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RICARDO ORTIZ ISIC - MATEMATICAS I – II 3815291716 RICARDO 3815291716 1º PARCIAL 2015 EJERCICIO 1 El ente económico “El Escape Perfecto” inicia su ejercicio económico el 01/04/2014. Cuenta con la siguiente estructura de recursos: Durante el mes de Abril 2014 se realizaron las siguientes operaciones: 1) Aumento de recursos operativos de rápida movilidad no financiero generados por un pasivo directo por contraprestación por $4.750. 2) Cancelación de fuentes de terceros con garantía prendaría, con recursos financieros que no se encuentran en la organización por $6.750. 3) Cambio en la calidad de la fuente correspondiente a la operación 1 produciendo una variación indirecta positiva en el PN de $237,50. 4) Incremento de recursos de rápida movilidad, financieros, que modifican el quantum del PN positivamente en $17.640, disminuyendo los recursos no financieros, de rápida movilidad que impactan negativamente en el PN por $11.500. Se Pide: 1) Presente la igualdad contable al 01/04/14 bajo la forma A = P + PN y su composición. 2) Tipifique y clasifique cada una de las operaciones del mes de Abril según corresponda. 3) Determine solo la variación indirecta de los derechos de los propietarios al 30/04/14. EJERCICIO 2 La empresa “Dar la nota” cierra ejercicio económico los 31/12 de cada año. Al 31/12/2014 el quantum de fuentes permanentes es de $132.500. Los resultados netos acumulados (+) suman $16.000 que surgen de resultados netos (+) acumulados anteriores por $20.000. Los aportes según contrato social son de $70.000 y los que no cumplen requisitos contractuales de $23.000. La reserva legal correspondiente a la asignación obligatoria sobre el Resultado del Ejercicio (+) 2013 de $60.000. Hay resultados asignados para futuras capitalizaciones por $6.150 y el resto para futuras compras de Bienes de Uso. Al 25/03/15 fecha de asamblea se decide: - Capitalizar resultados por $7.000, utilizando la totalidad de la reserva para tal fin. - Incorporar nuevos aportes sin capitalizar para mantener el quantum del PN al 01/01/14 afectando solamente en la forma indirecta al 31/12/14. Se Pide: 1- Confeccione la estructura del PN al 31/12/14 y a la fecha de la asamblea. 2- Registre las decisiones de la asamblea. EJERCICIO 3 La organización “La mil y unas tardes” cierra ejercicio el 30/06/14. Al 31/05/14 mantiene la siguiente situación patrimonial: Mercaderia $ 81.500 Efectivo $ 18.000 Rodados* $ 30.000 Inmueble* $ 112.500 Banco Macro Cta Cte $ 28.000 Local Recibido en Alquiler $ 23.900 * La organización no utiliza el inmueble en el desarrollo del objeto. Sobre la inversión existe derechos cancelables en timepo y en forma, sin intencion de formar parte de la organización por un 30%. * Rodados corresponde al aporte de uno de los socios que mantiene una deuda prendaria de $6.000 RICARDO ORTIZ ISIC - MATEMATICAS I – II 3815291716 Las operaciones económicas financieras de Junio 2014 fueron las siguientes: 1- El 03/06/14 se compran según factura original “A” 400 unidades por el valor neto de $12.000. Se pagan 300 unidades con cheque cargo Banco BBVA según recibo original. 2- El 08/06/14 se documenta la totalidad de la deuda por contraprestación firmando un pagare por $3849,62 que incluye IVA e Intereses. 3- El 15/06/14 se vende al contado el 50% de las existencias a la fecha por $16.800 (neto) según Factura A duplicado. Se otorga un descuento del 3% por pago anticipado de contado incluido en la factura. 4- El 19/06/14 se envía Orden de Compra al proveedor Binyapi según pedido de cotización por 300 unidades en $8.700. 5- El 23/06/14 el cliente Burjan documenta su crédito de $5.000 entregando pagare a 30 días por $5.363, que incluye IVA. 6- El 26/06/14 se recibe Factura Original “A” de Telecom por un valor neto de $1.750 7- El 30/06/14 se deposita el 50% del efectivo existente a la fecha según boleto de depósito banco BBVA. Se pide: Registre las operaciones del mes de Junio 2014 en el Diario General. PRIMER PARCIAL 2016 RICARDO 3815291716 EJERCICIO Nº 1 La empresa “Pescalandia SRL”, dedicada a la comercialización de artículos para pesca, inicia su ejercicio económico el 01/07/2015 con la siguiente estructura de recursos: (1) Utilizada para la entrega de pedidos a los clientes (2) Adquiridos para equipar la oficina en la que se desarrolla la actividad. (3) En el que se desarrolla la actividad, sobre el cual se tiene la L.U. pero no la L.D. De la totalidad de los recursos, $363.000 provienen de fuentes permanentes, correspondiendo $150.000 a aportes de los propietarios. La financiación de terceros con decisión de financiación independiente a la decisión de inversión, asciende a $132.000. Durante el mes de Julio se realizaron las siguientes operaciones: 1. Aumento en los recursos de lenta movilidad por $270.000, debido a la mayor demanda de entrega de pedidos. Este recurso fue provisto por una fuente de terceros con garantía prendaria. 2. Aumento de $300.000 en los recursos financieros, de rápida movilidad, sin variación en los demás recursos ni en las fuentes transitorias. 3. Se utilizaron parte de los recursos obtenidos en la operación 2, para cancelar en su totalidad el pasivo generado en la operación 1. 4. Se envió al proveedor “Caza al día S.A.” orden de compra Nº 0001-00000203 para la provisión de $210.000 de mercadería, condición de la operación a 60 días. SE PIDE: 1- Presente la igualdad Recursos – Fuentes al inicio, identificando las distintas fuentes. ACTIVO IMPORTE PASIVO IMPORTE Caja $ 15.000 Oblig. a Pagar Bancarias $ 11.250 Banco BBVA cta cte $ 15.500 TOTAL PASIVO $ 11.250 Deudores por Ventas $ 8.000 PN Mercaderia $ 14.000 Capital Social $ 40.000 Muebles y Utiles $ 11.250 RNA (+) $ 12.500 TOTAL ACTIVO $ 63.750 TOTAL PN $ 52.500 RECURSOS IMPORTE Efectivo $ 7.500 Mercaderias $ 288.000 Camioneta (1) $ 210.000 Escritorios y sillas (2) $ 37.500 Inmueble (3) $ 807.000 RICARDO ORTIZ ISIC - MATEMATICAS I – II 3815291716 2- Clasifique, tipifique y describa las operaciones realizadas en el mes de Julio. 3- Presente la igualdad Recursos – Fuentes luego de cada operación. EJERCICIO Nº 2 La empresa “CASI DE TODO SRL”, cierre su ejercicio económico el 31/03/2016. Al 29/02/2016, presenta la siguiente estructura patrimonial: Durante el mes de Marzo de 2016 se realizaron las siguientes operaciones: 1- 04/03/16: se compran mercaderías según factura original A Nº 0001-00001204 al proveedor Mapache S.A., precio neto $105.000. Para su cancelación parcial utilizamos el anticipo. 2- 09/03/16: se refinancia el único documento a pagar que tenia la empresa por otro a mayor valor originando una variación indirecta negativa en el PN de $10.500 3- 13/03/16: se venden al contado el 20% de las existencias a la fecha por $52.500 (precio total) según factura B duplicado Nº 0001-000000937. 4- 17/03/16: Nota de Crédito A original Nº 0001-00000108 del proveedor Mapache S.A. por un descuento de $1.500 (precio neto). 5- 23/03/16: se cancela con cheque Nº 85621018 del Banco Galicia, $82.500 de la única deuda que tenia la empresa con proveedores al 29/02/16, según recibo original Nº 0001-00001543, por el saldo, se entrega un documento a 60 días con $1.800 de intereses de financiación más IVA. 6- 25/03/16: se recibe factura C Nº 0001-00000127 del Sr. Julio Rosa, por servicios de Flete. Importe Total: $4.200. SE PIDE: 1- Registre el asiento de apertura, en caso de corresponder. 2- Registre las operaciones del mes de Marzo de 2016. 3- Indique el saldo de la cuenta Mercaderías al cierre del ejercicio. EJERCICIO Nº 3 La empresa Manzano SA abrió sus puertas el 01/01/2013 y cierra su ejercicio económicoel 31/12 de cada año. Al 31/12/2014, el quantum del PN asciende a $300.000. Los aportes que figuran en el contrato social suman $150.000 y los que no figuran $75.000. El resultado del ejercicio 2013, fue una perdida de $82.500. El 15/04/2015, se reúne la asamblea y decide: 1) Constituir reserva legal del 5% sobre el resultado del ejercicio. 2) Constituir reserva para compra de bienes de uso por $19.500. 3) Distribuir dividendos por $24.000. SE PIDE: 1- Presente la estructura del PN al 31/12/2014. 2- Registre las decisiones de la asamblea, y presente la estructura del PN a dicha fecha. ACTIVO Importe PASIVO Importe Caja $ 10.500 Proveedores $ 142.500 Banco Galicia c/c $ 31.500 Doc. a Pagar $ 66.000 Deudores por Ventas $ 90.000 PN Doc a Cobrar $ 37.500 Capital Social $ 750.000 Anticipos a proveedores $ 67.500 RNA (+) $ 181.500 Mercaderias $ 45.000 INGRESOS y EGRESOS Rodados $ 210.000 Ventas $ 516.000 Instalaciones $ 75.000 CMV $ -270.000 Inmueble $ 750.000 Gastos de mantenimiento $ -69.000 Total Activo $ 1.317.000 Total P + PN + Ig - Eg $ 1.317.000 RICARDO ORTIZ ISIC - MATEMATICAS I – II 3815291716 Indique los motivos que generaron variaciones en el quantum del PN entre el cierre de ejercicio y la fecha de asamblea de accionistas. PRIMER PARCIAL – 05/05/2017 EJERCICIO Nº 1 La empresa “SER JOVEN SRL” dedicada a la producción y delivery de comida saludable inicio sus actividades el 01/01/15. Finalizado su segundo ejercicio económico, al 31/12/16, la Inversión Total asciende a $1.500.000. Del análisis de dicha inversión se observa que: Existen recursos operativos inmateriales aun no aplicados a un destino específico provisto por fuentes transitorias por $390.000. Dicha fuente exigió a la empresa constituir una garantía prendaría sobre el único rodado de la empresa cuyo valor es de $600.000. La empresa cuenta con un solo recurso de lenta movilidad, que fue el único recurso provisto por fuentes de cancelación incierta, indefinida y residual. Los recursos materiales de rápida movilidad vinculados al objeto comercial totalizan el 10% de la inversión y fueron totalmente provistos por fuentes donde la decisión de inversión se encuentra atada a la de financiación. A la fecha de cierre, la mitad de dichos recursos se encontraban en transito. Los restantes recursos se componen de efectivo y cheques en caja. Durante el mes de enero 2017 ocurrieron las siguientes operaciones económico-financieras: 1) La empresa abono con recursos operativos inmateriales, la variación indirecta negativa generada en la utilización de un recurso de tercero vinculado a su actividad comercial por $15.000, s/ Recibo original N° 01-1248. 2) Se produce un cambio en la calidad de las fuentes transitorias por contraprestación que trasciende indirectamente en forma negativa al Patrimonio Neto en un 5% del valor de la fuente original. 3) Hubo un cambio en la calidad de los recursos propios por $6.000, según boleta de deposito original N° 01-589 4) Se cancela la fuente de terceros con garantía prendaría mediante la permutación incompleta de un activo financiero, operación que genera una variación indirecta positiva al PN de $9.000. SE PIDE: 1.- Presente la Igualdad Recursos = Fuentes al 31/12/2016 y su composición. 2.- Tipifique, clasifique y describa cada una de las operaciones. 3.-Presente la igualdad Contable luego de cada operación de la forma A=P+PN+I-E. EJERCICIO N° 2 La empresa “DE TODO UN POCO SRL”, dedicada a la compra y venta de artículos para el hogar, cierra su ejercicio económico el 31 de diciembre de cada año. Al 31/03/2017, presenta los siguientes saldos: Durante el mes de abril de 2017 se realizaron las siguientes operaciones: 1- 04/04/17: se compran 1.000 juegos de cuchillos y tenedores según factura original A N° 0001-0001704 al proveedor Duque SA, a un precio neto de $135 por juego. En ese mismo acto se nos otorga un descuento del 10% por volumen de compra, figurando éste en la factura anteriormente mencionada. La operación se efectúa de contado con cheque del Banco Galicia. 2- 09/04/17: se refinancia el único documento a cobrar que tiene la empresa por otro a mayor plazo, siendo este ultimo en su totalidad de un importe superior al 20% del documento original. La diferencia corresponde a una variación indirecta positiva en el PN. CUENTA Importe CUENTA Importe Caja $ 5.250 Obligaciones a pagar $ 33.000 Banco Galicia c/c $ 150.000 Anticipo de clientes $................ Deudores por Ventas $ 15.000 Capital Social $ 374.250 Documentos a cobrar $ 25.800 Resultados no asig. (+) $ 139.500 Mercaderias $ 82.500 Ventas $ 130.500 Rodados $ 105.000 CMV $ 60.600 Inmueble $ 315.000 Intereses (-) $ 6.900 IVA a pagar $ 7.050 Gastos de mantenimiento $ 15.000 Proveedores $ 71.250 RICARDO ORTIZ ISIC - MATEMATICAS I – II 3815291716 3- 13/04/17: se vende en cuenta corriente al cliente Matías Felipe por $197.100 (precio total) el 50% de la mercadería en existencia a la fecha, según factura B duplicado N° 0001-000000917. El cliente efectúo con anterioridad el único anticipo para futuras compras que poseía la empresa al 31/03/2017. 4- 17/04/17: Se recibe nota de debito A original N° 0001-00000108 del proveedor Mapache S.A. por $4.500 (precio total, vinculado a una operación de compra de mercadería realizada en febrero de 2017. Esta nota de debito recepcionada expresa los siguientes conceptos: A) El 50% del importe, corresponde a una corrección de la operación original, que fue subfacturada por error. B) El restante 50%, en concepto de intereses por mora con motivo de no haberse efectuado la cancelación de la factura en el plazo pactado. 5- 23/04/17: Se emite nota de crédito A N° 0001-00000057 correspondiente a la devolución de la totalidad de la mercadería por parte de un cliente, por una venta realizada durante el mes de Marzo de 2017, por un importe neto de $11.700, la cual había sido cobrada en efectivo el día de la operación. El CMV de la operación fue $7.350. La mercadería devuelta se encuentra en buen estado. SE PIDE: 1.-Indique el saldo de la cuenta Anticipo de Clientes al 31/03/2017. 2.-Registre las operaciones del mes de Abril de 2017 en el libro Diario General. 3.-Realice la liquidación del IVA del mes de Abril y regístrela. 4.- Clasifique las cuentas intervinientes en el apartado anterior, en función a: A) Su naturaleza; B) La característica de su saldo; C) Al ámbito que abarca. EJERCICIO 3 Gerónimo es un joven estudiante y pasante en la empresa 99,9% S.A. que cierra ejercicio económico el 31/12 de cada año. Él es responsable de presentar la estructura del Patrimonio Neto y determinar su variación. Para determinar el Patrimonio Neto del ejercicio 2015 cuenta con la siguiente información: El Quantum del Patrimonio Neto es de $4.950.000. El monto de los Elementos de Capital y Asimilables asciende a $2.640.000 y el de Resultados y Asimilables $2.310.000. Los Resultados Asignados suman $834.000. La reserva Legal $486.000, Reserva p/fut. Aumento de cap. $75.000. Reserva p/ cpra. BU $237.000. Los aportes capitalizados ascienden a $1.890.000 y las ganancias capitalizadas a $690.000. Los ingresos fueron $1.425.000 y los egresos $825.000. La sociedad en la asamblea del 2014 constituyó una Reserva Facultativa. En la asamblea del 29/04/2016 se decidió lo siguiente: Constituir Reserva Legal de corresponder. Capitalizar ganancias por la totalidad de la reserva para tal fin. Distribuir dividendos por el 10% de los RNA disponibles al 31/12/2015. Capitalizar el 50% de los aportes aun no capitalizados. El resultado Neto del Ejercicio 2016 fue idéntico al del 2015. El Quantum del Patrimonio Neto al 31/12/2017 es de $5.405.400 y su estructura esta compuesta por aportes capitalizados $1.920.000, aportes no capitalizados $30.000, ganancias capitalizadas$765.000, reserva legal $537.000, reserva p/cpra BU $237.000, resultados acumulados de ejercicios anteriores $1.540.320. Las únicas variaciones del PN en el ejercicio 2017 tuvieron origen en las decisiones de asamblea del 28/04/2017. SE PIDE: 1.- Presente la estructura del PN el cierre de los ejercicios 2015,2016 y 2017. 2.- Registre las decisiones de la asamblea del 29/04/2016. 3.- Determine el Resultado del ejercicio 2017 y describa las decisiones de la asamblea del 28/04/2017. 1° EXAMEN PARCIAL – 11/05/2019 EJERCICIO Nº 1 (3 PUNTOS) La empresa Leña para el carbón S.R.L., dedicada a la comercialización de articulos para las actividades al aire libre, nos proporciona información al 31/12/18 sobre la situación patrimonial al cierre de su primer ejercicio económico: Cuenta con recursos financieros por $375.000 de los cuales en la empresa se encuentran fisicamente solo el 20%. Existen recursos de alta rotación, materiales y operativos por $525.000 provenientes el 20% de fuentes cuya cancelación es incierta, indefinida y residual mientras que el saldo fue financiado por terceros ajenos a la empresa donde la decision de inversión está vinculada a la decisión de financiación. Dispone de un recurso material de baja rotación y operativo valuado en $6.750.000 sobre el cual recae una garantia real hipotecaria RICARDO ORTIZ ISIC - MATEMATICAS I – II 3815291716 de $1.020.000 oportunamente cedido por alguien cuya intención es permanecer ligado al ente económico. Actualmente necesita otro bien de similares características fisicas para su expansión valuado en $4.500.000. El total de los recursos inmateriales suma $450.000. SE PIDE: 1) Realice la igualdad Recursos Fuentes al 31/12/18. 2) Detalle la composición del Activo, Pasivo y Patrimonio Neto al 31/12/18. EJERCICIO Nº 2 (3,5 PUNTOS) La empresa Leña para el carbon S.R.L. (Es la misma empresa del ejercicio 1) realizó las siguientes operaciones durante el mes de enero 2019, primer mes del ejercicio económico 2019. Adicionalmente se realizaron las siguientes transacciones: - El 21/01 se documenta la mitad del saldo de inicio de proveedores. El documento tiene plazo de un mes e incluye un interés del 1% + IVA. - El 23/01 se recibe transferencia bancaria del cliente Luna S.A. correspondiente a la cancelación su saldo pendiente de $30.000 según comprobante de transferencia bancaria duplicado N° 001-1235. Comprobantes Vinculados: OPERACIONES ECONOMICO-FINANCIERAS TIPIFICACION CLASIFICACION COMPROBANTE VINCULADO Aumento de los recursos de rápida movilidad donde las decisiones de inversión y financiación están ligadas. Incremento de los recursos financieros de la empresa que trasciende positivamente al Patrimonio Neto y disminución de los recursos materiales de rápida movilidad que genera una disminución del patrimonio neto. Los recursos materiales disminuyen en un 5% del saldo al 31/12/2018. Cancelación de fuentes de terceros por contraprestación que genera una variación indirecta negativa en el Patrimonio Neto. Cambio en la calidad de los recursos A A FECHA: 02/01/2019 FECHA: 20/01/2019 SRES: LEÑA PARA EL CARBON S.R.L. CUIT N° 23-28132115-7 Articulo Descripción Cantidad Precio Unitario Importe 0028 Carpa escandinava 100 2.250,00 225.000,00 servicio de flete 3.750,00 3.750,00 Importe Neto 228.750,00 Importe Neto 22.875,00 IVA 21% 48.037,50 IVA 21% 4.803,75 Total 276.787,50 Total 27.687,75 SRES: LEÑA PARA EL CARBON S.R.L. CUIT N° 23-28132115-7 Devolución de 10 carpas por encontrarse dañadas $22.875,00 FACTURA N° 0001-0012548 Domicilio: 25 de Mayo 362, 4000, Tucuman, Argentina RESPONSABLE INSCRIPTO CONDICION DE PAGO: 10 DIAS NUBECITA S.A. NOTA DE CREDITO N° 0005-0000715 Lamadrid 1548, Capital Federal, C.A.B.A. RESPONSABLE INSCRIPTO CUIT N° 23-12548336-2 Domicilio: 25 de Mayo 362, 4000, Tucuman, Argentina RESPONSABLE INSCRIPTO Aplicable a Factura N° 0001-0012548 NUBECITA S.A. Lamadrid 1548, Capital Federal, C.A.B.A. RESPONSABLE INSCRIPTO CUIT N° 23-12548336-2 RICARDO ORTIZ ISIC - MATEMATICAS I – II 3815291716 Se Pide: 1) Complete el cuadro propuesto teniendo en cuenta los comprobantes presentados. 2) Registre en el Diario General en orden cronológico TODAS las transacciones en base a los comprobantes y las operaciones adicionales detalladas. EJERCICIO Nº 3 (3,5 PUNTOS) La empresa “Sin particulares es Mejor S.A.” comienza su actividad económica el 1/1/2016 con un contrato social cuyo capital es de $1.500.000. Con la finalidad de fomentar su crecimiento, sus propietarios decidieron no realizar retiros durante los próximos tres ejercicios. Al 31/12/2016 el asiento de compensación de cuentas diferenciales arroja una diferencia con saldo acreedor de $75.000. Durante la primera reunión ordinaria de acionistas se resolvió capitalizar el 50% de los RNA disponibles al cierre. Al 31/12/2017, la reinversión es de $67.500. Al 31/12/2018 la estructura del PN se compone de: aportes capitalizados $1.500.000, aportes no capitalizados $100.000, ganancias capitalizadas $37.500, reserva legal $3.750, reserva para futuros aumentos de capital $11.250, RNA $30.000 SE PIDE: 1) Presente la estructura del PN al 31/12/2016, 31/12/2017 y 31/12/2018. 2) Registre las decisiones de la asamblea teniendo en cuenta que las mismas se realizaron el 30/04/ de cada año. A FECHA: 22/01/2019 SRES: BARUC S.R.L. CUIT N° 23-25124458-3 Articulo Descripción Cantidad Precio Unitario Importe N° IMPORTE VTO. 0030 Caña de Pescar 30 1200.00 36.000,00 0001-0012548 FACT. DE COMPRA $ 276,787.50 84147 $282.232,50 20/01/2019 descuento pago efectivo (10%) 3.750,00 3.600,00 $ 5,445.00 Importe Neto 32.400,00 IVA 21% 6.804,00 Total 39.204,00 CHEQUE BCO MACRO $282.232,50 FIRMA: ALFREDOTOTAL Intereses por mora (Iva inlcuido) Domicilio: Mendoza 321, 4000, Tucumán, Argentina RESPONSABLE INSCRIPTO NUBECITA S.A. RECIBO N° 0001-002285 LEÑA PARA EL CARBON S.R.L. FACTURA N° 0001-0058547 DETALLE EFECTIVO - BANCO A FECHA: 17/01/2019 NA RI: X EXENTO CONS. FINAL CONDICIÓN DE PAGO: CONTADO SRES: LEÑA PARA EL CARBON S.R.L. CUIT N° 23-28132115-7 RECIBIMOS LA SUMA DE PESOS: DOSCIENTOS OCHENTA Y DOS MIL DOSCIENTOS TREINTA Y DOS CON 50/100 Lamadrid 1548, Capital Federal, C.A.B.A. 25 DE Mayo 362, 4000, Tucumán, Argentina RESPONSABLE INSCRIPTO CUIT N° 23-12548336-2 RESPONSABLE INSCRIPTO CUIT N° 23-28132115-7 Domicilio: 25 de Mayo 362, 4000, Tucuman, Argentina RESPONSABLE INSCRIPTO
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