Instrumentos Financieros V3 2 Sheet1 - Ricardo León (5)

Vista previa del material en texto

9.90
La compañía la continental S.A., adquiere en la casa de bolsa el 12 de mayo 150 
acciones de Sanborns a $165.00 c/u, el 20 de mayo adquiere 250 acciones de 
Sanborns a $180.00 c/u y el 30 de mayo la cotización cerró a $195.50 por 
acción, la casa de bolsa nos cobra una comisión de 0.25%
/ 1 /
Instrumentos Financieros
IVA Acreditable
Bancos
Por la adquisición de 150 acciones
24,811.87
24,821.77
/ 2 /
Instrumentos Financieros
IVA Acreditable
Bancos
Por la adquisición de 250 acciones
45,130.50
45,112.50
18.00
8,275.63
8,275.63
/ 3 /
Registro del total de las 
acciones por cierre
Instrumentos Financieros
Productos Financieros
165 (150) = 24,750 (0.0025) = 61.875 (0.16) = 9.9
180 (250) = 45,000 (0.0025) = 112.5 (0.16) = 18
Abre 150 acciones = 24,811.875
 250 acciones = 45,112.50
 = 69,924.37
 Cierre 195.5 (400) = 78,200
 Diferencia = 8,275.63
La Luz S.A.
Bancos
Cobro de rendimientos
El Foco S.A.
/ 1 /
La Luz S.A. adquirió 1,250 acciones de el Foco S.A., de un total de 18,000 
acciones suscritas y pagadas. Al final del ejercicio el Foco presentó una utilidad 
antes de impuestos de $1,080,000.00, Calcula ISR por 30% y PTU 10%
Utilidad antes de impuesto 1,080,000.00
ISR 30% 324,000.00
PTU 10% 108,000.00
Utilidad neta 648,000.00
$648,000/18,000 Acciones = 36(1,250 Acciones) = 45,000.00
Productos Financieros
45,000.00
45,000.00
/ 1 /
Utilidad del ejercicio
Pago de rendimientos
45,000.00
45,000.00Bancos
PC = Vn (1-(td) (N/360))
PC = 10 (1-(0.4225) (28/360))
PC = 10(1-(0.4225) (0.0777))
PC = 10 (1- 0.0328)
PC = 10 (0.9672)
PC = 9.672
Precio más comisión
9.672 (1.005) = 9.7203
CETES adquiridos
15,950,000 / 9.7203 = 1,640,895.85
Registro a fin de mes
3 / 28 = 0.1071
(10-(9.7203)) (1,640,895.85) (3 / 28) = 49,174.13
Registro al vencimiento
25 / 28 = 0.8928
(10-(9.7203)) (1,640,895.85) (25 / 28) = 409,784.4368
/ 1 /
Instrumentos Financieros
Bancos
/ 2 /
15,950,000.00
15,950,000.00
Apertura de la inversión CETES
La Compañía el progreso tiene un disponible de $15,950,000 y debido a que no 
requerirá este dinero hasta dentro de un mes, considera que la mejor opción para 
invertir es en CETES a 28 días (25 de febrero) con una tasa de descuento del 
42.25% por tal motivo comunica a la casa de bolsa su decisión por lo que le 
cobrará una comisión del .5%
Instrumentos Financieros
Registro a fin de mes
/ 3 /
Instrumentos Financieros
Registro al vencimiento
/ 4 /
Bancos
Productos Financieros
IVA Acreditable
Regreso de la inversión
Instrumentos Financieros
1) 15,950,000.00
2) 49,174.13
3) 409,784.43
16,408,958.56
Productos Financieros
49,174.13 (2
409,784.43 (3
458,958.56
15,950,000.00 (0.5%) = 79,750 (0.16) = 12,760
Instrumentos Financieros
15,937,240.00
458,958.56
12,760.00
409,784.43
409,784.43
16,408,958.56
Productos Financieros
Productos Financieros
49,174.13
49,174.13
Productos Financieros 1,290.328
Registro del regreso de la 
Inversión
Gastos Financieros 0.645
IVA Acreditable 0.103
Instrumentos Financieros 55,300.00
Apertura de la inversión
/ 2 /
Bancos 56,589.88
La empresa el Internacional S.A. desea invertir en un pagaré a 8 meses 
55,300.00, con una tasa de interés del 3.5% anual, la institución bancaria le 
cobrará una comisión de 0.05%. Se pide, apertura de la inversión y el regreso 
de la misma una vez transcurrido los 8 meses.
55,300 (0.035) = 1935.5/12 = 161.291 (8) = 1,290.328 (0.0005) = 0.645 (0.16) = 0.1032
/ 1 /
Instrumentos Financieros 55,300.00
Bancos 55,300.00