EJERCICIO DE CONTABILIDAD MATRIZ Y SUCURSALES

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ASIENTOS DE DIARIO DE LA INGRATA, S.A. DE C.V.
CONCEPTO DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Apertura
Bancos 500,000
Almacen 300,000
Maquinaria 500,000
Equipo de reparto $400,000
Capital social 1,700,000
(1 ENE) Asiento de apertura de la matriz
2
Sucursal Cta. Cte.
Sucursal Puebla 10,000
Sucursal Oaxaca 10,000
Bancos 20,000
Bancos de Sucursal Puebla 10,000
 Matriz cuenta corriente de Sucursal Puebla 10,000
Bancos de Sucursal Oaxaca 10,000
 Matriz cuenta corriente de Sucursal Oaxaca 10,000
(2 ENE) Envio de dinero a sucursales 
3
Sucursal Cta. Cte.
Sucursal Puebla 80,000
Sucursal Oaxaca 120,000
Almacen 140,000
Almacen margen de utilidad Sucursal Puebla 36,000
Almacen margen de utilidad Sucursal Oaxaca 24,000
Almacen de Sucursal Puebla 80,000
 Matriz cuenta de corriente de Sucursal Puebla 80,000
Almacen de Sucursal Oaxaca 120,000
 Matriz cuenta corriente de Sucursal Oaxaca 120,000
MATRIZ SUCURSAL PUEBLA SUCURSAL OAXACA
(3 ENE) Ennvio de mercancia a sucursales a 
precio alzado
4
Sucursal Cta Cte.
Sucursal Puebla 150,000
Sucursal Oaxaca 200,000
Maquinaria 350,000
Maquinaria de Sucursal Puebla 150,000
 Matriz cuenta corriente de Sucursal Puebla 150,000
Maquinaria de Sucursal Oaxaca 200,000
 Matriz cuenta corriente de Sucursal Oaxaca 200,000
(4 ENE) Se entrega maquinaria a sucursales
5
Sucursal Cta. Cte.
Sucursal Puebla 100,000
Sucursal Oaxaca 80,000
Equipo de reparto 180,000
Equipo de reparto de Sucursal Puebla 100,000
 Matriz cuenta corriente de Sucursal Puebla 100,000
Equipo de reparto de Sucursal Oaxaca 80,000
 Matriz cuenta corriente de Sucursal Oaxaca 80,000
(5 ENE) Envio de Eq. De reparto a sucursales
6
Bancos 104,400
Iva causado 14,400
Ventas 90,000
Costo de venta 63,000
Almacen 63,000
Bancos de Sucursal Puebla 46,400
 Iva causado de Sucursal Puebla 6,400
 Ventas de Sucursal Puebla 40,000
Costo de venta de Sucursal Puebla 40,000
 Almacen de Sucursal Puebla 40,000
Almacen margen de utilidad de Sucursal Puebla 12,000
 Costo de venta 12,000
Bancos de Sucursal Oaxaca 69,600
 Iva causado de Sucursal Oaxaca 9,600
 Ventas de Sucursal Oaxaca 60,000
Costo de venta de Sucursal Oaxaca 60,000
 Almacen de Sucursal Oaxaca 60,000
Almacen margen de utilidad de Sucursal Oaxaca 18,000
Costo de venta 18,000
(6/ENE) Venta por parte de matriz y sucursales
7
Gastos de venta 15,000
Iva acreeditable 2400
Bancos 17,400
Gastos de venta de Sucursal Puebla 10,000
Iva acreeditable de Sucursal Puebla 1,600
 Bancos de Sucursal Puebla 11,600
Gastos de venta de Sucursal Oaxaca 8,000
Iva acreeditable de Sucursal Oaxaca 1280
 Bancos de Sucursal Oaxaca 9,280
(7/ENE) Gastos de venta de la matriz y sucursales
8
Almacen 250,000
Bancos 250,000
(8/ENE) Compra de mercancias 
9
Bancos 60,000
Sucursal Cta. Cte.
Sucursal Puebla 30,000
Sucursal Oaxaca 30,000
Matriz cuenta de corriente Sucursal Puebla 30,000
 Bancos de Sucursal Puebla 30,000
Matriz cuenta corriente de Sucursal Oaxaca 30,000
 Bancos de Sucursal Oaxaca 30,000
(9/ENE) Envío de dinero de sucursales a matriz
2 10,000 30,000 9 2 10,000 30,000 9
3 80,000 3 120,000
4 150,000 4 200,000
5 100,000 5 80,000
340,000 30,000 410,000 30,000
310,000 380,000
Almacén Margen de Utilidad de Sucursal Puebla
1,700,000 A 6 12,000 36,000 3
24,000
30,000 10,000 2 2 10,000 30,000 9
80,000 3 6 46,400 11,600 7
150,000 4 56,400 41,600
100,000 5 14,800
30,000 340,000
310,000
6 40,000 7 10,000
9 30,000 10,000 2 2 10,000 9,280 7
120,000 3 6 69,600 30,000 9
200,000 4 79,600 39,280
80,000 5 40,320
30,000 410,000
380,000
9,600 6 60,000 6
ESQUEMAS DE MAYOR DE LA MATRIZ
Sucursal Cta. Cte. Puebla Sucursal Cta. Cte. Oaxaca
Capital Social
Matriz Cta. Cte. De Sucursal Puebla Bancos de Sucursal Puebla
ESQUEMAS DE MAYOR DE LA SUCURSAL OAXACA
ESQUEMAS DE MAYOR DE LA SUCURSAL PUEBLA
Costo de Ventas de Sucursal Puebla Gastos de Ventas de Sucursal Puebla
Matriz Cta. Cte. de Sucursal Oaxaca Bancos de Sucursal Puebla
Iva causado de Sucursal Oaxaca Ventas de Sucursal Oaxaca
A 500,000 20,000 2 A 300,000 140,000 3
6 104,400 17,400 7 8 250,000 63,000 6
9 60,000 250,000 8 550,000 203,000
664,400 287,400 347,000
377,000
Almacén Margen de Utilidad de Sucursal Oaxaca
6 18,000 24,000 3 A 500,000 350,000 4
6,000 150,000
3 80,000 40,000 6 4 150,000
40,000
7 1,600 6,400 6
3 120,000 60,000 6 4 200,000
60,000
6 60,000 7 8,000
Bancos Almacén
Maquinaria de Sucursal Oaxaca
Maquinaria
Almacén de Sucursal Puebla Maquinaria de Sucursal Puebla
Iva acreeditable de Sucursal Puebla
Almacén de Sucursal Puebla
Costo de ventas de Sucursal Oaxaca Gastos de Ventas de Sucursal Oaxaca
Iva causado de Sucursal Puebla
A 400,000 180,000 5 90,000 6 7 2,400
220,000
14,400 6 7 15,000 6 63,000 12,000 6
18,000 6
63,000 30,000
33,000
5 100,000
40,000 6
5 80,000
7 1,280
Eq. de reparto de Sucursal Oaxaca
Eq. de reparto de Sucursal Puebla
Iva acreeditable de Sucursal Oaxaca
Iva acreeditable
Ventas de Sucursal Puebla
Iva causado
Ventas
Gastos de Ventas Costo de Ventas
Eq. de reparto
CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Bancos 377,000 14,800 40,320 432,120
Iva acreeditable 2,400 1,600 1,280 5,280
Almacén 347,000 40,000 60,000 447,000
Maquinaria 150,000 150,000 200,000 500,000
Equipo de reparto 220,000 100,000 80,000 400,000
Almacén margen de utilidad -30,000 -30,000
Sucursal cta. corriente 690,000 690,000
Matriz Cta. Corriente 310,000 380,000 690,000
Iva causado 14,400 6,400 9,600 30,400
Provisión ISR (28%) 6,720 6,720
Provisión PTU (10%) 2,400 2,400
Capital Social 1,700,000 1,700,000
Utilidad del Ejercicio Neta 9,120 14,880
Ventas 90,000 40,000 60,000 190,000
Costos de ventas 33,000 40,000 60,000 133,000
Gastos de venta 15,000 10,000 8,000 33,000
Utilidad del Ejercicio Antes de Impuestos 24,000
SUMAS 1,804,400 1,804,400 356,400 356,400 449,600 449,600 699,120 699,120 1,944,400 1,944,400
La Ingrata, S.A. de C.V.
HOJA DE TRABAJO COMBINADA
AL 31 DE ENERO DE 2020
SALDOS COMBINADOSSUCURSAL OAXACA
ELIMINACIONES Y 
AJUSTES 
X PROVISIONESH
MATRIZ
SALDOS
SUCURSAL PUEBLA
H