Semana 5 PPT 1 - Aldair Solis Gutierrez (1)

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Contabilidad Tributaria 
y Laboral 
IL2. Realiza la liquidación de los 
impuestos de acuerdo a los 
procedimientos establecidos y 
normativa vigente, para cumplir 
con las obligaciones tributarias 
de la empresa.
Indicadores de logro de la Actividad de Aprendizaje 2
IL5. Demuestra la aplicación de 
los principales componentes que 
intervienen en una comunicación 
efectiva oral o escrita, al 
presentar sus ideas, propuestas o 
resultados considerando el 
contexto.
Cronograma de 
obligaciones tributarias
Cálculo de impuestos 
mensuales
Cálculo del impuesto a la 
renta de personas 
naturales
Cálculo del impuesto a la 
renta de tercera categoría 
anual
Exposición y entrega de 
informe con la solución 
del caso AA2
Ruta de la Actividad de Aprendizaje 2 (AA2)
Semana 5
Semana 6
Semana 7
Semana 8
CONÉCTATE01
Actividad individual:
1. Cada estudiante responde
las preguntas 1 y 2.
2. Tiempo 7 minutos.
CONÉCTATE01
Esta semana trabajaremos lo siguiente:
1. Cronograma de obligaciones tributarias de personas naturales y jurídicas.
2. Cálculo de los impuestos mensuales de la empresa:
2.1. Liquidación del IGV
2.2. Liquidación del IR
Logro de aprendizaje de la sesión: Liquida el IGV y el 
impuesto a la renta según los regímenes tributarios.
Semana 5
1. Cronograma de obligaciones 
tributarias de personas 
naturales y jurídicas
CONSTRUYAMOS JUNTOS02
CONSTRUYAMOS JUNTOS02
Fuente: SUNAT
CONSTRUYAMOS JUNTOS02
CONSTRUYAMOS JUNTOS02
Fuente: SUNAT
CONSTRUYAMOS JUNTOS02
Es importante que los deudores tributarios generadores de rentas de
tercera categoría cumplan con el cronograma de obligaciones
tributarias para realizar el pago de los tributos de liquidación mensual,
cuotas, pagos a cuenta y tributos retenidos o percibidos, así como la
presentación de las declaraciones relativas a los tributos a su cargo
administrados y/o recaudados por la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administración Tributaria - SUNAT, correspondientes a
los períodos tributarios de enero a diciembre de cada ejercicio
económico.
Importancia del uso del cronograma de obligaciones tributarias
Fuente: freepik.es
PONTE EN ACCIÓN03
Actividad individual
Indicaciones:
⮚ Identifica en la tabla el
vencimiento mensual y/o
anual de los contribuyentes,
según el cronograma de
obligaciones tributarias.
⮚ Tiempo 10 minutos.
Fuente: freepik.es
PONTE EN ACCIÓN03
Período tributario Vencimiento Mensual Vencimiento Anual
Enero 2022 - Último dígito del RUC 7.
Marzo 2022 - Último dígito del RUC 2.
2021 - Último dígito del RUC es 9.
Febrero 2022 - Último dígito del RUC 5.
2021 - Último dígito del RUC 0.
Abril 2022 - Último dígito del RUC 6.
2021 - Último dígito del RUC 4.
2. Cálculo de los impuestos 
mensuales de la empresa
“Es el impuesto que debes pagar
cuando una empresa compra
bienes o presta servicios, tanto
como persona natural o jurídica.
El IGV se aplica sobre el monto
acordado a pagar, lo que da como
resultado el monto total a pagar,
llamado también precio de venta‘’
(Plataforma digital única del
Estado Peruano, 2021, párr. 1).
CONSTRUYAMOS JUNTOS02
2.1. IGV
“Es un tributo que se determina
anualmente. Si eres persona natural el
impuesto se aplica a los ingresos que
provienen del arrendamiento u otro
tipo de cesión de bienes muebles o
inmuebles u otros valores mobiliarios.
También del trabajo realizado de
forma dependiente o independiente”
(Plataforma digital única del Estado
Peruano, 2021, párr. 1).
2.2. Impuesto a la Renta
CONSTRUYAMOS JUNTOS02
Caso:
La empresa “ABC” S.A.C. con RUC N° 20123456789 acogida al Régimen
General de Renta (RG), se dedica a la comercialización de equipos de
sonido.
El 10/11/2021 compra 8 equipos de sonido c/u a S/ 2,400.00 más IGV, al
contado, según Factura N° F001-1530.
El 25/11/2021 vende 8 equipos de sonido c/u a S/ 3,360.00 más IGV, al
contado, según Factura N° E001-456.
Determinar: El IGV y el IR a pagar del período noviembre 2021.
CONSTRUYAMOS JUNTOS02
Desarrollo:
Empresas que pertenezcan a cualquiera de estos regímenes tributarios y desean
presentar la declaración determinativa de IGV-Renta mensual, es a través del
formulario Declara Fácil, sólo deben ingresar a Mis Declaraciones y Pagos y el
sistema le proporcionará en línea declaraciones pre-elaboradas con información
previamente presentada por el contribuyente de Compras y Ventas, ya sea que
lleven sus Registros de Compras y Ventas de manera electrónica, a través del
Programa de Libros Electrónicos – PLE o desde el portal o de terceros como
Retenciones y Percepciones del mes informado por los Agentes de Retención y
Percepción, de ser el caso, por cada período y para determinados tributos.
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Declara Fácil “Formulario Virtual N° 621 IGV–Renta Mensual” para
contribuyentes del Régimen Especial, MYPE o General
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PONTE EN ACCIÓN03
Actividad en equipos: Resolver los siguientes casos:
Caso 1: Empresa El Trébol S.R.L.
Tiempo: 15 minutos
RUC N° 20123456788 acogida al Régimen MYPE Tributario
(RMT), se dedica a la comercialización de mobiliarios para
oficina.
● El 12/01/2022 vende 5 juegos de escritorios gerenciales
c/j a S/ 3,800.00 incluido IGV, al contado, según Factura
N° F001-745.
● El 25/01/2022 compra 6 juegos de escritorios gerenciales
c/j a S/ 1,750.00 más IGV, al contado, según Factura N°
F001-2570.
Determinar: El IGV y el IR a pagar del período enero 2022.
Fuente: freepik.es
PONTE EN ACCIÓN03
Caso 2: Empresa Nuevo Mundo E.I.R.L.
Indicaciones:
● Tendrán un tiempo de 45 minutos para resolver el caso
propuesto.
● Utilizar el documento “Semana 5 Ficha de trabajo Caso
2” que se encuentra en el campus digital.
● Presentar sus soluciones.
Fuente: freepik.es
• Sunat establece todo los años el cronograma para el cumplimiento de las
obligaciones tributarias de la declaración y pago de tributos mensuales, retenidos o
percibidos, así como la declaración y pago del Impuesto a las Transacciones
Financieras (ITF).
• Las empresas están obligadas de acuerdo a ley a realizar la declaración y pago
mensual del Impuesto a la Renta, que son pagos a cuenta del impuesto que le
corresponde pagar y que se determina cuando presentas la Declaración Jurada
Anual, sin embargo, estos pagos mensuales podrían suspenderse o modificarse.
• Los contribuyentes declaran mensualmente el IGV y lo determina restando el IGV de 
las ventas (débito fiscal) menos el IGV de las compras (crédito fiscal). La tasa es del 
18%, se aplica el 16% al IGV y un 2% al Impuesto de Promoción Municipal.
Recuerda, las ideas principales de hoy son:
PONTE EN ACCIÓN03
Evidencia 2: Exposición y entrega de informe con la solución del caso 2
Indicadores de logro: 
IL2. Realiza la liquidación de los impuestos de acuerdo a los procedimientos establecidos y 
normativa vigente, para cumplir con las obligaciones tributarias de la empresa.
IL5. Demuestra la aplicación de los principales componentes que intervienen en una 
comunicación efectiva oral o escrita, al presentar sus ideas, propuestas o resultados 
considerando el contexto.
Se subirá al campus digital en 
la tarea creada por el docente
El informe contempla como 
mínimo: carátula, índice, resolución 
del caso, análisis y conclusiones.
Se presenta en la 
semana 8 – 15 de 
mayo 8:00pm
Será en equipos
*Ingresar al campus digital de Certus “Lineamientos de evaluación AA2” 
REFERENCIAS
● Gobierno Del Perú. (28.12.2020). Cronograma de Obligaciones Mensuales 2021. Recuperado de 
https://www.gob.pe/institucion/sunat/informes-publicaciones/1434218-cronograma-de-
obligaciones-mensuales-2021
● Plataforma digital única del Estado Peruano (2021). Impuesto General a las Ventas – IGV. 
Recuperado de https://www.gob.pe/7910-impuesto-general-a-las-ventas-igv
● Plataforma digital única del Estado Peruano (2021). Impuesto a la renta. Recuperado de 
https://www.gob.pe/664-impuesto-a-la-renta● SUNAT (2021). Portal de sunat. Recuperado de www.sunat.gob.pe
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https://www.gob.pe/institucion/sunat/informes-publicaciones/1434218-cronograma-de-obligaciones-mensuales-2021
https://www.gob.pe/7910-impuesto-general-a-las-ventas-igv
https://www.gob.pe/664-impuesto-a-la-renta
http://www.sunat.gob.pe
¡Gracias!