3 - Planificación Auditoria empresa 2015

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Licenciatura en Administración de Empresas - AUDITORIA
FUNDAMENTACION
Una activa participación de la auditoria interna habrá de contribuir al afianzamiento del Control Interno imperante en una organización, así como al impulso de cambios y mejoras en la misma"
Las exigencias de las empresas, los directivos, los ejecutivos, los decisores privados y públicos, obligados por una exigente e implacable competitividad, dan señales de necesidades de servicios profesionales que puedan proporcionar un valor agregado con enfoque en la gestión.
Asimismo, nuevas teorías de administración son rápidamente reemplazadas por otras corrientes de pensamiento aplicadas a la gestión empresaria, motivada esta vigencia tan reducida, como respuesta a las necesidades cambiantes del mundo empresario. Esta situación también se ve reflejada en la modificación, de manera sustancial de la visión del control, dando lugar a una concepción más actual con nuevos modelos sobre el tema.
El examen tradicional de los estados contables ha sufrido algunas críticas, advirtiéndose la necesidad de introducir cambios en su enfoque, que contemplen, por ejemplo, los riesgos operativos, técnicos y financieros. 
La auditoria Interna y Operativa es una profesión que interesa a los directivos de las empresas debido a que estos deben tener una adecuada confiabilidad sobre la vasta cantidad de operaciones que diariamente se procesan, en distintos lugares geográficos y sobre la amplia información que se emite y que es fuente para la toma de decisiones.
En tal sentido por el volumen o tamaño que han tomado las organizaciones modernas, es necesario realizar controles mas efectivos, rápidos y económicos y, a su vez, quienes ejecutan los controles rutinarios, sean también controlados mediante controles selectivos e independientes ejecutados por auditores, adecuadamente capacitados y con alto criterio técnico y de independencia.
Objetivos Generales 
Obtener conocimiento de la importancia del control interno en el ámbito organizacional, concientizando respecto a las principales practicas y tendencias nacionales e internacionales en la materia.
Objetivos Particulares
Incorporar conocimientos específicos referidos a la forma en que se deber analizar, planificar, ejecutar e informar todo el procesos de auditoria en el ámbito interno a las organizaciones, de modo tal que la misma se convierta en una herramienta de control de gestión y mejora continua.
Por lo expuesto se intenta que el alumno:
1. Comprenda y pueda concretar en su actividad laboral, el proceso del control, sobre las actividades de un sujeto, organismo o sistema.
2. Identifique elementos de control: Con el propósito que se entienda la naturaleza de la estructura del control interno y su importancia desde el punto de vista del auditor.
3. Logre la comprensión de la naturaleza de la auditoría y los cambios ocurridos en el proceso de prestación de servicios profesionales de auditoría, culminando la unidad con la definición del perfil de un auditor moderno.
4. Normas contables y de auditoría: Se introduce al alumno en las cuestiones normativas profesionales sobre el tema, dictadas por los Organismos competentes tanto de nuestro país como a nivel mundial.
5. Normas contables y de control del estado (Nacional; Provincial y Municipal). Se introduce al alumno en normas del sector público.
6. Proceso de auditoria: Se aborda el estudio del proceso de la auditoria, resaltando los objetivos, y profundizando conceptos sobre la recopilación y análisis de la evidencia competente y suficiente, dándole énfasis a los procedimientos analíticos como instrumentos de auditoria, tanto en la etapa del planeamiento preliminar, en la obtención de elementos de juicio para sustentar el saldo de ciertas cuentas, como en la corroboración del entendimiento del auditor sobre los estados contables auditados, tomados en su conjunto, antes de la emisión del informe final.
7. Planificación y documentación del trabajo de auditoría: Se detiene muy especialmente en el conocimiento de las etapas de la planificación y la importancia del respaldo documental del trabajo. Aplicado en el sector privado y en el público 
8. Importancia y riesgo de auditoria: Para comprender de qué manera la importancia y el riesgo están relacionados e integrados en el proceso de auditoria.
9. Aplicación del proceso de auditoria al ciclo ventas y cobranzas: Se comienza con la Aplicación de los procedimientos estudiados a uno de los ciclos en que se divide la operatoria de una empresa tipo, relacionándolos con la estructura de control interno y los objetivos de auditoria., dando especial énfasis en el sector público.
10. Aplicación del proceso de auditoria al ciclo adquisiciones y pagos: Al seleccionar los procedimientos aplicables en este ciclo se comprende la relación entre las pruebas de controles, y las sustantivas para encarar adecuadamente el trabajo de quien controla el proceso durante y una vez finalizado los procedimientos.
11. Aplicación del proceso de auditoria en áreas especiales del Sector Público como por ejemplos el área de Salud del Estado o el de la Dirección General de Rentas de la provincia.
12. Terminación de la auditoria: Como una forma de reconocer los pasos a seguir cuando se evalúan los resultados de una auditoria.
13. Informes: Analizándose cómo debe redactarse un informe, cuándo debe darse y cuándo no, sus consecuencias y efectos. Los distintos tipos de informes que se pueden emitir.
14. Las observaciones del Tribunal de Cuentas de la Provincia y sus efectos
15. El computador y su efecto en la auditoria: Para comprender la utilización de estos medios más modernos, a fin de cumplir con los objetivos de desarrollar una auditoria efectiva y eficiente. 
UNIDAD
CONTENIDO
TEMÁTICA
I. CONCEPTOS GENERALES 
A) Auditoria, ¿que es auditoria? Tipos de Auditoria. Pública y Privada. Externa e Interna. De estados contables y operativa. El concepto de Auditoria Integral.
B) Fundamentos de la auditoria interna y operativa
C) La condición básica para el ejercicio de la auditoria, la Independencia del Auditor.
D) Coordinación de tareas de auditoria. Los Comité de Auditoria.
E) Elementos de juicio y finalidades de control interno.
F) La naturaleza de los sistema de control de gestión
II. TECNICAS DE RELEVAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
A) Introducción a las herramientas y o técnicas de Auditoria
B) Métodos de Relevamiento
C) Combinación de métodos
D) Elección, ocasión y extensión del método a Utilizar
E) Determinación de fallas de control interno y su efecto en la organización.
F) Análisis, funcionamiento y evaluación del sistema de Control interno de la organización.
III. LA AUDITORIA INTERNA Y LA VINCULACION CON LAS NORMATIVAS 
A) Normas básicas de Auditoria interna en Argentina
B) Declaración de Responsabilidades del Auditor Interno.
C) Incidencia de la Modificación de la Ley Penal Tributaria Nº 24.769
D) Incidencia de la ley Nº 25246 de Lavado de Activo de origen Delictivo
IV. MARCOS INTEGRADOS DE CONTROL
A) Que es un marco integrado de control. Antecedentes. Historia. Informes COSO, COBIT, COCO. 
B) El Informe COSO. Nuevos conceptos del Control Interno. Componentes del Control Interno. Ambiente de Control. Evaluación de Riesgos. Actividades de Control. Información y Comunicación. Supervisión.
C) El Informe COBIT y los Riesgos de TI
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V. PROCESO DE AUDITORIA – EJECUCION DE TAREAS DE CAMPO
A) Naturaleza de los errores
B) Las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas. Conceptualización y utilidad.
C) Muestreo aplicado a las pruebas de Auditoria
D) Evaluación y documentación de los procesos críticos de una organización.
E) Actividades financieras y de tesorería. Proceso de ventas y cuentas a cobrar. Proceso de compras y cuentas a pagar. El proceso contable. Protección de activos.
F) Principales pruebas “sustantivas”, el arqueo, la participación en inventarios, las confirmaciones con terceros, la verificación de documentación de respaldo.
VI. PROCESO DE AUDITORIA – PLANIFICACIONA) La Auditoria como proceso de formación de juicio. 
B) Etapa de Planificación. Importancia de la planificación.
C) Evaluación de riesgos. Riesgos de la organización y riesgos del auditor. 
D) La evaluación de riesgos como concepto de planificación y de medición de observaciones.
VII. ORGANIZACIÓN DEL AREA DE AUDITORIA
A) Control
B) Objetivos del Área de Auditoria
C) Funciones del Área de Auditoria
D) Ubicación en la Organización
E) Estructura Humana
F) Organización de una Auditoria
VIII. AUDITORIA DE UN SECTOR OPERATIVO
A) La auditoria de un sector operativo
B) Conocimiento
C) Verificación
D) Evaluación
E) Informes del auditor
F) Grado de satisfacción de la dirección Superior
G) Control de Gestión
IX. PROCESO DE AUDITORIA – CONCLUSION E INFORMES
A) Papeles de Trabajo, clasificación y requisitos
B) Conclusión y documentación del proceso de Auditoria. Tipos de documentación. Importancia de la documentación.
C) Informes de Auditoria. Tipos de informe. Características. Contenido. Aspectos particulares. Redacción de Informes de Auditoria.
 
X. MECANISMOS DE CONTROL DE FRAUDE Y CORRUPCON
A) Fraude y Corrupción
B) Modalidades de corrupción. 
C) La empresa y los funcionarios
D) Diagnostico de la corrupción
E) Causas Generadoras o Participativas
F) Combatir el Fraude y Corrupción
METODOLOGIA DE CONDUCCION DEL APRENDIZAJE
Objetivos del Método pedagógico:
Se persigue como uno de los objetivo de la asignatura lograr una relación directa y fluida con los alumnos que permita optimizar el proceso de enseñanza y aprendizaje
Metodología de Trabajo 
Se desarrollarán en el aula los conceptos correspondientes a las diversas unidades temáticas de la asignatura, priorizando la vinculación teórico-práctica, posibilitando de ese modo su posterior utilización en la futura faz laboral.
Al finalizar cada unidad temática se realizará una actividad del tipo práctica para la aplicación y afianzamiento de los conceptos aprendidos en la teoría.
Se buscará que exista una gran dinámica en el proceso de enseñanza-aprendizaje, como así también una mayor interacción entre el profesor y el alumno.
Otro criterio fundamental de la cátedra para su desenvolvimiento, será el buscar la necesaria interdisciplinariedad con todas aquellas materias relacionadas a la técnica operatoria del alumno. Podrá de esta manera, cumplir con un apoyo importante a las demás asignaturas. Es por ello que se pretende trabajar mancomunadamente con la totalidad de la Carrera y colaborar en la medida de los requerimientos con las restantes materias.
Enfoque pedagógico de las clases
El enfoque pedagógico aquí sugerido esta condicionado a la cantidad de alumnos que resulten inscriptos en el curso, a los recursos pedagógicos que ofrece la facultad y a los recursos docentes que puedan emplearse.
a)Organización de las clases
· Clase de dictado obligatorio
· Clase de dictado opcional
· El profesor evaluara la posibilidad de incluir alguna clase adicional a la de dictado obligatorio en función de la evaluación obtenida o esperada en el proceso de enseñanza – aprendizaje. Estas clases son complementarias de las obligatorias y actúan como apoyo para los alumnos sobre temas ya desarrollados en las clases de dictado obligatorio. La organización de estas clases adicionales en cuanto a horario y espacio deberán ajustarse a la disponibilidad que otorgue la Facultad.
b) Técnicas pedagógicas a aplicar
· Exposición oral a cargo del docente. Para el desarrollo de estas exposiciones se podrá emplear técnicas de apoyo como diagramas, proyecciones de diapositivas, transparencias y videograbaciones. El docente realizará una exposición de cada uno de los ejes temáticos del programa, incentivando siempre la participación y motivación del alumnado, a partir de lecturas bibliográficas previas, o del análisis y debate de información empírica.
· Orientar y solucionar dudas y consultas: al efecto de permitir la correcta asimilación e integración de los conceptos, posibilitando así la obtención del aprendizaje significativo.
· Trabajo de alumnos en las clases presénciales. En el desarrollo de los trabajos en grupo de alumnos se podrán utilizar técnicas como:
· Ejercicios grupales
· Ejercicios individuales
· Lectura y cuestionarios de temas técnicos que abran al dialogo.
· Debate en clase de temas controvertidos.
· Investigación
· Trabajos en grupo de alumnos mediante presentación de trabajos escritos de investigación con exposición oral y análisis críticos por parte del resto del alumnado.
c) Actuación esperada de los alumnos
· Para cumplir con el objetivo del método pedagógico adoptado es indispensable la participación del alumno en las clases presénciales y su predisposición al correcto desarrollo de las actividades que se le requiera. 
· Búsqueda de información
· Planteo, y resolución de problemas.
· Fijar conceptos y teorías
· Lectura comprensiva.
· Las clases son de asistencia obligatoria, en la promoción requerida por la norma de la Facultad.
d) Metodología de Evaluación
La evaluación es considerada como una etapa más del proceso enseñanza aprendizaje, modificando y adaptando las actividades a realizar según los resultados obtenidos en este apartado.
Se aplicarán las siguientes técnicas
a) Para los Contenidos Conceptuales y Procedimentales.
· Dos Examen escrito: Teórico-Práctico de los temas desarrollados en clase.
· Trabajos Prácticos integradores: Se conformarán grupos de trabajo, con el objeto de recuperar los objetivos centrales de cada unidad temática del programa y de eso modo articular la teoría con la práctica. 
	Se evalúan los resultados de esta instancia, mediante la corrección de los informes presentados por los alumnos.
· Diálogo e interrogatorio dirigido.
· Participación y discusión de textos en clase.
b) Además se evaluarán los siguientes contenidos actitudinales, a saber:
· Responsabilidad.
· Interés y participación en clase.
· Dinamismo.
· Puntualidad y asistencia.
· Presentación de trabajos prácticos de la cátedra.
· Cooperación y solidaridad en el aprendizaje.
CONDICION DE ALUMNO
1) Promoción directa sin examen final: Para quienes asistan regularmente a clases (80 % de asistencia), aprueben los parciales escritos, al igual que los trabajos prácticos grupales exigidos por la cátedra, con un porcentaje no menor al 75 %; y demuestren participación continua y buen nivel de lectura en las instancias de dialogo-debate. 
2) Regular (con examen final): Exigiéndose para tal requisito, que el alumno posea por lo menos el 70 % de asistencia a clase y apruebe los exámenes parciales escritos, al igual que los trabajos prácticos grupales, con nota no inferior a 6 (seis) Cumplido estos requisitos tendrá derecho a rendir un examen final escrito.
3) Libre: Los alumnos que no cumplan con los requisitos enunciados en los apartados anteriores, deberán rendir un examen final escrito teórico-práctico, relativo a los temas desarrollados durante el año calendario anterior, y en base a la bibliografía obligatoria sugerida. Aprobado esta instancia escrita con una nota superior al 70 %, lo habilitará para rendir el examen oral definitivo, cuyo resultado satisfactorio significará la aprobación de la materia 
4) Vocacional: según normativa de la Facultad. 
BIBLIOGRAFÍA
	GENERAL:
· FOWLER NEWTON, E.: “Tratado de Auditoría”, Ediciones Contabilidad Moderna, Buenos Aires, 1980.
· ANTHONY Robert – GOVINDARAJAN Vijay – “Sistema de Control de Gestión” 10º Edición Ed. Mc Graw Hill 2003
· RUSENAS Rubén Oscar: “Auditoria Interna y Operativa” Ed. La Ley S.A.E. e I., Buenos Aires 2002
· RUSENAS Rubén Oscar: “Manual de Control Interno ” Ed. MACCHI, Buenos Aires 2001
· RUSENAS Rubén Oscar: “Control Interno ” Ed. LA LEY S.A. E. e I., Buenos Aires 2006
· Los Nuevos Conceptos del Control Interno (Informe COSO) – IAI España
· SENDEROVICH Pablo David: “Auditoria en Acción Para PyMES” Ed. La Ley S.A.E. e I., Buenos Aires 2006
· KAPLAN Robert S – NORTON David P “Cuadro de Mando Integral” The Balanced Scorecard2da Edición Ed. Gestión 2000 Año 2008
· Informe de Auditoria N* 5 – Manual de Auditoria – CECYT – FACPCE
· Resolución Técnica N* 7 – FACPCE
· Código de Ética y Practicas de Auditoria Interna
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ENTRE RIOS
Facultad de Ciencias de la Gestión
LICENCIATURA 
EN ADMINISTRACIÓN EMPRESA
AUDITORIA
4to. Año
ASPIRANTE PROFESOR
ENRIQUE, Héctor Eduardo
Contador Público
2012