INFORME ANALISIS FINANCIERO DANIEL uwu - Alexander Rojas

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INFORME ANALISIS FINANCIERO
STIVEN ALEXANDER GUALTEROS ROJAS
OSCAR DANIEL HERNANDEZ 
JHON JAIRO HERNADEZ 
OLGA YANETH BARRERA CHAPARRO
INSTITUTO POLITECNICO AGROINNDUSTRIAL
VIILLAVICENCIO-META
14/04/2023
INTRODUCCION
En este trabajo de investigación de dará a conocer los temas vistos en clase, que son Los estados financieros, el análisis vertical y horizontal, las razones financieras y el punto de equilibrio son temas esenciales en la gestión financiera de una empresa. Los estados financieros son informes que proporcionan una visión detallada de la situación financiera y el desempeño de una empresa en un período específico. El análisis vertical y horizontal son métodos utilizados para examinar los estados financieros y evaluar la composición y evolución de las cifras financieras en relación con un elemento base o a lo largo del tiempo. Las razones financieras son indicadores que ayudan a evaluar la salud financiera de una empresa, incluyendo la liquidez, la solidez financiera, la eficiencia operativa y la rentabilidad. El punto de equilibrio es el nivel de ventas necesario para que una empresa no obtenga pérdidas ni ganancias, y es una herramienta importante para evaluar la viabilidad y rentabilidad de un negocio. Estos temas son esenciales para comprender la situación financiera y la rentabilidad de una empresa, y son utilizados por inversores, accionistas y gerentes para tomar decisiones informadas en el ámbito empresarial.
OBJETIVOS GENERALES
el objetivo general de este informe es que podamos dejar en claro que con el estado financiero presentemos de manera clara y precisa la información financiera de una empresa en un período específico, incluyendo su situación financiera, resultados de operaciones y flujos de efectivo
y que en el análisis vertical y horizontal examinar y evaluar la composición y evolución de las cifras financieras en los estados financieros de una empresa, mediante la comparación de los valores absolutos y los porcentajes en relación con un elemento base o a lo largo del tiempo, con el fin de identificar tendencias, fortalezas y debilidades en la estructura financiera y el desempeño de la empresa.
El objetivo con las razones financieras es utilizar los indicadores financieros para evaluar la salud financiera de una empresa, identificar áreas de mejora y comparar su desempeño con respecto a la industria o el promedio del sector, con el fin de tomar decisiones informadas sobre la gestión financiera y la rentabilidad del negocio.
Con el punto de equilibrio nuestro objetivo es calcular el nivel de ventas necesario para que una empresa no obtenga pérdidas ni ganancias, teniendo en cuenta los ingresos por ventas, los costos variables y los costos fijos, con el fin de evaluar la viabilidad y rentabilidad de un negocio, y tomar decisiones relacionadas con los precios, los costos y el volumen de ventas para alcanzar el equilibrio financiero.
 ESTADO FINANCIERO: Son los documentos más importantes dentro de una empresa, cumpliendo el objetivo de brindar un balance o una visión general de la entidad.
ANALISIS VERTICAL PARA ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA: Es una técnica o herramienta que permite conocer el peso porcentual de cada partida de los estados financiera de dicha empresa en un periodo de tiempo determinado.
ANALISIS VERTICAL PARCIAL: es una técnica de análisis financiero que se utiliza para evaluar la estructura y composición de los estados financieros de una empresa en un período específico.
se realiza calculando el porcentaje que cada componente o partida representa en relación con la base seleccionada. El resultado se expresa como un porcentaje, lo que permite una comparación más significativa y visual de los componentes en términos relativos.
ANALISIS VERTICAL TOTAL: El análisis vertical total es una técnica de análisis financiero que se utiliza para evaluar la estructura y composición de los estados financieros de una empresa en un período específico, expresando cada componente como un porcentaje del total. A diferencia del análisis vertical parcial, donde se utiliza una base de comparación seleccionada, en el análisis vertical total se utiliza el total de cada estado financiero como base para calcular los porcentajes.
El análisis vertical total se realiza dividiendo cada componente o partida del estado financiero entre el total del estado financiero y multiplicando por 100 para obtener el porcentaje. Este enfoque permite evaluar la proporción relativa que cada componente representa con respecto al total, lo que facilita la comparación y la identificación de patrones y tendencias.
ESTADO DE RESULTADO: es un reporte financiero que muestra de manera mas detallada sobre los ingresos, gastos y utilidades o pérdidas de una empresa durante un período específico, generalmente un año fiscal.
ANALISIS HORIZONTAL PARA ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA: El análisis horizontal es una técnica de análisis financiero que se utiliza para evaluar la evolución o variación de los estados financieros de una empresa a lo largo del tiempo. Esta técnica implica la comparación de los datos financieros de diferentes períodos, generalmente años consecutivos, para identificar cambios, tendencias y patrones en los montos absolutos y las tasas de crecimiento de los componentes de los estados financieros.
El análisis horizontal se realiza comparando los montos absolutos de los mismos componentes o partidas en diferentes períodos y calculando las variaciones en términos absolutos y en términos porcentuales. El análisis horizontal puede proporcionar información valiosa para evaluar la evolución de una empresa a lo largo del tiempo, identificar cambios en su desempeño financiero y detectar tendencias o patrones significativos
VALOR ABSOLUTO: valor absoluto se complementa con el valor relativo, que es el porcentaje que representa el cambio absoluto respecto al valor inicial. El valor relativo indica el cambio proporcional o cualitativo que ha experimentado una cuenta o partida en un periodo determinado
El valor absoluto indica el aumento o disminución nominal de una cuenta en un periodo determinado.
VALOR RELATIVO: nos indica si la cuenta ha aumentado (valor positivo) o disminuido (valor negativo) en el período analizado, y en qué proporción.
El valor relativo es una medida útil para evaluar el desempeño financiero de la empresa, ya que permite observar la evolución de sus ingresos, costos, gastos, activos, pasivos y patrimonio a lo largo del tiempo. Además, el valor relativo facilita la comparación con otras empresas del mismo sector o con el promedio del mercado, para determinar si la empresa está por encima o por debajo de sus competidores o de su industria.
CLASIFICACION DE LAS RAZONES FINANCIERAS
RAZON CORRIENTE: es un indicador financiero que mide la capacidad que tiene una empresa para hacer frente a sus obligaciones a corto plazo, es decir, a sus deudas o pasivos que vencen en menos de un año. La razón corriente se calcula dividiendo el activo corriente entre el pasivo corriente.
FORMULA
RAZON CORRIENTE = ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE
 16.380.000/ 9.300.000 = 1,76
CAPITAL NETO DE TRABAJO: es un indicador financiero que mide la capacidad de una empresa para cubrir sus obligaciones a corto plazo con sus activos corrientes. Los activos corrientes son aquellos que se pueden convertir en efectivo en un plazo menor a un año, como el efectivo, las inversiones a corto plazo, las cuentas por cobrar y los inventarios. Los pasivos corrientes son las deudas que vencen en menos de un año, como las cuentas por pagar, los gastos acumulados y los impuestos.
FORMULA
 
CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
 16.380.000 - 9.300.000 = 7.080.000,00
PRUEBA ACIDA: es un indicador financiero que mide la capacidad de una empresa para pagar sus deudas a corto plazo con sus activos más líquidos, La prueba ácida es un indicador útil paralos acreedores, los inversores y los analistas financieros, ya que les permite evaluar la liquidez y la solvencia de una empresa a corto plazo. También es útil para la propia empresa, ya que le permite detectar posibles problemas de gestión del capital de trabajo y tomar medidas correctivas.
FORMULA
PRUEBA ACIDA = ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIOS 
 PASIVO CORRIENTE
 16.380.000 – 5.550.000 / 9.300.000 = 1,16
ROTACION DE CARTERA: es un indicador financiero que mide el tiempo que tarda una empresa en cobrar las deudas de sus clientes. Es decir, el tiempo que transcurre desde que se realiza una venta a crédito hasta que se recibe el pago correspondiente. La rotación de cartera se calcula dividiendo las ventas a crédito entre el promedio de las cuentas por cobrar en un periodo determinado.
FORMULA
ROTACION DE CARTERA = VENTAS A CREDITO
 PROMEDIO DE CUENTAS POR COBRAR
 ROTACION DE CARTERA= 3.500.000 /1.700.000 =2,05 VECES 
RAZON DE ENDEUDAMIENTO: es un indicador financiero que mide el grado de dependencia de una empresa de los recursos ajenos para financiar su inversión. Se calcula dividiendo el pasivo total entre el activo total, y se expresa en forma de porcentaje.
FORMULA
NIVEL DE ENDEUDAMIENTO = (TOTAL PASIVO/TOTAL ACTIVO) X 100
 18.200.000,00 / 29.700.000 X 100 = 61.28%
MARGEN BRUTO DE UTILIDAD: es una medida de la rentabilidad de una empresa que indica cuánto beneficio obtiene por cada unidad monetaria de ventas, después de deducir el coste de producción. El margen bruto de utilidad se calcula restando el coste de los bienes vendidos al ingreso total y dividiendo el resultado entre el ingreso total. El margen bruto de utilidad se expresa como un porcentaje y se puede interpretar como la proporción de las ventas que se convierte en beneficio bruto.
FORMULA
 UTILIDAD BRUTA / VENTAS NETAS X 100
 7.000.000 / 15.500.000 x 100 = 45,16%
 MARGEN DE UTILIDAD OPERACIONAL: es una medida de la rentabilidad de una empresa que indica qué porcentaje de las ventas se convierte en beneficio después de deducir los costos y gastos relacionados con la actividad principal del negocio. Este margen refleja la eficiencia con la que la empresa gestiona sus recursos y controla sus costos operativos.
FORMULA
UTILIDAD OPERACIONAL/VENTAS NETAS X100 
1.800.000 / 15.500.000 X 100 =11,61 
MARGEN NETO DE UTILIDAD: es un indicador financiero que mide la rentabilidad de una empresa. Se calcula dividiendo el beneficio neto entre las ventas netas, y se expresa en porcentaje. El beneficio neto es la diferencia entre los ingresos y los egresos de la empresa, incluyendo los costos de producción, los gastos operativos, los financieros y los impuestos. El margen neto de utilidad muestra la capacidad de la empresa para generar ganancias después de cubrir todos sus costos y gastos.
FORMULA
UTILIDAD NETA / VENTAS NETAS X 100
971.500 / 15.500.000 = 6,26%
PUNTO DE EQUILIBRIO
FORMULA DE CANTIDAD
 Q= CF 	CF=COSTOS FIJOS
 PV-CVU	PV=PRECIOS DE VENTAS
	CVU=COSTOS VARIABLES 
UNIDAD MONETARIA
U.M = CF 
 1-(CVU/PVU)
Ejercicio 
Costos Fijos: $100,000 (costos que no varían con el nivel de producción/volumen de ventas)
Precio de Venta por Unidad: $200
Costo Variable por Unidad: $100 (costos que varían proporcionalmente con el nivel de producción/volumen de ventas)
Q= 100.000___ = 1.000 unidades
 200-100
M= __100.000__ = 200.000
 1-(100/200)
Esto significa que la empresa necesita vender 1,000 unidades para cubrir todos sus costos fijos y variables, y no tener ganancias ni pérdidas. Si vende menos de 1,000 unidades, operaría con pérdidas; si vende más de 1,000 unidades, tendría ganancias.
valor
200.000 
100.000 
100.000 
100.000 
0
concepto
ventas ( 200 x 1.000)
costo variable ( 1000 x 100)
mercancia
costo 
INDRA S.A.S
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AÑO 2023
CONTADOR: DANIEL HERNANDEZ 
pasivo corriente
obligaciones finan. corto plazo
total pasivo corr.
impuestos por pagar
5.000.000,00 
9.300.000,00 
10.000.000,00 
1.500.000,00 
11.500.000,00 
29.700.000,00 
total patrimonio
total pasi. + patrim.
8.900.000,00 
8.900.000,00 
18.200.000,00 
4.300.000,00 
pasivo no corriente
obligaciones financieras largo plazo
total pasivo no corr.
total pasivos
patrimonio
capital social
utilidad ejercicio
15.000.000,00 
1.680.000,00 
13.320.000,00 
29.700.000,00 
total activo no corriente
total activos
4.300.000,00 
6.530.000,00 
5.550.000,00 
16.380.000,00 
inventarios
total activo corriente
activo no corriente
maquinaria y equipo 
depreciacion acumulada
activo corriente
efectivo y equivalente
clientes
100,00 
INDRA SAS
ESTADO FINANCIERO (ANALISIS VERTICAL)
AÑO 2020
pasivo corriente
50,51 
5,66 
44,85 
4.300.000,00 
ANALISIS V. PARCIAL
26,25 
39,87 
33,88 
100,00 
112,61 
15.000.000,00 
1.680.000,00 
13.320.000,00 
29.700.000,00 
ANALISIS V. TOTAL
14,48 
21,99 
18,69 
55,15 
12,61 
activo corriente
efectivo y equivalente
clientes
pasivo no corriente
total activo no corriente
total activos
4.300.000,00 
6.530.000,00 
5.550.000,00 
16.380.000,00 
inventarios
total activo corriente
activo no corriente
maquinaria y equipo 
depreciacion acumulada
obligaciones finan. corto plazo
total pasivo corr.
impuestos por pagar
utilidad ejercicio1.500.000,00 
total patrimonio11.500.000,00 
patrimonio
capital social10.000.000,00 
46,24 
53,76 
100,00 
total pasi. + patrim.29.700.000,00 
obligaciones financieras largo plazo8.900.000,00 
total pasivo no corr.8.900.000,00 
total pasivos18.200.000,00 
5.000.000,00 
9.300.000,00 
27,47 
ELABORADO POR: STIVEN ALEXANDER GUALTEROS
23,63 
51,10 
- 
48,90 
48,90 
13,04 
86,96 
100,00 
86,96 
13,04 
100,00 
100,00 
100,00 
15.500.000,00 
15.500.000,00 
8.500.000,00 
7.000.000,00 
3.500.000,00 
1.700.000,00 
1.800.000,00 
350.000,00 
1.450.000,00 
478.500,00 
971.500,00AÑO 2023
ELABORADO POR : DANIEL HERNANDEZ
impuesto renta 33%
utilidad neta
utilidad bruta
gastos administrativos
costo distribucion
utilidad operacional
gastos financieros
utilidad ante impuesto
ventas
ventas netas
costo ventas
ESTADO DE RESULTADOS
INDRA S.A.S
15.500.000,00 
15.500.000,00 100
8.500.000,00 54,84 
7.000.000,00 45,16 
3.500.000,00 22,58 
1.700.000,00 10,97 
1.800.000,00 11,61 
350.000,00 2,26 
1.450.000,00 9,35 
478.500,00 3,09 
971.500,00 6,27 
ESTADO DE RESULTADOS ( ANALISIS VERTICAL)
INDRA S.A.S
AÑO 2023
ELABORADO POR : DANIEL HERNANDEZ
impuesto renta 33%
utilidad neta
utilidad bruta
gastos administrativos
costo distribucion
utilidad operacional
gastos financieros
utilidad ante impuesto
ventas
ventas netas
costo ventas
ESTADO FINANCIERO (ANALISIS HORIZONTAL)
clientes6.530.000,00 5.877.000,00 653.000,00 
inventarios5.550.000,00 4.995.000,00 555.000,00 
activo corrienteAÑO 2023AÑO 2022VALOR ABSOLUTO
efectivo y equivalente4.300.000,00 3.870.000,00 430.000,00 
activo no corriente- 
maquinaria y equipo 15.000.000,00 13.500.000,00 1.500.000,00 
total activo corriente16.380.000,00 14.742.000,00 1.638.000,00 
- 
total activos29.700.000,00 26.730.000,00 2.970.000,00 
- 
depreciacion acumulada1.680.000,00 1.512.000,00 168.000,00 
total activo no corriente13.320.000,00 11.988.000,00 1.332.000,00 
obligaciones finan. corto plazo5.000.000,00 4.500.000,00 500.000,00 
total pasivo corr.9.300.000,00 8.370.000,00 930.000,00 
pasivo corriente- 
impuestos por pagar4.300.000,00 3.870.000,00 430.000,00 
total pasivo no corr.8.900.000,00 8.010.000,00 890.000,00 
total pasivos18.200.000,00 16.380.000,00 1.820.000,00 
pasivo no corriente- 
obligaciones financieras largo plazo8.900.000,00 8.010.000,00 890.000,00 
10.000.000,00 9.000.000,00 1.000.000,00 
utilidad ejercicio1.500.000,00 1.350.000,00 150.000,00 
- 
patrimonio- 
VALOR RELATIVO
0,11 
0,11 
0,11 
0,11 
INDRA SAS
0,11 
0,11 
0,11 
0,11 
0,11 
0,11 
0,11 
0,11 
0,11 
ELABORADO POR:STIVEN ALEXANDER GUALTEROS
0,11 
0,11 
0,11 
0,11 
0,11 
total pasi. + patrim.29.700.000,00 26.730.000,00 2.970.000,00 
total patrimonio11.500.000,00 10.350.000,00 1.150.000,00 
- 
capital social