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UNIVERSIDAD DEL CAUCA PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA - TALLER PROYECCIONES (PRESUPUESTO MAESTRO) – GERENCIA ESTRATÉGICA DE COSTOS El directos de presupuestos de Impact Helmet Company, con ayuda del contador, el tesorero, el gerente de producción y el gerente de ventas, recopiló los datos siguientes para utlizarlos en el desarrollo del estado de resultados presupuestado para el mes de agosto de 2007: VENTAS ESTIMADAS PARA AGOSTO: Casco para batear 19.400 unidades a $38 por unidad Casco para fútbol 42.300 unidades a $65 por unidad INVENTARIOS ESTIMADOS AL 1 DE AGOSTO: MATERIALES DIRECTOS PRODUCTOS TERMINADOS Plástico 9.500 kg Casco para batear 2.450 unidades a $21/unidad Revestimiento de hule espuma 4.700 kg Casco para fútbol 3.900 unidades a $40/unidad INVENTARIOS DESEADOS AL 31 DE AGOSTO: MATERIALES DIRECTOS PRODUCTOS TERMINADOS Plástico 11.400 kg Casco para batear 2.400 unidades a $21/unidad Revestimiento de hule espuma 4.500 kg Casco para fútbol 3.500 unidades a $40/unidad MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS EN PRODUCCION: EN LA PRODUCCION DE CASCOS PARA BATEAR: Plástico 1.50 kilogramos por unidad de producto Revestimiento de hule espuma 0.50 kilogramos por unidad de producto EN LA PRODUCCION DE CASCOS PARA FUTBOL: Plástico 3.50 kilogramos por unidad de producto Revestimiento de hule espuma 1.00 kilogramos por unidad de producto COSTO DE EMPAQUE Y DE INVENTARIO INICIAL Y FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA: Plástico $6.00 por kilogramo Revestimiento de hule espuma $3.50 por kilogramo REQUERIMIENTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA: CASCO PARA BATEAR: Departamento de moldeado 0.15 horas a $15 por hora Departamento de ensamble 0.30 horas a $12 por hora CASCO PARA FUTBOL: Departamento de moldeado 0.20 horas a $15 por hora Departamento de ensamble 0.50 horas a $12 por hora COSTOS ESTIMADOS DE GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION PARA AGOSTO: Salarios indirectos de producción $265.000 Energía y Luz $24.000 Depreciación de planta y equipo 63.000 Seguro e impuesto sobre la propiedad 9.700 GASTOS DE OPERACIÓN ESTIMADOS PARA AGOSTO: Gastos en salarios de ventas $295.700 Gastos de viaje, ventas $42.100 Gasto en publicidad 183.200 Gasto en artículos de oficina 4.000 Gastos en sueldos de oficina 145.800 Gasto de teléfono, administrativo 900 Gasto depreciación, equipo de oficina 6.200 Gastos administrativos diversos 5.000 Gasto de teléfono, ventas 4.700 Con los datos anteriores, para agosto de 2007, elabore: 1. Presupuesto de ingresos. (Vale 0,3) 2. Presupuesto de producción (en unidades). (Vale 0,3) 3. Presupuesto de compra de materiales directos (en cantidades y en pesos). (Vale 0,5) 4. Presupuesto del costo de la mano de obra directa. (Vale 0,4) 5. Estado de Costos de Producción y Ventas presupuestado. (Vale 0,8) 6. Estado de resultados proyectado. (Vale 0,6) 7. Inventario de productos terminados presupuestado, a 31 de agosto de 2007. (Vale 0,3) 8. Inventario de materia prima presupuestada, a 31 de agosto de 2007. (Vale 0,3)
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