2 CUEDERNILLO DE CASOS PRACTICOS - ANALISIS DE ASIENTOS CONTABLES

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CUADERNILLO 
DE
CASOS PRACTICOS
ASIENTOS CONTABLES
TALLER 01
IDENTIFIACION DE LAS CUENTAS POR ELEMENTOS 
I.-En cada una de las operaciones determinar cuál es la cuenta y a qué grupo pertenece.
 OPERACIÓN	 ELEMENTO CODIGO	 CUENTA 
Factura pendiente de pago	
Letras a cargo de la empresa
Cheques por cobrar
Cuentas pendientes de pago
Facturas a favor de la empresa
Artículo para la venta
Útiles de oficina
Mobiliario para uso de la empresa
Aporte en efectivo del socio
Adelanto de sueldo concedido
Intereses y gastos de sobregiro
Sanciones administrativas fiscales
Cuentas pendientes de pago
Intereses sobre depósitos
Gasto en publicidad
Letras a favor de la empresa
Intereses pagados por préstamos
Impuestos atrasados
Acciones para la venta
Capital adicional
Dinero en cuenta corriente
II.- De la información que a continuación se presenta determinar la cuenta deudora y cuenta acreedora según sus plantillas de trabajo y asientos contables.
1.- 	Se presta s/. 1,000.00, en efectivo a un empleado de la empresa.
2.- 	Se cancela la letra Nº 895, por s/. 950.00con cheque Nº 4569 del Banco de Crédito.
3.- 	Se deposita dinero en efectivo s/. 2,000.00, en cta. cte. Bco. de Crédito.
4.- 	Se cobra la Factura Nº 7893, por s/. 600.00, en efectivo.
5.- 	Se gira cheque Nº 4571, Banco de Crédito, por s/. 2,500.00; para fondos de caja chica.
6.- 	Se adquiere una máquina registradora para uso de la empresa, según Factura Nº 4569, por s/. 850.00 y se cancela con cheque Nº 4573, de Banco de Crédito.
7.- 	Se cancela una Factura Nº 1458, por s/. 1,500.00 con cheque Nº 4575, de Banco de Crédito.
8.- 	Se paga recibo de Telefónica por s/. 500.00, se cancela en efectivo.
9.- 	Se compra muebles según Factura Nº 563, por s/. 980.00, en efectivo.
10.- Se realiza un contrato con Panamericana para la publicidad de la empresa por s/. 2,600.00, con cheque Nº 4577, Banco de Crédito.
III.- De la información que a continuación se presenta determinar la cuenta deudora y cuenta acreedora según sus plantillas de trabajo y asientos contables.
1.- Se adquiere una computadora para uso de la empresa, según Factura Nº 4510, por s/. 1,560.00 y se cancela con cheque Nº 4580, de Banco de Crédito.
2.- Se recibe un préstamo por s/. 5,000.00, en efectivo del señor “JJ”.
3.- Se paga alquileres de la oficina por s/. 600.00 en efectivo.
4.- Se paga remuneraciones por s/. 10,950.00 en efectivo.
5.- Se compra mercaderías Factura Nº 9853, por s/. 15,950.00, con cheque Nº 4582, Banco de Crédito.
6.- Se compra útiles de oficina , según Factura Nº 563, por s/. 320.00 en efectivo.
7.- Se paga recibo de Luz, por s/. 180.00, se cancela en efectivo.
8.- Se vende mercaderías por s/. 12,000.00, según Factura Nº 152, y se cobra en efectivo.
9.- Se deposita la cobranza de la venta anterior, en cta. cte. Banco de Crédito. 
10.- Se registra una ganancia de s/. 590.00 por diferencia de cambio.
TALLER 02
ACTIVIDAD APLICATIVA DE ASIENTOS CONTABLES
1.- Se adquiere de mercaderías al proveedor cabrera, por lo siguiente :
Mercadería afecta.............................. 17,065.00 (v.c), según F/.001- 806. 
Se paga el 70% al contado y el saldo a crédito.
2.- Determinar el costo de ventas:
Mercaderías (inventario inicial)					s/. 180,563.00
Compras de mercaderías:
Día 05.02 2,950.00	(v.c.)
Día 18.03	6,970.00	(p.c.)
Día 26.04	9,320.00	(p.c.)	
Día 15.05	 980.00	( v.c.)
Día 28.06	5,010.00	( p.c.)
Día 19.08	 880.00	( v.c.)
Día 14.10	6,060.00	( p.c.)
Día 28.12	 990.00	( v.c.)
Mercaderías (inventario final)					 15,330.00
3.-Se registra el recibo de honorarios Nº 508 de asesoría legal, el monto bruto asciende a s/. 3,500.00., se cancela con ch/ 008
Realizar las retenciones correspondientes. 
4.-Determinar la depreciación al 31.12….., de un mueble adquirido el 01.06 por s/. 24,620.00 
Tasa: 10% anual. (100% Gto. Adm.)
5.- Se compra útiles de oficina por s/. 1,050.00 (v.c) a la Casa Martínez, con F/. 003 - 111 al crédito. Al término del ejercicio se tiene como existencia final s/. 642.30. 
Contabilizar el consumo de estas existencias.
6.- Se registra la F/.001-963 por s/.1,060.00 (v.c) por compra de un equipo para uso de la empresa, con ch/. 459. 
7.-Contabilizar las provisiones de costo de ventas, con la siguiente información:
Mercaderías (inventario Inicial) 					s/. 25,950.00
Compras de mercaderías (precio de compra)			 185,630.00
Mercaderías (inventario final)					 16,850.00
8.-Se adquiere mercaderías por $ 19,000 con un tipo de cambio de 3.10. Al momento de cancelar el tipo de cambio estaba en s/. 3.22
9.-Se registra la provisión y pago de cts., del semestre Mayo- Octubre; por una carga remunerativa de s/. 18,000.00 mensual. (100% G to. Adm).
10.- La empresa Clarín S.A.A. vende según F/. 001-3214, una computadora Pentium compatible en s/. 1000 (v.v). Dicho activo fijo en el momento de su venta tiene un valor en libros s/. 1,800.00 y una depreciación de s/. 550.00. Realizar los asientos correspondientes.
11.-La empresa Arequipa S.A.C. compra al crédito mercaderías por s/. 1,000.00 (p.c), según F/. 001-7852. Posteriormente se devuelve la mercaderías por s/. 500.00 más IGV, por no estar aptas para la venta.
12.- Determinar la depreciación de un equipo adquirido el 29.06 de 2007 por s/. 24,620.00 y que entra en funcionamiento el 01.07.2007
tasa: 10% anual. Elaborar el asiento de Centralización. (100% Gastos Administrativos)
13.- La empresa Arco Iris, S.A.A. compra un protector de pantalla de computadora por s/. 45.00 (v.v) según F/. 001-458, al contado.
TALLER 03
ACTIVIDAD APLICATIVA
La Empresa MI CARNITA S.A.C. se constituye el 01 de Diciembre del 2009. Sus socios fundadores aportan lo siguiente: 								s/.
Dinero en efectivo 						 100,000.00
Dinero en cuenta corriente, Banco 					70,000.00
Mercaderías: 50 hornos, c/u	S/. 1,000.00			50,000.00
Dos escritorios, 	c/u		S/. 500.00			 1,000.00
Dos sillas		c/u		S/. 100.00			 200.00
capital social									¿?
				
Operaciones.-
02/12 Compra de mercaderías: 30 hornos, cada uno a S/. 1,200 mas IGV. El proveedor es MEREYIN, con RUC 20115678945 y la factura es la 001-7845. se paga la mitad con cheque 001 y el saldo se canjea por una Letra Nº 864 a 30 días, 
06/12 Venta de 60 hornos al cliente Alberto Espinosa, RUC 10527874415, con nuestra factura 001-001. Se aplica el IGV respectivo y se cobra en efectivo el 80 % de la factura. El saldo se canjea por dos Letras por cobrar de importe iguales 001 y 002 a 30 y 60 días respectivamente, sin intereses. 
08/12 Se deposita S/. 40,000 en efectivo, en cuenta corriente
12/12 Se compra útiles de oficina para la empresa, por S/. 200 mas IGV, los mismos que se consumen de inmediato. Gastos de administración y ventas en partes iguales. El proveedor es Sobakung S.A., RUC 20487511526, quien emite la factura 002-8524 la misma que se paga en efectivo.
17/12 Se otorga un adelanto de S/. 200 a la secretaria Emilia Broncano, en efectivo.
18/12 Se pagan los honorarios del abogado, por S/. 1,100 con cheque 002 Gastos de administración. Se le retiene 10 % por impuesto a la Renta. Recibo 001-187.
19/12 Se efectúan las siguientes ventas con boleta, al contado en efectivo:
	Boleta 001-001 un horno		a 1,500 más IGV 	19 % = 1,785
	Boleta 001-002 dos hornos c/u	 1,500 más IGV	19 % = 3,570
	Boleta 001-003 un horno		a 1,500 más IGV	19 % = 1,785
 	Total ventas del día (precio de venta)			 7,140
 
20/12 Se compra 20 hornos eléctricos a Diversa, con Fact. 001-7996 a S/. 1,300 c/u más IGV. La Fac. queda pendiente de pago.
22/12 Se vende 12 hornos al valor de venta según lista de 1,500 c/u más IGV, al cliente Isaac Núñez, RUC 10098674125. Se emite la factura 001-002 y se cobra en efectivo
30/12 Se recibe nota de débito del Banco por chequera y mantenimiento, por un importe de S/. 45 Gastos de administración.
31/12 Se registran la planilla de sueldos:
Julián López, Gerente, sueldo básico S/. 1,559 y asignaciónfamiliar. Está afiliado en la ONP.
Ernesto Hemingway, Contador, sueldo básico S/. 1,000. Para jubilación está afiliado a una AFP Prima. 
Emilia Broncano, Secretaria, sueldo básico S/. 900. Está inscrita en el ONP, Se le debe descontar el adelanto del día 17.
Se paga el neto a los trabajadores en efectivo.
Destino de los gastos de planilla: 60 % administración y 40% ventas.
Datos para el cierre (ajustes contables):
· La depreciación de los muebles es 10 % anual. Destino gastos de administración y ventas en partes iguales. 
· Costo de ventas: s/. 15,600.00
Se pide:
· Inventario inicial 
· Diario
· Mayor
· Caja Tabular 
· Registro de ventas
· Registro de compras
· Registro Letras por Cobrar
· Registro Letras por pagar
· Libro Bancos (sin conciliación)
· Planilla de empleados 
· Hoja de trabajo del Balance General
.
TALLER 04
ACTIVIDAD APLICATIVA
Las siguientes operaciones, registrarlas en el libro diario, aplicando el PCGE:
1.- Se compra mercaderías según f/. 001-78554 por s/. 10,000.00 (v.c), al crédito.
2.- Se vende mercaderías según f/. 001-3254 por s/. 5,600.00 (v.v); al crédito.
3.- Se le ha entregado s/. 2,000.00 en ch/. 563 a un trabajador para realice gestiones en el interior del país, con cargo a rendir cuenta.
4.- La empresa IV ciclo Mañana ha vendido mercaderías; al crédito a su subsidiaria empresa IV ciclo tarde por s/. 20,500.00 (v.v).
5.- Se cobra en efectivo, a f/. 001-3254. 
6.- Se recibe en efectivo, devolución de préstamo de socio Sr. Pérez, por s/. 6,500.00
7.- Se cobra una letra pendiente de cobranza por s/. 1,200.00
8.- Se efectúa la devolución de s/. 1,500.00 con ch/. 564, por concepto de garantía, recibido días anteriores.
9.- Se registra la venta de productos terminados por s/: 2,200.00 (v.v).Se cobra al y se deposita en ctas. ctes.
10.- Se entrega s/: 2,500.00 en efectivo, al señor Román (empleado) en calidad de préstamo.
11.- Se concede un préstamo a la casa matriz, por s/. 5,000.00; con una garantía de s/. 1,200.00 con ch/. 565.
12.- Se registrar seguros pagados por adelantado por s/. 2,000.00 (v.c), con ch/. 566.
13.- Se registra la venta de una maquinaria por s/. 12,000.00 (v.v). Su valor en libros es de s/. 14,300.00 y su depreciación al momento de la venta es de s/. 4,800.00
14.- Se registra el almacenamiento de las mercaderías compradas. Por s/. 7,600.00
15.- Se adquiere ganado vacuno para la reproducción por s/. 5,200.00 (v.c), al crédito
16.- Se compra pinturas al óleo, para la oficina de gerencia, por s/.10,000.00 (v.c). Se cancela con ch/.567
17.- Por la recepción de mercaderías que se encontraban por recibir por s/. 9,500.00
18.- Se registra la planilla del mes por s/. 20,000.00. 100% gastos administrativos. Se cancela con ch/. 568
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TALLER 05
ACTIVIDAD APLICATIVA
02 Adquiere al contado mercaderías afectas de su proveedor “El amigo” con Ruc 20074639815 según f/. 001-908, por s/. 15,890.00 (p.c)
1. Se vende a Luis Sandoval Ñique, según boleta de venta Nº 001-165, mercaderías al contado, por s/. 310.50 (p.v)
07	Adquiere mercaderías afectas al proveedor “El Económico”, con Ruc 20397468241 según f/. 001-4125, al crédito, por s/. 163,960.00
10	Adquiere de la empresa “El más barato” según f/. 001-185, mercaderías afectas por s/. 895.70 (v.c), al contado.
12 		Se registra el recibo del servicio de teléfono por s/. 897.60 (p.c), según recibo Nº 124786, de Telefónica con Ruc 203647416852. (100% gto. Administrativo).Al contado.
1. Se vende al crédito a la Empresa Muñante S.A. con Ruc Nº 20365142987, según f/. Nº 001-210, mercadería por s/. 9,800.00 (v.v)
1. Se vende a Silvia Sotelo mercadería, según boleta de venta Nº 001-170, al contado.
1. Se vende a la Empresa “Santa Bárbara” con Ruc Nº 20398725813, según f/. Nº 001-175 por s/. 7,500.00 (de los cuales s/.6,000.00 inafecta) (v.v), al contado.
Se adquiere un equipo para uso de la oficina según f/. 01.2548 por s/. 1,630.20 (v.c), al crédito.
27	Se vende a la Empresa “Santa Cecilia” con Ruc Nº 20496327842, según f/. 001-178, mercaderías afectas, por s/. 7,900.00 (v.v), al contado. 
31	Se envió una nota de Crédito Nº 001-081 a la Empresa Muñante S.A., con Ruc Nº 20365142987, por devolución de mercaderías por s/. 1,500.00 más igv, de la operación efectuada el 13 de Mayo según f/. 001-210
31	 Se adquiere según boleta de venta Nº 001-0632, a Sandra Tarazona, útiles de oficina (para uso de la oficina) por s/. 395.60, al contado.