EV 3 3INFORME DE RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORIA AL CASO PRACTICO

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN 
FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION 
“CONTROL INTERNO” 
MAESTRA: KARINA MARTINEZ CANTU 
“3.3 EV. INFORME DE RESULTADOS DEL PROCESO DE 
AUDITORIA AL CASO PRÁCTICO 
GRUPO: LDB 
EQUIPO: 7 
Integrantes: 
Matrícula Nombre 
1961825 HELEN QUETZALY ARZOLA VALDEZ 
1997628 DORLY HERRERA MATA 
2004900 KAREN JULIAN FRANCISCO 
2008003 RODRIGUEZ HINOJOSA RODRIGO EMILIO 
1949461 JOHAN ALEJANDRO ALONSO JUÁREZ 
1964324 ISAAC BENNETT MORENO MORENO 
 
 
Fecha: 03/04/2023 
Introducción 
En esta evidencia aplicaremos la metodología coso en un caso práctico que pudiera 
surgir dentro de una empresa supone identificar y evaluar los riesgos que pueden 
afectar al logro de los objetivos empresariales. Los riesgos se priorizan por gravedad 
según el apetito de riesgo definido. A continuación, estructuraremos un caso y 
aplicaremos la metodología coso y comprueba la cantidad de riesgo que ha asumido 
 
Desarrollo 
El control interno tiene como principales objetivos: lograr las metas empresariales, 
promover eficiencia operativa y la confiabilidad en la información financiera de las 
unidades económicas. Respecto al primer objetivo, cita que el control interno permite 
fomentar el pleno respeto, apego, observancia y adhesión a las políticas establecidas 
por la administración de la entidad, con el fin de alcanzar los objetivos trazados. De 
este modo, el control interno garantiza el éxito de una entidad, afirmando la 
consecución de los objetivos básicos empresariales. Por otro lado, menciona que al 
realizar un control interno, dentro de una organización, se alcanzaría el uso 
económico y eficiente de los recursos. Asimismo, es de importante identificar 
claramente las metas y estándares de operación para medir el desempeño y calificar 
la eficiencia, eficacia y economía; elementos indispensables para conseguir un 
desempeño integral de la empresa. 
Elementos del COSO 
El ambiente de control marca la base del funcionamiento de una empresa e influye en 
la concienciación de sus empleados respecto al control. El ambiente de control es la 
piedra angular de todos los demás componentes del control interno, aportando 
disciplina y estructura. Asimismo, el ambiente de control da el tono de una 
organización, donde la administración asignada autoridad y responsabilidad. En 
esencia, este componente es el principal elemento sobre el que se sustenta o actúan 
los otros cuatros componentes, siendo a su vez indispensable para la realización de 
los objetivos de control de una organización. 
Al aplicar la metodología coso dentro de alguna problemática en una empresa pueden 
resaltar las áreas de oportunidad de la misma por ejemplo al encontrar alguna falta 
de efectivo o de capital dentro de algún proyecto se puede proceder a revisar a los 
trabajadores para conocer la fuga de dinero 
que puede ser el caso de que los mismos empleados o personas que estén laborando 
en algún proyecto desvíen el dinero o saboteen operaciones que les pueda llegar a 
costar efectivo a las personas, también se puede llegar a a saber si el personal está 
aprovechando al máximo los recursos ese se le están prestando y si de verdad los 
sabe administrar ya que al hacer algún trabajo existen innumerables maneras de 
emplear los recursos y el hecho de que los trabajadores tengan el conocimiento 
necesario para destinar correctamente los recursos es indispensable ya que de otra 
manera no sería rentable para la empresa el tener a personal poco capacitado en sus 
filas. 
El proceso de identificación y evaluación de los riesgos pertinentes de una empresa 
se conoce como evaluación de riesgos. La identificación es el componente 
mencionado del informe COSO . Evaluación y clasificación de eventos potenciales 
que pueden tener un efecto en la organización y el logro de las metas establecidas 
por el negocio, así como su potencial para consecuencias significativas. Asimismo, la 
evaluación de riesgos, según, se refiere a los procedimientos necesarios para 
identificar y controlar riesgos particulares relacionados con cambios. 
Las políticas y prácticas que mantienen las pautas de gestión pueden clasificarse 
como actividades de control. Como resultado, según las actividades de control son 
visibles en las políticas organizacionales, las cuales deben crearse para todos los 
niveles, incluyendo el estratégico, administrativo y operativo. En otras palabras, para 
tener un mejor control sobre los procesos, se requiere de un conjunto de reglas y 
normas de conducta que rijan tanto los procesos de información contable como las 
operaciones de la empresa (financieras y de recursos humanos). Neez Hurtado de 
2012. 
CONCLUSION 
COSO es una Comisión voluntaria constituida por representantes de cinco 
organizaciones del sector privado en EEUU, para proporcionar liderazgo intelectual 
frente a tres temas interrelacionados: la gestión del riesgo empresarial (ERM), el 
control interno, y la disuasión del fraude. 
Desde su fundación en EEUU, promovida por las malas prácticas empresariales y los 
años de crisis anteriores, COSO estudia los factores que pueden dar lugar a 
información financiera fraudulenta y elabora textos y recomendaciones para todo tipo 
de organizaciones y entidades reguladoras como el SEC y otros. 
desarrollar marcos y orientaciones generales sobre el control interno, la gestión del 
riesgo empresarial y la prevención del fraude, diseñados para mejorar ayuda asegurar 
el logro de sus objetivos de negocio y a cumplir con las disposiciones regulatorias, así 
como mitigar los riesgos que las pueden afectar, evitando daños a su prestigio. El 
informe COSO es una metodología para implementar un sistema de control interno.