ESTRATEGIA-DIDACTICA-balance-general-Ivonne-Yuriria-PA-rez-Espinosa

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ESTRATEGIA DIDÁCTICA 
 BALANCE GENERAL 
 
I.DATOS GENERALES 
PROFESOR(A) IVONNE YURIRIA PÉREZ ESPINOSA 
ASIGNATURA ETE CONTABILIDAD CON INFORMÁTICA 
SEMESTRE ESCOLAR Alumnos de: TERCER Y QUINTO SEMESTRE 
PLANTEL NAUCALPAN 
FECHA DE ELABORACIÓN 
 
II.PROGRAMA 
UNIDAD 
TEMÁTICA 
Módulo III. Fundamentos Contables y Estados Financieros 
PROPÓSITO(S) DE 
LA UNIDAD 
El alumno conocerá y aplicará los elementos contables a través de ejercicios 
prácticos para elaborar los Estados Financieros que se emplean en diversas 
entidades económicas 
APRENDIZAJE(S) El alumno: 
Elabora Balance General de manera manual 
TEMA(S) Balance General (Estado de Situación Financiera) 
• Definición 
• Elementos 
• Formas de Presentación 
• Aplicación de Normas de Información Financiera 
• Elaboración 
 
III. ACTIVIDADES 
Con los anexos que se adjuntan al presente los alumnos elaborarán el Balance General o 
también conocido como Estado de Situación Financiera. 
Anexo 1 Evaluación diagnóstica de Balanza de Comprobación con la intención de conocer el 
nivel de los conocimientos adquiridos previamente. 
Anexo 2. Resolución de Balanza de Comprobación. 
Anexo 3 Con el apoyo de la tarea previa “Formatos de Balance General se comparara con la 
lista de cuentas del Balance General. 
Anexo 4 Formas de Presentación, los alumnos conocerán los diferentes tipos para presentar 
el Balance General. 
Anexo 5 Balance General, el alumno elaborará su Balance General. 
Anexo 6 Lista de Cotejo de Balance General. 
 
 
ESTRATEGIA DIDÁCTICA 
 BALANCE GENERAL 
 
IV. ESTRATEGIA 
TIEMPO DIDÁCTICO 6 horas (Viernes de 8 a 14 horas) 
DESARROLLO Y 
ACTIVIDADES 
Inicio: Previamente se solicito de tarea conseguir y pegar en el cuaderno 
tres formatos de diferentes empresas Balance General de preferencia 
verídicos así como la búsqueda de los siguientes conceptos: Activo 
Circulante, Activo No Circulante, Pasivo a Corto y Largo Plazo y 
Patrimonio Contable o Capital Contable. Se retoma el tema de Balanza 
de comprobación con el apoyo de los anexos incluidos en esté documento 
(10 minutos tiempo estimado) 
Desarrollo: En los formatos de Balance General solicitados de tarea, se 
remarcara lo siguiente: Nombre de la empresa, fecha de Balance 
General, Activo Circulante, Activo No Circulante, Pasivo a Corto y Largo 
Plazo y Patrimonio Contable o Capital Contable. Se aplicará el Anexo 1 
Evaluación Diagnóstica de Balanza de Comprobación con la intención de 
conocer el nivel de los conocimientos adquiridos previamente. Anexo 2. 
Resolución de Balanza de Comprobación para reforzar el aprendizaje. Se 
les compartirá el Anexo 3 y con el apoyo de la tarea previa “Formatos de 
Balance General se comparara con la lista de cuentas del Balance 
General para conocer diferentes cuentas contables. Con el Anexo 4 
Formas de Presentación se les dará a conocer los diferentes tipos de 
presentación de Balance General, los alumnos conocerán los diferentes 
tipos para presentar el Balance General. El Anexo 5 Balance General, el 
alumno elaborará su Balance General. Anexo 6 Lista de Cotejo de 
Balance General. (5 horas tiempo estimado) 
Cierre: Se elaboraran diferentes ejercicios con la finalidad de obtener 
diferentes resultados y con ellos lograr Balances Generales de diferentes 
empresas y/o giros contables. Al concluir realizaremos un análisis 
detallado de los diferentes formatos mediante lluvia de ideas. Elaboraran 
su formatos de Balance General en Excel usando fórmulas (50 minutos 
tiempo estimado) 
 
ORGANIZACIÓN De manera individual cada alumno realizará sus ejercicios con el apoyo 
de la tarea solicitada (Tres formatos de Balance General) así como con 
los ejercicios elaborados anteriormente en clase(Balanza de 
comprobación) 
 
MATERIALES Y 
RECURSOS DE 
APOYO 
Cuaderno de trabajo, lápiz, goma, borrador, computadora con Excel 
EVALUACIÓN Se aplicará una lista de cotejo, para evaluar el Ejercicio “Balance General” 
el cual contendrá un análisis sobre la correcta aplicación de los pasos 
necesarios para llegar al Balance General. Como lo son: limpieza en la 
presentación de sus trabajos manuales así como electrónicos. La adecuada 
aplicación de las Normas de Información Financiera de manera abstracta. y 
“Proyecto Final” que contemplará: limpieza del documento, orden y 
congruencia, investigación documental sobre el producto a comercializar, 
elaboración de asientos de diario, esquemas de mayor, balanza de 
comprobación y Balance General. 
 
V. REFERENCIAS DE APOYO 
BIBLIOGRAFÍA DE 
CONSULTA PARA 
LOS ALUMNOS. 
Lara, E. (2008). Primer Curso de Contabilidad. México: Trillas 
Moreno, J. (2004). Contabilidad Básica. México: McGraw-Hill 
BIBLIOGRAFÍA DE 
CONSULTA PARA 
EL PROFESOR 
Lara, E. (2008). Primer Curso de Contabilidad. México: Trillas 
 
COMENTARIOS 
ADICIONALES 
Para apoyo de dudas se mantendrá contacto vía electrónica o whats 
app así como ejercicios extra de tarea 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ANEXO 1. EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA “ASPECTOS CONTABLES” 
Instrucción: Contestar la siguiente evaluación diagnóstica “Aspectos Contables” 
marcando la opción que consideran correcta. La presente no es parte de evaluación 
continua. 
 
 
 
 
1. Son conocidos como nùmeros árabigos
a) I, II, III, IV, V, etc b) 1, 2, 3, 4, etc c) %, &, $, etc
2. El 10% de 100 es: 
a) 10 b) 5 c) 10.5
3. El 22% de 850 es: 
a) 187 b) 150 c) 110
4. Se entiende por Contabilidad:
a) Proceso de Números b) Técnica c) Análisis de operaciones básicas
5. Las personas se clasifican en Contabilidad:
a) Físicas y Morales b) Hombres y Mujeres c) Clase media y clase alta
6. Cuál es la sigla de: Clave Única de Registro de Población
a) CURP b) CARP c) CORP
7. Es una característica de las Personas Morales
a) Trabajan en una casa b) Es una sociedad mercantil c) Tiene línea telefónica
8. Cuando adquieres o compras un teléfono celular pagas IVA
a) Si b) No c) No se
9. Cuando se compra una laptop con que cuenta contable la relacionas?
a) Mercancía para venta b) c) Equipo de Cómputo
10. Sabes como se llama el nuevo formato para facturar según el SAT?
a) Recibo b) Tiquet c) CFDI
 Bodega para guardar 
accesorios 
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
COLEGIO DE CIENCIAS Y HUMANIDADES
PLANTEL NAUCALPAN
ETE. CONTABILIDAD CON INFORMÁTICA
Evaluación Diagnóstica "Aspectos Contables"
ANEXO 1 
 
 
 
 
 
 
 
ANEXO 2. EJERCICIO “BALANZA DE COMPROBACIÒN” 
Instrucción: En la primera columna clasifica correctamente la cuenta contable 
(Activo, Pasivo o Capital Contable). Y como segundo paso coloca correctamente el 
monto en la columna de Saldo deudor o Saldo Acreedor, considera que las cuentas 
de Activo por naturaleza tienen saldo deudor excepto las depreciaciones y 
amortizaciones, las cuentas de Pasivo y de Capital Contable tienen Saldo Acreedor. 
 
 
 
CLASIFICACIÓN CUENTA CONTABLE CANTIDAD
 SALDO 
DEUDOR 
 SALDO 
ACREEDOR 
BANCOS 500.000,00 
CLIENTES 350.000,00 
PROVEEDORES 200.000,00 
IVA ACREDITABLE 50.000,00 
IVA TRASLADADO 70.000,00 
ALMACÉN 1.000.000,00 
ACREEDORES DIVERSOS 350.000,00 
CAPITAL SOCIAL 1.830.000,00 
EQUIPO DE COMPUTO 400.000,00 
EQUIPO DE OFICINA 150.000,00 
SUMAS IGUALES
INSTRUCCIONES: COLOCA EL MONTO DE LA COLUMNA DE "CANTIDAD" EN LA 
COLUMNA CORRECTA YA SEA SALDO DEUDOR O SALDO ACREEDOR SEGÚN LA 
NATURALEZA DE LA CUENTA CONTABLE
Ejercicio "Balanza de Comprobación"
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
COLEGIO DE CIENCIAS Y HUMANIDADES
PLANTEL NAUCALPAN
ETE. CONTABILIDAD CON INFORMÁTICA
ANEXO 2
 
 
 
 
 
 
 
 
Este documento solo es de apoyo para elaborar el Balance General 
ANEXO 3. LISTA DE CUENTAS CONTABLES DE BLANCE GENERAL 
Clasificación CUENTA CONTABLE 
Activos Circulantes 
(Corto Plazo) 
Efectivo y equivalentes de efectivo 
Efectivo y equivalentes de restringidos 
 Inversiones a Corto PlazoCuentas y Documentos por cobrar a clientes y otros 
 Inventarios 
 Activos Biológicos 
 Pagos anticipados y otros activos 
 Activos de larga duración disponibles para su venta 
 Activos de larga duración con operaciones discontinuadas 
 Activos por Instrumentos financieros derivados y de cobertura 
 Obra ejecutada por aprobar 
 Impuestos a la utilidad a favor o por recuperar 
 Partes relacionadas 
 Inversión neta para el arrendador en arrendamientos capitalizables 
Activos No 
Circulates (Largo 
Plazo) 
Inventarios 
Inversiones 
Cuentas y Documentos por cobrar a clientes y otros 
 Invesiones reconocidas bajo el método de participación 
 Propiedades planta y equipo 
 Propiedades de inversión 
 Activos Biológicos 
 Activos intangibles, excluyendo el crédito mercantil 
 Activo neto proyectado de planes de beneficios a empleados 
 Activos por instrumentos derivados y de cobertura 
 Efectivo y equivalentes de efectivo restringidos 
 Pagos anticipados y otros activos 
 Partes relacionadas 
 Activo por impuesto a la utilidad diferida 
 Activo por participación de los trabajadores en la utilidad diferida 
 Crédito mercantile 
Pasivo Circulante 
(Corto plazo) 
Proveedores, pasivos acumulados y otras cuentas por pagar 
Préstamos de instituciones financieras y otros acreedores 
 Pasivo por emisión de obligaciones y de otros instrumentos de deuda 
 Pasivo por rención de efectivo y cobros por cuenta de terceros 
 Anticipos de Clientes 
 Pasivo por impuesto a la utilidad causado 
 Obra cobrada por ejecutar 
 Pasivos por instrumentos financieros derivados y de cobertura 
 Provisiones 
 Provisión de pérdidas sobre contratos de construcción 
 Partes relacionadas 
 Pasivos relacionados con activos disponibles para su venta 
 Pasivos relacionados con operaciones discontinuadas 
 Otros pasivos a corto plazo 
Pasivo No 
Circulante (Largo 
Plazo) 
Deuda a largo plazo 
Provisión de beneficios posteriores al empleo 
 Obligaciones asociadas con el retiro de componentes de propiedades, planta y equipo 
 Provisión por impuesto a la utilidad diferido 
 Provisión por participación de los trabajadores en la utilidad diferida 
 Pasivos por instrumentos derivados y de cobertura a Largo plazo 
 Partes relacionadas 
 Porción del pasivo convertible en capital 
 Otros pasivos a largo plazo 
Capital Contable Capital social 
 Acciones en tesorería 
 Prima de emisión o venta de acciones o capital adicional pagado 
 Capital aportado por planes de participación a empleados 
 Aportaciones para futuros aumentos de capital 
 Otros resultados integrales netos de impuestos Reservas de capital 
 Utilidades o pérdidas retenidas o acumuladas 
 Participación no controladora 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ANEXO 4 "FORMAS DE PRESENTACIÓN DEL BALANCE GENERAL" 
Presentación. La NIF A-1 (Estructura de las Normas de Información Financiera) establece que: 
La presentación de la Información financieras se refiere al modo de mostrar adecuadamente 
en los estados financieros y sus notas, los efectos derivados de las transacciones, 
trasformaciones internas y otros eventos, que afectan económicamente a una entidad. Implica 
un proceso de análisis, interpretación, simplificación, abstracción y agrupación de información 
en los Estados Financieros, para que estos sean útiles en la forma de decisiones del usuario 
general. 
 
La NIF A-7 establece que: La información financiera que muestra el Balance General para que 
sea razonable correcta debe de incluir absolutamente todo el Activo y todo el Pasivo valuados 
a su valor razonable, pues cualquier alteración, tanto de más como de menos, se reflejaría 
directamente en el Capital Contable según sea el caso. 
 
Con la finalidad de que el Balance General se interprete mejor, es preciso que el Activo y el 
Pasivo que lo integran aparezcan debidamente clasificados en orden a su disponibilidad o 
exigibilidad, según corresponda. 
 
Las partes que integran el Balance General son: Encabezado, 
Cuerpo y Pie 
 
 
 
 
 
 
1. Nombre, razón o denominación social de la 
entidad 
 
Encabezado 2. Mención de ser Balance General 
 
 
3. Fecha del Balance 
 
 
 
 
 1. Nombre de las cuentas, que constituyen el 
Activo, correctamente valuadas y clasificadas. 
 
 
Balance Cuerpo 2. Nombre de las cuentas, que constituyen el 
Pasivo, correctamente valuadas y clasificadas. 
 
General 
 
 3. Nombre de las cuentas, que constituyen el 
Capital Contable, correctamente valuadas y 
clasificadas. 
 
 
 
 
 
 
 
Pie 1. Firma del propietario o funcionario autorizado 
 
2. Firma del Contador o Auditor que elaboró 
 
 
 
 
FORMAS DE PRESENTAR EL BALANCE GENERAL 
 
El Balance General se puede presentar mediante estructuras diferentes, las mas 
usuales son dos: Reporte y Cuenta 
 
Balance General con forma de Reporte 
 
Consiste en anotar clasificadamente el Activo y el Pasivo, en una sola página de tal manera 
que la suma del Activo se le pueda restar verticalmente la suma del pasivo, para determinar el 
Capital Contable. 
 
FÓRMULA del CAPITAL 
 
 
ACTIVO - PASIVO = CAPITAL 
 
 
Ejemplo: 
 
 ACTIVO $ 500,000.00 
 Total Activo $ 500,000.00 
 
 Pasivo $ 200,000.00 
 Total Pasivo $ 200,000.00 
 
 Capital C. $ 300,000.00 
 Total Capital $ 300,000.00 
 
 
Balance General con forma de Cuenta 
 
 
En esta forma se emplean dos páginas; en la de la izquierda, se anotan clasificadamente, las 
cuentas que constituyen el Activo, y en la de la derecha, las de Pasivo y Capital Contable. 
 
Ejemplo: 
 
ACTIVO 
 
PASIVO 
 
 
 
Suma Pasivo 200,000 
 
 
 
CAPITAL CONTABLE 
 
 
 Suma Capital C. 300,000 
 
Suma A. 500,000.00 Suma P + CC 500,000.00 
 
 
 
ANEXO 5 BALANCE GENERAL 
A continuación se muestra el ejemplo del formato del Estado de Situación 
Financiera "Balance General" en forma de reporte. 
 
 
 
EN FORMA DE REPORTE 
 
 
ACTIVO 
 
 
 
PASIVO 
 
 
 
CAPITAL CONTABLE 
 
 
A continuación se muestra el ejemplo del formato del Estado de Situación 
Financiera "Balance General" en forma de cuenta. 
 
EN FORMA DE CUENTA 
 
ACTIVO 
 
PASIVO 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL CONTABLE 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ANEXO 6 “Lista de Cotejo Balance General” 
 
 
ANEXO 6 LISTA DE COTEJO "BALANCE GENERAL" 
ELEMENTO 
DIDÁCTICO 
CARACTERÍSTICAS 
 
SI 
 
NO 
 OBSERVACIONES 
Limpieza 
 Presenta documento limpio y 
presentable 
 
Ejecución 
 Presenta el ejercicio 1 tachaduras 
y/o marcas de corrector 
 
Identificación de 
saldos 
 Presenta problemas para colocar 
los montos en Saldo Deudor o 
Saldo Acreedor 
 
Cuentas Contables 
 Confunde las cuentas de Activo, 
Pasivo o Capital Contable 
 
Subclasificación de 
Balance General 
respetando liquidez 
 Realiza su clasificación de Balance 
General respetando Activo, Pasivo 
y Capital Contable 
 
Sumas 
 Las sumas del saldo deudor y 
Saldo Acreedor fueron correctas en 
el primer intento 
 
Balance General en 
forma de cuenta 
 Elaboró correctamente el B.G con 
saldos correctos 
 
Balance General en 
forma de reporte 
 Elaboró correctamente el B.G con 
saldos correctos