DF_EVIDENCIA 1_DHM (1)

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Universidad Autónoma de Nuevo León 
Facultade de Contaduría Pública y Administración 
 
Evidencia 1 
 Administración financiera a corto plazo 
 
1.1 - Esquema con las partidas que conforman el capital de trabajo (cuentas 
que conforman los activos corrientes y cuentas que conforman los pasivos 
corrientes, definiciones y ejemplos). 
 
 
Semestre: 4° Grupo: DF 
 
Profesor: ROGELIO ROCENBER DE HOYOS MATA 
 
 
Integrantes de equipo: 
Herrera Mata Dorly 1997628 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Ciudad Universitaria, 19 de marzo de 2023 
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN 
Introducción 
 
En esta Evidencia de Aprendizaje, se muestra los ejercicios encargados en clase y 
las partidas que conforman el capital de trabajo, lo cual es el dinero que una 
empresa necesita para financiar sus operaciones diarias. Las partidas que 
conforman el capital de trabajo son aquellas que se utilizan en el corto plazo para 
producir bienes o servicios y generar ingresos. Estas partidas incluyen el efectivo, 
las cuentas por cobrar, los inventarios y las cuentas por pagar. 
 
El efectivo es la partida más líquida del capital de trabajo y permite a la empresa 
pagar sus gastos diarios. Las cuentas por cobrar representan el dinero que se 
espera recibir de los clientes en el futuro y, por lo tanto, es una fuente importante 
de efectivo para la empresa. Los inventarios son los productos que la empresa 
tiene en stock y que se venden para generar ingresos. Por último, las cuentas por 
pagar son las deudas que la empresa debe pagar a sus proveedores. 
 
La gestión adecuada del capital de trabajo es fundamental para la salud financiera 
de la empresa. Un buen manejo de estas partidas permitirá que la empresa tenga 
suficiente efectivo disponible para cumplir con sus obligaciones y aprovechar 
oportunidades de negocio. Por el contrario, una mala gestión del capital de trabajo 
puede llevar a la empresa a problemas de liquidez, falta de capacidad para pagar 
a sus proveedores y disminución de su rentabilidad. 
 
En resumen, comprender las partidas que conforman el capital de trabajo es 
esencial para que las empresas puedan tomar decisiones financieras informadas y 
gestionar adecuadamente su efectivo, cuentas por cobrar, inventarios y cuentas 
por pagar. 
 
 
 
Problemas 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
capital
de trabajo
Partidas que
conforman el
Activos
corrientes
Pasivo
corrientes
Fundamentos
del capital de
trabajo
Representa la parte de la
inversión que pasa de una
forma a otra fem la
conducción normal del
negocio 
Representan el
financiamiento a corto
plazo de la empresa,
porque incluyen todas las
deudas que esta tiene con
vencimiento de un año
menos
Sus fundamentos son dos el
activo corriente y el pasivo
corriente,el activo es lo que
se tiene y el pasivo es lo que
se debe, y en los dos se toman
en corto plaza
Ejemplo
Ejemplo
Capital de trabajo
Herrera Mata Dorly
Activo
Pasivo
Fundamentos
Transición récurrente de
efectivos inventarios, de
inventarios a cuentas por
cobrar
Cantidades que se deben a
proveedores (cuentas por
pagar),empleados y gobiernos
(deudas acumuladas o
devengos y
bancos(documentos por pagar)
Es una magnitud contable
referida a aquellos recursos
económicos con los que cuenta
una empresa dentro de su
patrimonio para afrontar
compromisos de pago en el
corto plazo
capital
de trabajo
Partidas que
conforman el
Equilibrio entre
la rentabilidad
y del riesgo
Presupuesto de
caja
Ciclo de
conversión del
efectivo
La correcta gestión del capital de trabajo busca incrementar
la rentabilidad al máximo y disminuir el riesgo. Un manejo
adecuado del capital de trabajo evita los desequilibrios que
causan situaciones de liquidez y que ponen en riesgo la
supervivencia de la empresa por carácter de crédito.
Es la estimación de las
entradas y salidas de dinero
de una empresa en un
periodo de tiempo
especifico
Es el tiempo que transcurre desde el compromiso del
efectivo para comprar hasta el cobro de las cuentas
por cobrar que resultan de la venta de bienes o
servicios.
Caja
Herrera Mata Dorly
Equilibrio entre la rentabilidad y del riesgo
Elaboración
La elaboración comprende el
conjunto de acciones
vinculados con el proceso de
prevención, gestión y
evaluación de flujo de egresos
e ingresos públicos 
Ciclo de conversión de efectivo
capital
de trabajo
Partidas que
conforman el
Definición del
trabajo neto
Financiamientos
de las
necesidades y
estrategias del
ciclo de
conversión del
efectivo
El trabajo neto efectuado sobre un
objeto es la suma de todos los trabajos
efectuados por las fuerzas que actúan
sobre el objeto.
Buscar financiamiento de tus cuentas por cobrar puede
hacer la diferencia para no tener problemas de liquidez.
De esta manera, tu ciclo de conversión de efectivo
podría mejorar mucho y tus planes financieros
requerirán de menor tiempo para llevarlos a cabo.
Identifica el ciclo del negocio.
Necesitas estados financieros actualizados. 
Optimiza tu cobranza. 
Gestiona los riesgos financieros.
Revisa los planes de inversión de capital.
Controla los gastos de tu negocio.
Estrategias para mejorar tu flujo de efectivo.
Definición
Financiamiento
Estrategias
Herrera Mata Dorly
Conclusión 
En conclusión, las partidas que conforman el capital de trabajo son importantes 
porque representan los recursos financieros que una empresa necesita para 
financiar sus operaciones diarias. Estas partidas incluyen el efectivo, las cuentas 
por cobrar, los inventarios y las cuentas por pagar. 
 
El efectivo es la partida más líquida del capital de trabajo y permite a la empresa 
pagar sus gastos diarios. Las cuentas por cobrar representan el dinero que se 
espera recibir de los clientes en el futuro y, por lo tanto, es una fuente importante 
de efectivo para la empresa. Los inventarios son los productos que la empresa 
tiene en stock y que se venden para generar ingresos. Por último, las cuentas por 
pagar son las deudas que la empresa debe pagar a sus proveedores. 
 
La gestión adecuada del capital de trabajo es fundamental para la salud financiera 
de la empresa. Un buen manejo de estas partidas permitirá que la empresa tenga 
suficiente efectivo disponible para cumplir con sus obligaciones y aprovechar 
oportunidades de negocio. Por el contrario, una mala gestión del capital de trabajo 
puede llevar a la empresa a problemas de liquidez, falta de capacidad para pagar 
a sus proveedores y disminución de su rentabilidad.