8 CASO PRACTICO ASIENTOS CONTABLES EJERCICIOS

Vista previa del material en texto

CASO 1 ASIENTOS
			LLENADO ASIENTOS CONTABLES EN SU LIBRO DIARIO 
			1	C A S O P R A C T I C O
																FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)				1ER L.C 5.1		FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO - ASIENTOS CONTABLES								 2L.C.
				EL 01 DE ENERO SE CONSTITUYE LA SOCIEADAD LAS KANDELAS S.A.C. CONFORMADA POR 												EJERCICIO: ENERO 2019						PERIODO : enero 2013
				* CLAUDIA MARROS SE COMPROMETE A ENTREGAR S/500,000 Y SOLO ENTREGA S/.480,000 AL MONENTO DE LA CONSTITUCION												RUC: 20100100100						RUC : 20100100100
				* MARIA VILCA SE COMPROMETE A ENTREGAR S/.300,000 Y ENTREGA TODO 												RAZÓN SOCIAL: LAS KANDELAS S.A.C.						RAZON SOCIAL: LAS KANDELAS SAC
				* NOELIA CUEVA SE COMPROMETE A ENTREGAR UN CAMION PARA REPARTO S/250,000 Y ENTREGA TODO 
				 UN AUTOMOVIL PARA REPARTO S/.100,000 Y NO LO ENTREGA 													 EJERCICIO O 					Nº operac	Nº ASIENTO	FECHA DE LA OPERACIÓN	GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN	CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN			MOVIMIENTO
				VALOR NOMINAL DE CADA ACCION S/.1													 PERIODO									CODIGO		DENOMINACIÓN	DEBE 	HABER
				PASO 1 	01-01-2019 DETERMINACION DEL CUANDRO DE DISTRIBUCION 											ACTIVO			PASIVO Y PATRIMONIO			1	1	1-Jan	POR COMPROM
					ACCIONISTAS	ACCIONES SUSC.	ACC. PAGADAS	ACC PEN CANC.	10 - EFECTIVO 			33 - INM. MAQUINARIAS Y EQUIPOS														14			1150000
									COMPROMETID	PAGADO	PENDIENTE	COMPROMETID	PAGADO	PENDIENTE		ACTIVO CORRIENTE			PASIVO CORRIENTE								50			1150000
					CLAUDIA MARRO	500000	480000	20000	500000	480000	20000	-	-	-		Efectivo y Equiv. del Efect.			Sobregiros y Pagarés Bancarios				2	1-Jan	CO.D.M
					MARIA VILCA	300000	300000	0	300000	300000	0	-	-	-		Valores N. - acc pa venta			Cuentas por Pagar Comerciales							10.4			780000
					NOELIA CUEVA	350000	250000	100000	-	-	-	350000	250000	100000		Cuentas por Cobrar Comerciales			Cuentas por Pagar a Vinculadas							33.5			250000
																Cuentas por Cobrar a Vinculadas			Otras Cuentas por Pagar								14			1030000
						1150000	1030000	120000	800000	780000	20000	350000	250000	100000		Otras Cuentas por Cobrar	1150000		obligaciones financieras			2	3	1-Jan
																Existencias			 TOTAL PASIVO CORRIENTE	0						10.1			500000
				2-Jan	SE RETIRA DE CTAS CTES S/.500,000											Gastos Pagados por Anticipado											10.4			500000
				10-Feb	NOELIA CUEVA ENTREGA TODO LO PENDIENTE ( EL AUTOMOVIL PARA REPARTO) 											 TOTAL ACTIVO CORRIENTE	1,150,000		PASIVO NO CORRIENTE			3	4	10-Feb
				1-Mar	SE COMPRA MERACDERIA 		100000	4	CONTADO										Deudas a Largo Plazo							33.5			S/. 100,000.00
				10-Mar	SE COMPRA 10000 ACCIONES DE INDUSTRIAS PACOCHA COMO INVERSIONES FINANCIERAS C/U.2.°°											ACTIVO NO CORRIENTE			Cuentas por Pagar a Vinculadas								14			S/. 100,000.00
				20-Apr	SE VENDEN 99,000 UNIDADES DE MERCADERIA A S/.10 CADA UNO AL CREDITO AL CLIENTE HUEVITO											Cuentas por Cobrar a Largo Plazo			Ingresos Diferidos			4	5	1-Mar	COMP MERC
				1-May	SE COBRA EL 95% AL CLIENTE HUEVITO 											Cuentas por Cobrar a Vincu a Larg			Impuesto a la Renta y Particip							60			400000
				operac fin año		31-Dec	las mercaderias almacen se malohgraroon									Otras Cuentas por Cobrar a Largo P			 TOTAL PASIVO NO CTE	0						16.7			72000
						31-Dec	despues de haver relziado varias gestiones al cliente HUEVITO									Inversiones Permanentes											42			472000
							se declara insolvente y no nos va pagar lo que nos debe									Inmuebles, Maq. y Equipo			 TOTAL PASIVO	0			6
						31-Dec	las acciones han perdido su valor en la bolsa de valores en un 5%									Activos Intangibles (neto de AMOR										20			400000
						31-Dec	realizar la depreciacion de camion y del automovil 									Otros Activos											61			400000
						31-12 según la lgs todo accionista que halla constitudo la empresa y njo halla cancela ala 31-12 se deduce de la 50										 TOTAL ACTIVO NO CTE	0						7
																			PATRIMONIO NETO							42			472000
																			Capital Inicial	1,150,000							10.1			472000
																			Capital Adicional			5	8	10-Mar	COMP ACC.
																			Acciones de Inversión							11.1			S/. 20,000.00
																			Excedentes de Revaluación								10.1			S/. 20,000.00
																			Reservas Legales			6	9	20-Apr	COMP ACC.
																			Otras Reservas							12.1			1168200
																			Resultados Acumulados								40			178200
																			 TOTAL PATRIMONIO NETO	1,150,000							70			990000
																							10
																 TOTAL ACTIVO	1,150,000		 TOTAL PASIVO Y PAT NETO	1,150,000						69			396000
																											20			396000
																							11
																										61			396000
																											69			396000
																contador 			genrente			7	12	1-May	COB 95% CLIEN
																LIMA 01 de ENERO 2019										10.1			1109790
																											12.1			1109790
																						8	13	31-Dec	FIN DESV MERC
																										68			4000
																											29			4000
																							14	31-Dec
																										95			4000
																											78			4000
																							15	31-Dec
																										78			4000
																											95			4000
																							16	31-Dec
																										29			4000
																											20			4000
																						9	17	31-Dec	FIN CTAS INCOBRAB.
																										12.9			58410
																											12.1			58410
																							18	31-Dec
																										68.0			58410
																											19.1			58410
																							19	31-Dec
																										19.1			58410
																											12.9			58410
																							20	31-Dec
																										79			58410
																											95			58410
																							21	31-Dec
																										95			58410
																											79			58410
																						10	22	31-Dec	FIN ACC P VENT -INV FINANC
																										68.0			1000
																											11.9			1000
																							23	31-Dec
																										95.0			1000
																											79.0			1000
																							24	31-Dec
																										79.0			1000
																											95.0			1000
																							25	31-Dec
																										11.9			1000
																											11.1			1000
																						11	26	31-Dec	DEPRECIACION
																										68.0			70000
																											39.0			70000
																							27	31-Dec
																										94.0			70000
																											78.0			70000
																							28	31-Dec
																										78.0			70000
																											94.0			70000
																						12	29	31-Dec	ACCISTA PENDTE
																										50			20000
																											14			20000
																													7756040	7756040
2
2