
la Secretaría y nomina correspondiente 
por el período autorizado. 
 
Normas Profesionales de Auditoría del 
Sistema Nacional de Fiscalización, 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de 
auditoría- Ejecución de una auditoría 
(Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración 
Pública del Estado de Jalisco. Etapa 
2.- Ejecución. 
Manual de Procesos 2009-Proceso: 
Administración de Sueldos, 
Subproceso: Elaboración de Plantilla. 
Políticas administrativas 2012, política 
No. 7.20, 7.21 y 7.22. 
7 
Solicitar el soporte documental de 
las diferencias detectadas (plazas 
de más o de menos). 
Reglamento Interno (Artículos 
Transitorios) 
Soporte documental de las 
adecuaciones a la plantilla (re-
nivelaciones o compactación de plazas), 
solicitadas a la Secretaría de 
Administración o gestionadas por la 
Coordinación General Estratégica 
correspondiente. 
Normas Profesionales de Auditoría del 
Sistema Nacional de Fiscalización, 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de 
auditoría- Ejecución de una auditoría 
(Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración 
Pública del Estado de Jalisco. Etapa 
2.- Ejecución. 
8 
Elabore cédula de observaciones y 
hallazgos, agregando sus 
conclusiones y recomendaciones al 
respecto. 
 Normas Profesionales de Auditoría delSistema Nacional de Fiscalización 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de 
auditoría- Ejecución de una auditoría 
(Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración 
Pública del Estado de Jalisco. Etapa 
2.- Ejecución. 
Contraloría 
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9 
Recabe copia fotostática del 
soporte documental, sólo de las 
observaciones relevantes que se 
detectaron. 
 Normas Profesionales de Auditoría del 
Sistema Nacional de Fiscalización 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de 
auditoría- Ejecución de una auditoría 
(Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración 
Pública del Estado de Jalisco. Etapa 
2.- Ejecución. 
10 
Revise que todos los papeles de 
trabajo estén completos, que la 
información sea clara, que 
contenga marcas y fuentes de 
información, proceda a realizar los 
cruces y referencias y anote los 
índices correspondientes. 
 Normas Profesionales de Auditoría del 
Sistema Nacional de Fiscalización 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de 
auditoría- Ejecución de una auditoría 
(Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración 
Pública del Estado de Jalisco. Etapa 
2.- Ejecución. 
11 
Ordene y clasifique los papeles de 
trabajo conforme a los índices 
establecidos para cada cuenta. 
 Normas Profesionales de Auditoría del 
Sistema Nacional de Fiscalización 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de 
auditoría- Ejecución de una auditoría 
(Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración 
Pública del Estado de Jalisco. Etapa 
2.- Ejecución. 
12 
Verifique que los objetivos 
planteados en este programa se 
hayan cumplido, debiendo anotar 
una marca de cumplimiento en 
cada uno de ellos. 
 Normas Profesionales de Auditoría del 
Sistema Nacional de 
FiscalizaciónPrincipios de auditoría 
del Sector Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de 
auditoría- Ejecución de una auditoría 
(Numerales 41 y 42)Guía de Auditoría 
de la Administración Pública del 
Estado de Jalisco. Etapa 2.- 
Ejecución. 
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13 
Elaboración de Cédulas de 
Resultados Preliminares. 
 Normas Profesionales de Auditoría del 
Sistema Nacional de Fiscalización 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de 
auditoría- Elaboración de informes y 
seguimiento: (Numeral 43) 
Guía de Auditoría de la Administración 
Pública del Estado de Jalisco. Etapa 
2.- Ejecución.- Fases de Ejecución.- 
inciso e) Informe de Resultados 
Preliminares e Informe de Auditoría. 
CONTRALORÍA DEL ESTADO 
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DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL Y EVALUACIÓN A DEPENDENCIAS DEL EJECUTIVO 
 
ESTRUCTURA ORGANICA Y PLANTILLA DE PERSONAL 
 
Ley Organica del Poder Ejecutivo del Estado de Jalisco 
Artículo 5.-Punto 1. Las dependencias y entidades de la Administración Pública del Estado, contarán con la 
estructura orgánica que determine su reglamento interno y les permita su presupuesto, las que tendrán, las siguientes 
atribuciones: 
Normas Profesionales de Aud. del Sistema Nacional de Fiscalización No. 100 
Principios de auditoría del Sector Gubernamental - Principios relacionados con el proceso de auditoría 
Planeación de una auditoría: 
36. Los auditores deben asegurarse de que los términos de referencia de la auditoría se establezcan con claridad. 
Las auditorías pueden ser requeridas por disposiciones normativas, solicitadas por un órgano legislativo o de 
supervisión, iniciadas por el organismo auditor o llevadas a cabo por simple acuerdo con el ente auditado. En todos los 
casos, el auditor, los responsables del ente auditado, y otras partes, según sea el caso, deben comprender los 
términos de referencia de la auditoría y sus respectivos papeles y responsabilidades. La información importante puede 
incluir el asunto, el alcance y los objetivos de la auditoría, el acceso a los datos, el informe que resultará de la 
auditoría, el proceso de auditoría, los enlaces, así como las funciones y responsabilidades de las diferentes partes 
relacionadas en el encargo. 
37. Los auditores deben tener una comprensión clara de la naturaleza del ente auditado o programa que se va a 
auditar. 
Esto incluye la comprensión de los objetivos, las operaciones, el entorno normativo, los controles internos, los 
sistemas financieros y de otra índole, y los procesos relevantes, así como la investigación de las posibles fuentes de 
evidencia de la auditoría. 
El conocimiento se puede obtener a partir de la interacción regular con la administración y con otras partes 
interesadas. Esto puede significar consultar a expertos y examinar documentos (incluyendo estudios previos y otras 
fuentes) para lograr una amplia comprensión del asunto que se va a auditar y de su contexto. 
38. Los auditores deben realizar una evaluación de riesgos o un análisis del problema y adecuarlo en la medida que 
sea necesario para dar respuesta a los resultados de la auditoría. 
La naturaleza de los riesgos identificados variará de acuerdo con el objetivo de auditoría. El auditor debe considerar y 
evaluar el riesgo de diferentes tipos de deficiencias, desviaciones o interpretaciones erróneas que pudieran ocurrir en 
relación con el objeto de la revisión. Se deben considerar tanto los riesgos generales como los específicos. Esto se 
puede lograr mediante procedimientos que sirvan para obtener una comprensión del ente auditado o el programa y su 
entorno, incluyendo los controles internos pertinentes. El auditor debe evaluar la respuesta de la administración ante 
los riesgos identificados, incluyendo la implementación y diseño de los controles internos para enfrentarlos. En su 
análisis, el auditor debe considerar los indicios existentes de problemas o desviaciones de aquello que debería ser o 
esperarse. Este proceso incluye examinar los indicadores pertinentes, con el fin de definir los objetivos de la auditoría. 
La identificación de los riesgos y su impacto en la auditoría deben considerarse durante todo el proceso de la 
auditoría. 
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39. Los auditores deben identificar y evaluar los riesgos que sean relevantes para los objetivos de auditoría. 
Los auditores deben hacer investigaciones y realizar procedimientos para identificar y responder a los riesgos que 
sean relevantes para los objetivos de la auditoría. Deben mantener una actitud de escepticismo profesional y estar 
alertas ante la posibilidad de fraude durante todo el proceso de auditoría. 
40. Los auditores deben planear su trabajo para garantizar que la auditoría se conduzca de manera eficaz y eficiente. 
La planeación de una auditoría específica incluye aspectos estratégicos y operativos. 
Ejecución de una auditoría: 
41. Los auditores deben aplicar procedimientos de auditoría que proporcionen evidencia de auditoría suficiente, 
competente, pertinente y relevante para sustentar el informe de auditoría. 
Las decisiones del auditor en cuanto a la naturaleza, los tiempos de ejecución y el alcance de los procedimientos de 
auditoría tendrán un impacto en la evidencia que se obtendrá. La selección de procedimientos dependerá de la 
evaluación del riesgo o del análisis del problema. 
La evidencia de auditoría consiste en cualquier información utilizada por el auditor para determinar si el objeto de la 
revisión cumple con los criterios aplicables. La evidencia puede tomar diversas formas, tales como registros de 
operaciones en papel y en forma electrónica, comunicaciones con gente externa por escrito y en forma electrónica, 
observaciones hechas por el auditor y testimonios orales o escritos hechos por el ente auditado. Las técnicas para 
obtener la evidencia de auditoríapueden incluir la inspección, observación, indagación, confirmación, recálculo, 
repetición, procedimientos analíticos y/u otras técnicas de investigación. La evaluación del auditor sobre la evidencia 
debe ser objetiva. Los resultados deben comunicarse y tratarse con el ente auditado. 
Asimismo, el auditor debe respetar todos los requerimientos respecto a la confidencialidad. 
42. Los auditores deben evaluar la evidencia de auditoría y emitir resultados. 
Después de concluir los procedimientos de auditoría, el auditor evaluará la documentación de la auditoría con el fin de 
determinar si el asunto ha sido auditado de manera suficiente y apropiada. Antes de emitir resultados, el auditor 
reconsiderará la evaluación inicial de riesgo y de la importancia relativa a la luz de la evidencia recolectada, y 
determinará si es necesario realizar procedimientos adicionales. 
El auditor deberá evaluar la evidencia de auditoría con el objetivo de obtener resultados. Al evaluar la evidencia de 
auditoría y la importancia relativa de los hallazgos, el auditor debe tomar en consideración tanto los factores 
cuantitativos como los cualitativos. 
Con base en los resultados, el auditor debe ejercer su juicio profesional para llegar a una opinión sobre el asunto o 
sobre la información de la materia. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Elaboración de informes y seguimiento: 
43. Los auditores deben preparar un informe con base en los resultados. El proceso de auditoría incluye la preparación 
de un informe para comunicar los resultados de auditoría a las partes interesadas y, en su caso, a la ciudadanía. El 
propósito también es facilitar las acciones de seguimiento y de naturaleza preventiva y correctiva. 
Los informes deben ser fáciles de comprender, claros, concretos, y objetivos, e incluir solamente información que esté 
sustentada con evidencia de auditoría suficiente, competente, pertinente, relevante y garantizar que los resultados se 
pongan en perspectiva y dentro de contexto. 
La forma y el contenido de un informe dependerán de la naturaleza de la auditoría, los usuarios previstos, las normas 
aplicables y los requerimientos legales. Las facultades del organismo auditor y otras leyes o regulaciones relevantes 
pueden especificar el diseño o redacción de los informes, los cuales pueden realizarse de forma breve o extensa. 
Los informes en formato extenso generalmente describen en detalle el alcance, los hallazgos y los resultados de la 
auditoría, incluyendo las consecuencias potenciales y recomendaciones que permitan tomar acciones preventivas y 
correctivas. 
Los informes en formato breve son más condensados y generalmente se elaboran en un formato más estandarizado. 
Guía de Auditoría de la Administración Pública del Estado de Jalisco 
Etapas de Auditoría: 
Planeación - Objetivo.- Previo al inicio de la ejecución de la auditoría, el personal encargado de coordinar y el 
Supervisor Responsable, deben realizar el estudio general para conocer antecedentes y generalidades del ente, área 
o concepto a revisar y así determinar los objetivos, alcance, oportunidad de los procedimientos y técnicas de auditoría, 
las actividades a realizar, el tiempo y los recursos asignados a la misma; Aspectos que se precisarán en la carta de 
planeación y en el cronograma de actividades a desarrollar. 
Ejecución - Objetivo.- Obtener evidencia suficiente, competente, relevante y pertinenate que permita al auditor 
conocer la situación de los conceptos revisados, para emitir una oponión sólida, sustentada y válida. 
Informe - Es la conclusión previa, que se sustentará en los papeles de trabajo diseñados por el auditor y, en caso de 
determinarse irregularidades, se incluirán en cédulas de observaciones en las que se consignarán. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Manual de Procesos 2009 
Proceso: Administración de Sueldos, Subproceso: Elaboración de Plantilla.- 
La normatividad del proceso a seguir es: 
1. Todas las solicitudes deberán hacerse por escrito firmado por el Titular de la dependencia y dirigido al Secretario de 
Administración. 
2. Las solicitudes de modificación a la plantilla se recibirán en las fechas establecidas en las políticas y lineamientos administrativos 
2009, que son del 1 de febrero hasta el 30 de junio, posterior a esa fecha no se recibirá propuesta alguna debido a que se inician 
los estudios de presupuestación del siguiente año en lo que se refiere al capítulo 1000; Motivo por el cual se entrega el ante 
proyecto de plantilla el 01 de Agosto en apego a la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado. 
3. Para los puestos de nueva creación, deberán venir acompañados del Dictamen emitido por la Dirección de Desarrollo 
organizacional y la descripción de funciones, así mismo el análisis de las funciones se realizará por el Comité de Valuación de 
Puestos. 
4. Respecto a las plazas que son sometidas a valuación, no podrán actualizarse o incrementarse respecto de su nivel de origen al 
nivel resultante por más de 6 niveles; ni se podrán realizar modificaciones cuyo movimiento repercuta en los niveles 29 al 36, en 
cuyo caso, se requerirá autorización previa del Congreso del Estado. 
5. No serán sujetos de valuación aquellos puestos que hayan sido comisionados y en tanto estos permanezcan en dicha comisión. 
6. En los movimientos que impliquen cambios a la estructura deberán adicionar el Dictamen que emite la Dirección General de 
Innovación y Mejora Gubernamental, donde determina la viabilidad de dichos cambios, conforme a los procesos de la dependencia. 
7. Para cualquier solicitud de reevaluación de personal serán procedentes siempre y cuando las funciones del puesto hayan 
cambiado sustancialmente por la modificación o integración de planes y proyectos y hayan transcurrido 6 meses a partir de su 
última valuación además de cumplir con los siguientes requerimientos: 
a) Todas las descripciones de puesto sujetas al proceso de reevaluación, deberán estar firmadas por el ocupante de la plaza, el jefe 
inmediato, administrativo de la dependencia y validado por la DPRH. 
b) Se deberá elaborar justificación del movimiento solicitado, donde represente brindar mejoras a las necesidades de la ciudadanía. 
c) Elaborar formato de modificación programática presupuestal con los movimientos requeridos. (Aún cuando por el momento sea 
solo propuesta). 
d) En caso de que la reevaluación afecte la estructura orgánica se deberá incluir las nuevas funciones 
8. Para el caso de plazas que hayan sido revaluadas y sufran alguna modificación los efectos de retroactividad se tomarán a partir 
de la quincena en que se este dando la autorización, mediante el dictamen emitido por el Comité Técnico de Valuación. 
9. Para cambios de jornada, nomenclatura y/o nivel se requiere carta compromiso firmada por el titular de la plaza en donde se 
acepta el posible cambio de jornada. 
10. Para cambios de centros de trabajo se requiere la justificación del movimiento. 
11. La Secretaría de Administración realizará los ajustes a la baja en los sueldos de aquellos puestos que han tenido 
recomendación del Comité Técnico de Valoración Salarial en la plantilla de personal. 
Contar con la plantilla idónea para el desarrollo y logro de los programas del Plan Estatal de Desarrollo. 
Políticas Administrativas 2012 
Política 7.20.-Las estructuras orgánicas, así como la creación, compactación de plazas y cambios de adscripción 
propuestas por las dependencias, serán normadas, validadas y dictaminadas únicamente por la Secretaría a través de 
la Dirección General de Innovación y Mejora Gubernamental y los niveles salariales y abuladores de las plantillas por 
la Dirección General de Administración y Desarrollo de Personal. 
Contraloría 
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Política 7.21.- Las Direcciones Generales Administrativas de las dependencias son responsables de entregar las 
propuestas de cambio de estructuras yplantillas de su dependencia a la Dirección General de Innovación y Mejora 
Gubernamental de la Secretaría dentro del periodo comprendido del 16 de enero preferentemente hasta el 30 de junio 
del año en curso, acompañada de la siguiente documentación para el análisis y la información adicional de acuerdo al 
procedimiento determinado por la Secretaría para estos fines. 
a) Anexo de justificación que contemple, por lo menos: razón de la solicitud, costo-beneficio que supere la inversión 
generada de manera cuantitativa y cualitativa, beneficios que se obtendrán con la propuesta, cuántos y cuáles puestos 
involucra, alcance, objetivos estratégicos, actividades del puesto, carga de trabajo y si atiende a nuevos proyectos o 
procesos explicarlos; 
b) Acuerdos expedidos por el Gobernador (si existen); 
c) Organigrama actual y propuesto; y 
d) Plantilla actual y propuesta. 
Política 7.22.- Los Titulares de las dependencias que sean cabezas de sector de organismos públicos 
descentralizados deberán enviar las propuestas de cambio de estructuras y plantillas de dichos organismos en las 
fechas establecidas para ello a la Secretaría para que sean dictaminadas. 
Política 7.23.- Ninguna estructura orgánica podrá ser modificada en el transcurso del año de la que fue autorizada por 
el Congreso del Estado, salvo autorización del Titular de la Secretaría. 
Política 7.24.- Toda propuesta de reestructuración deberá presentarse por alguno de los siguientes motivos: 
a) Cambie la razón de ser de alguna unidad organizacional; 
b) Exista un rediseño en el proceso; o c) Se asigne un proyecto estratégico de Gobierno y requiera de una 
modificación en la estructura. 
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Política 7.25.- Toda reestructuración deberá apegarse a los siguientes criterios básicos: 
a. Deberá ser totalmente congruente con los procesos sustantivos de trabajo necesarios para el flujo de las tareas y el 
logro de los resultados, además de ser congruente con la plantilla de personal y ésta a su vez, congruente con la 
nómina vigente en cuanto a nivel de puestos, nomenclatura, funciones y presupuesto. 
b. Salvo el caso de las instituciones que tengan definida su estructura en la ley orgánica que les corresponde, se 
deberá diseñar una estructura orgánica plana con sólo tres niveles jerárquicos misma que deberá ser eficiente y 
facilitar la administración de los procesos de trabajo dando mayor capacidad de respuesta y flexibilidad a los procesos 
de los servicios demandados por la ciudadanía, así como operar al menor costo y a la máxima capacidad productiva. 
Primer Nivel: Titular. 
Segundo Nivel: Direcciones Generales o equivalentes. 
Tercer Nivel: Direcciones de Área o equivalentes. 
c. Deberá responder al propósito estratégico y reflejar la contribución de cada unidad organizacional a los proyectos de 
Gobierno. 
d. Deberá responder a las atribuciones y marco legal que le competan y debe ser un soporte claro de los proyectos de 
trabajo de las dependencias y del presupuesto de egresos del siguiente año. 
e. Antes de incrementar la plantilla de personal se deberá tomar en cuenta nuevas formas de trabajo, aplicación de 
tecnologías que tengan el potencial de aumentar la productividad y optimizar los recursos ya existentes. 
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ACTA CIRCUNSTANCIADA 
AUDITORIA A LA xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 
PERIODO xx DE xxxx AL xx DE xxxx 20xx 
DECLARACIÓN SOBRE LA ESTRUCTURA ORGANICA Y PLANTILLA DE PERSONAL 
 
---En la Ciudad de Guadalajara, Jalisco, siendo las xx:00 horas del día xx de xxxx de 20xxx, en las oficinas que 
ocupan la xxxxxxxxxxxxxxxxxxx, sita en calle xxxxx N° xxx Colonia xxxxx C.P. xxxxx en Guadalajara Jalisco; 
la xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, Audito-
res, todos ellos, adscritos a la Dirección General de Control y Evaluación a Dependencias del Ejecutivo de la 
Contraloría del Estado; nos constituimos para dar cumplimiento a la Orden de Auditoria y Comisión, oficio nú-
mero xxxxxx/DGDE/20xx, de fecha xx de xxxx de 20xx, girado por la xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, en su ca-
rácter de Contralor del Estado y recibido por la dependencia con fecha xx de xxxxx de 20xxx, en el cual notifica 
el inicio de la auditoría a la mencionada dependencia, por el periodo del xx de xxxxx 20xx al xxx de xxxx 
20xxx, Acta de Inicio No. xx/DGDE/20xx y Expediente No. xx/N-xx/20xx; se presentaron en la Dirección Ad-
ministrativa con la finalidad de proceder a la Aplicación del Cuestionario de Control Interno con relación a la 
“Estructura Orgánica” y “ Plantilla de Personal” por lo que se hacen constar los siguientes:----------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------HECHOS -----------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------- 
---La diligencia se desahogó con la Ciudadana xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx de la Secretaria de 
xxxxxxxx con domicilio XXXXXXXXX número XXXXX, Colonia XXXXXXXX, C.P. xxxxx en XXXXX, 
Jalisco,., quién se identificó mediante Credencial para Votar con Número de folio IDMEX XXXXXXXX expedi-
da por el Instituto Nacional Electoral, con vigencia al 20xx, en la que aparece su fotografía, nombre y firma, 
documento que se tiene a la vista, cerciorándose de que corresponde con el perfil físico, se devuelve de con-
formidad a su portador, de la que se ordena agregar una copia al acta en que se actúa, y ante quien el personal 
comisionado se identificaron respectivamente mediante Gafete expedido por la Contraloría del Estado con 
número de empleado xxx, xxx y xxx 
 documentos en los que aparecen las fotografías, nombres y firmas de los suscritos, dichos documentos fueron 
exhibidos a los comparecientes, quién cerciorándose que sus datos coinciden con el perfil físico de los actuan-
tes, expresando su conformidad, los devuelve a sus portadores.---------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Acto seguido, a 
efecto de conservar su garantía de seguridad jurídica de conformidad con lo dispuesto por el articulo 16 (dieci-
séis) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, se solicita a la xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, 
designe a dos testigos, de su parte y se le apercibe que de lo contrario los suscritos comisionados por la Con-
traloría del Estado, lo harán en su lugar; a lo anterior el visitado señala como testigo de su parte a la C. 
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx en su carácter de xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx de la Secretaría de xxxxxxxxxxxx, 
quién manifestó tener su domicilio en la calle XXXXXXXX No. XXX, en la Colonia XXXXXXXXXX, C.P. xxxxx 
en xxxxxxxxxxxxx , Jal., quién se identificó mediante Credencial para Votar con folio No. XXXXXXXXXXXXXX 
expedida por el Instituto Federal Electoral con vigencia al 20xx y la C. xxxxxxxxxxxxxx en su carácter de 
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx de la Secretaría de xxxxxxxxxxxx, quién manifestó tener su domicilio en la calle 
XXXXXXXX No XXX, Colonia XXXXXXXX , C.P. xxxxxx, en xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, Jal., quién se identificó 
mediante Credencial para Votar Numero IDMEX. XXXXXXXXXXXXXX expedida por el Instituto Nacional Elec-
toral con vigencia al 20xx. En dichas identificaciones aparece la fotografía, nombre y firma de los testigos, do-
cumentos que se tienen a la vista, cerciorándose de que corresponden con el perfil.-------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------- 
---Acto seguido se procede a tomar declaración con relación a la “Estructura Orgánica” y “Platilla de 
personal “ a la xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, en su carácter de xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx de la Secretaria 
de xxxxxxx, quién es protestado, a fin de que se conduzca con verdad, en lo que va a declarar ante la autoridad 
pública en el ejercicio de sus funciones, haciéndole saber que la Ley General de Responsabilidades 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
Administrativas, señala en su artículo 63.- Cometerá desacato el servidor público que tratándose de 
requerimientos o resoluciones de autoridades fiscalizadoras, de control interno, judiciales, electorales o en 
materia de defensa de los derechos humanos o cualquier otra competente, proporcione información falsa, así 
como no de respuesta alguna, retrase deliberadamente y sin justificación la entrega de la información, a pesar 
de que le hayan sido impuestas medidas de apremio conforme a las disposiciones --------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------- 
---Una vez señalado lo anterior y de acuerdo al orden establecido por la ley de la materia, enterada la 
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx del motivo de la entrevista, se le concede el uso de la voz, otorgándole 
el derecho que le asiste para que exprese los comentarios que estime pertinentes, con el fin de hacer constar 
la aplicación del siguiente cuestionario: 
 
1.- ¿Se cuenta con Reglamento Interior actualizado, derivado del cambio de la Ley Orgánica del Poder 
Ejecutivo? En caso contrario, señale en que trámite se encuentra. 
R: 
 
2.- Señale si la estructura Orgánica está acorde al Reglamento Interior. 
R.- 
 
3.- ¿La Secretaría cuenta con Manual de Organización y Procedimientos validado por la Secretaría de 
Administración, proporcione una copia? 
R: 
 
4.- Proporcione copia del Dictamen Técnico de la Estructura Orgánica emitido por la Secretaría de 
Administración 
R: 
 
5.- Mencione como se tienen organizadas actualmente las áreas de la Secretaría, acorde a la estructura 
anterior o de acuerdo a las áreas que establece el Reglamento Interior vigente. 
R.- 
 
6.- El organigrama que muestra la página web de la Secretaría, corresponde a la estructura que 
establece al Reglamento Interior vigente. 
R: 
 
7.- ¿El número de plazas de plantilla de la Secretaria, y la estructura Orgánica, está acorde al Regla-
mento Interior? Proporcione copia de la Plantilla Autorizada 
R.- 
 
8 .- Conoce el número de plazas autorizadas para la Secretaria de Turismo 
R.- 
 
8.- La plantilla de personal corresponde a la plantilla autorizada en el presupuesto de Egresos 
(Si existen diferencias pasar siguiente pregunta). 
R.- 
 
9.- Existe dictamen técnico emitido por la Secretaria de la Hacienda Publica 
R.- 
 
 
10.- La plantilla de personal corresponde a la nómina autorizada en el presupuesto de Egresos 
R.- 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
 
11.- La plantilla autorizada es funcional para la Secretaria de Turismo 
R.- 
 
12.- En relación con la plantilla del presupuesto anterior (2018) existen diferencia de plazas autorizadas 
con el vigente 2019 
R.- 
 
Observaciones o comentarios: 
 
 
---- Para concluir, la xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, en su carácter xxxxxxxxxxxxxxxxxxx de la Secretaria de 
xxxxxxxxxxxxx, manifiesta que declara al personal actuante la totalidad de los hechos de su conocimiento en 
relación a la “Estructura Orgánica ” y “Plantilla de Personal”---------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------- 
--- No habiendo más hechos que hacer constar, se da por concluida la presente Diligencia siendo las 
xx:xx (xxxxxxxxxx) horas del día de su inicio, previa lectura que se hace de esta actuación, ratificando 
su contenido firmando para su debida constancia al margen y al calce quienes en ella intervienen y de 
cuya Acta se entrega una copia al Servidor Público con quien se desahogó la diligencia. 
 
 
 
 
F I R M A S 
 
 POR EL ENTE AUDITADO POR LA CONTRALORIA DEL ESTADO 
 
 
 
_____________________________________ ___________________________________ 
C. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx C. xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 
 XXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXX 
Folio de Cred. Para Votar XXXXXXXXXXX Gafete de la Contraloría 
 Numero de empleado XXXX 
 
 
 
 
 _________________________________ 
 XXXXXXXXXXXXXXXXX 
 Auditor 
 Gafete de la Contraloría 
 Numero de empleado 1047 
 
 
 
 
 
 
 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
T E S T I G O S 
 
 
____________________________________ ----------------------------------------------------- 
 C. XXXXXXXXXXXXXXXXXXX C. XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 
 XXXXXXXXXXXXXXXXXX Auditor 
 Credencial para Votar Gafete de la Contraloría 
 Número de Folio XXXXXXXXX Numero de empleado XXX 
 
 
_____________________________________ 
 C. XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 
 XXXXXXXXXXXX 
 Credencial para Votar 
 Numero IDMEX. XXXXXX 
 
 
Estas firmas forman parte integral del Acta Circunstanciada de fecha XX (XXXXX) de XXX de 20XX elaborada 
con la finalidad de hacer constar la declaración de la Ciudadana XXXXXXXXXXXXX, en su carácter de Jefe de 
Recursos Humanos de la Secretaría de Turismo con relación a la “Estructura Orgánica”. y Plantilla de Perso-
nal Acta que consta de XX fojas, XX fojas de las identificaciones y XX foja de soporte documental de respues-
tas. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
 Anexo 1 
 
Cédula de Resultados 
Preliminares 
CONTRALORIA DEL ESTADO 
DIRECCION GENERAL DE CONTROL Y EVALUACIÓN A DEPENDENCIAS DEL EJECUTIVO INICIALES RUBRICA 
SECRETARIA DE TURISMO Elaboró: 
DIRECCIÓN GENERAL ADMINISTRATIVA Supervisó: 
PERIODO DE XX XXXX AL XX XXXX 20XX Coordinó: 
 
ANÁLISIS COMPARATIVO DE LA ESTRUCTURA 
ORGÁNICA 
 
Según Reglamento Interno Según Estructura Orgánica Observaciones y/o Comentario 
I.- Secretario de XXXX Secretario de XXXXX 
 
 
 
II. Dirección General de XXXXXX Dirección General de XXXXXXXX 
 
 
 
III.-Dirección General de XXXXXX Dirección General de XXXXXXX 
 
IV.- Director General de XXXXXXXX. Director General de XXXXXXXXX. 
 
 
 
V.- Dirección General de XXXXX Dirección General de XXXXXXXX 
 
VI.- Dirección de XXXXX Dirección General XXXXXXX 
 
 
 
 
Fuente: Reglamento Interior vigente y Estructura Orgánica de la página Web actual. 
De: ResultadoPreliminar No. XX 
 
 
 
 
 
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del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTRALORÍA DEL ESTADO ANEXO 2 
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL Y EVALUACIÓN A DEPENDENCIAS DEL 
EJECUTIVO 
Cédula de Resultados 
Preliminares 
SECRETARIA DE xxxxx 
DIRECCIÓN GENERAL ADMINISTRATIVA INICIALES RUBRICA 
ESTRUCTURA ORGÁNICA Y PLANTILLA Elaboró: 
PERIODO DEL xx DE xxx AL xx DE xxx DEL 20xx Supervisó: 
Coordinó: 
ANÁLISIS COMPARATIVO DE LA PLANTILLA AUTORIZADA 20xx 
 
Presupuesto de Egresos Plantilla de xxx Nómina xxxx al xx de xxx 20xx DIFERENCIA Observaciones Y/O Comentarios 
NIVEL PLAZAS NIVEL PLAZAS NIVEL PLAZAS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TOTAL 0 0 0 
 
Fuente: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx. 
De: Resultado Preliminar No.xxx 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTRALORIA DEL ESTADO ANEXO 3 
DIRECCION GENERAL DE CONTROL Y EVALUACION A DEPENDENCIAS DEL EJECUTIVO 
Cédula de Resultados 
Preliminares 
SECRETARIA DE xxxxx 
DIRECCION GENERAL ADMINISTRATIVA INICIALES RUBRICA 
FONDO REVOLVENTE Elaboró: 
PERIODO DEL xx DE xxx AL xx DE xxx 20xx Supervisó: 
 Coordinó: 
 
N° FECHA RECIBIDA POR xxx 
N° 
SOLICITUD 
DE PAGO 
PAQUETE CONCEPTO IMPORTE 
FECHA DE LOS 
DOCUMENTOS QUE 
INTEGRA EL PAQUETE 
1 
2 
3 
4 
5 
6 
 TOTAL 
 
FUENTE: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx. 
De: Resultado Preliminar No xx 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 CONTRALORÍA DEL ESTADO ANEXO 4 
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL Y EVALUACIÓN A DEPENDENCIAS DEL 
EJECUTIVO Cédula de Resultados Preliminares 
 SECRETARIA DE xxxxx INICIALES RUBRICA 
DIRECCION GENERAL ADMINISTRATIVA Elaboró: 
 FONDO REVOLVENTE Supervisó: 
PERIODO DEL xx DE xxx AL xx DE xxx 20xx Coordinó: 
 
 
 
N° FECHA DE FACTURA N° FACTURA CONCEPTO 
NOMBRE 
DEL 
PROVEEDOR 
IMPORTE 
 DIAS SIN 
ENVIAR A 
REEMBOLSO 
1 
2 
3 
4 
5 
6 
7 
8 
9 
10 
 TOTAL $0.00 
FUENTE :xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 
De: Resultado Preliminar No. Xxxx 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
CONTRALORÍA DEL ESTADO ANEXO 4A 
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL Y EVALUACIÓN A DEPENDENCIAS DEL 
EJECUTIVO 
Cédula de Resultados 
Preliminares 
SECRETARIA DE xxxx 
 
DIRECCIÓN GENERAL ADMINISTRATIVA INICIALES RUBRICA 
FONDO REVOLVENTE Elaboró: 
DEL xx DE xxxx AL xx DE xxxx DE 20xx Supervisó: 
 
 
Coordinó: 
 
N° CUENTA NOMBRE LUGAR DE COMISION 
PERIODO 
DE LA 
COMISION 
IMPORTE 
ENTREGA 
DE 
RECURSOS 
RECIBO DE 
VIATICOS FECHA DE 
REGISTRO DE 
COMPROBACIÓN 
 
COMPROBACION 
POSTERIOR AL 
TERMINO DE LA 
COMISION 
IMPORTE FECHA 
1 
2 
3 
4 
5 
6 
7 
8 
9 
10 
11 
12 
13 
14 
 TOTAL 
 $ 
- 
 
FUENTE: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 
De: Resultado 
Preliminar No. xxxx 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
 
Anexo 5 
Cédula de Resultados Preliminares 
CONTRALORÍA DEL ESTADO 
 
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL Y EVALUACIÓN A DEPENDENCIAS DEL EJECUTIVO INICIALES RUBRICA 
SECRETARIA DE xxxx Elaboró: 
DIRECCIÓN GENERAL ADMINISTRATIVA Supervisó: 
FONDO REVOLVENTE Coordinó: 
PERIODO DEL xx DE xxxx AL xx DE xxx DE 20xx 
 
 
 
N° Subcuenta Nombre LUGAR Y FECHA DE LA COMISION Fecha No. De Cheque y/o 
Transferencia 
Importe Antigüedad en el saldo 
1 
2 
3 
4 
5 
6 
7 
8 
9 
10 
11 
12 
13 
14 
15 
16 
17 
 Total 
 $ 
- 
FUENTE: 
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 
De: Resultado Preliminar No. Xx 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 ANEXO 5A 
CONTRALORÍA DEL ESTADO Cédula de Resultados 
Preliminares 
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL Y EVALUACIÓN A DEPENDENCIAS DEL EJECUTIVO 
 
SECRETARIA DE xxxx INICIALES RUBRICA 
DIRECCION GENERAL ADMINISTRATIVA Elaboró: 
 FONDO REVOLVENTE Supervisó: 
PERIODO DEL xx DE xxx AL xx DE xxxx 20xx Coordinó: 
Deudores Diversos Anticipo a Proveedores, pendiente de comprobar con antigüedad de 40 días 
hábiles 
 
N° Nombre del Proveedor Cocepto de la compra 
Cheque y/o Transferencia Antigüedad en saldo 
sin comprobar 
N° Fecha Importe 
1 
 
Relación de Deudores Diversos por Gastos a Comprobar con antigüedad de 8 a 24 
días hábiles 
 
N° Nombre del beneficiario Cocepto de la compra 
Cheque y/o Transferencia Antiguedead en el 
saldo N° Fecha Importe 
1 
2 
3 
4 
5 
 TOTAL 
FUENTE: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 
De: Resultado Preliminar No. xxx 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTRALORIA DEL ESTADO ANEXO 6 
DIRECCION GENERAL DE CONTROL Y EVALUACION A DEPENDENCIAS 
DEL EJECUTIVO 
Cédulas de Resultados 
Preliminares 
SECRETARIA DE xxxx 
DIRECCION GENERAL ADMINISTRATIVA INICIALES RUBRICA 
PERIODO DE xx DE xxx AL xx DE xxxx 20xx Elaboró: 
EJERCICIO PRESUPUESTAL Supervisó: 
 Coordinó: 
Relación de partidas que excedieron el monto de la transferencia al 10% de la asignación 
inicial 
N° N° de Partida Nombre de la Partida 
 "Asignacion 
Inicial " 
 Transferido Exedente en 
importe % de + 
 
Asignacion 
Modificada Transferido 
Pendiente 
1 
 
2 
 TOTAL CAPITULO 1000 
3 
 TOTAL - 
 
- 
 
- 
 
FUENTE: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx. 
Resultado Preliminar No. XXX 
 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Transferido Ejercido Pagado 
Mens 
 Ejercido Pagado 
Acum 
Comprometidos 
más Ejercidos Disponible al Mes
 Transferido 
Pendiente 
 Ejercido por 
Pagar Mens 
Ejercido por 
Pagar Acum % %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
TOTAL
DIRECCION GENERAL ADMINISTRATIVA 
CONTRALORIA DEL ESTADO ANEXO 7
DIRECCION GENERAL DE CONTROL Y EVALUACION A DEPENDENCIAS DEL EJECUTIVO Cédula de Resultados Preliminares 
SECRETARIA DE xxxxx
INICIALES RUBRICA
Elaboró:
Supervisó:
Coordinó:
Resultado Preliminmar No. xxx
PERIODO DE xx DE xxx AL xx DE xxxx 20xx
EJERCICIO PRESUPUESTAL
CONS Partida NOMBRE DE LA PARTIDA 
 "ASIGNACION 
INICIAL " 
 Asignación 
Modificada 
 Asignación 
Mensual 
Comprometido 
Acumulado 
FUENTE: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxContraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
 
 
 
CONTRALORÍA DEL ESTADO 
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL Y EVALUACIÓN A DEPENDENCIAS DEL EJECUTIVO 
 
DEPENDENCIA AUDITADA: _________________________________________________________. 
 
PROCEDIMIENTO EXPEDIENTES DE PERSONAL 
 
OBJETIVO: Verificar que los expedientes del personal estén debidamente 
integrados con la documentación de ingreso al empleo e historial 
de desempeño y comportamiento de cada uno de los empleados 
de la dependencia de acuerdo a las Políticas y Lineamientos 
Administrativos emitidos por la Secretaría de Administración, así 
como el Reglamento Interno y las Condiciones Generales de 
Trabajo. 
 
PROG. PROCEDIMIENTO DOCUMENTOS A 
CONSULTAR 
FUNDAMENTO LEGAL 
 
1 
Entrevistarse con el Director 
General Administrativo y/o 
Funcionario enlace de la 
Auditoria, a fin de que 
señale al Funcionario 
Público que atendrá las 
diligencias del rubro a 
Auditar. 
Organigrama de la 
Secretaría o Dependencia 
que corresponda. 
Plantilla de Personal. 
Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de 
Jalisco, Artículo 5 punto 1 y Artículo 14. 
Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización, No. 100, Principios de 
auditoría del Sector Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de auditoría.- 
Planeación de una auditoría (numerales 36 al 
40) 
2 
Realizar un estudio 
general del área a auditar, 
solicitando: 
A.- Normatividad externa 
aplicable. 
B.- Políticas y 
lineamientos propios de la 
Dependencia. 
C.- Narrativa del proceso 
de control de personal 
D.- Controles 
Administrativos 
existentes. 
Manual de Organización y 
Procedimientos, Narrativa 
del proceso del rubro y sus 
controles administrativos. 
Manual de Procesos, emitido por la Secretaría 
de Administración Tomo II - Proceso-Control de 
Personal, Subproceso: Nombramiento de 
Personal y Subproceso: Movimientos de 
Personal. 
Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización, No. 100, Principios de 
auditoría del Sector Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de auditoría.- 
Planeación de una auditoría (numerales 36 al 
40) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública 
del Estado de Jalisco.- Etapa 1.- Planeación de 
auditoría 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
3 
Sobre lo anterior aplicar 
cuestionario de control 
interno al Funcionario 
Responsable y 
compararlo 
posteriormente con la 
información obtenida en 
la aplicación de los 
procedimientos. 
Cuestionario de Control 
Interno. 
Narrativa de control y 
movimientos de personal 
Manual de Procesos, emitido por la Secretaría 
de Administración Tomo II - Proceso-Control de 
Personal, Subproceso: Nombramiento de 
Personal y Subproceso: Movimientos de 
Personal. 
Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización, No. 100, Principios de 
auditoría del Sector Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de auditoría.- 
Ejecución de la auditoría (numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública 
del Estado de Jalisco.- Etapa 2.- Ejecución de 
Auditoría 
4 
Identifique físicamente la 
ubicación de las áreas 
que intervienen en el 
archivo de documentos 
en los expedientes de 
personal. 
Lugar en donde se 
encuentren archivados los 
expedientes de personal. 
Manual de Procesos, emitido por la Secretaría 
de Administración Tomo II - Proceso-Control de 
Personal, Subproceso: Nombramiento de 
Personal y Subproceso: Movimientos de 
Personal. 
Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización, No. 100, Principios de 
auditoría del Sector Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de auditoría.- 
Ejecución de la auditoría (numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública 
del Estado de Jalisco.- Etapa 2.- Ejecución de 
Auditoría 
5 
Practique entrevistas al 
personal cuando 
considere necesario 
obtener una seguridad 
razonable y fundamental 
de los procedimientos de 
control, registros o 
carencia de información. 
Entrevistas personales. Manual de Procesos, emitido por la Secretaría 
de Administración Tomo II - Proceso-Control de 
Personal, Subproceso: Nombramiento de 
Personaly Subproceso: Movimientos de 
Personal (altas, bajas, licencias, 
permisos,etc)Normas Profesionales de Auditoría 
del Sistema Nacional de Fiscalización, No. 100, 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios relacionados con el 
proceso de auditoría.- Ejecución de la auditoría 
(numerales 41 y 42)Guía de Auditoría de la 
Administración Pública del Estado de Jalisco.- 
Etapa 2.- Ejecución de Auditoría 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
6 
Compruebe la suficiencia, 
exceso, insuficiencia o 
falta de normas y políticas 
internas en el control de 
los recursos humanos. 
Así mismo determine las 
desviaciones o 
inobservancia a las 
normatividades 
aplicables. 
Controles internos como 
son: Formato único de 
movimientos, altas de 
personal, bajas, etc. 
Manual de Procesos, emitido por la Secretaría 
de Administración Tomo II - Proceso-Control de 
Personal, Subproceso: Nombramiento de 
Personal 
y Subproceso: Movimientos de Personal (altas, 
bajas, licencias, permisos,etc) 
Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización, No. 100, Principios de 
auditoría del Sector Gubernamental, Principios 
relacionados con el proceso de auditoría.- 
Ejecución de la auditoría (numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública 
del Estado de Jalisco.- Etapa 2.- Ejecución de 
Auditoría 
7 
Solicite la plantilla de 
personal la cual deberá 
de contener fecha, 
nombre y firma del 
Encargado, con firma de 
Visto Bueno del Director 
de Área. 
Plantilla de Personal. Manual de Procesos, emitido por la Secretaría de 
Administración Tomo II - Proceso-Admón.. de 
Sueldos, Subproceso : Elaboración de Plantilla 
Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización, 
Políticas Administrativas emitidas por la Secretaría de 
Administración- Política 4.39 
Principios de auditoría del Sector Gubernamental, 
Principios de auditoría del Sector Gubernamental, 
Principios relacionados con el proceso de auditoría- 
Ejecución de una auditoría (Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública del 
Estado de Jalisco. Etapa 2.- Ejecución de Auditoría. 
8 
Solicite una relación de 
los movimientos de 
personal realizados 
durante el período a 
revisar. (altas, Bajas, 
Promociones, Licencias, 
etc.), la cual deberá 
contener los datos 
anteriores y actuales 
incluyendo: Nombre, 
Categoría, Adscripción, 
Motivo y Fecha de 
Movimiento. Determine 
muestra selectiva a 
revisar, con fecha, firma 
del Encargado y Visto 
Bueno del Director de 
Área. 
Listado de Movimientos de 
Personal. 
Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización, 
Principios de auditoría del Sector Gubernamental, 
Principios de auditoría del Sector Gubernamental, 
Principios relacionados con el proceso de auditoría- 
Ejecución de una auditoría (Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública del 
Estado de Jalisco. Etapa 2.- Ejecución de Auditoría. 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
9 
Verifique que los 
movimientos realizados 
durante el periodo a 
revisar, hayan sido 
registrados en la plantilla 
Plantilla de personal y 
Movimientos durante el 
ejercicio. 
Manual de Procesos 2009.- Proceso: Control de 
Personal, Políticas Generales Movimientos de 
Personal 1° PárrafoProceso-Admón.. de 
Sueldos, Subproceso : Elaboración de 
PlantillaPolíticas Administrativas 2012, política 
N° 4.16 Y 4.39.Normas Profesionales de 
Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización, 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios de auditoría del 
Sector Gubernamental, Principios relacionados 
con el proceso de auditoría- Ejecución de una 
auditoría (Numerales 41 y 42)Guía de Auditoría 
de la AdministraciónPública del Estado de 
Jalisco. Etapa 2.- Ejecución.Condiciones 
Generales de Trabajo 
10 
Comprobar que toda 
contratación, cambio de 
categoría, puesto o de 
adscripción, esté 
debidamente respaldado 
con la plaza autorizada en 
la plantilla. 
Plantilla de personal y 
Movimientos durante el 
ejercicio. 
Manual de Procesos 2009, Proceso: Control de 
Personal, Políticas Generales Movimientos de 
Personal 1° Párrafo.-Políticas Administrativas 
2012, política N° 4.16 Y 4.39. 
Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización, 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios de auditoría del 
Sector Gubernamental, Principios relacionados 
con el proceso de auditoría- Ejecución de una 
auditoría (Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública 
del Estado de Jalisco. Etapa 2.- Ejecución de 
Auditoría. 
Condiciones Generales de Trabajo 
11 
En caso de existir 
modificaciones en las 
plazas de la plantilla de 
personal, verificar que se 
hayan realizado dentro de 
los periodos establecidos 
previa validación de la 
Secretaría de la Hacienda 
Pública. 
Plantilla de personal, 
nombramiento y 
Movimientos durante el 
ejercicio. 
Manual de Procesos 2009.- Proceso: Control de 
Personal, Políticas Generales Movimientos de 
Personal 1° Párrafo.-Políticas Administrativas 
2012, política N° 4.16 Y 4.39. 
Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización, 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios de auditoría del 
Sector Gubernamental, Principios relacionados 
con el proceso de auditoría- Ejecución de una 
auditoría (Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública 
del Estado de Jalisco. Etapa 2.- Ejecución de 
Auditoría. 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
12 
Verificar en los 
expedientes de personal, 
que los nombramientos 
otorgados por motivo de 
los movimientos 
realizados durante el 
ejercicio revisado, se 
hayan sujetado al 
calendario establecido por 
las Secretarías de 
Administración y la 
Hacienda Pública. 
Plantillas y Nombramientos 
de Personal. 
Manual de Procesos 2009.- Proceso: Control de 
Personal, Políticas Generales Movimientos de 
Personal 1° Párrafo. 
Políticas Administrativas 2012, política N° 4.36. 
Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización, 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios de auditoría del 
Sector Gubernamental, Principios relacionados 
con el proceso de auditoría- Ejecución de una 
auditoría (Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública 
del Estado de Jalisco. Etapa 2.- Ejecución de 
Auditoría. 
13 
Comprobar que los 
expedientes contengan la 
documentación 
considerada como 
requisito de ingreso, 
señalada en el anexo 1. 
Expedientes de personal. Manual de Procesos 2009.- Proceso: Control de 
Personal, Subproceso: Nombramiento de 
Personal.- Normas Profesionales de Auditoría 
del Sistema Nacional de Fiscalización, Principios 
de auditoría del Sector Gubernamental, 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios relacionados con el 
proceso de auditoría- Ejecución de una auditoría 
(Numerales 41 y 42)Guía de Auditoría de la 
Administración Pública del Estado de Jalisco. 
Etapa 2.- Ejecución de Auditoría. 
14 
En caso de que la 
dependencia archive los 
soportes documentales 
que sustentan las 
incidencias del personal 
en estos expedientes, 
localizar los 
correspondientes al 
periodo revisado de 
acuerdo al contenido en 
las tarjetas y reportes de 
asistencia. (programa de 
Incidencias). 
Expedientes de personal y/o 
Soporte Documental de 
Incidencias. 
Manual de Procesos, Proceso: Control de 
Personal, del subproceso Aplicación de 
Incidencias de Personal.- descripción de la 
actividad Número 2. 
Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización, 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios de auditoría del 
Sector Gubernamental, Principios relacionados 
con el proceso de auditoría- Ejecución de una 
auditoría (Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública 
del Estado de Jalisco. Etapa 2.- Ejecución de 
Auditoría. 
Condiciones Generales de Trabajo 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
15 
Comprobar que los 
expedientes de personal 
estén debidamente 
integrados con los 
documentos que en su 
momento autorizaron las 
licencias y/o permisos. 
Oficios enviados a la 
Secretaría de 
Administración, con el 
acuse de recibido. 
Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización, 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios de auditoría del 
Sector Gubernamental, Principios relacionados 
con el proceso de auditoría- Ejecución de una 
auditoría (Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública 
del Estado de Jalisco. Etapa 2.- Ejecución de 
Auditoría. 
Condiciones Generales de Trabajo. 
16 
Además observe que no 
contravenga lo 
establecido en la Ley para 
los Servidores Públicos y 
en su caso a las 
Condiciones Generales 
de Trabajo 
Oficios de Autorización de 
Licencias con o sin goce de 
sueldo. 
Ley para los Servidores Públicos del Estado de 
Jalisco y sus Municipios, Artículo 42. 
Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización, 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios de auditoría del 
Sector Gubernamental, Principios relacionados 
con el proceso de auditoría- Ejecución de una 
auditoría (Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública 
del Estado de Jalisco. Etapa 2.- Ejecución de 
Auditoría. 
Condiciones Generales de Trabajo. 
17 
Elabore actas de 
irregularidades cuando 
las desviaciones o fallas 
lo ameriten y sean 
consideradas como 
necesarias (por ejemplo 
en la verificación física de 
personal). 
 Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización, 
Principios de auditoría del Sector 
Gubernamental, Principios de auditoría del 
Sector Gubernamental, Principios relacionados 
con el proceso de auditoría- Ejecución de una 
auditoría (Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública 
del Estado de Jalisco. Etapa 2.- Ejecución de 
Auditoría. 
Condiciones Generales de Trabajo 
18 
Elabore cédula de 
observaciones y 
hallazgos, agregando sus 
conclusiones y 
recomendaciones al 
respecto, recabando el 
soporte documental 
correspondiente (solo de 
los hallazgos relevantes) 
 Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de FiscalizaciónPrincipios de auditoría del 
Sector Gubernamental, Principios relacionados con el 
proceso de auditoría- Ejecución de una auditoría 
(Numerales 41 y 42)Guía de Auditoría de la 
Administración Pública del Estado de Jalisco. Etapa 
2.- Ejecución. 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
19 
Revise que todos los 
papeles de trabajo estén 
completos, que la 
información sea clara, 
que contenga marcas y 
fuentes de información, 
proceda a realizar los 
cruces y referencias y 
anote los índices 
correspondientes. 
 Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización 
Principios de auditoría del Sector Gubernamental, 
Principios relacionados con el proceso de auditoría- 
Ejecución de una auditoría (Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública del 
Estado de Jalisco. Etapa 2.- Ejecución. 
20 
Ordene y clasifique los 
papeles de trabajo 
conforme a los índices 
establecidos para el 
rubro. 
 Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización 
Principios de auditoría del Sector Gubernamental, 
Principios relacionados con el proceso de auditoría- 
Ejecución de una auditoría (Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública del 
Estado de Jalisco. Etapa 2.- Ejecución. 
21 
Verifique que los objetivos 
planteados en este 
programa se hayan 
cumplido, debiendo 
anotar una marca de 
cumplimiento en cada uno 
de ellos. Y agregue 
cualquierprocedimiento 
de auditoría adicional que 
considere necesario, 
según las circunstancias. 
 Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización 
Principios de auditoría del Sector Gubernamental, 
Principios relacionados con el proceso de auditoría- 
Ejecución de una auditoría (Numerales 41 y 42) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública del 
Estado de Jalisco. Etapa 2.- Ejecución. 
22 
Elaboración de Cédulas de 
Resultados Preliminares. 
 Normas Profesionales de Auditoría del Sistema 
Nacional de Fiscalización 
Principios de auditoría del Sector Gubernamental, 
Principios relacionados con el proceso de auditoría- 
Elaboración de informes y seguimiento: (Numeral 43) 
Guía de Auditoría de la Administración Pública del 
Estado de Jalisco. Etapa 2.- Ejecución.- Fases de 
Ejecución.- inciso e) Informe de Resultados 
Preliminares e Informe de Auditoría. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
 
CONTRALORÍA DEL ESTADO 
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL Y EVALUACIÓN A DEPENDENCIAS DEL EJECUTIVO 
 
EXPEDIENTES DE PERSONAL 
 
Ley Organica del Poder Ejecutivo del Estado de Jalisco 
 
Artículo 5.-Punto 1. Las dependencias y entidades de la Administración Pública del Estado, contarán con la 
estructura orgánica que determine su reglamento interno y les permita su presupuesto, las que tendrán las 
siguientes atribuciones: 
Artículo 42. Cuando los servidores públicos tengan que desempeñar comisión de representación del Estado o de 
elección popular incompatible con su trabajo, la Entidad Pública les concederá el permiso o licencia necesaria sin 
goce de sueldo y sin perder sus derechos escalafonarios y de antigüedad, por todo el lapso que el interesado 
esté en el desempeño correspondiente de dicho encargo. 
 
La Entidad Pública, previo el estudio del caso, podrá conceder permiso o licencia a sus servidores públicos hasta 
por 60 días por cada año calendario, siempre que el solicitante tuviere, por lo menos un año de antigüedad en el 
servicio. 
 
Se podrá otorgar permiso o licencia sin goce de sueldo a los servidores públicos, hasta por 30 días, cuando éstos 
tengan por lo menos, 6 meses de antigüedad en el servicio. 
 
Cuando los servidores públicos aspiren a un cargo público de elección popular, se le concederá permiso o 
licencia sin goce de sueldo, por el tiempo que duren las precampañas y campañas electorales. 
 
Normas Profesionales de Aud. del Sistema Nacional de Fiscalización No. 100 
 
Principios de auditoría del Sector Gubernamental - Principios relacionados con el proceso de auditoría 
Planeación de una auditoría: 
36. Los auditores deben asegurarse de que los términos de referencia de la auditoría se establezcan con claridad. 
Las auditorías pueden ser requeridas por disposiciones normativas, solicitadas por un órgano legislativo o de 
supervisión, iniciadas por el organismo auditor o llevadas a cabo por simple acuerdo con el ente auditado. En 
todos los casos, el auditor, los responsables del ente auditado, y otras partes, según sea el caso, deben 
comprender los términos de referencia de la auditoría y sus respectivos papeles y responsabilidades. La 
información importante puede incluir el asunto, el alcance y los objetivos de la auditoría, el acceso a los datos, el 
informe que resultará de la auditoría, el proceso de auditoría, los enlaces, así como las funciones y 
responsabilidades de las diferentes partes relacionadas en el encargo. 
37. Los auditores deben tener una comprensión clara de la naturaleza del ente auditado o programa que se va a 
auditar. 
Esto incluye la comprensión de los objetivos, las operaciones, el entorno normativo, los controles internos, los 
sistemas financieros y de otra índole, y los procesos relevantes, así como la investigación de las posibles fuentes 
de evidencia de la auditoría. 
El conocimiento se puede obtener a partir de la interacción regular con la administración y con otras partes 
interesadas. Esto puede significar consultar a expertos y examinar documentos (incluyendo estudios previos y 
otras fuentes) para lograr una amplia comprensión del asunto que se va a auditar y de su contexto. 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
38. Los auditores deben realizar una evaluación de riesgos o un análisis del problema y adecuarlo en la medida 
que sea necesario para dar respuesta a los resultados de la auditoría. 
La naturaleza de los riesgos identificados variará de acuerdo con el objetivo de auditoría. El auditor debe 
considerar y evaluar el riesgo de diferentes tipos de deficiencias, desviaciones o interpretaciones erróneas que 
pudieran ocurrir en relación con el objeto de la revisión. Se deben considerar tanto los riesgos generales como los 
específicos. Esto se puede lograr mediante procedimientos que sirvan para obtener una comprensión del ente 
auditado o el programa y su entorno, incluyendo los controles internos pertinentes. El auditor debe evaluar la 
respuesta de la administración ante los riesgos identificados, incluyendo la implementación y diseño de los 
controles internos para enfrentarlos. En su análisis, el auditor debe considerar los indicios existentes de 
problemas o desviaciones de aquello que debería ser o esperarse. Este proceso incluye examinar los indicadores 
pertinentes, con el fin de definir los objetivos de la auditoría. La identificación de los riesgos y su impacto en la 
auditoría deben considerarse durante todo el proceso de la auditoría. 
39. Los auditores deben identificar y evaluar los riesgos que sean relevantes para los objetivos de auditoría. 
Los auditores deben hacer investigaciones y realizar procedimientos para identificar y responder a los riesgos que 
sean relevantes para los objetivos de la auditoría. Deben mantener una actitud de escepticismo profesional y 
estar alertas ante la posibilidad de fraude durante todo el proceso de auditoría. 
40. Los auditores deben planear su trabajo para garantizar que la auditoría se conduzca de manera eficaz y 
eficiente. 
La planeación de una auditoría específica incluye aspectos estratégicos y operativos. 
Ejecución de una auditoría: 
41. Los auditores deben aplicar procedimientos de auditoría que proporcionen evidencia de auditoría suficiente, 
competente, pertinente y relevante para sustentar el informe de auditoría. 
Las decisiones del auditor en cuanto a la naturaleza, los tiempos de ejecución y el alcance de los procedimientos 
de auditoría tendrán un impacto en la evidencia que se obtendrá. La selección de procedimientos dependerá de la 
evaluación del riesgo o del análisis del problema. 
La evidencia de auditoría consiste en cualquier información utilizada por el auditor para determinar si el objeto de 
la revisión cumple con los criterios aplicables. La evidencia puede tomar diversas formas, tales como registros de 
operaciones en papel y en forma electrónica, comunicaciones con gente externa por escrito y en forma 
electrónica, observaciones hechas por el auditor y testimonios orales o escritos hechos por el ente auditado. Las 
técnicas para obtener la evidencia de auditoría pueden incluir la inspección, observación, indagación, 
confirmación, recálculo, repetición, procedimientos analíticos y/u otras técnicas de investigación. La evaluación 
del auditor sobre la evidencia debe ser objetiva. Los resultados deben comunicarse y tratarse con el ente 
auditado. 
Asimismo, el auditor debe respetar todos los requerimientos respecto a la confidencialidad. 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
42. Los auditores deben evaluar la evidencia de auditoría y emitir resultados. 
Después de concluir los procedimientos de auditoría, el auditor evaluará la documentación de la auditoría con el 
fin de determinar si el asunto ha sido auditado de manera suficiente y apropiada. Antes de emitir resultados, el 
auditor reconsiderará la evaluación inicial de riesgo y de la importancia relativa a la luz de la evidencia 
recolectada, y determinará si es necesario realizar procedimientosadicionales. 
El auditor deberá evaluar la evidencia de auditoría con el objetivo de obtener resultados. Al evaluar la evidencia 
de auditoría y la importancia relativa de los hallazgos, el auditor debe tomar en consideración tanto los factores 
cuantitativos como los cualitativos. 
Con base en los resultados, el auditor debe ejercer su juicio profesional para llegar a una opinión sobre el asunto 
o sobre la información de la materia. 
Elaboración de informes y seguimiento: 
43. Los auditores deben preparar un informe con base en los resultados. El proceso de auditoría incluye la 
preparación de un informe para comunicar los resultados de auditoría a las partes interesadas y, en su caso, a la 
ciudadanía. El propósito también es facilitar las acciones de seguimiento y de naturaleza preventiva y correctiva. 
Los informes deben ser fáciles de comprender, claros, concretos, y objetivos, e incluir solamente información que 
esté sustentada con evidencia de auditoría suficiente, competente, pertinente, relevante y garantizar que los 
resultados se pongan en perspectiva y dentro de contexto. 
La forma y el contenido de un informe dependerán de la naturaleza de la auditoría, los usuarios previstos, las 
normas aplicables y los requerimientos legales. Las facultades del organismo auditor y otras leyes o regulaciones 
relevantes pueden especificar el diseño o redacción de los informes, los cuales pueden realizarse de forma breve 
o extensa. 
Los informes en formato extenso generalmente describen en detalle el alcance, los hallazgos y los resultados de 
la auditoría, incluyendo las consecuencias potenciales y recomendaciones que permitan tomar acciones 
preventivas y correctivas. 
Los informes en formato breve son más condensados y generalmente se elaboran en un formato más 
estandarizado. 
Guía de Auditoría de la Administración Pública del Estado de Jalisco 
Etapas de Auditoría: 
Planeación - Objetivo.- Previo al inicio de la ejecución de la auditoría, el personal encargado de coordinar y el 
Supervisor Responsable, deben realizar el estudio general para conocer antecedentes y generalidades del ente, 
área o concepto a revisar y así determinar los objetivos, alcance, oportunidad de los procedimientos y técnicas de 
auditoría, las actividades a realizar, el tiempo y los recursos asignados a la misma; Aspectos que se precisarán 
en la carta de planeación y en el cronograma de actividades a desarrollar. 
Ejecución - Objetivo.- Obtener evidencia suficiente, competente, relevante y pertinenate que permita al auditor 
conocer la situación de los conceptos revisados, para emitir una oponión sólida, sustentada y válida. 
Informe - Es la conclusión previa, que se sustentará en los papeles de trabajo diseñados por el auditor y, en caso 
de determinarse irregularidades, se incluirán en cédulas de observaciones en las que se consignarán. 
 
 
 
 
 
 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
Manual de Procesos 2009 
Proceso: Control de Personal, Subproceso: Nombramiento de Personal.- Los requisitos documentales a 
cubrir para dar trámite a un nombramiento de personal, son: 
Solicitud de Empleo o Currículo Vitae *, Acta de Nacimiento *, 2 Fotografías tamaño infantil a color *, Constancia 
grado máximo de estudios, Examen médico expedido por Institución oficial, Resultado de la Evaluación, Carta de 
Manifestación de empleos del apirante, Designación, Acuerdo o Aprobación del Congreso cuando aplique, Censo 
de Recursos Humanos *, Carta de adhesión Testamentaria * , Comprobante reciente de domicilio, Comprobante 
oficial emitido por la subdelegación del IMSS, donde indica el número de afiliación y el nombre con el cual esta 
registrado en la base de datos del Instituto *, * Solo en la expedición del primer nombramiento: a) Ingresar a la 
Bolsa de Trabajo b) copias de 2 cartas de recomendación. 
Proceso: Control de Personal, Políticas Generales Contratación 2° Parrafo.- Una vez autorizada la 
contratación, será enviada con todos los documentos necesarios por parte de la Dirección Administrativa o su 
equivalente de la dependencia a la Dirección de Control de Personal de la Secretaría para su trámite 
Administrativo. 
Proceso: Control de Personal, Políticas Generales Contratación 7° Parrafo.- A todo personal de nuevo 
ingreso con excepción del personal para los puestos de confianza subordinados directamente del titular de la 
dependencia, se le otorgará un nombramiento interino no mayor a 3 meses, al término del cual podrá ser 
nombrado en forma definitiva. 
Proceso: Control de Personal, Políticas Generales Movimientos de Personal 1° Parrafo.- La Dirección 
Administrativa o su equivalente en las dependencias realizarán el trámite de los movimientos de personal, 
sujetándose al calendario emitido por la Secretaría de Finanzas y conforme al procedimiento establecido en el 
manual de la Secretaría, debiendo mantener actualizada la base de datos de nómina conforme a los movimientos 
que las afecten directamente. 
Proceso: Control de Personal, Subproceso: Nombramiento de Personal Políticas del Subproceso.- Sólo se 
podrán expedir nombramientos que surtan efectos los días 1º y 16 de cada mes y en ningún caso podrá 
asignarse una retroactividad mayor a la fecha en la que el trabajador inició realmente a prestar sus servicios. 
En los términos del punto anterior las entidades públicas podrán expedir nombramientos durante el año fiscal 
exceptuando el periodo comprendido entre el 16 de noviembre y el 31 de Diciembre en el que se podrán expedir 
nombramientos. Reanudándose el proceso una vez habilitada la plantilla por parte de la Secretaría de Finanzas 
en coordinación con la Secretaría conforme al presupuesto aprobado por el H. Congreso del Estado de Jalisco. 
Proceso: Control de Personal, Subproceso Aplicación de Incidencias de Personal.- Número 2 de la 
descripción de la actividad.- Con base a las observaciones y justificaciones presentadas por las áreas procede 
a elaborar el reporte de incidencias y procede a su envío por oficio a la Dirección de Gastos por Servicios 
Personales de la Secretaría de Finanzas. 
Contraloría 
del Estado 
GOBIERNO DE JALISCO 
 
 
Proceso: Administración de Sueldos, Subproceso: Elaboración de Plantilla.- La normatividad del proceso a seguir es:1. 
Todas las solicitudes deberán hacerse por escrito firmado por el Titular de la dependencia y dirigido al Secretario de 
Administración.2. Las solicitudes de modificación a la plantilla se recibirán en las fechas establecidas en las políticas y 
lineamientos administrativos 2009, que son del 1 de febrero hasta el 30 de junio, posterior a esa fecha no se recibirá 
propuesta alguna debido a que se inician los estudios de presupuestación del siguiente año en lo que se refiere al capítulo 
1000; Motivo por el cual se entrega el ante proyecto de plantilla el 01 de Agosto en apego a la Ley de Presupuesto 
Contabilidad y Gasto Público del Estado.3. Para los puestos de nueva creación, deberán venir acompañados del Dictamen 
emitido por la Dirección de Desarrollo organizacional y la descripción de funciones, así mismo el análisis de las funciones se 
realizará por el Comité de Valuación de Puestos.4. Respecto a las plazas que son sometidas a valuación, no podrán 
actualizarse o incrementarse respecto de su nivel de origen al nivel resultante por más de 6 niveles; ni se podrán realizar 
modificaciones cuyo movimiento repercuta en los niveles 29 al 36, en cuyo caso, se requerirá autorización previa del 
Congreso del Estado.5. No serán sujetos de valuación aquellos puestos que hayan sido comisionados y en tanto estos 
permanezcan en dicha comisión.6. En los movimientos que impliquen cambios a la estructura deberán adicionar el Dictamen 
que emite la Dirección General de Innovación y Mejora Gubernamental, donde determina la viabilidad de dichos cambios, 
conforme a los procesos de la dependencia.7. Para cualquier solicitud de reevaluación de personal serán procedentes 
siempre y cuando las funciones del puesto hayan cambiado sustancialmente