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Presupuesto Maestro Caso 1 10 Puntos La empresa de muebles ELSITA S.A., produce tres modelos de productos M10, M20, y M30. Se utilizan 4 clases de materiales: Aluminio laminado, chapas(compradas), pintura esmalte y cajas de carton. Todos los productos utilizan el mismo tipo de lamina de aluminio e igual modelo de chapas, pero en cantidades distintas. Dos de los modelos se pintan, usando el mismo tipo y color de pintura esmalte, pero en cantidades diferentes. Cada uno de los tres modelos utiliza una caja de carton distinto. A continuacion se presenta un analisis de las especificaciones de los materiales para los productos por modelo: 1 Materiales Modelo Numero M10 M20 M30 Alumninio laminado(Kg) 2 3 5 Pintura esmalte(litros) 1 2 Chapas(unidad) 2 4 4 Caja de carton(1 cada 1) Modelo a Modelo b Modelo c 2 Inventario inicial de materiales al 30 de setiembre del año 2021 Aluminio(cada tonelada 2 mil kilos) 10 Toneladas Pintura esmalte(cada galon 8 litros) 1200 Galones Chapas(unidades) 9000 unidades Caja de carton modelo a 4000 unidades Caja de carton modelo b 6000 unidades Caja de carton modelo c 4000 unidades 3 Inventario inicial de productos terminados al 30 de setiembre del 2021 Modelo M10 1200 unidades Modelo M20 1600 unidades Modelo M30 900 unidades 4 El pronostico de ventas para el cuarto trimestre del 2021 es: Modelo M10 26000 unidades Modelo M20 32000 unidades Modelo M30 18000 unidades 5 El Gerente Financiero de la empresa indica que se debe mantener el siguiente stock minimo de inventarios finales al 31/12/2021 Materiales Productos Terminados Aluminio laminado 8 Toneladas Modelo M10 1000 Unidades Pintura esmalte 900 Galones Modelo M20 1500 Unidades Chapas 7000 Unidades Modelo M30 800 Unidades Caja de carton modelo a 2000 Unidades Caja de carton modelo b 2000 Unidades Caja de carton modelo c 2000 Unidades No existen inventarios de productos en proceso Se Pide: Preparar presupuestos de produccion y compras, expresados en las unidades adecuadas, para el cuarto trimestre del año 2021 SOLUCION Paso 1 Presupuesto de Produccion Para el cuarto trimestre del año 2021 M10 M20 M30 Ventas en unidades presupuestadas 26000 32000 18000 Inventario final de productos terminados fijados como meta 1000 1500 800 Unidades requeridas 27000 33500 18800 Inventario inicial de productos terminados 1200 1600 900 Unidades de productos terminados que deben producirse 25800 31900 17900 Paso 2 Presupuesto de consumo y el presupuesto de compras 3A Presupuesto de consumo Para el cuarto trimestre del año 2021 Material Alumninio laminado Pintura esmalte Chapas Caja de carton Presupuesto de unidades fisicas Materiales directos que se requieren para M10 12000 1440000 10800000 104000000 Materiales directos que se requieren para M20 16000 1920000 14400000 108000000 Materiales directos que se requieren para M30 9000 1080000 162000000 72000000 Cantidad total de materales directos que se usaran 37000 4440000 187200000 284000000 3B Presupuesto de compras Para el cuarto trimestre del año 2021 Material Alumninio laminado Pintura esmalte Chapas Caja de carton Presupuesto de unidades fisicas A usar en produccion 37000 4440000 187200000 284000000 Inventario final de materiales directos meta 8 900 7000 6000 Necesidades totales 37008 4440900 187207000 284006000 Inventario inicial de materiales directos 10 1200 9000 14000 Compras por realizarse 36998 4439700 187198000 283992000 Estados Financieros Proyectado CASO 2: 10 Puntos La empresa AKY S.A. dispone de la siguiente informacion: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2020 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO Efectivo y Equivalente de Efectivo S/. 3,850.00 Cuentas por Pagar S/. 8,702.00 Cuentas por Cobrar S/. 6,150.00 Deudas a largo plazo S/. 500.00 Inventarios S/. 6,000.00 PATRIMONIO Terrenos S/. 1,202.00 Capital S/. 50,000.00 Muebles y Enseres S/. 52,000.00 Reservas S/. 4,800.00 Depreciacion S/. 5,200.00 S/. 46,800.00 Total Patrimonio S/. 54,800.00 Total Activos S/. 64,002.00 Total Pasivo y Patrimonio S/. 64,002.00 Datos adicionales: 1 Todos los precios y costos van a permanecer constantes. 2 La ventas serian en un 75% al credito y el 25% al contado 3 Con respecto a las ventas al credito, se cobraran de la siguiente manera: 60% en el mes siguiente a la venta; 30% en el segundo mes; y 10% en el tercer mes. 4 Las ventas presentes y estimadas son: Octubre 2020 S/. 6,000.00 Marzo 2021 S/. 8,000.00 Noviembre 2020 S/. 6,500.00 Abril 2021 S/. 7,000.00 Diciembre 2020 S/. 5,000.00 Mayo 2021 S/. 8,500.00 Enero 2021 S/. 7,500.00 Junio 2021 S/. 8,000.00 Febrero 2021 S/. 8,000.00 Julio 2021 S/. 9,000.00 5 Las compras de mercaderias son el 80% de las ventas y la empresa paga por las ventas proyectadas de cada mes en el mes inmediatamente anterior, las mercaderias se recepcionan un mes antes de las ventas. 6 Sueldos: Enero S/. 1,500.00 Febrero S/. 1,400.00 Marzo S/. 1,300.00 Abril S/. 1,200.00 Mayo S/. 1,200.00 Junio S/. 1,500.00 7 Se pagara S/ 300 mensuales por alquiler de local donde funciona la empresa. 8 Depreciacion 10% anual 9 Se paga un interes mensual sobre el prestamo a largo plazo de S/ 26.00, que sera pagado apartir del mes de abril del 2021. 10 Los pagos a cuenta del impuesto a la renta son el 3% de los ingresos mensuales del 2021, que se proviciona y paga en cada mes. 11 Se hace un aumento de capital en el mes de junio de S/ 10,000. 12 La empresa tiene a diciembre del 2020 un saldo en caja de S/ 3,850 y debe disponer de S/ 1,000 como nivel minimo deseado, se pueden obtener prestamos en multiplos de S/ 500 mensuales con un interes del 6% anual, el interes debe pagarse el primer dia del mes siguiente a aquel en el cual fue otorgado el credito. 13 Las cuentas por pagar inicial, las deudas a largo plazo y las reservas permanecen invariables. . Se pide: Prepare los estados financieros proyectados para los primeros seis meses del 2021: a. Presupuesto de Ventas b. Presupuesto de Cobranzas c. Presupuesto de compras d. Presupuesto de caja e. Estado de Resultado Proyectado SOLUCION Paso 1 Presupuesto de Ventas Para los primeros seis meses del 2021 Venta Importe Contado 25% Crédito 75% Enero S/. 7,500.00 1875 5625 Febrero S/. 8,000.00 2000 6000 Marzo S/. 8,000.00 2000 6000 Abril S/. 7,000.00 1750 5250 Mayo S/. 8,500.00 2125 6375 Junio S/. 8,000.00 2000 6000 Total S/. 47,000.00 11750 35250 Paso 2 Presupuesto de Cobranzas Para los primeros seis meses del 2021 Cobranzas Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Enero 1875 3375 1687.5 562.5 Febrero 2000 3600 1800 600 Marzo 2000 3600 1800 600 Abril 1750 3150 1575 525 Mayo 2125 3825 1912.5 637.5 Junio 2000 3600 1800600 Total 1875 5375 7287.5 7712.5 7675 8000 6037.5 2437.5 600 Paso 3 Presupuesto de Compras Para los primeros seis meses del 2021 Mes Compras Enero 6000 Febrero 6400 Marzo 6400 Abril 5600 Mayo 6800 Junio 6400 Total 37600 Paso 4 Presupuesto de Caja Concepto Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Saldo inicial S/. 3,850.00 Ingresos 1500 Egresos SubTotal Financiamiento Saldo Final
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