Estados Financieros

Vista previa del material en texto

ESTADOS FINANCIEROS
	La empresa Distribuidora El Barril, C.A. presenta las siguientes cuentas de mayor al 31 de diciembre de 2018, expresadas en miles de bolívares, con la finalidad de que usted prepare el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados para ese período. (10%).
	CUENTAS
	SALDOS
	Devoluciones en Ventas
	 2.000,00 
	Mobiliario
	 16.000,00 
	Depreciación Acumulada de Mobiliario
	 4.000,00 
	Alquileres Ganados
	 9.000,00 
	Cuentas por Cobrar Comerciales
	 40.000,00 
	Equipo de Oficina
	 36.000,00 
	Depreciación Acumulada de Equip. Oficina
	 5.000,00 
	Gastos de Administración
	 28.000,00 
	Bancos
	 10.000,00 
	Gastos de Depreciación
	 4.000,00 
	Equipo de Transporte
	 35.000,00 
	Depreciación Acumul. Equipo de Transp.
	 4.500,00 
	Depósitos dados en garantía
	 2.000,00 
	Ventas
	 120.000,00 
	Sueldos y Salarios
	 10.000,00 
	Impuestos por Pagar
	 10.000,00 
	Capital
	 107.500,00 
	Devoluciones en Compras
	 6.000,00 
	Inventario Inicial de Mercancías
	 30.000,00 
	Gastos de Intereses
	 12.000,00 
	Deterioro de Valor de Créditos Comerc.
	 4.000,00 
	Pérdidas por deter. De valor. Créd. Com.
	 4.000,00 
	Efectos por Pagar Proveedores
	 40.000,00 
	Seguros Contratados por Anticipado
	 8.000,00 
	Terrenos
	 20.000,00 
	Edificios
	 140.000,00 
	Depreciación Acumulada de Edificios
	 15.000,00 
	Compras
	 56.000,00 
	Ingresos por Servicios
	 115.000,00 
	Gastos de Ventas
	 21.000,00 
	Gastos de Compras
	 6.000,00 
	Descuento por pronto pago Compras
	 5.000,00 
	Cuentas por Pagar Proveedores
	 35.000,00 
	EL BARRIL, C.A.
	ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
	Al 31/12/2018
	(EXPRESADO EN MILES DE Bs.)
	
	
	
	
	ACTIVOS
	
	
	
	ACTIVOS CORRIENTES
	
	
	
	BANCOS
	
	10.000,00 
	
	CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
	40.000,00 
	
	
	DETER. DE VALOR DE CRÉD. COM.
	-4.000,00 
	36.000,00 
	
	SEG. CONTRATADOS POR ANTICIPADO
	
	8.000,00 
	
	TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
	
	
	54.000,00 
	ACTIVOS NO CORRIENTES
	
	
	
	PROPIEDAD, PLANTA, Y EQUIPOS
	
	
	
	TERRENOS
	
	20.000,00 
	
	EDIFICIOS
	140.000,00 
	
	
	DEP. ACUM. DE EDIFICIOS
	-15.000,00 
	125.000,00 
	
	MOBILIARIO
	16.000,00 
	
	
	DEP. ACUM. DE MOBILIARIO
	-4.000,00 
	12.000,00 
	
	EQUIPO DE OFICINA
	36.000,00 
	
	
	DEP. ACUM. DE EQU. DE OFICINA
	-5.000,00 
	31.000,00 
	
	EQUIPO DE TRANSPORTE
	35.000,00 
	
	
	DEP. ACUM. DE EQ. DE TRANSP.
	-4.500,00 
	30.500,00 
	
	TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
	
	
	218.500,00 
	OTROS ACTIVOS
	
	
	
	DEPÓSITOS DADOS EN GARANTÍA
	
	2.000,00 
	
	TOTAL OTROS ACTIVOS
	
	
	2.000,00 
	TOTAL ACTIVOS
	
	
	274.500,00 
	PASIVO Y PATRIMONIO
	
	
	
	PASIVOS
	
	
	
	PASIVOS CORRIENTES
	
	
	
	CTS. POR PAGAR PROVEEDORES
	35.000,00 
	
	
	EFECTOS POR PAGAR PROV.
	40.000,00 
	
	
	IMPUESTO POR PAGAR
	10.000,00 
	
	
	TOTAL PASIVOS CORRIENTES
	
	85.000,00 
	
	PASIVOS NO CORRIENTES
	
	- 
	
	TOTAL PASIVOS
	
	
	85.000,00 
	PATRIMONIO 
	
	
	
	CAPITAL
	
	107.500,00 
	
	UTILIDAD DEL EJERCICIO
	
	82.000,00 
	
	TOTAL PATRIMONIO
	
	
	189.500,00 
	TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
	
	
	274.500,00 
	EL BARRIL, C.A.
	ESTADO DE RESULTADOS
	DESDE: 01/01/2018 HASTA: 31/12/2018
	(EXPRESADO EN MILES DE Bs.)
	
	
	
	
	
	INGRESOS
	
	
	
	
	VENTAS
	
	120.000,00
	
	
	DEVOLUCIONES EN VENTAS
	
	-2.000,00
	
	
	TOTAL INGRESOS NETOS
	
	
	118.000,00
	
	COSTO DE VENTAS
	
	
	
	
	INVENTARIO INICIAL DE MERCANCÍAS
	
	30.000,00
	
	
	COMPRAS
	56.000,00 
	
	
	
	GASTOS EN COMPRAS
	6.000,00 
	
	
	
	COMBRAS BRUTAS
	62.000,00 
	
	
	
	DEVOLUCIONES EN COMPRAS
	-6.000,00 
	
	
	
	DESCUENTO POR PRONTO PAGO COMPRAS
	-5.000,00 
	
	
	
	COMPRAS NETAS
	
	51.000,00
	
	
	MERCANCÍA DISP. PARA LA VENTA
	
	81.000,00
	
	
	INVENTARIO FINAL DE MERCANCÍAS
	
	0,00
	
	
	TOTAL COSTO DE VENTAS
	
	
	81.000,00
	
	UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
	
	
	37.000,00
	
	GASTOS OPERATIVOS
	
	
	
	
	SUELDOS Y SALARIOS
	
	10.000,00
	
	
	GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
	
	28.000,00
	
	
	GASTOS DE VENTAS
	
	21.000,00
	
	
	GASTOS DE DEPRECIACIÓN
	
	4.000,00
	
	
	TOTAL GASTOS OPERATIVOS
	
	
	63.000,00
	
	PÉRDIDA NETA EN OPERACIÓN
	
	
	-26.000,00
	
	OTROS INGRESOS/EGRESOS
	
	
	
	
	OTROS INGRESOS
	
	
	
	
	ALQUILERES GANADOS
	9.000,00
	
	
	
	INGRESOS POR SERVICIOS
	115.000,00
	
	
	
	TOTAL OTROS INGRESOS
	
	124.000,00
	
	
	OTROS EGRESOS
	
	
	
	
	GASTOS DE INTERESES
	12.000,00
	
	
	
	PÉRD. POR DE. DE VAL. CRÉD. COM.
	4.000,00
	
	
	
	TOTAL OTROS EGRESOS
	
	16.000,00
	
	
	TOTAL OTROS INGRESOS/EGRESOS
	
	
	108.000,00
	
	UTIL. NETA DEL EJER. ANTES DE ISLR
	
	
	82.000,00
	
	UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
	
	
	82.000,00
	
 La cuenta DETERIORO DE VALOR DE CRÉDITOS COMERCIALES es una cuenta de deterioro del activo “acreedores y deudores por créditos comerciales” la cual surge a partir de insolvencias, razón por la cual reduce su valor y no es considerado como una cuenta de orden. Dicha cuenta se utiliza en conjunto con la cuenta de egresos PÉRDIDA POR DETERIORO DE VALOR DE CRÉDITOS COMERCIALES.