resolucion_miscelanea_fiscal_para_2022_con_indice_comparativo_2021_2022

Vista previa del material en texto

RESOLUCIÓN
MISCELÁNEA FISCAL 
PARA 2022
CON ÍNDICE COMPARATIVO
DE REGLAS 2021-2022
IRMF 1327
IR
M
F
Índice comparativo de Reglas de Resolución Miscelánea Fiscal 2021-2022
* Con la finalidad de facilitar la consulta de este valioso índice, se maneja la siguiente notación:
– Las nuevas Reglas de Resolución Miscelánea para 2022 se indican con la palabra nueva en letra bold cursiva.
– Las Reglas de Resolución Miscelánea modificadas para 2022 se anotan con texto en bold y cursivas.
– Las Reglas de Resolución Miscelánea eliminadas para 2022 aparecen con texto tachado y en bold.
Contenido
2022 Título 1. Disposiciones generales 2021
1.1. Excepción al Secreto Bancario 1.1. CFF 32-B, Ley de Instituciones de Crédito 142
1.2. Aclaración de publicación de datos de los contribuyentes en el Portal del SAT 1.2. CFF 69
1.3. Publicación de contribuyentes 1.3. CFF 69
1.4. Presunción de operaciones inexistentes o simuladas y procedimiento para desvirtuar los hechos que determinaron dicha presunción 1.4. CFF 69-B
1.5. Procedimiento para acreditar que efectivamente se adquirieron los bienes o recibieron los servicios que amparan los comprobantes fiscales 1.5. CFF 69-B
1.6. Lugar y forma para presentar documentación 1.6. CFF 18, 18-A, 22, 23, 31, RISAT 32
1.7. Protección de datos personales 1.7. CFF 69
1.8. Requisitos de los trámites 1.8.  
1.9. Anexos de la RMF 1.9.
CFF 28, 31, 32, 33, 35, 81, 82, LISR 5, 
121, 178, RCFF 45, RMF 2022 3.5.8., 
3.15.1.
1.10. Referencias a la Ciudad de México y a las Alcaldías 1.10. CFF 18, 29-A, 31, 81, 82, 83, 84
1.11.
Presunción de transmisión indebida del derecho a disminuir pérdidas 
fiscales. Procedimiento para desvirtuar los hechos que llevaron a la 
autoridad a notificarlos
1.11. CFF 69-B Bis
1.12. Información y documentación proporcionada por el tercero colabora-dor fiscal 1.12. CFF 69-B, 69-B Ter
Título 2. Código Fiscal de la Federación
Capítulo 2.1. Disposiciones generales
2.1.1. Cobro de créditos fiscales determinados por autoridades federales 2.1.1.
CFF 4, 17-D, 17-I, 21, 146-A, Ley de 
Coordinación Fiscal 13, RMF 2022 
2.1.40., 2.9.3.
2.1.2. Acuerdo amplio de intercambio de información 2.1.2.
CFF 9, LISR 5, 26, 28, 60, 161, 176, 
183, 205, RLISR 272, 274, Decreto 
DOF 08/01/2019 Artículo Primero, 
RMF 2022 3.1.4., 3.1.21., 3.3.1.27., 
3.18.3., 3.18.19., 3.18.21., 3.18.23., 
3.18.33., 3.19.1., 5.1.10., 11.8.1., Con-
venio y Protocolo DOF 24/10/1994, 
Convenio DOF 31/12/1994, Protocolo 
DOF 29/12/2009, Protocolo DOF 
22/12/2010, Convención y Protocolo 
DOF 27/08/2012
2.1.3. Constancia de residencia fiscal 2.1.3. CFF 9
2.1.4. Opción para que las personas físicas consideren como domicilio fiscal su casa habitación 2.1.4. CFF 10
2.1.5. Domicilio fiscal de las personas físicas residentes en el extranjero 2.1.5. CFF 10
2.1.6. Días inhábiles 2.1.6. CFF 12, 13, Ley Aduanera 18, Ley de Coordinación Fiscal 13, 14
2.1.7. Horario de recepción de documentos 2.1.7.
CFF 12, 13, Ley Federal de Coordi-
nación Fiscal 13, 14, RCFF 7, Reglas 
Generales de Comercio Exterior
2.1.8. Operaciones de préstamo de títulos o valores. Casos en los que se con-sidera que no hay enajenación 2.1.8. CFF 14-A
Cumplimiento de requisito en escisión de sociedades 2.1.9.  
2.1.9. Aviso para llevar a cabo una fusión posterior 2.1.10. CFF 14-B, LISR 24, LGSM 128, RCFF 24, 30
2.1.10. Fusión o escisión de sociedades que formen parte de una reestructu-ración corporativa 2.1.11. CFF 14-B, LISR 24
27_IRMF.indd 1327 1/13/22 5:53 PM
1328 IRMF
IR
M
F
2.1.11. Concepto de operaciones financieras derivadas de deuda y de capital 2.1.12. CFF 16-A, LISR 20
2.1.12. Actualización de cantidades establecidas en el CFF 2.1.13.
CFF 17-A, 20, 26, 32-A, 32-H, 59, 80, 
82, 82-B, 82-D, 82-F, 82-H, 84, 84-B, 
84-D, 84-F, 84-H, 84-J, 84-L, 84-N, 86, 
86-B, 86-D, 86-F, 86-H, 86-J, 88, 90, 
90-A, 91, 102, 104, 108, 112, 115, 150
2.1.13. Supuestos en que un conjunto de personas no realiza actividades empresariales con motivo de la celebración de un convenio 2.1.14.
CFF 16, 17-B, LISR 17, RMF 2022 
3.1.12., 3.21.2.2.
Verificación de la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital 2.1.15.  
2.1.14. Documentación en copia simple 2.1.16. CFF 18, 18-A, 19
2.1.15. Documentos emitidos en el extranjero para representación de particula-res, autoridades nacionales y extranjeras, y organismos internacionales 2.1.17. CFF 19, LISR 153, 163, 166, RCFF 13
2.1.16. Representación de las personas físicas o morales ante las autoridades fiscales 2.1.18. CFF 19, RCFF 13
2.1.17. Pago mediante cheque 2.1.19. CFF 20, RCFF 14
2.1.18. Tarjeta de crédito o débito como medio de pago para las personas físicas 2.1.20. CFF 20
2.1.19.
Opción para que los centros cambiarios, los transmisores de dinero y 
las sociedades financieras de objeto múltiple no reguladas, realicen 
pagos o reciban devoluciones a través de cuentas abiertas a nombre del 
representante legal o de uno de sus socios o accionistas personas físicas
2.1.21.
CFF 20, 22-B, LISR 27, Ley de Institu-
ciones de Crédito 115, Ley General de 
Organizaciones y Actividades Auxilia-
res de Crédito 56, 81-B, 87-B
2.1.20. Pago de DPA’s ante las Secretarías de Comunicaciones y Transportes, de Relaciones Exteriores y de Gobernación 2.1.22.
CFF 20, LFD 3, 150-C, 154 RMF 2022 
2.1.18.
2.1.21. Tasa mensual de recargos 2.1.23. CFF 21, LIF 8
2.1.22. Comprobación de fondos en el caso de cheque devuelto en pago de contribuciones 2.1.24. CFF 21
2.1.23. Aviso para eximir de responsabilidad solidaria 2.1.25. CFF 26, RCFF 21
2.1.24. Impresión y llenado de formas fiscales 2.1.26. CFF 31, 33, RCFF 42
2.1.25. Procedimiento que debe observarse para hacer público el resultado de la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales 2.1.27. CFF 32-D, RMF 2022 2.1.37.
2.1.26.
Consultas presentadas por Dependencias o Entidades de la Adminis-
tración Pública Federal, a través de la e.firma de funcionario público 
competente
2.1.28. CFF 17-K, 19, 34
2.1.27. Opción para no presentar la declaración informativa de fiduciarias e información de fideicomisos que generan ingresos 2.1.29.
CFF 32-B, LISR 90, LOAPF 3, LFPC 63, 
NOM DOF 19/05/2006
2.1.28. Procedimiento que debe observarse en la aplicación de estímulos o subsidios 2.1.30.
CFF 32-D, 65, 66, 66-A, 69, 141, 
RMF 2022 2.1.37., 2.1.38.
2.1.29.
Procedimiento que debe observarse para contrataciones con cualquier 
autoridad, ente público, entidad, órgano u organismo de los poderes 
Legislativo, Ejecutivo y Judicial, de la Federación, de las entidades 
federativas y de los municipios, órganos autónomos, partidos políticos, 
fideicomisos y fondos, así como cualquier persona física, moral o sindi-
cato que reciban y ejerzan recursos públicos federales
2.1.31. CFF 32-D, 66, 66-A, 141, RMF 2022 2.1.25., 2.1.37., 2.1.38.
2.1.30. Procedimiento amistoso contenido en un Tratado para Evitar la Doble Tributación 2.1.32.
CFF 18, 69-C, 69-H, 125, 141, 142, 
RMF 2022 2.1.44.
2.1.31.
Información a cargo de la Federación, las Entidades Federativas y sus 
Organismos Descentralizados, así como de los Municipios. Opción para 
considerarla por cumplida
2.1.33. CFF 32-G, RMF 2022 4.5.1.
2.1.32. Suspensión del plazo para emitir resoluciones en los recursos de revocación 2.1.34. CFF 131, RMF 2022 1.6., 2.1.30.
2.1.33. Interpretación de los tratados en materia fiscal 2.1.35. CFF 1, 5, Convención DOF 14/02/75 31, 32, 33
2.1.34. Beneficios empresariales para los efectos de los tratados para evitar la doble tributación 2.1.36. CFF 16, LISR 175
2.1.35. Aplicación estandarizada o estándar para los efectos de los tratados para evitar la doble tributación 2.1.37. CFF 15-B, LISR 167
2.1.36. Personas autorizadas para realizar avalúos en materia fiscal 2.1.38. RCFF 3
2.1.37. Procedimiento que debe observarse para la obtención de la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales 2.1.39.
CFF 31, 32-B Ter, 32-B Quinquies, 
32-D, 65, 66, 66-A, 69, 69-B, 69-B Bis, 
141, LISR 82, 86, RMF 2022 2.11.5., 
3.10.10., 5.2.2., 5.2.13., 5.2.15.,5.2.17., 
5.2.18., 5.2.19., 5.2.20., 5.2.21., 5.2.26.
27_IRMF.indd 1328 1/13/22 5:53 PM
IRMF 1329
IR
M
F
2.1.38. Aplicación en línea para la obtención de la opinión del cumplimiento 2.1.40.
CFF 32-D, 69, Ley Federal de Trans-
parencia y Acceso a la Información 
Pública 113, RMF 2022 2.1.28., 2.1.29., 
2.1.37.
2.1.39. Convenio para el pago de créditos adeudados 2.1.41. CFF 17-A, 21, RMF 2022 2.1.29.
2.1.40. Cobro de créditos fiscales impugnados 2.1.42. RMF 2022 2.1.1.
No enajenación por aportación de acciones de sociedades objeto de 
inversión de fideicomisos de inversión en energía e infraestructura 2.1.43.
2.1.41.
Opción para presentar consultas colectivas sobre la aplicación de 
disposiciones fiscales, a través de organizaciones que agrupan contri-
buyentes
2.1.44.
CFF 5-A, 32-B Ter, 32-B Quáter, 32-B 
Quinquies, 34, 69, 82-A, 82-B, 82-C, 
82-D, 84-M, 84-N, LISR 4-A, 4-B, 28, 
205
2.1.42. Solicitud de nuevas resoluciones de régimen antes de que concluya el ejercicio por el cual fue otorgada 2.1.45. CFF 11, 36-Bis, 37
2.1.43.
Consentimiento del contribuyente para compartir información fiscal a 
Nacional Financiera y para que Nacional Financiera solicite información 
sobre las mismas a las sociedades de información crediticia
2.1.46. LISR Disposiciones Transitorias, DECRETO DOF 18/11/15 Séptimo
No enajenación por aportación de bienes a sociedades objeto de 
inversión de fideicomisos de inversión en energía e infraestructura 2.1.47.  
2.1.44. Suspensión del plazo para notificar la solicitud de inicio de procedi-miento amistoso 2.1.48.
CFF 18, CONVENIO DOF 03/02/1994, 
Protocolo 25/01/1996, Protocolo 
22/07/2003, RMF 2022 2.1.30.
2.1.45. Casos de enajenación para efectos fiscales tratándose de contratos de prenda bursátil con transferencia de propiedad 2.1.49. CFF 14, LISR 179
2.1.46. Costo comprobado de adquisición de títulos tratándose de contratos de prenda bursátil con transferencia de propiedad 2.1.50. RMF 2022 2.1.45.
2.1.47. Opción para presentar consultas sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales 2.1.51.
CFF 5-A, 34, 69, 32-B Ter, 32-B Quáter, 
32-B Quinquies, 82-A, 82-B, 82-C, 
82-D, 84-M, 84-N, LISR 4-A, 4-B, 28, 
205
2.1.48. Cumplimiento de requisito de tenencia accionaria en escisión de socie-dades que formen parte de una reestructuración corporativa 2.1.52. CFF 14-B, LISR 24
2.1.49. Pago de créditos fiscales determinados 2.1.53. CFF 6, 18, 65
2.1.50. Aseguramiento precautorio efectuado a terceros relacionados con el contribuyente o responsable solidario 2.1.54. CFF 40-A
2.1.51. Identificaciones oficiales ante el SAT
2.1.55. 
3a RMRM 
20211118
CFF 31
Capítulo 2.2. De los medios electrónicos
2.2.1. Valor probatorio de la Contraseña 2.2.1. CFF 17-D, 17-H, 17-H Bis, 27
2.2.2. Valor probatorio de la e.firma portable 2.2.2. CFF 17-D, 17-H, 17-J, RMF 2022 2.2.1.
2.2.3. Información que deben contener los certificados 2.2.3. CFF 17-G, RMF 2022 2.2.8.
2.2.4.
Procedimiento para dejar sin efectos el CSD de los contribuyentes o 
bien para restringir el uso del certificado de e.firma o el mecanismo 
que utilizan las personas físicas para efectos de la expedición de CFDI 
y procedimiento para informar que corrigió su situación fiscal y para 
subsanar las irregularidades detectadas
2.2.4.
CFF 17-H, 17-H Bis, 69-B, 69-B Bis, 
17-K, 18, 18-A, 29, 69, 134, 139, 
RCFF 10, RMF 2022 2.2.8.
2.2.5. Cancelación de Certificados por muerte, extinción del titular o dupli-cidad 2.2.5. CFF 17-H, 27
2.2.6. Información que se presentará a través del buzón tributario 2.2.6. CFF 17-K, 18, 18-A
2.2.7. Buzón tributario y sus mecanismos de comunicación para el envío del aviso electrónico 2.2.7. CFF 17-K, 17-H Bis, 134
2.2.8. Facilidad para que las personas físicas expidan y cancelen CFDI con e.firma 2.2.8.
CFF 17-D, 17-H, 17-H Bis, 29, 
RMF 2022 2.2.4., 2.2.15., 2.7.1.6.
2.2.9. Aclaración sobre el bloqueo al acceso al buzón tributario por haber obtenido una suspensión provisional o definitiva en amparo indirecto 2.2.9. CFF 17-K, RCFF 11
2.2.10. Inscripción en el RFC y trámite de la e.firma para las Sociedades por Acciones Simplificadas 2.2.10.
CFF 17-D, 27, Ley General de Socieda-
des Mercantiles 260, 262, RCFF 22, 23
2.2.11. Verificación y autenticación de e.firma
2.2.11. Ad 
1a RMRM 
20210503
CFF 17-F
27_IRMF.indd 1329 1/13/22 5:53 PM
1330 IRMF
IR
M
F
2.2.12. Certificados productivos
2.2.12. Mod 
1a RMRM 
20210503
CFF 17-D, 17-H, 32-B Bis, RMF 2022 
3.5.8.
2.2.13. Renovación del certificado de e.firma mediante e.firma portable
2.2.13. Mod 
1a RMRM 
20210503
CFF 17-D, 17-H, RMF 2022 2.2.1., 
2.2.2.
2.2.14. Requisitos para la solicitud de generación o renovación del certificado de e.firma
2.2.14. Mod 
1a RMRM 
20210503
CFF 10, 17-D, 69-B, RMF 2022 2.2.1., 
2.2.3.
2.2.15.
Procedimiento para restringir temporalmente el uso del CSD para 
la expedición de CFDI y para subsanar la irregularidad o desvirtuar la 
causa detectada
2.2.15. Mod 
1a RMRM 
20210503
CFF 17-H, 17-H Bis, 17-K, 18, 18-A, 29, 
69, 134, RMF 2022 2.2.8., 2.7.3.1.
Vigencia de la Contraseña de contribuyentes del RIF
2.2.16. 
Mod 1a 
RMRM 
20210503
 
2.2.16.
Notificación de oficios, requerimientos y resoluciones que dejen sin 
efectos los CSD o restrinjan temporalmente el uso del CSD para la 
expedición de CFDI
2.2.17. 
1a RMRM 
20210503
CFF 17-H, 17-H Bis, 17-K, 134, 139, 
RMF 2022 2.2.4., 2.2.15.
2.2.17. Contribuyentes a los que diversas autoridades restrinjan temporalmen-te o dejen sin efectos el CSD
2.2.18. 
1a RMRM 
20210503
CFF 17-H, 17-H Bis, RMF 2022 2.2.4., 
2.2.15.
2.2.18. Validación de medios de contacto Nueva CFF 17-K
2.2.19. Restricción de la Contraseña o del Certificado de e.firma Nueva CFF 17-D, RMF 2022 2.2.1., 2.2.14.
2.2.20. Contribuyentes con medio de defensa en contra del buzón tributario Nueva CFF 17-K, LISR 113-G
2.2.21. Renovación del certificado de e.firma de las personas morales cuando éste haya perdido su vigencia
13.2. Ad 
1a RMRM 
20210503
CFF 17-D, RMF 2022 2.2.14.
2.2.22.
Aclaración para la obtención de un nuevo CSD tratándose de contribu-
yentes a los que la autoridad hubiera emitido una resolución para dejar 
sin efectos su CSD
Nueva CFF 17-H, RMF 2022 2.2.4.
Capítulo 2.3. Devoluciones y compensaciones
2.3.1. Devolución del IVA para organismos ejecutores derivado de Convenios de Cooperación Técnica 2.3.1. CFF 1
2.3.2. Saldos a favor del ISR de personas físicas 2.3.2.
CFF 17-H, 18, 22, 22-B, 22-C, 69, 69-B, 
LISR 97, 98, 151, RMF 2022 2.3.5., 
2.3.8.
2.3.3. Devolución de saldos a favor del IVA para contribuyentes del sector agropecuario 2.3.3.
CFF 17-H, 17-H Bis, 22, 22-D, 28, 32-D, 
69-B, LISR 74, RCFF 33, 34, RMF 2022 
2.1.37., 2.3.4., 2.8.1.5.
2.3.4. Devolución de saldos a favor del IVA 2.3.4. CFF 22, RMF 2022 2.3.8.
2.3.5. Transferencias electrónicas 2.3.5. CFF 22, 22-B
2.3.6. Procedimiento para consultar el trámite de devolución 2.3.6. CFF 22
2.3.7. Devolución del IVA por una institución fiduciaria 2.3.7.
CFF 22, 22-C, RCFF 22, RLIVA 74, 
RMF 2022 2.3.4., 2.3.8., 2.3.10., 2.4.11., 
2.4.12.
2.3.8. Formato de solicitud de devolución 2.3.8. CFF 22, 22-C, LISR 97, RMF 2022 1.6., 2.3.2.
2.3.9. Aviso de compensación 2.3.9. CFF 17-A, 23, 32-A, RMF 2022 2.3.10., 2.8.3.
2.3.10. Compensación de cantidades a favor generadas hasta el 31 de diciem-bre de 2018 2.3.10.
CFF 17-A, 23, LIVA 6, LIEPS 5, 25, 
RMF 2022 2.3.9., 2.3.12.
2.3.11. Compensación de oficio 2.3.11. CFF 23
2.3.12. Cumplimiento de la obligación de presentar aviso de compensación 2.3.12. CFF 23, 31, RMF 2022 2.3.9., 2.8.1., 2.8.3.
2.3.13. Devolución de saldos a favor del IVA para contribuyentes que producen y distribuyen productos destinados a la alimentación humana y animal 2.3.13.
CFF 17-H, 17-H Bis, 22, 22-D, 28, 32-D, 
69, 69-B, LISR 27, LIVA 2-A, 6, RCFF 33, 
34, RMF 2022 2.1.37., 2.3.4., 2.8.1.5.
2.3.14. Devolución de saldos a favor del IVA para los contribuyentes que produ-cen y distribuyen medicinas de patente 2.3.14.
CFF 17-H Bis, 22, 22-D,28, 32-D, 69, 
69-B, LISR 27, LIVA 2-A, 6, Ley General 
de Salud, RCFF 33, 34, RLIVA 7, 
RMF 2022 2.1.37., 2.3.4., 2.8.1.5.
27_IRMF.indd 1330 1/13/22 5:53 PM
IRMF 1331
IR
M
F
2.3.15. Devolución del IVA en enajenación de artículos puestos a bordo de aerolíneas con beneficios de Tratado 2.3.15.
CFF 22, LIVA 1, RMF 2022 2.3.8., 
Acuerdo DOF 19/08/2016
2.3.16. Devolución del IVA en periodo preoperativo 2.3.16. CFF 22, 22-D, LIVA 5, RMF 2022 2.3.4., 4.1.6., 10.20.
Capítulo 2.4. De la inscripción en el RFC
2.4.1. Verificación de la clave en el RFC de cuentahabientes o socios de enti-dades financieras y SOCAP 2.4.1. CFF 15-C, 27, 32-B, LISR 7, 151
Inscripción en el RFC de contribuyentes del RIF ante las entidades 
federativas 2.4.2.  
Inscripción en el RFC de personas físicas del sector primario; arren-
dadores de inmuebles, propietarios o titulares que afecten terrenos, 
bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales; 
mineros; artesanos; enajenantes de vehículos usados, desperdicios 
industrializables, obras de artes plásticas y antigüedades, por los 
adquirentes de sus bienes o los contribuyentes a los que les otorguen 
el uso, goce o afectación de los mismos
2.4.3.  
2.4.2. Validación de la clave en el RFC 2.4.4. CFF 27, RMF 2022 2.4.4., 2.4.6., 2.7.3.1., 2.7.5.2., 2.9.5.
2.4.3.
Clave en el RFC de socios, accionistas o asociados residentes en el 
extranjero de personas morales y asociaciones en participación resi-
dentes en México
2.4.5. CFF 27
2.4.4. Inscripción en el RFC de personas físicas menores de edad en el régimen de salarios
2.4.6. 3a 
RMRM 
20211118
CFF 27
Inscripción en el RFC de personas físicas con CURP
2.4.6. 3a 
RMRM 
20211118
 
2.4.5. Clave en el RFC en escrituras públicas del representante legal y de los socios y accionistas 2.4.7. CFF 27, RCFF 28, RMF 2022 2.4.14.
2.4.6. Inscripción en el RFC de trabajadores 2.4.8. CFF 27, RCFF 23, 26
2.4.7. Informe de fedatarios públicos en materia de inscripción y avisos en el RFC 2.4.9. CFF 27, RCFF 29
2.4.8. Procedimiento para la presentación del aviso cuando el contribuyente no proporcionó su clave en el RFC 2.4.10. CFF 27, RCFF 28
2.4.9. Protocolización de actas donde aparecen socios o accionistas de per-sonas morales 2.4.11. CFF 27, RCFF 28
2.4.10. Cédula de identificación fiscal y constancia de situación fiscal 2.4.12. CFF 27
Inscripción de personas físicas y morales que puede realizarse a tra-
vés de fedatario público 2.4.13.  
2.4.11. Inscripción en el RFC 2.4.14. RCFF 22, 24
2.4.12. Solicitud de inscripción en el RFC de fideicomisos 2.4.15. CFF 27, RCFF 22
2.4.13. Inscripción en el RFC de personas físicas dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras 2.4.16.
CFF 27, 29, LISR 113-E, DECRETO DOF 
27/01/2016
Inscripción o actualización en el RIF por empresas de participación 
estatal mayoritaria 2.4.17.  
2.4.14. Inscripción en el RFC del representante legal de personas morales 2.4.18. CFF 27
Actualización de información de socios o accionistas 2.4.19.  
2.4.15. Modificación o incorporación de información de socios o accionistas Nueva CFF 27
2.4.16. Obligación de informar datos de contacto de cuentahabientes o socios de entidades financieras y SOCAP 2.4.20. CFF 15-C, 27, 32-B, LISR 7
2.4.17. Verificación de la clave en el RFC de los socios, accionistas o represen-tantes legales 2.4.21. CFF 27
Capítulo 2.5. De los avisos en el RFC
Cambio de residencia fiscal de personas morales con fines no lucra-
tivos 2.5.1.  
2.5.1. Aviso de cambio de residencia fiscal de personas físicas 2.5.2. CFF 9, RCFF 29, 30
2.5.2. Cambio de residencia fiscal de personas morales 2.5.3. CFF 9, 27, LISR 12, RCFF 29
2.5.3. Cancelación en el RFC por defunción 2.5.4. CFF 27, RCFF 29, 30
2.5.4. Casos en que se modifica la clave en el RFC 2.5.5. CFF 27, RCFF 29, 31
2.5.5. Personas relevadas de presentar aviso de actualización al Régimen de los Ingresos por Dividendos 2.5.6.
CFF 27, 63, RCFF 29, 30, RMF 2022 
2.5.8.
27_IRMF.indd 1331 1/13/22 5:53 PM
1332 IRMF
IR
M
F
2.5.6. Solicitud de inscripción y aviso de aumento de obligaciones del IEPS 2.5.7. CFF 27, LIEPS 2, RCFF 29, 30, RMF 2022 5.1.4.
2.5.7. Solicitud de inscripción y aviso de aumento de obligaciones del IVA 2.5.8. CFF 27, LIVA 15, RCFF 29, 30
Opción para socios, accionistas o integrantes de personas morales 
para pagar el ISR en términos del RIF 2.5.9.  
2.5.8. Aclaración de obligaciones fiscales en el RFC 2.5.10. CFF 27, RCFF 29, 30, RMF 2022 3.1.15.
2.5.9. Casos en que procede la suspensión de actividades por acto de auto-ridad 2.5.11. CFF 27, RCFF 29, 30
2.5.10. Opción para que las personas morales presenten aviso de suspensión de actividades 2.5.12.
CFF 17-H, 17-H Bis, 27, 69, 69-B, 
RCFF 29, 30, RMF 2022 2.1.37.
2.5.11. Cambio de domicilio fiscal por Internet 2.5.13. CFF 31, RCFF 29, 30
Incorporación al “Esquema de inscripción en el RFC a través del feda-
tario público por medios remotos” 2.5.14.  
2.5.12. Actividad que deberán seleccionar los contribuyentes del IEPS respecto a la enajenación de combustibles 2.5.15. CFF 27, LIEPS 2, 2-A, RCFF 29, 30
2.5.13. Presentación de avisos en el RFC 2.5.16. RCFF 29
2.5.14.
Personas relevadas de presentar aviso de cambio al Régimen de las 
Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales o al 
Régimen de Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce 
Temporal de Bienes Inmuebles
2.5.17. CFF 27, RCFF 29, 30, LISR 100, 113-E, 114, RMF 2022 2.5.8.
2.5.15. Personas relevadas de presentar aviso de cambio de Régimen 2.5.18. CFF 27, RCFF 29, 30, RMF 2022 2.5.8.
2.5.16. Solicitud para la suspensión o disminución de obligaciones 2.5.19. CFF 27, RCFF 29, 30
Sociedades por Acciones Simplificadas relevadas de presentar aviso 
de cambio de Régimen 2.5.20.  
2.5.17. Contribuyentes relevados de presentar el aviso de inicio de liquidación y el de cancelación en el RFC por liquidación total del activo 2.5.21. CFF 27, RCFF 29, 30
Casos en los que la autoridad podrá consultar servicios o medios tec-
nológicos que proporcionen georreferenciación, vistas panorámicas 
o satelitales
2.5.22.  
2.5.18. Opción para que las personas morales de derecho agrario tributen conforme a flujo de efectivo y reduzcan el ISR en un 30% 2.5.23. LISR 74-B
2.5.19.
Contribuyentes relevados de presentar el aviso de aumento y/o dismi-
nución de actividades, por incumplir con lo señalado en el artículo 74-B 
de la Ley del ISR
2.5.24. CFF 27, 63, LISR 74-B, RCFF 29, 30, RMF 2022 2.5.8.
Causales de cancelación al “Esquema de inscripción en el RFC a través 
del fedatario público por medios remotos” 2.5.25.  
2.5.20. Tratamiento a contribuyentes sujetos al ejercicio de facultades de com-probación que presenten aviso de cancelación en el RFC 2.5.26. CFF 27
2.5.21. Personas relevadas de presentar aviso de suspensión o disminución de obligaciones 2.5.27.
CFF 27, 63, RCFF 29, 30, RMF 2022 
2.5.8.
2.5.22. Actualización de información 2.5.28. CFF 27
2.5.23. Conceptos de control, influencia significativa y poder de mando Nueva CFF 27, Ley del Mercado de Valores 2
2.5.24. Caso de aclaración por actualización de actividades derivado de la emisión de un CFDI Nueva CFF 29-A, RMF 2022 2.5.8.
Capítulo 2.6. De los controles volumétricos, de los certificados 
y de los dictámenes de laboratorio aplicables a hidrocarburos y 
petrolíferos
Sección 2.6.1. Disposiciones generales
2.6.1.1. Hidrocarburos y petrolíferos que son objeto de los controles volumé-tricos 2.6.1.1. CFF 28
2.6.1.2. Contribuyentes obligados a llevar controles volumétricos de hidrocar-buros y petrolíferos 2.6.1.2.
CFF 14, 28, Ley de Hidrocarburos 4, 
Reglamento de las actividades a que 
se refiere el Título Tercero de la Ley 
de Hidrocarburos, 15, 16, 19, 20, 23, 
24, 25, 26, RMF 2022 2.6.1.1.
2.6.1.3. Características que deberán cumplir los equipos y programas informá-ticos para llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos 2.6.1.3.
CFF 28, RMF 2022 2.6.1.1., 2.6.1.2., 
2.8.1.6.
2.6.1.4.Requerimientos para llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos 2.6.1.4.
CFF 28, RMF 2022 2.6.1.1., 2.6.1.2., 
2.6.1.3., 2.8.1.6.
Inconsistencias en los controles volumétricos de hidrocarburos y 
petrolíferos 2.6.1.5.  
27_IRMF.indd 1332 1/13/22 5:53 PM
IRMF 1333
IR
M
F
2.6.1.5. Certificado de la correcta operación y funcionamiento de los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos Nueva
CFF 28, RMF 2022 2.6.1.1., 2.6.1.2., 
2.6.1.4.
2.6.1.6.
Dictámenes que determinen el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de 
que se trate, el poder calorífico del gas natural y el octanaje en el caso 
de gasolina
Nueva CFF 28, RMF 2022 2.6.1.1., 2.6.1.2., 2.6.1.4.
Sección 2.6.2. De la vigilancia y verificación de controles volumétri-
cos de hidrocarburos y petrolíferos
2.6.2.1.
Procedimiento para determinar la pérdida del derecho de ejercer la 
opción relativa a la emisión de CFDI globales, respecto de controles 
volumétricos en materia de hidrocarburos y petrolíferos
Nueva
CFF 29, 29-A, RMF 2022 2.6.1.2., 
2.7.1.21., Vigésimo Segundo Tran-
sitorio
Sección 2.6.2. De la vigilancia y verificación de controles volumétricos 
de hidrocarburos y petrolíferos  
Requisitos para obtener las autorizaciones a que se refiere el artículo 
28, fracción I, apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF 2.6.2.1.  
Obligaciones de los autorizados en los términos del artículo 28, frac-
ción I, apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF 2.6.2.2.  
Vigencia de las autorizaciones a que se refiere el artículo 28, fracción 
I, apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF 2.6.2.3.  
Requisitos para renovar la vigencia de las autorizaciones a que se 
refiere el artículo 28, fracción I, apartado B, tercer y cuarto párrafos 
del CFF
2.6.2.4.  
Causas de revocación de las autorizaciones a que se refiere el artículo 
28, fracción I, apartado B, tercer y cuarto párrafos del CFF 2.6.2.5.  
Capítulo 2.7. De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet 
o Factura Electrónica
Sección 2.7.1. Disposiciones generales
2.7.1.1. Almacenamiento de CFDI 2.7.1.1. CFF 28, 30, RMF 2022 2.8.1.4.
2.7.1.2. Generación del CFDI 2.7.1.2. CFF 29, 29-A, RMF 2022 2.7.1.8.
2.7.1.3. Expedición de CFDI por comisionistas y prestadores de servicios de cobranza 2.7.1.3.
CFF 29, 29-A, LIVA 32, RLIVA 35, 
RMF 2022 2.7.1.8.
2.7.1.4. Servicios de validación y descarga de CFDI 2.7.1.4. CFF 29
2.7.1.5. De la generación del CSD 2.7.1.5. CFF 29
2.7.1.6. Expedición de CFDI a través de la herramienta de facturación gratuita disponible en el Portal del SAT 2.7.1.6. CFF 29, LIVA 1-A, 32, RMF 2022 2.2.8.
2.7.1.7. Requisitos de las representaciones impresas del CFDI 2.7.1.7.
CFF 29, 29-A, RMF 2022 2.7.1.32., 
2.7.2.14., 2.7.3., 2.7.4.4., 2.7.5.4., 
2.7.7.1., 2.7.7.2.
2.7.1.8. Complementos para incorporar información fiscal en los CFDI 2.7.1.8. CFF 29
CFDI que podrá acompañar el transporte de mercancías 2.7.1.9.  
2.7.1.9. CFDI globales expedidos por instituciones de crédito por intereses exentos 2.7.1.10. CFF 29, LISR 93
2.7.1.10. Enajenación de vehículos nuevos o usados en la que se recibe en con-traprestación un vehículo usado y dinero 2.7.1.11.
CFF 29, LISR 93, 126, RLIVA 27, 
RMF 2022 2.7.3.6., 3.3.1.3., 3.15.7.
2.7.1.11. CFDI como constancia de retención del IVA en servicios de autotrans-porte de carga 2.7.1.12. CFF 29, LIVA 1-A, 32
2.7.1.12. Pago de erogaciones a través de terceros 2.7.1.13. CFF 29, 29-A, LISR 18, 90, RLISR 41, RMF 2022 2.7.1.23.
Expedición del CFDI a contribuyentes del RIF por enajenaciones rea-
lizadas durante el mes 2.7.1.14.  
2.7.1.13. Plazo para entregar o enviar el CFDI al cliente del sector financiero 2.7.1.15. CFF 29, 29-A, RMF 2022 2.7.1.30.
2.7.1.14. Comprobantes fiscales emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México 2.7.1.16. CFF 28, 29, 29-A, LIVA 1
2.7.1.15. Comprobantes fiscales de centros cambiarios, instituciones que compo-nen el sistema financiero y SOCAP 2.7.1.17.
CFF 29, 29-A, LISR 7, RMF 2022 
2.7.1.8.
2.7.1.16. Expedición de comprobantes por las Administradoras de Fondos para el Retiro 2.7.1.18. CFF 29, 29-A, RMF 2022 2.7.1.23.
2.7.1.17. CFDI expedidos por instituciones de seguros o fianzas 2.7.1.19. CFF 29, 29-A
2.7.1.18. Expedición de CFDI, facilidad para incluir las erogaciones autorizadas 2.7.1.20. CFF 29, 29-A, RMF 2022 2.7.1.30.
Expedición de CFDI a través de “Mis cuentas” 2.7.1.21.  
2.7.1.19. Complemento de CFDI en exportación definitiva de mercancías 2.7.1.22. CFF 29, Reglas Generales de Comer-cio Exterior 2022 3.1.38.
27_IRMF.indd 1333 1/13/22 5:53 PM
1334 IRMF
IR
M
F
2.7.1.20. CFDI en operaciones traslativas de dominio de bienes inmuebles cele-bradas ante notario público 2.7.1.23. CFF 29, 29-A
2.7.1.21. Expedición de comprobantes en operaciones con el público en general 2.7.1.24.
CFF 29, 29-A, RCFF 39, LISR 2021 112, 
RMF 2022 2.6.1.2., 2.7.1.23., 2.7.1.32., 
3.3.1.7.
2.7.1.22. Pago de contribuciones y gastos en transporte aéreo de pasaje y carga 2.7.1.25. CFF 29, 29-A, LISR 18, 90, RLISR 41, RMF 2022 2.7.1.21.
2.7.1.23. Clave en el RFC genérica en CFDI y con residentes en el extranjero 2.7.1.26. CFF 29-A, LISR 99
2.7.1.24. CFDI para devolución del IVA a turistas extranjeros 2.7.1.27. CFF 29, 29-A, LIVA 31
2.7.1.25. Concepto de unidad de medida a utilizar en los CFDI 2.7.1.28. CFF 29-A
2.7.1.26.
Comprobantes de donativos emitidos por las entidades autorizadas 
por Ley para recibir donativos deducibles, así como las Comisiones de 
Derechos Humanos
2.7.1.29. CFF 29-A, LISR 27, 151, RLISR 36, 40
2.7.1.27. Integración de la clave vehicular 2.7.1.30. CFF 29-A, RMF 2022 8.7.
2.7.1.28. Integración del Número de Identificación Vehicular 2.7.1.31. CFF 29-A, NOM DOF 13/01/2010, RMF 2022 2.7.1.8.
2.7.1.29. Requisitos en la expedición de CFDI 2.7.1.32. CFF 29-A, RMF 2022 2.7.1.32., 3.3.1.35.
2.7.1.30. Concepto de tarjeta de servicio 2.7.1.33. CFF 29-A, 32-E
2.7.1.31. Facilidad para emitir CFDI sin mencionar los datos del pedimento de importación 2.7.1.34.
CFF 29-A, LA 84, Reglas Generales de 
Comercio Exterior 2022 3.7.32.
2.7.1.32. Expedición de CFDI por pagos realizados 2.7.1.35. CFF 29, 29-A, RCFF 39
2.7.1.33. Entrega o puesta a disposición de CFDI a clientes 2.7.1.36. CFF 29
Opción para que comercializadores o entidades gubernamentales 
de fomento y apoyo a las artesanías, acompañen en el cumplimiento 
de obligaciones fiscales a los contribuyentes del RIF que elaboren y 
enajenen artesanías
2.7.1.37.  
2.7.1.34. Aceptación del receptor para la cancelación del CFDI 2.7.1.38. CFF 29-A, Disposiciones Transitorias Sexto
2.7.1.35. Cancelación de CFDI sin aceptación del receptor 2.7.1.39.
CFF 29, 29-A, Disposiciones Tran-
sitorias Sexto, RMF 2022 2.7.1.21., 
2.7.1.23., 2.7.2.19., 2.7.4.1., 2.7.4.6.
2.7.1.36. Expedición de CFDI por las dependencias públicas sin acceso a Internet 2.7.1.40. LISR 86, Disposiciones Transitorias Segundo
2.7.1.37. Forma de pago usando gestores de pagos 2.7.1.41. CFF 29, 29-A, LISR 27, 147, RMF 2022 2.7.1.29., 2.7.1.32.
2.7.1.38. No expedición de CFDI por pago de impuestos federales 2.7.1.42. CFF 28, 29, LISR 86, Disposiciones Transitorias DOF 30/11/16 Segundo
2.7.1.39. Opción para que en el CFDI se establezca como método de pago “Pago en una sola exhibición” 2.7.1.43.
CFF 29, 29-A, RMF 2022 2.7.1.29., 
2.7.1.32.
2.7.1.40. Facturación en factoraje financiero cuando no se utiliza como docu-mento base un CFDI 2.7.1.44. CFF 29, 29-A, RMF 2022 2.7.1.32.
2.7.1.41. Comprobantes fiscales por venta o servicios relacionados con hidrocar-buros y petrolíferos 2.7.1.45.
CFF 28, 29, 29-A, RMF 2022 2.6.1.1., 
2.6.1.2., 2.7.7.1.
2.7.1.42. Pago de erogaciones a través de fedatarios públicos, agentes aduanales o agentes navieros 2.7.1.46.
CFF 29, 29-A, 59, LISR 18, 90, 101, 
RMF 2022 2.7.1.12., 2.7.1.23.
2.7.1.43. Información del IVA con la presentación de la declaración de enajena-ción de bienes a través del DeclaraNOT en línea 2.7.1.47. CFF 27, LIVA 32, RMF 2022 2.7.1.20.2.7.1.44. Información del valor del avalúo de bienes enajenados a través del DeclaraNOT en línea 2.7.1.48. CFF 27, RMF 2022 2.7.1.20.
2.7.1.45. Conciliación de quejas por facturación 2.7.1.49. CFF 29, 29-A, 33, RMF 2022 2.7.1.34., 2.7.1.35.
2.7.1.46. Definición de público en general para efectos de expedición de CFDI 2.7.1.50. CFF 29, 29-A, RMF 2022 2.7.1.21., 2.7.1.23.
2.7.1.47. Plazos para la cancelación de CFDI Nueva CFF 29-A
Sección 2.7.2. De los Proveedores de Certificación de CFDI
2.7.2.1. Requisitos para obtener la autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI 2.7.2.1.
CFF 29, 29 Bis, 32-A, 69, 69-B, LISR 79, 
RMF 2022 2.7.2.4., 2.7.2.5., 2.7.2.8., 
2.7.2.9., 2.7.2.12., 2.7.2.15.
2.7.2.2. Publicación de datos en el Portal del SAT de los proveedores de certi-ficación de CFDI 2.7.2.2. CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.2.13.
27_IRMF.indd 1334 1/13/22 5:53 PM
IRMF 1335
IR
M
F
2.7.2.3. Vigencia de la autorización de los proveedores de certificación de CFDI 2.7.2.3. CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.2.1., 2.7.2.4., 2.7.2.12.
2.7.2.4. Requisitos para que los proveedores de certificación de CFDI renueven la vigencia de la autorización 2.7.2.4.
CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.2.2., 
2.7.2.3., 2.7.2.8.
2.7.2.5. Concepto de la certificación de CFDI que autoriza el SAT 2.7.2.5. CFF 29, 29 Bis, 29-A, RMF 2022 2.7.2.1., 2.7.2.7., 2.7.2.8., 2.7.2.9.
2.7.2.6. De la garantía para obtener autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI 2.7.2.6. CFF 29 Bis, RMF 2022 2.7.2.8., 2.7.2.12.
2.7.2.7. Opción para contratar servicios de uno o más proveedores de certifi-cación de CFDI 2.7.2.7. CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.2.5.
2.7.2.8. Obligaciones de los proveedores de certificación de CFDI 2.7.2.8.
CFF 29, 29 Bis, 29-A, 69-B, RMF 2022 
2.2.7., 2.7.1.32., 2.7.2.1., 2.7.2.5., 
2.7.2.6., 2.7.2.12.
2.7.2.9. Obligaciones de los proveedores en el proceso de certificación de CFDI 2.7.2.9. CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.2.8.
2.7.2.10. Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones para el pro-veedor de certificación de CFDI 2.7.2.10.
CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.2.8., 
2.7.2.9., 2.7.2.11., 2.7.2.12., 2.7.2.14.
2.7.2.11. Amonestaciones a los proveedores de certificación de CFDI 2.7.2.11.
CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.1.32., 
2.7.2.1., 2.7.2.4., 2.7.2.5., 2.7.2.8., 
2.7.2.9., 2.7.2.10., 2.7.2.12., 2.7.2.16., 
2.7.3.6.
2.7.2.12. Causas de revocación de la autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI 2.7.2.12.
CFF 29, 29 Bis, 29-A, 69-B, RMF 2022 
2.7.2.2., 2.7.2.3., 2.7.2.5., 2.7.2.8., 
2.7.2.9., 2.7.2.10., 2.7.2.11.
2.7.2.13. Liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica del proveedor de certificación de CFDI y devolución de la garantía 2.7.2.13.
CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.2.2., 
2.7.2.3., 2.7.2.12.
2.7.2.14. Requisitos para ser proveedor de certificación de expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios 2.7.2.14.
CFF 29, 29 Bis, 29-A, RMF 2022 
2.7.2.8., 2.7.2.9., 2.7.2.10.
2.7.2.15. Solicitud de generación de certificado de sello digital del SAT para ope-rar como proveedor de certificación de CFDI 2.7.2.15. CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.2.1.
2.7.2.16. Operación del servicio de certificación y generación de CFDI de los proveedores de certificación de expedición de CFDI 2.7.2.16.
CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.2.5., 
2.7.2.14., 2.7.3.6.
2.7.2.17. Avisos que deben presentar los proveedores de certificación de expe-dición de CFDI 2.7.2.17. CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.2.14.
2.7.2.18. Solicitud para dejar de operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI 2.7.2.18.
CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.2.4., 
2.7.2.12., 2.7.2.13., 2.7.2.14.
2.7.2.19. Cancelación de CFDI certificados por el proveedor de certificación de expedición de CFDI 2.7.2.19.
CFF 29, 29 Bis, RMF 2022, 2.7.3.1., 
2.7.2.14., 2.7.2.16., 2.7.3.6.
Sección 2.7.3. De la expedición de CFDI por las ventas realizadas 
por personas físicas del sector primario; arrendadores de bienes 
inmuebles, propietarios o titulares que afecten terrenos, bienes o 
derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales; mine-
ros; artesanos; enajenantes de vehículos usados, desperdicios 
industrializables, obras de artes plásticas y antigüedades, por los 
adquirentes de sus bienes
2.7.3.1. Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector primario 2.7.3.1.
CFF 17-H, 17-H Bis, 29, 29-A, 
RMF 2022 2.2.4., 2.2.8., 2.2.15., 2.7.2.14., 
2.7.4.2., 2.7.4.4., RMF 2021 2.4.3.
2.7.3.2. Comprobación de erogaciones y retenciones en el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles 2.7.3.2.
CFF 17-H, 17-H Bis, 29, 29-A, 
RMF 2022 2.2.4., 2.2.8., 2.2.15., 
2.7.2.14., RMF 2021 2.4.3.
2.7.3.3. Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector minero 2.7.3.3.
CFF 17-H, 17-H Bis, 29, 29-A, 
RMF 2022 2.2.4., 2.2.8., 2.2.15., 
2.7.2.14., RMF 2021 2.4.3.
2.7.3.4. Comprobación de erogaciones en la compra de vehículos usados 2.7.3.4.
CFF 17-H, 17-H Bis, 29, 29-A, 
RMF 2022 2.2.4., 2.2.8., 2.2.15., 
2.7.2.14., RMF 2021 2.4.3.
2.7.3.5. Comprobación de erogaciones y retenciones en la recolección de des-perdicios y materiales de la industria del reciclaje 2.7.3.5.
CFF 17-H, 17-H Bis, 29, 29-A, 
LIVA 1-A, RMF 2022 2.2.4., 2.2.8., 
2.2.15., 2.7.2.14., RMF 2021 2.4.3.
2.7.3.6.
Comprobación de erogaciones tratándose de adquisición de bienes, 
uso o goce temporal de bienes inmuebles, afectación de terrenos, 
bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales
2.7.3.6. CFF 29, 29-A, RMF 2022 2.7.2.14., RMF 2021 2.4.3.
27_IRMF.indd 1335 1/13/22 5:53 PM
1336 IRMF
IR
M
F
2.7.3.7. Comprobación de erogaciones por el pago de servidumbres de paso 2.7.3.7.
CFF 17-H, 17-H Bis, 29, 29-A, 
RMF 2022 2.2.4., 2.2.8., 2.2.15., 
2.7.2.14., RMF 2021 2.4.3.
2.7.3.8. Comprobación de erogaciones en la compra de obras de artes plásticas y antigüedades 2.7.3.8.
CFF 17-H, 17-H Bis, 29, 29-A, 
RMF 2022 2.2.4., 2.2.8., 2.2.15., 
2.7.2.14., RMF 2021 2.4.3., DECRETO 
DOF 31/10/94 Décimo
2.7.3.9. Comprobación de erogaciones, retenciones y entero en la enajenación de artesanías 2.7.3.9.
CFF 17-H, 17-H Bis, 29, 29-A, LIVA 1-A, 
RMF 2022 2.2.4., 2.2.7., 2.2.8., 2.2.15., 
2.7.2.14., RMF 2021 2.4.3., DECRETO 
DOF 18/11/2015, Séptimo Transitorio
Sección 2.7.4. De los proveedores de certificación y generación de 
CFDI para el sector primario
2.7.4.1.
Facilidad para que los contribuyentes personas físicas productoras 
del sector primario puedan generar y expedir CFDI a través de un 
PCGCFDISP
2.7.4.1.
CFF 17-H, 17-H Bis, 29, LISR 113-E 
RMF 2022 2.2.4., 2.2.8., 2.2.15., 
2.7.2.5., 2.7.2.14.
2.7.4.2. De la autorización para operar como proveedor de certificación y gene-ración de CFDI para el sector primario 2.7.4.2.
CFF 29, 29 Bis, 69-B, LISR 79, 
RMF 2022 2.1.37., 2.7.4.1.
2.7.4.3. Publicación de los datos en el Portal del SAT de los proveedores de certificación y generación de CFDI para el sector primario 2.7.4.3. CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.4.2.
2.7.4.4. Requisitos de las representaciones impresas de CFDI del proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario 2.7.4.4. CFF 29, 29 Bis, 29-A
2.7.4.5.
Obligaciones y condiciones para mantener la autorización para operar 
como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector 
primario
2.7.4.5. CFF 29, 29 Bis, 29-A, 69, 69-B, RMF 2022 2.7.4.1., 2.7.4.11., 2.7.4.13.
2.7.4.6.
Operación del servicio de generación y certificación de CFDI, y obli-
gaciones tecnológicas del proveedor de certificación y generación de 
CFDI para el sector primario
2.7.4.6. CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.4.1., 2.7.4.5.
2.7.4.7. Vigencia de la autorización para operar como proveedor de certifica-ción y generación de CFDI para el sector primario 2.7.4.7.
CFF 26, 29 Bis, RMF 2022 2.7.4.2., 
2.7.4.8., 2.7.4.11.
2.7.4.8. Requisitos para que el proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario renueve la vigencia de la autorización 2.7.4.8.CFF 29, 29-Bis RMF, 2022 2.7.4.5., 
2.7.4.6., 2.7.4.7.
2.7.4.9. Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones para el proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario 2.7.4.9.
CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.4.2., 
2.7.4.6., 2.7.4.10., 2.7.4.11.
2.7.4.10. Amonestaciones al proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario 2.7.4.10.
CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.4.5., 
2.7.4.6., 2.7.4.9.
2.7.4.11. Causas de revocación de la autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario 2.7.4.11.
CFF 29, 29 Bis, 29-A, 69-B, RMF 2022 
2.7.4.3., 2.7.4.5., 2.7.4.6., 2.7.4.7., 
2.7.4.9., 2.7.4.10.
2.7.4.12. Liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica del proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario 2.7.4.12. CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.4.11.
2.7.4.13. Aviso para dejar sin efectos la autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario 2.7.4.13.
CFF 29, 29 Bis, RMF 2022 2.7.4.2., 
2.7.4.11.
Sección 2.7.5. De la expedición de CFDI por concepto de nómina y 
otras retenciones
2.7.5.1. Fecha de expedición y entrega del CFDI de las remuneraciones cubier-tas a los trabajadores 2.7.5.1. CFF 29, LISR 27, 99, RCFF 29, 39
2.7.5.2. Entrega del CFDI por concepto nómina 2.7.5.2. CFF 29, LISR 99
2.7.5.3.
No expedición de constancia y CFDI por concepto de viáticos compro-
bados por el trabajador, cuando se haya cumplido con la emisión del 
CFDI de nómina
2.7.5.3. LISR 28, 93, 99, RLISR 152
2.7.5.4. Emisión del CFDI de retenciones e información de pagos 2.7.5.4.
CFF 29, 29-A, LISR 13, 76, 86, 110, 
117, 126, 127, 132, 135, 139, 145, 151, 
185, LIEPS 5-A, LIVA 32, 33, RMF 2022 
3.1.15., 3.17.7., Decreto 18/11/15 
Segundo Transitorio 2016
Expedición del CFDI por concepto de nómina por contribuyentes que 
utilicen “Mis cuentas” 2.7.5.5.  
2.7.5.5.
Infracciones que cometen los proveedores de certificación de CFDI al 
no cumplir con las especificaciones tecnológicas determinadas por el 
SAT
2.7.5.6. CFF 29 Bis, 82-G, 82-H, RMF 2022 2.7.2.1.
2.7.5.6. Emisión de CFDI por concepto nómina del ejercicio fiscal 2021 2.7.5.7. CFF 29, LISR 27, 98, 99, RCFF 39
2.7.5.7. Declaración informativa de retenciones de los demás ingresos 2.7.5.8. LISR 145, RMF 2022 2.7.5.4.
27_IRMF.indd 1336 1/13/22 5:53 PM
IRMF 1337
IR
M
F
Sección 2.7.6. De las facilidades de comprobación para asocia-
ciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la 
música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo 
con la Ley Federal del Derecho de Autor
2.7.6.1.
Emisión de CFDI por cuenta de intérpretes, actores, trabajadores de la 
música y agremiados de gestión colectiva constituidas de acuerdo con 
la Ley Federal del Derecho de Autor
2.7.6.1.
CFF 17-H, 17-H Bis, 29, 29-A, 32-D, 
LIVA 32, RMF 2022 2.1.37., 2.2.15., 
2.7.2.14., 2.7.6.3., 2.7.6.4.
2.7.6.2.
Facilidades cuando el total de los ingresos que perciban sean cobrados 
a través de asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de traba-
jadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de 
acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor
2.7.6.2. CFF 28, LISR 28, RMF 2022 2.7.6.1., 2.7.6.3., 2.7.6.4.
2.7.6.3.
Retenciones del ISR e IVA a personas físicas por parte de asociaciones 
de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y socie-
dades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal 
del Derecho de Autor
2.7.6.3. LIVA 5-D, RMF 2022 2.7.6.1.
2.7.6.4.
Opción de retenciones del ISR e IVA a personas físicas que perciban 
ingresos por la realización de actividades artísticas, literarias o por 
derechos de autor que no hayan sido cobrados con la intervención de 
las asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores 
de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo 
con la Ley Federal del Derecho de Autor
2.7.6.4. RMF 2022 2.7.6.1., 2.7.6.3.
Sección 2.7.7. De la expedición de CFDI con complemento Carta 
Porte
2.7.7.1. CFDI de tipo ingreso con el que se acredita el transporte de mercancías
2.7.1.9. 
Mod 3a 
RMRM 
20211118
CFF 29, 29-A, 83, 84, Reglamento de 
Autotransporte Federal y Servicios 
Auxiliares 74, RMF 2022 2.6.1.1., 
2.6.1.2., 2.7.1.23., 2.7.1.41.
2.7.7.2.
CFDI con el que los propietarios, poseedores, tenedores, agentes de 
transporte o intermediarios pueden acreditar el traslado de bienes o 
mercancías
2.7.1.51 Ad 
3a RMRM 
20211118
CFF 29, 29-A, RMF 2022 2.7.7.1.
2.7.7.3. Traslado local de bienes o mercancías
2.7.1.52 Ad 
3a RMRM 
20211118
CFF 29, 29-A, RMF 2022 2.7.7.1., 
2.7.7.2.
2.7.7.4. Emisión de CFDI con complemento Carta Porte en la prestación de servicios de paquetería o mensajería
2.7.1.53 Ad 
3a RMRM 
20211118
CFF 29, 29-A, RMF 2022 2.7.7.1., 
2.7.1.23., 2.7.7.2., Reglamento de 
paquetería y mensajería 3
2.7.7.5. Emisión de CFDI con complemento Carta Porte en la prestación de servicios de traslado de fondos y valores a nivel local
2.7.1.54 Ad 
3a RMRM 
20211118
CFF 29, 29-A, RMF 2022 2.7.7.1.
2.7.7.6. Emisión de CFDI con complemento Carta Porte en la prestación de ser-vicios de grúas, servicios auxiliares de arrastre y salvamento a nivel local
2.7.1.55 Ad 
3a RMRM 
20211118
CFF 29, RMF 2022 2.7.7.1.
2.7.7.7.
Emisión de CFDI con complemento Carta Porte en la prestación de 
servicios de transporte o distribución de hidrocarburos o petrolíferos 
a nivel local
2.7.1.56 Ad 
3a RMRM 
20211118
RMF 2022 2.6.1.2., 2.7.7.1., 2.7.1.41.
2.7.7.8. Emisión de CFDI con complemento Carta Porte en la prestación de servicios de transporte consolidado de mercancías
2.7.1.57 Ad 
3a RMRM 
20211118
CFF 29, 29-A, RMF 2022 2.7.7.1., 
2.7.7.2.
2.7.7.9. Transporte de mercancías por transportistas residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en territorio nacional Nueva
CFF 29, LA 146, LIVA 16, RMF 2022 
2.7.7.1., 2.7.7.2., Reglas Generales de 
Comercio Exterior 2022 2.4.5.
2.7.7.10. CFDI que ampara el transporte de mercancías de exportación a través de prestadores de servicios Nueva
CFF 29-A, RMF 2022 2.7.7.1., Reglas 
Generales de Comercio Exterior 2022 
2.4.12.
2.7.7.11. CFDI que ampara el transporte de mercancías de exportación definitiva realizado por medios propios Nueva
CFF 29-A, RMF 2022 2.7.7.2., Reglas 
Generales de Comercio Exterior 2022 
2.4.12.
2.7.7.12. Tramos de jurisdicción federal para el traslado de bienes y/o mercancías a través de autotransporte Nueva
CFF 29, Ley de Caminos, Puentes y 
Autotransporte Federal 2o., 
RMF 2022 2.7.7.3., 2.7.7.4., 2.7.7.5., 
2.7.7.6., 2.7.7., 2.7.7.8., 2.7.7.9., 
2.7.7.10., 2.7.7.11., Reglas Generales 
de Comercio Exterior 2022 2.4.3.
27_IRMF.indd 1337 1/13/22 5:53 PM
1338 IRMF
IR
M
F
Capítulo 2.8. Contabilidad, declaraciones y avisos
Sección 2.8.1. Disposiciones generales
2.8.1.1. Sujetos no obligados a llevar contabilidad en los términos del CFF 2.8.1.1. CFF 16, 28, LISR 86, LIVA 32, LIEPS 19, LIF 14
Contabilidad electrónica para donatarias autorizadas 2.8.1.2.  
2.8.1.2. Contabilidad en idioma distinto al español 2.8.1.3. CFF 28, RCFF 33
2.8.1.3. Uso de discos ópticos compactos o cintas magnéticas 2.8.1.4. CFF 28, RCFF 34
2.8.1.4. Registro de ingresos y gastos en “Mis cuentas” 2.8.1.5. CFF 28, LISR 110
2.8.1.5. Contabilidad en medios electrónicos 2.8.1.6.
CFF 15-C, 28, RCFF 33, 34, Ley para 
Regular las Agrupaciones Financieras 
12, Ley de Instituciones de Crédito 
88, RMF 2022 2.8.1.4., 2.8.1.6., 2.8.1.8.
2.8.1.6. Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos de manera mensual 2.8.1.7.
CFF 16-C, 28, Ley del Mercado de 
Valores 104, RMF 2022 2.6.1.2., 
2.6.1.3., 2.8.1.4., 2.8.1.5.
Excepción de conservar la contabilidad a los contribuyentes del RIF 2.8.1.8.  
2.8.1.7. Información relacionada con la clave en el RFC de sus usuarios 2.8.1.9. CFF 30-A
2.8.1.8. Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidaden medios electrónicos a requerimiento de la autoridad 2.8.1.10.
CFF 17-K, 22, 23, 30-A, 42, RMF 2022 
2.8.1.4., 2.8.1.5.
2.8.1.9. Formas oficiales aprobadas por el SAT 2.8.1.11. CFF 18, 31, LCF 13, LFD 3
Declaraciones y avisos para el pago de derechos 2.8.1.12.  
2.8.1.10. Declaraciones de contribuciones de mejoras, pago de contribuciones y aprovechamientos en materia de agua 2.8.1.13.
CFF 31, Ley de Contribuciones de 
Mejoras por Obras Públicas Federales 
de Infraestructura Hidráulica 14
2.8.1.11. Pago de productos y aprovechamientos 2.8.1.14. CFF 3, 6, 31, RMF 2022 2.8.4.1., 2.8.5.1.
2.8.1.12. Información de operaciones a que se refiere el artículo 31-A del CFF 2.8.1.15. CFF 31-A, 52, LISR 7
2.8.1.13. De los papeles de trabajo y registro de asientos contables 2.8.1.16. RCFF 33, RMF 2022 2.8.1.6., 2.8.1.8.
2.8.1.14. Opción para registrar ingresos y gastos en “Mis cuentas” 2.8.1.17. CFF 6, 28, RMF 2022 2.8.1.4., 2.8.1.5., 2.8.1.6.
Opción para personas físicas que obtengan ingresos por actividades 
agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, de no llevar contabi-
lidad
2.8.1.18.  
2.8.1.15. Aviso sobre abanderamiento y matrícula de embarcaciones y artefactos navales mexicanos 2.8.1.19.
CFF 31, Ley de Navegación y Comer-
cio Marítimos 11, Reglamento de 
la Ley de Navegación y Comercio 
Marítimos 46
2.8.1.16. Plazo para reponer los registros contables que hayan sido destruidos o inutilizados 2.8.1.20. CFF 30, RCFF 35
2.8.1.17. Facilidades para los contribuyentes personas físicas 2.8.1.21. CFF 28, LIVA 32
2.8.1.18. Procedimiento para presentar declaraciones complementarias en el esquema anterior, a través del sistema de declaraciones y pagos 2.8.1.22.
CFF 32, LISR 116, 118, LIVA 32, 
RMF 2018 2.8.1.8., 3.14.3.
2.8.1.19. Certificación de existencia contable del pasivo y del valor correspon-diente del mismo 2.8.1.23. CFF 27, 30, RMF 2022 2.4.15.
2.8.1.20. Criterios para la determinación de la condición de beneficiario contro-lador de las personas morales Nueva CFF 32-B Ter, 32-B Quáter
2.8.1.21. Mecanismos para identificar, obtener y conservar la información actua-lizada sobre el beneficiario controlador Nueva
CFF 30, 32-B Ter, 32-B Quáter, 32-B 
Quinquies, 134, RMF 2022 2.8.1.22., 
2.8.1.23.
2.8.1.22.
Información que mantendrán las personas morales, las fiduciarias, los 
fideicomitentes o fideicomisarios, en el caso de fideicomisos, así como 
las partes contratantes o integrantes, en el caso de cualquier otra figura 
jurídica sobre sus beneficiarios controladores
Nueva
CFF 30, 32-B Ter, 32-B Quáter, 32-B 
Quinquies, 134, RMF 2022 2.8.1.20., 
2.8.1.21., 2.8.1.23.
2.8.1.23. Información que mantendrán los notarios, corredores y cualquier otra persona sobre beneficiarios controladores Nueva
CFF 32-B Ter, RMF 2022 2.8.1.21., 
2.8.1.22.
Sección 2.8.2. De los proveedores de certificación de recepción de 
documentos digitales  
Ampliación de autorización de proveedores de certificación de CFDI 
para operar como proveedor de certificación de recepción de docu-
mentos digitales
2.8.2.1.  
Autorización para operar como proveedores de certificación de 
recepción de documentos digitales 2.8.2.2.  
27_IRMF.indd 1338 1/13/22 5:53 PM
IRMF 1339
IR
M
F
Publicación de datos en el Portal del SAT de los proveedores de certi-
ficación de recepción de documentos digitales 2.8.2.3.  
Vigencia de la autorización de los proveedores de certificación de 
recepción de documentos digitales 2.8.2.4.  
Requisitos para que los proveedores de certificación de recepción de 
documentos digitales renueven la vigencia de la autorización 2.8.2.5.  
Procedimiento de la certificación de recepción de documentos digita-
les que autoriza el SAT 2.8.2.6.  
De la garantía para obtener autorización para operar como provee-
dores de certificación de recepción de documentos digitales 2.8.2.7.  
Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones para el 
proveedor de certificación de recepción de documentos digitales 2.8.2.8.  
Amonestaciones a los proveedores de certificación de recepción de 
documentos digitales 2.8.2.9.  
Causas de revocación de la autorización para operar como proveedor 
de certificación de recepción de documentos digitales 2.8.2.10.  
Liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica del 
proveedor de certificación de recepción de documentos digitales y 
devolución de la garantía
2.8.2.11.  
Opción para contratar servicios de uno o más proveedores de certifi-
cación de recepción de documentos digitales 2.8.2.12.  
Solicitud de generación de certificado de sello digital del SAT para 
operar como proveedor de certificación de recepción de documentos 
digitales
2.8.2.13.  
Sección 2.8.2. DIM vía Internet y por medios magnéticos
2.8.2.1. Medios para presentar la DIM 2.8.3.1. CFF 31, LISR 76, 110, 117, 145, LIEPS 19
2.8.2.2. Declaraciones complementarias de la DIM 2.8.3.2. CFF 32
2.8.2.3. Clave en el RFC y CURP en la declaración informativa y Contraseña en la DIM 2.8.3.3. CFF 17-D, 31, LIVA 32
Sección 2.8.3. Presentación de declaraciones de pagos provisio-
nales, definitivos y del ejercicio vía Internet de personas físicas y 
morales
2.8.3.1. Procedimiento para presentar declaraciones de pagos de impuestos provisionales o definitivos, así como de derechos 2.8.4.1.
CFF 6, 20, 31, LISH 39, 42, 44, 45, 
52, 56, RCFF 41, RMF 2022 2.1.18., 
2.4., 2.5.
Opción para no presentar el anexo del dictamen de estados financie-
ros o el apartado de la información sobre situación fiscal correspon-
diente a operaciones con partes relacionadas
2.8.4.2.  
2.8.3.2. Presentación de la declaración de ISR del ejercicio por liquidación para personas morales del régimen general de ley 2.8.4.3. CFF 9, 11, 31, LISR 12
2.8.3.3. Presentación y pago de declaraciones complementarias 2.8.4.4. CFF 17-A, 21, 31, 32, RMF 2022 2.8.3.1.
Presentación de declaraciones complementarias del ejercicio de per-
sonas físicas y personas morales 2.8.4.5.  
2.8.3.4. Procedimiento para efectuar la presentación de Declaraciones Comple-mentarias Esquema Anterior 2.8.4.6. RMF 2022 2.8.5.2.
2.8.3.5. Procedimiento para presentar declaraciones informativas Nueva CFF 6, 31
Sección 2.8.4. Del pago de derechos, productos y aprovechamien-
tos vía Internet y ventanilla bancaria
2.8.4.1. Procedimiento para el pago de DPA’s vía Internet o por ventanilla bancaria 2.8.5.1. CFF 20
Sección 2.8.5. Del pago de DPA’s a través del servicio de pago 
referenciado
2.8.5.1. Procedimiento para el pago de DPA’s con línea de captura vía Internet o por ventanilla bancaria 2.8.6.1. CFF 31
2.8.5.2. Presentación de declaraciones y pago de derechos sobre minería Nueva CFF 6, 20, 31, LFD 262, 263, 264, 265, 266, 268, 269, 270, RCFF 41
2.8.5.3. Presentación y pago de declaraciones complementarias de derechos de minería Nueva
CFF 6, 20, 31, LFD 262, 263, 264, 265, 
266, 268, 269, 270, RCFF 41
Capítulo 2.9. Presentación de declaraciones para realizar pagos pro-
visionales, definitivos y del ejercicio de personas físicas  
27_IRMF.indd 1339 1/13/22 5:53 PM
1340 IRMF
IR
M
F
Opción para la presentación de declaraciones bimestrales de perso-
nas físicas que tributen en el RIF 2.9.1.  
Cumplimiento de obligación de presentar declaración informativa 2.9.2.  
Capítulo 2.10. Del pago de DPA’s vía Internet y ventanilla bancaria  
Forma de realizar el pago de derechos sobre minería 2.10.1.  
Capítulo 2.9. De las facultades de las autoridades fiscales
2.9.1. Actualización del domicilio fiscal por autoridad 2.11.1. CFF 10, 27
2.9.2. Notificación electrónica a través del buzón tributario 2.11.2. CFF 12, 13, 17-K, 134, 135, RCFF 11, Decreto DOF 09/12/13, Segundo,
2.9.3.
Medio de comprobación de integridad y autoría de documentos 
firmados con e.firma del funcionario competente o con sello digital, 
notificados de forma personal o a través del buzón tributario
2.11.3. CFF 17-I, 17-K, 38
2.9.4. Huso horario aplicable para efectos del buzón tributario 2.11.4.
CFF 17-E, 17-K, 134, Ley del Sistema 
de Horario en los EstadosUnidos 
Mexicanos 3, RCFF 7, RMF 2022 2.1.6., 
2.2.6., 2.9.2.
2.9.5. Inscripción en el RFC de cuentahabientes por verificación de datos obtenidos de las instituciones del sistema financiero 2.11.5.
CFF 27, 32-B, RCFF 29, RMF 2022 
2.4.1.
2.9.6. Atribuciones de los síndicos 2.11.6. CFF 33
2.9.7. Coeficiente de utilidad, no resulta aplicable a depósitos bancarios 2.11.7. CFF 55, 56, 58, 59, LISR 90
2.9.8. Consultas en materia de precios de transferencia 2.11.8. CFF 34-A, LISR 179, 180
2.9.9. Información de seguimiento a revisiones 2.11.9. CFF 17-K, 42, 69-C, 134
Corrección de situación fiscal a través del pago a plazos 2.11.10.  
2.9.10. Solicitud para pago a plazos flexibles durante el ejercicio de facultades de comprobación 2.11.11.
CFF 66, 66-A, RCFF 65, RMF 2022 
2.11.2.
2.9.11. Procedimiento para realizar aclaraciones a que se refiere el artículo 33-A del CFF 2.11.12. CFF 33-A, 41, 69-B
2.9.12.
Procedimientos aplicables para identificar cuentas extranjeras o cuen-
tas reportables entre las cuentas financieras y para presentar informa-
ción ante las autoridades fiscales
2.11.13. CFF 32-B Bis, RMF 2022 3.5.8.
2.9.13. Aclaración de cartas invitación o exhortos de obligaciones omitidas 2.11.14.  
Capítulo 2.10. Dictamen de contador público inscrito
2.10.1. Aviso para presentar dictamen por enajenación de acciones 2.12.1. CFF 31, LISR 24
2.10.2. Opción para sustituir al contador público inscrito en dictamen de ope-raciones de enajenación de acciones 2.12.3. CFF 52, RLISR 215
2.10.3. Información relativa a la vigencia de la certificación de los contadores públicos 2.12.4. CFF 52, RCFF 53
2.10.4. Inscripción y actualización de información de las federaciones de cole-gios de contadores públicos y organismos no federados 2.12.5. CFF 52
2.10.5. Información de socios activos y del cumplimiento de la norma de edu-cación continua o de actualización académica 2.12.6. CFF 52, RCFF 53
2.10.6. Presentación del dictamen de estados financieros utilizando el progra-ma SIPRED 2021 2.12.7. CFF 52
2.10.7. Información relativa al dictamen de estados financieros 2021 2.12.8. CFF 32-A, 52, RMF 2022 2.10.17.
2.10.8. Aviso al Colegio Profesional o Federación de Colegios Profesionales 2.12.9. CFF 52
2.10.9.
Requisitos que debe cumplir el contador público inscrito para la pre-
sentación del dictamen de estados financieros del ejercicio 2021, o 
de enajenación de acciones, o de cualquier otro dictamen que tenga 
repercusión fiscal
2.12.10. CFF 32-D, 52, RMF 2022 2.10.3.
2.10.10.
Inscripción en el sistema de contadores públicos registrados para dicta-
minar estados financieros, enajenación de acciones, o de cualquier otro 
dictamen que tenga repercusión fiscal
2.12.11. CFF 32-D, 52, RCFF 52
2.10.11. Renovación del registro de Contador Público 2.12.12. CFF 32-D, 52, RCFF 52, 53, DECRETO 09/12/2013, Segundo Transitorio
2.10.12. Cálculo del valor del activo que deberán realizar los contribuyentes que opten por dictaminar sus estados financieros 2.12.13. CFF 32-A, LISR 31, 37, 41, 44
2.10.13.
Dictamen de estados financieros y de enajenación de acciones de 
contribuyentes que hubieran presentado aviso de suspensión de acti-
vidades en el RFC
2.12.14. CFF 32-A, RCFF 29, 30
2.10.14. Información que deberá acompañarse al dictamen sobre los estados financieros y al informe sobre la situación fiscal del contribuyente 2.12.15. CFF 32-A, RCFF 58
27_IRMF.indd 1340 1/13/22 5:53 PM
IRMF 1341
IR
M
F
2.10.15. Informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente 2.12.16.
CFF 33, 52, LISR 11, 27, 28, 76, 90, 110, 
178, 179, 180, 181, 182, 183, 
LIVA 32, RCFF 58, LISR Disposiciones 
Transitorias para 2014, Artículo Noveno
2.10.16. Presentación de dictamen de estados financieros y de enajenación de acciones vía Internet 2.12.17. CFF 52
2.10.17. Presentación e información del dictamen de estados financieros y demás información a través de Internet 2.12.18. CFF 32-A, 52, RCFF 57, 58
2.10.18. Evidencia de la aplicación de los procedimientos de revisión sobre la situación fiscal del contribuyente 2.12.19.
CFF 52-A, LISR 5, 8, 10, 17, 22, 23, 28, 
30, 57, 58, 78, 164, 191, RCFF 57
2.10.19. Formatos a los que debe sujetarse el texto del dictamen 2.12.20. CFF 52, RCFF 58
2.10.20. Declaración sobre la información presentada en el dictamen y en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente 2.12.21. RCFF 58
2.10.21. Presentación del dictamen de enajenación de acciones vía Internet 2.12.22. CFF 52, LISR 22, RLISR 215
2.10.22. Información relativa al dictamen de enajenación de acciones 2.12.23. CFF 52, LISR 22, RLISR 215, RMF 2022 2.10.21.
2.10.23. Presentación del archivo de papeles de trabajo del contador público inscrito utilizando el programa SIPRED 2021 2.12.24. RCFF 57
2.10.24.
Contribuyentes que tributen en el régimen de coordinados, y en el 
régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras que 
opten por dictaminar sus estados financieros
2.12.25. CFF 32-A
2.10.25. Procedimiento del contador público inscrito respecto de contribuyen-tes que no acepten o no estén de acuerdo con su dictamen 2.12.26. CFF 32-A, 52
2.10.26.
Contribuyentes que optaron por hacer dictaminar sus estados financie-
ros y llevaron a cabo una operación de fusión, en calidad de sociedades 
fusionadas
2.12.27. CFF 32-A, 52, RCFF 29, 30
2.10.27. Presentación de dictamen de fusión y escisión de sociedades Nueva CFF 14-B, 32-A
Capítulo 2.11. Pago a plazos
2.11.1. Solicitud para pago a plazos 2.13.1. CFF 18, 19, 66, 66-A, RCFF 65, RMF 2022 2.11.2., 2.11.6.
2.11.2. Forma oficial para realizar el pago en parcialidades o diferido 2.13.2. CFF 66, 66-A RMF 2022 2.11.1.
2.11.3. Solicitud para dejar sin efecto una autorización de pago a plazos 2.13.3. CFF 66, 66-A, RMF 2022 2.11.1.
2.11.4.
Opción del contribuyente de solicitar el monto a corregir para los 
efectos de presentar su solicitud formal, en los términos del artículo 66, 
tercer párrafo del CFF
2.13.4. CFF 66, RMF 2022 2.9.10.
2.11.5. Dispensa de garantizar el interés fiscal 2.13.5. CFF 66-A, LISR 150, RMF 2022 2.9.10., 2.11.1.
2.11.6. Liquidación anticipada del adeudo con convenio de pago a plazos 2.13.6. CFF 18, 19, 66, 66-A, LIF 8, RCFF 65, RMF 2022 2.11.1., 3.17.3.
Capítulo 2.12. De las notificaciones y la garantía del interés fiscal
2.12.1. Información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, crédi-tos o préstamos otorgados a personas físicas y morales 2.14.1. CFF 32-B
2.12.2. Notificaciones realizadas por terceros 2.14.2. CFF 69, 134, 135, 136, 137
2.12.3. Notificaciones por estrados y edictos en Internet 2.14.3. CFF 139, 140
2.12.4. Requerimiento del importe garantizado por carta de crédito 2.14.4. CFF 141, RCFF 77, 80
2.12.5. Cartas de crédito como garantía del interés fiscal 2.14.5. CFF 141, Ley de Instituciones de Cré-dito 46, RCFF 78, 79, RMF 2022 2.12.9.
2.12.6. Pólizas de Fianza 2.14.6.
CFF 17-A, 18, 20, 21, 66-A, 74, 141, 
143, LIVA 28-A, LIEPS 15-A, Ley de 
Instituciones de Seguros y de Fianzas 
282, 283, RCFF 77, 82, 87, 89
2.12.7. Información que deben remitir las instituciones de crédito y casas de bolsa a las autoridades fiscales 2.14.7. CFF 18, 143
2.12.8. Formato de pago para instituciones autorizadas para emitir fianzas fiscales 2.14.8. CFF 143
2.12.9. Formalidades para la emisión de cartas de crédito 2.14.9. CFF 18, 19, Ley de Instituciones de Crédito 46, RMF 2022 2.12.5.
2.12.10. Práctica de segundo avalúo 2.14.10. RCFF 3, RMF 2022 2.1.36.
Capítulo 2.13. Del procedimiento administrativo de ejecución
2.13.1. Honorarios de interventores o administradores 2.15.1. CFF 172, RCFF 94
2.13.2. Subastas públicas por medios electrónicos 2.15.2. CFF 174, RCFF 103, 104
27_IRMF.indd 1341 1/13/22 5:53 PM
1342 IRMF
IR
M
F
2.13.3. Requisitos que deben cumplir los interesados en participar en remates por medios electrónicos 2.15.3. CFF 181, RCFF 105
2.13.4. Confirmación de recepción de posturas 2.15.4. CFF 181, RMF 2022 2.13.3.
2.13.5. Recepción y aceptación de posturas 2.15.5.CFF 183, 185, 186, RCFF 106, RMF 2022 2.13.3., 2.13.10.
2.13.6. Entero del saldo de la cantidad ofrecida en la postura o de la que resultó de las mejoras 2.15.6. CFF 181, 184, 185, 186
2.13.7. Solicitud para la entrega del monto pagado de bienes que no pueden entregarse al postor 2.15.7. CFF 188-Bis
2.13.8. Subasta de Entidades Federativas 2.15.8.
CFF 176, LCF 13, RCFF 104, Convenios 
de colaboración administrativa en 
materia fiscal
2.13.9. Entrega del bien rematado 2.15.9. RCFF 107
2.13.10. Reintegro del depósito en garantía 2.15.10. CFF 181, RCFF 108, 109
2.13.11. Incumplimiento del postor 2.15.11. CFF 181, 183, 184, 191
2.13.12. Remate de automóviles extranjeros usados 2.15.12. LA 137 bis-1
2.13.13. Supuestos por los que procede la enajenación a plazos de los bienes embargados 2.15.13. RCFF 110, RMF 2022 2.13.2., 2.13.8.
2.13.14. Determinación de la garantía del interés fiscal en la enajenación a pla-zos de los bienes embargados 2.15.14. CFF 141, 184, RCFF 110
2.13.15. Formalización de la enajenación a plazos de los bienes embargados 2.15.15. CFF 66, 66-A, 141, RCFF 110
2.13.16. Plazo y requisitos para solicitar los excedentes del producto del remate o adjudicación 2.15.16. CFF 18, 18-A, 19, 196, RCFF 113
2.13.17. Cantidad actualizada para honorarios por notificaciones 2.15.17. CFF 17-A, RCFF 92
2.13.18. Cantidad actualizada para honorarios por notificaciones para 2021 2.15.18. CFF 17-A, RCFF 92
2.13.19. Aplicación de la facilidad para asumir la obligación de pago de créditos fiscales por una entidad federativa, en sustitución de sus entes públicos 2.15.19.
CFF 4, 5, 145, Ley de Disciplina Finan-
ciera de las Entidades Federativas y 
los Municipios 2
2.13.20. Requisitos para los depositarios con carácter de interventor con cargo a la caja y administrador Nueva
CFF 172, RCFF 99, 100, 101, RMF 2022 
2.13.1.
Capítulo 2.14. De las infracciones y delitos fiscales
2.14.1.
Aplicación de facilidades como pago a plazos o reducción de multas 
y aplicación de recargos por prórroga de las contribuciones retenidas, 
cuando no fueron cobradas o descontadas al sujeto obligado y se paga-
rán directamente por el contribuyente
2.16.1.
CFF 17-A, 18, 19, 21, 66, 66-A, 70-A, 
RCFF 65, RMF 2022 2.11.1., 2.14.3., 
2.14.4.
2.14.2.
Aplicación de facilidades como pago a plazos o reducción de multas 
y aplicación de recargos por prórroga de las contribuciones que no se 
trasladaron y se pagarán directamente por el contribuyente
2.16.2.
CFF 17-A, 18, 19, 21, 66, 66-A, 70-A, 
RCFF 65, LIVA 1, LIEPS 19, RMF 2022 
2.11.1., 2.14.3., 2.14.4.
2.14.3. Reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga 2.16.3. CFF 18, 19, 70-A, 75, LIF 8, RCFF 74
2.14.4. Reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga cuando resulta improcedente alguna compensación 2.16.4. CFF 70-A, 75, LIF 8, RCFF 74
2.14.5. Reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF 2.16.5. CFF 74
2.14.6. Multas por las que no procede la reducción conforme al artículo 74 del CFF 2.16.6. CFF 69-B, 74, 75, 95
2.14.7.
Requisitos para que proceda la reducción de multas conforme al 
artículo 74 del CFF por incumplimiento a las obligaciones fiscales 
federales distintas a las obligaciones de pago
2.16.7. CFF 70, 74, RMF 2022 2.14.5., 2.14.13., 2.14.14.
2.14.8. Solicitud de reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF 2.16.8. CFF 18, 19, 74, 95, RMF 2022 2.14.6.
2.14.9. Solicitud de pago a plazos de las multas no reducidas conforme al artículo 74 del CFF 2.16.9.
CFF 66, 66-A, 74, RCFF 65, RMF 2022 
2.14.8.
2.14.10. Reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF a contribuyentes sujetos a facultades de comprobación 2.16.10.
CFF 50, 53-B, 74, RMF 2022 2.14.12., 
2.14.13.
2.14.11. Reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF que deriven de la aplicación de pérdidas fiscales indebidas 2.16.11.
CFF 50, 66, 66-A, 74, RMF 2022 
2.14.5., 2.14.8.
2.14.12. Procedimiento para determinar el porcentaje de reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF 2.16.12. CFF 17-A, 70, 74 RMF 2022 2.14.5.
2.14.13.
Procedimiento para determinar el porcentaje de reducción de multas 
conforme al artículo 74 del CFF por incumplimiento a las obligaciones 
fiscales federales distintas a las obligaciones de pago a contribuyen-
tes que tributan en los Títulos II, III y IV de la Ley del ISR
2.16.13. CFF 74, RMF 2022 2.14.5.
2.14.14.
Procedimiento para determinar el porcentaje de reducción de multas 
conforme al artículo 74 del CFF por el incumplimiento de obligaciones 
distintas a las de pago en materia de Comercio Exterior
2.16.14. CFF 17-A, 70, 74
27_IRMF.indd 1342 1/13/22 5:53 PM
IRMF 1343
IR
M
F
Requisitos de la solicitud de condonación de créditos fiscales a contri-
buyentes en concurso mercantil 2.16.15.  
Capítulo 2.15. Del recurso de revocación
2.15.1. Forma de presentación del recurso de revocación 2.17.1. CFF 18, 121, 122, 123, 133-B
Capítulo 2.16. De la Información sobre la Situación Fiscal
2.16.1. Presentación de la información sobre su situación fiscal 2.18.1. CFF 32-H
2.16.2. Información sobre la situación fiscal de contribuyentes que hubieran presentado aviso de suspensión de actividades en el RFC 2.18.2. CFF 32-H, RCFF 29, 30
2.16.3. Contribuyentes relevados de la obligación de presentar la información sobre su situación fiscal 2.18.3. CFF 32-H
Contribuyentes personas morales residentes en México con operacio-
nes llevadas a cabo con residentes en el extranjero 2.18.4.  
2.16.4.
Contribuyentes obligados a presentar la Información sobre su situación 
fiscal que hayan llevado a cabo una operación por fusión en calidad 
de fusionada
2.18.5. CFF 32-H, RCFF 29, 30
Capítulo 2.17. De la celebración de sorteos de lotería fiscal
2.17.1. Bases de los sorteos fiscales 2.19.1.
CFF 33-B, Ley Federal de Juegos y 
Sorteos, Reglamento de la Ley Fede-
ral de Juegos y Sorteos
2.17.2. Medios de pago participantes en los sorteos fiscales 2.19.2. CFF 33-B, RMF 2022 3.3.1.35.
Capítulo 2.18. De los Órganos Certificadores
Órganos certificadores 2.20.1.  
2.18.1. Requisitos para operar como órgano certificador autorizado por el SAT 2.20.2. CFF 32-I
2.18.2. Vigencia y renovación de la autorización para operar como órgano certificador 2.20.3. CFF 32-I, RMF 2022 2.18.3., 2.18.5.
2.18.3. Publicación de datos de los órganos certificadores en el Portal del SAT 2.20.4. CFF 32-I, RMF 2022 2.18.2., 2.18.4., 2.18.8.
2.18.4. Procedimiento para dejar sin efectos la autorización para operar como órgano certificador 2.20.5. CFF 32-I, RMF 2022 2.18.3.
2.18.5. Obligaciones de los órganos certificadores 2.20.6.
CFF 32-I, RMF 2022 2.18.3., 2.18.6., 
2.18.7., Ley Federal de Protección de 
Datos Personales en Posesión de los 
Particulares
2.18.6. De la certificación del órgano 2.20.7. CFF 32-I, RMF 2022 2.18.5.
2.18.7. Del procedimiento de certificación 2.20.8. CFF 32-I, RMF 2022 2.18.5., 2.18.6.
2.18.8. Causas de revocación de la autorización para operar como órgano certificador 2.20.9.
CFF 32-I, 69-B, RMF 2022 2.18.1., 
2.18.5.
2.18.9. Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones de los órga-nos certificadores 2.20.10. CFF 32-I, RMF 2022 2.18.5., 2.18.8.
2.18.10. Procedimiento para llevar a cabo la revocación de la autorización otor-gada para operar como órgano certificador 2.20.11.
CFF 32-I, RMF 2022 2.18.5., 2.18.8., 
2.18.9.
Capítulo 2.19. De la revelación de esquemas reportables
2.19.1. Declaración informativa para revelar esquemas reportables generaliza-dos y personalizados 2.21.1. CFF 197, 198, 200, 201
2.19.2. Declaración informativa complementaria presentada por modificacio-nes al esquema reportable revelado 2.21.2.
CFF 200, 202, RMF 2022 2.19.1., 
2.19.23.
2.19.3. Declaración informativa complementaria presentada por los asesores fiscales liberados de la obligación de revelar el esquema reportable 2.21.3. CFF 197, RMF 2022 2.19.23.
2.19.4. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción I del CFF 2.21.4.
CFF 199, 200, 201,RMF 2022 2.19.1., 
2.19.2., 2.19.3.
2.19.5.
Descripción detallada del esquema reportable relativo a evitar la apli-
cación del artículo 4-B de la Ley del ISR, a que se refiere el artículo 199, 
primer párrafo, fracción II del CFF
2.21.5. CFF 199, 200, 201, LISR 4-B, RMF 2022 2.19.1., 2.19.2., 2.19.3.
2.19.6.
Descripción detallada del esquema reportable relativo a evitar la apli-
cación del Capítulo I, del Título VI de la Ley del ISR, a que se refiere el 
artículo 199, primer párrafo, fracción II del CFF
2.21.6. CFF 199, 200, 201, LISR 176, RMF 2022 2.19.1., 2.19.2., 2.19.3.
2.19.7. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción III del CFF 2.21.7.
CFF 199, 200, 201, RMF 2022 2.19.1., 
2.19.2., 2.19.3.
2.19.8. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción IV del CFF 2.21.8.
CFF 199, 200, 201, LISR 24, RMF 2022 
2.19.1., 2.19.2., 2.19.3.
27_IRMF.indd 1343 1/13/22 5:53 PM
1344 IRMF
IR
M
F
2.19.9. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción V del CFF 2.21.9.
CFF 199, 200, 201, RMF 2022 2.19.1., 
2.19.2., 2.19.3.
2.19.10. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción VI, inciso a) del CFF 2.21.10.
CFF 199, 200, 201, RMF 2022 2.19.1., 
2.19.2., 2.19.3.
2.19.11. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción VI, inciso b) del CFF 2.21.11.
LISR 24, 161, CFF 199, 200, 201, 
RMF 2022 2.19.1., 2.19.2., 2.19.3.
2.19.12. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción VI, inciso c) del CFF 2.21.12.
CFF 199, 200, 201, RMF 2022 2.19.1., 
2.19.2., 2.19.3.
2.19.13. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción VI, inciso d) del CFF 2.21.13.
CFF 199, 200, 201, RMF 2022 2.19.1., 
2.19.2., 2.19.3.
2.19.14. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción VI, inciso e) del CFF 2.21.14.
CFF 199, 200, 201, RMF 2022 2.19.1., 
2.19.2., 2.19.3.
2.19.15. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción VII del CFF 2.21.15.
LISR 2, 3, LISH 64, CFF 199, 200, 201, 
RMF 2022 2.19.1., 2.19.2., 2.19.3.
2.19.16. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción VIII del CFF 2.21.16.
LISR 31, CFF 199, 200, 201, RMF 2022 
2.19.1., 2.19.2., 2.19.3.
2.19.17. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción IX del CFF 2.21.17.
LISR 4-B, 28, 176, CFF 199, 200, 201, 
RMF 2022 2.19.1., 2.19.2., 2.19.3.
2.19.18. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción X del CFF 2.21.18.
CFF 199, 200, 201, RMF 2022 2.19.1., 
2.19.2., 2.19.3.
2.19.19. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción XI del CFF 2.21.19.
CFF 199, 200, 201, RMF 2022 2.19.1., 
2.19.2., 2.19.3.
2.19.20. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción XII del CFF 2.21.20.
CFF 199, 200, 201, LISR 140, 142, 164, 
RMF 2022 2.19.1., 2.19.2., 2.19.3.
2.19.21. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción XIII del CFF 2.21.21.
CFF 199, 200, 201, RMF 2022 2.19.1., 
2.19.2., 2.19.3.
2.19.22. Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artícu-lo 199, primer párrafo, fracción XIV del CFF 2.21.22.
CFF 199, 200, 201, RMF 2022 2.19.1., 
2.19.2., 2.19.3.
2.19.23. Constancia de liberación de la obligación de revelar esquemas repor-tables 2.21.23.
CFF 197, RMF 2022 2.19.1., 2.19.2., 
2.19.3.
2.19.24. Mecanismos tendientes a evitar la aplicación del artículo 199 del CFF 2.21.24. CFF 199, RMF 2022 2.19.1., 2.19.2., 2.19.3.
2.19.25. Descripción de los mecanismos tendientes a evitar la aplicación del artículo 199 del CFF 2.21.25.
CFF 199, RMF 2022 2.19.1., 2.19.2., 
2.19.3.
2.19.26. Constancia de esquema no reportable o de existencia de impedimento legal para revelar un esquema reportable 2.21.26. CFF 197, 199
2.19.27. Solicitud de información adicional a los asesores fiscales y contribu-yentes 2.21.27.
CFF 201, RMF 2022 2.19.1., 2.19.2., 
2.19.3., 2.19.4. a 2.19.22.
2.19.28.
Declaración informativa para proporcionar los datos de los contribu-
yentes a los cuales se les comercializó un esquema reportable genera-
lizado o personalizado
2.21.28. CFF 197
Título 3. Impuesto sobre la renta
Capítulo 3.1. Disposiciones generales
3.1.1. Certificaciones de residencia fiscal de reaseguradoras de riesgo nuclear 3.1.1.
LISR 2, 4, 173, RLISR 6, Reglas sobre el 
Registro General de Reaseguradoras 
Extranjeras para tomar Reaseguro y 
Reafianzamiento del país 
DOF 26/07/1996
3.1.2. Certificaciones de residencia fiscal de reaseguradoras residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país 3.1.2.
LISR 2, 4, 173, RLISR 6, Ley de Institu-
ciones de Seguros y de Fianzas 107
3.1.3. Certificación de la presentación de la declaración para Estados Unidos de América 3.1.3. LISR 4, RLISR 6
3.1.4. Disposiciones de procedimiento en figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales 3.1.4. LISR 4, 171, 176, RMF 2022 2.1.2.
3.1.5. Excepciones a la aplicación de la acreditación de una doble tributación jurídica por pagos entre partes relacionadas 3.1.5. LISR 4
3.1.6. Procedimiento para determinar si un impuesto pagado en el extranjero es un ISR 3.1.6. CFF 2, 3, LISR 5
3.1.7.
Información y constancias sobre dividendos distribuidos a residentes 
en México respecto de acciones listadas en el sistema internacional de 
cotizaciones
3.1.7.
CFF 16-C, LISR 4, 5, 142, Ley del Mer-
cado de Valores 262, RLISR 7, 142, 
RMF 2022 3.5.8.
27_IRMF.indd 1344 1/13/22 5:53 PM
IRMF 1345
IR
M
F
3.1.8. Fecha o periodo de activos o ingresos totales de sociedades financieras de objeto múltiple que forman parte del sistema financiero 3.1.8.
LISR 7, Ley General de Organiza-
ciones y Actividades Auxiliares del 
Crédito
3.1.9. Concepto de sociedades de objeto múltiple de nueva creación 3.1.9.
LISR 7, RMF 2022 3.1.10., Ley General 
de Organizaciones y Actividades 
Auxiliares del Crédito
3.1.10. Autorización de sociedades financieras de objeto múltiple de nueva creación 3.1.10.
LISR 7, RMF 2022 3.1.9., Ley General 
de Organizaciones y Actividades 
Auxiliares del Crédito
3.1.11. Intereses provenientes de operaciones de reporto 3.1.11. LISR 8, 44, 134
3.1.12.
Ganancia en la enajenación de certificados bursátiles fiduciarios de un 
fideicomiso que exclusivamente esté invertido en un fideicomiso dedi-
cado a la adquisición o construcción de inmuebles
3.1.12.
CFF 16-C, LISR 8, 187, 188, Ley del 
Mercado de Valores 63, RMF 2022 
3.2.12., 3.21.2.6., 3.21.2.7.
3.1.13. Fideicomisos que intervengan en un mercado de operaciones financie-ras derivadas cotizadas en bolsa 3.1.13.
LISR 13, RMF 2022 3.4.2., 3.5.3., 
3.18.32., 4.3.8.
3.1.14. Residencia de sociedades de responsabilidad limitada constituidas en Estados Unidos de América 3.1.14.
CONVENIO DOF 03/02/1994, Protoco-
lo 25/01/1996, Protocolo 22/07/2003
3.1.15. Supuestos en que no se realizan actividades empresariales a través de un fideicomiso 3.1.15.
CFF 16, 141-A, LISR 2, 13, 16, 17, 114, 
192, RLISR 133, RMF 2022 2.7.5.4., 
2.12.5., 2.12.8., 3.1.12., 3.2.13., 3.2.16., 
3.21.2.2.
3.1.16. Proporción de distribución en fideicomisos a través de los cuales se realizan actividades empresariales 3.1.16. LISR 13
3.1.17. Formas de acreditar la residencia fiscal 3.1.17. LISR 4, RLISR 6, 283, 286, 289
3.1.18. Noción de firma internacional 3.1.18. LISR 179, RMF 2022 3.18.1., 3.18.18., 3.18.19., 3.18.24., 3.19.3., 3.19.4.
3.1.19.