Formatos y Anexos de Plan de Auditoria

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h. Formatos y anexos 
Formato: Plan de Auditoría 
 
P. S. Consultores de Puebla 
 
Hoja 1 de 1 
Nombre de la entidad: 
 
Ejercicio a auditar: 202X 
 
PERSONAL ASIGNADO A LA AUDITORÍA 
No. 
Personal 
Nombre del Personal 
asignado 
Cargo/Puesto Iniciales Rúbrica Teléfono Correo 
Electrónico 
 
 
 
 
 
 
Catálogo de Cuentas utilizado: CONAC CNBV CNSF CONSAR Otro: ___________ 
 
PLAN DE AUDITORÍA 
 
N° 
PROG 
ACTIVIDAD, 
RUBRO Y/O 
CUENTA 
PROCEDIMIENTO 
GENERAL Y/O 
ESPECÍFICO 
Afirmación/ 
Aseveración 
Referencia 
Papeles de 
Trabajo 
Periodo de 
Ejecución 
semana 
Iniciales 
del 
Personal 
Respuesta 
de 
Auditoría 
 
 
 
 
 
Fecha de elaboración: ______________ 
 
 
______ (FIRMA)_________ ____ __(FIRMA)_________ ____ (FIRMA)_________ 
 Nombre y cargo Nombre y cargo Nombre y cargo 
 Aprobó Supervisó Elaboró 
FORMATO: Informe de Auditoría 
Modelo 1: Informe de auditoría sobre estados financieros de una entidad cotizada preparados de conformidad 
con un marco de imagen fiel 
 
P. S. Consultores de Puebla 
 
A los accionistas de la Sociedad XXX 
Informe sobre la auditoría de los estados financieros 
 
Opinión 
Hemos auditado los estados financieros de la sociedad XXXX, que comprenden el estado de 
situación financiera a 31 de diciembre de 202X, el estado del resultado global, el estado de cambios 
en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en 
dicha fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de 
las políticas contables significativas. 
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan fielmente, en todos los aspectos 
materiales, (o expresan la imagen fiel de) la situación financiera de la Sociedad a 31 de diciembre 
de 202X, así como (de) sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado 
en dicha fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). 
 
Fundamento de la opinión 
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría 
(NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la 
sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de 
nuestro informe. Somos independientes de la Sociedad de conformidad con el Código de Ética para 
Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores 
(Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra 
auditoría de los estados financieros en [jurisdicción] y hemos cumplido las demás responsabilidades 
de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Código de Ética del IESBA. Consideramos 
que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para 
nuestra opinión. 
Cuestiones clave de la auditoría 
Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional, 
han sido de la mayor significatividad en nuestra auditoría de los estados financieros del periodo 
actual. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de los estados 
financieros en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre estos, y no expresamos una 
opinión por separado sobre esas cuestiones. 
[Descripción de cada cuestión clave de la auditoría de conformidad con la NIA 701] 
 
Responsabilidades de la dirección y de los responsables del gobierno de la entidad en 
relación con los estados financieros 
La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos 
de conformidad con las NIIF3, y del control interno que la dirección considere necesario para permitir 
la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error. 
En la preparación de los estados financieros, la dirección es responsable de la valoración de la 
capacidad de la Sociedad de continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según 
corresponda, las cuestiones relacionadas con la Empresa en funcionamiento y utilizando el principio 
contable de empresa en funcionamiento excepto si la dirección tiene intención de liquidar la sociedad 
o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista. 
Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de 
información financiera de la Sociedad. 
 
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros 
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su 
conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría 
que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza 
que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una incorrección material 
cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, 
individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las 
decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros. 
 
 
 
Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios 
[La estructura y contenido de esta sección del informe de auditoría variarán dependiendo de la 
naturaleza de las otras responsabilidades de información del auditor establecidas por disposiciones 
legales o reglamentarias o por normas de auditoría nacionales. Las cuestiones tratadas por otras 
disposiciones legales o reglamentarias o normas de auditoría nacionales (denominadas "otras 
responsabilidades de información") se tratarán en esta sección salvo si las otras responsabilidades 
de información tratan de los mismos temas que los que se presentan bajo las responsabilidades de 
información requeridas por las NIA como parte de la sección Informe sobre la auditoría de los estados 
financieros. La información relativa a otras responsabilidades de información que tratan los mismos 
temas que los que se presentan bajo las responsabilidades de información requeridas por las NIA 
se puede combinar (es decir, incluir en la sección Informe sobre la auditoría de los estados 
financieros con los subtítulos adecuados) siempre que la redacción del informe de auditoría 
diferencie claramente las otras responsabilidades de información de la información requerida por las 
NIA cuando existe esa diferencia.] 
 
El socio del encargo de la auditoría que origina este informe de auditoría emitido por un auditor 
independiente es [nombre]. 
[Firma en nombre de la firma de auditoría, en nombre propio o en nombre de ambos, según proceda 
en la jurisdicción de que se trate] 
[Dirección del auditor] 
[Fecha] 
 
Modelo 2: Informe de auditoría sobre estados financieros consolidados de una entidad cotizada preparados de 
conformidad con un marco de imagen fiel 
 
 
P. S. Consultores de Puebla 
 
A los accionistas de la Sociedad XXX 
Informe sobre la auditoría de los estados financieros consolidados. 
 
Opinión 
Hemos auditado los estados financieros consolidados de la sociedad XXXX y sus dependientes (el 
Grupo), que comprenden el estado de situación financiera consolidado a 31 de diciembre de 202X, 
el estado del resultado global consolidado, el estado de cambios en el patrimonio neto consolidado 
y el estado de flujos de efectivo consolidado correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, 
así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas 
contables significativas. En nuestra opinión, los estados financierosconsolidados adjuntos presentan 
fielmente, en todos los aspectos materiales, (o expresan la imagen fiel de) la situación financiera 
consolidada del Grupo a 31 de diciembre de 202X, así como (de) sus resultados consolidados y 
flujos de efectivo consolidados correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de 
conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). 
 
Fundamento de la opinión 
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría 
(NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la 
sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros 
consolidados de nuestro informe. Somos independientes del Grupo de conformidad con el Código 
de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para 
Contadores (Código de Ética del IESBA), y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética 
de conformidad con el Código de Ética del IESBA. Consideramos que la evidencia de auditoría que 
hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión. 
 
Cuestiones clave de la auditoría 
Las cuestiones clave de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio profesional, 
han sido de la mayor significatividad en nuestra auditoría de los estados financieros consolidados 
del periodo actual. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de los 
estados financieros consolidados en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre estos, y 
no expresamos una opinión por separado sobre esas cuestiones. [Descripción de cada cuestión 
clave de la auditoría de conformidad con la NIA 701] 
 
Responsabilidades de la dirección y de los responsables del gobierno de la entidad en 
relación con los estados financieros consolidados 
La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros 
consolidados adjuntos de conformidad con las NIIF7 y del control interno que la dirección considere 
necesario para permitir la preparación de estados financieros consolidados libres de incorrección 
material, debida a fraude o error. En la preparación de los estados financieros consolidados, la 
dirección es responsable de la valoración de la capacidad del Grupo de continuar como empresa en 
funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con la Empresa en 
funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento excepto si la 
dirección tiene intención de liquidar el Grupo o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra 
alternativa realista. Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión 
del proceso de información financiera del Grupo. 
 
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros 
consolidados 
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros consolidados 
en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de 
auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no 
garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una incorrección 
material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran 
materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan 
en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros 
consolidados 
 
 
 
Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios 
[La estructura y contenido de esta sección del informe de auditoría variarán dependiendo de la 
naturaleza de las otras responsabilidades de información del auditor establecidas por disposiciones 
legales o reglamentarias o por normas de auditoría nacionales. Las cuestiones tratadas por otras 
disposiciones legales o reglamentarias o normas de auditoría nacionales (denominadas "otras 
responsabilidades de información") se tratarán en esta sección salvo si las otras responsabilidades 
de información tratan de los mismos temas que los que se presentan bajo las responsabilidades de 
información requeridas por las NIA como parte de la sección Informe sobre la auditoría de los estados 
financieros consolidados. La información relativa a otras responsabilidades de información que tratan 
los mismos temas que los que se presentan bajo las responsabilidades de información requeridas 
por las NIA se puede combinar (es decir, incluir en la sección Informe sobre la auditoría de los 
estados financieros consolidados con los subtítulos adecuados) siempre que la redacción del informe 
de auditoría diferencie claramente las otras responsabilidades de información de la información 
requerida por las NIA cuando existe esa diferencia.] 
 
El socio del encargo de la auditoría que origina este informe de auditoría emitido por un auditor 
independiente es [nombre]. 
[Firma en nombre de la firma de auditoría, en nombre propio o en nombre de ambos, según proceda 
en la jurisdicción de que se trate] 
[Dirección del auditor] 
[Fecha] 
 
 
 
 
 
 
 
 
Modelo 3: – Informe de auditoría sobre estados financieros de una entidad que no es una entidad cotizada 
preparados de conformidad con un marco de imagen fiel 
 
P. S. Consultores de Puebla 
 
A los accionistas de la Sociedad XXX 
 
Opinión 
Hemos auditado los estados financieros de la sociedad XXXX, que comprenden el estado de 
situación financiera a 31 de diciembre de 202X, el estado del resultado global, el estado de cambios 
en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en 
dicha fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de 
las políticas contables significativas. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan 
fielmente, en todos los aspectos materiales, (o expresan la imagen fiel de) la situación financiera de 
la Sociedad a 31 de diciembre de 202X, así como (de) sus resultados y flujos de efectivo 
correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con las Normas 
Internacionales de Información Financiera (NIIF). 
 
Fundamento de la opinión 
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de 
Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más 
adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados 
financieros de nuestro informe. Somos independientes de la Sociedad de conformidad con los 
requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en [jurisdicción] y 
hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. 
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y 
adecuada para nuestra opinión. 
Responsabilidades de la dirección y de los responsables del gobierno de la entidad en relación con 
los estados financieros 
La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos 
de conformidad con las NIIF10, y del control interno que la dirección considere necesario para 
permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o 
error. En la preparación de los estados financieros, la dirección es responsable de la valoración de 
la capacidad de la Sociedad de continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según 
corresponda, las cuestiones relacionadas con la Empresa en funcionamiento y utilizando el principio 
contable de empresa en funcionamiento excepto si la dirección tiene intención de liquidar la 
sociedad o de cesar sus operaciones, o bien no existaotra alternativa realista. Los responsables del 
gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de 
la Sociedad. 
 
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros 
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su 
conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de 
auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no 
garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una incorrección 
material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran 
materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan 
en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros. 
 
[Firma en nombre de la firma de auditoría, en nombre propio o en nombre de ambos, según proceda 
en la jurisdicción de que se trate] 
[Dirección del auditor] 
[Fecha] 
 
 
Formato: Reporte de Hallazgos 
 
P. S. Consultores de Puebla 
 Hallazgo No. 
 
Nombre de la 
entidad: 
 
(1) 
XXXXX 
 
Período sujeto 
a revisión: 
 
(2) 202X 
Área 
Administrativa 
o Unidad: 
 
(3) ASDD 
Valor 
Económico 
% 
 
Agrupación (4) Activo 
Subagrupación 
 
(5) 
Falta de 
avalúos 
Rubro afectado: 
 
(6) 
ASCCCC
SASC $0 
Cuenta 
afectada: 
 
(7) 
AASCCDV
VVF $0 
##
## 
 
 
 Clasificación del hallazgo (9) 
 
Alto Riesgo (AR): X 
 
 Hallazgo recurrente (10) 
 
Ejercicio de 
origen 
 
 SI NO 
 
 Funcionario o área involucrada (11) 
 
 Se deberá especificar de ser el caso, el nombre del funcionario o el área donde se 
identificaron los presuntos hechos 
 
 
 Origen y Tipo de hallazgo (12) 
ORIGEN: 
 
 Otro (Especifique) *Especificar "Otro" (texto libre) 
 
TIPO: 
 
 
 
 Otro (Especifique) *Especificar "Otro" (texto libre) 
 
 
 
 Montos (13) (Cifras en pesos) 
 
 
Universo (14.1) 
 
 
Muestra 
(14.2) Observado (14.3) 
 
 
 
 
 
 
En relación al 
Universo 
En relación a 
la Muestra 
 
$0 $0 $0 $0 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Cantidades (13) 
 
 
 
 
 
 
 
 
Universo (14.1) 
 
 
Muestra 
(14.2) Observado (14.3) 
 
 
 
 
 
 
En relación al 
Universo 
En relación a 
la Muestra 
 
1,000 0 0 0 
 
 0% 0% #¡DIV/0! 
 
 
 
 Descripción del hallazgo (14) 
 
 
 
Los hallazgos deberán describir de manera objetiva, precisa, clara y concisa los 
hechos, conductas u omisiones, identificando los elementos que las constituyen. 
NOTA: No incluir en este apartado las causas ni el Fundamento Legal. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Fundamento específico legal y/o técnico infringido (15) 
 
 
 El fundamento específico legal y/o técnico que soporta el hallazgo, debiéndose 
precisar el Título, Capítulo, Artículos, Fracciones, Numerales o Párrafos de la 
normatividad infringida. El fundamento debe ser congruente con los aspectos 
observados. 
 
 
 
 
 
 
 Supuestos (16) 
 
 
SUPUE
STO 1: 
Otro 
(especifiqu
e) 
SUPUE
STO 3: 
Otro 
(especifique) 
 
 
 
SUPUE
STO 2: 
Otro 
(especifiqu
e) 
SUPUE
STO 4: 
Otro 
(especifique) 
 
 Las situaciones que encuadren en los supuestos establecidos en el Libro Primero 
“Disposiciones Sustantivas”, Titulo Tercero “De las Faltas Administrativas de los 
Servidores Públicos y Actos de Particulares Vinculados con Faltas Administrativas 
Graves”, Capítulo II “De las Faltas Administrativas Graves de los Servidores 
Públicos” de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, así como las 
situaciones que pudieran encuadrarse en posibles actos de cohecho 
 
 
 
 
 
 
 
 Registro o actos (17) 
 
 
 Las distorsiones, desviaciones o simulaciones provocadas en el registro de las 
operaciones y en la información financiera o actos intencionales para manipular o 
sustraer activos u ocultar obligaciones que tienen o pueden tener un impacto 
significativo en los estados financieros contables y presupuestarios sujetos a 
examen. 
 
 
 
 
 
 
 
 Causas (18) 
 
 
 Las CAUSAS las debe proporcionar el Servidor Público responsable del Área 
observada, describiendo con precisión los motivos que provocaron el hallazgo, 
debiendo ser estos, congruentes con las recomendaciones. No obstante lo anterior, 
el Auditor deberá satisfacerse de que dichas CAUSAS sean apegadas a la verdad y 
guarden relación con el hecho observado. 
 
 
 
 
 
 
 
 Recomendaciones (19) 
 
 
 Acciones claras, objetivas y factibles que debe implementar el área auditada para 
corregir de raíz las situaciones que originaron la problemática observada y deben ser 
congruentes con las causas y efectos. Estas acciones deberán implementarse en el 
universo del rubro, cuenta o concepto afectado por la observación. 
 
 
 
 
 
 
 Firma del auditor responsable (20) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(Nombre, cargo y firma) 
 
Auditor Responsable de la Auditoría 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Fecha de firma: 
(21) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Formato: Carta de Conclusión de Auditoría 
 
P. S. Consultores de Puebla 
 
CARTA DE CONCLUSIÓN DE LA 
AUDITORÍA 
 
Ciudad de México, a de 
de 20XX 
XXXXX 
Titular de la Dirección General de Fiscalización del Patrimonio Público Federal 
Secretaría de la Función Pública 
Presente 
 
 
Manifiesto haber concluido el proceso de auditoría financiera por el ejercicio 20XX de (Nombre del 
ente público), y haber entregado en su totalidad todos los productos requeridos en el contrato N° 
_____, de acuerdo con el Anexo a esta Carta Conclusión, denominado Productos de la Auditoría al 
Ejercicio 20XX; adicionalmente, se describen los pagos realizados por (Nombre del ente público) y 
recibidos por esta firma auditora. 
 
A continuación, se describe información del contrato y de los conceptos de pago 
recibidos: 
 
 
I. AUDITORÍA 
 
1.-INFORMACIÓN DEL CONTRATO 
 
NÚMERO CONCEPTOS 
DE PAGO 
HORAS 
AUTORIZADAS 
IMPORTE I.V.A TOTAL FECHA DE 
FORMALIZACIÓN 
PERÍODO DEL 
CONTRATO 
 HORAS 
VIÁTICOS 
 
 
 
 
 
2.-MODIFICACIONES CONTRACTUALES 
 
NÚMERO CONCEPTOS DE 
PAGO 
HORAS 
AUTORIZADAS 
IMPORTE I.V.A TOTAL FECHA DE 
FORMALIZACIÓN 
 HORAS 
VIÁTICOS 
 
 
 
 
 
3.-GARANTÍAS PRESENTADAS 
FIANZA 
No. 
AFIANZADORA CONCEPTO IMPORTE VIGENCIA 
 Garantía de cumplimiento del trabajo 
 
 
 
$ 
 
4.-DESGLOSE DE LOS GASTOS DE VIAJE 
 
PERSONAL 
COMISIONADO 
LUGAR No. DE DÍAS Y PERIODO 
DE COMISIÓN 
IMPORTE DE VIÁTICOS SIN IVA 
NOMBRE CARGO DÍAS PERIODO TRANSPORTACIÓN ALIMENTACIÓN HOSPEDAJE TOTAL 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 TOTAL GASTOS 
COMPROBADOS 
 
 
 
 
TOTAL DE 
GASTOS 
AUTORIZADOS 
(DGFPPF) 
 
 
DIFERENCIA 
 
 
 
 
5.-PAGOS EFECTUADOS 
FACTURA FECHA CONCEPTO IMPORTE I.V.A. TOTAL 
 1er. pago parcial 
2do. pago parcial 
3er. pago parcial 
4to. pago parcial 
suma: 
$ 
 
 
 
$ 
$ 
 
 
 
$ 
$ 
 
 
 
$ 
 
6.-RESUMEN 
CONCEPTO IMPORTE I.V.A. TOTAL 
6.1 Importe total del contrato incluyendo convenios 
modificatorios 
$ $ $ 
6.2 Importe total pagado a la firma auditora 
6.3 Gastos de viaje no utilizados 
6.4 Importe pendiente de pago 
 
Manifestamos que los datos asentados en este documento se encuentran debidamente soportados y de 
los cuales se desprende que el saldo a favor de la firma auditora asciende a $__________, y que no existe 
ningúnotro adeudo a la fecha derivado del contrato No. ______ 
 
 
_______________________________ 
 C.SOCIO APODERADO 
P.S. Consultores de Puebla 
 
 
 
Manifiesto mi conformidad con los datos asentados en esta Carta Conclusión y con el saldo a favor 
(“ADECUAR SEGÚN SEA EL CASO”) de la firma auditora por $_____________, derivado del contrato No. 
_____. 
 
 
______________________________ 
C.ADMINISTRADOR DEL CONTRATO