Pauta Práctica N2 Contabilidad y Costos

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UNIVERSIDAD DEL BIO BIO Profesor: 
FACULTAD DE INGENIERIA Arcadio Inostroza 
D. DEPTO. INGENIERIA INDUSTRIAL Ayudante: 
 Ivonne Cancino S.
 
 
 
CONTABILIDAD Y COSTOS (430096) 
PRACTICA Nº2 
14 de Diciembre del 2011 
 
 
I. Con los siguientes saldos obtenidos de las cuentas del Mayor presentar el Balance General y 
Estado de Resultado clasificados al 31.12.2009. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Cuentas Saldos 
Caja (AC) MM$ 5 
Préstamos Bancarios (PC) 4 
Clientes (AC) 40 
Proveedores (PC) 155 
Banco de Chile (AC) 10 
Letras por Pagar (PC) 25 
Existencias (AC) 25 
Acreedores (PC) 12 
Edificios (AF) 2.190 
Deuda Hipotecaria (PLP) 130 
Seguros Vigentes (AC) 60 
Capital (K) 2.300 
Gastos de la Organización (R) 40 
Reservas de Utilidades (K) 250 
Vehículos (AF) 220 
Ingreso de Ventas (R) 1.267 
Letras por Cobrar (AC) 90 
Intereses Ganados (R) 150 
Inversión en acciones de otras S.A (OA) 40 
Derecho de llaves (OA) 30 
Costo de Ventas (R) 480 
Honorarios Pagados (R) 55 
Sueldos (R) 550 
Gastos de Administración (R) 68 
Gastos de Venta (R) 390 
Solución: Estado de Resultado 
 
Ingreso de Ventas MM$ 1.267
Costo por Ventas -480
Utilidad Bruta 787
Gastos de Administración -68
Gastos de Venta -390
Sueldos -550
Honorarios -55
Gastos de Organización -40
Intereses Ganados 150 -953
Pérdida del Ejercicio -166
 
 
 
ACTIVO PASIVO
A. Circulante P. Circulante
Caja 5 Préstamos Bancarios 4 
Banco de Chile 10 Proveedores 155 
Clientes 40 Letras por Pagar 25 
Existencias 25 Acreedores 12 
Seguros Vigentes 60 196 
Letras por Cobrar 90 
230 P. a Largo Plazo
A. Fijo Deuda Hipotecaria 130 
Edificios 2.190 
Vehículos 220 Patrimonio
2.410 Capital 2.300 
Otros Activos R. de Utilidades 250 
Inv. En otras S.A 40 Pérdida del Ejercicio 166- 
Derecho llaves 30 2.384 
70 
TOTAL 2.710 TOTAL 2.710 
Balance General al 31.12
 
 
 
 
 
 
II. Los débitos y créditos de las cuentas del negocio de la Compañía Reckston al 30 de Noviembre 
son los siguientes: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Con los datos anteriores se pide: 
 
a) Confeccionar el Balance de Comprobación y de Saldos. 
 
BALANCE DE COMPROBACION Y DE SALDOS 
 
Débitos Créditos Deudor Acreedor
Caja MM$ 140.000 119.000 21.000 AC
Capital 100.000 100.000 K
Mercaderías 60.000 37.000 23.000 AC
Cuentas por Pagar 18.000 25.000 7.000 P
Clientes 90.000 40.000 50.000 AC
Ingreso Ventas 90.000 90.000 R
Costo Ventas 37.000 37.000 R
Equipo y Accesorios 36.000 36.000 AF
Pagaré 24.000 24.000 P
Arriendo Anticipado 6.000 2.000 4.000 AC
Gasto Arriendo 11.000 11.000 R
Gasto Adm. y Venta 39.000 39.000 R
Gasto Depreciación 1.000 1.000 R
Depreciación Acumulada 1.000 1.000 AF
TOTALES MM$ 438.000 438.000 222.000 222.000
CUENTAS
SUMAS SALDOS
 
 
 
 
 
Cuentas Débitos Créditos 
Caja MM$ 140.000 119.000 
Capital 100.000 
Mercaderías 60.000 37.000 
Cuentas por Pagar 18.000 25.000 
Clientes 90.000 40.000 
Ingreso Ventas 90.000 
Costo Ventas 37.000 
Equipo y Accesorios 36.000 
Pagaré 24.000 
Arriendo Anticipado 6.000 2.000 
Gasto Arriendo 11.000 
Gasto Administración y Ventas 39.000 
Gastos Depreciación 1.000 
Depreciación Acumulada 1.000 
b) Emitir el Balance General y el Estado de Resultado. 
 
Solución: Estado de Resultado 
 
Ingreso de Ventas 90.000
Costo por Ventas -37.000
Utilidad Bruta 53.000
Gastos de Arriendo -11.000
Gastos de Sueldos -39.000
Gastos Depreciación -1.000
Utilidad del Ejercicio 2.000
 
 
 
ACTIVO PASIVO
A. Circulante P. Circulante
Caja 21.000 Cuentas por Pagar 7.000 
Clientes 50.000 Pagaré 24.000 
Mercaderías 23.000 31.000 
Arriendo Anticipado 4.000 
98.000 
Patrimonio
Capital 100.000 
A. Fijo Utilidad del Ejercicio 2.000 
Eq y Accesorios 36.000 102.000 
Deprec. Acum 1.000- 
35.000 
TOTAL 133.000$ TOTAL 133.000 
Balance General al 30.11
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
III. Complete el cuadro siguiente con las cantidades faltantes de los cuatro balances que se le 
presentan: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Cuentas A B C D
Activo Circulante 220.000 190.000 200.000 900.000
Activo fijo 420.000 860.000 800.000 1.500.000
Total Activos 640.000 1.050.000 1.000.000 2.400.000
Pasivo Circulante 100.000 310.000 0 280.000
Pasivo a Largo Plazo 40.000 170.000 480.000 920.000
Patrimonio 500.000 570.000 520.000 1.200.000
Total Participaciones 640.000 1.050.000 1.000.000 2.400.000 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Cuentas A B C D 
Activo fijo 420.000 860.000 1.500.000 
Patrimonio 500.000 520.000 1.200.000 
Total Activos 640.000 
Pasivo Circulante 100.000 310.000 280.000 
Activo Circulante 190.000 200.000 
Pasivo a Largo Plazo 170.000 480.000 
Total Participaciones 1.000.000 2.400.000 
IV. Dadas las siguientes cuentas de un Plan de Cuentas de la empresa donde usted trabaja se le 
solicita identificarlas como sigue: 
 
a) En la primera columna indicar si es cuenta de resultado (ER) o cuenta de balance (BG). 
b) En la segunda columna indicar si es activo circulante (AC), activo fijo (AF), otros activos 
(OA), pasivo circulante (PC), pasivo a largo plazo (PLP), patrimonio (K), ingreso (Y) o 
gasto(G). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Cuentas Estado financiero Clasificación 
Cuentas por pagar BG PC 
Cuentas por cobrar BG AC 
Gastos por pagar BG PC 
Depreciación acumulada BG AF 
Gastos de administración ER G 
Edificios BG AF 
Caja y Bancos BG AC 
Capital social BG K 
Costo de ventas ER G 
Gasto por depreciación ER G 
Maquinarias y equipos BG AF 
Gastos generales ER G 
Gastos financieros ER G 
Inventarios BG AC 
Terrenos BG AF 
Deudas a largo plazo BG PLP 
Valores negociables BG AC 
Documentos por pagar BG PC 
Gastos de operación ER G 
Superávit en la colocación de 
acciones de la propia emisión 
BG K 
Dividendos anticipados BG K 
Reserva utilidades retenidas BG K 
Ingreso de ventas ER Y 
Gastos de ventas ER G 
Gasto impuesto renta ER G 
IVA; Crédito Fiscal BG AC 
IVA; Débito Fiscal BG PC 
Provisión Vacaciones BG PC 
V. Clasificar las siguientes cuentas de acuerdo a la Circular 1501 de la Superintendencia de Valores 
y Seguros: 
 
Cuentas AC AF OA PC PLP K R 
Cuentas por Cobrar X 
Cuentas por Pagar XHipoteca por Pagar X 
Existencias X 
Utilidad del ejercicio X 
Sueldos por Pagar X 
Gastos por Sueldos X 
Equipos e Instalaciones X 
Ingreso de Ventas X 
Gasto Impuesto Renta X 
Gastos Financieros X 
Corrección Monetaria X 
Dividendos Provisorios X 
Depreciación Acumulada X 
Gasto de Administración X 
Retenciones X 
Provisiones X 
Gasto Depreciación X 
Banco de Chile X 
IVA; Crédito Fiscal X 
IVA; Débito Fiscal X 
Capital Social X 
Reservas X