M8_U3_A3_AMMS_Estado de Situación Financiera

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CONTENIDO
		CONTENIDO:
		BALANZA DE COMPROBACIÓN				1
		ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA				2
		CONCLUSIÓN				3
		OBSERVACIONES				4
		ANALISIS				5
BALANZA DE COMPROBACIÓN
	Nombre de la cuenta	Saldo anterior(201X)		Saldo Actual(20XX)
		Deudor	Acreedor	Deudor	Acreedor
	Activo Circulante
	Efectivo y Equivalentes	3,875,400.00		5,865,000.00
	Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes	412,600.00		932,800.00
	Derechos a Recibir Bienes o Servicios	119,700.00		735,900.00
	Inventarios	0.00		0.00
	Almacenes	0.00		0.00
	Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes	0.00		0.00
	Otros Activos Circulantes	0.00		0.00
	Total de Activos Circulantes	4,407,700.00		7,533,700.00
	Activo No Circulante
	Inversiones Financieras a Largo Plazo	0.00		0.00
	Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo	0.00		0.00
	Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso	21,891,300.00		20,217,200.00
	Bienes Muebles	461,200.00		3,545,310.00
	Activos Intangibles	0.00		0.00
	Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes	- 7,576.00		- 8,655.00
	Activos Diferidos	0.00		0.00
	Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes	0.00		0.00
	Otros Activos no Circulantes	0.00		0.00
	Total de Activos No Circulantes	22,344,924.00		23,753,855.00
	Total del Activo	26,752,624.00		31,287,555.00
	Cuentas por Pagar a Corto Plazo		1,280,032.00		206,755.00
	Documentos por Pagar a Corto Plazo		0.00		0.00
	Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo		0.00		0.00
	Títulos y Valores a Corto Plazo		0.00		0.00
	Pasivos Diferidos a Corto Plazo		0.00		0.00
	Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo		0.00		0.00
	Provisiones a Corto Plazo		0.00		0.00
	Otros Pasivos a Corto Plazo		0.00		0.00
	Total de Pasivos Circulantes		1,280,032.00		206,755.00
	Pasivo No Circulante
	Cuentas por Pagar a Largo Plazo		0.00		560,000.00
	Documentos por Pagar a Largo Plazo		0.00		0.00
	Deuda Pública a Largo Plazo		0.00		0.00
	Pasivos Diferidos a Largo Plazo		0.00		0.00
	Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo		0.00		0.00
	Provisiones a Largo Plazo		0.00		0.00
	Total de Pasivos No Circulantes		0.00		560,000.00
	Total del Pasivo		1,280,032.00		766,755.00
	HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
	Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido		0.00		0.00
	Aportaciones		0.00		0.00
	Donaciones de Capital		0.00		0.00
	Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio		0.00		0.00
	Hacienda Pública/Patrimonio Generado		21,443,984.00		21,679,000.00
	Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro)		4,028,608.00		4,813,192.00
	Resultados de Ejercicios Anteriores		0.00		4,028,608.00
	Revalúos		0.00		0.00
	Reservas		0.00		0.00
	Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores		0.00		0.00
	Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
	Resultado por Posición Monetaria		0.00		0.00
	Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios		0.00		0.00
	Total Hacienda Pública/Patrimonio		25,472,592.00		30,520,800.00
	Total del Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio		26,752,624.00		31,287,555.00
	SUMAS 	26,752,624.00	26,752,624.00	31,287,555.00	31,287,555.00
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
			ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
			31 DE DICIEMBRE DE 2019
		2019	2018		2019	2018
	ACTIVO			PASIVO
	Activo Circulante			Pasivo Circulante
	Efectivo y Equivalentes	5,865,000.00	3,875,400.00	Cuentas por Pagar a Corto Plazo	206,755.00	1,280,032.00
	Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes	932,800.00	412,600.00	Documentos por Pagar a Corto Plazo	0.00	0.00
	Derechos a Recibir Bienes o Servicios	735,900.00	119,700.00	Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo	0.00	0.00
	Inventarios	0.00	0.00	Títulos y Valores a Corto Plazo	0.00	0.00
	Almacenes	0.00	0.00	Pasivos Diferidos a Corto Plazo	0.00	0.00
	Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes	0.00	0.00	Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo	0.00	0.00
	Otros Activos Circulantes	0.00	0.00	Provisiones a Corto Plazo	0.00	0.00
				Otros Pasivos a Corto Plazo	0.00	0.00
	Total de Activos Circulantes	7,533,700.00	4,407,700.00
				Total de Pasivos Circulantes	206,755.00	1,280,032.00
	Activo No Circulante
	Inversiones Financieras a Largo Plazo	0.00	0.00	Pasivo No Circulante
	Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo	0.00	0.00	Cuentas por Pagar a Largo Plazo	560,000.00	0.00
	Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso	20,217,200.00	21,891,300.00	Documentos por Pagar a Largo Plazo	0.00	0.00
	Bienes Muebles	3,545,310.00	461,200.00	Deuda Pública a Largo Plazo	0.00	0.00
	Activos Intangibles	0.00	0.00	Pasivos Diferidos a Largo Plazo	0.00	0.00
	Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes	- 8,655.00	- 7,576.00	Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo	0.00	0.00
	Activos Diferidos	0.00	0.00	Provisiones a Largo Plazo	0.00	0.00
	Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes	0.00	0.00
	Otros Activos no Circulantes	0.00	0.00	Total de Pasivos No Circulantes	560,000.00	0.00
	Total de Activos No Circulantes	23,753,855.00	22,344,924.00	Total del Pasivo	766,755.00	1,280,032.00
	Total del Activo	31,287,555.00	26,752,624.00	HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
				Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido	0.00	0.00
				Aportaciones	0.00	0.00
				Donaciones de Capital	0.00	0.00
				Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio	0.00	0.00
				Hacienda Pública/Patrimonio Generado	21,679,000.00	21,443,984.00
				Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro)	4,813,192.00	4,028,608.00
				Resultados de Ejercicios Anteriores	4,028,608.00	0.00
				Revalúos	0.00	0.00
				Reservas	0.00	0.00
				Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores	0.00	0.00
				Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
				Resultado por Posición Monetaria	0.00	0.00
				Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios	0.00	0.00
				Total Hacienda Pública/Patrimonio	30,520,800.00	25,472,592.00
				Total del Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio	31,287,555.00	26,752,624.00
CONCLUSIÓN
		Conclusión:En torno al análisis de la variación de las cantidades que se presentan en el Estado de Posición Financiera y por orden de importancia, mencionamos que se tuvo un ahorro en el Resultado del ejercicio por más de 4.8 millones de pesos, lo que mostró un incremento del 19% respecto al Resultado del ejercicio anterior. Dicho resultado positivo se ve reflejado principalmente en el activo, que mostró un aumento de 4.5 millones y que representa un inclemento del 17% respecto al saldo mostrano en el ejercicio 2018. La variación más significativa está en el activo circulante con un incremento en el Efectivo y equivalentes por casi 2 millones de pesos; en menor cantidad las cuentas por Derechos a recibir (en efectivo y bienes) aumentaron en 1.1 millones. Por parte del activo no circulante la unica partida que reflejó incremento es la cuenta de Bienes muebles lo cual ocasionó por lógica un aumento en el saldo de las Depreciaciones; sin embargo los Bienes inmuebles tuvieron bajas y en consecuencia una disminución en el saldo, lo que originó una disminución en activos no circulantes con una variación poco significativa, de apenas el 6%.
En cuanto al pasivo muestra por una parte, que se liquidaron deudas a corto plazo por más de un millón de pesos, aunque también se contrataron deudas a largo plazo por 560 mil. Como resultado de lo anterior se tuvo una disminución del 40% en el total del pasivo, lo que implica un saldo menor de deudas para la entidad por 513 mil respecto al ejercicio anterior. Finalmente, dado que los importes del ejercicio 2018 no presentan saldo acumulado en la cuenta de Resultados de ejercicios anteriores ni positivo (ahorro) ni negativo (desahorro), podemos presumir que es el segundo ejercicio de actividades de la entidad.
OBSERVACIONES
		OBSERVACIONES:
1- Se plasmó el nombre de la Entidad para efectos de Presentación. 
2- Se determinó como ejercicio actual el inmediato anterior2019 por ser el último ejercicio completo y como ejercicio anterior 2018.
3- Se decidió no incluir variación en cantidades ni porcentajes en apego a mantener el formato que propone el CONAC.
4- Se detectó un error en la Balanza de comprobación, ya que presentaba cifras de más de 21 millones tanto en el presente ejercicio como en el pasado en la cuenta Hacienda Pública/Patrimonio Generado. Dichas cantidades no estaban justificadas en las subcuentas que agrupa la cuenta mencionada. La comparación de esta cantidad respecto a los dos ejercicios resultó en una variación del 1%, por lo cual no se contempló en el análisis. Para efectos de presentación en los estados financieros, se integró en la cuenta de Aportaciones del grupo de Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido con único fin de mantener la balanza con sumas iguales.
		Bases del análisis:
Incremento considerable en cuentas bancarias y efectivo
Incremento importante en derechos a recibir efectivo
Incremento importante en derechos a recibir bienes
Disminución mínima en Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
Incremento importante en Bienes Inmuebles
Incremento normal en depreciaciones
Variación mínima en Total de Activos No Circulantes
Disminución importante en Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Adquisición de deudas a largo plazo
Esta partida se considera como aportaciones al capital
Modesto incremento en el resultado del ejercicio Se presentan resultado de ejercicios anteriores
ANALISIS
		Error en la balanza:
Se muestra la cuenta acumulativa, grupo: 3.2 HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO GENERADO con un saldo que no está integrado por las cuentas del rubro respectivas: Resultado del ejercicio, Ahorro/desahorro, Resultado de ejercicios anteriores, Revalúos, Reservas
		La cuenta de Hacienda Publica y 
Patrimonio Generado es 
acumulativa y esta integrada 
por estas cuentas
		DE ACUERDO A PLAN DE CUENTAS:
		EN LA BALANZA 
DE COMPROBACIÓN 
SE MUESTRA: