10 - Choez Anibal (1)

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Origen 
Producto
Nombre del producto específico
Código
MPD MPI MOD
Leche 0,13$ 
Base de helado 0,04$ 
Leche en polvo 0,03$ 
Leche condensada 0,02$ 
Especias 0,01$ 
Piña 0,01$ 
Guanábana 0,01$ 
Mora 0,01$ 
Guineo 0,01$ 
Vasos (6 onzas) 0,01$ 
Paletas 0,01$ 
Congelador
Fundas (personalizadas) 0,01$ 
Gerente
Asistente (Cocina) 0,03$ 
Cocinero 0,04$ 
Empacador
Conserje
Vendedor
Materiales de limpieza
Licuadora 0,01$ 
Nevera 
Arriendo
Transporte
Internet
Gas
Cucharetas 0,01$ 
Ollas 0,01$ 
Cocina 0,01$ 
Servicios Básicos 
Gerente Contador
Animal
Helados Choez Quijije
Helados Elaborados a Base de Leche con Sabores a Fruta
______________________________________________ __________________________________
HEBLSF0000001
Costo total
PRECIO AL PÚBLICO
PRECIO MERCADO
UTILIDADES
MOI CIF
Costo total de 
producción 
0,13$ 40,00$ 
0,04$ 12,00$ 
0,03$ 10,00$ 
0,02$ 7,00$ 
0,01$ 2,00$ 
0,01$ 2,50$ 
0,01$ 2,50$ 
0,01$ 3,00$ 
0,01$ 2,50$ 
0,01$ 3,00$ 
0,01$ 3,00$ 
0,01$ 0,01$ 150,00$ 
0,01$ 5,00$ 
0,06$ 0,06$ 450,00$ 
0,03$ 225,00$ 
0,04$ 300,00$ 
0,03$ 0,03$ 225,00$ 
0,03$ 0,03$ 225,00$ 
0,03$ 0,03$ 225,00$ 
0,01$ 0,01$ 50,00$ 
0,01$ 45,00$ 
0,01$ 0,01$ 75,00$ 
0,01$ 0,01$ 150,00$ 
0,04$ 0,04$ 4.000,00$ 
0,01$ 0,01$ 25,00$ 
0,01$ 0,01$ 62,00$ 
0,01$ 2,50$ 
0,01$ 15,00$ 
0,01$ 50,00$ 
0,01$ 0,01$ 75,00$ 
0,66$ 
0,33$ 
1,00$ 
1,75$ 
Contador
Animal
Helados Choez Quijije
Helados Elaborados a Base de Leche con Sabores a Fruta
__________________________________
HEBLSF0000001
Costo total
PRECIO AL PÚBLICO
PRECIO MERCADO
UTILIDADES
Leche 
Base de helado
Leche en polvo
Leche condensada 
Especias
Piña Helados Mes
Guanábana 300,00 7800,00
Mora Días Año Total
Guineo 26,00 365,00 93600,00
Vasos (6 onzas)
Paletas Luz 50,00
Congelador (Guardar) Agua 15,00
Fundas (personalizadas) Teléfono 10,00
Gerente Total 75,00
Asistente (Cocina) Liquidez del año 31058,00
Cocinero
Empacador
Conserje
Vendedor
Materiales de limpieza
Licuadora
Nevera (Transportación)
Arriendo
Transporte (Carro)
Internet
Gas
Cucharetas
Ollas
Cocina
Servicios Básicos 
Servicios Básicos 
Producto
Código
Alta
X
X
X
X
X
X
Motivos
____________________________________
Gerente
Navidad
Temporada de vacaciones (Costa)
Temporada de vacaciones (Sierra)
Alta
Inicio de año
Carnaval
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Diciembre
Noviembre
Junio
Fechas de inventario de materia prima
Helados Elaborados a Base de Leche con Sabores a Fruta
HEBLSF0000001
Meses del Año
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Baja
X
X
X
X
X
X
Escases del producto
Replantación de Guineo
Replantación de Mora
Escasez de leche 
Replantación de Guanábana
Replantación de Piña
_____________________________________________
Contador
Baja
6 meses de tácticas en el mercado
X
X
X
X
Escases del producto
Fechas de inventario de materia prima
Helados Elaborados a Base de Leche con Sabores a Fruta
HEBLSF0000001
Sin reúso
✔
Con reúso
________________________
Gerente
Desperdicios
Envase de leche Tetrapak
Uso en el mismo proceso
Uso diferente proceso
Moldes gelatina
✔
_______________________
Contador
Sin tratamiento previo 
Con tratamiento previo
✔
Materia Prima
Con producto terminado
✔
Darle forma a el molde y 
sanitización
Mermas
______________________________
Gerente
Helados Elaborados a Base de Leche con Sabores a Fruta
Porcentaje de la merma 3%
Costo de materia Prima
Merma
Costo de materia Prima de merma
Helados Elaborados a Base de Leche con Sabores a Fruta 0,66$ 
0,02$ 
0,64$ 
_________________________
Contador 
Helados Elaborados a Base de Leche con Sabores a Fruta
Porcentaje de la merma 3%
Valor de adquisición 663,63$ 
- Depreciación acumulada 66,36$ 
Valor contable
Importe recuperable
El mayor de:
Valor razonable o de mercado 875,00$ 
- Costos de venta 437,50$ 
Valor razonable neto 437,50$ 
Valor en uso (1) 298,63$ 
Deterioro:
______________________________
Gerente
Helados Elaborados a Base de Leche con Sabores a Fruta
Deterioros
Producción Mercado
1000 500
597,27$ 
298,63$ 
298,63$ 
___________________
Contador
1,75$ 
Valor de mercado
DatosHelados Elaborados a Base de Leche con Sabores a Fruta
Deterioros
Costo unitario
0,66$ 
Depreciación 
10%
Datos
1
2
3
4
5
6
7
___________________________________________
Gerente
Políticas de reposición
Valuación de salida de material
Tipo de producto elaborado
Elaboración de helados a base de leche con sabores a fruta 
Sistemas de costos empleados
Sistema de costo por orden de producción.
Reabastecimiento de materia prima
Forma de almacenaje
Grado de variación del factor monetario de la economía
Utilización de dólar
Antigüedad del inventario
Almacenado máximo 3 días
El valor de mercado del producto a elaborar es de $1,75 y mi costo de producción es de $0,99 y valor final de $1,48
Situación del ente del mercado
Sellado con fundas transparentes y guardados en congelador.
__________________________________
Contador
Políticas de reposición
Valuación de salida de material
Tipo de producto elaborado
Elaboración de helados a base de leche con sabores a fruta 
Sistemas de costos empleados
Sistema de costo por orden de producción.
Reabastecimiento de materia prima
Forma de almacenaje
Grado de variación del factor monetario de la economía
Utilización de dólar
Antigüedad del inventario
Almacenado máximo 3 días
El valor de mercado del producto a elaborar es de $1,75 y mi costo de producciónes de $0,99 y valor final de $1,48
Situación del ente del mercado
Se guardan en neveras de transportación.
Entrada Salida
feb-02 250 250 620,00$ 
feb-07 250 500 628,00$ 
feb-11 250 750 633,00$ 
feb-16 250 500
feb-16 250 250
Compras Ventas
470.250,00$ 312.000,00$ 
750 500
Comprobación
Especie
Fecha Existencias $/ Unidad entrada
Movimiento de almacén
Código:HEBLSF0000001
Método FIFO
Helados Elaborados a Base de Leche con Sabores a Fruta
Gerente
_________________________________ ___________________________________
Contador
Compra-Venta
Entrada-Salida
Debe Haber
155.000,00$ 155.000,00$ 
157.000,00$ 312.000,00$ 
158.250,00$ 470.250,00$ 
620,00$ 155.000,00$ 315.250,00$ 
628,00$ 157.000,00$ 158.250,00$ 
Total
158.250,00$ 
250
Valores
$/ Unidad salida
Movimiento de almacén
Código:HEBLSF0000001
Saldo
Método FIFO
Helados Elaborados a Base de Leche con Sabores a Fruta
___________________________________
Contador
1.-
Fecha Detalle Referencia Parcial
1
Costo de venta
 a) Inventario
P/r Inventario físico menor
Total
2.-
Fecha Detalle
1
Inventario
 a) Costo de venta
P/r Inventario físico mayor
Total
_________________________________
Gerente
En cambio, si el resultado físico resulta menor al mostrado en los libros o tarjeteros del inventario permanente. El asiento procede contrario.
En cambio, si el resultado físico resulta superior al mostrado en los libros o trajeteros del inventario permanente. El asiento procede contrario.
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 enero del 2022
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 enero del 2022
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 enero del 2022
Debe Haber
xxxx
xxxx
xxxx xxxx
Debe Haber
xxxx
xxxx
xxxx xxxx
En cambio, si el resultado físico resulta menor al mostrado en los libros o tarjeteros del inventario permanente. El asiento procede contrario.
En cambio, si el resultado físico resulta superior al mostrado en los libros o trajeteros del inventario permanente. El asiento procede contrario.
_______________________________________
Contador
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 enero del 2022
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 enero del 2022
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 enero del 2022
Fecha Detalle Referencia Parcial
1
Inventario de materiales
 Costo de producción
 Material Directo xxxx
P/r Material devuelto al almacén
Total
____________________________
Gerente
Helados Choez Quijije
01 enero del 2022
Libro Diario
1.- Algunas veces el material recibido, para la fabricación no se utiliza en su totalidad y puede producirse devoluciones de 
los mismos, mediante una nota de crédito, que sirve de base para la entrada de diario y el tarjetero auxiliar, el asiento es 
como sigue:
Debe Haber
xxxx
xxxx
xxxx xxxx
Contador
Helados Choez Quijije
01 enero del 2022
Libro Diario
1.- Algunas veces el material recibido, para la fabricación no se utiliza en su totalidad y puede producirse devoluciones de 
los mismos, mediante una nota de crédito, que sirve de base para la entrada de diario y el tarjetero auxiliar, el asiento es 
como sigue:
_______________________________
Fecha Detalle Referencia Parcial
1
Caja de venta de desecho 
 Otros ingresos
 Venta de desecho xxxx
P/r Gastos de producción
Total 
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 de enero del 2022
_________________________________________
Gerente
1.- El desecho es el desperdicio inevitable en todo proceso, por tal razón debe ser computado como un costo directo 
unitario. Si no tiene valor de mercado no se contabiliza. Si tiene precio de mercado se contabiliza. Por consiguiente el 
desecho se vende. Cuando es vendido se hace el siguiente asiento contable: 
a)Acreditar su importe a otros ingresos en la sub.-cuenta de "ventas de desecho" b) 
Acreditar su importe de venta en la cuenta de "gastos de producción", para lo cual deberá correrse el asiento de caja de 
venta de desecho y después ventas de desecho a gastos de producción. 
Debe Haber
xxxx
xxxx
xxxx xxxx
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 de enero del 2022
_________________________________
Contador
1.- El desecho es el desperdicio inevitable en todo proceso, por tal razón debe ser computado como un costo directo 
unitario. Si no tiene valor de mercado no se contabiliza. Si tiene precio de mercado se contabiliza. Por consiguiente el 
desecho se vende. Cuando es vendido se hace el siguiente asiento contable: 
a)Acreditar su importe a otros ingresos en la sub.-cuenta de "ventas de desecho" b) 
Acreditar su importe de venta en la cuenta de "gastos de producción", para lo cual deberá correrse el asiento de caja de 
venta de desecho y después ventas de desecho a gastos de producción. 
Fecha Detalle Referencia Parcial
1
Caja
Bancos xxxx
 Otros ingresos
 Ventas de desperdicios xxxx
P/r Ventas de desperdicios
Total
Gerente
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 de enero del 2022
______________________________________
Debe Haber
xxxx
xxxx
xxxx xxxx
Contador
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 de enero del 2022
_______________________________
Fecha Detalle Referencia Parcial
1
Producto averiado
 Producto en proceso
P/r Cajas averiadas en un costo unitario
Total
Gerente 
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 de enero del 2022
_______________________________________________
a. Se le carga a la orden de producción correspondiente o bien b. A los 
gastos de producción para que estos a su vez sean derramados a todas las ordenes en proceso, pero de todas forma el material averiado 
se sigue siempre se evalúa al precio del mercado
Debe Haber
160,00$ 
160,00$ 
160,00$ 160,00$ 
Contador
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 de enero del 2022
___________________________________
a. Se le carga a la orden de producción correspondiente o bien b. A los 
gastos de producción para que estos a su vez sean derramados a todas las ordenes en proceso, pero de todas forma el material averiado 
se sigue siempre se evalúa al precio del mercado
Fecha Detalle Referencia Parcial
1
 Costo de producción
Trabajo directo
Gastos Indirectos de fabricación
 Nomina por pagar
P/r Costo adicional 
Total
__________________________________________
Gerente
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 de enero del 2023
1.- La orden de producción No.9 fabrico 200 unidades completas y 20 unidades sufrieron desperfectos recuperable. El 
costo normal para la fabricación de esas 200 unidades como sigue.
Debe Haber
900,00$ 
500,00$ 
400,00$ 
900,00$ 
900,00$ 1.800,00$ 
_______________________________
Contador
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 de enero del 2023
1.- La orden de producción No.9 fabrico 200 unidades completas y 20 unidades sufrieron desperfectos recuperable. El 
costo normal para la fabricación de esas 200 unidades como sigue.
Fecha Detalle Referencia Parcial
1
Inventario de materiales
 Cuentas por pagar a proveedores
 Almacenes la Garantía S.A. 23.589,00$ 
P/r La compra acrédito de materias primas a 
almacenes la Garantía S.A.
2
Costo Producción proceso
Materiales en proceso 15.830,00$ 
 Inventario de materiales
P/r Materiales entregados para su 
transformación
3
Costo de producción proceso
Mano de obra directa en proceso 27.850,00$ 
 Cuentas por pagar 
P/r Mano de obra directa empleada en la 
transformación.
4
Costo de producción proceso
Gastos de producción proceso 17.210,00$ 
 Cuentas por pagar 
P/r Gastos erogados en la producción
5
Inventario de Producto terminado
Productos en proceso
P/r Costo de los artículos terminados
6
Cuentas por cobrar clientes
 Ventas
P/r Ventas a créditos efectuadas
7
Costo de venta
Inventario de Producto terminado
P/r Costo de lo vendido
Total
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 de enero del 2022
1.- Supongamos que la compañía Manufacturera ''Z'' al empezar el ejercicio el 03 de marzo arroja los siguientes inventarios: Materias primas 
18,350.00 Productos en proceso15,280.00 Productos terminados 30,490.00 Durante ese mismo mes se compraron $23,589.00 de materias primas 
a crédito a Almacenes La Garantía, S.A. Se entregaron para su transformación la cantidad de $ 15,830.00 de dichos materiales. La mano de obra 
ascendió a $27,850.00 y los gastos de producción de los artículos terminados durante el mes ascendieron a $38,729.00. Las ventas a crédito 
importaron $85,250.00 cuyo costo de producción fue de $57,380.00.
__________________________________________________
Gerente
Debe Haber
23.589,00$ 
23.589,00$ 
15.830,00$ 
15.830,00$ 
27.850,00$ 
27.850,00$ 
17.210,00$ 
17.210,00$ 
38.729,00$ 
38.729,00$ 
85.250,00$ 
85.250,00$ 
57.380,00$ 
57.380,00$ 
265.838,00$ 265.838,00$ 
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 de enero del 2022
1.- Supongamos que la compañía Manufacturera ''Z'' al empezar el ejercicio el 03 de marzo arroja los siguientes inventarios: Materias primas 
18,350.00 Productos en proceso15,280.00 Productos terminados 30,490.00 Durante ese mismo mes se compraron $23,589.00 de materias primas 
a crédito a Almacenes La Garantía, S.A. Se entregaron para su transformación la cantidad de $ 15,830.00 de dichos materiales. La mano de obra 
ascendió a $27,850.00 y los gastos de producción de los artículos terminados durante el mes ascendieron a $38,729.00. Las ventas a crédito 
importaron $85,250.00 cuyo costo de producción fue de $57,380.00.
_______________________________
Contador
Fecha Detalle Referencia Parcial
Asientos de cierre de inventarios
1
Costo de producción
 Inventario inicial de materiales
 Inventario final de materiales
P/r Cierre de inventarios iniciales de 
materiales y productos en proceso
2
Inventario final de materiales
Inventario de producto en proceso
 Costo de producción
P/r Inventario final de materiales y producción 
en proceso
3
Costo de ventas
 Inventario de productos terminados
P/r Cierre de inventario inicial y producto 
terminado
4
Inventario de producto terminado
 Costos de ventas
P/r Inventario final de productos terminados
Total
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 de enero del 2022
1.- Los inventarios relativos a materias primas y productos en proceso, afectan directamente el costo de producción y los inventarios de productos 
terminados al costo de ventas para mejor ilustración presentamos el ejercicio siguiente:
Gerente
Inventario inicial de materiales
 Inventario final de materiales
 Inventario inicial producto en proceso
Inventario final producto en proceso
Inventario inicial producto terminado
Inventario final producto terminado
_________________________________________________
50.000,00$ 
80.000,00$ 
25.000,00$ 
35.000,00$ 
70.000,00$ 
75.000,00$ 
Debe Haber
75.000,00$ 
50.000,00$ 
25.000,00$ 
80.000,00$ 
35.000,00$ 
115.000,00$ 
70.000,00$ 
70.000,00$ 
75.000,00$ 
75.000,00$ 
335.000,00$ 335.000,00$ 
Helados Choez Quijije
Libro Diario
01 de enero del 2022
1.- Los inventarios relativos a materias primas y productos en proceso, afectan directamente el costo de producción y los inventarios de productos 
terminados al costo de ventas para mejor ilustración presentamos el ejercicio siguiente:
Contador
______________________________________
Nombre:
N° del trabajador:
Semana terminada 
Martes Miércoles Jueves
Entrada 7:00 a. m. 7:00 a. m. 7:00 a. m.
Salida 11:00 p.m. 11:00 p.m. 11:00 p.m.
Total 4 Horas 4 Horas 4 Horas
Entrada 13:00 p.m. 13:00 p.m.
Salida 17:00 p.m. 17:00 p.m.
Total 4 4
Total de horas Normales 8 Horas 4 Horas 8 Horas
Nombre:
N° del trabajador:
Semana terminada 
Martes Miércoles Jueves
Entrada 7:00 a.m. 7:00 a.m. 7:00 a.m.
Salida 11:00 a.m. 11:00 a.m. 11:00 a.m.
Total 4 Horas 4 Horas 4 Horas
Entrada 13:00 p.m. 13:00 p.m.
Salida 17:00 p.m. 17:00 p.m.
Total 4 Horas 4 Horas
Total de horas Normales 8 Horas 4 Horas 8 Horas
Nombre:
N° del trabajador:
Semana terminada 
Martes Miércoles Jueves
Entrada 7:00 a. m. 7:00 a. m. 7:00 a. m.
Salida 11:00 p.m. 11:00 p.m. 11:00 p.m.
________________________________________
Gerente
HCHQ S.A.
Juan Carlos Castro Reyes (Cocinero)
3
08 de mayo al 15 
1
Helados Choez Quijije
Tarjeta de tiempo
08 de mayo del 2022
HCHQ S.A.
Anibal Jair Choez Quijije (Gerente)
08 de mayo al 15 
HCHQ S.A.
Camilo Patricio Guitierrez Granado (Asistente de cocina)
2
08 de mayo al 15 
Gerente
________________________________________
Total 4 Horas 4 Horas 4 Horas
Entrada 13:00 p.m. 13:00 p.m.
Salida 17:00 p.m. 17:00 p.m.
Total
Total de horas Normales 8 Horas 4 Horas 8 Horas
Nombre:
N° del trabajador:
Semana terminada 
Martes Miércoles Jueves
Entrada 8:00 a.m. 8:00 a.m. 8:00 a.m.
Salida 12:00 p.m. 12:00 p.m. 12:00 p.m.
Total 4 Horas 4 Horas 4 Horas
Entrada 13:00 p.m. 13:00 p.m.
Salida 17:00 p.m. 17:00 p.m.
Total 4 0 4
Total de horas Normales 8 Horas 4 Horas 8 Horas
Nombre:
N° del trabajador:
Semana terminada 
Martes Miércoles Jueves
Entrada 6:00 a.m. 6:00 a.m. 6:00 a.m.
Salida 11:00 p.m. 11:00 p.m. 11:00 p.m.
Total 4 Horas 4 Horas 4 Horas
Entrada 14:00 p.m. 14:00 p.m.
Salida 17:00 p.m. 17:00 p.m.
Total 4 4
Total de horas Normales 8 Horas 4 Horas 8 Horas
________________________________________
Cruz Ayande Michael Jhonatan (Conserje)
5
08 de mayo al 15 
HCHQ S.A.
Ramirez Iñiguez Mateo Ignacio (Empacador)
4
08 de mayo al 15 
HCHQ S.A.
Gerente
________________________________________
Gerente
Gerente
________________________________________
Nombre:
N° del trabajador:
Semana terminada 
Martes Miércoles Jueves
Entrada 8:00 a.m. 8:00 a.m. 8:00 a.m.
Salida 12:00 p.m. 12:00 p.m. 12:00 p.m.
Total 4 Horas 4 Horas 4 Horas
Entrada 13:00 p.m. 13:00 p.m.
Salida 17:00 p.m. 17:00 p.m.
Total 4 4
Total de horas Normales 8 Horas 4 Horas 8 Horas
Gerente
________________________________________
6
08 de mayo al 15 
HCHQ S.A.
Jimenez Trujillo Lenin Marcelo (Vendedor)
Viernes Sábado Domingo
7:00 a. m. 7:00 a. m. 7:00 a. m.
11:00 p.m. 11:00 p.m. 11:00 p.m.
4 Horas 4 Horas 4 Horas
13:00 p.m. 13:00 p.m.
17:00 p.m. 17:00 p.m.
4 4
4 Horas 8 Horas 8 Horas
Viernes Sábado Domingo
7:00a.m. 7:00 a.m. 7:00 a.m.
11:00 a.m. 11:00 a.m. 11:00 a.m.
4 Horas 4 Horas 4 Horas
13:00 p.m. 13:00 p.m.
17:00 p.m. 17:00 p.m.
4 Horas 4 Horas
4 Horas 8 Horas 8 Horas
Viernes Sábado Domingo
7:00 a. m. 7:00 a. m. 7:00 a. m.
11:00 p.m. 11:00 p.m. 11:00 p.m.
_________________________________
Contador
HCHQ S.A.
Juan Carlos Castro Reyes (Cocinero)
3
08 de mayo al 15 
1
Helados Choez Quijije
Tarjeta de tiempo
08 de mayo del 2022
HCHQ S.A.
Anibal Jair Choez Quijije (Gerente)
08 de mayo al 15 
HCHQ S.A.
Camilo Patricio Guitierrez Granado (Asistente de cocina)
2
08 de mayo al 15 
Contador
_________________________________
4 Horas 4 Horas 4 Horas
13:00 p.m. 13:00 p.m.
17:00 p.m. 17:00 p.m.
4 Horas 8 Horas 8 Horas
Viernes Sábado Domingo
8:00 a.m. 8:00 a.m. 8:00 a.m.
12:00 p.m. 12:00 p.m. 12:00 p.m.
4 Horas 4 Horas 4 Horas
13:00 p.m. 13:00 p.m.
17:00 p.m. 17:00 p.m.
0 4 4
4 Horas 8 Horas 8 Horas
Viernes Sábado Domingo
6:00 a.m. 6:00 a.m. 6:00 a.m.
11:00 p.m. 11:00 p.m. 11:00 p.m.
4 Horas 4 Horas 4 Horas
14:00 p.m. 14:00 p.m.
17:00 p.m. 17:00 p.m.
4 4
4 Horas 8 Horas 8 Horas
_________________________________
Cruz Ayande Michael Jhonatan (Conserje)
5
08 de mayo al 15 
HCHQ S.A.
Ramirez Iñiguez Mateo Ignacio (Empacador)
4
08 de mayo al 15 
HCHQ S.A.
Contador
__________________________________
Contador
Contador
_________________________________
Viernes Sábado Domingo
8:00 a.m. 8:00 a.m. 8:00 a.m.
12:00 p.m. 12:00 p.m. 12:00 p.m.
4 Horas 4 Horas 4 Horas
13:00 p.m. 13:00 p.m.
17:00 p.m. 17:00 p.m.
4 4
4 Horas 8 Horas 8 Horas
Contador
_________________________________
6
08 de mayo al 15 
HCHQ S.A.
Jimenez Trujillo Lenin Marcelo (Vendedor)
Trabajador
Área
Departamento
Centro
Categoria
Grupo
Celda
Tipo de Empleado
Fecha Inicial 2/5/2022
Trabajador
Área
Departamento
Centro
Categoria
Grupo
Celda
Tipo de Empleado
Fecha Inicial 2/5/2022
Trabajador
Área
Departamento
Centro
Categoria
Grupo
Celda
Tipo de Empleado
Fecha Inicial 2/5/2022
Trabajador
Área
Departamento
Centro
Categoria
Grupo
Celda
Tipo de Empleado
Fecha Inicial 2/5/2022
Trabajador
3
3
4
Cruz Ayande Michael Jhonatan
Ramirez Iñiguez Mateo Ignacio
Empacador
Empacado e Inventarios
3
3
2
2
2
2
Produccion
2
Cocinero
Juan Carlos Castro Reyes
Anibal Jair Choez Quijije
Gerencia
1
1
1
1
2
3
Camilo Patricio Guitierrez Granado
Asistente de cocina
Produccion
2
2
2
1
1
Helados Choez Quijije
Reasignación Masiva del Personal
08 de mayo del 2022
Área
Departamento
Centro
Categoria
Grupo
Celda
Tipo de Empleado
Fecha Inicial 2/5/2022
Trabajador
Área
Departamento
Centro
Categoria
Grupo
Celda
Tipo de Empleado
Fecha Inicial 2/5/2022
Gerente
5
5
6
5
5
Jimenez Trujillo Lenin Marcelo
Ventas
Vendedor 
5
Limpieza
4
4
4
4
Limpieza, almacenaje y sumistro de áreas designadas de las instalaciones
___________________________
Fecha de salida 31/5/2022
Fecha de salida 31/5/2022
Fecha de salida 31/5/2022
Fecha de salida 31/5/2022
3
3
4
Cruz Ayande Michael Jhonatan
Ramirez Iñiguez Mateo Ignacio
Empacador
Empacado e Inventarios
3
3
2
2
2
2
Produccion
2
Cocinero
Juan Carlos Castro Reyes
Anibal Jair Choez Quijije
Gerencia
1
1
1
1
2
3
Camilo Patricio Guitierrez Granado
Asistente de cocina
Produccion
2
2
2
1
1
Helados Choez Quijije
Reasignación Masiva del Personal
08 de mayo del 2022
Fecha de salida 31/5/2022
Fecha de salida 31/5/2022
Contador
5
5
6
5
5
Jimenez Trujillo Lenin Marcelo
Ventas
Vendedor 
5
Limpieza
4
4
4
4
Limpieza, almacenaje y sumistro de áreas designadas de las instalaciones
___________________________
Helados Choez Quijije
Convertidores de salario
08 de mayo del 2022
Gerente
Asistente
Cocinero
Empacador
Conserje
Vendedor
ContadorGerente
_______________________ _______________________
N° Apellidos y Nombres Cargo Salario Mensual
1 Choez Quijije Anibal Jair Gerente 450,00$ 
2 Guitierrez Granado Camilo Patricio Asistente de cocina 225,00$ 
3 Castro Reyes Juan Carlos Cocinero 300,00$ 
4 Ramirez Iñiguez Mateo Ignacio Empacador 225,00$ 
5 Cruz Ayande Michael Jhonatan Conserje 225,00$ 
6 Jimenez Trujillo Lenin Marcelo Vendedor 225,00$ 
Helados Choez Quijije
Rol de Pagos
08 de mayo 2022
Gerente
_______________________________________________________
Salario Anual IESS/9,45% 13° Sueldo 14° Sueldo Vacaciones
5.400,00$ 42,53$ 450,00$ 37,50$ 225,00$ 
2.700,00$ 21,26$ 225,00$ 18,75$ 112,50$ 
3.600,00$ 28,35$ 300,00$ 25,00$ 150,00$ 
2.700,00$ 21,26$ 225,00$ 18,75$ 112,50$ 
2.700,00$ 21,26$ 225,00$ 18,75$ 112,50$ 
2.700,00$ 21,26$ 225,00$ 18,75$ 112,50$ 
Helados Choez Quijije
Rol de Pagos
08 de mayo 2022
Contador
__________________________________________________
Total
1.119,98$ 
559,99$ 
746,65$ 
559,99$ 
559,99$ 
559,99$ 
Helados Choez Quijije
Rol de Pagos
08 de mayo 2022
Contador
__________________________________________________
Gerencia
_____________________________
Previsión social
Relaciones laborales
Formación y perfeccionamiento
Expedientes de personal
Registro de personal
Régimen interior
Condiciones de trabajo
Helados Choez Quijije
Clasificación del personal
08 de mayo del 2022
Recursos Humanos
Acceso, selección y provisión
Clase
Talento Humano
Talento Humano
Talento Humano
Departamento Legal
Gerencia y Talento Humano
Departamento Legal
Talento Humano
Gerencia y Talento Humano
Contador
_______________________________
Helados Choez Quijije
Clasificación del personal
08 de mayo del 2022
Fecha Detalle Referencia Parcial
1
Inventario de PEP
Mano de obra directa
CIF Control
Mano de obra indirecta
P/r Mano de obra e inventario
2
Supervisión
Oficina de fábrica
Tiempo ocioso
Horas extras
Nomina de fábrica
Gerente
Helados Choez Quijije
________________________________
08 de mayo 2022
Control de Mano de Obra
Debe Haber
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
Helados Choez Quijije
Contador
______________________________________
08 de mayo 2022
Control de Mano de Obra
Fórmula:
Fórmula:
Fórmula:
Fórmula:
Fórmula:
Fórmula:
Fórmula:
Fórmula:
Fórmula: Costo Unitario = Costo de Fabricación/ Total de Unidades Producidas
Helados Choez Quijije
Asientos y formulas de los CIF
08 de mayo 2022
Costo Total Costo Primo Costos indirectos
Costo Total = Costo Primo + Costos Indirectos
Costo total = Costos Directos + Costo Indirectos
Costo Total 650.000,00$ 
Costo Total 350.000,00$ 
Costo Total
Costos Directos Costos Indirectos
250.000,00$ 550.000,00$ 
800.000,00$ 
Costo Total 
Costo Total
Costo de Conversión
Mano de Obra Directa
200.000,00$ 
Costos Indirectos de Fabricación
350.000,00$550.000,00$ 
Costo Primo = Materia Prima + Mano de Obra Directa
Costo de Conversión = Mano de Obra Directa + Costos Indirectos de Fabricación
Costo de Conversión
Costo de Conversión
300.000,00$ 
Materia Prima = Costo Primo - Mano de Obra Directa
Materia Prima
Materia Prima
Materia Prima
Costo Primo
350.000,00$ 
150.000,00$ 
200.000,00$ 
Mano de Obra Directa
Costos indirectos = Carga Fabril + Gastos de Operación
Costos Indirectos
Costos Indirectos
Costos Indirectos
Carga Fabril Gastos de Operación
200.000,00$ 150.000,00$ 
350.000,00$ 
Costo Primo
Costo Primo
Costo Primo
Materia Prima Mano de Obra Directa
200.000,00$ 
350.000,00$ 
150.000,00$ 
Costo de Fabricación
Materia Prima
150.000,00$ 
700.000,00$ 
Costos de Conversión
550.000,00$ 
Costo de Fabricación = Materia Prima + Mano de Obra Directa + Costos Indirectos de Fabricación
Costo de Fabricación = Materia Prima + Costos de Conversión
Costo de Fabricación
Costo de Fabricación
Costo de Fabricación
Costo de Fabricación
Costo de Fabricación
Materia Prima
150.000,00$ 
700.000,00$ 
Mano de Obra Directa
200.000,00$ 
Costo Unitario
Costo Unitario
Costo Unitario
Costo de Fabricación Total de Unidades Producidas
700.000,00$ 300,00$ 
2.333,33$ 
Código
14____ 
1105
2.- La tasa o rata predeterminada tiene una asignación de $1.000 por unidad y se carga a la orden de producción Nº 10
Código
14____
14____
Código
14____
1592
2335
4.- Se traslada el lote de producción a Producto Terminado
Código
14____
14____
14____
14____
Gerente
___________________________________
SUMA IGUALES
3.- Se causan los Costos Indirectos de Fabricación reales, ascienden a $5.100.000, dentro del rubro $750.000, corresponden a la depreciación de 
Maquinaria y Equipo
Inventario de Producto Terminado
Inv. De Producto en Proceso - MPD- Orden Nº 10
Inv. De Producto en Proceso - MOD- Orden Nº 10
Inv. De Producto en Proceso - CIF Aplicados - Orden Nº 10
SUMAS IGUALES
Inv. De Producto en Proceso - CIF 
Aplicados - Orden Nº 10
Costos indirectos de fabricación aplicados
Nombre de la cuenta
Caja General
SUMAS IGUALES
SUMAS IGUALES
Nombre de la cuenta
Costos y Gastos por Pagar
Depreciación Acumulada
Costos indirectos de fabricación reales
Nombre de la cuenta
Nombre de la cuenta
1.- La mano de obra directa del mes incluida prestaciones sociales tiene un valor de $3.000.000, se paga en efectivo y se carga a la orden de producción Nº 
10.
Inv. de Producto en Proceso - MOD 
Orden Nº 10
Helados Choez Quijije
Asientos y formulas de los CIF
08 de mayo 2022
Costos indirectos
Costo Total = Costo Primo + Costos Indirectos
C.T. = C.P. + C.I.
Costo total = Costos Directos + Costo Indirectos
650.000,00$ 
Costos Indirectos
550.000,00$ 
800.000,00$ 
C.T. = C.D. + C.I.
Costos Indirectos de Fabricación
350.000,00$ 
550.000,00$ 
Costo Primo = Materia Prima + Mano de Obra Directa
C.P. = M.P. + M.O.D.
Costo de Conversión = Mano de Obra Directa + Costos Indirectos de Fabricación
C.C. = M.O.D. + C.I.F.
300.000,00$ 
C.I. = C.F. + G.O.
Materia Prima = Costo Primo - Mano de Obra Directa
150.000,00$ 
200.000,00$ 
Mano de Obra Directa
M.P. = C.P. - M.O.D.
Costos indirectos = Carga Fabril + Gastos de Operación
Gastos de Operación
150.000,00$ 
350.000,00$ 
Mano de Obra Directa
200.000,00$ 
350.000,00$ 
700.000,00$ 
Costos de Conversión
550.000,00$ 
Costo de Fabricación = Materia Prima + Mano de Obra Directa + Costos Indirectos de Fabricación
C.F. = M.P + M.O.D + C.I.F.
Costo de Fabricación = Materia Prima + Costos de Conversión
C.F. = M.P. + C.C.
700.000,00$ 
350.000,00$ 
Costos Indirectos de Fabricación
C.U. = C.F/T.U.P.
Total de Unidades Producidas
300,00$ 
2.333,33$ 
2.- La tasa o rata predeterminada tiene una asignación de $1.000 por unidad y se carga a la orden de producción Nº 10
Contador
__________________________________________
23.000.000,00$ 23.000.000,00$ 
3.- Se causan los Costos Indirectos de Fabricación reales, ascienden a $5.100.000, dentro del rubro $750.000, corresponden a la depreciación de 
Maquinaria y Equipo
23.000.000,00$15.000.000,00$ 
3.000.000,00$ 
5.000.000,00$ 
Haber
750.000,00$ 
4.350.000,00$ 
 INVEN. DE PROD. EN PROCESO 
(M.O.D.) 
C.I.F ( Mano de Obra Indirecta M.O.I)
NOMINA DE FABRICA
INVENT. DE PROD. EN PROCESOS 
(M.D.)
C.I.F. (Materiales Indirectos)
Inventario de Materiales5.000.000,00$ 5.000.000,00$ 
Debe Haber
5.000.000,00$ 
5.000.000,00$ 
3.000.000,00$ 
3.000.000,00$ 3.000.000,00$ 
5.100.000,00$ 
Debe Haber
Debe
5.100.000,00$ 
5.100.000,00$ 
Debe Haber
1.- La mano de obra directa del mes incluida prestaciones sociales tiene un valor de $3.000.000, se paga en efectivo y se carga a la orden de producción Nº 
10.
3.000.000,00$ 
75.000.000,00$ 
12.000.000,00$ 
77.000.000,00$ 
32.000.000,00$ 
11.500.000,00$ 
43.500.000,00$ 
 INVEN. DE PROD. EN PROCESO 
(M.O.D.) 
C.I.F ( Mano de Obra Indirecta M.O.I)
NOMINA DE FABRICA
INVENT. DE PROD. EN PROCESOS 
(M.D.)
C.I.F. (Materiales Indirectos)
Inventario de Materiales
Empresa 'VEGA'
Libro Diario General
Al 16 de Julio de 2020
Fecha
16/7/2020
16/7/2020
16/7/2020
16/7/2020
16/7/2020
16/7/2020
SUMAN
Detalle Referencia
-1
Inventario de producción en proceso -MOD-Orden Nº 10
 Caja General
P/R Pago de MOD del mes incluidas prestaciones sociales
-2
Inventario de productos en proceso -CIF Aplicados- Orden Nº 10
 Costos indirectos de fabricación aplicadas
P/R Registro de CIF Orden 10
-3
Costos indirectos de fabricación reales
 Depreciación acumulada
 Costos y gastos por pagar
P/R Costos indirectos de fabricación reales
-4
Inventario de producto terminado
 Inventario de productos en proceso -MPD-Orden Nº 10
 Inventario de productos en proceso -MOD-Orden Nº 10
 Inventario de productos en proceso -CIF Aplicados- Orden Nº 10
P/R Traslado de lote de producción a producto terminado
-5
Inventario de productos en proceso -MOD
CIF-(Mano de Obra Indirecta MOI)
 Nómina de fábrica
P/R Nómina
-6
Inventario de productos en proceso- MD
CIF-(Materiales Indirectos)
 Inventario de materiales
P/R Inventario
Gerente
SUMAN
__________________________________________________________________
FOLIO Nº 1
Parcial Debe Haber
200.000,00$ 
200.000,00$ 
350.000,00$ 
350.000,00$ 
699.999,00$ 
6.999,99$ 
692.999,01$ 
700.000,00$ 
150.000,00$ 
200.000,00$ 
350.000,00$ 
200.000,00$ 
350.000,00$ 
550.000,00$ 
150.000,00$ 
350.000,00$ 
500.000,00$ 
2.999.999,00$ 2.999.999,00$ SUMAN
Contador
_________________________________________________________
Los costos de producción debemos de clasificarlos en tres elementos principales, pero antes de ello debemos de saber que es un costo para así 
poder determinar que son los costos de producción; un costo es aquel que va a generar un ingreso, lo cual representa una inversión. 
Ahora bien, podemos determinar que los costos de producción son una inversión con diferentes elementos, los cuales son: Materia Prima es la 
cual se adquiere en su estado natural sin ninguna transformación, lo cual la materia prima forma parte del producto y es el cual le puede dar la 
característica principal. Materiales Indirectos son aquellos que no infieren en el producto para su funcionamiento, tales como bolsas y cartones 
para el empaque de cualquier producto que se de.
Mano de obra; directa es aquella que realiza el trabajo en físico, es decir esta directamente involucrada en la producción del producto a 
diferencia de mano de obra indirecta la cual es la que no esta infiriendo el dicho proceso pero se necesita para que se lleve bien sus procesos o 
su contabilidad, algunos ejemplos pueden ser: asistentes, secretarias, conserje, supervisor etc.
Ahora bien los costos indirectos de fabricación, son los cuales no intervienen en lo absoluto de la producción pero se necesita para desenvolver 
dicho producto, ejemplos: arriendos, materiales de oficina, materiales de limpieza. Costo Unitario, es el valor único de un articulo en particular.
Gastos de venta, son aquellos que utilizan para impulsar a la empresa los cuales, dan a conocer el producto, ejemplo de ello seria la publicidad 
que se crea y vendedores que distribuyen dicho producto.
Gastos de administración, son tipo salarios del personal administrativo, alquiler, servicios básicos, etc.
Resumen
Los costos de producción debemos de clasificarlos en tres elementos principales, pero antes de ello debemos de saber que es un costo para así 
poder determinar que son los costos de producción; un costo es aquel que va a generar un ingreso, lo cual representa una inversión. 
Ahora bien, podemos determinar que los costos de producción son una inversión con diferentes elementos, los cuales son: Materia Prima es la 
cual se adquiere en su estado natural sin ninguna transformación, lo cual la materia prima forma parte del producto y es el cual le puede dar la 
característica principal. Materiales Indirectos son aquellos que no infieren en el producto para su funcionamiento, tales como bolsas y cartones 
para el empaque de cualquier producto que se de.
Mano de obra; directa es aquella que realiza el trabajo en físico, es decir esta directamente involucrada en la producción del producto a 
diferencia de mano de obra indirecta la cual es la que no esta infiriendo el dicho proceso pero se necesita para que se lleve bien sus procesos o 
su contabilidad, algunos ejemplos pueden ser: asistentes, secretarias, conserje, supervisor etc.
Ahora bien los costos indirectos de fabricación, son los cuales no intervienen en lo absoluto de la producción pero se necesita para desenvolver 
dicho producto, ejemplos: arriendos, materiales de oficina, materiales de limpieza. Costo Unitario, es el valor único de un articulo en particular.
Gastos de venta, son aquellos que utilizan para impulsar a la empresa los cuales, dan a conocer el producto, ejemplo de ello seria la publicidad 
que se crea y vendedores que distribuyen dicho producto.
Gastos de administración, son tipo salarios del personal administrativo, alquiler, servicios básicos, etc.
Resumen