Lavado contructoras

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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
 Facultad de Ciencias Administrativas
 Escuela de Contaduría Pública Autorizada
 Unidad de Titulación Especial
 CPA-2020
 
PLAN DEL PROYECTO DE TESIS
	PROPUESTO POR:
1. María Paula Flores Zavala
2. María Belén Ramírez Guato
	SUB-LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
Transparencia contable
	
	FECHA:
	1 TÍTULO DEL PROYECTO
Manual de procesos para la prevención de delitos de LA/FT para empresas inmobiliarias y constructoras.
	2 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La delincuencia organizada es se halla siempre en la necesidad de lavar dinero de origen ilícito, para esto busca ser participantes activos e inversionistas de empresas con un alto nivel de movimiento de capital y flujo de efectivo, las empresas inmobiliarias y constructoras se han convertido en un blanco para el blanqueo de capitales y financiación del terrorismo (GAFI, 2022). Según esto que se plantea determina un problema a nivel internacional en la de prevención, detección y acción judicial ante las nuevas técnicas de blanqueo de capitales y financiación del terrorismo. 
Según se expone en el ranking de lucha contra el lavado de dinero (Anti-Money Laundering, AML) en el año 2022 en américa Latina y el Caribe se encuentra Haití como el peor país en tomar control de la prevención de lavados de activos y financiamiento del terrorismo, a nivel mundial se encuentra en segundo puesto por debajo de la República Democrática del Congo; en los niveles medios del ranking de lucha contra el lavado de dinero, se encuentran Brasil, Ecuador y México, siendo la corrupción y el soborno los principales problemas en común en estos tres países (Mistler-Ferguson, 2023).
En detalle lo que sucede en Ecuador según detalla la última estimación del Centro Estratégico de Geopolítica (CELAG, 2023), cifro en 3.500 millones de dólares de dinero lavado en el 2021 en el sistema financiero ecuatoriano, algo que triplica las cibas del 2016, esto coincidió con el proceso de desregularización del sistema financiero desde el año 2017, se asegura en el informe de CELAG que anualmente se estima un porcentaje de lavado de dinero entre el 2% y el 5% del PIB. 
En el amito local se puede estimar que el blanqueamiento de activos se realiza por medio los productos de los activos, mientras que en el financiamiento al terrorismo se determina como el apoyo a organizaciones delictivas para que promuevan, planifiquen y participen en el sistema financiero y económico nacional, que comparte características similares de transacciones financieras al respecto del disfraz de las fuentes de origen. 
Muchas de las empresas constructoras e inmobiliarias requieren de una actualización de sus Manual de procesos para la prevención de delitos de LA/FT, para tener una herramienta de consulta que ayude a identificar claramente las nuevas modalidades de blanqueamientos de activos. Una de las causas que esto ocurra es “la desestabilización en el sector comercial y administrativo en el sector inmobiliario, aumento de corrupción, inflación en el mercado inmobiliario del blanqueo de capitales, sobornos o transacciones ilegales, efectos sociales y políticos” (Barros & Hungría, 2022, pág. 3) 
	3 FORMULACIÓN Y SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA
¿Cuál es la importancia de un manual de procesos para la prevención de delitos de LA/FT para empresas inmobiliarias y constructoras?
	4 Objetivos de la Investigación
a OBJETIVO GENERAL
Conocer la importancia de un manual de procesos para la prevención de delitos de LA/FT para empresas inmobiliarias y constructoras.
b OBJETIVOS ESPECÍFICOS
i Examinar la normativa actual que preside la detección de delitos de LA/FT en Ecuador, a través de un estudio documental. 
ii Analizar la situación de las empresas inmobiliarias y constructoras de la ciudad de Guayaquil a través de instrumentos de recopilación de datos primarios. 
iii Diseñar un manual de procesos para la prevención de delitos de LA/FT para empresas inmobiliarias y constructoras.
	5 Justificación del Proyecto
a JUSTIFICACIÓN TEÓRICA
El cumplimiento de las normativas legales de prevención de lavados de activos contribuirá en que, las empresas inmobiliarias, puedan proteger sus actividades económicas en base a la teoría del bien jurídico y la teoría de Tiedemann de la protección de bienes económicos (Medina, 2018); bajo estos criterios se determina la necesidad de tener un respaldo de consulta actualizado para prevenir e identificar cuentas o activos que pongan en riesgo la integridad de las inmobiliarias ante su imagen de responsabilidad social empresarial que dan a la comunidad y a las demás empresa del sector. 
b JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA
El proyecto plantea un análisis de tipo documental de la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) con realización de instrumentos primarios en entrevistas y encuestas para expertos y colaboradores de las empresas inmobiliarias y constructoras para que puedan su opinión sobre los sucesos que delimiten los nuevos contenidos que puede ofrecer el Manual de procesos para la prevención de delitos de LA/FT para empresas inmobiliarias y constructoras 
c JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA
A través de un análisis que se determina en la metodología de este estudio se plantea la entrega de un recurso de consulta para las empresas inmobiliarias y constructoras de la ciudad de Guayaquil con el fin de mantener planificaciones periódicas sobre el análisis de cuentas y procesos financieros contables de activos que sirvan de prevención en estos problemas que son penados por la ley local. 
	6 Marco de Referencia
a MARCO TEÓRICO
Lavado de activos
Se contempla como la acción de disimular o esconder el origen, control ubicación, propiedades o dinero que no están dentro del margen legal de un estado (de la Torre Lascano, 2020). Esto se comprende como la forma de esconder el origen ilícito de propiedades o dinero que afecta de manera económica a las empresas con un daño en su reputación que a su vez conlleva a problemas legales de financiamiento y origen de activos. 
Financiamiento del terrorismo
Este se considera como el aporte a las organizaciones de crimen organizado a través del blanqueamiento de los dineros que se obtuvieron de acciones ilícitas para volverlos legales por medio de inversiones y cuentas fantasmas, una vez limpio el dinero procede a ser entregado a financiamiento de acciones delictivas que generan temor en la ciudadanía. (Cervantes, 2020).
Teoría jurídica del delito 
Es un medio en el cual se busca dar respuesta a un delito explicando de tal forma que se asocia a la legalidad del mismo por diverso análisis y vacíos legales en la jurisdicción de cada país (Cuenca & Cauti, 2018).
Teoría Tiedemann de la protección de bienes económicos
Es el momento en el cual se da una infracción a la confianza entregada al momento de constituir una empresa con el que se beneficia intereses individuales (bien jurídico) y pone en peligro el equilibrio del orden económico o bienes supra individuales (Mejías, 2019)
b MARCO CONCEPTUAL
· Control interno: Es el procedimiento de controlar a través de técnicas de intervención de confiabilidad de estados financieros y contables. 
· Actividades ilícitas: Acciones que se efectúan fuera de la regulación de la ley de cada país.
· Lavado de activos: Ingresos financieros ilícitos que luego se hacen lícitos con la participación de empresas que financian luego el terrorismo benefician de manera individuala un sujeto. 
· Lavador: Persona o empresa encargada de legalizar el dinero de origen ilícito. 
· Financiamiento de delitos: Es la actividad de dar financiamiento a las personas naturales o jurídicas que se encargan de recolectar fondos para terrorismo. 
· Bienes procedentes de actividades ilícitas: Son activos o bines que tienen procedencia de actividades ilícitas. 
c MARCO CONTEXTUAL
La investigación se contextualiza en el análisis de las empresas cuyas actividades económicas son de inmobiliarias y construcciones, para esto se seleccionó la ciudad de guayaquilel cual concentra el 17% de las grandes empresas en el país. 
	7 HIPÓTESIS GENERAL:
Si se diseña un manual de procesos para la prevención de delitos de LA/FT para empresas inmobiliarias y constructoras se evitará incurrir en este delito en la ciudad de Guayaquil.
· Variable Independiente:
Manal de procesos prevención de delitos de LA/FT
· Variable Dependiente:
Prevención del riesgo de lavado de activos en las empresas inmobiliarias y constructoras de la ciudad de Guayaquil. 
	8 ASPECTOS METODOLÓGICOS
La investigación se platea con enfoque mixto de tipo cualitativo y cuantitativo por medio del análisis en primera instancia a través de entrevistas y el segundo a través de análisis numéricos sobre los resultados de las encuestas a colaboradores de diferentes empresas inmobiliarias y constructoras de la ciudad e Guayaquil, esto esta sujeto a los métodos deductivos, como la toma de conclusiones en base a particularidades (Aquiahuatl, 2019), y el método deductivo sujeto a la conclusiones sobre sucesos generales en marco del contexto del estudio (Córdoba, 2019). 
Las técnicas de recolección de datos serán a través de entrevistas que según el autor ’Aquino y Barrón de Olivares (2020) es la interacción entre dos personas con la intención de obtener información especifica sobre un tema de estudio determinado por medio de preguntas abiertas. Las entrevistas serán aplicadas a expertos y gerentes de las empresas inmobiliarias y constructoras de la ciudad de Guayaquil sobre el tema en lavados de activos y procesos de prevención. 
Por otra parte, las encuestas según Hernández (2018) se consideran como un instrumento conformado por varias preguntas de tipo cerradas para medir escalas de frecuencias entre las preferencias y opiniones de una cantidad amplia de sujetos que reúnen condiciones de inclusión respecto al interés del investigador. Así mismo se plantea la encuesta en escala Likert aplicada a colaboradores de las empresas que accedan a la entregade información. 
En cuanto a la población y la muestra se obtuvo por medio de la Super Intendencia de Compañías que marca la participación de 17 compañías líderes que representan el 27% del mercado nacional; según detallan los autores Suárez y Vargas (2019) el listado es el siguiente:
Tabla 1 
Listado de inmobiliarias y constructoras de la ciudad de Guayaquil
Nota: información obtenida de la Superintendencia de Compañías (2019) citado por Suárez y Vargas (2019) pagina 22.
El análisis de la información obtenida se hará por medio de un a estudio comparativo de las respuestas de los expertos que accedan a ser entrevistados, así como en estudio estadístico de los resultados de las encuestas de forma gráfica y en tablas de frecuencias a los colaboradores de las empresas que accedan a la participación en este estudio de tesis. 
	9 Temario
Introducción
Capítulo I El problema
Planteamiento del problema
Formulación del problema
Objetivos de la investigación
Justificación
Delimitación de investigación
Hipótesis
Operacionalización de las variables
Capítulo II Marco referencial
Antecedentes de investigación
Marco teórico
Lavado de activos
Fases del lavado de activos
Técnicas de lavado de activos
Señales de alerta para prevenir el lavado de activos
Financiamiento del terrorismo
Control 
Organismo de control
Control interno
Manual de prevención de lavados de activos
Responsabilidad social corporativa
Marco contextual
Marco legal
Capítulo III Metodología
Diseño de la investigación
Métodos de investigación
Enfoques de investigación
Población y muestra
Técnicas de recolección de información
Análisis de resultados
Capítulo IV Propuesta
Tema de propuesta
Justificación de propuesta
Objetivos de la propuesta
Desarrollo del manual
Conclusiones
Recomendaciones
Referencias bibliográficas
Anexos 
	10 Referencia
Aquiahuatl, E. C. (2019). Metodología de la investigación interdisciplinaria. México: Editorial INK.
Barros, E. D., & Hungría, A. F. (2022). La prevención de lavados de activos, financiamiento al terrorismo y otros delitos de acuerdo a la resolución SCVS-INC-DNCDN-2019-0020 en empresas del sector inmobiliario. Guayaquil: Universidad Laica Vicente Rocafuerte.
CELAG. (2023). Cuánto dinero se lava en el sistema financiero ecuatoriano. Una aproximación desde las cifras macroeconómicas. Estudio sobre el lavado de narco-dólares en la economía ecuatoriana y sus graves consecuencias sociales y económicas., Ecuador. Obtenido de https://www.celag.org/cuanto-dinero-se-lava-en-el-sistema-financiero-ecuatoriano-una-aproximacion-desde-las-cifras-macroeconomicas/#:~:text=La%20%C3%BAltima%20estimaci%C3%B3n%20del%20Centro,millones%20del%20per%C3%ADodo%202007%2D2016.
Cervantes, M. A. (2020). Contexto general de la prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo en México. Revista del Instituto de investigaciones Jurídicas, 34(32), 67-89. doi:doi.org/10.36105/iut.2020n32.06
Córdoba, B. M. (2019). Metodología para la toma de decisiones. Delta Publicaciones.
Cuenca, A. M., & Cauti, F. S. (2018). El delito de lavado de activos. Fundamentos, conceptos y bien jurídico. Centro de investigaciones interdisciplinaria en derecho económico, 1-49. Obtenido de https://perso.unifr.ch/derechopenal/assets/files/articulos/a_20190508_01.pdf
D’Aquino, M., & Barrón de Olivares, V. (2020). Proyectos y metodología de la investigación. Argentina: Editorial Maipue.
de la Torre Lascano, M. (2020). Lavado de activos y corrupción: análisis desde la perspectiva preventiva como medio para fortalecer la democracia. IUSTITIA, 16, 9-30. doi:https://doi.org/10.15332/iust.v0i16.2397
GAFI. (2022). Estándares internacionales sobre la lucha contra el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo, y el financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva. Grupo de Acción Financiera Internacional. Obtenido de https://asobanca.org.ec/wp-content/uploads/2022/09/Estandares-GAFI-actualizados-a-Julio-de-2022-Analisis-1.pdf
Hernández, R. S. (2018). Metodología de la investigación (6ta ed.). México: McGraw-Hill Education.
Medina, L. A. (2018). Diseño de un manual para prevención de caso de lavado de activos en INDUSKAR S.A. Guayaquil: Universidad de Guayaquil. doi:http://repositorio.ug.edu.ec/bitstream/redug/37677/1/TESIS%20FINAL%20LISSETTE%20MEDINA.pdf
Mejías, C. A. (2019). El ámbito de protección en el derecho penal económico. Revista del Instituto de ciencias Jurídicas, 9(35), 58-75. Obtenido de https://www.scielo.org.mx/pdf/rius/v9n35/1870-2147-rius-9-35-00058.pdf
Mistler-Ferguson, S. (7 de febrero de 2023). De lo peor a lo mejor: lucha contra el lavado de dinero en Latinoamérica. Insightcrime. Obtenido de https://es.insightcrime.org/noticias/peor-mejor-lucha-lavado-dinero-latinoamerica/
Suárez, J. I., & Vargas, J. J. (2019). Análisis Tributario y Financiero Sectorial Estudio del caso: “Constructoras Inmobiliarias en la ciudad de Guayaquil”. Guayaquil: Escuela Superior Politécnica del Litoral. Obtenido de https://www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/52113/1/T-110231.pdf
	11 Presupuesto y Fuentes de Financiamiento
	Nro.
	Ítem
	Cantidad
	Valor unitario ($)
	Total ($)
	Financiamiento
	1
	Alquiler computador
	60
	 $1,00 
	 $60,00 
	Autogestión
	2
	Transporte interno
	32
	 $0,30 
	 $9,60 
	
	3
	Internet móvil
	3
	 $30,00 
	 $90,00 
	
	
	Alimentación 
	12
	 $2,50 
	 $30,00 
	
	5
	Copias
	240
	 $0,05 
	 $12,00 
	
	6
	Impresiones
	200
	 $0,15 
	 $30,00 
	
	7
	Discos
	2
	 $1,00 
	 $2,00 
	
	8
	Anillado
	2
	 $5,00 
	 $10,00 
	
	9
	Empastado
	3
	 $15,00 
	 $45,00 
	
	Total, presupuesto
	$288,60
	
	12 Cronograma de Actividades
	CRONOGRAMA
	Actividades
	TIEMPO
	
	Agosto
	Septiembre
	Octubre
	Noviembre
	Diciembre 
	Elaboración de anteproyecto
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Presenta con de anteproyecto
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Aprobación de anteproyecto 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Elaboración problema
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Elaboración del marcoteórico
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Elaboración del marco metodológico
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Análisis de los resultados
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Conclusiones y recomendaciones
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Aprobación de tesis
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Entrega al dpto. de titulación
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Aprobación del docente revisor
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Sustentación del trabajo de titulación