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GUÍA de TRABAJOS PRÁCTICOS CONTABILIDAD I - CÁTEDRA A (Bases y Fundamentos) Profesor Titular. Dr. Walter R. Chiquiar CURSO 2020 Página 2 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A ÍNDICE TRABAJO PRÁCTICO Nº 1 ELEMENTOS PATRIMONIALES 03 UNIDAD 2.2 Actividad económica, ente, propiedad y patrimonio. TRABAJO PRÁCTICO Nº 2 DETERMINACIÓN DEL PATRIMONIO 06 UNIDAD 2.3 Inversión y fuentes de financiamiento. Estructura económica y estructura financiera del ente. TRABAJO PRÁCTICO Nº 3 IGUALDAD CONTABLE ESTÁTICA 09 UNIDAD 2.5 Igualdad contable básica estática. Formulación de sus términos: Características del activo, pasivo y patrimonio neto. TRABAJO PRÁCTICO Nº 4 IGUALDAD CONTABLE DINÁMICA 10 UNIDAD 2.6 Hecho o fenómeno contable. Concepto. Criterio amplio y criterio restringido. Igualdad contable dinámica. Ingresos, gastos, ganancias, pérdidas: Conceptualización. TRABAJO PRÁCTICO Nº 5 VARIACIONES PATRIMONIALES 13 UNIDAD 2.7 Variaciones patrimoniales. Clasificación. Análisis de sus efectos en la igualdad patrimonial. TRABAJO PRÁCTICO Nº 6 CAPTACIÓN DE DATOS 18 UNIDAD 3.4 Documentación respaldatoria: Funciones. Aspectos formales y jurídicos vinculados en la documentación contable. Disposiciones legales. Resoluciones de los organismos de control y recaudación tributaria. Archivo y conservación de los mismos. TRABAJO PRÁCTICO Nº 7 DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO 20 UNIDAD 3.4 Documentación respaldatoria. Funciones, aspectos formales y jurídicos vinculados en la documentación contable. TRABAJO PRÁCTICO Nº 8 CLASIFICACIÓN 22 UNIDAD 4. Las cuentas. UNIDAD 4.1 Las cuentas. Concepto. Nombre. Funciones, aspectos formales y jurídicos vinculados en la documentación contable. TRABAJO PRÁCTICO Nº 9 CLASIFICACIÓN: PLAN DE CUENTAS 24 UNIDAD 4.2 Plan de cuentas: Concepto. Objetivos. Criterio de ordenamiento. Vinculación con el control de la gestión del ente. Apertura por área de responsabilidad. Codificación. TRABAJO PRÁCTICO Nº 10 CLASIFICACIÓN: MANUAL DE CUENTAS 26 UNIDAD 4.3 Manuales de cuentas: Concepto. Objetivos. Técnicas para su formulación. Relación con el plan de cuentas. TRABAJO PRÁCTICO Nº 11 RECONOCIMIENTO Y APROPIACIÓN DE RESULTADOS 28 UNIDAD 5 Registro de transacciones: Reconocimiento y medición contable. TRABAJO PRÁCTICO Nº 12 REGISTRACIÓN CONTABLE, LIBRO, INVENTARIOS Y BALANCES 30 UNIDAD 4.4 Los registros contables: Cronológicos y sistemáticos. Requisitos formales. Requisitos legales y tecnológicos. Formas de registración: inmediata y diferida. TRABAJO PRÁCTICO Nº 13 TÉCNICA DE REGISTRACIÓN 32 La partida doble: Concepto. El funcionamiento de las cuentas. Significado de los saldos deudores y acreedores. TRABAJO PRÁCTICO Nº 14 REGISTRACIONES AL INICIO DE LA VIDA DE UN ENTE 33 UNIDAD 5 Registro de transacciones: Reconocimiento y medición contable. UNIDAD 5.1. Operaciones al inicio de la vida del ente. Reconocimiento y medición. Aportes en efectivo. Aportes en especie. Página 3 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A TRABAJO PRÁCTICO Nº 15 REGISTRACIONES DURANTE EL EJERCICIO 35 UNIDAD 5.2 Registraciones de operaciones y hechos económicos ocurridos durante el ejercicio. Compras, ventas, pagos, cobros y otras operaciones. TRABAJO PRÁCTICO Nº 16 REGISTRACION EN DISTINTOS MOMENTOS 37 UNIDAD 4.4 Forma de registración: Inmediata y diferida. TRABAJO PRÁCTICO Nº 17 BALANCES DE SUMAS Y SALDOS 40 UNIDAD 6.2 El balance sumas y saldos: Importancia para el análisis de saldos. Limitaciones. TRABAJO PRÁCTICO Nº 18 CAJA Y BANCOS 42 UNIDAD 5.3 Registraciones vinculadas al efectivo y equivalentes de efectivo. TRABAJO PRÁCTICO Nº 19 INVERSIONES 44 UNIDAD 5.5 Registraciones vinculadas a las inversiones. TRABAJO PRÁCTICO Nº 20 CRÈDITOS 46 TRABAJO PRÁCTICO Nº 21 BIENES DE CAMBIO 48 UNIDAD 5.4 Registraciones vinculadas a los inventarios o existencias. TRABAJO PRÁCTICO Nº 22 DISTINTAS OPERACIONES CON BIENES DE CAMBIO 50 TRABAJO PRÁCTICO Nº 23 BIENES DE USO 51 UNIDAD 5.5 Registraciones vinculadas a la propiedad, planta y equipos. TRABAJO PRÁCTICO Nº 24 BIENES INTANGIBLES 53 UNIDAD 5.5 Registraciones vinculadas a los bienes intangibles. TRABAJO PRÁCTICO Nº 25 PASIVO 55 UNIDAD 5.7 Registraciones de hechos en donde existen incertidumbres sobre el calendario o el monto de las obligaciones. TRABAJO PRÁCTICO Nº 26 PATRIMONIO NETO 56 UNIDAD 5.8 Registraciones de otras operaciones y hechos. Diferentes comprobantes del patrimonio neto. TRABAJO PRÁCTICO Nº 27 CULMINACION DEL PROCESO CONTABLE 59 UNIDAD 6.4 Las registraciones al cierre de ejercicio. Conceptos. Tipos. TRABAJO PRÁCTICO Nº 28 ESTADOS CONTABLES 63 UNIDAD 7 Elaboración de información para terceros. Página 4 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A TRABAJO PRÁCTICO N° 1 ELEMENTOS PATRIMONIALES. UNIDAD 2.2. ACTIVIDAD ECONÓMICA, ENTE, PROPIEDAD Y PATRIMONIO. Sus elementos. ➢ La contabilidad se fundamenta en la denominada ecuación contable básica, donde: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO Activo (Recursos económicos) Pasivo (Derechos de terceros sobre el ACTIVO) Patrimonio Neto (Participación de los propietarios) CASO A ➢ Dados los siguientes elementos, clasifíquelos dentro de la ecuación contable básica. En caso de no constituir un Activo o Pasivo, mencione la razón de su exclusión: 1. Dinero en bancos. 2. Escritorio. 3. Cuentas a cobrar. 4. Dinero en efectivo. 5. Auto alquilado a Renta-Car, que utiliza el gerente. 6. Pagaré a pagar 7. Computadoras 8. Deudas impositivas 9. Bienes para la Venta 10. Cuentas a pagar 11. Capacidad del gerente de ventas para captar nuevos clientes. 12. Capital Activo Pasivo Patrimonio Neto Página 5 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A CASO B ➢ Dados los siguientes elementos, clasifíquelos dentro de la ecuación contable básica. En caso de no constituir un Activo o Pasivo, mencione la razón de su exclusión. 1. Dinero recibido por anticipado de nuestros clientes. 2. Pagaré de terceros en nuestro poder. 3. Mostradores / Estanterías. 4. Contratación de un empleado, el cual comenzará su actividad la semana próxima. 5. Factura de Edelap pendiente de pago. 6. Seguros adeudados. 7. Dinero anticipado a un proveedor. 8. Importes adeudados por la empresa al Estado en concepto de impuestos. 9. Equipos de aire acondicionado. 10. Capital. Activo Pasivo Patrimonio Neto Página 6 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A TRABAJO PRÁCTICO N° 2 DETERMINACIÓN DEL PATRIMONIO. UNIDAD 2.3. INVERSION Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO.ESTRUCTURA ECONOMICA Y ESTRUCTURA FINANCIERA DEL ENTE. CASO A ➢ En base a los saldos de las cuentas que se detallan a continuación, se solicita. a.1. Determinar el importe correspondiente al Capital. a.2. Armar la estructura patrimonial respectiva. 1. Dinero en bancos $450. 2. Camionetas $625. 3. Pagaré pendiente de pago $123. 4. Dinero a pagar por compras en Cuenta corriente $100. 5. Dinero en nuestra cuenta Caja de ahorro bancaria $160. 6. Clientes demorados en el pago de sus facturas $150. 7. Terrenos $800. 8. Capital. Activo = Pasivo + PN Activo Pasivo Patrimonio Neto Página 7 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A CASO B b.1. Teniendo en cuenta la información brindada de la empresa LA RUEDA S.C. dedicadaa la venta de repuestos de automotores, clasifique los siguientes elementos. LA RUEDA S.C. posee al 30/04/18: b.2. En función a su clasificación complete: • El activo al 30/04/18 asciende a $.......................... • El pasivo al 30/04/18 asciende a $.......................... • El patrimonio neto al 30/04/18 asciende a $.......................... CASO C ➢ Reconocer los elementos que forman parte del patrimonio del ente y clasificarlos según correspondan al Activo o al Pasivo, en caso de no pertenecer al mismo indicar las razones de su exclusión. ➢ Intente responder las siguientes propuestas, siguiendo el ejemplo de la primera. Respecto del punto 1. Si el ente posee bienes cuyo destino NO es venderlos sino utilizarlos en el desarrollo de la actividad, ¿también formarían parte del Activo? ¿Por qué? Respuesta. SI, pues son bienes económicos propiedad del ente, sólo que su función dentro del patrimonio de la empresa no es la de intercambio sino la de uso. Respecto del punto 2. Si los dólares, el ente los tiene con fines especulativo, ¿también formarían parte del Activo? ¿Por qué? Respuesta. ELEMENTOS IMPORTE ACTIVO PASIVO 1. Inmueble (propiedad del ente) 87.000 2. Repuestos para la venta (propiedad de terceros) 45.000 3. Computadora (propiedad de un socio) 2.500 4. Dinero en efectivo (propiedad del ente) 10.000 5. Cuentas a cobrar a favor del ente 900 6. Camioneta para reparto (propiedad del ente) 16.000 7. Cuentas a pagar a favor de terceros 3.900 8. Sueldos adeudados al personal del ente 1.350 Nº COMPONENTE ACTIVO PASIVO Si la respuesta es NO, indicar por qué. 1 Existencia de productos para la venta a terceros 2 Efectivo en dólares, para pagar una deuda en el exterior. 3 Impuesto inmobiliario a pagar por el presente período. 4 Camioneta adquirida para el reparto de bienes Página 8 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A Respecto del punto 3. Si la deuda fuera de períodos anteriores, ¿igual sería un Pasivo? ¿Por qué? Respuesta. Respecto del punto 4. Si la camioneta, en vez de ser adquirida por la empresa, es alquilada, ¿formaría parte de su patrimonio? Respuesta. CASO D ➢ EN CASA. d.1. Observar y realizar la actividad con videos propuesta en el AU24. 06. Activo https://www.youtube.com/watch?v=evMJK-kiZp0 Página 9 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A TRABAJO PRÁCTICO N° 3 IGUALDAD CONTABLE ESTÁTICA. UNIDAD 2.5. IGUALDAD CONTABLE BASICA ESTATICA. FORMULACION DE SUS TERMINOS: CARACTERISTICAS DEL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO. CASO A ➢ TAREA EN GRUPO. Reconocer los elementos que forman parte del patrimonio del ente, clasificarlos según correspondan al Activo o al Pasivo y plantear cuantitativamente la Igualdad Patrimonial. 1. Determinar el importe correspondiente al Capital. 2. Caja en Moneda Extranjera $ 1.000.- 3. Banco Galicia Cuenta Corriente $ 1.500.- 4. Sueldos a Pagar $ 800.- 5. Maquinarias $ 2.000.- 6. Anticipo a Proveedores $ 2.500.- 7. Productos en Curso de Elaboración $ 2.000.- 8. Proveedores $ 1.700.- 9. IVA a Pagar $ 350.- 10. Documentos a Cobrar $ 150.- 11. Documentos a pagar $ 800.- 12. Terrenos$ 500.- Activo = Pasivo + PN Activo Pasivo Patrimonio Neto Página 10 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A CASO B ➢ Responder de manera concisa. b.1. ¿Qué significa la expresión: “Igualdad Contable Estática”? TRABAJO PRÁCTICO N° 4 IGUALDAD CONTABLE DINÁMICA. UNIDAD 2.6. HECHO O FENOMENO CONTABLE. CONCEPTO. CRITERIO AMPLIO Y CRITERIO RESTRINGIDO. IGUALDAD CONTABLE DINAMICA. INGRESOS, GASTOS, GANANCIAS, PÉRDIDAS: CONCEPTUALIZACION. CASO A a.1. Responda teniendo en cuenta la información brindada a continuación de la Farmacia KYKSA S.C.S.: La farmacia posee al 31/01/2018: 1. Inmueble (propiedad de ente) 98.000 2. Medicamentos y artículos de perfumería (propiedad del ente) 23.000 3. Moto para repartos (propiedad de terceros) 4.200 4. Dinero en efectivo (propiedad del ente) 5000 5. Cuentas a cobrar a las obras sociales. 6.540 a.1.a. Si el Patrimonio Neto a esa misma fecha asciende a $121.000: • La farmacia, ¿posee deudas? • De poseer deudas, ¿a cuánto ascienden las mismas? a.1.b. Si al 31/01/2017 sus activos eran de $ 110.500 y no tenía deuda alguna: • ¿Existió resultado por el período que abarca entre un cierre y otro (31/01/17 a 31/01/18)?. • Si existió resultado. ¿A cuánto asciende el mismo? Página 11 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A CASO B b.1. Clasifique los elementos patrimoniales de la empresa “BURBUJAS” inventariados al 01/01/18 y determine cuantitativamente el patrimonio a esa fecha. b.2. Clasifique los elementos patrimoniales de “BURBUJAS” inventariados al 31/12/18 y determine cuantitativamente el patrimonio a esa fecha. IMPORTE ACTIVO PASIVO PATRIMONIO 1 Anticipos realizados a proveedores 2.000 2 Hipoteca a pagar 600 3 Inmueble propiedad de la empresa 48.000 4 Dinero en cuenta corriente bancaria 18.000 5 Préstamo bancario adeudado 2.500 6 Bienes para comercializar 5.000 7 Dinero en efectivo y cheques recibidos de terceros 1.600 8 Impuestos nacionales adeudados 1.800 9 Materias primas 3.000 10 Cuentas a cobrar a clientes 2.900 11 Importe adeudado a proveedores 2.300 12 Documentos a cobrar 3.200 13 Muebles propiedad de la empresa 8.000 14 Alquileres adeudados terceros 1.500 TOTALES IMPORTE ACTIVO PASIVO PATRIMONIO 1 Dinero en efectivo y cheques recibidos de terceros 2.000 2 Anticipos recibidos de clientes 500 3 Inmueble propiedad de la empresa 35.000 4 Hipoteca a pagar 3.000 5 Importe a pagar por compra a crédito 1.200 6 Dinero en cuenta corriente bancaria 34.000 7 Bienes para comercializar 12.000 8 Impuesto inmobiliario adeudado 300 9 Automóvil propiedad de la empresa 14.000 10 Préstamo bancario adeudado 21.000 TOTALES Página 12 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A b.3. b.3.a. Determine el Resultado por diferencia patrimonial (Suponiendo que los propietarios no realizaron nuevos aportes ni retiros). b.4. b.4.a. Formule la Igualdad Patrimonial Contable al 31/12/18, suponiendo que el Patrimonio Neto al 01/01/18 es el Capital. b.4.b. ¿Cuál es la diferencia entre el Patrimonio Neto y el Capital? CASO C ➢ Responder de manera concisa. c.1. ¿Qué significa la expresión: “Igualdad Contable Dinámica”? Página 13 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A TRABAJO PRÁCTICO N° 5 VARIACIONES PATRIMONIALES. UNIDAD 2.7. VARIACIONES PATRIMONIALES. CLASIFICACION. ANALISIS DE SUS EFECTOS EN LA IGUALDAD PATRIMONIAL. CASO A ➢ Se solicita. a.1. Determine el tipo de variación que se produce en cada una de las situaciones planteadas. a.2. Que componente de la igualdad varia (aumenta o disminuye). OPERACIONES. 1. Venta de productos al contado. 2. Se compran mercaderías al contado. 3. Se compran mercaderías en cuenta corriente. 4. Venta de productos en cuenta corriente. 5. Se recibe dinero de un cliente para futura Venta. 6. Se deposita dinero en efectivo en la cuenta corriente bancaria. 7. Se paga una deuda a un proveedor. 8. Se adeudan los honorarios profesionales por servicios prestados en el mes. 9. Se compran muebles parael uso de la Empresa en efectivo. 10. Se recibe y se abona con cheque la factura del gas del mes. 11. Se adquiere un rodado por el cual se firma un documento a favor de un tercero. 12. Se abona en efectivo el documento del punto anterior. 13. Se documenta una compra de mercadería efectuada previamente en cuenta corriente. 14. Compra de maquinarias 50% al contado y el saldo a crédito. 15. Cobro de donaciones. OPERACIÓN VARIACION PATRIMONIAL IGUALDAD CONTABLE 1. MODIFICATIVA + ACTIVO= PN(R+) Página 14 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A CASO B ➢ Se solicita. b.1. Analizar el tipo de variación patrimonial y expresarla en forma de igualdad patrimonial contable. 1. Se constituye la sociedad Blanco S.C con un capital que se aporta íntegramente en efectivo de $ 20.000. ACTIVO = PASIVO + PN Tipo de variación: __________________________________________________________________ 2. Apertura de una Cuenta Corriente en el Banco Galicia, depositando $ 2.000. Caja: 20.000 Capital Social: 20.000 ACTIVO = PASIVO+PN Tipo de variación: __________________________________________________________________ 3. Compra al proveedor López SRL mercadería por $ 600.-firmando un pagare sin intereses. Caja:18.000 Banco: 2.000 Capital Social: 20.000 ACTIVO = PASIVO+PN Tipo de variación: __________________________________________________________________ Página 15 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A 4. Venta al contado al cliente Mercurio SC, del 50% de la existencia de mercaderías por $ 1.000.- recibiendo un cheque del Banco Nación. Caja:18.000 Banco: 2.000 Mercadería: 600 Documento a Pagar: 600 Capital Social: 20.000 ACTIVO = PASIVO+PN Tipo de variación: __________________________________________________________________ 5. Se reciben mercaderías en consignación para ser vendidas por cuenta y orden de terceros por un importe de $ 2.500. ACTIVO = PASIVO+PN Tipo de variación: __________________________________________________________________ CASO C ➢ Se solicita. c.1. Desarrollar la situación patrimonial inicial de la empresa "SUR SA" en forma de igualdad contable, utilizando tantos términos como elementos patrimoniales existan. c.2. Desarrollar en una línea cada operación del mes de Agosto de 2018, utilizando paréntesis para indicar valores negativos (disminuciones). c.3. Indicar el tipo de operación. c.4. Exponer la igualdad patrimonial contable luego de todas las operaciones del período analizado. Página 16 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A SITUACIÓN INICIAL DE "Sur SA" AL 1/8/18: Dinero en efectivo $ 160.- Dinero en la cuenta corriente del Banco Provincia de Buenos Aires $ 170.- Mercaderías para la venta $ 250.- Muebles y Útiles de oficina $ 240.- Maquinarias $ 200.- Deudas con proveedores $ 10.- Cuentas a Pagar $ 10.- Documentos a Pagar $ 300.- Operaciones correspondientes al mes de AGOSTO 2018. 1. Se adquieren al proveedor “A”, con un plazo de pago de 60 días, bienes para ser vendidos por $ 200.-. 2. Se recibe una maquinaria en donación, cuyo valor es de $ 100.- 3. Se obtiene un préstamo en dinero en efectivo de $ 200, que el Banco Provincia de Buenos Aires acredita en cuenta corriente. 4. Se adquiere papelería para ser consumida en el período, abonándose $ 20 con dinero en efectivo. 5. Se abona con dinero en efectivo uno de los documentos a pagar, por valor de $ 100.- 6. El Banco nos informa que las comisiones, por mantenimiento de cuenta del mes, ascienden a $ 20. 7. Se venden la totalidad de las mercaderías de la situación inicial en $ 350.- cobrando dicho importe en efectivo. 8. Se adquiere un rodado para realizar el reparto de las mercaderías en $ 600.-, abonando el 40 % en efectivo y por el resto se firma un documento a 60 días, en el que no se pactaron expresamente intereses. Página 17 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A CASO D ➢ EN GRUPO. d.1. Enunciar otros hechos económicos que correspondan a VARIACIONES PATRIMONIALES PERMUTATIVAS / VARIACIONES PATRIMONIALES MODIFICATIVAS, de entes que se dedican a las siguientes actividades: EMPRESA AGROPECUARIA, EMPRESA CONSTRUCTORA Y EMPRESA INDUSTIAL. Brinde al menos tres ejemplos de cada uno e indique los aumentos y disminuciones que pudieras producirse en la igualdad contable. CASO E ➢ EN CASA. e.1. Observar y realizar la actividad con videos propuesta en el AU24. 01. Variaciones Patrimoniales https://youtu.be/fr9x8mFSCXQ ACTIVIDAD VARIACION PERMUTATIVA IGUALDAD CONTABLE VARIACION MODIFICATIVA IGUALDAD CONTABLE Agropecuaria 1. 2. 3. Constructora 1. 2. 3. Industrial 1. 2. 3. Página 18 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A TRABAJO PRÁCTICO N° 6 CAPTACION DE DATOS. UNIDAD 3.4. DOCUMENTACION RESPALDATORIA: FUNCIONES. ASPECTOS FORMALES Y JURIDICOS VINCULADOS EN LA DOCUMENTACION CONTABLE. DISPOSICIONES LEGALES. RESOLUCIONES DE LOS ORGANISMOS DE CONTROL Y RECAUDACION TRIBUTARIA. ARCHIVO Y CONSERVACION DE LOS MISMOS. CASO A ➢ A partir de los comprobantes que se detallan, identifique las operaciones realizadas y determine las variaciones en la igualdad patrimonial. DOCUMENTOS OPERACIONES VARIACIÓN EN LA IGUALDAD PATRIMONIAL 1. Factura, Remito y Recibo originales por Mercaderías COMPRA Y PAGO DE MERCADERIA ↑A ↓A = 0 2. Nota de pedido interno. 3. Recibo duplicado por cheque N°100 del Banco Francés 4. Nota de crédito Comercial original. 5. Recibo original por alquiler del mes anterior del local comercial. 6. Orden de compra original. 7. Boleta de depósito sellada por el banco. 8. Nota de débito emitida por el banco. 9. Nota de débito original por intereses. 10. Factura y Remito duplicado. Página 19 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A CASO B ➢ Indique los documentos que respaldan las operaciones que se enuncian a continuación e indicar si el documento es original o duplicado. OPERACIONES DOCUMENTOS ORIGINAL DUPICADO 1. Constitución de una sociedad 2. Compra de mercaderías pagando con dinero en efectivo 3. Alquiler de las oficinas administrativas de la empresa 4. Pago del alquiler de las oficinas administrativas de la Empresa 5. Compra de mercaderías en cuenta corriente a 60 días 6. Venta de mercaderías recibiendo un Cheque del Banco Patagonia 7. Depósito de los cheques recibidos de clientes en la cuenta corriente Bancaria 8. Venta de mercaderías en cuenta corriente a 30 días 9. Devolución de mercaderías a un proveedor 10. Compra de un inmueble CASO C ➢ Indique el tipo de revelación correspondiente a cada uno de los comprobantes enunciados continuación: c.1. Factura por compra de mercaderías a crédito. RTA. EXPLICITA c.2. Recibo por el pago a un proveedor. RTA. ________________________ c.3. Minuta contable por el devengamiento de alquileres ganados. RTA. __________________ c.4. Nota de débito bancaria. RTA. ________________________ c.5. Nota de crédito comercial. RTA. ________________________ c.6. Minuta contable correspondiente a intereses perdidos por la financiación de un proveedor. RTA. ________________________ c.7. Factura por venta de mercaderías al contado. RTA. ________________________ c.8. Recibo por el cobro a un cliente. RTA. ________________________ c.9. Planilla de liquidación de sueldos.RTA. ________________________ c.10. Recibo de sueldo firmado por el empleado. RTA. ________________________ Página 20 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A TRABAJO PRÁCTICO N° 7 DOCUMENTACION DE RESPALDO. UNIDAD 3.4. DOCUMENTACION RESPALDATORIA.FUNCIONES ASPECTOS FORMALES Y JURIDICOS VINCULADOS EN LA DOCUMENTACION CONTABLE. CASO A ➢ Se solicita. a. Desarrollar la situación patrimonial inicial de la empresa "Norte" en forma de igualdad contable, utilizando tantos términos como elementos patrimoniales existan. b. Desarrollar en una línea cada operación del mes de Abril de 2018, utilizando paréntesis para indicar valores negativos (disminuciones). c. Indicar el tipo de operación. d. Indicar el o los comprobantes de cada operación. e. Exponer la igualdad patrimonial contable luego de todas las operaciones del período analizado. I. Se constituye la empresa "Norte SRL", con un capital de $ 100.000 aportado en efectivo por sus tres socios. II. La empresa realiza las siguientes operaciones: 1. Adquiere bienes para vender que se reciben en el momento y se pagan en efectivo $ 40.000. 2. Procede a la apertura de una cuenta corriente en el Banco Nación depositando $ 10.000 en efectivo. 3. Compra a crédito muebles de oficina por $ 1.000. 4. Recibe un préstamo bancario de $ 30.000 en efectivo. 5. Compra artículos de librería a $ 300, que se pagan en efectivo y se los usa en forma inmediata. 6. Paga con Cheque del Banco Nación, $ 1.000 por los muebles de oficina adquiridos con anterioridad. 7. Recibe una donación en efectivo de $ 500. 8. Recibe la Factura del servicio telefónico del mes por $ 100, cuyo vencimiento operará el mes próximo. 9. Vende bienes destinados a la venta en efectivo por $ 16.000, cuyo costo de adquisición fue de $ 5.800. 10. Recibe del Señor Juan García dos pinturas para exponer en el local durante 60 días, por valor de $ 1.000, y que deberá devolver al cabo de dicho período. Página 21 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A CASO B ➢ TAREA EN GRUPO. Indique en las siguientes operaciones y hechos económicos qué documentos las respaldan y de corresponder, si se trata de originales o duplicados. CASO C ➢ TAREA EN GRUPO. Pariendo de los comprobantes que se detallan a continuación determinar qué operación efectuó el ente. COMPROBANTES OPERACIONES EFECTUADA POR EL ENTE 1. Original de factura 2. Duplicado de remito conformado 3. Boleta de depósito sellado por el Banco 4. Duplicado de factura 5. Duplicado de Orden de compra 6. Documento a cobrar cuyo vencimiento operará a los 60 días, originado en una venta CASO D ➢ EN CASA. d.1. Observar y realizar la actividad con videos propuesta en el AU24. 03. Documentación de respaldo https://youtu.be/nr7pqNgd6mg OPERACIONES DOCUMENTACIÓN RESPALDARORIA ORIGINAL O DUPLICADO 1. Venta de mercaderías a crédito 2. Compra de un depósito para la mercadería 3. Creación de una S.A. 4. Depósito de fondos en cuenta corriente 5. Pago de la boleta de la luz 6. Gastos de sueldos del mes 7. Gastos por mantenimiento de cuenta corriente 8. Compra de acciones de otras sociedades 9. Devolución de mercadería comprada en efectivo por no cumplir con las condiciones requeridas 10. Compra de materia prima en cuenta corriente Página 22 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A TRABAJO PRÁCTICO N° 8 CLASIFICACIÓN. UNIDAD 4. LAS CUENTAS. UNIDAD 4.1. LAS CUENTAS. CONCEPTO. NOMBRE. FORMA. EXPRESION CUANTITATIVA Y CUALITATIVA. CLASES. CASO A ➢ Indique. a.1. Denominación de cuenta le asignaría a cada uno de los conceptos detallados a continuación. a.2. Naturaleza de la misma. CONCEPTO DENOMINACION NATURALEZA 1. Importe entregado a los proveedores para asegurar una compra futura de mercaderías. 2. Personas que le adeudan al ente por ventas de Mercaderías que efectuó a crédito. 3. Pagarés firmados por el ente a favor de terceros. 4. Bienes destinados a la Venta 5. Compromiso de Aportes efectuados por los Propietarios al constituir una Sociedad Anónima. 6. Costo de las mercaderías que fueron vendidas por el Ente. 7. Sillas para usar 8. Sillas destinadas a la Venta. 9. Camioneta destinada al reparto de los productos producidos por la empresa. 10. Gastos de energía eléctrica abonados antes de su vencimiento 11. Facturas de gas pendientes de pago 12. Deudores que no pagarán La deuda empresa. 13. Alquileres adeudados por el ente. Página 23 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A CASO B ➢ Marque con una X la naturaleza y el saldo que le corresponde a cada cuenta. NATURALEZA SALDO CUENTAS Activo Pasivo Pat. Neto Rtdo. Neg. Rtdo. Pos. Deudor Acreedor (PA) (PASA) (PP) (PPSD) (PN) (R.- ) (R. +) SD SA Banco Provincia Cuenta Corriente Proveedores Accionistas Deudores por ventas Acreedores varios Ventas Llave de Negocio Préstamos bancarios a pagar Hipotecas a pagar Anticipos a proveedores Mercaderías Rodados Títulos Públicos Intereses no devengados de doc. a pagar Intereses no devengados de doc. a cobrar Gastos de papelería y útiles Muebles y Útiles Anticipos de clientes Inmuebles Mercaderías en tránsito Faltantes de mercaderías Página 24 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A TRABAJO PRÁCTICO Nº 9 CLASIFICACION: PLAN DE CUENTAS UNIDAD 4.2. PLAN DE CUENTAS: CONCEPTO. OBJETIVOS. CRITERIO DE ORDENAMIENTO. VINCULACION CON EL CONTROL DE LA GESTION DEL ENTE. APERTURA POR AREA DE RESPONSABILIDAD. CODIFICACIÓN. CASO A ➢ Completar con los datos necesarios pertinentes en el armado de un plan de cuentas. CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA 1.0.0.00.00 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 1.1.1.00.00 1.1.1.01.00 Fondo Fijo 1.1.1.02.00 Caja 1.1.1.03.00 1.1.1.03.01 Banco Provincia Cuenta Corriente Banco Nación Cuenta Corriente Banco Santander Cuenta Corriente CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA ACTIVO 1.2.0.00.00 1.2.5.00.00 Bienes de uso 1.2.5.02.00 1.2.5.02.01 Rodados, Valor de origen Rodados, Amortización Acumulada 1.2.5.03.00 Maquinarias 1.2.5.03.01 Maquinarias, Amortización Acumulada 1.2.5.04.00 1.2.5.04.01 1.2.5.04.02 Inmueble, Amortización Acumulada Página 25 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA 2.0.0.00.00 2.1.0.00.00 2.1.1.00.00 Deudas Comerciales 2.1.1.01.00 2.1.1.02.00 2.1.2.00.00 Préstamos Bancarios a pagar Hipotecas a pagar 2.1.3.00.00 Remuneraciones y cargas sociales Sueldos a pagar 2.1.3.02.00 2.1.3.03.00 CASO B ➢ Confeccionar un plan de cuentas que brinde la información mínima según las características y necesidades enunciadas. LA CURIOSA es una empresa unipersonal dedicada a la comercialización de artículos de regalos. Hasta el momento no tiene un sistema contable que le permita obtener información para la toma de decisiones. Para ello se necesita conocer la actividad operativa de la empresa para desarrollar un PLAN DE CUENTAS. Información. 1. Compra y vende productos terminados, en cuenta corriente, contado y con documentos. 2. El movimiento de fondos se realiza por medio de una cuenta del Banco Santa Fe y algunos fondos menores quedanen efectivo. 3. Si tiene fondos disponibles que no afectan a la operatividad lo invierte en moneda extranjera o Plazo fijo. 4. Para su movilidad dispone de un rodado que le permite distribuir en forma rápida los productos que vende. 5. Tiene tres empleados que están afectados: 2 al sector Ventas y 1 al depósito. 6. Cuando necesita fondos solicita préstamos al Banco Nación Argentina. 7. Es responsable de Impuestos Nacionales, Provinciales y Municipales. CASO C ➢ EN CASA. c.1. Observar y realizar la actividad con videos propuesta en el AU24. 07. Clasificación https://www.youtube.com/watch?v=O6YyeU5J7SY Página 26 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A TRABAJO PRÁCTICO N° 10 CLASIFICACIÓN. MANUAL DE CUENTAS UNIDAD 4. 3 MANUALES DE CUENTAS: CONCEPTO.OBJETIVOS.TECNICAS PARA SU FORMULACION.RELACION CON EL PLAN DE CUENTAS. CASO A ➢ Realice el Manual de Cuentas completando la información solicitada para cada cuenta. Código Nombre Naturaleza Saldo Utilización Comprobantes Intervinientes Deudor/acreedor Significado Se debita Se acredita Deudores por Ventas Código Nombre Naturaleza Saldo Utilización Comprobantes Intervinientes Deudor/acreedor Significado Se debita Se acredita Acciones en circulación Código Nombre Naturaleza Saldo Utilización Comprobantes Intervinientes Deudor/acreedor Significado Se debita Se acredita Préstamos bancarios a pagar Código Nombre Naturaleza Saldo Utilización Comprobantes Intervinientes Deudor/acreedor Significado Se debita Se acredita Sueldos Código Nombre Naturaleza Saldo Utilización Comprobantes Intervinientes Deudor/acreedor Significado Se debita Se acredita Ventas CASO B ➢ TAREA EN GRUPO. b.1. Individualice en el Plan de Cuentas las cuentas que se detallan a continuación. b.1.a. Consumo de Energía Eléctrica del sector Almacenes. b.1.b. Deudas contraídas por la Empresa por compra de bienes. b.1.c. Bien inmueble propiedad de la Empresa utilizado como sede administrativa. Página 27 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A b.1.d. Importe recibido para asegurar futuras compras de bienes. b.2. De cada una de ellas, complete lo requerido en el esquema que se adjunta (Manual de Cuentas). Código…………………………………………… Nombre………………………………………..……… Código…………………………………………… Nombre………………………………………..……… Código…………………………………………… Nombre………………………………………..……… Saldo ¿Qué representa el saldo? Hechos económicos por los cuales se debita y documentación respaldatoria Hechos económicos por los cuales se acredita y documentación respaldatoria Saldo ¿Qué representa el saldo? Hechos económicos por los cuales se debita y documentación respaldatoria Hechos económicos por los cuales se acredita y documentación respaldatoria Saldo ¿Qué representa el saldo? Hechos económicos por los cuales se debita y documentación respaldatoria Hechos económicos por los cuales se acredita y documentación respaldatoria Página 28 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A Código…………………………………………… Nombre………………………………………..……… CASO C ➢ EN CASA. c.1. Observar y realizar la actividad con videos propuesta en el AU24. 05. Partida contable https://www.youtube.com/watch?v=Ujs4mo6MgdE TRABAJO PRÁCTICO N° 11 RECONOCIMIENTO Y APROPIACION DE RESULTADOS UNIDAD 5. REGISTRO DE TRANSACCIONES: RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN CONTABLE. CASO A ➢ Indique en cada una de las siguientes situaciones si existe resultado y a qué mes corresponde el reconocimiento del mismo. a.1. El 28/04/18 se compra bienes para ser vendidos, que se abonarán el 31/05/18. a.2. El 30/06/18 se recibe del cliente Luna $ 1.000 en concepto de anticipo de las mercaderías que se entregarán el 15/07/18. a.3.El 03/11/18 se vende mercaderías cobrando el 40% en el momento y el resto el 12/12/18. a.4. El 29/04/18 se contrata los servicios de desratización de los depósitos de la empresa, abonando en ese momento el precio pactado. La empresa contratada comienza las tareas el 01/06/18 y finalizarán el 04/06/18. a.5. El 30/06/18 se produce un incendio provocando la destrucción total de la camioneta que utilizaba el ente para transporte de mercaderías. a.6. El 07/07/18 se abona los sueldos del personal de la empresa correspondientes al mes de junio de 2018. a.7. El 31/10/18 se recibe la factura de Internet del correspondiente mes. El ente decide abonarla el 05/11/18, fecha en la cual opera su vencimiento. a.8. El 30/04/18 se contrata un empleado pactándose un sueldo mensual de $ 4.500, que comenzará a trabajar en mayo de 2018. Saldo ¿Qué representa el saldo? Hechos económicos por los cuales se debita y documentación respaldatoria Hechos económicos por los cuales se acredita y documentación respaldatoria Página 29 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A CASO B ➢ Indicar para los hechos económicos que se presentan a continuación si generan o no resultado. En caso afirmativo, a qué periodo debería apropiarse. Y cuál es el importe que corresponde. b.1. Con fecha 07/04/18 se abona mediante transferencia bancaria, los sueldos del personal pertenecientes al mes de marzo/18 por un importe de $ 6.000. b.2. Con fecha 18/04/18 se recibe la factura de luz perteneciente al mes de marzo de 2018, por $ 1.800 con vencimiento 01/05/18. b.3. El 09/09/18 se recibe efectivo por $ 3.000 de un cliente en concepto de seña a fin de reservar el salón de fiestas para su cumpleaños que se realizara el día 03/11/18. b.4. El 10/01/18se contrata un empleado para el servicio de cocina, pactando una retribución mensual de $4000. El mismo comenzara su tarea a partir del primer día hábil del mes siguiente. OPERACIÓN GENERA RESULTADO PERIODO (MES) EN QUE SE APROPIA EL RESULTADO IMPORTE 1. 2. 3. 4. CASO B ➢ TAREA EN GRUPO. Para cada una de las operaciones de la empresa QUIEN DIRIA S.R.L que se indican a continuación. b.1. Determinar la variación patrimonial que origina a través de la igualdad patrimonial contable. b.2. Indicar el o los comprobantes de cada operación. b.3. Indicar las cuentas que utilizarías en cada variación patrimonial. b.3. Indicar a que mes o meses corresponden (de existir resultados) el reconocimiento del mismo y el monto ($). Operaciones realizadas entre el 01/10/18 y el 31/12/18. 1. El 15/10/18 Se contrata un seguro contra incendio, siendo el capital asegurado de $ 30.000.- El costo de la póliza es de $ 2.200.- que se abonan en efectivo en la fecha. La vigencia del contrato es de 6 meses a partir de la fecha. 2. El 31/10/18 Se recibe la factura de luz por el mes de Octubre por $ 700.- El vencimiento de la misma se producirá el 10/11/18. 3. El 31/10/18 Se emite un cheque del Banco Nación por $ 10.000 con el fin de abonar el alquiler del inmueble por los meses de Octubre y Noviembre. 4. El 15/11/18 Se abona en efectivo la factura de la operación 2. 5. El 30/11/18 Se estima que el consumo de internet por el mes de Noviembre es de $ 1.300 Hasta el momento no se ha recibido la factura correspondiente. 6. El 30/11/18 Se recibe por parte del Contador la factura de $ 3.000.- por los servicios profesionales recibidos durante el mes de Noviembre. Página 30 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A 7. El 08/12/18 Se abona con cheque del Banco Nación, la factura del Contador del mes de Noviembre. 8. El 21/12/18 Serealizaron tareas de desratización del inmueble los días 3,4 y 5 de diciembre, recibiendo de la empresa prestadora del servicio la factura de $ 2.600, la que será abonada el mes próximo. TRABAJO PRÁCTICO N° 12 REGISTRACION CONTABLE LIBRO INVETARIOS Y BALANCES UNIDAD 4.4. LOS REGISTROS CONTABLES: CRONOLOGICOS Y SISTEMATICOS. REQUISITOS FORMALES. REQUISITOS LEGALES Y TECNOLOGICOS. FORMAS DE REGISTRACION: INMEDIATA Y DIFERIDA. CASO A ➢ Registrar la Situación Inicial en los Libros Inventario y Balances, Diario General y Mayor General. Situación inicial de la empresa RÍO CUARTO S.C. al 1/1/18. • RIO CUARTO S.C. es una empresa que comercializa artículos de cuero. Los socios que la componen y sus participaciones en la misma son: • Pedro Paz: 70 % del capital - Juan Guerra: 30 % del capital • Los bienes, derechos y obligaciones aportados por los señores socios son los siguientes: - Dinero en efectivo por $ 200. - Cheque Nº 57210 del Banco Río por $ 2.500 librado por el socio Paz a favor de RIO CUARTO SC. - Pagaré endosado por Juan Guerra a favor de la sociedad con vencimiento el 1/3/18 por $ 700. - Pagaré endosado por Pedro Paz a favor de la sociedad con vencimiento el 1/5/18 por $ 850. - Bienes para comercializar por $ 4.500. - Inmueble ubicado en calle 9 Nº 1570 de la ciudad de La Plata (Partida 055-019742-3) que será sede de la administración de la empresa, tasado en $ 40.000. - 1 (Un) escritorio por $ 400. - 4 (Cuatro) sillas por un valor total de $ 280. ($ 70 c/u) - 2 (Dos) máquinas de calcular por un valor total de $ 300. - 1 (Una) PC, teclado y monitor por $ 1.100. - 1 (Una) impresora láser color marca HP por $ 500. - 1 (Una) camioneta marca Ford destinada al reparto de mercaderías por $ 7.000. - Deuda a favor de Cueros S.A. de $ 650. - Documento firmado por Pedro Paz a la orden de Jorge Cruz por $ 680 del que se hace cargo la sociedad RIO CUARTO SC. La fecha de vencimiento del documento es el 1/7/18. Página 31 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES DE RIO CUARTO S.C al 01/01/18 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA Y BANCOS CAJA …………………. …………….. …………………. …………….. ……………………. ………………. CREDITOS OTROS CREDITOS …………..………. ……………. ……………………. ……………. ……………………. ………………… BIENES DE CAMBIO …………..…. ….. …………….. ……………………. ……………………… TOTAL ACTIVO CORRIENTE ……………….. ACTIVO NO CORRIENTE BIENES DE USO MUEBLES Y UTILES E INSTALACIONES …………………….. …………………… ……………… …………………… .……………. …………………… …………….. EQUIPOS INFORMATICOS …………………… …………………… ……………… …………………… …………….. RODADOS …………………… ………….. ……… …………….. INMUEBLES ………………………….. . ……………… …………….. TOTAL BIENES DE USO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE ………………. TOTAL ACTIVO ...…………….. PASIVO PASIVO CORRIENTE DEUDAS COMERCIALES …. …...………… ……………............ ……………… ……………………. ………………. TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRRIENTE ………………… ……………… TOTAL PASIVO ……………….. PATRIMONIO NETO APORTE DE LOS PROPIETARIOS CAPITAL SOCIAL ...…………… TOTAL PATRIMONIO NETO …………………. TOTAL PASIVO Y PATRIMONIONETO …………………. Página 32 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A TRABAJO PRÁCTICO N° 13 TECNICA DE REGISTRACION LA PARTIDA DOBLE: CONCEPTO. EL FUNCIONAMIENTO DE LAS CUENTAS. SIGNIFICADO DE LOS SALDOS DEUDORES Y ACREEDORES. CASO A ➢ Indique qué cuentas utilizaría en la registración de las operaciones correspondientes a la siguiente documentación respaldatoria. DOCUMENTACION RESPALDATORIA DEBE HABER 1. Factura (original) de mercaderías a crédito 2. Nota de crédito bancaria por depósito de efectivo en cuenta corriente bancaria 3. Factura (duplicado) de mercaderías a crédito 4. Nota de débito bancaria por emisión de chequeras 5. Factura (original) por consumo de electricidad 6. Recibo (duplicado) por el cobro de un anticipo de un cliente 7. Minuta contable - determinación del costo de mercaderías vendidas 8. Recibo (duplicado) por el cobro en efectivo a un cliente 9. Nota de crédito comercial (original) por devolución de mercaderías a un proveedor 10. Recibo (original) por el pago con cheque de la cuenta corriente bancaria a un proveedor 11. Planilla de liquidación de sueldos del personal 12. Nota de débito comercial (original) por error de facturación en la compra de mercaderías CASO B ➢ EN CASA. b.1. Observar y realizar la actividad con videos propuesta en el AU24. 04. Partida doble https://youtu.be/BLh4za4xkDk Página 33 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A TRABAJO PRÁCTICO N° 14 REGISTRACIONES AL INICIO DE LA VIDA DE UN ENTE UNIDAD 5. REGISTRO DE TRANSACCIONES: RECONOCIMIENTO Y MEDICION CONTABLE. UNIDAD 5.1. OPERACIONES AL INICIO DE LA VIDA DEL ENTE.RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN. APORTES EN EFECTIVO. APORTES EN ESPECIE. CASO A ➢ Completar algunos artículos necesarios para redactar un contrato social eidentificar los elementos necesarios que conforman una sociedad. En la ciudad de La Plata a los treinta días del mes de Junio de 2016, se reúnen los Señores Tinelli Marcelo DNI: 17.987.000 y Suárez Adrián DNI: 16.345.765.Que han resuelto constituir una sociedad que se regirá a través del siguiente contrato. Elemento: Artículo Primero: La sociedad se denominará...............................S.A. Elemento: Artículo Segundo: La sociedad está ubicada en calle.......N°.....Piso...dto.....de la localidad de ................................provincia.........................Elemento: Artículo Tercero: La sociedad se dedicará a las siguientes actividades. a) Compra de.......................... b)Servicio de .................Elemento: Artículo Cuarto: El................se fija en la suma de $12.000 representado por 12.000 acciones ordinarias de Valor Nominal $1. Y con derecho a un voto cada una. Elemento: Artículo Quinto: El ejercicio social cerrará el..... de.....................de cada año. Elemento: Artículo Sexto: Su término de duración será de...................................años, a contar desde la fecha de su inscripción en DPPJ. Elemento: Página 34 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A CASO B b.1. Registre las operaciones en el Libro Diario General y Libro Mayor General. b.2. Clasifique por su naturaleza las cuentas utilizadas. b.3. Identifique los comprobantes que son fuente de registración de cada una de las operaciones. I. SOCIEDAD COLECTIVA 1. 12/09/18 Se constituye una sociedad colectiva entre los LUIS CONTA y PEDRO UNO bajo la denominación CONTA Y UNO S.C., que se dedicará a la comercialización de libros de contabilidad, con un capital social de $ 12.000 los socios se comprometen a aportar $ 6.000 cada uno. 2. 17/09/18 Los socios integran sus aportes de la siguiente manera: 3. - Socio Conta: Dinero en efectivo $ 4.000 ▪ 1 Computadora por $ 2.000 4. - Socio Uno: Transfiere el dominio de una camioneta cuyo valor es de $ 10.000 ▪ Transfiere una deuda a favor de terceros de $ 4.000 II. SOCIEDAD ANÓNIMA 1. 03/11/18 Se constituye una sociedad bajo la denominación EL AVION S.A, cuyo capital asciende a $ 20.000 y está compuesto por 10.000 acciones de valor nominal $ 2 cada una y suscriptas en su totalidad por los señores accionistas. 2. 03/11/18 Los accionistas integran en efectivo el 25 % de capital suscripto. 3. 04/12/18 Los accionistas integran el 75% restante de su compromiso en efectivo. III. SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA 1. 17/08/18 Los Señores GIANINA MARADONI y SERGIO AGUERI se comprometen a aportar $ 20.000 y $40.000 respectivamente, para la constitución de la sociedad de responsabilidad limitada LA PELOTA NO SE MANCHA S.R.L, que se dedicará a la fabricación de pelotas de fútbol. 2. - Gianina Maradona: Transfiere una maquinaria cuyo valor es de $ 15.000. ▪ Dinero en efectivo $5.000. 3. - Sergio Aguerrí: Un pagaré extendido a su nombre que lo endosa a favor de la sociedad $ 9.000. ▪ Materiales para la fabricación de las pelotas por un valor de $ 25.000. ▪ Transfiere la propiedad de un galpón ubicado en Villa Fiorito, valuado en $ 30.000. IV. SOCIEDAD UNIPERSONAL 1. 01/04/19 La Sra. Mariana LLanez decide abrir un negocio dedicado a la venta de artículos de perfumería. Para dicha actividad destina. ▪ Dinero en efectivo $50.000. ▪ Perfumes para ser vendidos por un valor de $40.000. ▪ Estanterías para exhibición de los productos por un valor de $10.000. ▪ Una computadora por un valor de $6.000. Página 35 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A TRABAJO PRÁCTICO N° 15 REGISTRACIONES DURANTE EL EJERCICIO. UNIDAD 5.2 REGISTRACIONES DE OPERACIONES Y HECHOS ECONOMICOS OCURRIDOS DURANTE EL EJERCICIO. COMPRAS, VENTAS, PAGOS, COBROS Y OTRAS OPERACIONES. CASO A ➢ Registrar los siguientes hechos económicos en el libro Diario General, indicando en cada caso: la naturaleza de las cuentas utilizadas, documentación respaldatoria y de qué tipo de variación se trata. 1. 01/01/18. Los señores García y Pérez dedican la cantidad de $ 100.000.- cada uno a su actividad de comerciantes en el ramo de compra-venta de muebles de oficina. Aportan el primero un cheque cargo Banco Galicia por la suma de $ 100.000.- el segundo un cheque del Banco Nación por $ 10.000.- y el resto en una camioneta $90.000. 2. 03/01/18. Se procede a la apertura de una cuenta corriente en el Banco Boston, con un depósito inicial de $ 110.000. 3. 04/01/18. Se adquiere para su reventa seis sillas a $ 200 cada una, tres escritorios a $ 600 cada uno, todo pagadero a 30 días en cuenta corriente. 4. 06/01/18. Se vende un escritorio en $ 1200 y dos sillas a $ 600 cada una, cobrando el 50% en cuenta corriente y el resto con un documento a 45días de la fecha de entrega. 5. 15/01/18.: Se recibe Nota de Debito del Banco Boston por la emisión de la chequera $150. 6. 16/01/18. Se compra a crédito a 60 días una máquina registradora para el uso de la oficina de ventas en $ 1900. 7. 03/02/18. Se abona el saldo de la operación del día 04/01/18 con un cheque del Banco de Boston. 8. 05/02/18. Se adquieren útiles varios por $ 100 que se abonan con cheque de nuestra firma. 9. 06/02/18. Se compra un inmueble en $ 50.000, abonando en dicho acto $ 5.000 en concepto de gastos de escritura; ambos conceptos se pagan con cheque del Banco Boston. 10. 10/02/18. Se adquiere en cuenta corriente al proveedor Díaz S.A, 20 lámparas a $ 400 cada una, atento al volumen de la compra se nos efectúa una bonificación del 10 %. CASO B b.1. Registre en el Libro Diario General las operaciones correspondientes al mes de junio de 2018 de la empresa FRAGANCIAS S.A. dedicada a la comercialización de perfumes. b.2. Indique la naturaleza de las cuentas utilizadas en la registración. Documentación respaldatoria correspondiente a las operaciones del mes de junio de 2018. 1. 02/06/18. Boleta de depósito sellada correspondiente a un depósito de $ 15.000 efectuado en la cuenta corriente que la empresa posee en el Banco Ciudad. 2. 04/06/18. Factura (original) del proveedor Aromas S.C. por la compra de 50 frascos de perfume a $ 80 cada uno. 3. 06/06/18. Recibo (original) por cheque de la cuenta corriente bancaria de $ 1.000 en concepto de seña para futuras compras de mercaderías. 4. 10/06/18. Factura (original) de Telefónica de Argentina S.A. por $ 400 por el consumo del servicio de teléfonos en el local de administración y ventas. (Fecha de vencimiento: 03/07/18). 5. 16/06/18. Factura (duplicado) por la venta de 10 perfumes a $ 140 cada uno. Página 36 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A 6. 24/06/18. Recibo (original) por $ 4.000 por pago al proveedor Aromas S.C. 7. 29/06/18. Nota de crédito comercial (duplicado) por la devolución de 2 frascos de perfumes correspondientes a la venta efectuada el 16/06/18. 8. 30/06/18. Nota de débito bancaria por $ 70 en concepto de mantenimiento de la cuenta corriente que la empresa posee en el Banco Ciudad. CASO C ➢ TAREA EN GRUPO. Registrar los siguientes hechos económicos en el libro Diario General, indicando en cada caso: la naturaleza de las cuentas, responder las preguntas. c.1. • 02/07/18. Juan Ríos y Elena Menéndez se asocian para abrir un negocio de venta de ropa Aportando $ 5.000 cada uno, en efectivo. • 09/08/18. Compran ropa para vender por $ 1.000.- en cuenta corriente, según factura nro. 2345. • 10/10/18. Proceden a solicitar la apertura de una cuenta corriente bancaria en la sucursal del Banco Nación de la zona, procediendo a depositar $ 1.000 en efectivo. PREGUNTA: ¿Qué documento comercial interviene en estos hechos económicos? c.2. • 20/10/18. Se adquiere para su reventa 5 equipos de computaciónpor $ 2.000 cada equipo, Pagando el 50% con cheque Banco Nación y el resto a 30 días, según factura nro. B-0045. PREGUNTA: Si la empresa hubiera adquirido los equipos de computación para la sección de administración ¿Hubiera consignado en él Debe la misma cuenta que en la operación c.2? ¿Por qué? c.3. • 04/10/18. Compran mercaderías por $ 2.000 pagando con un documento sin intereses cuyo Vencimiento operará dentro de 60 días. PREGUNTA: Si la empresa hubiera pagado en efectivo $ 200 en concepto de flete por el traslado de las mercaderías hasta su depósito, ¿El costo de incorporación de ellas hubiera sido el mismo? ¿Por qué? c.4. • 05/02/18. Recibimos una nota de débito del banco Nación, que nos indica que se efectuó un Débito por gastos de chequeras de $ 35 • 04//03/18. Se venden mercaderías al contado y en efectivo por $ 800, cuyo costo de incorporación fue de $ 350. • 10/06/18. Se recibe un cheque de $ 200.- de un cliente como anticipo de futuras operaciones. PREGUNTA: Si la empresa hubiera recibido efectivo, ¿En el Debe hubiera consignado la misma cuenta? Página 37 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A TRABAJO PRÁCTICO N° 16 REGISTRACION EN DISTINTOS MOMENTOS UNIDAD 4.4 FORMAS DE REGISTRACION: INMEDIATA Y DIFERIDA. CASO A ➢ Indique en cada caso si la registración contable de los hechos económicos que se detallan a continuación es: INMEDIATA; DIFERIDA EN EL EJERCICIO; O DIFERIDA AL CIERRE. ➢ Marque para ello con una cruz en la columna correspondiente. Hechos económicos Inmediata Diferida en el Ej. Diferida al cierre 1. Venta de mercaderías en cuenta corriente. 2. Venta de mercaderías al contado. 1. Desgaste físico sufrido por los rodados de la empresa. 3. Cobro de alquileres. 4. Compra de mercaderías en cuenta corriente. 5. Devengamiento de los sueldos del personal de la empresa. 6. Compra de una maquinaria en forma documentada. 7. Desgaste físico por los muebles y útiles de la oficina. 8. Pago de intereses ya devengados. 9. Devengamiento de alquileres ganados. 10. Anticipo entregado a los proveedores en concepto de futuras compras. 11. Pago de sueldos ya devengados, al personal de la empresa. 12. Anticipo recibido de clientes. 13. Compra de mercaderías en efectivo. 14. Cobro de un pagaré recibido de un cliente. 15. Venta de un inmueble propiedad de la empresa. 16. Devengamiento de intereses de un Plazo Fijo en el Banco Nación. Página 38 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A CASO B b.1. Registrar en el Libro Diario General los hechos económicos que correspondan, acontecidos durante el período comprendido entre el 01/03/18 y el 31/03/18, bajo el supuesto que la empresa efectúa, en caso de corresponder, devengamientos mensuales y proporcionales. Asimismo indicar: la naturaleza de las cuentas utilizadas, Tipo de revelación, Tipo de registración y los comprobantes que respaldan las operaciones registradas. b.2. Confeccionar el Libro Mayor General, por el período indicado en el punto anterior y con el formato que brinde mayor información de las siguientes cuentas: Socio Luciano M. Cuenta Aporte- Banco Nación cuenta corriente. Operaciones correspondientes al período 01/03/18 al 31/03/18. 1. 01/03/18. Inicia su vida comercial la empresa LUNA DEL SUR SRL dedicándose a la comercialización de artículos de limpieza de uso industrial. El capital inicial asciende a $ 100.000 y los socios se comprometen a efectuar su aporte según las siguientes participaciones: Socio Carlos. S.: 50 %; Socio Luciano. M.: 50 %. 2. 01/03/18. El socio Carlos S. efectiviza su aporte transfiriendo el dominio de un inmueble, que será la sede de ventas de la empresa, cuyo valor asciende a $ 55.000. Además, se transfiere una deuda garantizada con una hipoteca sobre el inmueble aportado, a favor de un tercero, por $ 5.000. 3. 01/03/18. El socio Luciano M. integra su aporte entregando dinero en efectivo por $ 40.000, un Cheque del Banco Río por $ 2.000 y productos destinados a la venta por un total de $ 15.000. 4. 01/03/18. Se contrata a un empleado para el sector de ventas, que empezará a prestar tareas a partir de la fecha, acordándose una remuneración mensual bruta de $ 3.000. El importe de las retenciones que se efectuarán al momento de la liquidación de sueldos ascenderá a $ 300 y las contribuciones que le corresponderán al empleador serán de $ 500. 5. 12/03/18. Se procede a la apertura de una cuenta corriente en el Banco Nación, depositándose el total de los cheques y el dinero en efectivo existente en caja. 6. 15/03/18. Se venden en $ 8.000 al Cliente FABRICA ONELLI SH, productos de limpieza líquidos según Factura Nº 0001, recibiéndose el 50 % en efectivo y el saldo a crédito por 45 días. El cliente abonará al vencimiento $ 800 en concepto de intereses. El costo total de las mismas ascendió a $ 6.000. 7. 20/03/18. Se compra al proveedor INDUSTRIAS UPSALA SA, productos de limpieza en polvo. El valor total de las mismas según Factura Nº 241 asciende a $ 10.000. Se paga con un Pagaré a 90 días que incluye $ 1000 de intereses por la financiación. Asimismo, con Cheque del Banco Nación, se abonan $ 200 en concepto de flete. 8. 20/03/18. Se solicita al Banco Nación un préstamo a 12 meses por la suma de $ 50.000, que se utilizarán en la compra de un terreno. El Banco acredita en nuestra cuenta corriente $ 47.600, correspondiendo la diferencia a intereses por la financiación. CASO C c.1. Registrar en el Libro Diario General los hechos económicos que correspondan, acontecidos durante el período comprendido entre el 01/05/18 y el 30/06/18, bajo el supuesto que la empresa efectúa, en caso de corresponder, devengamientos mensuales y proporcionales. Asimismo indicar: 1) la naturaleza de las cuentas utilizadas, 2) el tipo de variación patrimonial, 3) la clase de revelación, 4) la clase de registración y 5) los comprobantes que respaldan las operaciones registradas. c.2. Confeccionar el Libro Mayor General, por el período indicado en el punto anterior y con el formato que brinde mayor información de las siguientes cuentas: Intereses pagados por adelantado – Intereses No Devengados de Documentos a Pagar – Caja. Página 39 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A Operaciones correspondientes al período 01/05/18 al 30/06/18. 1. 01/05/18. Inicia su vida comercial la empresa MAGENTA SRL dedicándose a la comercialización de artículos de librería al por mayor. El capital inicial asciende a $ 200.000 y los socios se comprometen a efectuar su aporte según las siguientes participaciones: - Socio C. Martens: 20% - Socio P. Magallanes: 30% - Socio V. Pico: 50% 2. 10/05/18. El socio C. Martens efectiviza su aporte transfiriéndole dominio de un inmueble, destinado al local de ventas, cuyo valor asciende a $ 60.000. Además, se transfiere una deuda a favor de un tercero de $10.000, garantizada con una hipoteca en primer grado por dicho monto. 3. 10/05/18. El socio P. Magallanes integra su aporte entregando productos destinados a la venta por un total de $ 30.000 y dinero en efectivo por $ 10.000. 4. 10/05/18. El socio V. Pico efectiviza su aporte entregando cheque del banco Nación por valor de $ 40.000 y escritorios y sillas para utilizar en el sector administrativo por $ 20.000. 5. 12/05/18. Se procede a la apertura de una cuenta corriente en el Banco Francés, depositándose el total del dinero en efectivo y valores existentes en caja. 6. 15/05/18. Se entrega al Proveedor AZZURO SA, la Orden de Compra Nº 001 para la adquisición de mercaderías, abonándose en la fecha$ 3.000 en concepto de anticipo, haciendo entrega de un cheque del Banco Francés. 7. 15/05/18. Se venden en $ 10.000 al Cliente BLACK SH, 4 cajas de bolígrafos según Factura Nº0001, recibiéndose el 30% en efectivo y el saldo a crédito por 40 días. El cliente abonará al vencimiento $ 800 en concepto de intereses. El costo total de las mismas ascendió a $7.000. 8. 20/05/18. Se reciben del Proveedor AZZURO SA, los productos correspondientes a la Operación del 15/05. El calor total de las mismas según Factura Nº 36 asciende a $12.000. Se hace uso del anticipo entregado oportunamente y por la diferencia se entrega un Pagaré a 30 días que incluye $700 de intereses por la financiación. Asimismo, con Cheque del Banco Francés, se abonan $300 en concepto de flete, que según lo acordado serán reintegrados por el proveedor. 9. 01/06/18. Se contrata a un empleado para el sector administración, que empezará a prestar tareas a partir de la fecha, acordándose una remuneración mensual bruta de $4.000. El importe de las retenciones que se efectuarán al momento de la liquidación de sueldos ascenderá a $600 y las contribuciones que le corresponderán al empleador serán de $1.000. En la fecha se le entrega un anticipo de $500 en efectivo. 10. 15/06/18. Se venden al cliente WHITE SA, resmas de papel oficio por $12.000 según Factura Nº 0002, recibiendo un Pagaré a 45 días que incluye intereses por $450. El costo de las mismas ascendió a $9.000. 11. 15/06/18. Se solicita al Banco Francés un préstamo a 12 meses por la suma de $80.000, que se utilizarán en la compra de un terreno. El Banco acredita en nuestra cuenta corriente $67.000, correspondiendo $1.000 a gastos de sellado y el resto a intereses por la financiación. 12. 20/06/18. Se adquiere el terreno con el fin de construir la sede social por la suma de $60.000. El pago se efectúa mediante Cheque del Banco Francés por un total de $72.000. La diferencia corresponde a comisiones y gastos de escrituración a fin de completar la transferencia del dominio. 13. 30/06/18. Se recibe y paga en efectivo la Factura Nº 980 por $700, por el servicio telefónico correspondiente al último bimestre. 14. 30/06/18. Se autoriza al Banco Francés a efectuar el débito bancario en la cuenta corriente de la empresa y la transferencia a la cuenta bancaria del empleado por el monto correspondiente al sueldo neto del mes de Junio, quedando pendiente el depósito de las retenciones jubilatorias y contribuciones patronales. Página 40 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A TRABAJO PRÁCTICO N° 17 BALANCE DE SUMAS Y SALDOS UNIDAD 6.2 EL BALANCEDE SUMAS Y SALDOS: IMPORTANCIA PARA EL ANÀLISIS DE SALDOS. LIMITACIONES. CASO A ➢ TAREA. a.1. Registrar en el Libro Diario General y en el Libro Mayor las operaciones de la empresa SWEET S.RL dedicada a la comercialización de golosinas, efectuadas durante Enero de 2019, considerando que la empresa realiza en caso de corresponder, devengamientos a fin de cada mes. a.2 Clasificar por su naturaleza las cuentas utilizadas. a.3 Confeccionar el balance de Comprobación de Sumas y Saldos de la empresa SWEET S.R.L al 31/01/19. Los saldos de las cuentas de la empresa SWEET S.R.L al 31/12/2018 son: DEUDOR ACREEDOR Caja 20.000 Mercaderías 30.000 Socio Real Cuenta Aporte 10.000 Banco Provincia cuenta corriente 65.000 Proveedores 25.000 Capital Social 100.000 La empresa SWEET S.R.L realiza las siguientes operaciones. 1. El 01/01/19 se compran al proveedor Caramelo mercaderías por un valor de $ 20.000, firmándose en ese mismo momento un documento a 30 días de $ 20.400, correspondiendo la diferencia a los intereses por la financiación. 2. El 01/01/19 se venden mercaderías al Sr. Marcos Seré, por un valor de $ 6.000, recibiéndose un documento a 30 días por ese mismo importe. El cliente Seré abonará al vencimiento del mismo $ 600 en concepto de intereses. El costo de la venta es de $ 4.000. 3. El 01/01/19 se reciben $ 2.000 en efectivo del cliente Patricio Rex a cuenta de futuras compras de mercaderías. 4. El 15/01/19 se solicita un préstamo a 90 días al Banco Provincia por la suma de $ 20.000. La mencionada entidad bancaria acredita en la cuenta corriente que posee la empresa $ 19.100. La diferencia corresponde a los intereses por la financiación. 5. El 15/01/19 se compran mercaderías en efectivo al proveedor Chocolate por un valor de $ 3.500. 6. El 15/01/19 se venden mercaderías por $ 4.000, recibiéndose del cliente Abel Pinter un documento a 30 días por dicho valor. En el momento de la venta el mencionado cliente, abona con un cheque del Banco Río $ 80 por los intereses correspondientes a la financiación. El costo de la venta es de $ 2.500. 7. El 16/01/19 se devuelven mercaderías adquiridas en la operación 5), por un valor de $ 200. El proveedor no reintegra dicho valor, emitiendo una nota de crédito. 8. El 20/01/19 se venden al cliente Patricio Rex mercaderías por $ 4.500. El cliente hace uso del anticipo de $ 2.000 que efectuara el día 01/01/19. Por la diferencia se recibe un cheque del Banco Itau. El costo de la venta es $ 2.800. Página 41 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A CASO B ➢ TAREA EN GRUPO. b.1. Registre el asiento de inicio y las operaciones en el Libro Diario General. b.2. Efectúe todos los pases al Libro Mayor General. b.3. Identifique la naturaleza de las cuentas b.4. Realice el Balance de Comprobación de Sumas y de Saldos. “LA CUCA S.A” se dedica a la comercialización de insecticidas. Balance de saldo al 31/12/2017. Operaciones Realizadas durante el Mes de Enero 2018 1. 03/01/18. Se compra una computadora para ser utilizada en el sector administrativo por $900.Se abona en con dinero en efectivo. 2. 05/01/18. Se vende el 10% de la mercadería, recibiendo un cheque del banco Provincia por $ 8.000. 3. 06/01/18: Se deposita en la cuenta corriente bancaria el cheque recibido en la operación anterior. 4. 08/01/18. Se compran 50 pastillas mata cucarachas a $ 9 cada una. Se abonan con cheque del banco Galicia N°234. 5. 15/01/18. El banco Galicia nos debita en nuestra cuenta corriente gastos por mantenimiento de cuenta por $35. 6. 20/01/18. Se recibe la factura de luz por $ 120 con fecha de vencimiento el próximo 05/02/18. 7. 22/01/18. Se retira del cajero bancario $ 6.000. 8. 25/01/18. Se compran en cuenta corriente, 2 cajas de insecticidas para hormigas por un total $900, 1 caja de insecticida para mosquitos por $ 600. 9. 30/01/18. Se realiza una venta por $800, recibiendo del cliente un documento a 30 días. El costo de venta ascendió a $600. CUENTA DEBE HABER Caja Moneda Nacional 11.000 Banco Galicia Cta. Cte. 38.000 Mercadería de Reventa 23.000 Préstamo Bancario a Pagar 4.000 Acciones en circulación 50.000 Resultados No Asignados 18.000 TOTALES 72.000 72.000 Página 42 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A TRABAJO PRÁCTICO N° 18 CAJA Y BANCOS UNIDAD 5.3. REGISTRACIONES VINCULADAS AL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO. CASO A ➢ Con los datos que se brindan a continuación, prepare los papeles de trabajo necesarios para luego registrar las operaciones que correspondan en el libro Diario General. ➢ Identifique la naturaleza de las cuentas utilizadas. La empresa MOUSE S.A. dedicada a la venta y reparación de artículos de computación, ha formado un fondo fijo para realizar pagos menores. Para esto ha nombrado al Sr. Leandro Computer como único responsable del fondo fijo. La empresa no se responsabiliza por diferencia en el fondo fijo. El fondo fijo se repone cuando su saldo disminuye un 70%. Los controles de los fondos del fondo fijo se realizan el último día de cada mes. 1. 12/05/18. Se emite un cheque Nº 633 del Banco Patagonia por $2.000 para constituir el fondo fijo. 2. 13/05/18. Se abona con dinero del fondo fijo la comprade artículos de limpieza y perfumería por $ 80. 3. 15/05/18. Se otorga un anticipo de sueldo de $ 300 a un empleado del sector comercialización. 4. 20/05/18. Se abona con dinero del fondo fijo $ 380 por arreglo de electricidad del local comercial. 5. 22/05/18. Se presenta el personal técnico de la empresa con comprobantes de combustible $360. 6. 23/05/18. Se abona con dinero del fondo fijo la factura de luz $ 175. 7. 26/05/18. Se abona con dinero del fondo fijo los servicios prestados por el personal de limpieza $ 130. 8. 26/05/18. Se repone el fondo fijo con cheque Nº 642 de la cuenta corriente que posee la empresa en el Banco Patagonia. 9. 27/05/18. Se abona con dinero del fondo fijo gastos de librería por $ 87. 10. 28/05/18. Se abona con dinero del fondo fijo fotocopias por $76. 11. 31/05/18. Se recuenta el dinero del fondo fijo encontrándose en poder del Sr. Computer la suma de $1.830. CASO B ➢ Confeccione la conciliación bancaria al 31/12/2018. ➢ Registre los ajustes contables que crea convenientes. ➢ Identifique la naturaleza de las cuentas utilizadas. Mayor de la cuenta del Banco Francés Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/12 Saldo inicio mes 30,00 20/12 Depósito de Efectivo 253,00 283,00 20/12 Cheque 64 140,00 143,00 26/12 Depósito de la recaudación 450,00 593,00 26/12 Cheque 65 15,00 578,00 26/12 Cheque 66 20,00 558,00 30/12 Cheque 67 50,00 508,00 30/12 Depósito 48hs. 120,00 628,00 31/12 Saldo al 31/12 628,00 Página 43 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A Extracto Bancario-Banco Francés Fecha Concepto Debe Haber Saldo 01/12 Saldo inicio mes 30.00 05/12 Mantenimiento de Cuenta (1) 10,00 20,00 20/12 Depósito en Efectivo 235,00 255,00 21/12 Cheque 58 65,00 190,00 21/12 Cheque 64 140,00 50,00 26/12 Cheque 65 15,00 35,00 27/12 Deposito 24 hs 450,00 485,00 30/12 Gastos Bancarios(4) 15,00 470,00 31/12 Saldo al 31/12 470,00 Información Adicional. • N.D Recibida 30/11 por $ 10,00. • El importe correcto de depósito en efectivo del 20/12 es de $ 235,00. • El cheque N° 58 fue emitido para el pago a proveedores. • N.D Recibida 31/12 por $ 15,00. CASO C ➢ Partiendo del Libro Mayor de la cuenta caja determine el saldo al 31/12/2018. ➢ Registre los ajustes contables que crea convenientes. ➢ Identifique la naturaleza de las cuentas utilizadas. La empresa CHACABUCO S.C. nos facilita el mayor de la cuenta Caja, esta empresa responsabiliza al cajero en el caso de existir billetes deteriorados y fuera de circulación y no lo responsabiliza en el caso de faltantes de fondos no significativos por redondeos de centavos. • Saldo de Caja Según Libro Mayor $ 1.600. • Del recuento de fondos y valores al 31/12/18, surge lo siguiente: c.1. Vale firmado por el Señor Juan Peluca, empleado de la firma, en concepto de adelanto de haberes del mes por $ 135. c.2. Cheque del Banco Santander Nº 987 de fecha 10/11/18 por $ 200 recibido de un cliente por compra de mercadería al contado. c.3. Cheque del Banco Nación Nº 789 de fecha 20/12/18 por $ 500 recibido de un cliente por compra de mercadería al contado. c.4. Cheque del Banco Provincia Nº 897 de fecha 16/01/19 por $ 100 recibido en concepto de anticipo de un cliente. c.5. Vale firmado por la Señora Beatriz Chiss, encargada de la limpieza de la empresa, en concepto de anticipo de gastos por $96. c.6. Un billete Falso por $100. c.7. Billetes en circulación por $ 467. Página 44 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A CASO C ➢ TAREA EN GRUPO. Al 31.12.17, fecha de cierre del ejercicio, y al efectuar la conciliación bancaria de una cuenta del Banco Río, se encuentran las siguientes situaciones: c.1. Cheque de $ 1.000 depositado por la empresa el 30.12.17, aún no acreditado. c.2. Cheque de $ 1.000 depositado por la empresa el 30.10.17, aún no acreditado, oportunamente recibido de un cliente. c.3. Cheque de $ 1.000 emitido por la empresa el 30.12.17, aún no debitado. c.4. Cheque de $ 1.000 emitido por la empresa el 30.10.17, aún no debitado, oportunamente se le entregó a un proveedor. c.5. Depósito de $ 1.000 acreditado en la cuenta corriente pero no efectuado por la empresa. PREGUNTA. ¿Qué gestiones hará la empresa ante el Banco? ➢ Determine Ud. si dichas situaciones son susceptibles de asientos de ajustes y en caso afirmativo, confecciones los mismos. CASO D ➢ EN CASA. d.1. Observar y realizar la actividad con videos propuesta en el AU24. 08. Caja y bancos https://www.youtube.com/watch?v=O6YyeU5J7SY d.2. Observar y realizar la actividad con Balances propuesta en el AU24. 08. Caja y bancos. Podrías marcar este rubro en los balances de las empresas de esta actividad. TRABAJO PRÁCTICO N° 19 INVERSIONES UNIDAD 5.5. REGISTRACIONES VINCULADAS A LAS INVERSIONES. CASO A ➢ Registre en el Libro Diario General lo que estime conveniente durante el ejercicio que finaliza el 31/12/18. 1. 01/03/18. Se depositan $ 20.000 en efectivo en un plazo fijo en el Banco Ciudad a 30 días a una tasa del 1% mensual. El banco nos entrega el certificado de depósito por $ 20.200. 2. 01/04/18. Al vencimiento, se renueva el plazo fijo a un plazo de 60 días a una tasa del 2% mensual. 3. 31/05/18. Al vencimiento, el plazo fijo no es renovado, se depositan $ 20.000 en la cuenta corriente y la diferencia se retira en efectivo. Página 45 de 65 Contabilidad I (Bases y Fundamentos) CÁTEDRA A CASO B ➢ Registre en el Libro Diario General de la empresa SOL S.C. lo que estime conveniente considerando que la fecha de cierre de ejercicio es el 31/12 de cada año. 1. 20/01/18. Ante la disponibilidad transitoria de fondos la empresa SOL S.C. adquiere 3.000 acciones de ESTRELLA S.A. (valor nominal: $ 10 c/u) a $ 18 c/u. Los gastos de compra ascienden a $ 960. El total de la operación se abona con un cheque de la cuenta corriente del Banco Patagonia. Al momento de la compra existen dividendos pendientes por $ 1.500. 2. 12/03/18. Se vende el 50% de las acciones de ESTRELLA S.A. en $ 30.000, recibiendo dinero en efectivo. Se abonan con un cheque del Banco Patagonia $ 600 en concepto de gastos de venta. 3. 30/03/18. Se cobran en efectivo los dividendos pendientes. 4. 20/04/18. La empresa ESTRELLA S.A. aprueba la distribución de dividendos del 5%. 5. 31/12/18. A esta fecha la cotización neta de gastos de venta de las acciones de ESTRELLA S.A. es de $ 18,40 por acción. CASO C ➢ Registre en el Libro Diario General de la empresa CIELO S.A. lo que estime conveniente considerando que la fecha de cierre de ejercicio es el 31/12 de cada año. 1. 01/06/18. Se adquieren 1.000 títulos públicos (valor nominal: $ 100 c/u) a un valor total de $ 120.000, abonándose con un cheque del Banco Itaú. Los gastos de ventas ascienden a $ 1.800 y se abonan en efectivo. Los títulos devengan un interés del 12% anual pagadero en forma semestral el 01/01 y 01/07 de cada año. 2. 01/07/18. Se cobra la renta correspondiente al 1º semestre. 3. 01/09/18. Se vende la totalidad de los Títulos Públicos en $ 118.000, recibiendo un cheque del Banco Provincia. Se abonan en efectivo los gastos de venta por $ 1.700. CASO D ➢ Registre en el Libro Diario General de las siguientes operaciones. ➢ Clasifique por su naturaleza las cuentas utilizadas. 1. 01/01/18. El ente adquiere un inmueble en $60.000 con la intención de obtener una renta con el alquiler del mismo. Además se incurre en gastos de escrituración por la suma de $ 1.600. Ambos conceptos se abonan con cheque del Banco Nación. 2. 01/03/18. Se firma el contrato de locación del inmueble de la operación anterior por el término de dos años. Según lo pactado en el contrato de alquiler, el inquilino abona en efectivo 2 meses de alquiler por adelantado y el importe equivalente a un mes en concepto de depósito
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